UNIVERSITATEA TEFAN CEL MARE SUCEAVAFACULTATEA DE TIINE ECONOMICE I ADMINISTRAIE PUBLICSPECIALIZAREA: MAFAD

Referat la disciplina Auditul performanei

Coordonator, Student,Conf.dr. TULVINSCHI MIHAELA B. MARIAN MAFAD, anul I

SUCEAVA 2014

Auditul performanei unor programe finanate de la bugetul de stat prin bugetulMinisterului Dezvoltrii Regionale i Turismului

CUPRINS

I.Auditul performanei unor programe finanate de la bugetul de stat prin bugetul Ministerului Dezvoltrii Regionale i TurismuluiI.1. Scurt prezentareI.2. Obiectivul generalI.3. Obiective specific

II. Constatri privind raportul de auditII.1. Derularea subprogramului privind reabilitarea, modernizarea i/sau asfaltarea drumurilor de interes judeean i de interes localII.2. Cu privire la derularea subprogramului privind alimentarea cu ap la sate, precum i n unitile administrativ-teritoriale cu resurse turisticeII.3. Cu privire la derularea programului privind creterea performanei energetice a blocurilor de locuine

III. RecomandriIII.1. Cu privire la derularea subprogramului privind reabilitarea, modernizarea i/sau asfaltarea drumurilor de interes judeean i de interes local III.2. Cu privire la derularea subprogramului privind alimentarea cu ap la sate, precum i n unitile administrativ-teritoriale cu resurse turisticeIII.3. Cu privire la derularea programului privind creterea performanei energetice a blocurilor de locuine

I.Auditul performanei unor programe finanate de la bugetul de stat prin bugetul Ministerului Dezvoltrii Regionale i Turismului

I.1. Scurt prezentare

Ministerul Dezvoltrii Regionale i Turismului (MDRT) este organizat i funcioneaz ca organ de specialitate al administraiei publice centrale, cu personalitate juridic, n subordinea Guvernului.MDRT i desfoar activitatea n domeniile: planificare strategic, dezvoltare regional, coeziune i dezvoltare teritorial, cooperare transfrontalier, transnaional i interregional, amenajarea teritoriului, urbanism i arhitectur, locuire, gestiune i dezvoltare imobiliar-edilitar, lucrri publice, construcii i turism.

I.2. Obiectivul general

Evaluarea modului de finanare al programelor n perioada 2009 - 2011, a ncadrrii n obiectivele stabilite de Planul Strategic Instituional 2010-2013, precum i formularea unor recomandri n scopul accelerrii atingerii acestor obiective i a mbuntirii serviciilor oferite pentru ndeplinirea condiiilor de economicitate, eficien i eficacitate.

I.3. Obiective specifice

fundamentarea indicatorilor tehnico-economici ai programelor conform normelor; modul de finanare al programelor n perioada 2009-2011; stadiul programelor la data finalizrii misiunii; modul de atingere a indicatorilor de performan proiectai; impactul programelor asupra beneficiarilor; contractarea lucrrilor (legalitate, economicitate, eficien, eficacitate); modul n care au fost recepionate lucrrile aferente proiectelor; utilizarea obiectivelor aferente proiectelor care au fost finalizate; economiile realizate n urma ndeplinirii obiectivelor aferente proiectelor.

Au fost supuse auditrii din punct de vedere al performanei:

Programul privind reabilitarea, modernizarea i/sau asfaltarea i au fost avute n vedere drumurile de interes judeean, alimentarea cu ap, canalizarea i epurarea apelor uzate, structurat n trei subprogram:

Subprogramul privind reabilitarea, modernizarea i/sau asfaltarea drumurilor de interes judeean i de interes local; Subprogramul privind alimentarea cu ap la sate, precum i n unitile administrativ-teritoriale cu resurse turistice; Subprogramul privind privind canalizarea i epurarea apelor uzate la sate, precum i n unitile administrativ-teritoriale cu resurse turistice;

Programul de reabilitare termic a blocurilor de locuine.

II. Constatri

II.1. Derularea subprogramului privind reabilitarea, modernizarea i/sau asfaltarea drumurilor de interes judeean i de interes local

pentru perioada supus auditrii, n scopul finanrii lucrrilor incluse n cadrul subprogramului privind reabilitarea, modernizarea i/sau asfaltarea drumurilor de interes judeean i de interes local au fost alocate de la bugetul de stat sume n valoare total de 1.305.487 mii lei, iar lucrrile recepionate i pltite n aceeai perioad au fost n valoare de 1.288.667 mii lei, rezultnd o execuie bugetar de 98,7%. Sumele neutilizate au fost restituite MDRT;

din documentele prezentate de MDRT privind descrierea programului, se evideniaz faptul c:-rezultatele ateptate nu se refer i la aspectele cantitative; -indicatorii de performan i de rezultate nu sunt n forma de prezentare i structura cerut de prevederile pct. 5 din Anexa la OMFP nr. 1159/2004 pentru aprobarea instruciunilor privind coninutul, forma de prezentare i structura programelor elaborate de ordonatorii principali de credite n scopul finanrii unor aciuni sau ansamble de aciuni. n consecin, este dificil a evalua eficiena cu care au fost cheltuite fondurile publice i gradul de atingere a scopului/intei programului. Indicatorul de rezultat al programului (numr km. drum asfaltat) inclus n program este prevzut sub titlul generic de drum asfaltat, dei n standardele de cost sunt prevzute trei categorii de lucrri: modernizare drum comunal, reabilitare drum judeean i modernizare drum judeean, fiecare categorie cu un pre unitar mediu diferit de celelalte; MDRT, prin structurile de specialitate, nu a elaborat un program multianual sectorial care s asigure

transpunerea n practic, la nivel naional, a sarcinilor privind dezvoltarea infrastructurii, reabilitarea, modernizarea i/sau asfaltarea drumurilor de interes judeean i de interes local;

autoritile administraiei publice locale nu au elaborat i aprobat strategii proprii, n conformitate cu prevederile legale n vigoare, n vederea mbuntirii i dezvoltrii infrastructurii rutiere i tehnico-edilitare, n care s utilizeze principiul planificrii strategice multianuale care s cuprind i periodicitatea lucrrilor de ntreinere a drumurilor reabilitate/modernizate i executate prin finanare de la bugetul de stat;

de la nceputul programului i pn n 2011 au fost finanai 26.401,19 km, din care finalizai 15.840 km ceea ce reprezint un procent de aproximativ 60%, eficacitatea putnd fi evaluat la acelai nivel;

pentru perioada auditat, 2009-2011, compartimentele de specialitate din cadrul MDRT, nu au executat inventarierea lucrrilor privind reabilitarea, modernizarea i/sau asfaltarea drumurilor de interes judeean i de interes local, la nivelul ntregii ri;

MDRT nu a ntocmit, pe baza situaiilor transmise anual de ctre consiliile judeene, centralizarea lucrrilor privind starea de viabilitate a drumurilor de interes judeean i local. Situaia Starea de viabilitate a drumurilor n anul 2009 pe tipuri de mbrcminte i categorii funcionale, prezentat n timpul misiunii, este incomplet ntruct lipsesc datele referitoare la judeele Braov, Hunedoara, Timi i datele privind drumurile comunale din judeul Cluj, iar pentru exerciiile 2010 i 2011 nu au fost prezentate documente. Din situaia ntocmit n timpul misiunii privind starea de viabilitate a drumurilor n anul 2009 pe tipuri de mbrcminte i categorii funcionale se evideniaz o situaie de fapt care nu este de natur s genereze o stare de mulumire n rndul populaiei vis-a-vis de modul de derulare a programului: dup aproape 12 ani de derulare al acestui Program la sfritul anului 2009 existau la nivel naional: 2091 km drum judeean de pmnt; 7556 km drum comunal de pmnt; 8111 km drum judeean pietruit.

II.2. Cu privire la derularea subprogramului privind alimentarea cu ap la sate, precum i n unitile administrativ-teritoriale cu resurse turistice

subprogramele privind alimentare cu ap, canalizare i epurare ape uzate nu respect prevederile OMFP nr. 1.159/2004 pentru aprobarea Instruciunilor privind coninutul, forma de prezentare i structura programelor elaborate de ordonatorii principali de credite n scopul finanrii unor aciuni sau antura programelor elaborate de ordonatorii principali de credite n scopul finanrii unor aciuni sau ansamblu de aciuni, n sensul c nu au stabilii indicatori de performan i eficien, aa cum sunt menionai de prevederile actului legal menionat, iar rezultatele ateptate nu se refer i la aspectele cantitative ale rezultatelor, cuprinznd numai aspecte generale;

n exercitarea funciei de analiz, sintez, decizie, coordonare i planificare la nivel central n vederea implementrii Programului, ncredinat Ministerului Dezvoltrii Regionale i Turismului, ca autoritate a administraiei publice centrale de specialitate, situaie reglementat de art. 17 alin. 2 din Normele metodologice de aplicare a HG nr. 577/1997, cu modificrile i completrile ulterioare, MDRT nu a fcut dovada respectrii prevederilor art. 41 alin. 1 din Normele metodologice menionate, n sensul asigurrii c n cadrul procesului de analiz, de adoptare a deciziilor i de stabilire a soluiilor, factorii implicai n procesul de implementare a investiiilor de alimentare cu ap potabil n mediul rural trebuie s aib n vedere promovarea unor variante ct mai simple i economice, determinate i de tipul surselor de ap - de adncime sau de suprafa;

finanarea proiectelor de investiii din cadrul subprogramelor de alimentare cu ap, canalizare epurare ape uzate, a fost fcut cu nclcarea prevederilor art. 21 alin. 2 din Normele metodologice de aplicare a HG nr. 577/1997 cu modificrile i completrile ulterioare, n sensul c sumele disponibile la nceputul fiecrui an nu au fost alocate cu prioritate n vederea finalizrii obiectivelor de investiii care puteau fi finalizate n cursul acelui an, conform graficelor de lucrri, fiind finanate i obiective noi;

avnd n vedere obligativitatea consiliilor judeene de a vira sumele neutilizate la sfritul anului n contul Ministerului Dezvoltrii Regionale i Turismului, pn la data de 15 decembrie a anului n curs conform prevederilor art. 14 alin. 5 din Normele metodologice de aplicare a HG nr. 577/1997, cu modificrile i completrile ulterioare, MDRT nu dispune de o procedur specific de verificare a realitii sumelor i a respectrii acestui termen de ctre consiliile judeene, existnd posibilitatea ca aceste sume s nu fie virate la termen sau s nu fie virate deloc;

plata lucrrilor efectuate n cadrul subprogramelor, solicitat de ctre consiliile judeene se efectueaz de ctre MDRT prin ordin de plat i ordonanare la plat cu nerespectarea prevederilor Legii nr. 229 500/2002 privind finanele publice, respectiv ale OMFP nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale, n sensul c la ordonanrile de plat nu sunt anexate documente justificative reglementate de OMFP nr. 3.512/2008 privind documentele financiar-contabile, ci doar deconturi justificative care centralizeaz solicitrile de plat ale unitilor administrativ-teritoriale, acestea neavnd caracteristicile unui document justificativ;

n cadrul Subprogramelor privind alimentarea cu ap, canalizare i epurarea apelor uzate, n perioada 2009-2011, au fost efectuate pli pentru studii de fezabilitate, contrar prevederilor art. 4, alin. 1 din HG nr. 577/1997 cu modificrile i completrile ulterioare, care precizeaz c introducerea proiectelor noi se face pe baz de studii de fezabilitate aprobate de consiliul local sau judeean;

MDRT nu a putut face dovada faptului c proiectele de investiii incluse n subprogramele de alimentare cu ap, canalizare i epurare ape uzate reglementate de HG nr. 577/1997, cu modificrile i completrile ulterioare, respect standardele de cost aprobate prin HG nr. 363/2010 privind aprobarea standardelor de cost pentru obiective de investiii finanate din fonduri publice, modificat i completat prin HG nr. 717/2010; n exercitarea funciei de analiz, sintez, decizie, coordonare i planificare la nivel central n vederea implementrii Programului, ncredinat prin lege Ministerului Dezvoltrii Regionale i Turismului, ca autoritate a administraiei publice centrale de specialitate, MDRT nu a ntocmit proceduri specifice derulrii acestor subprograme n vederea unei desfurri ct mai eficiente, economice i eficace a acestora;

la nivelul MDRT nu exist o analiz sau date referitoare la numrul de gospodrii branate la sistemul de alimentare cu ap/canalizare la nivelul unitii administrativ-teritoriale unde au fost finalizate investiiile aferente subprogramelor;

n perioada 2009-2011, MDRT nu a asigurat participarea reprezentanilor si n cadrul tuturor procedurilor de atribuire a contractelor de proiectare i/sau execuie, precum i la activitile comisiilor de recepie a lucrrilor executate;

n exercitarea funciei de analiz, sintez, decizie, coordonare i planificare la nivel central n vederea implementrii Programului, MDRT nu a efectuat o analiz n vederea identificrii economiilor realizate n cadrul subprogramelor, necesar n scopul aplicrii de corecii derulrii proiectelor incluse, n vederea realizrii de economii suplimentare;

II.3. Cu privire la derularea programului privind creterea performanei energetice a blocurilor de locuine

HG nr. 363/2010 privind aprobarea standardelor de cost pentru obiective de investiii finanate din fonduri publice, prevd la indicativul SCOST-04/MDRT pentru reabilitare termic anvelop bloc de locuine o valoare a costului unitar pentru construcii + instalaii de 55 euro/mp pentru un curs de 4,20 lei/euro. Se are n vedere un bloc cu regim de nlime P+4E, sistem constructiv, panouri mari integral prefabricate n sistem fagure, cu o scar, cu tipul acoperiului, teras necirculabil, amplasat n zona II climatic. Preurile luate n calcul pentru materiale, utilaje i transport sunt la nivelul lunii ianuarie 2010, iar al manoperei se raporteaz la salariul mediu brut pe ramur pentru anul 2009, fr actualizri ulterioare.n acest context, standardul de cost nu este actualizat cu preurile la zi, nu sunt avute n vedere diferenieri legate i de alte aspecte referitoare la: regimul de nlime (altul dect P+4E), sistemul constructiv (crmid, BCA, diafragm etc.), numrul de scri (suprafaa anvelopei fiind diferit pentru scri de la captul blocului sau din interiorul acestuia, funcie de pereii exteriori i de cei adiaceni rosturilor), tip acoperi (teras, arpant, mansard), amplasament (alt zon climatic dect zona II), alt ncadrare n grad de risc seismic etc. Totodat, pentru ncadrarea n criterii de eficien i economicitate se impune ca analiza n vederea avizrii n Consiliul Tehnico-Economic (CTE-MDRT) s in cont i de alte aspecte, cum ar fi: - suprafaa vitrat suplimentar (cu costuri mult mai mari, n cazul unor balcoane sau logii atipice ca dimensiuni); - utilizarea de ferestre ventilate i performante energetic (dup definirea conceptului), zon de amplasare; - lucrri suplimentare de refacere a aspectului urbanistic-arhitectural; - lucrri de intervenie realizate de ctre asociaiile de proprietari, anterior introducerii n program, individual (schimbarea tmplriei) sau colectiv (reabilitarea teraselor sau a conductelor de distribuie a agentului termic); - renunarea de ctre asociaii la unele din lucrrile prevzute n deviz; - transformarea unor spaii tehnice n spaii de locuit sau schimbarea destinaiei unor spaii de locuit (cabinete medicale, de avocatur, firme comerciale) etc.

MDRT nu deine o baz de date cu toate blocurile existente n ar, evideniate pe judee i localiti (sectoare) i care s contribuie la fundamentarea deciziilor aferente programului de reabilitare termic a acestora. Lipsete o centralizare fidel la nivel de ar a numrului de blocuri care au solicitat reabilitare termic, cte dintre acestea au fost aprobate, cte au fost introduse n programele anuale, cte s-au respins, cte s-au realizat i cte mai sunt n lucru. Aceasta poate genera riscuri majore privind fundamentarea bugetului programului naional n fiecare an prin bugetul de stat; Totodat, se constat decalaje mari ntre data publicrii n Monitorul Oficial a legii bugetului de stat i data semnrii ordinelor de aprobare a programului naional (3 luni n 2009, 4 luni n 2011, 5 luni n 2012). Aceast situaie, mpreun cu durata relativ mare impus de procedurile de achiziii publice, contribuie la prelungirea nejustificat a timpului scurs de la constituirea i depunerea documentelor necesare nscrierii n programele locale pn la avizarea n CTE-MDRT, nscrierea n programul naional, contractarea i nceperea efectiv a lucrrilor de intervenie pentru blocurile de locuine. Dac la aceasta se adaug ntrzierile datorate fie condiiilor atmosferice, fie lipsei finanrii din partea MDRT sau a asociaiilor de proprietari, se ajunge, ca intervalul scurs de la depunerea documentaiei la coordonatorii locali pn la nceperea lucrrilor de intervenie s se ntind pe o perioad de 2-3 ani, iar lucrrile de intervenie efective s dureze de la 3-5 luni (cele mai multe cazuri) sau pn la 24-29 de luni. Este cazul unor blocuri din Cluj Napoca (str. Aurel Vlaicu nr. 17-29 luni, str. Dmboviei nr. 28 - 28 luni), Oradea (str. Sulfinei, bl. E1 25 luni), Piatra Neam (str. Margaretelor 10, bl. 10-24 luni, str. Paltinilor 8-24 luni). La toate acestea trebuie adugat situaia deosebit a blocului D7 de la Galai pentru care lucrrile ncepute n toamna anului 2009 au fost abandonate n iarna aceluiai an, din lipsa finanrii MDRT, i reluate abia n iunie 2012;

conform prevederilor art. 23 din OUG nr. 18/2009 privind creterea performanei energetice a blocurilor de locuine, pentru finanarea executrii lucrrilor de intervenie, coordonatorii locali deschid un cont separat cu aceast destinaie, n numele unitilor administrativ-teritoriale, la unitile teritoriale ale Trezoreriei Statului, n care vor fi virate sumele aferente alocate de la bugetul local, bugetul de stat, precum i sumele aferente cotei-pri de participare ce revine fiecrei asociaii de proprietari. Se constat c, dup virarea sumelor de la bugetul de stat, n lipsa unui control i a unei monitorizri corespunztoare din partea MDRT a utilizrii fondurilor, este favorizat apariia riscului redirecionrii, de la nivelul coordonatorilor locali, a sumelor alocate acestora prin programul naional, fie pentru pli ntr-un cuantum diferit dect cel stabilit, fie spre alte obiective cuprinse n programele locale.La aceasta contribuie i faptul c MDRT nu se mai implic n verificarea modului n care sunt efectuate plile, dup ce vireaz, n limita creditelor bugetare deschise, sumele aprobate, n contul de venituri al bugetului local Venituri ale bugetului local - Subvenii pentru creterea performanei energetice a blocurilor de locuine", deschis la unitile teritoriale ale Trezoreriei Statului. Modul n care coordonatorii locali efectueaz plile poate prezenta riscul descris anterior i prin prisma prevederilor art. 33 din Norme: Coordonatorii locali rspund, n condiiile legii, de utilizarea sumelor primite ca transferuri de la bugetul de stat, precum i a celor primite de la asociaiile de proprietari pentru finanarea cheltuielilor privind executarea lucrrilor de intervenie.La aceasta poate contribui i modalitatea de facturare global, practicat de unii constructori. De exemplu, factura nr. 0005160/03.09.2009, emis de Tehnologica Radion SRL, pe numele Primriei Sector 6 Bucureti prevede suma de 6.960 mii lei pentru reabilitare termic blocuri sector 6 Bucureti contract 68/30.06.2009, nu este detaliat pe cantiti i valori i nu este nsoit de niciun document justificativ. Acest contract are ca obiect reabilitarea termic a 32 blocuri. Nu este explicitat nici o sum conform cotelor de participare prevzute de art. 13 din OUG nr. 18/2009, motiv pentru care asociaia de proprietari din strada Valea Ialomiei nr. 9, bloc D19 a refuzat plata sumei de 112 mii lei, solicitat drept cot parte din valoarea facturii. Cu toate acestea, dei exist multe deficiene, n sensul unor lucrri ncepute n septembrie 2009 i neterminate, plngeri ale asociaiei de proprietari legate de preuri exagerate, calitatea necorespunztoare a materialelor i lipsa documentelor justificative, n evdenele MDRT figureaz recepionarea lucrrilor conform procesului verbal nr. 3503/21.12.2009. Rezult de aici c, n absena plii aferente cotei pri a asociaiei de proprietari, procesul verbal la terminarea lucrrilor a fost semnat n condiii neclare, dar a determinat efectuarea ultimei pli din partea MDRT; referitor la fundamentarea necesarului de alocaii de la bugetul de stat, echipei de audit nu i s-a pus la dispoziie nicio situaie rezultat n urma examinrii centralizatoarelor cu blocuri de locuine care au indicatori tehnico-economici aprobai, cuprinse n programele locale, i care s fi stat la baza fundamentrii necesarului de fonduri pentru fiecare an n parte, aa cum prevede art. 22 din Normele Metodologice (aprobate prin OMDRT nr. 163/2009);

lipsete o procedur MDRT prin care, n limita sumelor aprobate pentru anul n curs, se definitiveaz lista de prioriti a blocurilor de locuine i se elaboreaz programul naional privind executarea lucrrilor de intervenii, aa cum se precizeaz la art. 24 din Norme; Trebuie menionat i faptul c, n cadrul MDRT nu exist proceduri de alocare concurenial a fondurilor ctre coordonatorii locali, n funcie de criterii obiective precum: costul lucrrilor de reabilitare pe mp, durata de execuie a lucrrilor, soluia tehnic, perioad de garanie a lucrrilor etc. Alocarea mai mult sau mai puin subiectiv a fondurilor creeaz situaii n care sunt sistate, din lips de finan-are, lucrri de intervenie deja ncepute, dndu-se prioritate unor obiective noi. ntr-o astfel de situaie eficacitatea programului de reabilitare termic este diminuat semnificativ, pot apare efecte economice nedorite, prin rezilierea unor contracte de lucrri urmat de aplicarea clauzelor penalizatoare, existnd astfel riscul compromiterii totale a programului la nivelul unor coordonatori locali.

volumul creditelor bugetare alocate anual programului de cretere a performanei energetice a blocurilor de locuine s-a diminuat constant, ajungnd ca n anul 2012 s reprezinte doar 41,69 % din valoarea aferent anului 2009. Cu toate acestea, gradul de ndeplinire al programului, n sensul numrului de blocuri i a numrului de apartamente reabilitate, respectiv 873 blocuri i 32.219 apartamente n intervalul 2009-2011, a cunoscut o dinamic pozitiv, dar insuficient;

prin OUG nr. 18/2009 se prevd indicatori de performan legai de consumul anual specific de energie, calculat pentru nclzire, care trebuie s scad sub 100 kWh/mp arie util, n condiii de eficien economic. De asemenea, documentaia de avizare face referire la indicatori tehnico-economici ai investiiei, indicatori valorici i fizici. O parte dintre acetia pot fi considerai indicatori de performan (economia anual de energie n tone echivalent petrol, reducerea anual a emisiilor de gaze cu efect de ser echivalent CO2 kg). S-a constatat c aceste date nu sunt centralizate, prelucrate i analizate cu o periodicitate definit i utiliznd metode i tehnici care s asigure determinarea ct mai precis a acestor indicatori. n timpul misiunii nu s-au pus la dispoziia echipei de audit documente care s probeze rezultatele aplicrii programului de reabilitare termic a blocurilor de locuine n intervalul scurs de la nceperea aplicrii OUG nr. 18/2009;

conform art. 22, lit. d) din OUG nr. 18/2009, MDRT cuantific economia de energie rezultat n urma realizrii lucrrilor de intervenie, prin centralizarea i prelucrarea datelor i informaiilor specifice furnizate de coordonatorii locali. Echipa de audit a solicitat, dar nu a primit, situaia anual, ntocmit de minister, cu privire la economia de energie rezultat n urma realizrii lucrrilor de intervenie. Din centralizarea rspunsurilor primite la chestionarul transmis coordonatorilor locali a rezultat c, n general, la nivelul acestora exist constituite i actualizate baze de date specifice, referitoare la cuantificarea economiilor de energie obinute prin realizarea lucrrilor de intervenie. Lipsa datelor privitoare la cuantificarea economiilor de energie s-a constatat la Piatra Neam, Ploieti, Sectorul 6 al Municipiului Bucureti. Totodat, s-au constatat i unele aspecte legate de economia de energie, n sensul c, de exemplu, la Braov, dintr-un eantion de 86 de blocuri reabilitate termic, conform datelor extrase din certificatele de performan energetic, niciun bloc nu are consumul anual specific de energie pentru nclzire mai mic de 100 kWh/mp arie util. Dei, conform prevederilor art. 5 din OUG nr. 18/2009, reabilitarea acestor blocuri, aparent nu i-a dovedit eficacitatea, din rspunsurile primite la ntrebrile transmise reprezentanilor asociaiilor de proprietari beneficiare a rezultat c n lunile de iarn valoarea facturilor pentru nclzire a fost cu 25-50% mai mic la Braov.n lipsa unor probe concrete n acest sens, se poate emite ipoteza fie c, sub constrngerile impuse de standardul de cost, nu s-a folosit o soluie tehnic de reabilitare corespunztoare i adaptat zonei climatice, fie c materialele puse n oper nu au fost cele corespunztoare. Totodat, nu au rezultat probe care s ateste preocuparea MDRT de monitorizare, conform Directivei 2006/32/CE a Parlamentului European i a Consiliului din 5 aprilie 2006 privind eficiena energetic la utilizatorii finali i serviciile energetice, legat de luarea tuturor msurilor pentru mbuntirea eficienei energetice la utilizatorii finali i stabilirea unei inte naionale de minim 9% privind economiile de energie pentru al IX-lea an de aplicare a directivei i nicio cuantificare a acestei economii msurabil n mc gaz, tone pcur, mc lemn etc. i/sau o centralizare a reducerii costurilor de ntreinere, legate de nclzirea locuinelor sau date referitoare la nivelul acestor reduceri de costuri la nivel de ani i localiti.

pe ntreg parcursul i aproape n toate etapele desfurrii programului de reabilitare termic a blocurilor de locuine, de la avizare i finanare pn la monitorizare i control, la nivelul MDRT lipsesc sau sunt insuficient fundamentate proceduri operaionale formalizate care s asigure aplicarea corect i la timp a prevederilor legale. S-a constatat o insuficient preocupare legat de riscurile pe care le implic gestionarea fondului de date, privitor la desfurarea programului, prin intermediul unor instrumente informatice mai puin fiabile (de exemplu MS Office Excel). Acestea sunt susceptibile de a genera erori i de a crea disfuncionaliti majore activitii curente a MDRT, pe fondul gestionrii unui volum suficient de important de date i informaii i avnd la dispoziie, n contextul conjuncturii actuale, un numr relativ redus de personal de specialitate, supus unui pronunat fenomen de migrare i mobilitate.

III. RecomandriIII.1. Cu privire la derularea subprogramului privind reabilitarea, modernizarea i/sau asfaltarea drumurilor de interes judeean i de interes local

structurarea programelor: Pietruirea, reabilitarea i/sau asfaltarea drumurilor i Alimentarea cu ap a satelor, includerea n bugetul ordonatorului principal de credite i stabilirea indicatorilor afereni programului n structura prevzut de punctul 5 din Anexa la OMFP nr. 1159/2004; defalcarea, n programul aprobat (anexa 3/15/27 la bugetul ordonatorului principal), a lucrrilor de asfaltare structurate pe categorii de lucrri, aa cum sunt ele prevzute n standardele de cost aprobate; luarea msurilor operative pentru elaborarea, la toate nivelurile decizionale: minister, consilii judeene i consilii locale, a strategiilor/programelor proprii cerute de actele normative care reglementeaz subprogramul auditat; analiza modului de utilizare a resurselor financiare prevzute n buget pe parcursul realizrii investiiilor, pentru toate cazurile de proiecte pentru care s-au alocat sumele planificate, dar nu au fost finalizate lucrrile contractate; revizuirea standardelor de cost astfel nct ele s devin un element realist de planificare bugetar i s asigure utilizarea cu eficien crescut a fondurilor publice alocate programului; Ministerul Dezvoltrii Regionale i Turismului va elabora i implementa o procedur operaional privind modul de colectare i centralizare a lucrrilor de inventariere privind reabilitarea, modernizarea i/sau asfaltarea drumurilor de interes judeean i de interes local, la nivelul ntregii rii, respectiv, starea de viabilitate a drumurilor de interes judeean i local; luarea msurilor necesare pentru pregtirea, executarea i valorificarea inventarierii lucrrilor privind reabilitarea, modernizarea i/sau asfaltarea drumurilor de interes judeean i de interes local, la nivelul ntregii ri aa cum oblig art. 2 i 2^1 din HG 330/2010; acordarea cu prioritate a sumelor de la bugetul de stat necesare continurii lucrrilor ncepute n conformitate cu criteriile prevzute de Normele Metodologice din 27 mai 2010 de aplicare a Hotrrii Guvernului nr. 577/1997; stabilirea i implementarea modalitilor concrete de exercitare, de ctre compartimentele de specialitate din cadrul MDRT, a sarcinilor rezultate din art. 17, alin. 2) din Ordinul 1564 din 27 mai 2010: Exercitarea funciei de analiz, sintez, decizie, coordonare i planificare la nivel central n vederea implementrii Programului este ncredinat Ministerului Dezvoltrii Regionale i Turismului, ca autoritate a administraiei publice centrale de specialitate, avnd, n principal, urmtoarele atribuii: a) stabilete prioritile n alocarea resurselor financiare guvernamentale; b) colaboreaz cu autoritile administraiei publice centrale i locale pentru o derulare mai eficient a Programului; MDRT va lua msuri pentru elaborarea i implementare unei proceduri prin care s se asigure, dup caz, participarea reprezentanilor si, din cadrul Direciei Generale de Lucrri Publice, n comisiile de evaluare a ofertelor n cadrul procedurilor de atribuire a contractelor de proiectare i/sau execuie, precum i n comisiile de recepie la terminarea lucrrilor i recepia final, pentru obiectivele finanate din Program; elaborarea la nivelul MDRT a unor criterii i msuri, care s fie preluate n strategiile de la nivelul consiliilor locale, pentru stabilirea i respectarea periodicitii lucrrilor de ntreinere permanent, pe criterii obiective i bine determinate. Neefectuarea sau efectuarea cu ntrziere a lucrrilor de ntreinere post garanie are drept consecin, pe de-o parte, degradarea/deteriorarea prematur a tronsoanelor de drumuri reabilitate sau modernizate, iar pe de alt parte majorarea costurilor lucrrilor ulterioare.

III.2. Cu privire la derularea subprogramului privind alimentarea cu ap la sate, precum i n unitile administrativ-teritoriale cu resurse turistice

respectarea de ctre MDRT a prevederilor OMFP nr. 1.159/2004 pentru aprobarea Instruciunilor privind coninutul, forma de prezentare i structura programelor elaborate de ordonatorii principali de credite n scopul finanrii unor aciuni sau ansamblu de aciuni, pentru programele incuse n bugetul propriu, n sensul stabilirii unor indicatori de performan i eficien, aa cum sunt menionai de prevederile actului legal menionat, precum i a unor rezultate ateptate cu stabilirea unor niveluri cantitative ale rezultatelor; respectarea de ctre MDRT a prevederilor art. 41 alin. 1 din Normele metodologice de aplicare a HG nr. 577/1997 cu modificrile i completrile ulterioare, n sensul asigurrii c, n cadrul procesului de analiz, de adoptare a deciziilor i de stabilire a soluiilor, factorii implicai n procesul de implementare a investiiilor de alimentare cu ap potabil n mediul rural trebuie s aib n vedere promovarea unor variante ct mai simple i economice, determinate i de tipul surselor de ap - de adncime sau de suprafa; finanarea proiectelor de investiii din cadrul subprogramelor de alimentare cu ap, canalizare epurare ape uzate, va fi fcut cu respectarea prevederilor art. 21 alin. 2 din Normele metodologice de aplicare a HG nr. 577/1997 cu modificrile i completrile ulterioare, n sensul c sumele disponibile la nceputul fiecrui an vor fi alocate cu prioritate n vederea finalizrii obiectivelor de investiii care pot fi finalizate n cursul acelui an, conform graficelor de lucrri; elaborarea de ctre MDRT a unei proceduri prin care s se asigure verificarea sumelor nefolosite de ctre consiliile judeene n cadrul subprogramelor i recuperarea acestora n bugetul MDRT la termenul legal; introducerea obiectivelor de investiii n cadrul Programului de ctre MDRT se va face pe baz de studii de fezabilitate, aprobate de consiliul local sau, dup caz, de consiliul judeean, n conformitate cu prevederile art. 4, alin. 1 din HG nr. 577/1997 cu modificrile i completrile ulterioare; MDRT, n exercitarea funciei de analiz, sintez, decizie, coordonare i planificare la nivel central n vederea implementrii subprogramelor, va lua msuri pentru identificarea i recuperarea tuturor plilor efectuate din creditele alocate prin bugetul MDRT pentru studii de fezabilitate n perioada 2009-2011, n cadrul subprogramelor de alimentare cu ap, canalizare i epurare a apelor uzate, pli care nu se ncadreaz n prevederile art. 4 alin. 1 din HG nr. 577/1997 cu modificrile i completrile ulterioare; respectarea prevederilor HG nr. 363/2010 privind aprobarea standardelor de cost pentru obiective de investiii finanate din fonduri publice, modificat i completat prin HG nr. 717/2010, la introducerea de noi obiective n programul reglementat prin HG nr. 577/1997 cu modificrile i completrile ulterioare, precum i pentru cele existente, n sensul ntocmirii unui document prin care pentru fiecare obiectiv nou introdus n program sau deja existent, s fac dovada ncadrrii n standardele de cost reglementate de HG nr. 363/2010 privind aprobarea standardelor de cost pentru obiective de investiii finanate din fonduri publice, modificat i completat prin HG nr. 717/2010; n exercitarea funciei de analiz, sintez, decizie, coordonare i planificare la nivel central n vederea implementrii Programului, MDRT va ntocmi proceduri specifice derulrii acestor subprograme n vederea desfurrii eficiente, economice i eficace a acestora; realizarea de ctre MDRT a unei analize n vederea obinerii de date referitoare la numrul de gospodrii branate la sistemul de alimentare cu ap/canalizare la nivelul UAT unde au fost finalizate investiiile aferente subprogramelor de alimentare cu ap, canalizare i epurare a apelor uzate, ca indcator de impact a acestor subprograme; n exercitarea funciei de analiz, sintez, decizie, coordonare i planificare la nivel central n vederea implementrii Programului, ncredinat Ministerului Dezvoltrii Regionale i Turismului, ca autoritate a administraiei publice centrale de specialitate, situaie reglementat de art. 17 alin. 2 din Normele metodologice de aplicare a HG nr. 577/1997 cu modificrile i completrile ulterioare, MDRT va efectua o analiz anual n vederea identificrii economiilor realizate n cadrul subprogramelor, necesar n vederea aplicrii de corecii derulrii proiectelor incluse, pentru realizarea de economii; asigurarea participrii reprezentanilor specialiti din cadrul MDRT n cadrul tuturor procedurilor de atribuire a contractelor de proiectare i/sau execuie, precum i la activitile comisiilor de recepie a lucrrilor executate n conformitate cu prevederile Normelor metodologice de aplicare a HG nr. 577/1997 cu modificrile i completrile ulterioare, art. 22, n vederea exercitrii funciei de analiz, sintez, decizie, coordonare i planificare la nivel central n vederea implementrii subprogramelor alimentare cu ap, canalizare i epurare ape uzate, ncredinat Ministerului Dezvoltrii Regionale i Turismului, ca autoritate a administraiei publice centrale de specialitate, situaie reglementat de art. 17 alin. 2 din Normele metodologice de aplicare a HG nr. 577/1997 cu modificrile i completrile ulterioare.

III.3. Cu privire la derularea programului privind creterea performanei energetice a blocurilor de locuine

actualizarea standardelor de cost, n conformitate cu prevederile art. 4 din HG nr. 363/2010 (Standardele de cost... se actualizeaz periodic sau ori de cte ori este necesar, prin hotrre a Guvernului,la propunerea Ministerului Dezvoltrii Regionale i Turismului, n funcie de evoluia progresului tehnic i a preurilor resurselor specifice n domeniul construciilor i/sau pe baza solicitrilor fundamentate ale ministerelor i ale celorlalte organe de specialitate ale administraiei publice centrale), detalierea acestora pe lucrri i elemente noi, legate de specificul blocurilor de locuine, grupate dup criteriile amintite mai sus i tratarea obiectiv, dinamic i flexibil a fiecrui bloc/obiectiv supus avizrii n CTEMDRT, funcie de specificul acestuia; crearea i adoptarea unor proceduri de aplicare corect i operativ a prevederilor OUG nr. 18/2009 privind creterea performanei energetice a blocurilor de locuine, de constituire i actualizare a bazei de date cu toate blocurile existente n ar, grupate pe criteriile amintite, concomitent cu fundamentarea temeinic a necesarului de credite alocate de la bugetul de stat pentru finanarea proiectelor incluse n program; elaborarea i implementarea unor proceduri care s reglementeze modul de decontare a lucrrilor, n scopul prevenirii i evitrii unor situaii similare celei prezentate pentru blocul D19 din Strada ValeaIalomiei nr. 9, sectorul 6, Municipiul Bucureti; dispunerea de ctre MDRT a msurilor necesare pentru realizarea unei proceduri clare, lipsit de orice urm de subiectivism, cu privire la modul de definitivare a listei de prioriti viznd includerea unitilor administrativ-teritoriale i a blocurilor de locuine aferente acestora n cadrul programelor naionale de reabilitare termic. Alocarea, cu prioritate, a fondurilor necesare finalizrii lucrrilor de intervenie neterminate i stabilirea i adoptarea unor criterii de alocare concurenial a fondurilor necesare obiectivelor noi care se introduc n program; promovare de ctre MDRT a tuturor aciunilor i msurilor necesare pentru asigurarea unor surse suplmentare de finanare a programului: fonduri structurale, fonduri externe nerambursabile, sponsorizri etc.; elaborarea i fundamentarea unui sistem de indicatori specifici programului (rezultate ateptate, indicatori de eficien i de rezultat) n concordan cu cerinele punctului 5 din anexa la OMFP nr. 1159/2004 pentru aprobarea Instruciunilor privind coninutul, forma de prezentare i structura programelor elaborate de ordonatorii principali de credite n scopul finanrii unor aciuni sau ansamblu de aciuni; constituirea, prin centralizarea datelor existente la nivelul coordonatorilor locali, i actualizarea bazelor de date privind cuantificarea economiei de energie obinut prin programul de reabilitare termic a blocurilor de locuine, astfel nct s fie ndeplinite i cerinele Directivei nr. 2006/32/CE a Parlamentului European, mpreun cu stabilirea unor proceduri de monitorizare efectiv a economiei realizate, msurabil n uniti convenionale, analiza i interpretarea rezultatelor care s se constituie ntr-un suport pentru factorii de decizie implicai n derularea prezent i viitoare a programului; creterea eficienei i eficacitii programului prin includerea de ctre MDRT, n legislaia care guverneaz programul de reabilitare termic i a unor aspecte privind contorizarea individual a apartamentelor reabilitate; luarea, din partea MDRT, a msurilor necesare pentru determinarea tuturor coordonatorilor locali s constituie, actualizeze i s transmit bazele de date specifice, concomitent cu centralizarea i actualizarea lunar a acestor informaii la nivelul ministerului n vederea fundamentrii i susinerii programului de reabilitare termic; meninerea n bazele de date ale coordonatorilor locali doar a obiectivelor care nu au primit avizul CTEMDRT. Ministerul, prin direcia de profil, va gestiona i va actualiza baza de date cu obiectivele avizate n CTE-MDRT n vederea includerii acestora n programele naionale, n funcie de sumele alocate de la bugetul de stat; respectarea cu strictee a prevederilor cu privire la includerea n program doar a blocurilor care ndeplinesc toate formalitile prevzute de lege ca form i coninut; elaborarea i implementarea unor proceduri specifice privind activitatea de monitorizare i control desfurat de MDRT la nivelul obiectivelor de lucrri de intervenie i elaborarea unui plan (lunar, trImestrial, semestrial) cuprinznd controalele care urmeaz a fi efectuate de personalul ministerului; ntreprinderea msurilor necesare pentru constituirea bazelor de date, monitorizarea economiei de energie i a indicatorilor de performan energetic, prelucrarea imediat a datelor, concomitent cu adoptarea unor soluii care s contribuie la eliberarea i transmiterea mai rapid a certificatelor de performan energetic de ctre coordonatorii locali, beneficiari ai prevederilor OUG nr. 18/2009; instituirea unei evidene stricte a documentelor intrate spre avizare n CTE-MDRT sau a celor viznd includerea n programele naionale anuale, n vederea evitrii unor omisiuni sau a oricror elemente de subiectivism; stabilirea, de ctre MDRT, a responsabilitilor concrete i msurilor necesare pentru creterea gradului de transparen a modului de includere n programul naional de reabilitare termic a blocurilor de locuine, prin publicarea coninutului ordinelor ministrului i a anexelor care le nsoesc n Monitorul Oficial al Romniei i pe site-ul MDRT; elaborarea i implementarea unui set de proceduri operaionale formalizate care s asigure mbuntirea calitii i operativitii activitii curente, legat de derularea programului de reabilitare termic a blocurilor de locuine. Analiza oportunitii i utilitii, funcie de resursele financiare i umane implicate, a introducerii unui sistem informatic care s asigure stocarea, gestionarea i prelucrarea fondului de date existent la nivelul ntregului minister i care s contribuie la o fundamentare mai bun a deciziei i la eficientizarea ntregii activiti.

Pe parcursul misiunii de audit au fost demarate de ctre reprezentanii MDRT aciuni viznd actualizarea i monitorizarea legislaiei care reglementeaz reabilitarea termic.Pentru valorificarea constatrilor nscrise n Raportul de audit al performanei, Curtea de Conturi a emis decizie prin care au fost dispuse msurile pe care Ministerul Dezvoltrii Regionale i Turismului trebuie s le duc la ndeplinire n vederea nlturrii abaterilor constatate.