ANEXA NR.4

REGULAMENT privind organizarea şi funcţionarea Direcţiei Taxe şi Impozite a Municipiului Piatra Neamţ

În conformitate cu dispoziţiile art.16,20,23,24 din legea 273/18.07.2006 privind finanţele publice locale, ale art.248 din Legea 571/2003 privind codul fiscal cu modificările şi completările ulterioare, ale art.1, 21, 35, 97, 108, 133 din OG 92/2003 privind codul de procedură fiscală cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 3 alin.(4)din Legea 182/2006 pentru modificarea şi completarea OG 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, ale art. 2 alin. 1, 2, 3 lit. f), art.40 alin. (3) din Legea 188/1999 privind statutului funcţionarilor publici, modificată şi completată, regulamentul de organizare şi funcţionare a Direcţiei Taxe şi Impozite aprobat prin HCL nr. 96 / 20.05.1999 şi HCL 84 / 04.06.2001, se completează astfel:

COMPARTIMENTUL CONTROL INTERN ŞI RESURSE UMANE

Verifică modul cum este organizată şi condusă contabilitatea instituţiei publice conform prevederilor legale în vigoare,

Verifică ca orice operaţiune economică să fie înregistrată în contabilitate şi să fie consemnată în documente justificative;

Verifică dacă documentele justificative care au stat la baza înregistrărilor în contabilitate sunt semnate, avizate şi aprobate conform dispoziţiilor legale în vigoare,

Verifică respectarea prevederilor legale în vigoare privind modul cum sunt ţinute registrele de contabilitate obligatorii: registrul jurnal, registrul inventar şi Cartea Mare;

Verifică respectarea prevederilor legale în vigoare cu privire la modul cum sunt arhivate documentele justificative care au stat la baza efectuării operaţiunilor economice;

Urmăreşte respectarea prevederilor legale în vigoare privind efectuarea inventarierii anuale a patrimoniului precum şi a materiei impozabile;

Verifică respectarea revederilor legale în vigoare privind întocmirea situaţiilor financiare; Verifică în baza legii dacă operaţiunile consemnate în situaţiile financiare reflectă imaginea fidelă

a activelor, datoriilor precum şi a performanţei financiare şi a rezultatului patrimonial; Verifică ca toate situaţiile financiare trimestriale şi anuale întocmite în calitate de ordonator terţiar

de credite să primească viza trezoreriei statutului; Întocmeşte setul de proceduri şi note explicative, ţinând cont de specificul activităţii desfăşurate

şi de strategia adoptată de ordonatorul principal de credite; Organizează operaţiunea de inventariere anuală în conformitate cu prevederile legale în vigoare; La elaborarea procedurilor contabile şi a notelor explicative va respecta prevederile legale în

vigoare astfel încât prin situaţiile financiare să fie furnizate informaţii: Relevante pentru nevoile utilizatorilor, Credibile –în sensul de a se reflecta fidel rezultatul patrimonial şi poziţia financiară a

instituţiei publice, Prudente, neutre, complete.

Verifică modul cum sunt urmărite informaţiile privind veniturile bugetului local având la bază:a) Prevederile bugetare iniţiale, prevederi bugetare definitiveb) Drepturi constatate c) Încasări realizated) Drepturi constatate de încasat

Verifică modul cum este respectată legislaţia în vigoare privind activitatea instituţiei publice în structura organizatorică aprobată de consiliul local;

Informează în scris conducerea executivă despre abaterile constatate pe parcursul desfăşurării activităţii de control;

Verifică zilnic jurnalele de încasări, debite , scădere etc. în vederea prezentării acestora la viza de control financiar- preventiv;

1

Urmăreşte respectarea hotărârii Consiliului Local privind numărul de personal, statul de funcţii statului de personal şi al organigramei instituţiei,

Conduce evidenţa de personal în conformitate cu prevederile legale în vigoare atât pentru funcţionarii publici cât şi a personalului contractual;

Întocmeşte fişa postului şi evaluarea angajaţilor conform prevederilor legale în vigoare; Colaborează cu serviciile, birourile, compartimentele proprii şi cu direcţiile de specialitate din

Primăria Piatra Neamţ în condiţiile legii; Exercită alte atribuţii stabilite conform dispoziţiilor legale;

SERVICIUL EVIDENŢĂ CONTABILĂ PROPRIE, EVIDENŢĂ VENITURI BUGET LOCAL, EVIDENŢĂ AMENZI, IT

În calitate de ordonator terţiar de credite, Direcţia Taxe şi Impozite are următoarele competenţe şi responsabilităţi:

participă la elaborarea bugetului local în condiţii de echilibru bugetar, la termenele şi prevederilor stabilite de lege;

stabilirea, constatarea, controlul, urmărirea şi încasarea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a oricăror ale venituri ale municipiului Piatra Neamţ în conformitate cu legea;

urmăreşte execuţia părţii de venituri a bugetului local şi propune rectificarea acestuia pe parcursul anului bugetar;

administrează eficient patrimoniul încredinţat în vederea desfăşurării activităţii; utilizează creditele bugetare repartizate de ordonatorul principal de credite potrivit procedurilor

din bugetul aprobat şi în condiţiile stabilite prin dispoziţii legale; asigură integritatea patrimoniului încredinţat; organizează şi ţine la zi contabilitatea cheltuielilor de personal, a celor materiale , a veniturilor,

debitorilor, creditorilor din impozite şi taxe precum şi alte venituri ale bugetului local; prezintă la termenul prevăzut de lege situaţiile financiare asupra creditelor bugetare repartizate şi

execuţiei bugetare- partea de venituri ; organizează evidenţa informatizată a plătitorilor de taxe, impozite şi alte venituri ale bugetului

local în conformitate cu prevederile legale în vigoare; informează în scris conducerea direcţiei despre orice abatere de la legislaţia în vigoare pe

parcursul desfăşurării activităţii; exercită controlul financiar preventiv asupra operaţiunilor care afectează fonduri publice, conform

reglementărilor legale in domeniu: angajarea, lichidarea şi ordonanţarea cheltuielilor din fonduri publice se aprobă de ordonatorul de

credite, iar plata acestora se efectuează de către contabil cu excepţia prevederilor art.54 alin (7) din legea 273/2006 ;

urmăreşte veniturile bugetului local pe capitole si subcapitole iar cheltuielile pe părţi, capitole, subcapitole, titluri, articole, precum şi aliniate şi paragrafe după caz;

urmăreşte respectarea destinaţiei şi limitei cheltuielilor prevăzute in articole şi capitole; urmăreşte încadrarea in numărul de personal precum şi in fondul de salarii de bază aprobat; prezintă anual spre aprobare Consiliului Local impozitele şi taxele locale in limitele şi în condiţiile

legii; aplică prevederile legale în vigoare in organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice,

planul de conturi pentru instituţiilor publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia; urmăreşte ca fundamentarea veniturilor bugetului local să se bazeze pe constatarea şi

evaluarea materiei impozabile şi a bazei de impozitare în funcţie de care se calculează impozitele şi taxele aferente, evaluarea serviciilor prestate şi a veniturilor obţinute din acestea precum şi alte elemente specifice, preluând date de la direcţiile de specialitate din primăria Piatra Neamţ in scopul evaluării corecte a veniturilor;

nu efectuează cheltuieli din fonduri publice fără aprobare potrivit legii şi dacă nu are prevederi bugetare;

prezintă lunar spre aprobare ordonatorului de credite situaţia privind plata fondului constituit în baza art. 4 si 6 ale art.195 din OG 92/2003 cu modificările şi completările ulterioare;

2

respectă prevederile legale în vigoare privind evidenţa amenzilor şi a altor sancţiuni aplicate potrivit dispoziţiilor legale în vigoare;

actualizează aplicaţia informatică privind evidenţa bugetului local în conformitate cu dispoziţiile legale in vigoare;

înaintează dosarele de urmărire a debitorilor serviciului de urmărire a creanţelor bugetului local in termenul legal de prescripţie;

consilierul juridic al serviciului avizează din punct de vedere legal toate operaţiunile efectuate; urmăreşte respectarea prevederilor legale în vigoare cu privire la acordarea bonificaţiilor,

scutirilor, reducerilor de impozite, taxe şi alte venituri ale bugetului local; colaborează cu serviciile, birourile, compartimentele din instituţie şi cu direcţiile de specialitate din

primăria Piatra Neamţ in condiţiile legii; urmăreşte respectarea prevederilor legale în vigoare privind ordinea stingerii datoriilor de către

contribuabilii persoane fizice şi juridice; sancţionează potrivit legii fiscale faptele constatate şi dispune măsuri pentru prevenirea şi

combaterea abaterilor de la prevederile legislaţiei fiscale; exercită alte atribuţii stabilite in conformitate cu dispoziţiile legale

Acest serviciu este structurat astfel: Birou evidenţă contabilă proprie, evidenţă amenzi şi IT Birou evidenţă contabilă venituri debitori, creditori ai bugetului local Compartimentul facilităţi fiscale.

Funcţionarii publici de conducere vor revizui fişele posturilor din subordine in conformitate cu noile prevederi legale.

SERVICIUL STABILIRE - CONSTATARE IMPOZITE, TAXE ŞI ALTE VENITURI ALE BUGETULUI LOCAL

Atribuţiile acestui serviciu aprobate prin regulamentul anexat la HCL nr. 96 / 1999 si HCL nr.84 / 2001, se completează cu următoarele:

Aplică dispoziţiile codului fiscal şi a normelor de aplicare a acestuia cu modificările şi completările ulterioare;

Urmăreşte respectarea prevederilor codului de procedură fiscală cu privire la :a) Subiectele raportului juridic fiscalb) Creanţele fiscalec) Obligaţiile fiscaled) Naşterea creanţelor şi obligaţiilor fiscalee) Stingerea creanţelor fiscalef) Competenţa teritorialăg) Domiciliul fiscalh) Actul administrativ fiscali) Colaborarea dintre autorităţile publicej) Înregistrarea fiscală şi evidenţa fiscală a contribuabililor persoane fizice

şi juridicek) Declaraţia fiscală, decizia de impunere, calculul dobânzilor şi

penalităţilor de întârziere, prescripţia dreptului de a stabili obligaţii fiscale, aplicarea de sancţiuni conform legii

Organizează şi participă la acţiunea de efectuare anuală a inventarierii materiei impozabile; Propune anual spre aprobare Consiliului Local nivelul impozitelor şi taxelor locale în conformitate

cu prevederile legale în vigoare; Colaborează cu serviciile, birourile, compartimentele proprii şi cu direcţiile de specialitate din

Primăria Piatra Neamţ în condiţiile legii;

3

Sancţionează potrivit legii fiscale faptele constatate şi dispune măsuri pentru prevenirea şi combaterea abaterilor de la prevederile legislaţiei fiscale;

Exercită alte atribuţii stabilite conform dispoziţiilor legale.Acest serviciu este structurat în 2 compartimente:

• Compartiment constatare – stabilire impozite, taxe precum şi alte venituri ale bugetului local – persoane fizice

• Compartiment constatare – stabilire impozite, taxe precum şi alte venituri ale bugetului local – persoane juridice

Şeful de serviciu va revizui fişele posturilor din subordine în conformitate cu prevederile legale în vigoare.

SERVICIUL ÎNCASARE, URMĂRIRE A CREANŢELOR BUGETULUI LOCAL ŞI CONTROL FISCAL

Atribuţiile aferente operaţiunilor de încasare a creanţelor bugetului local aprobate prin regulamentul anexat la HCL nr. 96 / 1999 şi HCL 84 / 2001, se completează cu următoarele:

Respectă dispoziţiile codului de procedură fiscală şi a normelor metodologice de aplicare cu modificările şi completările ulterioare cu privire la:

a) efectuarea plăţii de către contribuabilb) ordinea stingerii datoriilorc) compensarea şi restituirea creanţelor fiscaled) înlesniri la plata obligaţiilor fiscalee) constituirea de garanţiif) poprire şi sechestru obligatoriug) prescripţia dreptului de a cere executare silită şi a dreptului de a cere compensarea

sau restituireah) stingerea creanţelor fiscale prin executare silităi) urmărirea debitorilor insolvabilij) deschiderea procedurilor reglementate de legea insolvenţeik) anularea creanţelor fiscalel) aplicarea de sancţiuni conform legiim) întocmirea lunară a situaţiei privind sumele încasate conform alin (4 şi 6) ale art.195

din OG 92 /2003 modificată şi completată prezintă informări scrise privind execuţia bugetului local – partea de venituri, propune anual constituirea de provizioane in conformitate cu legislaţia in vigoare; participă la inventarierea anuală a materiei impozabile; răspunde de asigurarea integrităţii numerarului încasat; propune măsuri pentru constituirea de garanţii pentru funcţionarii care gestionează numerar,

chitanţiere, BCF, etc. verifică bazele de impunere, legalitatea şi conformitatea declaraţiilor fiscale – contribuabili

persoane fizice şi juridice; verifică corectitudinea şi exactitatea îndeplinirii obligaţiilor de către contribuabili persoane fizice şi

juridice; verifică respectarea prevederilor legislaţiei fiscale si contabile; stabileşte diferenţele de plată precum şi accesoriile acestora; analizează şi evaluează informaţiile fiscale in vederea confruntării declaraţiilor fiscale cu

informaţiile proprii sau din alte surse; sancţionează potrivit legii faptele constatate şi dispune măsuri pentru prevenirea şi combaterea

abaterilor de la prevederile legislaţiei fiscale; solicită informaţii de la terţi în conformitate cu prevederile legale în vigoare ; dispune de măsuri asigurătorii în conformitate cu prevederile legale în vigoare; efectuează investigaţii fiscale conform prevederilor legale în vigoare; efectuează inspecţii fiscale generale sau parţiale conform prevederilor legale în vigoare,

4

întocmeşte planul de control anual, trimestrial şi lunar în cadrul termenului de prescripţie a dreptului de a stabili obligaţii fiscale;

emite avizul de inspecţie fiscală conform legii în vigoare; urmăreşte respectarea duratei de efectuare a inspecţiei fiscale; urmăreşte ca inspecţia fiscală să se exercite pe baza principiilor independenţei, unicităţii,

autonomiei, ierarhizării, teritorialităţii şi descentralizării; urmăreşte respectarea prevederilor legale în vigoare privind registrul unic de control; prezintă conducătorului instituţiei propuneri de reverificare a unei anumite perioade în

conformitate cu prevederile legale în vigoare; Colaborează cu serviciile, birourile, compartimentele proprii şi cu direcţiile de specialitate din

Primăria Piatra Neamţ în condiţiile legii; Exercită alte atribuţii stabilite conform dispoziţiilor legale;

Acest serviciu este structurat în 3 compartimente : - compartiment încasare a creanţelor bugetului local;

- compartiment urmărire a creanţelor bugetului local;- compartiment control fiscal,

Şeful de serviciu va revizui fişele posturilor din subordine în conformitate cu prevederile legale în vigoare.

SERVICIUL JURIDIC, CONSILIERE FISCALĂ, RELAŢII PUBLICE, ADMINISTRATIV

Răspunde de legalitatea actelor administrativ fiscale emise in conformitate cu dispoziţiile legale în vigoare;

Acordă avizul de specialitate pe documentaţiile depuse de contribuabili persoane fizice si juridice care fac dovada titlului de proprietate in scopul impunerii;

Colaborează in limitele legii cu autorităţile publice ale statului ; Urmăreşte respectarea prevederilor legale in vigoare cu privire la ordinea stingerii datoriilor ; Verifică dosarele de urmărire a debitorilor bugetului local transmise spre executare silită; Propune în scris măsuri pentru eficientizarea activităţii instituţiei cu privire la încasarea şi

urmărirea creanţelor bugetului local; Verifică documentele şi condiţiile pentru începerea executării silite; Urmăreşte respectarea prevederilor legale în vigoare pe toată perioada executării silite a

debitorilor; Verifică documentaţia depusă în condiţiile legii pentru suspendarea, întreruperea sau încetarea

executării silite; Verifică dosarele de insolvabilitate; Emite deciziile administrative; Participă la soluţionarea contestaţiilor formulate de contribuabili persoane fizice şi juridice în

conformitate cu dispoziţiile legale; Verifică temeiul legal al proceselor verbale de contestaţie întocmite de angajaţii proprii precum şi

a celor transmise de alte instituţii ; Reprezintă instituţia publică în faţa instanţelor de judecată; Organizează activitatea de consiliere fiscală în conformitate cu dispoziţiile legale în vigoare; Urmăreşte modul de gestionare a documentelor depuse de contribuabili la registratura instituţiei; Organizează activitatea de arhivare în conformitate cu legea a documentelor instituţiei; Colaborează cu serviciile, birourile, compartimentele din instituţie şi cu direcţiile de specialitate

din Primăria Piatra Neamţ în condiţiile legii; Exercită alte atribuţii stabilite în conformitate cu dispoziţiile legale; Participă la întocmirea documentaţiei în vederea stabilirii anuale a impozitelor ţi taxelor locale; Răspunde de integritatea patrimoniului încredinţat ; Propune măsuri pentru desfăşurarea conform legii a inventarierii anuale a materiei impozabile; Sancţionează potrivit legii fiscale faptele contestate şi dispune măsuri pentru prevenirea şi

combaterea abaterilor de la prevederile legislaţiei fiscale;

5

Acest serviciu este structurat în 2 compartimente:• Compartiment juridic şi consiliere fiscală• Compartiment relaţii publice, administrativ

Şeful de serviciu va revizui fişele posturilor aprobate prin organigramă conform noilor prevederi legale în vigoare.

În conformitate cu dispoziţiile art. 195 alin 1 din OG 92 / 2003 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 40 alin 3 din legea 188 / 1999 cu modificările şi completările ulterioare, funcţionarii publici desfăşoară activitate cu grad ridicat de risc profesional.

Activitatea desfăşurată de funcţionarii publici ai Direcţiei Taxe ţi Impozite implică exercitarea prerogativelor de putere publică locală.

Prezentul regulament de organizare şi funcţionare al Direcţiei Taxe şi Impozite a municipiului Piatra Neamţ intră în vigoare cu data de 01.01.2007.

6