titlul 5: contributii sociale obligatorii

Download Titlul 5: Contributii sociale obligatorii

Post on 29-Jan-2017

224 views

Category:

Documents

4 download

Embed Size (px)

TRANSCRIPT

  • TITLULV

    Contribuii sociale obligatorii

    CAPITOLUL I

    Dispoziii generale

    Sfera contribuiilor sociale

    Art. 134 n sensul prezentului titlu, contribuiile sociale definite la art. 2 alin. (2) sunt

    contribuii sociale obligatorii.

    CAPITOLUL II

    Contribuiile de asigurri sociale datorate bugetului asigurrilor sociale de stat

    Seciunea 1

    Contribuabilii/pltitorii de venit la sistemul public de pensii

    Contribuabilii/pltitorii de venit la sistemul public de pensii

    Art. 135 - Urmtoarele persoane au calitatea de contribuabili/pltitori de venit la sistemul

    public de pensii, cu respectarea legislaiei europene aplicabil n domeniul securitii sociale,

    precum i a acordurilor privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte, dup

    caz:

    a) cetenii romni, cetenii altor state sau apatrizii, pe perioada n care au, conform legii,

    domiciliul sau reedina n Romnia;

    b) cetenii romni, cetenii altor state i apatrizii care nu au domiciliul sau reedina n

    Romnia, n condiiile prevzute de legislaia european aplicabil n domeniul securitii

    sociale, precum i de acordurile privind sistemele de securitate social la care Romnia este

    parte;

    c) persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora,

    att pe perioada n care persoanele fizice care realizeaz venituri din salarii sau asimilate

    salariilor desfoar activitate, ct i pe perioada n care acestea beneficiaz de concedii i

    indemnizaii de asigurri sociale de sntate;

    d) Agenia Naional pentru Ocuparea Forei de Munc, prin ageniile pentru ocuparea

    forei de munc judeene i a municipiului Bucureti, pentru persoanele care beneficiaz de 166

  • indemnizaie de omaj sau, dup caz, de alte drepturi de protecie social ori de indemnizaii de

    asigurri sociale de sntate care se acord din bugetul asigurrilor pentru omaj, potrivit legii, i

    pentru care dispoziiile legale prevd plata de contribuii de asigurri sociale datorate bugetului

    asigurrilor sociale de stat din bugetul asigurrilor pentru omaj;

    e) Casa Naional de Asigurri de Sntate, prin casele de asigurri de sntate

    subordonate, pentru persoanele prevzute la art. 1 alin. (2), la art. 23 alin. (2) i la art. 32 din

    Ordonana de urgen a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile i indemnizaiile de asigurri

    sociale de sntate, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 339/2006, cu modificrile

    i completrile ulterioare;

    f) unitile trimitoare, pentru personalul romn trimis n misiune permanent n

    strintate, inclusiv pentru categoriile de personal trimise n misiune temporar sau permanent

    n strintate prevzute prin hotrre a Guvernului, pentru soul/soia care nsoete personalul

    trimis n misiune permanent n strintate i cruia/creia i se suspend raporturile de munc

    sau raporturile de serviciu ori, n cazul cadrelor militare n activitate, crora li se acord dreptul

    la concedii fr plat, pe o durat de cel mult 4 ani, i pentru membrii Corpului diplomatic i

    consular al Romniei, crora li se suspend raporturile de munc ca urmare a participrii la

    cursuri ori alte forme de pregtire n strintate, pe o durat care depete 90 de zile

    calendaristice.

    Seciunea 2

    Veniturile pentru care se datoreaz contribuia i cotele de contribuii

    Categorii de venituri supuse contribuiilor de asigurri sociale

    Art. 136 (1) Contribuabilii/pltitorii de venit la sistemul public de pensii, prevzui la

    art. 135, datoreaz, dup caz, contribuii de asigurri sociale pentru urmtoarele categorii de

    venituri:

    a) venituri din salarii sau asimilate salariilor, definite conform art. 75;

    b) venituri din activiti independente, definite conform art. 66;

    c) indemnizaii de omaj;

    d) indemnizaii de asigurri sociale de sntate.

    (2) Pentru veniturile prevzute la alin. (1) se datoreaz contribuii de asigurri sociale i n

    cazul n care acestea sunt realizate de persoanele fizice aflate n situaiile prevzute la art. 59

    alin. (1) i (2).

    Cotele de contribuii de asigurri sociale datorate bugetului asigurrilor sociale de

    stat167

  • Art. 137 - (1) Cotele de contribuii de asigurri sociale sunt urmtoarele:

    a) 26,3% pentru condiii normale de munc, din care 10,5% pentru contribuia individual

    i 15,8% pentru contribuia datorat de angajator;

    b) 31,3% pentru condiii deosebite de munc, din care 10,5% pentru contribuia individual

    i 20,8% pentru contribuia datorat de angajator;

    c) 36,3% pentru condiii speciale de munc i pentru alte condiii de munc astfel cum sunt

    prevzute n Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice cu modificrile i

    completrile ulterioare, din care 10,5% pentru contribuia individual i 25,8% pentru contribuia

    datorat de angajator.

    (2) ncepnd cu data de 1 ianuarie 2018, cotele de contribuii de asigurri sociale sunt

    urmtoarele:

    a) 21% pentru condiii normale de munc, din care 7,5% pentru contribuia individual i

    13,5% pentru contribuia datorat de angajator;

    b) 26% pentru condiii deosebite de munc, din care 7,5% pentru contribuia individual i

    18,5% pentru contribuia datorat de angajator;

    c) 31% pentru condiii speciale de munc i pentru alte condiii de munc astfel cum sunt

    prevzute n Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice cu modificrile i

    completrile ulterioare, din care 7,5% pentru contribuia individual i 23,5% pentru contribuia

    datorat de angajator.

    Seciunea 3

    Baza de calcul a contribuiei de asigurri sociale datorat bugetului asigurrilor

    sociale de stat n cazul persoanelor care realizeaz venituri din salarii sau asimilate

    salariilor, precum i n cazul persoanelor pentru care plata unor prestaii sociale se achit

    de instituii publice

    Baza de calcul a contribuiei individuale de asigurri sociale n cazul persoanelor

    fizice care realizeaz venituri din salarii sau asimilate salariilor

    Art. 138 - (1) Baza lunar de calcul a contribuiei individuale de asigurri sociale, n cazul

    persoanelor fizice care realizeaz venituri din salarii sau asimilate salariilor o reprezint ctigul

    brut realizat din salarii i venituri asimilate salariilor, n ar i n alte state, cu respectarea

    prevederilor legislaiei europene aplicabil n domeniul securitii sociale, precum i a

    acordurilor privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte, care include:

    a) veniturile din salarii, n bani i/sau n natur, obinute n baza unui contract individual de

    munc, a unui raport de serviciu sau a unui statut special prevzut de lege. n situaia 168

  • personalului romn trimis n misiune permanent n strintate, veniturile asupra crora se

    datoreaz contribuia sunt cele prevzute la art. 144 lit. a);

    b) indemnizaiile din activiti desfurate ca urmare a unei funcii de demnitate public,

    stabilite potrivit legii;

    c) indemnizaiile din activiti desfurate ca urmare a unei funcii alese n cadrul

    persoanelor juridice fr scop patrimonial;

    d) solda lunar acordat potrivit legii;

    e) remuneraia administratorilor societilor, companiilor/societilor naionale i regiilor

    autonome, desemnai/numii n condiiile legii, precum i sumele primite de reprezentanii n

    adunarea general a acionarilor i n consiliul de administraie;

    f) remuneraia obinut de directorii cu contract de mandat i de membrii directoratului de

    la societile administrate n sistem dualist i ai consiliului de supraveghere, potrivit legii,

    precum i drepturile cuvenite managerilor, n baza contractului de management prevzut de lege;

    g) sumele primite de membrii comisiei de cenzori sau comitetului de audit, dup caz,

    precum i sumele primite pentru participarea n consilii, comisii, comitete i altele asemenea;

    h) sumele din profitul net cuvenite administratorilor societilor, potrivit legii sau actului

    constitutiv, dup caz, precum i participarea la profitul unitii pentru managerii cu contract de

    management, potrivit legii;

    i) sumele reprezentnd participarea salariailor la profit, potrivit legii;

    j) sume reprezentnd salarii/solde, diferene de salarii/solde, stabilite n baza unor hotrri

    judectoreti rmase definitive i irevocabile/ hotrri judectoreti definitive i executorii;

    k) indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, primite de salariai, potrivit legii, pe

    perioada delegrii/detarii, dup caz, n alt localitate, n ar i n alte state, n interesul

    serviciului, pentru partea care depete limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit prin hotrre a

    Guvernului pentru personalul din instituiile publice. Aceste prevederi se aplic i n cazul

    salariailor reprezentanelor din Romnia ale persoanelor juridice strine;

    l) indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, primite de salariaii care au stabilite

    raporturi de munc cu angajatori din alte state, pe perioada delegrii/detarii, dup caz, n

    Romnia, n interesul serviciului, pentru partea care depete nivelul legal stabilit prin hotrre

    a Guvernului pentru ara de reziden a angajatorului, de care ar beneficia personalul din

    instituiile publice din Romnia dac s-ar deplasa n ara respectiv, cu respectarea prevederilor

    legislaiei europene aplicabil n domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor privind

    sistemele de securitate social la care