Regimurile vamale suspensive.Tranzitul este regimul vamal n care mrfurile snt transportate pe teritoriul vamal sub supraveghere vamal, de la un organ vamal la altul fr perceperea drepturilor de import i de export (cu excepia: taxei pentru procedurile vamale) i fr aplicarea msurilor de politic economic.n vederea regimului vamal de transit, urmeaz s definim organele implicate n acest regim:1. Birou de plecare reprezint biroul vamal la care ncepe operaiunea de tranzit. 2. Birou de distinaie reprezint biroul vamal unde mrfurile plasate sub regim vamal de tranzit trebuie prezentate pentru ncheierea operaiunii de tranzit.Timpul tranzitului se stabilete de organul vamal n funcie de: tipul mijlocului de transport, de distan, de condiiile atmosferice etc., dar nu poate depi 8 zile de la data trecerii frontierei vamale.Mrgurile vmuite pentru export la organul vamal intern se plaseaz sub regimul vamal de tranzit pn la organul vamal de frontier. Regimul vamal de tranzit poate fi: internaional sau naional.

Tranzitul este internaional atunci cnd organele vamale implicate n regimul vamal de tranzit snt organe vamale de frontier.

Tranzitul este naional atunci cnd cel puin unul din organele vamale implicate n procedura de tranzit este organ vamal intern.

Se plaseaz n regim vamal de tranzit de la un birou vamal de plecare pn la un birou vamal de destinaie: 1) mrfurile strine a cror intrare pe teritoriul Republicii Moldova este permis potrivit msurilor de politic economic i care urmeaz s traverseze acest teritoriu fr descrcare i rencrcare pn la un alt birou vamal de frontier;2) Mrfurile strine a cror intrare n RM este permis potrivit msurilor de politic economic i care urmeaz a fi plasate sub o anumit destinaie vamal la un alt birou vamal situate pe teritoriul Republicii Moldova;3) Mrfurile vmuite la export n interiorul rii.

n ceea ce privete supravegherea vamal, exist mai multe modaliti, unul dintre care: controlul vamal la primul birou la vamal i controlul vamal la ultimul birou vamal. (inclusiv i GPS) Antrepozitul vamal (depozit vamal) este locul aprobat de organul vamal i aflat sub supravegherea acestuia, unde pot fi depozitate:1) mrfurile strine, fr aplicarea drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic economic;2) mrfurile autohtone destinate exportului.

Sub regimul de antrepozit vamal pot fi plasate orice mrfuri cu excepia celor prohibite de a fi introduse sau scoase de pe teritoriul vamal (n dependena de natura mrfurilor).Un antrepozit vamal poate fi: public sau privat.

Antrepozit vamal public disponibil oricrei personae pentru depozitarea mrfurilor.Antrepozitul vamal privat destinat exclusiv depozitrii mrfurilor de ctre antrepozitar.

Mrfurile plasate sub regim de antrepozit pot fi supuse urmtoarelor operaiuni:1) de asigurare a integritii acestora;2) de pregtire cu acordul organului vamal spre vnzare i transportare (ambalare, marcare, ncrcare, descrcare, formarea de loturi etc).

Fiind un regim vamal suspensiv, regimul vamal de antrepozitare se ncheie prin:1) importul mrfurilor strine;2) plasarea mrfurilor strine ntr-un alt regim vamal suspensiv;3) reexportul mrfurilor strine antrepozitate;4) abandonarea mrfurilor strine n favoare statului;5) distrugerea mrfurilor strine;6) exportul mrfurilor autohtone.

Perfecionarea activ acest regim permite ca urmtoarele mrfuri s fie utilizate pe teritoriul RM n una sau mai multe operaiuni de prelucrare:1) mrfurile strine destinate scoaterii de pe teritoriul vamal, sub form de produse compensatoare, fr ncasearea drepturilor de import (excepia: taxele pentru procedurile vamale) i fr aplicarea msurilor de politic economic;

2) mrfurile importate i puse n liber circulaie, dac snt scoase de pe teritoriul vamal sub form de produse compensatoare. n acest caz, se achit drepturile de import i are loc restituirea acestora la realizarea exportului.

Operaiuni de perfecionare:

1) prelucrarea mrfurilor, inclusiv montarea, asamblarea sau fixarea lor n al alte mrfuri;2) transformarea mrfurilor;3) repararea mrfurilor, inclusiv restaurarea acestora, nlturarea defectelor, reglarea acestora;4) utilizarea anumitor mrfuri care nu se regsesc printre produsele compensatoare, dar care permit sau faciliteaz fabricarea acestor produse, chiar dac ele se consum complet sau parial n procesul de perfecionare.

Transformarea sub control vamal regimul de transformarea sub control vamal permite ca mrfurile strine s fie utilizare pe teritoriul RM n operaiuni ce le modific natura sau starea, fr ncasarea drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic economic, i ca produsele rezultate din astfel de operaiuni s fie puse n liber circulaie cu plata drepturilor de import aferente acestor mrfuri.

Autorizaia de transformare sub control vamal se elibereaz de ctre biroul vamal la solicitarea persoanei, care efectueaz transformarea sau care este responsabil de efectuarea acesteia, numai persoanelor juridice din RM, n cazul cnd:1) mrfurile de import pot fi identificate n produsele transformate;2) mrfurile dup transformare nu pot fi readuse la forma sau la starea n care sau aflat pn la plasarea lor sub regimul vamal;3) utilizarea regimului vamal nu poate duce la evitarea efectului reglementrilor, privind originea i restriciile cantitative aplicabile mrfurilor importate.4) Snt ndeplinite condiiile necesare ca regimul vamal s contribuie la crearea i meninerea activitii de transformare a mrfurilor n Republica Moldova, fr a aduce atingere n mod nedorit intereselor productorilor autohtoni de mrfuri similare.

Admiterea temporar regimul de admitere temporar permite utilizarea pe teritoriul RM, cu suspendarea parial sau total de drepturi de import i fr aplicarea msurilor de politic economic, a mrfurilor i mijloacelor de transport strine destinate reexportului n aceeai stare, cu excepia uzurii lor normale.

Organele vamale stabilesc termenul n care mrfurile i mijloacele de transport trebuie s fie reexportate sau s li se atribuie o alt destinaie vamal, dar acest termen nu poate depi 3 ani de la plasarea lor sub acest regim vamal.

Perfecionarea pasiv regim vamal n care mrfurile aflate n liber circulaie ori n supraveghere vamal, n regim de perfecionare activ, snt scoase pentru prelucrare, transformare n afara teritoriului RM, iar produsele compensatoare snt introduse cu exonerarea total sau parial de drepturile de import.

Nu pot fi plasate sub regimul vamal de perfecionare pasiv: Mrfurile care prin scoaterea lor de pe teritoriul vamal creeaz temei pentru exonerarea de drepturile de import sau pentru restituirea drepturilor de import incasate. Mrfurile care nainte de a fi scoase de pe teritoriul vamal au fost importate cu exonerarea total de drepturile de import, pn la expirarea termenelor de exonerare. Alte mrfuri n cazurile prevzute de legislaie.

Autorizaia de perfecionare pasiv se elibereaz persoanelor juridice din RM sub urmtoarele condiii:1) organul vamal poate determina c produsele compensatoare au fost obinute din mrfurile exportate pentru a fi prelucrate;2) perfecionarea pasiv a mrfurilor nu aduce prejudicii economiei naionale.

n cazul n care scopul operaiunii de perfecionare este repararea mrfurilor importate anterior, acestea, la ncheierea operaiunii, snt puse n liber circulaie cu exonerarea total de drepturile de import, dac organele vamale stabilesc c mrfurile au fost reparate gratis n baza unei obligaii contractuale sau legale ce decurge dintr-o garanie sau din cauza existenei unui defect de fabricaie.Regimul de perfecionare pasiv se poate realiza i prin nlocuirea unei mrfi importate i aflate n liber circulaie, n cazul cnd n locul produsului compensator se import un produs de nlocuire de acelai standart.

4) Destinaiile vamaleZona economic liber este o parte a teritoriului vamal, n care mrfurile strine snt introduse i utilizare fr plata drepturilor de import (excepie: taxa pentru procedurile vamale) i fr aplicarea msurilor de politic economic, iar mrfurile autohtone snt introduse i utilizate cu respectarea condiiilor stabilite pentru regimul vamal de export.Ex: MoldExpo Chiinu. n Moldova vreo 7 la numr. Scopul: atragerea investiiilor strine (care achit careva impozite, folosind fora de munc ieftin local cu exportarea ulterioar a mrfurilor). De regul, n rile n curs de dezvoltare. Mrfurile plasate n zona ec. liber pot fi supuse operaiunilor de producie, de comer i alte operaiuni, cu excepia vnzrii cu amnuntul.Aflarea mrfurilor n zona liber nu este limitat n timp. Organul vamal controleaz mrfurile, care se introduc sau se scot din zona liber. La fel, mrfurile se prezint la cererea organului vamal.Legea cu privire la zonele economice libere. 27 iulie, 2001. lege general. + lege special n funcie de o zon economic liber concret.n cazul n care mrfurile snt scoase din zona liber i snt introduse pe cealalt parte a teritoriului vamal, se percep drepturile de import i se aplic msurile de politic economic. Dac mrfurile snt scoase din zona liber n afara Republicii Moldova, precum i pe teritoriul altor zone, nu se percep drepturi de export i nu se aplic msuri de politic economic.- Se permite administraiei i rezidenilor zonei libere scoatere pe restul teritoriului vamal al Republicii Moldova, n baza garaniei bancare, fr depunerea declaraiei vamale i fr drept de nstrinare, a mrfurilor produse n zon n scopul participrii la expoziii, trguri, ntruniri sau alte manifestri similare, ori pentru efectuarea testrilor, verificrilor i reparaiei cu reintroducerea acestora n zon n decurs de 30 de zile.- Se permite nerezidenilor introducerea n zona liber, avnd invitaia administraiei i rezidenilor zonelor libere, fr depunerea declaraiei vamale a mrfurilor pentru efectuarea testrilor, verificrilor i reparaiei, precum i a altor lucrri specializate, cu garantarea scoaterii din zon a acestora, n decurs de 30 de zile

Magazinul dutty free const n comercializarea mrfurilor sub supraveghere vamal, fr aplicarea msurilor de politic economic, n locuri special amenajate, amplasate n aeroporturile internaionale, la bordul aeronavelor sau la punctele internaionale de trecere a frontierei de stat, precum i n alte locuri specificate (magazinul duttyfree deservirea corpului diplomatic).Plasarea i comercializarea mrfurilor n magazinele dutty free se efectueaz fr perceperea drepturilor de import (excepie: taxa pentru procedurile vamale). Mrfurile autohtone livrate n magazinele dutty free pentru comercializare snt plasate sub regim vamal de export.n magazinele dutty free, cu excepia celor pentru deservirea corpului diplomatic, mrfurile se comercializeaz contra lei moldoveneti i contra valut strin (n numerar sau cecuri de cltorie, precum i cu utilizarea cardurilor bancare), exclusiv persoanelor care pleac n strintate i au trecut controlul vamal, controlul actelor de identitate i al biletelor de cltorie, cu excepia cazurilor prevzute la art. 97 i art. 95prim al. 1 prim. i cu condiia respectrii restriciilor i facilitilor stabilite prin Legea cu privire la modul de introducerea i scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldovade ctre persoane fizice (20 decembrie, 2002).Articolul 951. Condiiile de liceniere a magazinului duty-freeMagazinul duty-free trebuie s fie amplasat n spatele punctului de control al paapoartelor, n zona plecrii de pe teritoriul Republicii Moldova;

Activeaz pe baz de licen. Persoana care deine magazinul, deine depozite, care trebuie s fie n nemijlocita apropiere. Persoana fizic (att la scoatere, ct i la ieire) poate s depoziteze pn la ntoarcere n ara respectiv.Marfa, de regul, este mai scump agentul ec. comercializeaz la preul dorit. Cerere-ofert.Pentru posibilitatea comercializrii mrfurilor n valut strin este necesar obinerea licenei de la Banca Naional. Pot fi comercializate orice mrfuri, cu excepia mrfurilor interzise. Dup necesitate statul poate nfiina pe teritoriul rii magazine dutty free. n magazinele pentru deservirea serviciului diplomatic doar comercializarea n valut naional i doar n cantiti uzuale. Totui, dup necesitate, se face o cerere i cu acordul Serviciului Vamal se permite cumprarea unei cantiti mai mari de mrfuri.

Reexportul destinaia vamal care const n scoaterea mrfurilor i mijloacelor de transport strine, plasate anterior ntr-un regim vamal cu impact economic, n destinaiile vamale zon liber sau magazin dutty free, de pe teritoriul vamal, fr perceperea drepturilor de export i fr aplicarea msurilor de politic economic.Condiii: s nu fie efectuate anumite msuri care s-i modifice natura, excepie: uzura normal. Dac marfa staioneaz mai mult de 2 ani de zile, persoan poate scoate mrfurile din ar cu restituirea dr. de import pltite la introducere, marfa fiind scoas pentru comercializarea cu achitarea dr. de import n ara respectiv.Reimportul destinaia vamal care const n reintroducerea, fr perceperea drepturilor de import (excepie: taxa pentru procedurile vamale) i fr aplicarea msurilor de politic economic, a mrfurilor i a mijloacelor de transport scoase anterior temporar n afara teritoriului vamal.Condiii: perioada pn la 3 ani de zile, s nu sufere schimbri, s nu fie obinut venit. Aceeai marf scoas, aceeai marf introdus.

Distrugerea destinaie vamal care const n distrugerea mrfurilor strine sub supraveghere vamal, fr pereceperea drepturilor de import (excepie: taxa pentru procedurile vamale) i fr aplicarea msurilor de politic economic.Distrugerea mrfurilor se efectueaz din contul persoanei interesate.Mrfurile trebuie s fie posibil de distrus fr a fi afectat mediul nconjurtor.

Abondon n favoarea statului destinaie vamal care const n reununarea la mrfuri n folosul statului, fr achitarea drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic economic. Unicul caz cnd nu se pltesc taxele pentru procedurile vamale.

Tema 7. Declararea mrfurilor i mijloacelor de transport1) Noiuni generale de declarare, principiile i funciile acesteia;2) Procedura i formele declarrii;3) Declarantul, drepturile i obligaiile;4) Declaraia vamal n detaliu.Acte normative:Ordinul Serviciului Vamal nr. 346-O din 24.12.2009, referitor la aprobarea normelor tehnice privind imprimarea, utilizarea i completarea declaraiei vamale n detaliu.

1) Noiuni generale de declarare, principiile i funciile acesteiaUna din condiiile de trecere a mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal este declararea acestora. Prin declarare nelegem expunerea de date veridice de ctre declarant privind tipul i cantitatea mrfurilor, despre scopul trecerii mrfurilor peste frontiera vamal, precum i alte date necesare pentru efectuarea controlului vamal, a stabilirii i ncasrii plilor vamale.Stabilind esena declarrii, autorul rus Iurie Timoenko consider c declararea reprezint etapa principal a procedurii de perfectare a actelor vamale.Declararea vamal are loc n urmtoarele cazuri: Cu ocazia trecerii peste frontiera vamal a mrfurilor i mijloacelor de transport; Cu ocazia solicitrii unui alt regim vamal, dect cel acordat anterior mrfurilor i mijloacelor de transport; n cazul mrfurilor care constituie produse compensatoare, formate n rezultatul utilizrii regimurilor vamale de: perfecionare activ sau de perfecionare pasiv, a mrfurilor care constituie produse transformate n rezultatul utilizrii regimului de transformare sub control vamal i a mrfurilor care constituie deeuri formate n rezultatul utilizrii destinaiei vamale de distrugere.

Declararea vamal se efectueaz n temeiul urmtoarelor principii: principiul legalitii principiu general; principiul respectrii drepturilor, libertilor i intereselor subiecilor activitii economice externe i persoanelor fizice presupune c toate cerinele persoanelor cu funcie de rspundere, din cadrul organelor vamale, trebuie s fie ntemeiate i prevzute de legislaia n vigoare; principiul operativitii persoanele cu funcie de rspundere s efectueze ct mai operativ verificarea declaraiei vamale; (depunerea declaraiei, cel trziu - n timp de 30 de minute de la intrare pe teritoriul organul vamal) principiul utilizrii limbii de stat completarea declaraiei vamale poate fi efectuat i n alt limb, cu excepia declaraiei vamale n detaliu, care se completeaz doar n limba de stat. Documentele nsoitoare pot fi i n alt limb dac colaboratorul vamal cunoate aceast limb, altfel se face principiul egalitii subiecilor declarrii prevede c toate operaiunile vamale, inclusiv i declararea, se aplic n condiii egale pentru toi subiecii activitii economice externe, indierent de ara de origine a mrfurilor, a rii exportatoare, precum i a rii importatoare a mrfurilor;Declararea vamal ndeplinete cteva funcii de baz: Asigur organul vamal cu informaii necesare despre mrfurile i mijloacele de transport, ce trec peste frontiera vamal n scopuri vamale; Declarantul confirm legalitatea aciunilor svrite n privina mrfurilor i mijloacelor de transport care snt trecute sub un anumit regim vamal; n baza declarrii organele vamale controleaz conformitatea informaiilor despre mrfurile i mijloacele de transport, cu datele obiective, n urma efecturii controlului fizic al mrfurilor.

Scopul declarrii mrfurilor: Informarea organelor vamale despre mrfurile i mijloacele de transport ce trec peste frontiera vamal; n baza declarrii se formeaz statistica vamal; n baza declaraiei vamale se calculeaz i se ncaseaz drepturile de import i drepturile de export; n baza declarrii se asigur respectarea legislaiei vamale.

Totodat, declararea are un rol important ce ine de reglementarea tarifar. Primele raporturi de reglementare tarifar apar n legtur cu trecerea mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal. Momentul apariiei obligaiei pentru achitarea taxelor vamale este legat cu momentul primirii declaraiei vamale de ctre persoana cu funciei de rspundere a organului vamal. De asemenea, declararea reprezint un mare avantaj pentru organele vamale, deoarece ea permite colaboratorilor vamali alegerea formelor de control vamal la mrfurile i mijloacelor de transport care trec peste frontiera vamal.

2) Procedura i formele declarriiLocul declarrii se stabilete diferit, n funcie de categoria mrfurilor, precum i de mijlocul de transport utilizat la transportarea acestora.Mrfurile supuse accizelor care se import, se declar la momentul trecerii frontierei vamale. Excepie de la aceast regul o constituie: 1. introducerea mrfurilor cu ocazia schimbrii locului de trai permanent; 2. bunurile motenite, dac statutul acestora se confirm n modul stabilit de lege.3. Mrfurile nesupuse accizelor se declar la organul vamal, dup competena material i teitorial.1. mijloacele de transport fr ncrctur se declar la organele vamale de frontier. Cnd este ncrctura, la organul vamal intern, att marfa, ct i mijlocul de transport.2. Mijloacele de transport destinate transportrii pasagerilor se declar la organul vamal de frontier.3. Navele maritime, fluviale i aeriene snt declarate n portul sau aeroportul de plecare sau de sosire, situate pe teritoriul vamal.

n ceea ce ine de termenul de declarare, declaraia vamal se va completa de declarant sau de brokerul vamal cu repectarea urmtoarelor termene: declaraia vamal este depus la organul vamal de frontier n ziua lucrtoare, imediat urmtoare zilei de trecere a frontierei vamale, iar n cazul finalizrii regimului vamal de tranzit n decursul unei zile lucrtoare imediat urmtoare zilei n care a expirat termenul limit acordat pentru tranzit; persoanele fizice care au bunuri nedestinate comercializrii n bagajul de mn i n bagajul de nsoire, depun, la trecerea frontierei vamale, declaraia vamal odat cu trecerea frontierei vamale; pentru gazul natural i energia electric importate termenul de declarare este din momentul trecerii frontierei vamale, pn la data de 20 a lunii imediat urmtoare celei de gestiune.

Declaraia vamal care se depune la organul vamal, trebuie s fie nsoit de toate documentele necesare vmuirii. Organul vamal este n drept s cear informaii suplimentare pentru a verifica datele din declaraia vamal sau din alte documente prezentate. Cu permisiunea organului vamal documentele pot fi prezentate n limbile strine vorbite de colaboratorii vamali.Din momentul primirii (nregistrarea declaraiei) declaraia vamal devine act juridic. Organul vamal nu are dreptul s resping declaraia vamal. La solicitarea declarantului poate fi efectuat rectificarea unei sau mai multor date din declaraia pe care a depus-o, acceptat de autoritatea vamal. Nu se poate efectua rectificarea dac cererea a fost prezentat dup ce organul vamal a ntreprins una din urmtoarele aciuni: a informat declarantul c intenioneaz s efectueze controlul fizic al mrfurilor; a constatat inexactitatea datelor a cror rectificare este solicitat; a acordat liberul de vam.

Declaraia vamal periodic dac una i aceeai persoan trece periodic acelai tip de mrfuri i mijloace de transport, organul vamal poate s-i permit depunerea unei singure declaraii vamale pentru toate partidele de mrfuri i toate mijloacele de transport, care trec frontiera vamal ntr-o anumit perioad.Declararea mrfurilor i mijloacelor de transport poate fi efectuat, cu permisiunea organului vamal, prin utilizarea unor proceduri simplificate dup cum urmeaz:1. procedura declaraiei incomplete permite organelor vamale s accepte, n cazuri temeinic justificate, o declaraie care nu conine toate datele necesare sau care nu este nsoit de toate documentele necesare pentru regimul vamal solicitat;2. procedura declaraiei simplificate permite ca mrfurile i mijloacele de transport s fie plasate sub un regim vamal la prezentarea declaraiei simplificate, cu prezentarea ulterioar a unei declaraii suplimentare. Declaraia simplificat poate fi prezentat n forma declaraiei incomplete sau a unui document comercial ori administrativ nsoit de cererea privind plasarea mrfurilor sub regimul vamal n cauz;3. procedura de vmuire la domiciliu permite ca plasarea mrfurilor i mijloacelor de transport sub un regim vamal s se desfoare la sediul declarantului sau n alte locuri desemnate sau aprobate de organul vamal. Organul vamal poate accepta plasarea mrfurilor sub un regim vamal printr-o nscriere n evidene a agentului economic.Formele declarrii: scris - verbal - prin aciune doar n cazul declarrii mijlocului de transport. electronic precedat de declaraia vamal n scris sau n detaliu.