taxhouse-taxand romania unde se afla romania in romania_unde se afla... · pdf...

Click here to load reader

Post on 10-Feb-2018

214 views

Category:

Documents

0 download

Embed Size (px)

TRANSCRIPT

  • Unde se afla Romania in contextulfiscal actual al Europei?

    Angela Rosca Managing Partner

    Taxhouse -Taxand Romania

    QUALITY TAX ADVICE, GLOBALLY

    www.taxhouse.roTax EU Forum8 - 9 februarie 2012

  • Quality tax advice, globally

    Deficite bugetare. Incotro?

    In 2012 majoritatea statelor se confrunta cu o criza a datoriilorpublice si a deficitelor bugetare ridicate dar si cu provocarilereluarii cresterii economice.

    In Europa se depun eforturi pentru atingerea si mentinereaobiectivelor de deficit stabilite de organismele internationale:

    in 2011, majoritatea statelor membre UE au primitrecomandari din partea ECOFIN pentru a lua masuri invederea scaderii deficitului sub limita de 3% pana latermenele stabilite pentru fiecare tara in parte, adica 2011 2015.

    Situatia deficitelor bugetare la sfarsitul lui2010

    Irlanda (-32.4%)

    Grecia (-10.5%)

    UK (-10.4%)

    Spania (-9.2%)

    Portugalia (-9.1%)

    Polonia (-7.9%)

    Slovacia (-7.9%)

    Denmarca (-2.7%)

    Finlanda (-2.5%)

    Luxembourg (-1.7%)

    Estonia (0.1%)

    2015.

    Pentru Romania deficitul bugetar in 2010 a fost de (-6.5%)din PIB iar in 2011 de (-4.35%) din PIB, conform informatiiloremise de Ministerul Finantelor Publice; tinta de 3% pentru 2012.

    Contextul economic nefavorabil se face simtit la nivel globalincluzand si state precum SUA, Canada, Japonia s.a.

    Reformele fiscale implementate in 2011 in majoritatea statelormembre ale UE s-au concentrat pe cresterea veniturilor,acestea fiind in acelasi timp insotite de eforturi depuse indirectia consolidarii cheltuielilor.

    Slovacia (-7.9%)

    Letonia (-7.7%)

    Lituania (-7.1%)

    Franta (-7.0%)

    Sursa: Comunicat de presa Eurostat, 26 aprilie 2011

    1

  • Quality tax advice, globally

    Care sunt sursele de venituri fiscale in fiecare tara UE?

    50%

    75%

    100%

    Ponderea in total venituri fiscale pe categorii de impozite si taxe, 2009

    BG CY HU PT PL LV RO FR DK AT UK CZ DE IT LU NL FI BE ESEU-27

    ponderea contributiilor sociale 26.6 24.6 32.9 29 35.7 32 35 39.5 2.1 35 19.5 44.7 39.6 32.1 30 36.2 29.8 33.4 39.7 31.4

    ponderea taxelor directe 20.2 31.8 24.9 29.2 23.5 27 24.2 24.3 62.8 30.1 46.1 21.4 27.8 35.8 37.9 31.8 38.3 36.7 31.8 31.1

    ponderea taxelor indirecte 53.2 43.6 42.1 41.7 41.2 41 40.9 36.2 35.4 35 34.5 33.9 32.6 32.1 32.1 32 31.9 29.9 28.5 37.7

    0%

    25%

    Sursa: European Commission Taxation trends in the European Union, editia 2011

    2

  • Quality tax advice, globally

    Tendinte

    1. Majorarea impozitelor indirecte

    Un numar considerabil de state membre au majorat cotele standard si cotele reduse de TVA sau iau in considerare o posibila majorare in viitor. In perioada 2009 2012 cota standard de TVA a evaluat dupa cum urmeaza:

    Ungaria: de la 20% la 25% in 2009 si ulterior la 27% incepand cu 1 ianuarie 2012

    Romania: in iulie 2010 de la 19% la 24%

    Grecia: in 2010 de la 19% la 23%

    Letonia: in 2009 de la 18% la 21% si ulterior in 2011 la 22%

    Portugalia: in 2010 de la 20% la 21% si ulterior in 2011 la 23%

    Marea Britanie: de la 17,5% la 15% in 2009, urmata de revenire la 17,5% in 2010 si apoi oin 2011 de la 17,5% la 20%

    Spania: in 2010 de la 16% la 18%

    Cipru: incepand cu 1 martie 2012 de la 15% la 17%

    Polonia: incepand cu ianuarie 2011 pana in 2013 de la 22% la 23%

    Cehia: in 2010 de la 19% la 20%

    3

  • Quality tax advice, globally

    Evolutia TVA in tarile UE in ultimii 3-4 ani

    10

    15

    20

    25

    30

    Evolutia TVA 2008- 2012

    HU RO EL LV PT LT UK EE ES IE CY PL FI CZ SK DK SE BE BG IT AT SI FR DE NL MT LUEU 27

    Variatia TVA 7 5 4 4 3 3 2.5 2 2 2 2 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.3

    TVA 2008 20 19 19 18 20 18 17.5 18 16 21 15 22 22 19 19 25 25 21 20 20 20 20 19.6 19 19 18 15 19.4

    0

    5

    Sursa: European Commission Taxation trends in the European Union, editia 2011 si comunicate de presa din reteaua Taxand

    4

  • Quality tax advice, globally

    Tendinte

    2. Diminuarea impozitelor directe pentru companiiTendinta generala este de diminuare a nivelului de taxare directa si mutarea poverii fiscale spre taxeleindirecte, diminuarea cotelor de impozit fiind insa adesea insotita de largirea bazei de impozitare

    La nivelul anilor 2010-2011 aceasta tendinta este mai putin evidentiata, majoritatea statelor mentinandu-siconstante cotele de impozit pe profit; asadar, ritmul scaderii cotelor de impozit pe profit a scazut fata deperioada pre-criza, cand tarile erau intr-o competitie mai accentuata in privinta oferirii unui mediuinvetitional atractiv pe considerente pur fiscale. Criza a temperat astfel aceata tendinta.

    Totusi, state precum Cehia, Ungaria, Lituania, Marea Britanie, Grecia au redus cotele de impozit peTotusi, state precum Cehia, Ungaria, Lituania, Marea Britanie, Grecia au redus cotele de impozit peprofit

    Cehia: reducerea cotei de impozit pe profit in 2010 de la 20% la 19%Grecia: reducerea cotei standard de impozit pe profit de la 25% la 24% in 2010 si la 20% in 2011Marea Britanie: reducerea cotei standard de impozit pe profit in 2011 de la 28% la 27% si a coteireduse de impozit pe profit de la 21% la 20%

    In timp ce state precum Lituania, Olanda, Germania au luat masuri in sensul restrangerii bazei deimpozitare

    Anumite state membre (precum Austria, Ungaria, Portugalia, Cipru, Marea Britanie) consideraintroducerea sau au implementat deja sisteme de impozitare suplimentara institutiilor financiare.

    5

  • Quality tax advice, globally

    Evolutia cotelor de impozit pe profit si TVA in ultimii ani

    31.9

    30.7

    29.328.3

    27

    30

    35

    Evolutia TVA vs impozit pe profit media EU 27

    Sursa: European Commission Taxation trends in the European Union, editia 2011

    6

    19.2 19.3 19.5 19.5 19.4 19.6 19.4 19.5 19.419.8

    20.4 20.7

    27

    25.5 25.324.5

    23.6 23.5 23.3 23.1

    15

    20

    25

    2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

    Cota standard de TVA

    Cota de impozit pe profit

  • Quality tax advice, globally

    Evolutia cotelor de impozit pe profit si TVA in ultimii ani

    25.324.5

    23.6 23.5

    25

    30

    Evolutia TVA vs impozit pe profit media EU 27

    Sursa: European Commission Taxation trends in the European Union, editia 2011

    7

    19.4 19.5 19.419.8

    20.4 20.7

    23.6 23.5 23.3 23.1

    15

    20

    2006 2007 2008 2009 2010 2011

    Cota standard de TVA

    Cota de impozit pe profit

  • Quality tax advice, globally

    Tendinte

    3. Modificari privind impozitul pe venit

    State precum Franta, Luxemburg, Portugalia, Marea Britanie au luat masuri in sensul majorarii cotelor deimpozit pe venit pentru persoanele cu venituri ridicate

    Marea Britanie a majorat in 2010 a cota superioara de impozitare de la 40% la 50% pentru veniturile dedepasesc 150.000 lire sterlineFranta a majorat in 2011 cota superioara de impozitare de la 40% la 41%

    State precum Danemarca, Ungaria si Finlanda au luat masuri in sensul diminuarii cotelor de impozit pe venitDanemarca 63% la 56.1%Danemarca a redus in 2010 cota superioara de impozitare de la 63% la 56.1%Ungaria a introdus in 2011 cota unica de impozitare de 16%, cota superioara de impozitare fiind anteriorde 32%

    Alte state precum Grecia, Franta, Irlanda, Letonia, Luxemburg, Cehia, Estonia, Portugalia, Spania auluat si masuri de extindere a bazei de impozitare

    8

  • Quality tax advice, globally

    Tendinte

    4. Masuri privind administrarea fiscala la nivelul tarilor membre UE:

    Masuri in sensul asigurarii unei mai bune colectari a taxelor(Bulgaria, Cipru, Grecia, Letonia, Italia si Slovenia)

    Intensificarea inspectiilor fiscale

    Audituri incrucisate intre statele membre

    Masuri cu privire la combaterea evaziunii fiscale

    Semnarea de acorduri de schimb de informatii

    Adoptarea la nivelul Uniunii Europene a Directivei privindcooperarea administrativa in domeniul fiscal ce va intra invigoare incepand cu 2013 (transpusa de asemenea inrecentele modificari la Codul de Procedura Fiscala)

    9

  • Quality tax advice, globally

    Si Romania?

    Atragerea investitiilor

    Diminuarea deficitelor

    Una dintre cele mai ridicate cote standard de TVA, dupa Ungaria(27%), Danemarca si Suedia (25%).

    Una dintre cotele relativ reduse de impozit pe profit, dupa Ciprusi Bulgaria (10%), Irlanda (12.5%), Letonia si Lituania (15%).

    Contributii sociale ridicate datorita neplafonarii contributiei lafondul de sanatate (actionand practic ca un impozit suplimentarpeste cota unica de 16%).

    Administrarea fiscala multitudine de declaratii, lipsa accesuluila informatii on-line (e.g. fisa pe platitor), relatia cu functionariipublici, etc.

    Interpretarea inconsistenta si uneori abuziva a legislatiei fiscalede cartre autoritatile de control, lipsa jurisprudentei, functionareaprecara a procesului de contestatie si a celui juridic in privintafiscalitatii, functionarea precara a sistemului de asistentacontribuabil.

    10

  • Quality tax advice, globally

    Si Romania?

    TVA:majorarea incepand cu iulie 2010 a cotei standard de TVA de la 19% la 24%aplicarea incepand cu 31 mai 2011 a taxarii inverse pentru comertul cu cerealelimitarea incepand cu mai 2009 a dreptului de deducere a TVA la achizitia de masini si combustibil eliminata partial (50%) in 2012

    Impozit pe profit:mentinerea cotei unice de impozit pe profit (16%)reintroducerea din 2011 a impozitului pe venitul microintreprinderilorintroducerea in mai 2009 a impozitului minim, eliminat ulterior

View more