Numele clientuluiPerioada contabilRef M1/1

ASPECTE STATUTARE - CAPITALUL PROPRIU I REZERVE

OBIECTIVELE AUDITULUI

1. Asigurarea c rezervele, capitalul i rulajele aferente sunt corect prezentate n evidena contabil in conformitate cu legislaia corespunztoare, standardele contabile aplicabile i Actul Constitutiv.

2. Asigurarea c societatea a respectat toate cerinele, restriciile i alte condiii incluse n Actul Constitutiv, n ceea ce privete rezervele, mprumuturile i dividendele.3. Asigurarea c dividendele pltite i repartizate au fost contabilizate corect i sunt acoperite de profituri disponibile pentru distribuire.4. Asigurarea c societatea respect obligaiile legale i legislaia corespunztoare.5. Asigurarea c toate aspectele importante legate de societate au fost autorizate prin procese-verbale/minute i c deciziile importante din procesele-verbale/minute se reflect n contabilitate acolo unde este necesar i sunt refereniate n foile de lucru de audit relevante.CONCLUZII

Cu excepia aspectelor enionate pentru persoana nsrcinat cu revizuirea, n opinia mea mea, a fost obinut o asigurare de audit suficient pentru a ne permite s concluzionm c rezervele, capitalul propriu i dividendele nu sunt denaturate semnificativ n situaiile financiare.Semnat .........................................................

Data .................................Revizuit .................................................

Data .................................

Program de auditObiective realizateProgramIniiale

1. Revizuii Planificarea Auditului i Rezumatul Evalurii Riscurilor i Planul de Eantionare pentru aceast seciune. Asigurai-v c urmtoarele teste sunt adaptate cerinelor de abordare i riscurilor identificate. Orice modificare a abordrilor planificate ar trebui s fie nregistrat n mod clar.

B9

B7

Statutory Matters/ Aspecte statutare

2. Citii registrul de procese-verbale i copiai toate procesele-verbale referitoare la aspecte legate de situaiile financiare. Verificai faptul c registrul de procese-verbale este complet i semnat.

4, 5

3. Observai i confirmai cu clientul:

(i)Numele directorilor i al secretarei;

(ii)Directorii care se vor pensiona prin rotaie, dac este relevant; i

(iii)Directorii acionari la nceputul i sfritul perioadei.

4, 5

4. Confirmai toate consemnrile (inclusiv cele privind directorii i avantajele lor) care reflect poziia actual i identificai orice modificare necesar a fi dezvluit n situaiile financiare.

4, 5

5. Asigurai-v c detaliile cu privire la orice active gajate ca garanie pentru mprumuturi de la tere pri sunt prezentate n conturi.4, 5

6. Efectuai o verificare a companiei n Registrul Comerului Efectuai o reviziure pentru a stabili dac documentele relevante au fost depuse acolo pentru intrarea n vigoare a modificrilor care au fost fcute n timpul perioadei.

7. Verificai dac eventualele ipoteci sau angajamente sunt nregistrate corect i/ sau gradul de achitare acolo unde este relevant.

8. Confirmai faptul c societatea a completat o declaraie anual privind veniturile cel puin o dat pe an la data/ sau nainte de termenul limit.

9. Citii toate clauzele importante pentru a v asigura c societatea nu i-a depit obiectul de activitate.

Share Capital and Reserves/ Capitalul social i Rezervele

10. Confirmai capitalul social autorizat prin Actul constitutiv actualizat i cu orice alte rezoluii speciale.

1, 4

11. Confirmai capitalul social emis cu registrul aciunilor..

4

12. Pregtiti un tabel al deinerilor de aciuni ale directorilor.

1

13. Pregtii un tabel al capitalului social emis de-a lungul perioadei, incluznd data emiterii, consideraii i dac este necesar, motivul emiterii.

1

14. Pregtii situaii pentru toate clasele de rezerve, incluznd rulajele de-a lungul perioadei.

1

Capitalul social i Rezervele (Continuare) Objective realizateProgramIniiale

15. Pregtii o situaie a dividendelor pltite i repartizate, furniznd datele de plat i asigurai prezentarea lor n Raportul Directorilor acolo unde este necesar.

1, 2, 3

16. Efectuai teste suplimentare / zone de testare pentru a v asigura de ndeplinirea procedurilor planificate i a obiectivelor de audit. Includei teste adiionale pentru rezervele specifice care nu sunt menionate n acest program.