preşedintele curţii de conturilex.justice.md/userfiles/file/2014/mo72-77md/raport_9.docx · web...

Anexă

Aprobat

prin Hotărîrea Curţii de Conturi

nr. 9 din 10 martie 2014

Raportul financiar

privind executarea bugetului Curţii de Conturi

în exerciţiul bugetar 2013

Prefaţă

Raportul financiar privind executarea bugetului Curţii de Conturi în exerciţiul bugetar 2013 este prezentat Parlamentului în conformitate cu art.8 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 5 decembrie 2008.

Prezentul Raport a fost elaborat în conformitate cu prevederile Legii privind sistemul bugetar şi procesul bugetar[footnoteRef:2], Legii contabilităţii[footnoteRef:3], precum şi potrivit reglementărilor Ministerului Finanţelor referitor la prezentarea dărilor de seamă contabile, a rapoartelor anuale despre executarea bugetelor instituţiilor publice şi a notelor explicative la acestea. [2: Legea nr.847-XIII din 24.05. 1996 (Republicată în M.O., 2005, ediţie specială).] [3: Legea nr.113-XVI din 27.04. 2007 (M.O., 2007, nr. 90-93, art. 339).]

În anul 2013, Curtea de Conturi a utilizat mijloace financiare publice în sumă de 28218,6 mii lei – din contul cheltuielilor alocate de la bugetul de stat la componenta de bază. La încheierea exerciţiului bugetar 2013, Curtea de Conturi a prezentat Ministerului Finanţelor Raportul privind executarea bugetului instituţiei din contul cheltuielilor de bază în conformitate cu modul stabilit[footnoteRef:4], pentru ca situaţiile financiare constatate să fie ulterior incluse în Raportul consolidat privind executarea bugetului de stat în exerciţiul bugetar 2013. [4: Circulara Ministerului Finanțelor nr.24/4-4-258 din 21.12.2012 ,,Privind particularitățile de prezentare a rapoartelor privind executarea bugetului de stat pentru anul 2012”.]

Prezentul Raport include o Notă explicativă despre executarea bugetului Curţii de Conturi, care conţine referinţe la indicii executării de casă şi efective a cheltuielilor în raport cu limitele bugetare aprobate, unele argumentări şi explicaţii privind utilizarea mijloacelor financiare publice la unele capitole de cheltuieli.

De asemenea, Curtea de Conturi a efectuat auditul propriu asupra modului de executare a mijloacelor financiare publice alocate de la bugetul de stat (componenta de bază) pentru întreţinerea Curţii de Conturi în exerciţiul bugetar 2013 şi prezintă, în Compartimentul III, principalele constatări şi concluzii de audit.

I. NOTĂ EXPLICATIVĂ

la Raportul financiar privind executarea bugetului Curţii de Conturi în exercițiul bugetar 2013

1.1. Cu privire la executarea cheltuielilor de bază

În conformitate cu Legea bugetului de stat pe anul 2013 nr.249 din 02.11.2012 (cu modificările şi completările ulterioare), pentru finanțarea bugetului Curţii de Conturi, de la componenta de bază a bugetului de stat au fost alocate inițial și precizate pe parcursul anului mijloace în sumă de 30163,1 mii lei.

Potrivit datelor Raportului privind executarea bugetului Curții de Conturi din contul cheltuielilor de bază în anul 2013, cheltuielile de casă totale au constituit 28218,6 mii lei, iar cele efective - 28234,1 mii lei, sau 93,6% fața de prevederile precizate pe perioada de gestiune.

Structura cheltuielilor aprobate și executate în aspectul articolelor de cheltuieli ale clasificației bugetare, de la componenta de bază, se prezintă în Tabelul nr.1.

Tabelul nr.1.

Indici

Precizat pe perioada de gestiune

Pondere în totalul cheltuielilor (%)

Cheltuieli de casă

Executat față de precizat (%)

Cheltuieli efective

1

2

3

4

5

6

Retribuirea muncii (111)

15143,4

50,2

15143,0

100,0

15345,0

Contribuții de asigurări sociale de stat obligatorii (112)

3370,1

11,2

3368,8

99,9

3384,0

Plata mărfurilor și serviciilor (113)

6662,8

22,1

5723,6

86,0

5513,1

Deplasări în interes de serviciu (114)

1914,9

6,3

1125,8

58,7

1118,1

Prime de asigurare obligatorie de asistență medicală (116)

504,7

1,7

502,1

99,5

508,9

Transferuri către populație (135)

215,7

0,7

163,3

75,7

126,0

Transferuri peste hotare (136)

14,0

-

13,5

-

13,5

Procurarea mijloacelor fixe (242)

2337,5

7,8

2225,5

95,2

2225,5

Reparații capitale (243)

-

-

-

-

-

TOTAL

30163,1

100,0

28218,6

93,6

28234,1

Analiza alocațiilor destinate Curții de Conturi, conform Legii bugetului de stat pe anul 2013, pe perioada de gestiune, de la componenta de bază, denotă că acestea au fost prevăzute preponderent pentru retribuirea muncii personalului și achitarea contribuțiilor de asigurări sociale de stat obligatorii și a primelor de asigurare obligatorie de asistență medicală, care dețin ponderea de 63,0% în totalul cheltuielilor precizate, și de 68,0% - în totalul cheltuielilor efective. De asemenea, o pondere semnificativă în totalul cheltuielilor precizate pentru anul 2013 o constituie și plata mărfurilor și serviciilor și procurarea mijloacelor fixe - respectiv, 22,1 % și 7,8 %.

1.2. Cu privire la executarea cheltuielilor de personal

Potrivit prevederilor Hotărîrii Parlamentului nr.144 din 14.07.2011, statele de personal au fost aprobate în număr de 160 unități. În perioada de gestiune, în cadrul Curții de Conturi au activat, în medie, 145 de angajați. La data de 31.12.2013, efectiv au fost încadrate 143 de persoane și înregistrate 17 posturi vacante.

Schema de încadrare și statele de personal pe anul 2013 au fost aprobate în modul stabilit, ținîndu-se cont de principiile de independență a Curții de Conturi, prevăzute în art.6 alin.(1) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

Salarizarea personalului Curții de Conturi s-a efectuat în baza prevederilor Legii nr.355-XVI din 23.12.2005 „Cu privire la sistemul de salarizare în sectorul bugetar”, Legii nr. 48 din 22.03.2012 „Privind sistemul de salarizare a funcționarilor publici”, Hotărîrii Guvernului nr.331 din 28.05.2012 „Privind salarizarea funcționarilor publici ”, Hotărîrii Guvernului nr.710 din 26.09.2012, cu excepția șoferilor, al căror salariu a fost calculat conform Hotărîrii Guvernului nr.1062 din 15.09.2006 „Privind salarizarea personalului unor organizații, instituții și întreprinderi monitorizate de Cancelaria de Stat ” (cu modificările ulterioare).

În scopul retribuirii muncii personalului Curții de Conturi, au fost precizate alocații în sumă totală de 15143,4 mii lei, cheltuielile de casă constituind 15143,0 mii lei, iar cele efective - 15345,0 mii lei, astfel cheltuielile precizate executîndu-se la nivelul de 100 %.

Contribuțiile de asigurări sociale de stat obligatorii și primele de asigurare obligatorie de asistență medicală au fost calculate și achitate în mărimile procentuale stabilite pentru anul 2013 - de 23% și, respectiv, 3,5% din fondul de retribuire a muncii, cheltuielile efective constituind 3384,0 mii lei și, respectiv, 508,9 mii lei.

La 01.01.2014, datoriile creditoare față de personal la retribuirea muncii au constituit 1060,8 mii lei, la contribuțiile de asigurări sociale de stat obligatorii – 98,0 mii lei, și la primele de asigurare obligatorie de asistență medicală – 33,7 mii lei, calculate pe luna decembrie a anului 2013, avînd termenul de achitare în luna ianuarie 2014.

1.3. Cu privire la executarea altor cheltuieli aferente întreținerii și asigurării activității Curții de Conturi

Plata mărfurilor și serviciilor

La capitolul cheltuielilor ce țin de asigurarea cu mărfuri și servicii necesare pentru desfășurarea activității Curții de Conturi pe perioada de gestiune a fost precizată suma de 6662,8 mii lei, dar s-au finanțat cheltuieli în sumă de 5723,7 mii lei și s-au executat efectiv – în sumă de 5513,1 mii lei, sau la nivelul de 86 % și, respectiv, 82,8% din limita cheltuielilor precizate. Plata mărfurilor și serviciilor include cheltuielile aferente serviciilor comunale, de telecomunicație și poștă, transport, arendă, pază, lucrărilor de informatică și calcul, procurării rechizitelor de birou, reparațiilor curente ale utilajului și inventarului etc.

Executarea cheltuielilor de casă cu 939,1 mii lei mai puțin fața de limita precizată este rezultatul întreprinderii unor măsuri vizînd optimizarea cheltuielilor la întreținerea mijloacelor de transport și la serviciile de telecomunicație, stabilirea normelor stricte de parcurs și consum al carburanților etc.

Executarea cheltuielilor pentru deplasări în interes de serviciu

Conform datelor Raportului financiar, pentru deplasări în interes de serviciu pe perioada de gestiune au fost precizate mijloace financiare în sumă de 1914,90 mii lei. Efectiv s-au utilizat conform destinației alocații bugetare în sumă de 1125,8 mii lei, inclusiv pentru deplasări peste hotare – 923,1 mii lei, cheltuieli aferente participării angajaților Curții de Conturi la congrese, seminare, reuniuni, întîlniri organizate de organismele internaționale de audit (INTOSAI, EUROSAI) în scopul schimbului de experiență, acumulării de noi cunoștințe în domeniul auditului finanțelor publice.

Această economie de mijloace a fost posibilă datorită faptului că multe inițiative de instruire oferite de instituțiile-gazdă, selectate de Curtea de Conturi, au fost finanțate din contul acestora.

Cheltuielile efective aferente detașării angajaților Curții de Conturi în interiorul țării pentru exercitarea auditurilor în conformitate cu Programul activității de audit a Curții de Conturi au constituit 202,8 mii lei.

La capitolul „Transferuri peste hotare” se atribuie cheltuielile aferente achitării cotizației de membru al organizației internaționale de specialitate Asociația Instituțiilor Supreme de Control care au în comun utilizarea limbii franceze (AISCUF), și activează sub egida Organizației Internaționale a Francofoniei, Curtea de Conturi avînd calitatea de membru din anul 2008. Pentru anul 2013 cotizația de membru a constituit 13,5 mii lei.

1.4. Starea decontărilor

În urma executării propriului buget, Curtea de Conturi a înregistrat, la 01.01.2014, datorii creditoare în sumă de 1297,0 mii lei, din care 1192,5 mii lei (91,9 %) constituie datoriile față de personal la retribuirea muncii, la contribuțiile de asigurări sociale de stat obligatorii și la primele de asigurare obligatorie de asistență medicală, calculate pentru luna decembrie 2013, cu termenul de achitare în ianuarie 2014, iar 88,0 mii lei (6,8%) - defalcările față de diferiți creditori.

Datoriile creditoare formate sînt reale și includ restanțele la: serviciile comunale – 61,4 mii lei, serviciile de telecomunicație și de poștă – 7,6 mii lei, arenda bunurilor - 16,0 mii lei, care urmau a fi achitate în luna ianuarie 2014 (descifrarea decontărilor cu debitorii și creditorii se prezintă în Anexa nr.1 la prezenta Notă). Datorii debitoare și creditoare cu termenul de prescripție expirat Curtea de Conturi nu are.

1.5. Bilanțul executării bugetului Curții de Conturi (componenta de bază)

În conformitate cu bilanțul executării bugetului Curții de Conturi, la situația din 31.12.2013, activele de bilanț înregistrate la finele anului după închiderea conturilor au constituit 76327,9 mii lei, dintre care:

· mijloace fixe (cont 010-019) – 42486,8 mii lei, sau cu 1643,7 mii lei mai mult fața de anul 2012, datorită procurării echipamentului informațional și programelor soft, autoturismelor de serviciu (2 unități).

În total, la finele anului de raportare au fost închise 28234,1 mii lei cheltuieli efective, rămînînd în sold 1297,00 mii lei, ce constituie suma datoriilor creditoare tranzitorii la situația din 31.12.2013 .

În pasivul bilanțului s-a fixat:

· Finanțarea din buget (cont 230) – 1107, 2 mii lei alocații neînchise, ce constituie valorile materiale neutilizate la finele anului (materiale și produse alimentare - 812,6 mii lei, și tichete de combustibil – 294,6 mii lei), care după valoare nu depășesc limitele normale de stocare, constituind cantități de consum curent ale acestora;

· Fondul mijloacelor fixe (cont 250) – 22094,8 mii lei;

· Uzura mijloacelor fixe (cont 020) – 20392,0 mii lei, ce reprezintă 48,0 % media de uzură pe întregul fond de mijloace fixe existent la balanță;

· Fondul obiectelor de mică valoare și scurtă durată – 3306,0 mii lei;

· Datoriile creditoare în sumă de 1297,0 mii lei, dintre care salariul calculat pentru luna decembrie 2013 și defalcările corespunzătoare în bugetele asigurărilor sociale de stat și asistenței medicale tranzitoriii în anul 2014.

1.6. Inventarierea mijloacelor fixe

Conform datelor din Raportul anual privind circulația mijloacelor fixe, valoarea mijloacelor fixe a avut o tendință de creștere de la 40843,1 mii lei - la 31.12.2012, pînă la 42486,8 mii lei - la 31.12.2013. În anul 2013, valoarea mijloacelor fixe intrate a constituit 2230,9 mii lei – procurări din mijloace bănești. Ieșirile de mijloace fixe în această perioadă au constituit 587,20 mii lei, din motivul demolării și uzurii bunurilor – 375,5 mii lei, precum și realizării bunurilor - 211,7 mii lei.

La 01.01.2013, în balanța Curții de Conturi erau înregistrate 22 unități de transport. Pe parcursul anului, o unitate de transport neutilizată în procesul de activitate a fost comercializată, fiind încasate și transmise la bugetul de stat mijloace în sumă totală de 6,7 mii lei.

Inventarierea anuală s-a efectuat în conformitate cu prevederile Ordinului Ministerului Finanțelor nr.60 din 29.05.2012 „Cu privire la aprobarea și punerea în aplicare a Regulamentului privind inventarierea” (cu modificările respective). Procedura de inventariere în cadrul Curții de Conturi în anul 2013 a fost desfășurată în baza Ordinului Președintelui Curții de Conturi nr.226 din 26.11.2013.

În procesul inventarierii nu s-au depistat lipsuri sau surplusuri de materiale. Rezultatele inventarierii au fost reflectate în evidența contabilă în luna decembrie a anului 2013.

Serafim URECHEAN

Preşedintele Curţii de Conturi

Ala Gheorghița

șef al Serviciului finanțe și buget

24

7

ANEXĂ

DESCIFRAREA DECONTĂRILOR CU DEBITORII ŞI CREDITORII ÎNREGISTRATE LA BALANŢA

Curţii de Conturi a Republicii Moldova

PRIVIND SITUAŢIA LA CONTURILE DE DECONTARE LA 01.01.2014

Numărul contului bilanţier

Denumirea furnizorilor

Articol

Alineat

Data înregistrării datoriei

Datoria

TOTAL

inclusiv din contul:

mijloacelor bugetare

mijloacelor speciale

Dt

Ct

Dt

Ct

Dt

Ct

160

Decontări cu titularii de avans

114

00

-

0.8

-

0.8

114

01

-

0.8

-

0.8

114

02

-

-

-

-

178

TOTAL , inclusiv:

113

00

88,0

88,0

S.R.L. „Radop-Opt”

113

03

0.6

0.6

S.A. „Termocom” în procedura planului

113

04

60.2

60.2

S.R.L. „SUNCOMUNICATION”

113

11

1.3

1.3

S.A. „Moldtelecom”

113

11

6.3

6.3

Î.M. „Liftservice”

113

17

0.9

0.9

Centrul Național Anticorupție

113

19

4,1

4,1

BC „Unibank” S.A.

113

19

4.2

4.2

Consiliul raional Căușeni

113

19

2,3

2,3

Consiliul raional Orhei

113

19

0.6

0.6

Consiliul raional Drochia

113

19

0.1

0.1

CRIS „REGISTRU”

113

19

4.7

4.7

S.A. „Florărie”

113

23

1.5

1.5

Î.M. „Autosalubritate”

113

35

0.6

0.6

Î.M. „Regia Transport Electric”

113

45

0.6

0.6

180

Remunerarea muncii

111

00

1060.8

1060.8

198

Contribuţii la bugetul asigurărilor sociale

112

00

98,0

98,0

199

Contribuţii la bugetul asigurărilor medicale

116

00

33.7

33.7

189

Alte transferuri

135

00

15.7

15.7

IN TOTAL

1297,0

1297,0

Conducătorul _______________ Serafim URECHEAN Șef al serviciului finanțe și buget ____________ Ala Gheorghița

II. Raportul financiar privind executarea bugetului Curții

de Conturi în exercițiul bugetar 2013

(componenta de bază)

Instituţia publică Curtea de Conturi

Formularul nr.1

Aprobat prin Ordinul

ministrului finanţelor

nr. 105 din 08.12.2008

BILANŢUL INSTITUŢIILOR PUBLICE FINANŢATE DE LA BUGET

la 1 ianuarie 2014

Periodicitatea: trimestrial, anual Unitatea de măsură mii lei

ACTIV

Cod rînd

Componenta de bază

Alte componente

La început

de an

La sfîrşit

de an (trimestru)

La început

de an

La sfîrşit

de an (trimestru)

pînă la închiderea anuală

după închiderea anuală



1

2

3

4

51

6

7

81

I. MIJLOACE FIXE

Mijloace fixe (010-019)

010

40843,1

42486,8

42486,8

II. STOCURI DE MATERIALE

Produse ale atelierelor de producţie (didactice) (030)

020

Producţia gospodăriilor agricole auxiliare (031)

021

Materiale de lungă durată pentru cercetări ştiinţifice şi investigaţii de laborator (043)

033

Utilaj special pentru lucrări de cercetări ştiinţifice efectuate în bază de contract economic (044)

034

Animale tinere şi la îngrăşat (050)

035

Materiale şi produse alimentare (060-069)

050

660,5

812,6

812,6

III. OBIECTE DE MICĂ VALOARE ŞI SCURTĂ DURATĂ

Obiecte de mică valoare şi scurtă durată (070, 071, 072, 073)

060

2437,7

3306,0

3306,0

IV. CHELTUIELI DE PRODUCŢIE ŞI ALTE CHELTUIELI

Cheltuieli ale atelierelor (didactice) de producţie (080)

070

Cheltuieli ale gospodăriilor agricole auxiliare (didactice) (081)

071

Cheltuieli pentru lucrări de cercetări ştiinţifice în bază de contract (082)

072

Cheltuieli pentru fabricarea instalaţiilor experimentale (083)

073

Cheltuieli de colectare şi prelucrare a sîngelui şi materialelor (084)

074

V. MIJLOACE BĂNEŞTI

Contul curent în bugetul de stat pentru cheltuielile instituţiei, pentru transfer instituţiilor subordonate şi pentru alte activităţi (090)

080

Contul curent în bugetul de stat pentru investiţii capitale (093)

083

Contul curent pentru mijloace cu destinaţie specială (094)

084

Contul curent pentru plata pensiilor şi indemnizaţiilor din contul mijloacelor bugetului de stat (095)

085

Contul curent deschis din contul altor bugete (096)

086

Contul curent pentru cheltuielile instituţiei, pentru transfer instituţiilor subordonate şi pentru alte activităţi (100, 101)

090

Contul curent pentru investiţii capitale (103)

093

Contul curent al bugetului satului (comunei), oraşului, municipiului (107)

097

Contul curent al ordonatorilor de alocaţii, întreţinuţi din bugetul satului (comunei) oraşului, municipiului (108)

098

Contul curent privind finanţarea investiţiilor capitale din contul bugetului satului (comunei) oraşului, municipiului (109)

099

Contul curent al sumelor mandatate (110)

100

Contul curent al mijloacelor speciale (111)

101

1.0

1.0

Contul curent privind alte mijloace (112)

102

Contul curent al mijloacelor fondurilor speciale (113)

103

Contul valutar (114)

104

Contul curent al veniturilor vamale (115)

105

Contul curent pentru ajutoare umanitare (116)

106

Contul curent pentru mijloacele obţinute din granturi externe sau sub formă de transfer pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe (117)

107

Contul curent pentru mijloacele împrumuturilor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe (118)

108

Contul curent pentru mijloacele obţinute din asistenţă tehnică (119)

109

Casa pe mijloace bugetare (120)

110

-

-

-

Casa pe mijloace speciale (121)

111

Casa pentru alte mijloace (122)

112

Casa pe mijloace ale fondurilor speciale (123)

113

Casa veniturilor cu destinaţie specială (124)

114

Alte mijloace băneşti şi investiţii (130-133)

120

357,2

294,6

294,6

Investiţii pe termen lung în părţi nelegate (135)

125

Investiţii pe termen lung în părţi legate (136)

126

Modificarea valorii investiţiilor pe termen lung (137)

127

VI. DECONTĂRI

Decontări cu sumele veniturilor vamale (151)

131

Decontări privind remunerarea parţială a comenzilor pentru elaborarea cercetărilor experimentale de construcţie conform tematicii bugetare (152)

132

Decontări cu clienţii pentru lucrările efectuate şi serviciile prestate de către deţinuţi (153)

133

Decontări cu clienţii pentru lucrările de cercetări ştiinţifice supuse plăţii (154)

134

Decontări cu clienţii pe baza avansurilor pentru cercetări ştiinţifice (155)

135

Decontări cu coexecutanţii atraşi pentru realizarea lucrărilor în bază de contract economic (156)

136

Decontări cu furmizorii de mărfuri, lucrări şi servicii achitate din contul mijloacelor obţinute din proiectele finanţate din surse externe şi asistenţă tehnică (157)

137

Decontări cu diferiţi debitori şi creditori privind veniturile mijloacelor şi fondurilor speciale (158)

138

Decontări cu personalul privind asigurarea obligatorie de asistenţă medicală (159)

139

Decontări cu titularii de avans (160)

140

1,8

Decontări privind manco (170)

150

Decontări privind cheltuielile suplimentare legate de titlurile executorii cu persoanele fizice şi juridice (171)

151

Decontări privind tipurile speciale de plăţi (172)

152

Decontări privind plăţile la buget (173)

153

Decontări privind manco transmise în organele de anchetă (175)

155

Decontări cu personalul privind deponenţii (177)

157

Decontări cu diferiţi debitori şi creditori (178)

158

Decontări conform plăţilor planificate (179)

159

Decontări cu personalul privind retribuirea muncii (180)

160

Decontări prin virament cu personalul (182-188)

162

Alte decontări privind lucrările executate (189)

163

Decontări privind plata indemnizaţiilor personalului misiunilor diploma-tice şi celor speciale pentru perioada aflării peste hotarele republicii (190)

164

Decontări privind încasările plăţilor în plus a pensiilor şi indemnizaţiilor (192)

165

Decontări ale indemnizaţiilor pentru copiii aflaţi sub tutelă (197)

177

Decontări privind contribuţiile asigurărilor sociale de stat obligatorii cu Bugetul Asigurărilor Sociale de Stat (198)

178

Decontări privind primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală cu Compania Naţională de Asigurări în Medicină (199)

179

VII. CHELTUIELI

Cheltuieli bugetare pentru întreţinerea instituţiei şi pentru alte activităţi (200)

180

1193,8

29427,9

1297,0

Cheltuieli din contul altor bugete (202)

182

Cheltuieli pentru plata pensiilor şi indemnizaţiilor din contul bugetului (205)

185

Cheltuieli de casă din bugetele satelor (comunelor), oraşelor, municipiilor (207)

187

Cheltuieli pentru distribuţie (210)

190

Cheltuieli privind mijloacele speciale (211)

191

Cheltuieli efective din contul ajutoarelor umanitare (213)

193

Cheltuieli din mijloacele fondurilor speciale (214)

194

Cheltuieli efective din contul mijloacelor obţinute din proiectele finanţate din surse externe (215)

195

Cheltuieli din contul mijloacelor activităţii de producţie (217)

197

Cheltuieli efective din contul mijloacelor obţinute din asistenţă tehnică (218)

198

VIII. VENITURI

Venituri şi pierderi (410)

200

IX. CHELTUIELI PENTRU CONSTRUCŢII CAPITALE

Utilaj care urmează a fi montat (040)

210

Materiale de construcţie pentru construcţii capitale (041)

211

Decontări cu furnizorii şi antreprenorii (150)

220

Cheltuieli bugetare pentru investiţii capitale (203)

230

Cheltuieli din mijloacele speciale pentru investiţii capitale şi procurarea utilajului (212)

235

Cheltuieli din contul proiectelor finanţate din surse externe pentru investiţii capitale (219)

239

XI. ÎMPRUMUTURI

Împrumuturi bugetare (520)

240

Împrumuturi externe primite de la organisme internaţionale (540)

250

Recreditarea altor nivele de buget (550)

260

XII. MIJLOACE TRANSMISE ŞI PRIMITE

Mijloace transmise şi primite (730)

300

XIII. SURSE DE FINANŢARE

Împrumuturi de la băncile comerciale (810)

350

Alte surse interne (870)

370

BILANŢ

400

45494,1

76327,9

48197,0

1.0

1.0

PASIV

Cod rînd

Componenta de bază

Alte componente

La început

de an

La sfîrşit

de an (trimestru)

La început

de an

La sfîrşit

de an (trimestru)





1

2

3

4

51

6

7

81

I. FINANŢĂRI

Finanţarea din buget pentru cheltuielile instituţiei şi pentru alte activităţi (230, 140)

410

1019,5

29238,1

1107,2

Decontări privind finanţarea din contul altor bugete (232, 142)

412

Finanţarea din contul mijloacelor cu destinaţie specială (234)

414

Mijloace din fondurile speciale (235)

415

Alte mijloace pentru întreţinerea instituţiei (238)

418

II. FONDURI ŞI MIJLOACE CU DESTINAŢIA SPECIALĂ

Fondul pentru dezvoltarea instituţiei (246)

426

Credite bancare (248)

428

Fondul mijloacelor fixe (250)

430

23392,8

22094,8

22094,8

Uzura mijloacelor fixe (020)

440

17450,3

20392,0

20392,0

Fondul obiectelor de mică valoare şi scurtă durată (260)

450

2437,7

3306,0

3306,0

Fondul investiţional (265)

451

III. DECONTĂRI

500

1193.8

1297.0

1297.0

Decontări cu sumele veniturilor vamale (151)

501

Decontări privind remunerarea parţială a comenzilor pentru elaborarea cercetărilor experimentale de construcţii conform tematicii bugetare (152)

502

Decontări cu clienţii pentru lucrările efectuate şi serviciile prestate de către deţinuţi (153)

503

Decontări cu clienţii pentru lucrările de cercetări ştiinţifice supuse plăţii (154)

504

Decontări cu clienţii pe baza avansurilor pentru cercetări ştiinţifice (155)

505

Decontări cu coexecutanţii atraşi pentru realizarea lucrărilor în baza de contract economic (156)

506

Decontări cu furnizorii de mărfuri, lucrări şi servicii achitate din contul mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe şi asistenţă tehnică (157)

507

Decontări cu diferiţi debitori şi creditori privind veniturile mijloacelor, fondurilor speciale (158)

508

Decontări cu personalul privind asigurarea obligatorie de asistenţă medicală (159)

509

Decontări cu titularii de avans (160)

510

10,4

0,8

0,8

Decontări privind manco (170)

520

Decontări privind chelt. suplim. legat. de titlurile execut. cu pers. fizice şi juridice(171)

521

Decontări privind tipurile speciale de plăţi (172)

522

Decontări privind plăţile la buget (173)

523

Decontări privind sumele în depozit (174)

524

Decontări privind manco transmise în organele de anchetă (175)

525

Decontări privind mijloacele primite pentru cheltuieli mandatate (176)

526

Decontări cu personalul privind deponenţii (177)

527

Decontări cu diferiţi debitori şi creditori (178)

528

126,9

88,0

88,0

Decontări conform plăţilor planificate (179)

529

Deconturi cu personalul privind retribuirea muncii (180)

530

858,8

1060,8

1060,8

Decontări cu bursieri (181)

531

Decontări prin virament cu personalul (182-188)

532

Alte decontări privind lucrările executate (189)

539

6,0

15,7

15,7

Decontări privind plata indemnizaţiilor personalului misiunilor diplomatice şi celor speciale pentru perioada aflării peste hotarele republicii (190)

540

Decontări privind încasările plăţilor în plus a pensiilor şi indemnizaţiilor (192)

542

Decontări ale indemnizaţiilor pentru copii aflaţi sub tutelă (197)

543

Decontări privind contribuţiile asigurărilor sociale de stat obligatorii cu BASS (198)

548

164,8

98,0

98,0

Decontări privind primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală cu CNAM (199)

549

26,9

33,7

33,7

IV. REALIZAREA PRODUCŢIEI

Realizarea produselor fabricate de atelierele de producţie (didactice) (280)

560

Realizarea producţiei fabricate de gospodăriile agricole auxiliare (didactice) (281)

561

Realizarea lucrărilor de cercetări ştiinţifice executate în bază de contract (282)

562

V. VENITURI

Venituri din mijloace speciale (400)

570

1.0

1.0

Venituri de la activitatea de producţie a şcolilor tehnico-profesionale (402)

572

Venituri cu destinaţie specială (404)

574

Veniturile mijloacelor obţinute sub formă de transfer pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe (405)

575

Veniturile mijloacelor obţinute sub formă de asistenţă tehnică (406)

576

Venituri bugetare (407)

577

Veniturile obţinute din ajutoare umanitare (408)

578

Veniturile mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe (409)

579

Venituri şi pierderi (410)

580

XI. ÎMPRUMUTURI

Împrumuturi bugetare (520)

590

Împrumuturi externe primite de la organisme internaţionale (540)

591

Recreditarea altor nivele de buget (550)

592

XII. MIJLOACE TRANSMISE ŞI PRIMITE

Mijloace primite (730)

600

XIII. SURSE DE FINANŢARE

Împrumuturi de la băncile comerciale (810)

610

Alte surse interne (870)

620

Mijloace de la vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică (830)

621

VI. FINANŢAREA CONSTRUCŢIILOR CAPITALE

Finanţarea din buget a investiţiilor capitale (231, 143)

630

Decontări cu furnizorii şi antreprenorii (150)

640

VII. REZULTATELE EXECUTĂRII BUGETULUI

Rezultatele executării bugetului (900)

645

BILANŢ

650

45494,1

76327,9

48197,0

1.0

1.0

CONTURI EXTRABILANŢIERE

Cod rînd

Componenta de bază

Alte componente

La început

de an

La sfîrşit

de an (trimestru)

La început

de an

La sfîrşit

de an (trimestru)





1

2

3

4

5

6

7

81

Mijloace fixe arendate (01)

661

Valori de mărfuri şi materiale primite în custodie (02)

662

Formulare cu regim special (04)

663

Datorii anulate ale debitorilor insolvabili (05)

670

Valori materiale plătite din aprovizionarea centralizată (06)

671

Restanţele studenţilor şi elevilor pentru valorile materiale nerestituite (07)

672

Premii şi cupe sportive transmisibile (08)

675

Datorii îngheţate şi eşalonate conform actelor normative şi legislative (09)

676

Indemnizaţie unică acordată tinerilor specialişti, conform legislaţiei în vigoare (10)

677

Datorii privind împrumuturile primite de la băncile comerciale (11)

680

Datorii privind împrumuturile bugetare (12)

685

Împrumuturi acordate angajaţilor (13)

690

Valori primite în custodie de la condamnaţi (14)

700

Datoriile bugetului de nivel superior faţă de bugetul local privind transferurile din fondul de susţinere financiare a teritoriilor (15)

710

Datorii privind mijloacele transmise şi primite între bugetele de alt nivel (16)

720

Datoria bugetului local privind alte surse interne (17)

730

Datorii privind împrumuturile externe obţinute de la organisme internaţionale (19)

740

Datorii privind recreditarea altor nivele de buget (20)

750

Cota-parte a garanţiilor emise de către Consiliile raionale, municipale, Comitetul executiv al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special pentru creditele preferenţiale (30)

760

Cota-parte a creditelor preferenţiale eliberate de către instituţiile financiare în baza scrisorilor de garanţie emise de către Consiliile raionale, municipale, Comitetul executiv al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special (31)

770

Cota-parte la construcţia spaţiului locativ pentru angajaţii instituţiilor publice prin ipoteca imobiliară, proprietar al căreia va fi angajatul instituţiei (50)

780

Suma de control

999

Notă: 1 coloniţa 5 şi 8 „după închiderea anuală” din bilanţ se completează numai în raportul anual.

18

INFORMAŢIE PRIVIND RULAJUL SUMELOR FINANŢATE DIN BUGET CONFORM

SUBCONTURILOR 230, 231 şi 234 (140 ŞI 143)

DEBIT

Cod

rînd

Suma

CREDIT

Cod rînd

Suma

Conform planului de finanţare

Investiţii

capitale şi alte activităţi

Mijloace cu destinaţie specială


Investiţii capitale şi alte activităţi

Mijloace cu destinaţie specială

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Trecut la contul 173 “Decontări privind plăţile la buget”

800

Sold la începutul

anului

851

1019,5

Finanţat în cursul anului (trimestrului)

852

28218,6

Anularea datoriilor insolvabile

801


853

Casarea lipsurilor de materiale şi băneşti atribuite din contul instituţiei

802

Înregistrarea surplusului de materiale

854

Anularea cheltuielilor privind obiecte de

construcţie terminate şi date în exploatare 2

803

Plăţi efectuate centralizat de ordonatori de credite ierarhic superiori din contul planului de cheltuieli al instituţiei

855

Cheltuieli anulate în anul gestionar 2

804

28130,9

Transferate de la contul fondurilor fixe şi obiectelor de mică

valoare la contul materialelor

856

Transmis cu titlu gratuit

805

Primit cu titlu gratuit

857

Restituirea mijloacelor bugetare ale anilor precedenţi

858

Alte

889

Total

890

28218,6

Alte

806

Total

850

28130,9

Sold la cont la sfîrşitul anului (trimestrului)

900

1107,3

INFORMAŢIE PRIVIND RULAJUL SUMELOR PE CONTUL 400, 246

DEBIT

Cod

rînd

Suma

CREDIT

Cod rînd

Suma


Investiţii

capitale şi alte activităţi


Investiţii capitale şi alte activităţi

1

2

3

4

6

7

8

9


901

Sold la începutul

anului

951

Casarea lipsurilor

902

Calculat în cursul anului (trimestrului)

952

1.0

1.0

Anularea cheltuielilor privind obiecte de

construcţie terminate şi date în exploatare 2

903

Înregistrarea surplusului

953

Cheltuieli anulate în anul gestionar 2

904

Primit cu titlu gratuit

954

Transmis cu titlu gratuit

905

Total

989

1.0

1.0

Total

950

Sold la sfîrşitul anului (trimestrului)

990

1.0

1.0

Notă: 2 Rîndurile 803, 804, 902 şi 903 se completează numai în raportul anual.

Conducătorul instituţiei _______________Serafim URECHEAN

Șef al serviciului finanțe și buget _________ A.Gheorghița

38

Formularul nr 2

Aprobat prin ordinul Ministrului finanţelor

nr. 57 din 26.05.2008

RAPORT PRIVIND EXECUTAREA BUGETULUI

INSTITUŢIEI PUBLICE DIN CONTUL CHELTUIELILOR DE BAZĂ

la

01.01.2014

Periodicitatea: anual, 1 aprilie, 1 iulie, 1 octombrie

codurile

Instituţia Curtea de Conturi

103

Executorul primar de buget Curtea de Conturi

103

Grupa principală Servicii de stat cu destinaţie generală

1

Grupa Activitate financiar-fiscală şi de control

3

Tipul instituţiei Aparatul central al ministerelor, departamentelor şi altor autorităţi publice

10

Program/ Subprogram

Unitatea de măsură mii lei

372

Aprobat

Precizat

Precizat

Cheltuieli

Datorii

Indicii

Art.

Al.

iniţial

pe an

pe perioada

Executat

efective

inclusiv cu termen

pe an

de gestiune

de achitare expirat

debitoare

creditoare TOTAL

debitoare

creditoare

A

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Retribuirea muncii

111

13848.4

15143.4

15143.4

15143.0

15345.0

-

1060.8

x

x

Salariul funcţiei (tarif de funcţie)

01

x

9257.7

x

x

x

x

Sporurile la salariul funcţiei

02

x

1797.3

x

x

x

x

Retribuirea complementară la salariul funcţiei

03

x

-

x

x

x

x

Salarizarea lucrătorilor netitulari

04

x

-

x

x

x

x

Solda militarilor, suplimentele şi sporurile la ea

05

x

-

x

x

x

x

Ajutorul material

06

x

864.0

x

x

x

x

Premierile

07

x

3223.7

x

x

x

x

Alte plăţi băneşti

08

x

202.3

x

x

x

x

Majorările conform deciziilor autorităţilor locale abilitate

09

x

-

x

x

x

x

Contribuţii de asigurări sociale de stat obligatorii

112

3185.1

3370.1

3370.1

3368.8

3384.0

98.0

Plata mărfurilor şi serviciilor

113

9003.5

9003.5

6662.8

5 723.6

5513.10

0.0

88.0

Energia electrică

01

272.0

272.0

Gazele

02

Rechizitele de birou, materialele şi obiectele de uz gospodăresc

03

1583.6

1463.3

0.6

Energia termică

04

300.8

279.1

60.2

Manuale, materiale didactice, practica de prod. a elevilor şi studenţilor, literatură tehnico-ştiinţifică şi metodică

05

Cărţile şi ediţiile periodice

06

34.2

34.2

Utilajul şi inventarul special

07

Alimentaţia

09

Medicamentele şi materialele pentru pansamente

10

5.7

4.6

Serviciile de telecomunicaţie şi de poştă

11

180.6

176.6

7.6

Lucrările de cercetări ştiinţifice

12

Arendarea mijloacelor de transport şi întreţinerea mijloacelor de transport proprii

13

1418.3

1369.0

Inventarul moale şi echipamentul

14

38.2

38.2

Hrana animalelor

15

Serviciile de cercetare în domeniul ştiinţei şi inovării efectuate prin contract de către instituţiile la autogestiune

16

Reparaţiile curente ale clădirilor şi încăperilor

17

120.8

119.5

0.9

Reparaţiile curente ale utilajului şi inventarului

18

90.0

90.0

Arendarea bunurilor

19

157.8

157.8

16.0

Simbolurile de stat şi locale, semnele de distincţie de stat

20

9.0

9.0

Formare profesională

21

20.0

20.0

Serviciile editoriale

22

82.8

82.8

Cheltuielile de protocol

23

75.3

76.7

1.5

Ediţii periodice departamentale

24

Combustibilul

26

Procurarea şi instalarea contoarelor

27

3.0

3.0

Amenzile

28

Paza interdepartamentală

29

241.5

241.5

Lucrările de informatică şi de calcul

30

367.1

357.8

Serviciile avocaţilor din oficiu

31

Amestecurile din lapte pentru copii

32

Protezarea

33

Apa şi canalizaţia

34

21.2

21.2

Salubritatea

35

7.0

7.0

0.6

Compensaţia banească în schimbul raţiei alimentare

36

Arendarea circuitelor şi emiţătoarelor

37

Compensaţia pentru cheltuielile de transport

38

Compensaţia cheltuielilor pentru chiria spaţiului locativ

39

Bilete de tratament sanatorial

40

Mărfuri şi servicii neatribuite altor alineate

45

694.6

689.7

0.6

Comision aferent serviciilor bancare

47

0.1

0.1

Documente executorii

50

Deplasările în interes de serviciu

114

1914.9

1914.9

1914.9

1125.8

1118.1

0.0

0.8

Deplasările în interiorul ţării

01

202.8

195.0

0.8

Deplasările peste hotare

02

923.1

923.1

Indemnizaţiile personalului misiunilor diplomatice şi celor speciale peste hotare

03

Prime de asig. oblig. de asist. med. achitate de patroni

116

484.7

504.7

504.7

502.1

508.9

33.7

Primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală achitate de patroni în interiorul ţării

01

502.1

508.9

15.3

Primele de asigurare medicală achitate de patroni peste hotare

02

Transferuri către populație

135

75.0

215.7

215.7

116.3

126

15.7

Transferuri peste hotare

136

00

14.0

14.0

14.0

x

13.5

Alte transferuri peste hotare

03

13.5

13.5

Investiţii capitale

241

Procurarea mijloacelor fixe

242

1637.5

2337.5

2337.5

2225.5

2225.5

Reparaţia capitală

243

Reparația capitală a clădirilor administrative

04

TOTAL - Cheltuieli generale

30163.1

30163.1

30163.1

28218.6

28234.1

1297.0

Sursele interne de finananțare

27

00

Diferențe între cursul de schimb al surselor valutare

27

15

"01" ianuarie 2014

Conducătorul________________________________________

Șef al serviciului finanțe și buget _______________ A.Gheorghița

Nota: 1) Indicii articolelor şi alineatelor de cheltuieli care nu şi-au găsit reflectare în formular se vor înscrie în rubricile libere conform clasificaţiei bugetare

2) În coloana 4 "Precizat pe an" se reflectă planul aprobat pe an ţinînd cont de toate modificările operate ulterior

3) În coloana 6 "Executat" - se include executarea de casă a mijloacelor bugetare prin sistemul trezorerial

RAPORT nr. 3-1

(trimestrial, anual)

privind statele şi efectivul de personal ale autorităţilor publice centrale

la 1 ianuarie 2014

Aprobat prin ordinul

Ministrului Finanţelor al Republicii Moldova

nr. 176 din 31.12.2010

Grupa principală 1

Grupa 3

Tipul instituţiei conform clasificaţiei organizaţionale

A 103 B 10

Sursa de finanţare buget (mijloace de bază sau speciale)

___________________

(categoria mijloacelor speciale)

INDICI

Cod rînd.

Aprobat

Numărul mediu

Real încadrat

La începutul anului

La sfîrşitul perioadei de raportare

Aprobat pe perioada de raportare

Realizat în perioada de raportare

La începutul anului

La sfîrşitul perioadei de raportare

1

2

3

4

5

6

7

8

Numărul de instituţii – total

001

1

1

1

1

1

1

Personal (salariaţi) – total, inclusiv:

100

160

160

153

142

147

143

Conducători – total, din care:

110

35

35

33

30

31

30

· persoane care dețin funcție de demnitate publică

111

7

7

7

7

7

7

· funcționari publici de conducere, total, inclusiv

112

28

28

26

23

24

23

persoane care dețin funcții de conducere de nivel superior

113

1

1

1

1

1

1

persoane care dețin funcții de conducere

114

27

27

25

22

23

22

persoane care dețin funcții de conducere cu statut special**

115

Funcţionari publici de execuție – total, din care:

120

112

112

108

100

105

101

- consultanţi

121

- specialist principal

122

15

15

14

13

14

14

- cu statut special**

123

- alte funcții, auditul intern

124

97

97

94

87

91

87

Persoane care dețin funcții cu statut special

130

Persoane din cadrul cabinetului persoanei ce exercită funcție de demnitate publică

140

Personal care desfășoară activități auxiliare și administrative ce asigură funcționarea autorității publice, inclusiv

150

13

13

12

12

11

12

· specialiști

151

5

5

4

4

3

4

· conducător auto

152

8

8

8

8

8

8

· muncitori

153

Suma de control *

999

509

509

486

450

466

453

Notă: Prezentul raport se întocmeşte:

a) de către instituţiile publice şi se prezintă organului ierarhic superior (executorul primar de buget);

b) de către organul ierarhic superior (executorul primar de buget) şi se prezintă Ministerului Finanţelor.

* se indică conducerea autorităţilor administraţiei publice centrale, direcţiilor generale în componenţa autorităţii, direcţiilor, secţiilor (incluzînd adjuncţii)

* se indică suma totală a indicatorilor reflectaţi

Conducător ______________________ Șef al serviciului finanțe și buget______________

Conducător al serviciului de planificare şi finanţe ___________________________________

Formularul 5

Aprobat prin ordinul Ministrului

Finanţelor al Republicii Moldova

nr. 11 din 01.02.2007

RAPORT PRIVIND CIRCULAŢIA MIJLOACELOR FIXE

la 1 ianuarie 2014


Clasificaţia organizaţională A 103

Periodicitatea: anual 2013


Indicii

Codul rîndului

Existent la începutul anului

Existent la sfîrşitul anului

Total

inclusiv

Total

inclusiv


altor

mijloace


altor

mijloace

1

2

3

4

5

6

7

8

Clădiri (010)

010

20630,9

20630,9

20630,9

20630,9

din care:

Clădiri de locuit

020

Construcţii speciale (011)

030

Instalaţii de transmisie (012)

040

Maşini şi utilaje (013)

050

10554,6

10554,6

10211,9

10211,9

Terenuri (014)

060

Mijloace de transport (015)

070

4602,1

4602,1

4847,4

4847,4

Unelte de producţie, instrumente, mobilier (016)

080

486,8

486,8

493,8

493,8

Animale de muncă şi producţie (017)

090

Fondul de bibliotecă (018)

100

38,8

38,8

44,2

44,2

Alte mijloace fixe (019)

110

4529,9

4529,9

6258,6

6258,6

Total mijloace fixe (010-019)

120

40843,1

40843,1

42486,8

42486,8

Uzura mijloacelor fixe (020)

130

17450,3

17450,3

20392,0

20392,0

Calcularea uzurii mijloacelor fixe

pentru perioada de raportare

131

x

x

x

3504,0

3504,0

Uzura din contul mijloacelor fixe transmise cu titlu gratuit sau trecute la pierderi*

132

x

x

x

-562,3

-562,3

Uzura din contul mijloacelor fixe primite**

133

x

x

x

*indicatorul 132 se reflectă cu semnul „minus”

**indicatorul 133 se reflectă cu semnul „plus”

Indicii

Codul rîndului

Total

inclusiv

mijloacelor

bugetare

altor

mijloace

1

2

3

4

5

Intrări - total

140

2230,9

2230,9

dintre care:

Cu titlul gratuit

150

Procurări din mijloace băneşti

151

2230,9

2230,9

Reevaluarea (+)

160

Din contul reparaţiei capitale

161

Din contul investiţiilor capitale

162

Ieşiri – total

170

587,2

587,2

dintre care:

Din demolarea şi uzura bunurilor

180

375,5

375,5

Realizarea bunurilor

181

211,7

211,7

Casarea lipsurilor

190

Cu titlu gratuit

200

Reevaluarea (-)

210

Notă:rd.130 (col.6 - col.3) = col.6 (rd.131 + rd.132 + rd.133)

rd.130 (col.7 - col.4) = col.7 (rd.131 + rd.132 + rd.133)

rd.130 (col.8 - col.5) = col.8 (rd.131 + rd.132 + rd.133)

Conducător _______________________________

Contabil-şef _______________________________

Anexa aprobată prin ordinul ministrului finanțelor nr.185 din 23.12.2013 la formularul nr.5

Informația privind valoarea imobilelor a Curții de Conturi

la situația din 01.01.2014

Nr. d/o

Denumirea instituțiilor

Clădiri

Terenuri

Numărul clădirilor

Suprafața (m²)

Valoarea (mii lei)

Numărul terenurilor

Suprafața (ha)

Valoarea (mii lei)

1

Curtea de Conturi RM

2

2484.4

20630.9

Notă: Informația se completează la total, fără divizare pe componente.

Conducător S.Urechean

Contabil-șef

Ala Gheorghița

Formularul nr. 6

Aprobat prin ordinul Ministrului

Finanţelor al Republicii Moldova

nr. 35 din 05.04.2005

RAPORT

PRIVIND CIRCULAŢIA VALORILOR MATERIALE

la 1 ianuarie 2014


Clasificaţia organizaţională A 103 B 10

Periodicitatea: anual 2013


Indicii

Codul rîndului

Stoc la începutul anului

Stoc la sfîrşitul anului

Cheltuieli pentru necesităţile instituţiei pe an

Total

inclusiv din contul

Total

inclusiv din contul

Total

inclusiv din contul


altor

mijloace


altor

mijloace


altor

mijloace

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Materiale pentru scopuri didactice, ştiinţifice şi alte scopuri (060)

010

020

030

040

Produse alimentare (061)

050

Medicamente şi materiale de pansament (062)

060

Materiale de uz gospodăresc şi rechizite de birou (063)

070

607,3

607,3

676,5

676,5

566,6

566,6

Dintre care:

Materiale de construcţii pentru reparaţii curente şi capitale

080

Combustibil, carburanţi şi lubrifianţi (064)

090

6,7

6,7

4,4

4,4

732,7

732,7

Nutreţ şi furaje (065)

100

Ambalaj (066)

110

Diverse materiale (067)

120

Materiale în expediţie (068)

130

Piese de schimb pentru maşini şi utilaje (069)

140

46,5

46,5

131,7

131,7

62,8

62,8

Total materiale şi produse alimentare (060 - 069)

150

660,5

660,5

812,6

812,6

1362,1

1362,1

Indicii

Codul rîndului

Total

Inclusiv din contul

mijloacelor

bugetare

altor

mijloace

1

2

3

4

5

Intrări - total

160

1514,2

1514,2

dintre care:

cu titlu gratuit

170

x

x

Ieşiri - total

180

1362,1

1362,1

dintre care:

pentru necesităţile instituţiei

190

1362,1

1362,1

realizarea

195

x

x

cu titlu gratuit

200

x

x

Notă: Instituţiile de cercetări ştiinţifice pe rîndurile 020 – 040 “Materiale pentru scopuri didactice, ştiinţifice şi alte scopuri”

înscriu “din care: materialele preţioase, sticlă reactive”.

Conducător _______________________________________

(semnătura)

Contabil – şef _____________________________________

(semnătura)

III. Modul de executare a mijloacelor financiare publice alocate

de la bugetul de stat (componenta de bază) pentru

întreţinerea Curţii de Conturi în exerciţiul bugetar 2013

(extras din Raportul de audit, aprobat prin

Hotărîrea Curţii de Conturi nr.10 din 10 martie 2014)

Potrivit bunelor practici privind activitatea instituţiilor supreme de audit (ISA) şi principiilor directorii ale unei bune guvernări a ISA, activităţile operaţionale şi modul de gestionare a resurselor financiare proprii ale unei ISA urmează a fi supuse anual unui audit extern. Acest principiu este statuat şi în Legea Curţii de Conturi, care prevede la art.11 alin.(4) că Rapoartele financiare anuale ale Curţii de Conturi se supun auditului extern, efectuat, în conformitate cu standardele internaţionale de audit, de către o organizaţie de audit extern, independentă, cu renume şi experienţă în domeniu, selectată de Parlament pe bază de concurs.

Pînă la efectuarea unui audit extern, în conformitate cu prevederile legale menţionate, Curtea de Conturi a efectuat şi în anul curent un audit propriu (autoevaluare) asupra modului de executare a mijloacelor financiare alocate Curţii de Conturi de la bugetul de stat în exerciţiul bugetar 2013.

În baza Ordinului Preşedintelui Curţii de Conturi nr. 02 din 02.01.2014, o echipă de auditori ai Curţii de Conturi a realizat misiunea de audit, avînd ca scop oferirea unei asigurări rezonabile referitor la faptul că situațiile financiare întocmite de către entitate pe anul 2013, în toate aspectele semnificative, sunt elaborate în conformitate cu prevederile cadrului normativ-legal de raportare financiară, prezintă real situaţiile financiare şi cele patrimoniale, se bazează pe datele evidenţei contabile, iar utilizarea mijloacelor publice şi operaţiunile financiare efectuate sînt corecte şi conforme prevederilor legale.

Raportul de audit a fost aprobat, în modul stabilit, prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.10 din 10 martie 2014.

Constatări/concluzii ale auditului:

· Resursele financiare alocate Curții de Conturi în anul 2013 au fost utilizate în limitele alocaţiilor bugetare aprobate și conform destinației stabilite.

· Situaţiile financiare raportate de entitate pe anul bugetar financiar, care s-a încheiat la 31.12.2013, sînt veridice sub toate aspectele semnificative, iar operaţiunile financiare au fost efectuate, în ansamblu, legal și regulamentar.

· Auditarea operațiunilor economico-financiare ce ţin de retribuirea muncii și plățile ce derivă din aceasta, deplasările în interes de serviciu, achizițiile de bunuri și servicii, plata mărfurilor și serviciilor nu a relevat existenţa unor neregularităţi semnificative.

· S-au admis și unele deficiențe nesemnificative în aspectul conformității procedurilor de achiziție, care nu afectează, în ansamblu, corectitudinea execuției bugetare.

· În urma verificărilor efectuate asupra gestionării bunurilor patrimoniale, s-a relevat că cadrul normativ existent la entitate în domeniul evidenţei contabile a asigurat raportarea tuturor situaţiilor financiare, deşi au fost identificate unele carenţe, care denotă slăbiciuni ale controlului intern în acest domeniu.

· Procedurile de control intern instituite în cadrul Curții de Conturi oferă garanțiile necesare pentru conformitatea operațiunilor financiare cu normele și reglementările în vigoare.

În cadrul misiunii de audit s-au confirmat aspectele expuse în Declarația privind buna guvernare, emisă de Curtea de Conturi, concomitent evidențiindu-se necesitatea asigurării continuității procedurilor inițiate în contextul implementării prevederilor Legii privind controlul financiar public intern și documentării procedurilor corespunzătoare.

Opinia auditului

Rapoartele financiare, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine reală şi fidelă a situaţiei financiare şi a celei patrimoniale ale Curţii de Conturi la data de 31.12.2013, fiind întocmite în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil instituţiilor publice. Utilizarea mijloacelor publice şi gestionarea patrimoniului public în anul 2013, sub toate aspectele semnificative, cu excepţia unor neregularităţi admise la efectuarea achiziţiilor publice şi înregistrarea în evidenţa contabilă a unor operaţiuni financiare, au fost efectuate de către Curtea de Conturi în mod legal şi regulamentar.

Anexa

NOTĂ INFORMATIVĂ LA RAPORTUL DE PERFORMANȚĂ

AL CURȚII DE CONTURI PENTRU ANUL 2013

În anul 2013 Curtea de Conturi și-a planificat și realizat indicatorii de performanță care sunt în măsură să demonstreze capacitatea Curții de Conturi, în calitatea sa de instituție supremă de audit, de exercitare a controlului asupra formării, administrării și întrebuințării resurselor financiare și administrării patrimoniului public prin realizarea auditului public extern.

Pentru anul 2013, Curtea de Conturi și-a planificat realizarea a trei obiective de activitate :

1. Creșterea treptată în fiecare an a numărului de rapoarte de audit pînă în anul 2015 cu 3%

2. Asigurarea dezvoltării profesionale continuă a fiecărui angajat cu cel puțin 40 de ore anual

3. Menținerea unor legături bilaterale și multilaterale strînse cu INTOSAI și EUROSAI, alte organisme internaționale de profil, alte ISA și Curtea de Conturi Europeană, care să contribuie nemijlocit la atingerea scopului programului.

Realizarea obiectivelor pe parcursul anului 2013 a fost efectuată prin desfășurarea activităților cuprinse în planurile de activitate ale Curții de Conturi, și obținerea indicatorilor stabiliți. Indicatorii de performanță planificați în anul 2013 au fost realizați în măsură diferită, evidențiindu-se atît devieri pozitive, cît și negative, care au explicație și argumente fundamentate, care subliniază atît progresele, cît și deficiențele de activitate, acestea din urmă urmînd a fi luate în considerare în activitățile de planificare ulterioare, precum și în procesul de realizare a acestora.

Nivelul de realizare a indicatorilor, precum și explicațiilor privind devierile înregistrate sunt prezentate în continuare.

Indicatori de rezultat:

1.1 Ponderea recomandărilor din rapoartele de audit implementate în totalul recomandărilor înaintate (unitate de măsură %).

Aprobat

Realizat

deviere

65

52,5

-12,5

Explicație:

Din totalul de 1349 recomandări și cerințe înaintate pe parcursul anului 2013, la data de 31.12 - 728 de cerințe și recomandări aveau termenul de expirare nedepășit. În acest sens se constată o situație pozitivă a nivelului de implementare a cerințelor și recomandărilor înaintate de Curtea de Conturi entităților auditate.

1.2 Evaluarea externă privind examinarea de către Parlament a rapoartelor anuale de audit ale Curții de Conturi (IP - 28)(unitate de măsură - scor)

Aprobat

Realizat

deviere

D+

-

-

Explicație:

În anul 2013 Raportul Anual al Curții de Conturi a fost prezentat în Parlamentul Republicii Moldova în termen.

1.3 Nivelul calității și a impactului auditurilor Curții de Conturi perceput de către entitățile auditate (unitate de măsură - puncte)

Aprobat

Realizat

deviere

3

3

0

Explicație:

Majoritatea entităților auditate de către Curtea de Conturi au o percepere pozitiva față de activitatea Curții, recunoscînd aportul ce îl oferă echipele de audit, fapt menționat în ședințele plenare ale Curții de Conturi.

Indicatori de produs:

2.1 Rapoarte de audit (unitate de măsură - rapoarte)

Aprobat

Realizat

deviere

55

45

-10

Explicație:

Pe parcursul a anului 2013 Curtea de Conturi a inițiat 34 de misiuni de audit, totodată continuînd 27 de misiuni tranzitorii din 2012. Totodată se menționează că pe parcursul anului 2013 CC a desfășurat în total 61 de misiuni de audit, din care 45 s-au finalizat cu Hotărîri de aprobare a Rapoartelor de audit, rămînînd tranzitorii pentru anul 2014 - 16 misiuni de audit. În același context este necesar de precizat că pe parcursul anului în cadrul Curții de Conturi a fost înregistrată o fluctuație mare de personal, ceea ce a determinat capacitatea redusă de realizare a unor misiuni de audit planificate, al căror termen de desfășurare a fost prelungit sau amînat.

2.1.1 Rapoarte de audit de regularitate (unitate de măsură - rapoarte)

Aprobat

Realizat

deviere

47

37

-10

Explicație:

Deși se atestă o deviere negativă a indicatorului, este necesar de menționat că la 31 decembrie Curtea de Conturi se afla în procesul de realizare a 7 misiuni de audit de regularitate tranzitorii pentru anul 2014. Totodată este necesar de accentuat că incapacitatea de realizare în termen a indicatorului planificat se datorează insuficienței resurselor de timp și resurselor umane, care în pofida faptului că au fost estimate corespunzător criteriilor regulamentare în cadrul procesului de planificare a activităților de audit, au fost influențate de factorii externi (solicitările de efectuare a unor misiuni de audit care nu au fost inițial planificate, fluctuația de personal și altele) .

2.1.2 Rapoarte de audit de performanță și TI (unitate de măsură - rapoarte)

Explicație:

Aprobat

Realizat

deviere

8

8

0

Lipsa devierilor atestă planificarea relevantă a activităților de audit de performanță și TI în conformitate cu resursele de timp și de resurse umane disponibile, luînd în considerare, și minimizînd riscurile și factorii externi ce ar putea influența activitatea de audit.

2.2 Instruiri (angajați instruit cu min.40 ore)- instruiri totale (unitate de măsură - persoane)

Aprobat

Realizat

deviere

42

60

+18

Explicație:

Pe parcursul anului 2013 personalul Curții de Conturi a beneficiat de numeroase activități de instruire atît interne, cît și externe. Activitățile de instruire au fost desfășurate atît în cadrul Curții de Conturi, precum și s-a beneficiat de oportunitatea participării la diverse sesiuni de instruire în afara Curții și în străinătate. Totodată Curtea de Conturi a valorificat mijloacele financiare planificate pentru realizarea unor activități de instruire în cadrul unor raporturi de colaborare cu instituțiile de instruire specializate (ACAP), beneficiind astfel și de sesiuni de instruire organizate pentru un număr semnificativ din personalul de audit.

2.2.1 Instruiri (angajați instruit cu min.40 ore) - instruiri interne (unitate de măsură - persoane)

Aprobat

Realizat

deviere

30

39

+9

Explicație:

Devierea înregistrată are un caracter pozitiv, ceea ce demonstrează interesul Curții de Conturi în instruirea personalului său.

2.2.2. Instruiri (angajați instruit cu min.40 ore)- instruiri externe (unitate de măsură - persoane)

Aprobat

Realizat

deviere

12

24

+12

Explicație:

Devierea înregistrată are un caracter pozitiv, ceea ce demonstrează interesul Curții de Conturi în instruirea personalului său.

2.3 Reuniuni ședințe de lucru internaționale asistate, vizite oficiale și de documentare desfășurate (unitate de măsură – activități)

Aprobat

Realizat

deviere

16

23

+7

Explicație:

În cadrul activităților de dezvoltare profesională și de cooperare internațională Curtea de Conturi a desfășurat activități de inițiere și consolidare a raporturilor de colaborare cu instituțiile de profil internaționale, dar și ISA din alte țări. În acest context Curtea de Conturi a realizat numeroase vizite de studiu, participări la conferințe internaționale și seminare de instruire în străinătate, precum și a intensificat relațiile de colaborare, asigurînd pentru viitor realizarea unor activități care nemijlocit vor contribui la atingerea indicatorilor de termen mediu și a scopului propriu-zis, cel de consolidare a activității de audit a Curții de Conturi.

Indicatori de eficiență:

3.1 Număr mediu om/zile per raport de audit (total) (unitate de măsură – om/zile per raport)

Aprobat

Realizat

deviere

413

494,5

+81,5

Explicație:

Pe parcursul anului activitatea de audit a fost foarte complexă, fiind realizate numeroase misiuni de audit (de regularitate, de performanță. TI, de mediu), în pofida impedimentelor întîlnite. Deși fluctuația personalului a fost destul de mare, fiind angajate în cîmpul muncii multe persoane fără experiență în audit, care au necesitat timp de pregătire și încadrare în activitatea de audit, precum și dat fiind faptul că pe parcursul anului au fost desfășurate și numeroase activități conexe misiunilor de audit, dar imperative (precum ar fi: activitățile de instruire, activitățile de planificare activității Curții de Conturi, activități administrative și de management), Curtea de Conturi a realizat mai multe activități de audit decît cele planificate inițial, care au avut un caracter detaliat cu abordări de audit diferite, și au fost realizate în contextul modificărilor reglementărilor naționale strategice.

3.1.1 Număr mediu om/zile per raport de audit de regularitate(unitate de măsură – om/zile per raport)

Aprobat

Realizat

deviere

375

530

+155

Explicație:

Activitățile de audit de regularitate au fost efectuate cu surplus de zile/om per raport de audit, fapt ce se datorează mai multor factori obiectivi la care este supusă Curtea de Conturi în ultima perioadă. Astfel, deficitul de om/zile se atestă dat fiind fluctuația mare de personal, calificarea insuficientă a personalului în realizarea misiunilor de audit, insuficiența personalului de audit, precum și planificarea unor activități de audit în condiții de risc de nerealizare a acestora în termenii planificați.

3.1.2 Număr mediu om\zile per raport de audit de performanță și IT (unitate de măsură – om/zile per raport)

Aprobat

Realizat

deviere

450

459

+9

Explicație:

Termenii de realizare ai auditurilor de performanță și IT a fost asigurați, fapt ce se datorează minimizării riscurilor privind fluctuația personalului, precum și estimării juste a numărului de misiuni de audit conform resurselor umane disponibile.

3.2 Rapoarte adoptate la timp (unitate de măsură – %)

Aprobat

Realizat

deviere

95

8

· 87

Explicație:

Devierea negativă atestată exprimă datele privind neconformarea la termenele de finalizare a misiunilor de audit conform datelor planificate inițial. În acest context, ca urmare a analizei cauzelor se menționează că modificările Programului de activitate care au fost efectuate pe parcursul anului 2013, în conformitate cu normele reglementărilor interne, nu au fost respectate pe deplin, în contextul consecvenței ajustărilor, fiind admise omisiuni de modificare și a termenilor planificați inițial privind finalizarea misiunilor de audit. Totodată este necesar de precizat, că Programul activității de audit a Curii de Conturi este un act intern flexibil care poate fi supus ajustărilor, modificărilor în dependență de diferiți factori obiectivi argumentați și justificați de către fiecare manager de audit responsabil de înaintarea propunerilor de modificare. Astfel, dacă ar fi să se admită această omisiune, atunci ponderea rapoartelor adoptate la timp s-ar încadra în coeficientul planificat cel de 95%

3.3 Gradul de acoperire a entitățile pasibile auditării (unitate de măsură %)

Aprobat

Realizat

deviere

16

16,5

+0,5

Explicație:

În anul 2013 Curtea de Conturi a realizat misiuni de audit pe aria de cuprindere estimată, astfel încît gradul de acoperire a fost în limitele celui planificat.

3.3.1 Gradul de acoperire a entitățile pasibile auditării - auditarea obligatorie anuală a rapoartelor Guvernului privind executarea din exercițiul bugetar expirat (BS, BASS, FAOAM) (unitate de măsură %)

Aprobat

Realizat

deviere

100

100%

0

Explicație:

Curtea de Conturi în fiecare an de activitate își planifică obligatoriu realizarea activităților de auditare a rapoartelor Guvernului privind executarea din exercițiul bugetar expirat as BS, BASS și FAOAM. Activitățile planificate sunt realizate conform prevederilor legale, precum și în contextul Programelor de activitate.

3.3.2 Gradul de acoperire a entitățile pasibile auditării - Gradul de auditare a APC (auditul regularității) (unitate de măsură %)

Aprobat

Realizat

deviere

20

33

+13

Explicație:

În cadrul auditorilor sale de regularitate Curtea de Conturi a acoperit o arie mai mare de autorități centrale decît cea planificată. Acest indicator marchează a creștere a potențialului de realizare și acoperire a entităților prin efectuarea auditurilor de regularitate, fiind evaluată în cadrul acestora corectitudinea gestiunii financiare, precum și gradul de conformitate la reglementările naționale a activităților desfășurate de către entitățile auditate.

3.4 Gradul de instruire al personalului (unitate de măsură %)

Aprobat

Realizat

deviere

33

54,1

+21,1

Explicație:

Pe parcursul anului 2013 personalul Curții de Conturi a beneficiat de numeroase activități de instruire atît interne, cît și externe. Activitățile de instruire au fost desfășurate atît în cadrul Curții de Conturi, precum și s-a beneficiat de oportunitatea participării la diverse sesiuni de instruire în afara Curții și în străinătate. Devierea pozitivă indică interesul Curții de Conturi în instruirea și dezvoltarea profesională a personalului său.

Conducătorul instituţiei

______________

(Semnătura)

Serafim URECHEAN

Şeful Serviciului economic

______________

(Semnătura)

Ala GHEORGHIȚĂ

Şeful Serviciului responsabil de politici

______________

(Semnătura)

Viorica VERDEȘ

preşedintele curţii de conturilex.justice.md/userfiles/file/2014/mo72-77md/raport_9.docx · web...

Documents