Tema 8: Veniturile i cheltuielile bancare 1. Veniturile i cheltuielile bancare 2. Profitul bancar 8.1 Veniturile i cheltuielile bancare Veniturile bancare pot fi clasificate n dependena de tipurile de activiti: 1. Activitatea de creditare veniturile se materializeaz sub forma de: - Dobnzi - Comisioane, pentru acordarea unor servicii suplimentare pn la eliberarea creditului. 2. Activitatea de descontare const n operaiuni de cumprare a unor instrumente sau executarea unor operaiuni monetare: - Cambiile - Operaiunile de factoring Veniturile se materializeaz ca: - Dobnda pentru utilizarea resurselor - Comision pentru prestarea serviciilor 3. Acivitatea de garantare n cazul n care banca presteaz servicii de garanie i cauiune, veniturile se materializeaz sub forma de comision, iar n cazul angajamentului sub forma de dobnda. 4. Activitatea de pstrare n cazul exercitrii operaiunilor de trust i de agent. Veniturile rezultate se compun din comision de la veniturile rezultate din urma gestiunii sau din valoarea gestionat.5.Activitatea legatde hrtii de valoare, veniturile rezultate se compun dinmarja care estediferena dintre valoarea de vnzarei cea de cumprare, precumi servicii legate deprivatizare,n acest caz venitul se compune din comision privind evaluarea ntreprinderii i pregtirii documentelor.

6.Activitatea cu conturi bancaren urma ei banca realizeazvenituri sub forma de comision:-Pentru deschiderea contului-Pentru decontare-Pentru eliberarea recipiselor de cont-Pentru informaiaprivindsoldul-Pentru nchiderea contului.

7.Activiti netradiionaledin categoria lor fac parte venituri provenite din:-activitile de leasing-activiti de informare-activiti de consultingBanca mai poate obine veniturile excepionale dinurmtoarele activiti:a.Reevaluarea mijloacelor fixeb.Operaii cu hrtiile de valoarec.Operaii cu active exprimate n valutd.Amenzi, sanciuni, penaliti primiteToate veniturile pot fi clasificate:1.Veniturile procentualecndexisto rata dobnzii2.Veniturile neprocentualeexist un comision3.Alte tipuri de venitsauvenituri excepionaleDeasemenea veniturile pot fi divizate n:1.Venituri stabilevenituri carein de activitatea curenta bncii2.Venituri instabilece aparn mod spontan(extroordinar)De aceea esteimportant cantr-o bancan proporie mai mare din total sse prevaleze cele provenitedin activitilestabile.

Cheltuielilebancare pot fi clasificaten dependena de forma lor:1.Procentualese materializeazn dobnzile pltite la depozite, creditei hrtiile de valoareemise.2.Neprocentualecheltuielile legate dentreinerea aparatului administrative i cheltuielioperaionale.3.Alte cheltuieliformate pentru diferite rezerve, plata impozitelor, pierderile legate deoperaiuni speculative, penalitipltite,sanciuni, amenzi,etc.

8.2 Profitul bancar Profitul bancar se formeaz din marja procentual, la rndul su marja este diferena dintre dobnzile ncasate i cele pltite. Are ca scop compensarea tuturor pierderilor i cheltuielilor realizate de banca. Deosibim 2 metode de calculare a marjei procentuale: 1. Metoda absolut Marja % = dobnda pltit dobnda ncasat 2. Metoda relativ (coeficienilor) sunt mai multe variante de calculare a coeficientului.

a. CMarjei % efective =

Activele care asigur venit se consider: - Credite - Investiii n hrtii de valoare - Investiii reale - Operaiunile de leading i factoring

b.CMarjei%efective=

c.Coeficientul marjei % pe diferitetipuri deactiviti (ex.pentrucredite)

CMarjei % efective = (Dobnda ncasat efectiv Dobnda pltit efectiv) / Valoarea medie activelor (investiii direcionate) pentru creane Profitul bancar poate fi stabilit n 2 metode: 1. n strintate (metoda internaional) ultimul rezultat se consider profitul net. 2. Metoda autocton (n RM) aceasta reprezint profitul nerepartizat Exist 2 metode de eviden contabil a profitului: 1. metoda de livrare 2. metoda de cas (n RM)