emr0323 strategii fiscale fca

FIŞA DISCIPLINEI

1. Date despre program1.1 Instituţia de învăţământ superior

Universitatea Babeş-Bolyai

1.2 Facultatea Facultatea de Ştiinţe Economice şi Gestiunea Afacerilor1.3 Departamentul Finanţe1.4 Domeniul de studii Finanţe1.5 Ciclul de studii Licenţă1.6 Programul de studiu / Calificarea

Masterat FCA

2. Date despre disciplină2.1 Denumirea disciplinei Strategii fiscale2.2 Titularul activităţilor de curs Conf.univ.dr. Adrian Mihai INCEU2.3 Titularul activităţilor de seminar Conf.univ.dr. Adrian Mihai INCEU2.4 Anul de studiu 1 2.5 Semestrul 1 2.6. Tipul de evaluare ES 2.7 Regimul disciplinei Ob

3. Timpul total estimat (ore pe semestru al activităţilor didactice)3.1 Număr de ore pe săptămână 3 Din care: 3.2 curs 2 3.3 seminar/laborator 13.4 Total ore din planul de învăţământ 42 Din care: 3.5 curs 28 3.6 seminar/laborator 14Distribuţia fondului de timp: OreStudiul după manual, suport de curs, bibliografie şi notiţe 20Documentare suplimentară în bibliotecă, pe platformele electronice de specialitate şi pe teren 40Pregătire seminarii/laboratoare, teme, referate, portofolii şi eseuri 43Tutoriat 2Examinări 3Alte activităţi: ..................3.7 Total ore studiu individual 108

3.8 Total ore pe semestru 150

3.9 Numărul de credite 6

4. Precondiţii (acolo unde este cazul)4.1 de curriculum 4.2 de competenţe

5. Condiţii (acolo unde este cazul)5.1 De desfăşurare a cursului

Videoproiector, acces la internet

5.2 De desfăşurare a seminarului/laboratorului

Videoproiector, acces la internet Prezenţa la seminar este obligatorie. Studentul este obligat să deţină cel puţin un calculator de buzunar. Termenul predării lucrărilor de seminar este stabilit de titularul

disciplinei. Nu se acceptă cererile de amânare.

6. Competenţele specifice acumulate

Com

pet

enţe

pro

fesi

onal

e

C1 Utilizarea avansata a conceptelor, principiilor si abordarilor pe care se bazeaza practica in domeniul financiar si cel al asigurarilor; C1.1: Identificarea si definirea conceptelor de specialitate, a metodelor si instrumentelor de natura financiara in entitatile/organizatiile private si publice; C1.2: Explicarea si interpretarea conceptelor de specialitate, a metodelor si instrumentelor de natura financiara in entitatile/organizatiile private si publice; C1.3: Aplicarea conceptelor de specialitate, a metodelor si instrumentelor de natura financiara in entitatile/organizatiile private si publice

C2 Fundamentarea deciziilor financiare in cadrul entitatilor economice; C2.2: Explicarea proiectelor de investitie utilizand concepte si metode specifice ; C2.5: elaborarea unei lucrari cu privire la rezultatele implementarii unui proiect de investitie financiara

C6 Capacitatea de a elabora strategii privind gestiunea si trezoreria entitatilor/organizatiilor private si publice; C6.1: Identificarea si descrierea strategiilor privind gestiunea si trezoreria entitatilor/organizatiilor private si publice ; C6.5: Simularea unei strategii privind gestiunea si trezoreria entitatilor/organizatiilor private si publice

Com

pet

enţe

tr

ansv

ersa

le

7. Obiectivele disciplinei (reieşind din grila competenţelor acumulate)7.1 Obiectivul general al disciplinei

- Familiarizarea studenţilor cu noţiunile specifice domeniului precum şi aplicarea practică a noţiunilor însuşite, în mod deosebit:

- Formarea abilităţilor necesare pentru înţelegerea şi însuşirea cunoştinţelor teoretice şi practice privind problematica financiară, fenomenele caracteristice

- Crearea de condiţii permisive studiului individual al studentului;7.2 Obiectivele specifice - Însuşirea cunoştinţelor generale ce privesc domeniul fiscal: noţiuni

terminologice, concepte fundamentale, formarea unei gândiri fiscale- Formarea unei baze ştiinţifice – teoretico-metodologice - a

studenţilor, pentru cunoaşterea specificităţii bugetelor şi fiscalităţii din România.; Perceperea componentelor implicaţiilor şi limitelor unei politici fiscale coerente şi realiste

8. Conţinuturi8.1 Curs Metode de predare ObservaţiiIMPOZITELE ŞI CONCURENŢA; Impozitele explicite şi impozitele implicite

Prelegere – Explicaţii - Discuții – studii de

Săptămâna 1 (2 ore)

caz Săptămâna 2 (2 ore)IMPOZITELE ŞI CONCURENŢA; Legături între impozite. Punctele critice al impozitelor

Prelegere – Explicaţii - Discuții – studii de caz


ARMONIZAREA ŞI CONCURENŢĂ FISCALĂ. Concurenţă fiscală intre avantaje si limite. De la concurenţă spre armonizare fiscală. Experienţa U.E. în armonizarea fiscală



PERSONALIZAREA IMPOZITELOR. Personalizarea impozitelor între avantaje şi limite. Complexitatea impunerii şi personalizarea impozitului. Aspectele sociale ale personalizări impozitului.



IMPOZITAREA DIRECTĂ VERSUS CEA INDIRECTĂ. Avantajele si dezavantajele fiscalităţii directe. Locul şi rolul fiscalităţii directe astăzi. Impozitele indirecte între avantaje şi dezavantaje. Fiscalitatea directă astăzi.



IMPOZITAREA VENITURILOR. Definirea venitului impozabil. Probleme tehnice ale impunerii veniturilor. Probleme economice ale impozitării veniturilor. Impunerea persoanelor fizice. Impozitarea persoanelor juridice



IMPOZITAREA CAPITALULUI. Noţiunea de capital. Impozitul asupra patrimoniului global. Impozite analitice asupra patrimoniului – posesia şi transferul de capital. Efecte economice ale impunerii capitalului



IMPOZITELE PE CONSUM. Definirea consumului. Impozitul unic aplicat asupra producţiei. Impozitul cumulativ asupra tranzacţiilor. Impozitarea valorii adăugate. Modelul american de impozitarea consumului. Impozitele analitice asupra consumului.



IMPOZITUL PE PROFIT; Elemente tehnice: Plătitorii şi cotele de impozit. Determinarea profitului impozabil şi a impozitului pe profit. Plata şi controlul impozitului pe profit. Particularităţi în impunerea întreprinderilor mici, mijlocii şi microîntreprinderilor



IMPOZITELE PE VENITURILE PERSOANELOR FIZICE ŞI STRATEGIA FIRMEI. Forme şi elemente tehnice specifice. Legături consecinţe şi particularităţi în strategia firmei



IMPOZITAREA CONSUMULUI ŞI ÎNTRERPINZATORII. Forme şi caracteristici ale impunerii indirecte. Strategii şi implicaţii ale impozitelor indirecte asupra firmelor plătitoare



IMPOZITUL ÎN COTĂ UNICĂ. Elemente conceptuale. Experienţe internaţionale. Cota unică şi evaziunea fiscală. Cine pierde şi cine câştigă din cota unică.



ACTIVIZAREA IMPOZITELOR DIRECTE CA PÂRGHIE FISCALĂ. Calitatea de pârghie a impozitelor directe. Impunerea veniturilor persoanelor fizice şi calitatea de pârghie. Impunerea profiturilor ca pârghie economicăACTIVIZAREA IMPOZITELOR INDIRECTE CA PÂRGHIE FISCALĂ. Calitatea de pârghie a impozitelor indirecte. TVA-ul şi calitatea de pârghie. Accizele între sursă de venit şi calitatea de pârghie. Taxele vamale ca şi pârghie in regalarea relaţiilor comercialeRECAPITULAŢIE. EVALUARE



BibliografieAtkinson Anthony B., Stiglitz Joseph, Lectures on Public Economics, Ed. Mc Graw Hill Book, New York, 1982Baker Samuel H., Elliot Catherine, Readings in Public Sector Economics, Ed. D.C. Heath and Company, Lexington, 1990Corduneanu C., Sistemul fiscal în ştiinţa finanţelor, Ed. Codecs, Bucureşti, 1998.;Gaudemet Paul Marie, Molinier Joel, Finances publiques, tome I: Budget/Tresor, 6e ed., Ed. Montchretien, 1992; Finances publiques, tome 2 - Fiscalite, 6-ed., Ed. Montchrestien, Paris, 1997Harvey Rosen, Public Finance, Ed. Mc Graw Hill, New York, 2002Hoanţă N., Economie şi finanţe publice, Ed. Polirom, Iaşi, 2000.Inceu Adrian Mihai, Dan Tudor Lazăr, Finanţe şi bugete publice, Editura Accent, Cluj Napoca, 2009Inceu Adrian Mihai, în colaborare, Guvernare modernă şi dezvoltare locală, Ed. Accent, Cluj Napoca, 2005Inceu Adrian Mihai, Lazăr Dan Tudor, Managementul financiar al comunităţilor locale, Ed. Gewalt, Cluj-Napoca, 2000; Ed. Marineasa, Timişoara, 2003, http://www.civitas.ro/docs/management_financiar.docInceu Adrian Mihai, Pârghiile fiscale şi forţa lor de orientare, Editura Accent, Cluj Napoca, 2005Manolescu Gh., Buget, abordare economică şi financiară, Ed. Economică, Bucureşti, 1997.Muzellec R., Finances publiques, 8-eme édition Ed. Dalloz, 1993Paysant Andre, Finances publiques, 2-ed Ed. Masson Paris, 1988.Scholes Myron S., Wolfson Mark A., Taxes and Business Strategy, Ed. Prentice Hall, New Jersey, 1992;Stiglitz Joseph E., Economics of The Public Sector, 3rd ed., Ed. W.W. Norton&Company Inc., 2000Tulai Constantin, Finanţele publice şi fiscalitatea, Ed. Casa cărţii de ştiinţă, Cluj-Napoca, 2003Xavier Frege, Descentralizarea, Ed. Humanitas, Bucureşti, 1991Zaharia Vasile, Finanţe publice, Ed. Gheorghe Bariţiu, Cluj-Napoca, 20028.2 Seminar / laborator Metode de predare ObservaţiiChestiuni Organizatorice. Cerinţele disciplinei. Modul de notare pe parcursul anului. Alocarea temelor de referat.

Discuţii. Prezentare de referate.


Experienţe internaţionale în impunerea veniturilor persoanelor fizice.



Impozitarea veniturilor persoanelor juridice comparaţii internaţionale



Impozitarea transferurilor de capitalImpozitarea deţinerii de capital



Armonizarea impozitelor indirecte în experienţa U.E Discuţii. Prezentare de referate.


TVA-ul şi Uniunea Europeană Discuţii. Prezentare de referate.


Accizele în ţările U.E. Discuţii. Prezentare de Săptămâna 13 (2 ore)

referate.BibliografieAtkinson Anthony B., Stiglitz Joseph, Lectures on Public Economics, Ed. Mc Graw Hill Book, New York, 1982Baker Samuel H., Elliot Catherine, Readings in Public Sector Economics, Ed. D.C. Heath and Company, Lexington, 1990Corduneanu C., Sistemul fiscal în ştiinţa finanţelor, Ed. Codecs, Bucureşti, 1998.;Gaudemet Paul Marie, Molinier Joel, Finances publiques, tome I: Budget/Tresor, 6e ed., Ed. Montchretien, 1992; Finances publiques, tome 2 - Fiscalite, 6-ed., Ed. Montchrestien, Paris, 1997Harvey Rosen, Public Finance, Ed. Mc Graw Hill, New York, 2002Hoanţă N., Economie şi finanţe publice, Ed. Polirom, Iaşi, 2000.Inceu Adrian Mihai, Dan Tudor Lazăr, Finanţe şi bugete publice, Editura Accent, Cluj Napoca, 2009Inceu Adrian Mihai, în colaborare, Guvernare modernă şi dezvoltare locală, Ed. Accent, Cluj Napoca, 2005Inceu Adrian Mihai, Lazăr Dan Tudor, Managementul financiar al comunităţilor locale, Ed. Gewalt, Cluj-Napoca, 2000; Ed. Marineasa, Timişoara, 2003, http://www.civitas.ro/docs/management_financiar.docInceu Adrian Mihai, Pârghiile fiscale şi forţa lor de orientare, Editura Accent, Cluj Napoca, 2005Manolescu Gh., Buget, abordare economică şi financiară, Ed. Economică, Bucureşti, 1997.Muzellec R., Finances publiques, 8-eme édition Ed. Dalloz, 1993Paysant Andre, Finances publiques, 2-ed Ed. Masson Paris, 1988.Scholes Myron S., Wolfson Mark A., Taxes and Business Strategy, Ed. Prentice Hall, New Jersey, 1992;Stiglitz Joseph E., Economics of The Public Sector, 3rd ed., Ed. W.W. Norton&Company Inc., 2000Tulai Constantin, Finanţele publice şi fiscalitatea, Ed. Casa cărţii de ştiinţă, Cluj-Napoca, 2003Xavier Frege, Descentralizarea, Ed. Humanitas, Bucureşti, 1991Zaharia Vasile, Finanţe publice, Ed. Gheorghe Bariţiu, Cluj-Napoca, 2002

9. Coroborarea conţinuturilor disciplinei cu aşteptările reprezentanţilor comunităţii epistemice, asociaţiilor profesionale şi angajatori reprezentativi din domeniul aferent programuluiConţinutul şi structura noţiunilor prezentate sunt corelate cu interesele angajatorilor prin întâlniri şi colaborări cu administraţiile financiare şi firmeSe realizează colaborări cu cadrele didactice de specialitate din alte centre universitare prin corelarea programelor de specialitate şi a conţinutului disciplinelorSe conlucreză cu Camera Consultanţilor Fiscali

10. EvaluareTip activitate 10.1 Criterii de evaluare 10.2 metode de evaluare 10.3 Pondere din

nota finală10.4 Curs Explicarea si interpretarea

conceptelor de specialitate, a metodelor si instrumentelor specifice strategiilor fiscaleCapacitatea de a elabora strategii – efectuarea unei cercetări fiscale la nivelul ţarilor UE sau la nivelul unui contribuabil-referat

Test de evaluare pe parcurs 50%

10.5 Seminar/laborator Efactuarea unor lucrări-referate de strategie fiscală

Elaborare de lucrări. Prezentare de referate

30%

Evaluarea critică a unor cercetări fiscale

20%

10.6 Standard minim de performanţă Cunoaşterea şi aplicarea noţiunilor de bază ale fiscalităţii Elaborarea unor studii lucrăru de cercetrae fiscală

Data Data completării Semnătura titularului de curs Semnătura titularului de seminar 19.03.2013 Conf.univ.dr. Adrian Mihai INCEU Conf.univ.dr. Adrian Mihai INCEU

Data avizării în departament Semnătura directorului de departament21.03.2013 Prof.univ.dr. Cristina CIUMAȘ

emr0323 strategii fiscale fca

Documents