electrom ecanica s.a.romarm.ro/qrtfiles/uploads/2014/09/raport-audit-2013-elmec.pdf · consideram...
TRANSCRIPT
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FI-lA-lCIAR INDEPENTIENT- carnet or 62212001 EXPERT CO-lTABIL JUDICIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare~ Nrl B133 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOoo0999903571144 Banea l-lG BANK
-
Raport detaliat de audit la Situatiile Financiare intocmite la data de 31 decembrie 2013
de
ELECTROM ECANICA PLOIESTI SA
in conformitate cu OMFP 30552009
Pagina 1 din 25 I Toate sumele sunt exprimate In LEl dadi nu se specifica altfel tv
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZA TA AUDITOR FlNANCIAR INDEPENDENT- carnet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIAR- carnet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Sir Capitan Nieole Licatet Nrl BIJ3 B Sc5 Parter Apl77 Tel lAO (755) 677 2871 +40 (727) 618006 Cont banear R0781NGBOOO0999903571 144 Bane ING BANK
1 Considerente privind Standardele ~i Normele nation ale in vigoare
11 Misiunea de audit
Potrivit contraetului de prestari servicii nr 406022014 misiunea noastra este aceea de a prezenta 0 opinie asupra situatiilor financiare lntocmite de ELECTROMECANICA PLorE~TI SA (Societatea) la data de 31 decembrie 2013 stabilite in eonformitate cu Ordinul ministrului finantelor pub lice nr 30552009 (OMFP 3055) pentru aprobarea Regiementarilor contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene ~i cu Standardele Intemationale de Raportare Financiara Responsabilitatea pentru
--shy aeeste situatii financiare reine conducerii Soeietalii Responsabilitatea noastra este de a prezenta 0 opinie asupra aeestor situatii finaneiare in baza auditului efeetuat
Auditul nostru a fost desfii~urat in concordanta cu Standardele de Audit adoptate de Camera Auditorilor Financiari din Romania Aceste Standarde eer planifiearea ~i efectuarea auditului pentru a obtine 0 asigurare rezonabila asupra situatiilor financiare pentru a constata daca acestea nu contin declaralii eronate sau semnificativ inexacte Un audit include examinarea pe baza de teste a probelor de audit ce sustin sumele ~i informatiile prezentate in situatiile financiare Un audit include de asemenea evaluarea principiilor contabile folosite ~i estimarile fiicute de catre conducere precum ~i evaluarea prezentarii generale a situatiilor financiare
Consideram ca auditul nostru constituie 0 baza rezonabila pentru a ne exprima opinia
Scopul general al Raportului detaliat este de a defini obiectivele activitatii de audit a situaliilor financiare pregatite de SC ELECTROMECANICA PLorE~TI SA pentru anul
shy financiar 2013 precum ~i de a identifica pe baza procedurilor noastre ariile critice pentru audit ~i domeniile complexe de contabilitate ca baza pentru definirea metodologiei noastre de efectuare a auditului ~i de raportare a neconformitatilor
Obiectivele activitalii de audit trebuie considerate din perspectiva scopului final al auditorului respectiv exprimarea unei opinii de audit cu privire la acuratetea situatiilor financiare intocmite conform OMFP 30552009 pentru anul financiar 2013
Pe baza informatiilor puse la dispozitie in timpul desfii~urarii auditului ne-am edificat asupra activitatii Societalii a tranzactiilor incheiate de aceasta ~i a riscurilor ce pot aparea in efectuarea auditului
Acolo unde a fost posibil am identificat principalele riscuri ~i ariile critiee ale auditarii situatiilor financiare ale SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA care pot constitui un obstacol in desfii~urarea ~i finalizarea procesului de audit
Pagina 2 din 4 Toate sumele sunt exprimate 10 LEI daca ou se specifica altfeL
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FlNANCIAR INDEPENDENTmiddot earnet ill 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Hueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare~ Nrl HI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 COllI banear R078INGB000099990357l144 Banea ING HANK
12 Raportul detaliat de audit ~i raspunderea auditorului
Acest raport de audit este intocmit in conformitate cu prevedcrile contractuale exclusiv in vederea prezentarii sale catre organele statului ~i nu poate fi folosit pentru nici un alt scop flira acordul prealabil al Auditorului i al SDCietatii
Auditorul poarta raspunderea de a planifica i a efectua auditul astfel incat sa obtina 0 asigurare rezonabiHl privind prezenta sau absenta unor prezentari eronate semnifieative in situatiile financiare indifcrent daca aceste prezentari cronate sunt cauzate de erori sau de fraude Datll fiind natura probelor de audit ~i caracteristicile fraudelor auditorul poate ajunge la 0 asigurare rezonabila dar nu i absoluta privind faptul ca prezentlirile eronate semnificative au fost detectate
Ca urmare noi nu purtam raspunderea detectarii i expunerii in cadrul acestui raport a - prezentlirilor eronate nesemnificative in raport cu ansamblul situatiilor financiare indifcrent
daca acestea ar fi generate de greeli sau de fraude
Considerlirn ca 0 prezentare eronata este semnificativa daca efectul combinat al crorilor ~i al fraudelor necorectate din situatiile financiare ar fi putut schimba sau influenta deciziile unei persoane rezonabile care utilizeaza respectivele situatii financiare
2 Prezentarea generala a Societalii
21 Obiect de activitate
SC ELECTROMECANICA PLOIE$TI SA este inregistrata la ORC cu cod unic de
inregistrare avand numiirul de ordine 1291115412001 si Cod Fiscal in scopuri de TVA
R014361269 - Sediul social al societatii este in Bucureti Ploie~ti ~oseaua Ploieti-Tiirgovite km 8 judo
Prahova
Activitatea 50cietatii comerciale Electromecanica Ploieti SA 5-a desfiiurat 51 In exercitiul financiar 2013 in structura organizatoridl i functionala aprobata prin HG nr 952127092001 pentru modificarea ~i completarea HG 9792000 privind infiintarea CN ROMARM SA subordonata Ministerului Economiei i in baza Legii or 3111990 republicata
Structura actionariatului societatii este urmatoarea
CN ROMARM SA care detine un nr de 1663256 actiuni nominative in valoare totala de 4158140 lei reprezentand un procent de 8131 din capitalul social al SC Electromecanica Ploieti SA si
Pagina 3 din 2~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIAR- carnet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bucurcsti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare~ Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727l~18 006 Cont banear R078INGB000099990357 I 144 Banea ING BANK
STATUL ROMAN - reprezentat de Ministerul Eeonomiei care detine un nr de 382256 aetiuni nominative in valoare total a de 955640 lei reprezenmnd un procent de 1869 din capitalul social al SC Electromecanica Ploie~ti SA
22 Domeniul de activitate
Societatea are ea domeniu de activitate prineipal cercetarea ~tiintifica si dezvoltarea tehnologica proiectarea si fabricarea modernizarea si repararea rachetelor a instalatiilor de lansare a acestora si a eehipamentelor de teleeomunieatii aeeesorii utilizabile amt in scop militar cat si civil pentru combaterea grindinii si de cre~tere a precipitatiilor Soeietatea asigura comercializarea service ~i asistentll tehniell pentru produsele fabricate si valorifieate amt In tarll cat ~i in strllinlltate
Pentru domeniul militar Societatea realizeaza shy
servicii de asigurare a tragerilor in poligon
dispozitive de siguranta si transform1lri raehete
delabor1lri tehnica militara (inc1usiv OUG 38)
si alte activitati specifice domeniului
Pentru sectorul civil
S-au eontinuat aetivit1ltile de dezvoltare a Programului de realizare a Sistemului National Antigrindina cu etapa a XIV-a (conform HG 33326062013) dupa cum urmeaza
Rachete antigrindina RAG 96
aetivitatea de combatere a grindinii in judetul Prahova
- asistenta de specialitate in domeniu
In domeniul eercetarii Societatea a derulat 3 programe care au continuitate pana in anul 2015 finantate din surse externe
De remarcat este faptul ca in anul 2013 Ministerul Agrieulturii nu a contraetat aetivitati de natura Proiectantului General al Sistemului National Antigrindina lueru care a motivat Societatea sa desIa~oare activitati de cercetare-dezvoltare din surse proprii pentru racheta antigrindina si STAR 80
Principalii clienti
Unitati militare din structura Ministerului Ap1lrarii Nationale
Ministerul Agriculturii si Dezvoltarii Rurale - Directia Antigrindina
Societllti comerciale aflate in Parcul Industrial Ploie~ti SA
Pagina 4 din~ Toate sumeJe sum exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEKDDITmiddot carnet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nc 55692010 C1F
31315939 Sediu Bucurei Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare1 Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
- Administratia Monumentelor si Patrimoniului Turistic Bucuresti
Societatea depne certificatul privind implementarea calitatii conform prevederilor standardului SR EN ISO 900112001 aereditat international dat de 0 societatea de specialitate atestate si licente de operare in domeniu precum si un certificat emis de Ministerul Apararii care permite societatii detinerea de informatii NATO clasificate de nivel NATO Confidential
23 Conducerea societatii
La data de 31122013 adrninistrarea Societatii era asigurata de
Reprezentantii in Adunarea Generala a Actionarilor - shy
- Stuparu Liliana din partea Ministerului Economiei si
- Pielmu~ Georgeta din parte a ROMARM SA
Intre doua AGA consecutive de Consiliul de Administratie format din
- Hanganu Ovidiu - preedinte
- Manolache Rodica - membru si
- Balea Anioara - membru
Conducerea executiva a societatii s-a realizat de
- Constantinescu Dinu - Director general ~
- Capatoiu Roxana - Director economic si
- Nita Gheorghe - Director comercial
24 Structura organizationala
Societatea din punct de vedere decizional este condusa de Adunarea Generala a Actionarilor avaud In subordine Consiliul de Administratie care asigura coordonarea activitatii conducerii executive
Conducerea curenta a societatii este asigurata de Directorul general si de persoanele desemnate in lipsa acestuia din Societate
Ultima organigrama a Societatii a fost aprobata in ~edinta Consiliului de Administratie a CN ROMARM SA Bucuresti din data de 31072013
J Pagina 5 din 21
Toate sumele sun exprimate in LEI daca nu se specifica altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR F]AgtiCVR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet nr 55691 2010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret gtirl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tei +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cant bancsrlt()S]GBooOO999903571144 Banc]G BANK
Regulamentul de organizare si functionare rntocmit in conformitate cu prevederile dispozitiilor legislatiei in vigoare a fost aprobat in Consiliu de Administratie al Societarii din data de 12082010
25 Contract colectiv de munca (CCM)
CCM este inregistrat la Inspectoratul Teritorial de Munca Prahova sub nr 180 din 1906 2013 a Municipiului Ploie~ti pentru perioada 2013 - 2015 completat prin Actul Aditional nr I inregistratlaLTM Prahova sub nr 18015112013
26 Sursele de informare
Sursele noastre de informare puse la dispozitie de conducerea economic a Societapi au avut la baza situatiile financiare raportul de gestiune documente contabile precum ~i
- explicatiile date de personalul de specialitate din sectorul financiar contabil
Mentionam cli am avut acces la informatiile contabile puse la dispozitie de personalul din compartimentul contabil ~i cel din compartimentul financiar direct rlispull71itoare de ariile investigate de noi
De asemenea in activitatea noastrli am utilizat ca sursli ~i informatiile desprinse din controalele efectuate de terte organe din presa tiparita etc
27 Factorii de rise general
Principalii factori de risc operational in activitatea Societatii in exercitiul financiar 2013 sunt
bull presiunile exercitate de diferite organisme ~isau persoane din exteriorul Societatii pot genera pierderi cu efect atat in pozitia financiara cat ~i in rezultate
- bull dotarea tehnicli de cele mai multe ori uzata ~i fizic nu numal moral in conditiile in care nici infrastructura de exploatare nu este corespunzlitoare care coroborata cu ipsa de resurse pentru investitii diminueazli semnificativ rentabilitatea economica a Societlitii
bull legislatia fiscala din Romania in continua modificare creaza posibilitatea unor interpretari diferite ale legislatiei in domeniul impozitelor si taxelor datorate de societatile comerciale
bull criza financiara inga persistenta in Romania a afectat gray piata de capital si lichiditatile societatilor inc1usiv a sectorului bancar fapt care contribuie la diminuarea rentabilitlitii activitatilor economice ingreuniind posibilitatile de planificare riguroasa si de prevenire a impactului in pozitia financiara si rezultatul Societarii
Pagina 6 din 21
Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeJ
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FlNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUmCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sedml Bucuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Liearet Nr B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont baneor R078INGBOoo0999903571 144 Bane NG BANK
FACTORI DE RISC - RISCURI IDENTIFICATE ESTIMAREA RISCULUI
Scizut Mediu Ridicat __yen11 MEDW EXTERN
~L~ 11 Sectoare de activitate R
12 Concurenta M
13 Piata M
14 Clientela M
15 Aprovizionarea M
16 Legislape particulara (complexitate evolutie) M H12 ACTIVITATE ~I STRUCT~
21 Perspectiva ~i dezvoltare R
22 Structura geografica S
23 Structura capitalului S
24 Situapa financiara M
13 MOD DE TRATAiaE AINFORMATmI +
31 Sistemul de tratare S
32 Organi7area administrativa M
33 Politici contabile
14 CONDUCEREA iNTREPRINj)$KU
S
41 Atitudinea conducatorilor S
42 Politici aplicate M
shy43 Utilizarea conturilor anuale
44 Respectarea legalitiipi
S
S
45 Politica fiscala S
RISC GENERAL MEDW
3 Organizarea ~i conducerea contabilitatii ~i mediul de control
Noi am procedat la efeetuarea de verifieari privind organizarea ~i funetionarea eontrolului intern al Societiitii dar nu am participat efeetiv la inventarierea principalelor elemente patrimoniale datoritii faptului eli angajamentul nostru a fost demarat ulterior efeetulirii aeestei activitiiti Totu~i utiliziind proeedurile alternative am ajuns la eoncluzia ca inventarierea s-a efeetuat eu respeetarea prevederilor OMFP nr286 112009
Pagina 7 din 2~ Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specific altfeL
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet Dr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot carnet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 SIT Capitan Nicolae Liearet Nrl HI33 H Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618()()~ Cont banear R0781NGBOOOO999903571 144 Banea ING BANK
31 Organizarea ~i conducerea activitiipi financiar - contabile
SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA i~i organizeaza ~i conduce contabilitatea in confonnitate cu prevederile OMFP nr 305512009 ~i cu politicile contabile corespunzatoare particularitatilor ramurii in care i~i desIa90ara activitatea
Din verificarile efectuate sc constata ca activitatea contabil1i este in general bine definita 9i reglementata existilnd un manual de politici si proceduri contabile intocmit si adaptat specificului activitati societatii cu respectarea prevederilor OMFP nr 30552009
Pe parcursul exercitiului financiar 2013 evidentele contabile au fost conduse cu ajutorul unui program informatic de gestiune financiara ~i contabila care asigura un grad sporit de siguranta i un nivel ridicat dc perfonnanta
Inregistrarile in contabilitate se efectueaza numai in baza documentelor justificative legale aprobate de cei in drept neinregistrandu-se nici un refuz de viza de control financiar preventiv
Balantele sintetice de verificare lunare se intocmesc pc baza balantelor analitice in concordanta cu Registrui jumai astfel incat se asigura 0 baza rezonabila pentru reflectarea corecta si la timp a tuturor micarilor patrimoniale realizate de Societate
32 Mediul de control
Noi ne-am edificat asupra categoriilor de tranzactii al caror grad de importanta estc ridicat reuind astfel sa identificam 9i sa intelegem care sunt activitatile-cheie de monitorizare de control intern desfii9urate de Societate (la nivelul fiecarui departament) inclusiv sursa de informatii cu privire la aceste activitati i modul in care sunt utilizate in actiuni corective
Pentru a cunoa~te 9i intelege activitatile de control desfii9urate de SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA am luat in considerare activitatile de monitorizare
shy continue care sunt legate de activitatile contabile obi~nuite ale Societatii a9a cum sunt analizele efectuate materializate prin rapoarte date Consiliului de Administratie de conducerea executiva 9i de personalul de supraveghere in ceea ce prive9te respectarea legalitatii operatiunilor derulate de societate de recuperare a creantelor de realizare a veniturilorde utilizarea subventiilor de conducerea evidentelor contabile de aducere la indeplinire a hotararilor CA si a dispozitiilor date de Directorului General 9i a alte rapoarte similare
Pc baza evaluarii preliminare a functionarii mediului de control din anu12013 am constatat ca acesta funciioneaza corespunzator fapt pentru care am considerat ca pentru realizarea auditului situatiilor financiare intocmite conform OMFP 3055 nu mai este necesara testarea controalelor
Activitatea de control financiar preventiv este organizata potrivit cadrului legal in vigoare (Legea nr 842003 pentru modificarea i completarea Ordonantei Guvemului nr 1191999 privind auditul public intern ~i controlul financiar preventiv OMFP nr 5222003 OMFP nr 12262003 Legea nr 3111990) Activitatea este bine definita prin instruc1iunile ~i
Pagina 8 din 25 f Toale sumele sun exprimate in LEI dad nu se specificll altfel Lr
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANC1AR INDEPENDENT- eamel nr 622200 I EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nrl B133 B Sc5 Parter Ap177 ____TeI+c40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618006 Cont banear R078INOBOO00999903571144 Bane INO BANK
sarcinile profesionale elaborate de conducatorul compartimentelor financiar ~i contabilitate ~i aprobate de conducere
Auditul public intern s-a reaIizat in anul 2013 potrivit normelor definite prin Legea nr6722002 modificata ~i completatii OMFP nr 2522004 pentru aprobarea Codului privind conduita etica a auditorului intern precum si pe baza Normelor proprii privind exercitarea activitatii de audit public intern in cadrul SC Electromecanica Ploie~ti SA
Sinteza celor 4 misiuni de audit efectuate in anul 2013 au fost consemnate in raportul anual privind activitatea de audit public intern inregistrate sub nr 388218122013
4 Dosarul curent
41 Active imobilizate --
Cheltuieli de dezvoltare 333780 333780 10000 Concesiuni brevete licente mlirci 31993 31993 10000 Alte imobilizari necorporale 396263 365709 9229 TOTAl 762036 731482 9599 IMOBILIZARI CORPORALE Terenuri ~i amenajliri de terenuri 12575845 12575845 10000 Constructii 19562675 19562675 10000 Instalaiii tehnice 5i mijloace de transport 13002754 12696766 9765 Mobilier aparatura birotica 449044 433841 9661 TOTAL 45590318 45269127 9930 IMOBILIZARI FINANCIARE Titluri detinute ca imobilizliri 5275500 5275500 10000
- Alte creanie 2520 2520 10000 TOTAL
Imobiliziiri necorporale
T ratamentul imobilizarilor necorporale se realizeaza in conformitate eu prevederile OMFP nr 30552009 Imobilizlirile necorporale sunt evaluate initial Ia cost istoric ~i sunt recunoscute daca este probabil cli in viitor vor genera beneficii economice direct atribuibile acestora iar costul poate fi masurat credibiL Recunoaterea ulterioara se face la cost mai putin amortizarea cumulatli ~i orlce pierdere din depreciere
Imobiliz1lrile necorporale sunt formate din activele identificabile fara suport material dar necesare realizarii procesului de productie de furnizare de servicii sau in scopuri administrative si are capacitatea de a aduce beneficii viitoare
Pagina 9 din 25 Ii Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel 4
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR rNDEPENDENTmiddot camet nr 6W 2001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul BuCtllesti Sect 3 Str Capitan Nicol Licare~ Nr BI33 B SoS Parter Apl77 Tel -40 (755)677 287 1+40 (727) 618 006 Cont bancar R078rNGBoo00999903571144 Banca rNG BANK
Imobilizlirile corporale
Imobilizarile corporale cuprind active de natura terenurilor c1ldirilor ~i constructiilor speciale echipamentelor ~i instalatiilor tehnologice aparatelor de masura ~i control mijloacelor de transport mobilierului aparaturii birotice
Recunotqtere iniJiala
Recunoa~terea initial a a imobilizarilor corporale se face la cost care este format din pretul de cumparare taxe vamale taxe nerecuperabile precum i toate celelaIte cheltuieli legate de punerea in functiune a activului incIusiv probele tehnologice din care se deduce valoarea produselor obtinute pana la receptia definitiva a acestora Toate reducerile comerciale sunt scazute pentru calculul costului de achizitie
Imobilizarile in curs de executie sunt recunoscute la costul de productie cost care cuprinde ~ in general costul materialelor utilizate manopera directa ~i cota de cheltuieli indirecte
Recunoa~tere ulteroara
Recunoa~terea ulterioara se face la valoarea reevaluata mai putin orice amortizare ulterioara cumulata aferenta ~i pierderile ulterioare din depreciere Frecventa reevaluarilor depinde de evolutia valorii juste a imobilizarilor corporale in cauza In cazul in care valoarea justa a unui activ reevaluat difera semnificativ de valoarea contabila este necesara 0 noua reevaluare Unele imobiliziiri corporale pot suferi modificari semnificative i fluctuante ale valorii juste necesitiind prin urmare reevaluari anuale Societatea a efectuat reevaluari numai pentru imobilizarile cedate ulterior si pentru constructii in sopuri fiscale
Amortizarea Estimiiri privind valoarea rezdualli ~i durata de viaJa utila
Amortizarea mijloacelor fixe este calculata utiliziind metoda liniara de amortizare ~i duratele de viata utile definite fiscal prin Legea nr 151 1994 - republicata ~i Hotariirii de Guvero nr 21392004 Terenurile proprii nu se amortizeaza
Activele de natura imobilizarilor corporale destinate mentinerii capacitatilor de productie militara nefiind utilizate nu sunt supuse amortizarii
Deprecierea imobiliziirilor corporale
Ori de cate ori evenimente sau anumite modificari indica faptul ca valoarea contabila a unui mijloc fix sau circulant ar putea fi nerecuperabila este efectuat un test de verificare a diminuarii valorii mijloacelor fixe ~i circulante Atunci ciind valoarea contabila a unui activ depa~e~te valoarea recuperabill pierderea inregistrata prin depreciere se regase~te in contul de profit ti pierdere pentru ciadiri terenuri ~i echipamente dar ~i imobilizari necorporale inregistrate la cost Valoarea recuperabillt a activului este maximul dintre pretul de viinzare net al activului i valoarea de utilizare Pretul de viinzare net este suma obtinuta din viinzarea unui activ dintr-o tranzactie la valoare de piata in timp ce valoarea de utilizare este valoarea actualizata a fluxurilor nete de numerar estimate a fi obtinute din uzul continuu al unui activ ~i din casarea acestuia la sfarsitul duratei sale de viatl
Pagina IOdin 25 Toate sumelc sunt exprimate in LEI dad nu se specificli altfel Jw
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet or 62212001 EXPERT CONTABIL lUDICIARmiddot camet or 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nr Bl33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 i +40 (727) 618 006 Con bancar R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
De retinut este faptul ca pentru obtinerea unui imprumut de natura capitalului de lucru de la BCR Societatea a gajat Hala mecaniea grea eu Nr inventar 10036
Imobilizari financiare
Imobilizarile financiare semnificative sunt reprezentate de titlurile detinute la SC ELETTRA COMMUNICATIONS SA Ploie~ti in valoare de 5275500 lei repre7entiind 4863 din capitalul sociaL
42 Stocuri
Materii Materiale auxiliare 276 274 9928
~ Combustibili 0 510 Piese de schimb 317837 318559 10023 Alte mat consumabile 71944 210184 29215 Obiecte de inventar 32058 32873 10254 Produse in curs de executie 2218294 2549935 11495 Lucrari si servicii in curs 508472 758464 14917 Semifabricate 38897 31650 8137 Produse finite 120310 722587 60060 Produse reziduale 58067 38601 6648 Materii si materiale la tcrti 4163 222043 553373 Produse la terti 61 3045 499180 Ambalaje 1220 1200 9836 Aj ustiiri materii prime - 4643 - 4139 8914 Ajustari ptdeprecierea matcrialelor - 221480 - 175671 7932 Ajustari ptdeprecierea produselor middot86777 0
justari ~tdeprecierea stocurilor la ~
In eonformitate cu prevederile politicilor contabile costul stoeurilor cuprinde totalitatea costurilor aferente achizitiei ~i prelucrarii precum ~i alte costuri suportate pentru adueerea acestora in forma ~i in locul in care ele se regasese in patrimoniul Societatii Costurile de achizitie ale stocurilor euprind pretul de cumparare taxe de import ~i alte taxe (eu exeeptia acelora pe care intreprinderea Ie poate recupera de la autoritatile fiseale) costuri de transport manipulare ~i alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei de produse materiale ~i servieii Reducerile comerciale rabaturile ~i alte elemente similare sunt deduse pentru a determina costurile de achizitie
Societatea utilizeaza metoda de evaluare la ie~ire FIFO (First In First Out) Stocurile sunt prezentate In situatiile financiare la minimum dintre costul de achizitie ~i valoarea realizabila neta
Pagina 11 din 25 Toate sumele sunt exprimate in LEI dadi nu se specifica altfel
-
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR flNANCIAR INDEPENDENTmiddot carnet nr 62212001 EXPERT CONTABIL J[JDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tel +40 17551677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOO00999903571144 Banea ING BANK
Fata de anul precedent se constata 0 creitere semnificativa a stocurilor aceasta datorandu-se faptului ca Ministerul Agriculturii si Dczvoltarii Rurale - Directia Antigrindina nu a mai dat nici 0 comanda in exercitiuI2013
Managementul Societatii considera ca stocurile cu mi~care lenta reprezinta stocuri temporare ~isau de siguranla pentru mentinerea intr-o baza continua a activitatii de exploatare
43 Creanfe ~i p)ati anticipate
Alte creante 6710~
tl ~-
Creantele comerciale sunt prezentate la valoarea nominalli diminuata de eventualele ajustiiri de depreciere aferente Inregistrarea in contabiIitate se face pe baza documentelor justificative care atesta producerea tranzaqiei economice Din verificiirile efectuate am constatat ca este respectat principiul independentei exercitiului respectiv facturile de Iivrari i prestari servicii sunt mregistrate in perioadele aferente
Ponderea semnificativa in creantele comerciale 0 au Compania Nationala ROMARM SC ELETIRA COMMUNICATIONS SA HALLIBURTON ENERGY 5i AFT DESIGN SRL
Fumizorii debitori cu un sold de 32999 lei reprezinta avansurile date pentru achizitia de energie electrica si servicii de telecomunicatiL
- Trezorerie
Conturi la Mnci in valuta 7730 7969 Conturi la bilnci in LEI 2839699 2317980 8163 Casa 4497 132 294 Alte valori 1310 4832 36885 ~o- ~
Disponibilitatile includ numerarul din casa 5i conturile curente Disponibilul in valuta este reevaluat la cursul de schimb de la sfarsitul perioadei diferentele de curs fiind recunoscute in contul de profit i pierdere al perioadei
Evidenta conturilor curente la banci se tine pe fiecare banca in parte ~i corespunde cu evidenta sintetica
Pagina 12 din 2c~iToate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTARIL JUDICIARmiddot camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licart Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 287 1+40 (727) 618 006cont banear R078INGBOoo0999903571 144 Banea ING BAKK___~
Conturile de disponibil in val uta au fost reevaluate la cursu I de schimb valutar comunicat de BNK pentru inchiderea exercitiului financiar
Operatiunile de incasiiri ~i plati inl~i din casierie au la baza documente justificative semnate de cei in drept ~i se inregistreazli in mod cronologic in registrele de caslL
Contu5111
Soldul conturilor la blinci in LEI a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extrase de cont cat ~i prin scrisori de confirmare de la biinci
Contu5124
Soldul conturilor la blinci in valuta a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extras de cont cat ~i prin scrisoare de confirmare de la banca Societatea a efectuat corect reevaluarea
- soldurilor conturilor in valuta la 31122013
Contul5186
Pentru creditul pe termen scutt in contul curent sub forma de plafon de creditare in suma de 1000000 utiJizat in exercitiul auditat cu suma de 2338677 lei in baza contractu lui nr 334 din 2003 Societatea a achitat in cursul exercitiului dobiinzi in suma de 16834 lei
Contul5311
Societatea nu efectueaza tranzactii senmificative prin casieria in LEI operatiile vizllnd in special avansuri ~i returnari de avansuri in vederea deplasarii in tara ~i avansuri pentru cheltuieli gospodiire~ti (plati taxe comisioane diverse articole de protocol etc) Sumele se elibereazli in baza referatelor aprobate de conducerea executiva
Contu5314
Societatea nu efectueaza tranzactii semnificative prin casieria in valuta (EURO USD shy
GBP) operatiiIe viziind in special avansuri ~i returniiri de avansuri in vederea deplasarii in strainatate conform devizului aprobat de clitre managementul general ~i anexat la dosarul de casierie Din verificarea documentelor aferente casieriei in valuta am constatat ca societatea retrage din banca numerar doar pentru tranzactiile aprobate de catre managementul financiar sumele incasate dupa depunerea deconturilor fiind depuse in aceea~i zi in banca Soldul casei in valuta la 31122013 este O
44 Creditori ljii angajamente
Acest subcapitol se refera doar la datoriiJe de natura comerciaHi ~i Ja datoriile fata de diferitele organizalii de creditare ~i finantare Datoriile legate de salariati ~i in legatura cu ace~tia precum ~i datoriile fisc ale (incIuse mai jos la linia Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i alte datorii pentru a~igurarile sociale) sunt analizate la capitolele 46 respectiv 47
Pagin 13 din 2~ Toate snmele Bunt exprimate In LEI daelti nn se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEDE~T- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDIClAR- earne nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Seltl 3 Str Capitan Nicolae Lieare NrI BL33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banew R0781NGBOOO0999903571144 Banca ING BANK
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN A vansuri incasate In contul comenzilor 140695 141336 10046 Datorii comerciale 648028 955940 14752 Alte datorii inc1usiv datorii fiscale ~i alte datorii oentru ashmriirile sociale
1147599 1492245 13003
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAl MARE DE UN AN
- Sume datorate institutiiIor de credit o o Efecte comerciale o o Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i a1te o o datorii oentru ashmrarile sociale
~ 1
Datoriile comerciale
Din verificlirile efectuate de noi a rezultat faptul cli fumizorii sunt grupati potrivit planului de conturi In furnizori de exploatare ~i fumizori de imobiliziiri iar in cadrul acestora contabilitatea furni7orilor este linutii pe categorii (interni ~i externi) precum ~i in analitic pe fiecare persoanli juridica conform prevederilor artIS din legea contabilitiitii Legea nr 821991 cu modificarile ~i completarile ulterioare
--Evidenla analitica a datoriilor comerciale in devize este linutli atat in devize cat ~i in LEI la cursu stabilit de BNR in vigoare la data efectuarii operaliilor in momentul platH acestor datorii diferenlele de curs valutar sunt inregistrate pe cheltuieli sau venituri financiare dupa caz
La s~itu exercitiului datoriile in valuta sunt evaluate la cursul de inchidere comunicat de Banca Nalionalli a Romaniei pentru ultima zi lucriitoare din an iar diferentele de curs aferente afecteaza contu] de profit 9i pierdere al exerciliului
Facturile primite de la fumizori poarta in general viza de atestane a platH precum ~i aceea de CF P 9i sunt insotite de note de receptie constatari diferente sau procese verbale de receptie pentru lucrarile executate dupa caz
Datoriile fata de furnizori sunt inregistrate in contabilitate pe bazii de facturi fiscale legale aprobate prin HO 83111997 cu modificarile 9i completarile ulterioare toate aceste documente sunt inscrise in mod cronologic In jumalul pentm cumpiiriiri
Pagina 14 din 25 ~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str CapilM Nicol Liearet Nrl BI33 B Sd Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banca R0781NGIIQ(jOQ99990357 1144 Banco INO BANK
45 Personal Ii conturi asimilate
Sintetic ~a cum rezultli din balanta centralizatli aceste datorii in acest an comparativ cu exercitiul precedent se prezintli astfel
DATORIICATREPERSONAL Personal - salarii datorate 196557 225942 11171 Personal- ajutoare materiale datorate 3259 3953 12129 Drepturi de personal neridicate 2707 2439 9010 Retineri din salarii datorate teqiIor 1795 20849 11614 Alte datorii in 41556 39542 15
DATORII IN LEGATURA CU SALARIATII Contribupa la a~igurarile sociale ~i 67840 78945 11637 asigurarile sociale de siinatate Impozit pe salarii Contributia la fondul de
Conform verificlirilor efectuate de noi prin sondaj drepturile salariale adaosurile premiile indemnizatiile pentru concediile de odihna precum ~i cele pentru incapacitate temporarli de
~
munca in bani ~i in natura datorate personalului pentru munca prestatll sunt calculate si inregistrate in contabilitate corect
Impozitul pe venituri din salarii sau pe veniturile realizate de colaboratori sMa calculat in baza calculatoarelor de impozit stabilite in conformitate cu prevederile legale
Drepturile salariale stabilite prin statele de platli sunt calculate potrivit statului de functiuni ~i a salariului negociat ii sunt inregistrate corect
Drepturile colaboratorilor (indemnizatii membrii AGA consiliul de administraiie si terti) au fost reflectate lntr-un analitice distincte ale contului 401 Fumizori debitand in general contul621 Cheltuieli cu colaboratorii
La verificarile efectuate de noi nu s-au constatat deficiente semnificative cu privire la reflectarea in contabilitate a obligatiilor privind constituirea fondurilor de asigurliri sociale de slinatate ~i de ~omaj
Pagina 15 din 25 V Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfel
1v
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AlDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueureti Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare~ Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont bancar R078INGBOOO0999903571144Banca ING BANK
Potrivit art21 alin (3) lit C) din Legea nr57 12003 eheltuielile sociale au deductibilitate in limita unei cote de pana la 2 aplicata asupra fondului de 5alarii realizat Din acest fond au fost suportate ajutoarele sociale prevazute de lege pentru n~tere pentru inmormantare costul a 50 din valoarea biletelor pentru tratament ~i odihna pentru functionarea eorespunzatoare a cIubului sportiv aflat in administrare Societatea a reeunoseut ~i refleetat pe cheltuielile exercitiului financiar 2013 suma de 148225 LEI
Contraetele de munca au fost tnregistrate la Camera de Muncil respectandu-se termenul legal de 5 zile de la incheierea acestora
Statele de plata secti Iistele de avans poartil semnaturile persoanelor autorizate sa ateste ~i sa exercite controlul financiar preventiv ~i sunt aprobate de conducatorii subunitatilor
A vansurile din drepturile salariale sunt acordate 0 data pc luna la data stabilita prin contractul individual ~i sunt contabilizate in general in contul 425 - Avansuri acordate personalului La plata chenzinei a II-a avansurile sunt retinute din drepturile salariale calculate
Concediile de odihna au fost acordate in concordantli cu reglementarile legale potrivit scadentarului care a stat la baza intocmirii bugetului de venituri ~i cheltuieli Drepturile salariale cuvenite pentru perioada cat salariatul se afla in concediu de odihna sunt calculate potrivit prevederilor legale
Drepturile de personal neridicate in termen de 3 zile sunt evidentiate in contul 426 Drepturi de personal neridieate (analitic pc fiecare persoana in parte)
Retinerile din salariile personalului (evidentiate in contul 427 Retineri din remuneratii datorate tertiI or) pentru cumparari cu plata in rate chirii sau alte obligatii fata de terti care se retin din drepturile salariatilor se efectueaza numai in baza unor documente legale
Din verificarile efectuate prin sondaj rezuita ea drepturile calculate ~i acordate personalului sunt stabilite in conformitate cu prevederile Contractului Colectiv de Munca tara a se depista erori de calcul
~
Sintetic obligatiile salariale in cursul exereitiului financiar 2013 au avut urmiitoarea struetura
salarii Contributia unitAlii la asigurarile sociale 1062020 78945 Contributia unitatii la asigurilrile sociale de 340227 - 1147 siilliitate
Fondul de salarii cuprinde ~i retinerile de la salariati eare sunt virate la bugetele statului respectiv
Pagina 16 din 25 I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe 11
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZA TA AUDITOR FlNANCIAR INDEPENDENT- carnet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIAR- carnet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Sir Capitan Nieole Licatet Nrl BIJ3 B Sc5 Parter Apl77 Tel lAO (755) 677 2871 +40 (727) 618006 Cont banear R0781NGBOOO0999903571 144 Bane ING BANK
1 Considerente privind Standardele ~i Normele nation ale in vigoare
11 Misiunea de audit
Potrivit contraetului de prestari servicii nr 406022014 misiunea noastra este aceea de a prezenta 0 opinie asupra situatiilor financiare lntocmite de ELECTROMECANICA PLorE~TI SA (Societatea) la data de 31 decembrie 2013 stabilite in eonformitate cu Ordinul ministrului finantelor pub lice nr 30552009 (OMFP 3055) pentru aprobarea Regiementarilor contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene ~i cu Standardele Intemationale de Raportare Financiara Responsabilitatea pentru
--shy aeeste situatii financiare reine conducerii Soeietalii Responsabilitatea noastra este de a prezenta 0 opinie asupra aeestor situatii finaneiare in baza auditului efeetuat
Auditul nostru a fost desfii~urat in concordanta cu Standardele de Audit adoptate de Camera Auditorilor Financiari din Romania Aceste Standarde eer planifiearea ~i efectuarea auditului pentru a obtine 0 asigurare rezonabila asupra situatiilor financiare pentru a constata daca acestea nu contin declaralii eronate sau semnificativ inexacte Un audit include examinarea pe baza de teste a probelor de audit ce sustin sumele ~i informatiile prezentate in situatiile financiare Un audit include de asemenea evaluarea principiilor contabile folosite ~i estimarile fiicute de catre conducere precum ~i evaluarea prezentarii generale a situatiilor financiare
Consideram ca auditul nostru constituie 0 baza rezonabila pentru a ne exprima opinia
Scopul general al Raportului detaliat este de a defini obiectivele activitatii de audit a situaliilor financiare pregatite de SC ELECTROMECANICA PLorE~TI SA pentru anul
shy financiar 2013 precum ~i de a identifica pe baza procedurilor noastre ariile critice pentru audit ~i domeniile complexe de contabilitate ca baza pentru definirea metodologiei noastre de efectuare a auditului ~i de raportare a neconformitatilor
Obiectivele activitalii de audit trebuie considerate din perspectiva scopului final al auditorului respectiv exprimarea unei opinii de audit cu privire la acuratetea situatiilor financiare intocmite conform OMFP 30552009 pentru anul financiar 2013
Pe baza informatiilor puse la dispozitie in timpul desfii~urarii auditului ne-am edificat asupra activitatii Societalii a tranzactiilor incheiate de aceasta ~i a riscurilor ce pot aparea in efectuarea auditului
Acolo unde a fost posibil am identificat principalele riscuri ~i ariile critiee ale auditarii situatiilor financiare ale SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA care pot constitui un obstacol in desfii~urarea ~i finalizarea procesului de audit
Pagina 2 din 4 Toate sumele sunt exprimate 10 LEI daca ou se specifica altfeL
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FlNANCIAR INDEPENDENTmiddot earnet ill 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Hueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare~ Nrl HI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 COllI banear R078INGB000099990357l144 Banea ING HANK
12 Raportul detaliat de audit ~i raspunderea auditorului
Acest raport de audit este intocmit in conformitate cu prevedcrile contractuale exclusiv in vederea prezentarii sale catre organele statului ~i nu poate fi folosit pentru nici un alt scop flira acordul prealabil al Auditorului i al SDCietatii
Auditorul poarta raspunderea de a planifica i a efectua auditul astfel incat sa obtina 0 asigurare rezonabiHl privind prezenta sau absenta unor prezentari eronate semnifieative in situatiile financiare indifcrent daca aceste prezentari cronate sunt cauzate de erori sau de fraude Datll fiind natura probelor de audit ~i caracteristicile fraudelor auditorul poate ajunge la 0 asigurare rezonabila dar nu i absoluta privind faptul ca prezentlirile eronate semnificative au fost detectate
Ca urmare noi nu purtam raspunderea detectarii i expunerii in cadrul acestui raport a - prezentlirilor eronate nesemnificative in raport cu ansamblul situatiilor financiare indifcrent
daca acestea ar fi generate de greeli sau de fraude
Considerlirn ca 0 prezentare eronata este semnificativa daca efectul combinat al crorilor ~i al fraudelor necorectate din situatiile financiare ar fi putut schimba sau influenta deciziile unei persoane rezonabile care utilizeaza respectivele situatii financiare
2 Prezentarea generala a Societalii
21 Obiect de activitate
SC ELECTROMECANICA PLOIE$TI SA este inregistrata la ORC cu cod unic de
inregistrare avand numiirul de ordine 1291115412001 si Cod Fiscal in scopuri de TVA
R014361269 - Sediul social al societatii este in Bucureti Ploie~ti ~oseaua Ploieti-Tiirgovite km 8 judo
Prahova
Activitatea 50cietatii comerciale Electromecanica Ploieti SA 5-a desfiiurat 51 In exercitiul financiar 2013 in structura organizatoridl i functionala aprobata prin HG nr 952127092001 pentru modificarea ~i completarea HG 9792000 privind infiintarea CN ROMARM SA subordonata Ministerului Economiei i in baza Legii or 3111990 republicata
Structura actionariatului societatii este urmatoarea
CN ROMARM SA care detine un nr de 1663256 actiuni nominative in valoare totala de 4158140 lei reprezentand un procent de 8131 din capitalul social al SC Electromecanica Ploieti SA si
Pagina 3 din 2~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIAR- carnet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bucurcsti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare~ Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727l~18 006 Cont banear R078INGB000099990357 I 144 Banea ING BANK
STATUL ROMAN - reprezentat de Ministerul Eeonomiei care detine un nr de 382256 aetiuni nominative in valoare total a de 955640 lei reprezenmnd un procent de 1869 din capitalul social al SC Electromecanica Ploie~ti SA
22 Domeniul de activitate
Societatea are ea domeniu de activitate prineipal cercetarea ~tiintifica si dezvoltarea tehnologica proiectarea si fabricarea modernizarea si repararea rachetelor a instalatiilor de lansare a acestora si a eehipamentelor de teleeomunieatii aeeesorii utilizabile amt in scop militar cat si civil pentru combaterea grindinii si de cre~tere a precipitatiilor Soeietatea asigura comercializarea service ~i asistentll tehniell pentru produsele fabricate si valorifieate amt In tarll cat ~i in strllinlltate
Pentru domeniul militar Societatea realizeaza shy
servicii de asigurare a tragerilor in poligon
dispozitive de siguranta si transform1lri raehete
delabor1lri tehnica militara (inc1usiv OUG 38)
si alte activitati specifice domeniului
Pentru sectorul civil
S-au eontinuat aetivit1ltile de dezvoltare a Programului de realizare a Sistemului National Antigrindina cu etapa a XIV-a (conform HG 33326062013) dupa cum urmeaza
Rachete antigrindina RAG 96
aetivitatea de combatere a grindinii in judetul Prahova
- asistenta de specialitate in domeniu
In domeniul eercetarii Societatea a derulat 3 programe care au continuitate pana in anul 2015 finantate din surse externe
De remarcat este faptul ca in anul 2013 Ministerul Agrieulturii nu a contraetat aetivitati de natura Proiectantului General al Sistemului National Antigrindina lueru care a motivat Societatea sa desIa~oare activitati de cercetare-dezvoltare din surse proprii pentru racheta antigrindina si STAR 80
Principalii clienti
Unitati militare din structura Ministerului Ap1lrarii Nationale
Ministerul Agriculturii si Dezvoltarii Rurale - Directia Antigrindina
Societllti comerciale aflate in Parcul Industrial Ploie~ti SA
Pagina 4 din~ Toate sumeJe sum exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEKDDITmiddot carnet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nc 55692010 C1F
31315939 Sediu Bucurei Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare1 Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
- Administratia Monumentelor si Patrimoniului Turistic Bucuresti
Societatea depne certificatul privind implementarea calitatii conform prevederilor standardului SR EN ISO 900112001 aereditat international dat de 0 societatea de specialitate atestate si licente de operare in domeniu precum si un certificat emis de Ministerul Apararii care permite societatii detinerea de informatii NATO clasificate de nivel NATO Confidential
23 Conducerea societatii
La data de 31122013 adrninistrarea Societatii era asigurata de
Reprezentantii in Adunarea Generala a Actionarilor - shy
- Stuparu Liliana din partea Ministerului Economiei si
- Pielmu~ Georgeta din parte a ROMARM SA
Intre doua AGA consecutive de Consiliul de Administratie format din
- Hanganu Ovidiu - preedinte
- Manolache Rodica - membru si
- Balea Anioara - membru
Conducerea executiva a societatii s-a realizat de
- Constantinescu Dinu - Director general ~
- Capatoiu Roxana - Director economic si
- Nita Gheorghe - Director comercial
24 Structura organizationala
Societatea din punct de vedere decizional este condusa de Adunarea Generala a Actionarilor avaud In subordine Consiliul de Administratie care asigura coordonarea activitatii conducerii executive
Conducerea curenta a societatii este asigurata de Directorul general si de persoanele desemnate in lipsa acestuia din Societate
Ultima organigrama a Societatii a fost aprobata in ~edinta Consiliului de Administratie a CN ROMARM SA Bucuresti din data de 31072013
J Pagina 5 din 21
Toate sumele sun exprimate in LEI daca nu se specifica altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR F]AgtiCVR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet nr 55691 2010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret gtirl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tei +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cant bancsrlt()S]GBooOO999903571144 Banc]G BANK
Regulamentul de organizare si functionare rntocmit in conformitate cu prevederile dispozitiilor legislatiei in vigoare a fost aprobat in Consiliu de Administratie al Societarii din data de 12082010
25 Contract colectiv de munca (CCM)
CCM este inregistrat la Inspectoratul Teritorial de Munca Prahova sub nr 180 din 1906 2013 a Municipiului Ploie~ti pentru perioada 2013 - 2015 completat prin Actul Aditional nr I inregistratlaLTM Prahova sub nr 18015112013
26 Sursele de informare
Sursele noastre de informare puse la dispozitie de conducerea economic a Societapi au avut la baza situatiile financiare raportul de gestiune documente contabile precum ~i
- explicatiile date de personalul de specialitate din sectorul financiar contabil
Mentionam cli am avut acces la informatiile contabile puse la dispozitie de personalul din compartimentul contabil ~i cel din compartimentul financiar direct rlispull71itoare de ariile investigate de noi
De asemenea in activitatea noastrli am utilizat ca sursli ~i informatiile desprinse din controalele efectuate de terte organe din presa tiparita etc
27 Factorii de rise general
Principalii factori de risc operational in activitatea Societatii in exercitiul financiar 2013 sunt
bull presiunile exercitate de diferite organisme ~isau persoane din exteriorul Societatii pot genera pierderi cu efect atat in pozitia financiara cat ~i in rezultate
- bull dotarea tehnicli de cele mai multe ori uzata ~i fizic nu numal moral in conditiile in care nici infrastructura de exploatare nu este corespunzlitoare care coroborata cu ipsa de resurse pentru investitii diminueazli semnificativ rentabilitatea economica a Societlitii
bull legislatia fiscala din Romania in continua modificare creaza posibilitatea unor interpretari diferite ale legislatiei in domeniul impozitelor si taxelor datorate de societatile comerciale
bull criza financiara inga persistenta in Romania a afectat gray piata de capital si lichiditatile societatilor inc1usiv a sectorului bancar fapt care contribuie la diminuarea rentabilitlitii activitatilor economice ingreuniind posibilitatile de planificare riguroasa si de prevenire a impactului in pozitia financiara si rezultatul Societarii
Pagina 6 din 21
Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeJ
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FlNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUmCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sedml Bucuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Liearet Nr B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont baneor R078INGBOoo0999903571 144 Bane NG BANK
FACTORI DE RISC - RISCURI IDENTIFICATE ESTIMAREA RISCULUI
Scizut Mediu Ridicat __yen11 MEDW EXTERN
~L~ 11 Sectoare de activitate R
12 Concurenta M
13 Piata M
14 Clientela M
15 Aprovizionarea M
16 Legislape particulara (complexitate evolutie) M H12 ACTIVITATE ~I STRUCT~
21 Perspectiva ~i dezvoltare R
22 Structura geografica S
23 Structura capitalului S
24 Situapa financiara M
13 MOD DE TRATAiaE AINFORMATmI +
31 Sistemul de tratare S
32 Organi7area administrativa M
33 Politici contabile
14 CONDUCEREA iNTREPRINj)$KU
S
41 Atitudinea conducatorilor S
42 Politici aplicate M
shy43 Utilizarea conturilor anuale
44 Respectarea legalitiipi
S
S
45 Politica fiscala S
RISC GENERAL MEDW
3 Organizarea ~i conducerea contabilitatii ~i mediul de control
Noi am procedat la efeetuarea de verifieari privind organizarea ~i funetionarea eontrolului intern al Societiitii dar nu am participat efeetiv la inventarierea principalelor elemente patrimoniale datoritii faptului eli angajamentul nostru a fost demarat ulterior efeetulirii aeestei activitiiti Totu~i utiliziind proeedurile alternative am ajuns la eoncluzia ca inventarierea s-a efeetuat eu respeetarea prevederilor OMFP nr286 112009
Pagina 7 din 2~ Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specific altfeL
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet Dr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot carnet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 SIT Capitan Nicolae Liearet Nrl HI33 H Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618()()~ Cont banear R0781NGBOOOO999903571 144 Banea ING BANK
31 Organizarea ~i conducerea activitiipi financiar - contabile
SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA i~i organizeaza ~i conduce contabilitatea in confonnitate cu prevederile OMFP nr 305512009 ~i cu politicile contabile corespunzatoare particularitatilor ramurii in care i~i desIa90ara activitatea
Din verificarile efectuate sc constata ca activitatea contabil1i este in general bine definita 9i reglementata existilnd un manual de politici si proceduri contabile intocmit si adaptat specificului activitati societatii cu respectarea prevederilor OMFP nr 30552009
Pe parcursul exercitiului financiar 2013 evidentele contabile au fost conduse cu ajutorul unui program informatic de gestiune financiara ~i contabila care asigura un grad sporit de siguranta i un nivel ridicat dc perfonnanta
Inregistrarile in contabilitate se efectueaza numai in baza documentelor justificative legale aprobate de cei in drept neinregistrandu-se nici un refuz de viza de control financiar preventiv
Balantele sintetice de verificare lunare se intocmesc pc baza balantelor analitice in concordanta cu Registrui jumai astfel incat se asigura 0 baza rezonabila pentru reflectarea corecta si la timp a tuturor micarilor patrimoniale realizate de Societate
32 Mediul de control
Noi ne-am edificat asupra categoriilor de tranzactii al caror grad de importanta estc ridicat reuind astfel sa identificam 9i sa intelegem care sunt activitatile-cheie de monitorizare de control intern desfii9urate de Societate (la nivelul fiecarui departament) inclusiv sursa de informatii cu privire la aceste activitati i modul in care sunt utilizate in actiuni corective
Pentru a cunoa~te 9i intelege activitatile de control desfii9urate de SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA am luat in considerare activitatile de monitorizare
shy continue care sunt legate de activitatile contabile obi~nuite ale Societatii a9a cum sunt analizele efectuate materializate prin rapoarte date Consiliului de Administratie de conducerea executiva 9i de personalul de supraveghere in ceea ce prive9te respectarea legalitatii operatiunilor derulate de societate de recuperare a creantelor de realizare a veniturilorde utilizarea subventiilor de conducerea evidentelor contabile de aducere la indeplinire a hotararilor CA si a dispozitiilor date de Directorului General 9i a alte rapoarte similare
Pc baza evaluarii preliminare a functionarii mediului de control din anu12013 am constatat ca acesta funciioneaza corespunzator fapt pentru care am considerat ca pentru realizarea auditului situatiilor financiare intocmite conform OMFP 3055 nu mai este necesara testarea controalelor
Activitatea de control financiar preventiv este organizata potrivit cadrului legal in vigoare (Legea nr 842003 pentru modificarea i completarea Ordonantei Guvemului nr 1191999 privind auditul public intern ~i controlul financiar preventiv OMFP nr 5222003 OMFP nr 12262003 Legea nr 3111990) Activitatea este bine definita prin instruc1iunile ~i
Pagina 8 din 25 f Toale sumele sun exprimate in LEI dad nu se specificll altfel Lr
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANC1AR INDEPENDENT- eamel nr 622200 I EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nrl B133 B Sc5 Parter Ap177 ____TeI+c40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618006 Cont banear R078INOBOO00999903571144 Bane INO BANK
sarcinile profesionale elaborate de conducatorul compartimentelor financiar ~i contabilitate ~i aprobate de conducere
Auditul public intern s-a reaIizat in anul 2013 potrivit normelor definite prin Legea nr6722002 modificata ~i completatii OMFP nr 2522004 pentru aprobarea Codului privind conduita etica a auditorului intern precum si pe baza Normelor proprii privind exercitarea activitatii de audit public intern in cadrul SC Electromecanica Ploie~ti SA
Sinteza celor 4 misiuni de audit efectuate in anul 2013 au fost consemnate in raportul anual privind activitatea de audit public intern inregistrate sub nr 388218122013
4 Dosarul curent
41 Active imobilizate --
Cheltuieli de dezvoltare 333780 333780 10000 Concesiuni brevete licente mlirci 31993 31993 10000 Alte imobilizari necorporale 396263 365709 9229 TOTAl 762036 731482 9599 IMOBILIZARI CORPORALE Terenuri ~i amenajliri de terenuri 12575845 12575845 10000 Constructii 19562675 19562675 10000 Instalaiii tehnice 5i mijloace de transport 13002754 12696766 9765 Mobilier aparatura birotica 449044 433841 9661 TOTAL 45590318 45269127 9930 IMOBILIZARI FINANCIARE Titluri detinute ca imobilizliri 5275500 5275500 10000
- Alte creanie 2520 2520 10000 TOTAL
Imobiliziiri necorporale
T ratamentul imobilizarilor necorporale se realizeaza in conformitate eu prevederile OMFP nr 30552009 Imobilizlirile necorporale sunt evaluate initial Ia cost istoric ~i sunt recunoscute daca este probabil cli in viitor vor genera beneficii economice direct atribuibile acestora iar costul poate fi masurat credibiL Recunoaterea ulterioara se face la cost mai putin amortizarea cumulatli ~i orlce pierdere din depreciere
Imobiliz1lrile necorporale sunt formate din activele identificabile fara suport material dar necesare realizarii procesului de productie de furnizare de servicii sau in scopuri administrative si are capacitatea de a aduce beneficii viitoare
Pagina 9 din 25 Ii Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel 4
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR rNDEPENDENTmiddot camet nr 6W 2001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul BuCtllesti Sect 3 Str Capitan Nicol Licare~ Nr BI33 B SoS Parter Apl77 Tel -40 (755)677 287 1+40 (727) 618 006 Cont bancar R078rNGBoo00999903571144 Banca rNG BANK
Imobilizlirile corporale
Imobilizarile corporale cuprind active de natura terenurilor c1ldirilor ~i constructiilor speciale echipamentelor ~i instalatiilor tehnologice aparatelor de masura ~i control mijloacelor de transport mobilierului aparaturii birotice
Recunotqtere iniJiala
Recunoa~terea initial a a imobilizarilor corporale se face la cost care este format din pretul de cumparare taxe vamale taxe nerecuperabile precum i toate celelaIte cheltuieli legate de punerea in functiune a activului incIusiv probele tehnologice din care se deduce valoarea produselor obtinute pana la receptia definitiva a acestora Toate reducerile comerciale sunt scazute pentru calculul costului de achizitie
Imobilizarile in curs de executie sunt recunoscute la costul de productie cost care cuprinde ~ in general costul materialelor utilizate manopera directa ~i cota de cheltuieli indirecte
Recunoa~tere ulteroara
Recunoa~terea ulterioara se face la valoarea reevaluata mai putin orice amortizare ulterioara cumulata aferenta ~i pierderile ulterioare din depreciere Frecventa reevaluarilor depinde de evolutia valorii juste a imobilizarilor corporale in cauza In cazul in care valoarea justa a unui activ reevaluat difera semnificativ de valoarea contabila este necesara 0 noua reevaluare Unele imobiliziiri corporale pot suferi modificari semnificative i fluctuante ale valorii juste necesitiind prin urmare reevaluari anuale Societatea a efectuat reevaluari numai pentru imobilizarile cedate ulterior si pentru constructii in sopuri fiscale
Amortizarea Estimiiri privind valoarea rezdualli ~i durata de viaJa utila
Amortizarea mijloacelor fixe este calculata utiliziind metoda liniara de amortizare ~i duratele de viata utile definite fiscal prin Legea nr 151 1994 - republicata ~i Hotariirii de Guvero nr 21392004 Terenurile proprii nu se amortizeaza
Activele de natura imobilizarilor corporale destinate mentinerii capacitatilor de productie militara nefiind utilizate nu sunt supuse amortizarii
Deprecierea imobiliziirilor corporale
Ori de cate ori evenimente sau anumite modificari indica faptul ca valoarea contabila a unui mijloc fix sau circulant ar putea fi nerecuperabila este efectuat un test de verificare a diminuarii valorii mijloacelor fixe ~i circulante Atunci ciind valoarea contabila a unui activ depa~e~te valoarea recuperabill pierderea inregistrata prin depreciere se regase~te in contul de profit ti pierdere pentru ciadiri terenuri ~i echipamente dar ~i imobilizari necorporale inregistrate la cost Valoarea recuperabillt a activului este maximul dintre pretul de viinzare net al activului i valoarea de utilizare Pretul de viinzare net este suma obtinuta din viinzarea unui activ dintr-o tranzactie la valoare de piata in timp ce valoarea de utilizare este valoarea actualizata a fluxurilor nete de numerar estimate a fi obtinute din uzul continuu al unui activ ~i din casarea acestuia la sfarsitul duratei sale de viatl
Pagina IOdin 25 Toate sumelc sunt exprimate in LEI dad nu se specificli altfel Jw
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet or 62212001 EXPERT CONTABIL lUDICIARmiddot camet or 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nr Bl33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 i +40 (727) 618 006 Con bancar R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
De retinut este faptul ca pentru obtinerea unui imprumut de natura capitalului de lucru de la BCR Societatea a gajat Hala mecaniea grea eu Nr inventar 10036
Imobilizari financiare
Imobilizarile financiare semnificative sunt reprezentate de titlurile detinute la SC ELETTRA COMMUNICATIONS SA Ploie~ti in valoare de 5275500 lei repre7entiind 4863 din capitalul sociaL
42 Stocuri
Materii Materiale auxiliare 276 274 9928
~ Combustibili 0 510 Piese de schimb 317837 318559 10023 Alte mat consumabile 71944 210184 29215 Obiecte de inventar 32058 32873 10254 Produse in curs de executie 2218294 2549935 11495 Lucrari si servicii in curs 508472 758464 14917 Semifabricate 38897 31650 8137 Produse finite 120310 722587 60060 Produse reziduale 58067 38601 6648 Materii si materiale la tcrti 4163 222043 553373 Produse la terti 61 3045 499180 Ambalaje 1220 1200 9836 Aj ustiiri materii prime - 4643 - 4139 8914 Ajustari ptdeprecierea matcrialelor - 221480 - 175671 7932 Ajustari ptdeprecierea produselor middot86777 0
justari ~tdeprecierea stocurilor la ~
In eonformitate cu prevederile politicilor contabile costul stoeurilor cuprinde totalitatea costurilor aferente achizitiei ~i prelucrarii precum ~i alte costuri suportate pentru adueerea acestora in forma ~i in locul in care ele se regasese in patrimoniul Societatii Costurile de achizitie ale stocurilor euprind pretul de cumparare taxe de import ~i alte taxe (eu exeeptia acelora pe care intreprinderea Ie poate recupera de la autoritatile fiseale) costuri de transport manipulare ~i alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei de produse materiale ~i servieii Reducerile comerciale rabaturile ~i alte elemente similare sunt deduse pentru a determina costurile de achizitie
Societatea utilizeaza metoda de evaluare la ie~ire FIFO (First In First Out) Stocurile sunt prezentate In situatiile financiare la minimum dintre costul de achizitie ~i valoarea realizabila neta
Pagina 11 din 25 Toate sumele sunt exprimate in LEI dadi nu se specifica altfel
-
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR flNANCIAR INDEPENDENTmiddot carnet nr 62212001 EXPERT CONTABIL J[JDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tel +40 17551677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOO00999903571144 Banea ING BANK
Fata de anul precedent se constata 0 creitere semnificativa a stocurilor aceasta datorandu-se faptului ca Ministerul Agriculturii si Dczvoltarii Rurale - Directia Antigrindina nu a mai dat nici 0 comanda in exercitiuI2013
Managementul Societatii considera ca stocurile cu mi~care lenta reprezinta stocuri temporare ~isau de siguranla pentru mentinerea intr-o baza continua a activitatii de exploatare
43 Creanfe ~i p)ati anticipate
Alte creante 6710~
tl ~-
Creantele comerciale sunt prezentate la valoarea nominalli diminuata de eventualele ajustiiri de depreciere aferente Inregistrarea in contabiIitate se face pe baza documentelor justificative care atesta producerea tranzaqiei economice Din verificiirile efectuate am constatat ca este respectat principiul independentei exercitiului respectiv facturile de Iivrari i prestari servicii sunt mregistrate in perioadele aferente
Ponderea semnificativa in creantele comerciale 0 au Compania Nationala ROMARM SC ELETIRA COMMUNICATIONS SA HALLIBURTON ENERGY 5i AFT DESIGN SRL
Fumizorii debitori cu un sold de 32999 lei reprezinta avansurile date pentru achizitia de energie electrica si servicii de telecomunicatiL
- Trezorerie
Conturi la Mnci in valuta 7730 7969 Conturi la bilnci in LEI 2839699 2317980 8163 Casa 4497 132 294 Alte valori 1310 4832 36885 ~o- ~
Disponibilitatile includ numerarul din casa 5i conturile curente Disponibilul in valuta este reevaluat la cursul de schimb de la sfarsitul perioadei diferentele de curs fiind recunoscute in contul de profit i pierdere al perioadei
Evidenta conturilor curente la banci se tine pe fiecare banca in parte ~i corespunde cu evidenta sintetica
Pagina 12 din 2c~iToate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTARIL JUDICIARmiddot camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licart Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 287 1+40 (727) 618 006cont banear R078INGBOoo0999903571 144 Banea ING BAKK___~
Conturile de disponibil in val uta au fost reevaluate la cursu I de schimb valutar comunicat de BNK pentru inchiderea exercitiului financiar
Operatiunile de incasiiri ~i plati inl~i din casierie au la baza documente justificative semnate de cei in drept ~i se inregistreazli in mod cronologic in registrele de caslL
Contu5111
Soldul conturilor la blinci in LEI a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extrase de cont cat ~i prin scrisori de confirmare de la biinci
Contu5124
Soldul conturilor la blinci in valuta a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extras de cont cat ~i prin scrisoare de confirmare de la banca Societatea a efectuat corect reevaluarea
- soldurilor conturilor in valuta la 31122013
Contul5186
Pentru creditul pe termen scutt in contul curent sub forma de plafon de creditare in suma de 1000000 utiJizat in exercitiul auditat cu suma de 2338677 lei in baza contractu lui nr 334 din 2003 Societatea a achitat in cursul exercitiului dobiinzi in suma de 16834 lei
Contul5311
Societatea nu efectueaza tranzactii senmificative prin casieria in LEI operatiile vizllnd in special avansuri ~i returnari de avansuri in vederea deplasarii in tara ~i avansuri pentru cheltuieli gospodiire~ti (plati taxe comisioane diverse articole de protocol etc) Sumele se elibereazli in baza referatelor aprobate de conducerea executiva
Contu5314
Societatea nu efectueaza tranzactii semnificative prin casieria in valuta (EURO USD shy
GBP) operatiiIe viziind in special avansuri ~i returniiri de avansuri in vederea deplasarii in strainatate conform devizului aprobat de clitre managementul general ~i anexat la dosarul de casierie Din verificarea documentelor aferente casieriei in valuta am constatat ca societatea retrage din banca numerar doar pentru tranzactiile aprobate de catre managementul financiar sumele incasate dupa depunerea deconturilor fiind depuse in aceea~i zi in banca Soldul casei in valuta la 31122013 este O
44 Creditori ljii angajamente
Acest subcapitol se refera doar la datoriiJe de natura comerciaHi ~i Ja datoriile fata de diferitele organizalii de creditare ~i finantare Datoriile legate de salariati ~i in legatura cu ace~tia precum ~i datoriile fisc ale (incIuse mai jos la linia Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i alte datorii pentru a~igurarile sociale) sunt analizate la capitolele 46 respectiv 47
Pagin 13 din 2~ Toate snmele Bunt exprimate In LEI daelti nn se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEDE~T- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDIClAR- earne nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Seltl 3 Str Capitan Nicolae Lieare NrI BL33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banew R0781NGBOOO0999903571144 Banca ING BANK
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN A vansuri incasate In contul comenzilor 140695 141336 10046 Datorii comerciale 648028 955940 14752 Alte datorii inc1usiv datorii fiscale ~i alte datorii oentru ashmriirile sociale
1147599 1492245 13003
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAl MARE DE UN AN
- Sume datorate institutiiIor de credit o o Efecte comerciale o o Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i a1te o o datorii oentru ashmrarile sociale
~ 1
Datoriile comerciale
Din verificlirile efectuate de noi a rezultat faptul cli fumizorii sunt grupati potrivit planului de conturi In furnizori de exploatare ~i fumizori de imobiliziiri iar in cadrul acestora contabilitatea furni7orilor este linutii pe categorii (interni ~i externi) precum ~i in analitic pe fiecare persoanli juridica conform prevederilor artIS din legea contabilitiitii Legea nr 821991 cu modificarile ~i completarile ulterioare
--Evidenla analitica a datoriilor comerciale in devize este linutli atat in devize cat ~i in LEI la cursu stabilit de BNR in vigoare la data efectuarii operaliilor in momentul platH acestor datorii diferenlele de curs valutar sunt inregistrate pe cheltuieli sau venituri financiare dupa caz
La s~itu exercitiului datoriile in valuta sunt evaluate la cursul de inchidere comunicat de Banca Nalionalli a Romaniei pentru ultima zi lucriitoare din an iar diferentele de curs aferente afecteaza contu] de profit 9i pierdere al exerciliului
Facturile primite de la fumizori poarta in general viza de atestane a platH precum ~i aceea de CF P 9i sunt insotite de note de receptie constatari diferente sau procese verbale de receptie pentru lucrarile executate dupa caz
Datoriile fata de furnizori sunt inregistrate in contabilitate pe bazii de facturi fiscale legale aprobate prin HO 83111997 cu modificarile 9i completarile ulterioare toate aceste documente sunt inscrise in mod cronologic In jumalul pentm cumpiiriiri
Pagina 14 din 25 ~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str CapilM Nicol Liearet Nrl BI33 B Sd Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banca R0781NGIIQ(jOQ99990357 1144 Banco INO BANK
45 Personal Ii conturi asimilate
Sintetic ~a cum rezultli din balanta centralizatli aceste datorii in acest an comparativ cu exercitiul precedent se prezintli astfel
DATORIICATREPERSONAL Personal - salarii datorate 196557 225942 11171 Personal- ajutoare materiale datorate 3259 3953 12129 Drepturi de personal neridicate 2707 2439 9010 Retineri din salarii datorate teqiIor 1795 20849 11614 Alte datorii in 41556 39542 15
DATORII IN LEGATURA CU SALARIATII Contribupa la a~igurarile sociale ~i 67840 78945 11637 asigurarile sociale de siinatate Impozit pe salarii Contributia la fondul de
Conform verificlirilor efectuate de noi prin sondaj drepturile salariale adaosurile premiile indemnizatiile pentru concediile de odihna precum ~i cele pentru incapacitate temporarli de
~
munca in bani ~i in natura datorate personalului pentru munca prestatll sunt calculate si inregistrate in contabilitate corect
Impozitul pe venituri din salarii sau pe veniturile realizate de colaboratori sMa calculat in baza calculatoarelor de impozit stabilite in conformitate cu prevederile legale
Drepturile salariale stabilite prin statele de platli sunt calculate potrivit statului de functiuni ~i a salariului negociat ii sunt inregistrate corect
Drepturile colaboratorilor (indemnizatii membrii AGA consiliul de administraiie si terti) au fost reflectate lntr-un analitice distincte ale contului 401 Fumizori debitand in general contul621 Cheltuieli cu colaboratorii
La verificarile efectuate de noi nu s-au constatat deficiente semnificative cu privire la reflectarea in contabilitate a obligatiilor privind constituirea fondurilor de asigurliri sociale de slinatate ~i de ~omaj
Pagina 15 din 25 V Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfel
1v
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AlDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueureti Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare~ Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont bancar R078INGBOOO0999903571144Banca ING BANK
Potrivit art21 alin (3) lit C) din Legea nr57 12003 eheltuielile sociale au deductibilitate in limita unei cote de pana la 2 aplicata asupra fondului de 5alarii realizat Din acest fond au fost suportate ajutoarele sociale prevazute de lege pentru n~tere pentru inmormantare costul a 50 din valoarea biletelor pentru tratament ~i odihna pentru functionarea eorespunzatoare a cIubului sportiv aflat in administrare Societatea a reeunoseut ~i refleetat pe cheltuielile exercitiului financiar 2013 suma de 148225 LEI
Contraetele de munca au fost tnregistrate la Camera de Muncil respectandu-se termenul legal de 5 zile de la incheierea acestora
Statele de plata secti Iistele de avans poartil semnaturile persoanelor autorizate sa ateste ~i sa exercite controlul financiar preventiv ~i sunt aprobate de conducatorii subunitatilor
A vansurile din drepturile salariale sunt acordate 0 data pc luna la data stabilita prin contractul individual ~i sunt contabilizate in general in contul 425 - Avansuri acordate personalului La plata chenzinei a II-a avansurile sunt retinute din drepturile salariale calculate
Concediile de odihna au fost acordate in concordantli cu reglementarile legale potrivit scadentarului care a stat la baza intocmirii bugetului de venituri ~i cheltuieli Drepturile salariale cuvenite pentru perioada cat salariatul se afla in concediu de odihna sunt calculate potrivit prevederilor legale
Drepturile de personal neridicate in termen de 3 zile sunt evidentiate in contul 426 Drepturi de personal neridieate (analitic pc fiecare persoana in parte)
Retinerile din salariile personalului (evidentiate in contul 427 Retineri din remuneratii datorate tertiI or) pentru cumparari cu plata in rate chirii sau alte obligatii fata de terti care se retin din drepturile salariatilor se efectueaza numai in baza unor documente legale
Din verificarile efectuate prin sondaj rezuita ea drepturile calculate ~i acordate personalului sunt stabilite in conformitate cu prevederile Contractului Colectiv de Munca tara a se depista erori de calcul
~
Sintetic obligatiile salariale in cursul exereitiului financiar 2013 au avut urmiitoarea struetura
salarii Contributia unitAlii la asigurarile sociale 1062020 78945 Contributia unitatii la asigurilrile sociale de 340227 - 1147 siilliitate
Fondul de salarii cuprinde ~i retinerile de la salariati eare sunt virate la bugetele statului respectiv
Pagina 16 din 25 I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe 11
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FlNANCIAR INDEPENDENTmiddot earnet ill 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Hueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare~ Nrl HI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 COllI banear R078INGB000099990357l144 Banea ING HANK
12 Raportul detaliat de audit ~i raspunderea auditorului
Acest raport de audit este intocmit in conformitate cu prevedcrile contractuale exclusiv in vederea prezentarii sale catre organele statului ~i nu poate fi folosit pentru nici un alt scop flira acordul prealabil al Auditorului i al SDCietatii
Auditorul poarta raspunderea de a planifica i a efectua auditul astfel incat sa obtina 0 asigurare rezonabiHl privind prezenta sau absenta unor prezentari eronate semnifieative in situatiile financiare indifcrent daca aceste prezentari cronate sunt cauzate de erori sau de fraude Datll fiind natura probelor de audit ~i caracteristicile fraudelor auditorul poate ajunge la 0 asigurare rezonabila dar nu i absoluta privind faptul ca prezentlirile eronate semnificative au fost detectate
Ca urmare noi nu purtam raspunderea detectarii i expunerii in cadrul acestui raport a - prezentlirilor eronate nesemnificative in raport cu ansamblul situatiilor financiare indifcrent
daca acestea ar fi generate de greeli sau de fraude
Considerlirn ca 0 prezentare eronata este semnificativa daca efectul combinat al crorilor ~i al fraudelor necorectate din situatiile financiare ar fi putut schimba sau influenta deciziile unei persoane rezonabile care utilizeaza respectivele situatii financiare
2 Prezentarea generala a Societalii
21 Obiect de activitate
SC ELECTROMECANICA PLOIE$TI SA este inregistrata la ORC cu cod unic de
inregistrare avand numiirul de ordine 1291115412001 si Cod Fiscal in scopuri de TVA
R014361269 - Sediul social al societatii este in Bucureti Ploie~ti ~oseaua Ploieti-Tiirgovite km 8 judo
Prahova
Activitatea 50cietatii comerciale Electromecanica Ploieti SA 5-a desfiiurat 51 In exercitiul financiar 2013 in structura organizatoridl i functionala aprobata prin HG nr 952127092001 pentru modificarea ~i completarea HG 9792000 privind infiintarea CN ROMARM SA subordonata Ministerului Economiei i in baza Legii or 3111990 republicata
Structura actionariatului societatii este urmatoarea
CN ROMARM SA care detine un nr de 1663256 actiuni nominative in valoare totala de 4158140 lei reprezentand un procent de 8131 din capitalul social al SC Electromecanica Ploieti SA si
Pagina 3 din 2~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIAR- carnet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bucurcsti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare~ Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727l~18 006 Cont banear R078INGB000099990357 I 144 Banea ING BANK
STATUL ROMAN - reprezentat de Ministerul Eeonomiei care detine un nr de 382256 aetiuni nominative in valoare total a de 955640 lei reprezenmnd un procent de 1869 din capitalul social al SC Electromecanica Ploie~ti SA
22 Domeniul de activitate
Societatea are ea domeniu de activitate prineipal cercetarea ~tiintifica si dezvoltarea tehnologica proiectarea si fabricarea modernizarea si repararea rachetelor a instalatiilor de lansare a acestora si a eehipamentelor de teleeomunieatii aeeesorii utilizabile amt in scop militar cat si civil pentru combaterea grindinii si de cre~tere a precipitatiilor Soeietatea asigura comercializarea service ~i asistentll tehniell pentru produsele fabricate si valorifieate amt In tarll cat ~i in strllinlltate
Pentru domeniul militar Societatea realizeaza shy
servicii de asigurare a tragerilor in poligon
dispozitive de siguranta si transform1lri raehete
delabor1lri tehnica militara (inc1usiv OUG 38)
si alte activitati specifice domeniului
Pentru sectorul civil
S-au eontinuat aetivit1ltile de dezvoltare a Programului de realizare a Sistemului National Antigrindina cu etapa a XIV-a (conform HG 33326062013) dupa cum urmeaza
Rachete antigrindina RAG 96
aetivitatea de combatere a grindinii in judetul Prahova
- asistenta de specialitate in domeniu
In domeniul eercetarii Societatea a derulat 3 programe care au continuitate pana in anul 2015 finantate din surse externe
De remarcat este faptul ca in anul 2013 Ministerul Agrieulturii nu a contraetat aetivitati de natura Proiectantului General al Sistemului National Antigrindina lueru care a motivat Societatea sa desIa~oare activitati de cercetare-dezvoltare din surse proprii pentru racheta antigrindina si STAR 80
Principalii clienti
Unitati militare din structura Ministerului Ap1lrarii Nationale
Ministerul Agriculturii si Dezvoltarii Rurale - Directia Antigrindina
Societllti comerciale aflate in Parcul Industrial Ploie~ti SA
Pagina 4 din~ Toate sumeJe sum exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEKDDITmiddot carnet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nc 55692010 C1F
31315939 Sediu Bucurei Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare1 Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
- Administratia Monumentelor si Patrimoniului Turistic Bucuresti
Societatea depne certificatul privind implementarea calitatii conform prevederilor standardului SR EN ISO 900112001 aereditat international dat de 0 societatea de specialitate atestate si licente de operare in domeniu precum si un certificat emis de Ministerul Apararii care permite societatii detinerea de informatii NATO clasificate de nivel NATO Confidential
23 Conducerea societatii
La data de 31122013 adrninistrarea Societatii era asigurata de
Reprezentantii in Adunarea Generala a Actionarilor - shy
- Stuparu Liliana din partea Ministerului Economiei si
- Pielmu~ Georgeta din parte a ROMARM SA
Intre doua AGA consecutive de Consiliul de Administratie format din
- Hanganu Ovidiu - preedinte
- Manolache Rodica - membru si
- Balea Anioara - membru
Conducerea executiva a societatii s-a realizat de
- Constantinescu Dinu - Director general ~
- Capatoiu Roxana - Director economic si
- Nita Gheorghe - Director comercial
24 Structura organizationala
Societatea din punct de vedere decizional este condusa de Adunarea Generala a Actionarilor avaud In subordine Consiliul de Administratie care asigura coordonarea activitatii conducerii executive
Conducerea curenta a societatii este asigurata de Directorul general si de persoanele desemnate in lipsa acestuia din Societate
Ultima organigrama a Societatii a fost aprobata in ~edinta Consiliului de Administratie a CN ROMARM SA Bucuresti din data de 31072013
J Pagina 5 din 21
Toate sumele sun exprimate in LEI daca nu se specifica altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR F]AgtiCVR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet nr 55691 2010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret gtirl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tei +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cant bancsrlt()S]GBooOO999903571144 Banc]G BANK
Regulamentul de organizare si functionare rntocmit in conformitate cu prevederile dispozitiilor legislatiei in vigoare a fost aprobat in Consiliu de Administratie al Societarii din data de 12082010
25 Contract colectiv de munca (CCM)
CCM este inregistrat la Inspectoratul Teritorial de Munca Prahova sub nr 180 din 1906 2013 a Municipiului Ploie~ti pentru perioada 2013 - 2015 completat prin Actul Aditional nr I inregistratlaLTM Prahova sub nr 18015112013
26 Sursele de informare
Sursele noastre de informare puse la dispozitie de conducerea economic a Societapi au avut la baza situatiile financiare raportul de gestiune documente contabile precum ~i
- explicatiile date de personalul de specialitate din sectorul financiar contabil
Mentionam cli am avut acces la informatiile contabile puse la dispozitie de personalul din compartimentul contabil ~i cel din compartimentul financiar direct rlispull71itoare de ariile investigate de noi
De asemenea in activitatea noastrli am utilizat ca sursli ~i informatiile desprinse din controalele efectuate de terte organe din presa tiparita etc
27 Factorii de rise general
Principalii factori de risc operational in activitatea Societatii in exercitiul financiar 2013 sunt
bull presiunile exercitate de diferite organisme ~isau persoane din exteriorul Societatii pot genera pierderi cu efect atat in pozitia financiara cat ~i in rezultate
- bull dotarea tehnicli de cele mai multe ori uzata ~i fizic nu numal moral in conditiile in care nici infrastructura de exploatare nu este corespunzlitoare care coroborata cu ipsa de resurse pentru investitii diminueazli semnificativ rentabilitatea economica a Societlitii
bull legislatia fiscala din Romania in continua modificare creaza posibilitatea unor interpretari diferite ale legislatiei in domeniul impozitelor si taxelor datorate de societatile comerciale
bull criza financiara inga persistenta in Romania a afectat gray piata de capital si lichiditatile societatilor inc1usiv a sectorului bancar fapt care contribuie la diminuarea rentabilitlitii activitatilor economice ingreuniind posibilitatile de planificare riguroasa si de prevenire a impactului in pozitia financiara si rezultatul Societarii
Pagina 6 din 21
Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeJ
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FlNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUmCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sedml Bucuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Liearet Nr B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont baneor R078INGBOoo0999903571 144 Bane NG BANK
FACTORI DE RISC - RISCURI IDENTIFICATE ESTIMAREA RISCULUI
Scizut Mediu Ridicat __yen11 MEDW EXTERN
~L~ 11 Sectoare de activitate R
12 Concurenta M
13 Piata M
14 Clientela M
15 Aprovizionarea M
16 Legislape particulara (complexitate evolutie) M H12 ACTIVITATE ~I STRUCT~
21 Perspectiva ~i dezvoltare R
22 Structura geografica S
23 Structura capitalului S
24 Situapa financiara M
13 MOD DE TRATAiaE AINFORMATmI +
31 Sistemul de tratare S
32 Organi7area administrativa M
33 Politici contabile
14 CONDUCEREA iNTREPRINj)$KU
S
41 Atitudinea conducatorilor S
42 Politici aplicate M
shy43 Utilizarea conturilor anuale
44 Respectarea legalitiipi
S
S
45 Politica fiscala S
RISC GENERAL MEDW
3 Organizarea ~i conducerea contabilitatii ~i mediul de control
Noi am procedat la efeetuarea de verifieari privind organizarea ~i funetionarea eontrolului intern al Societiitii dar nu am participat efeetiv la inventarierea principalelor elemente patrimoniale datoritii faptului eli angajamentul nostru a fost demarat ulterior efeetulirii aeestei activitiiti Totu~i utiliziind proeedurile alternative am ajuns la eoncluzia ca inventarierea s-a efeetuat eu respeetarea prevederilor OMFP nr286 112009
Pagina 7 din 2~ Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specific altfeL
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet Dr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot carnet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 SIT Capitan Nicolae Liearet Nrl HI33 H Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618()()~ Cont banear R0781NGBOOOO999903571 144 Banea ING BANK
31 Organizarea ~i conducerea activitiipi financiar - contabile
SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA i~i organizeaza ~i conduce contabilitatea in confonnitate cu prevederile OMFP nr 305512009 ~i cu politicile contabile corespunzatoare particularitatilor ramurii in care i~i desIa90ara activitatea
Din verificarile efectuate sc constata ca activitatea contabil1i este in general bine definita 9i reglementata existilnd un manual de politici si proceduri contabile intocmit si adaptat specificului activitati societatii cu respectarea prevederilor OMFP nr 30552009
Pe parcursul exercitiului financiar 2013 evidentele contabile au fost conduse cu ajutorul unui program informatic de gestiune financiara ~i contabila care asigura un grad sporit de siguranta i un nivel ridicat dc perfonnanta
Inregistrarile in contabilitate se efectueaza numai in baza documentelor justificative legale aprobate de cei in drept neinregistrandu-se nici un refuz de viza de control financiar preventiv
Balantele sintetice de verificare lunare se intocmesc pc baza balantelor analitice in concordanta cu Registrui jumai astfel incat se asigura 0 baza rezonabila pentru reflectarea corecta si la timp a tuturor micarilor patrimoniale realizate de Societate
32 Mediul de control
Noi ne-am edificat asupra categoriilor de tranzactii al caror grad de importanta estc ridicat reuind astfel sa identificam 9i sa intelegem care sunt activitatile-cheie de monitorizare de control intern desfii9urate de Societate (la nivelul fiecarui departament) inclusiv sursa de informatii cu privire la aceste activitati i modul in care sunt utilizate in actiuni corective
Pentru a cunoa~te 9i intelege activitatile de control desfii9urate de SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA am luat in considerare activitatile de monitorizare
shy continue care sunt legate de activitatile contabile obi~nuite ale Societatii a9a cum sunt analizele efectuate materializate prin rapoarte date Consiliului de Administratie de conducerea executiva 9i de personalul de supraveghere in ceea ce prive9te respectarea legalitatii operatiunilor derulate de societate de recuperare a creantelor de realizare a veniturilorde utilizarea subventiilor de conducerea evidentelor contabile de aducere la indeplinire a hotararilor CA si a dispozitiilor date de Directorului General 9i a alte rapoarte similare
Pc baza evaluarii preliminare a functionarii mediului de control din anu12013 am constatat ca acesta funciioneaza corespunzator fapt pentru care am considerat ca pentru realizarea auditului situatiilor financiare intocmite conform OMFP 3055 nu mai este necesara testarea controalelor
Activitatea de control financiar preventiv este organizata potrivit cadrului legal in vigoare (Legea nr 842003 pentru modificarea i completarea Ordonantei Guvemului nr 1191999 privind auditul public intern ~i controlul financiar preventiv OMFP nr 5222003 OMFP nr 12262003 Legea nr 3111990) Activitatea este bine definita prin instruc1iunile ~i
Pagina 8 din 25 f Toale sumele sun exprimate in LEI dad nu se specificll altfel Lr
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANC1AR INDEPENDENT- eamel nr 622200 I EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nrl B133 B Sc5 Parter Ap177 ____TeI+c40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618006 Cont banear R078INOBOO00999903571144 Bane INO BANK
sarcinile profesionale elaborate de conducatorul compartimentelor financiar ~i contabilitate ~i aprobate de conducere
Auditul public intern s-a reaIizat in anul 2013 potrivit normelor definite prin Legea nr6722002 modificata ~i completatii OMFP nr 2522004 pentru aprobarea Codului privind conduita etica a auditorului intern precum si pe baza Normelor proprii privind exercitarea activitatii de audit public intern in cadrul SC Electromecanica Ploie~ti SA
Sinteza celor 4 misiuni de audit efectuate in anul 2013 au fost consemnate in raportul anual privind activitatea de audit public intern inregistrate sub nr 388218122013
4 Dosarul curent
41 Active imobilizate --
Cheltuieli de dezvoltare 333780 333780 10000 Concesiuni brevete licente mlirci 31993 31993 10000 Alte imobilizari necorporale 396263 365709 9229 TOTAl 762036 731482 9599 IMOBILIZARI CORPORALE Terenuri ~i amenajliri de terenuri 12575845 12575845 10000 Constructii 19562675 19562675 10000 Instalaiii tehnice 5i mijloace de transport 13002754 12696766 9765 Mobilier aparatura birotica 449044 433841 9661 TOTAL 45590318 45269127 9930 IMOBILIZARI FINANCIARE Titluri detinute ca imobilizliri 5275500 5275500 10000
- Alte creanie 2520 2520 10000 TOTAL
Imobiliziiri necorporale
T ratamentul imobilizarilor necorporale se realizeaza in conformitate eu prevederile OMFP nr 30552009 Imobilizlirile necorporale sunt evaluate initial Ia cost istoric ~i sunt recunoscute daca este probabil cli in viitor vor genera beneficii economice direct atribuibile acestora iar costul poate fi masurat credibiL Recunoaterea ulterioara se face la cost mai putin amortizarea cumulatli ~i orlce pierdere din depreciere
Imobiliz1lrile necorporale sunt formate din activele identificabile fara suport material dar necesare realizarii procesului de productie de furnizare de servicii sau in scopuri administrative si are capacitatea de a aduce beneficii viitoare
Pagina 9 din 25 Ii Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel 4
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR rNDEPENDENTmiddot camet nr 6W 2001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul BuCtllesti Sect 3 Str Capitan Nicol Licare~ Nr BI33 B SoS Parter Apl77 Tel -40 (755)677 287 1+40 (727) 618 006 Cont bancar R078rNGBoo00999903571144 Banca rNG BANK
Imobilizlirile corporale
Imobilizarile corporale cuprind active de natura terenurilor c1ldirilor ~i constructiilor speciale echipamentelor ~i instalatiilor tehnologice aparatelor de masura ~i control mijloacelor de transport mobilierului aparaturii birotice
Recunotqtere iniJiala
Recunoa~terea initial a a imobilizarilor corporale se face la cost care este format din pretul de cumparare taxe vamale taxe nerecuperabile precum i toate celelaIte cheltuieli legate de punerea in functiune a activului incIusiv probele tehnologice din care se deduce valoarea produselor obtinute pana la receptia definitiva a acestora Toate reducerile comerciale sunt scazute pentru calculul costului de achizitie
Imobilizarile in curs de executie sunt recunoscute la costul de productie cost care cuprinde ~ in general costul materialelor utilizate manopera directa ~i cota de cheltuieli indirecte
Recunoa~tere ulteroara
Recunoa~terea ulterioara se face la valoarea reevaluata mai putin orice amortizare ulterioara cumulata aferenta ~i pierderile ulterioare din depreciere Frecventa reevaluarilor depinde de evolutia valorii juste a imobilizarilor corporale in cauza In cazul in care valoarea justa a unui activ reevaluat difera semnificativ de valoarea contabila este necesara 0 noua reevaluare Unele imobiliziiri corporale pot suferi modificari semnificative i fluctuante ale valorii juste necesitiind prin urmare reevaluari anuale Societatea a efectuat reevaluari numai pentru imobilizarile cedate ulterior si pentru constructii in sopuri fiscale
Amortizarea Estimiiri privind valoarea rezdualli ~i durata de viaJa utila
Amortizarea mijloacelor fixe este calculata utiliziind metoda liniara de amortizare ~i duratele de viata utile definite fiscal prin Legea nr 151 1994 - republicata ~i Hotariirii de Guvero nr 21392004 Terenurile proprii nu se amortizeaza
Activele de natura imobilizarilor corporale destinate mentinerii capacitatilor de productie militara nefiind utilizate nu sunt supuse amortizarii
Deprecierea imobiliziirilor corporale
Ori de cate ori evenimente sau anumite modificari indica faptul ca valoarea contabila a unui mijloc fix sau circulant ar putea fi nerecuperabila este efectuat un test de verificare a diminuarii valorii mijloacelor fixe ~i circulante Atunci ciind valoarea contabila a unui activ depa~e~te valoarea recuperabill pierderea inregistrata prin depreciere se regase~te in contul de profit ti pierdere pentru ciadiri terenuri ~i echipamente dar ~i imobilizari necorporale inregistrate la cost Valoarea recuperabillt a activului este maximul dintre pretul de viinzare net al activului i valoarea de utilizare Pretul de viinzare net este suma obtinuta din viinzarea unui activ dintr-o tranzactie la valoare de piata in timp ce valoarea de utilizare este valoarea actualizata a fluxurilor nete de numerar estimate a fi obtinute din uzul continuu al unui activ ~i din casarea acestuia la sfarsitul duratei sale de viatl
Pagina IOdin 25 Toate sumelc sunt exprimate in LEI dad nu se specificli altfel Jw
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet or 62212001 EXPERT CONTABIL lUDICIARmiddot camet or 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nr Bl33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 i +40 (727) 618 006 Con bancar R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
De retinut este faptul ca pentru obtinerea unui imprumut de natura capitalului de lucru de la BCR Societatea a gajat Hala mecaniea grea eu Nr inventar 10036
Imobilizari financiare
Imobilizarile financiare semnificative sunt reprezentate de titlurile detinute la SC ELETTRA COMMUNICATIONS SA Ploie~ti in valoare de 5275500 lei repre7entiind 4863 din capitalul sociaL
42 Stocuri
Materii Materiale auxiliare 276 274 9928
~ Combustibili 0 510 Piese de schimb 317837 318559 10023 Alte mat consumabile 71944 210184 29215 Obiecte de inventar 32058 32873 10254 Produse in curs de executie 2218294 2549935 11495 Lucrari si servicii in curs 508472 758464 14917 Semifabricate 38897 31650 8137 Produse finite 120310 722587 60060 Produse reziduale 58067 38601 6648 Materii si materiale la tcrti 4163 222043 553373 Produse la terti 61 3045 499180 Ambalaje 1220 1200 9836 Aj ustiiri materii prime - 4643 - 4139 8914 Ajustari ptdeprecierea matcrialelor - 221480 - 175671 7932 Ajustari ptdeprecierea produselor middot86777 0
justari ~tdeprecierea stocurilor la ~
In eonformitate cu prevederile politicilor contabile costul stoeurilor cuprinde totalitatea costurilor aferente achizitiei ~i prelucrarii precum ~i alte costuri suportate pentru adueerea acestora in forma ~i in locul in care ele se regasese in patrimoniul Societatii Costurile de achizitie ale stocurilor euprind pretul de cumparare taxe de import ~i alte taxe (eu exeeptia acelora pe care intreprinderea Ie poate recupera de la autoritatile fiseale) costuri de transport manipulare ~i alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei de produse materiale ~i servieii Reducerile comerciale rabaturile ~i alte elemente similare sunt deduse pentru a determina costurile de achizitie
Societatea utilizeaza metoda de evaluare la ie~ire FIFO (First In First Out) Stocurile sunt prezentate In situatiile financiare la minimum dintre costul de achizitie ~i valoarea realizabila neta
Pagina 11 din 25 Toate sumele sunt exprimate in LEI dadi nu se specifica altfel
-
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR flNANCIAR INDEPENDENTmiddot carnet nr 62212001 EXPERT CONTABIL J[JDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tel +40 17551677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOO00999903571144 Banea ING BANK
Fata de anul precedent se constata 0 creitere semnificativa a stocurilor aceasta datorandu-se faptului ca Ministerul Agriculturii si Dczvoltarii Rurale - Directia Antigrindina nu a mai dat nici 0 comanda in exercitiuI2013
Managementul Societatii considera ca stocurile cu mi~care lenta reprezinta stocuri temporare ~isau de siguranla pentru mentinerea intr-o baza continua a activitatii de exploatare
43 Creanfe ~i p)ati anticipate
Alte creante 6710~
tl ~-
Creantele comerciale sunt prezentate la valoarea nominalli diminuata de eventualele ajustiiri de depreciere aferente Inregistrarea in contabiIitate se face pe baza documentelor justificative care atesta producerea tranzaqiei economice Din verificiirile efectuate am constatat ca este respectat principiul independentei exercitiului respectiv facturile de Iivrari i prestari servicii sunt mregistrate in perioadele aferente
Ponderea semnificativa in creantele comerciale 0 au Compania Nationala ROMARM SC ELETIRA COMMUNICATIONS SA HALLIBURTON ENERGY 5i AFT DESIGN SRL
Fumizorii debitori cu un sold de 32999 lei reprezinta avansurile date pentru achizitia de energie electrica si servicii de telecomunicatiL
- Trezorerie
Conturi la Mnci in valuta 7730 7969 Conturi la bilnci in LEI 2839699 2317980 8163 Casa 4497 132 294 Alte valori 1310 4832 36885 ~o- ~
Disponibilitatile includ numerarul din casa 5i conturile curente Disponibilul in valuta este reevaluat la cursul de schimb de la sfarsitul perioadei diferentele de curs fiind recunoscute in contul de profit i pierdere al perioadei
Evidenta conturilor curente la banci se tine pe fiecare banca in parte ~i corespunde cu evidenta sintetica
Pagina 12 din 2c~iToate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTARIL JUDICIARmiddot camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licart Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 287 1+40 (727) 618 006cont banear R078INGBOoo0999903571 144 Banea ING BAKK___~
Conturile de disponibil in val uta au fost reevaluate la cursu I de schimb valutar comunicat de BNK pentru inchiderea exercitiului financiar
Operatiunile de incasiiri ~i plati inl~i din casierie au la baza documente justificative semnate de cei in drept ~i se inregistreazli in mod cronologic in registrele de caslL
Contu5111
Soldul conturilor la blinci in LEI a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extrase de cont cat ~i prin scrisori de confirmare de la biinci
Contu5124
Soldul conturilor la blinci in valuta a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extras de cont cat ~i prin scrisoare de confirmare de la banca Societatea a efectuat corect reevaluarea
- soldurilor conturilor in valuta la 31122013
Contul5186
Pentru creditul pe termen scutt in contul curent sub forma de plafon de creditare in suma de 1000000 utiJizat in exercitiul auditat cu suma de 2338677 lei in baza contractu lui nr 334 din 2003 Societatea a achitat in cursul exercitiului dobiinzi in suma de 16834 lei
Contul5311
Societatea nu efectueaza tranzactii senmificative prin casieria in LEI operatiile vizllnd in special avansuri ~i returnari de avansuri in vederea deplasarii in tara ~i avansuri pentru cheltuieli gospodiire~ti (plati taxe comisioane diverse articole de protocol etc) Sumele se elibereazli in baza referatelor aprobate de conducerea executiva
Contu5314
Societatea nu efectueaza tranzactii semnificative prin casieria in valuta (EURO USD shy
GBP) operatiiIe viziind in special avansuri ~i returniiri de avansuri in vederea deplasarii in strainatate conform devizului aprobat de clitre managementul general ~i anexat la dosarul de casierie Din verificarea documentelor aferente casieriei in valuta am constatat ca societatea retrage din banca numerar doar pentru tranzactiile aprobate de catre managementul financiar sumele incasate dupa depunerea deconturilor fiind depuse in aceea~i zi in banca Soldul casei in valuta la 31122013 este O
44 Creditori ljii angajamente
Acest subcapitol se refera doar la datoriiJe de natura comerciaHi ~i Ja datoriile fata de diferitele organizalii de creditare ~i finantare Datoriile legate de salariati ~i in legatura cu ace~tia precum ~i datoriile fisc ale (incIuse mai jos la linia Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i alte datorii pentru a~igurarile sociale) sunt analizate la capitolele 46 respectiv 47
Pagin 13 din 2~ Toate snmele Bunt exprimate In LEI daelti nn se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEDE~T- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDIClAR- earne nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Seltl 3 Str Capitan Nicolae Lieare NrI BL33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banew R0781NGBOOO0999903571144 Banca ING BANK
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN A vansuri incasate In contul comenzilor 140695 141336 10046 Datorii comerciale 648028 955940 14752 Alte datorii inc1usiv datorii fiscale ~i alte datorii oentru ashmriirile sociale
1147599 1492245 13003
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAl MARE DE UN AN
- Sume datorate institutiiIor de credit o o Efecte comerciale o o Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i a1te o o datorii oentru ashmrarile sociale
~ 1
Datoriile comerciale
Din verificlirile efectuate de noi a rezultat faptul cli fumizorii sunt grupati potrivit planului de conturi In furnizori de exploatare ~i fumizori de imobiliziiri iar in cadrul acestora contabilitatea furni7orilor este linutii pe categorii (interni ~i externi) precum ~i in analitic pe fiecare persoanli juridica conform prevederilor artIS din legea contabilitiitii Legea nr 821991 cu modificarile ~i completarile ulterioare
--Evidenla analitica a datoriilor comerciale in devize este linutli atat in devize cat ~i in LEI la cursu stabilit de BNR in vigoare la data efectuarii operaliilor in momentul platH acestor datorii diferenlele de curs valutar sunt inregistrate pe cheltuieli sau venituri financiare dupa caz
La s~itu exercitiului datoriile in valuta sunt evaluate la cursul de inchidere comunicat de Banca Nalionalli a Romaniei pentru ultima zi lucriitoare din an iar diferentele de curs aferente afecteaza contu] de profit 9i pierdere al exerciliului
Facturile primite de la fumizori poarta in general viza de atestane a platH precum ~i aceea de CF P 9i sunt insotite de note de receptie constatari diferente sau procese verbale de receptie pentru lucrarile executate dupa caz
Datoriile fata de furnizori sunt inregistrate in contabilitate pe bazii de facturi fiscale legale aprobate prin HO 83111997 cu modificarile 9i completarile ulterioare toate aceste documente sunt inscrise in mod cronologic In jumalul pentm cumpiiriiri
Pagina 14 din 25 ~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str CapilM Nicol Liearet Nrl BI33 B Sd Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banca R0781NGIIQ(jOQ99990357 1144 Banco INO BANK
45 Personal Ii conturi asimilate
Sintetic ~a cum rezultli din balanta centralizatli aceste datorii in acest an comparativ cu exercitiul precedent se prezintli astfel
DATORIICATREPERSONAL Personal - salarii datorate 196557 225942 11171 Personal- ajutoare materiale datorate 3259 3953 12129 Drepturi de personal neridicate 2707 2439 9010 Retineri din salarii datorate teqiIor 1795 20849 11614 Alte datorii in 41556 39542 15
DATORII IN LEGATURA CU SALARIATII Contribupa la a~igurarile sociale ~i 67840 78945 11637 asigurarile sociale de siinatate Impozit pe salarii Contributia la fondul de
Conform verificlirilor efectuate de noi prin sondaj drepturile salariale adaosurile premiile indemnizatiile pentru concediile de odihna precum ~i cele pentru incapacitate temporarli de
~
munca in bani ~i in natura datorate personalului pentru munca prestatll sunt calculate si inregistrate in contabilitate corect
Impozitul pe venituri din salarii sau pe veniturile realizate de colaboratori sMa calculat in baza calculatoarelor de impozit stabilite in conformitate cu prevederile legale
Drepturile salariale stabilite prin statele de platli sunt calculate potrivit statului de functiuni ~i a salariului negociat ii sunt inregistrate corect
Drepturile colaboratorilor (indemnizatii membrii AGA consiliul de administraiie si terti) au fost reflectate lntr-un analitice distincte ale contului 401 Fumizori debitand in general contul621 Cheltuieli cu colaboratorii
La verificarile efectuate de noi nu s-au constatat deficiente semnificative cu privire la reflectarea in contabilitate a obligatiilor privind constituirea fondurilor de asigurliri sociale de slinatate ~i de ~omaj
Pagina 15 din 25 V Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfel
1v
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AlDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueureti Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare~ Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont bancar R078INGBOOO0999903571144Banca ING BANK
Potrivit art21 alin (3) lit C) din Legea nr57 12003 eheltuielile sociale au deductibilitate in limita unei cote de pana la 2 aplicata asupra fondului de 5alarii realizat Din acest fond au fost suportate ajutoarele sociale prevazute de lege pentru n~tere pentru inmormantare costul a 50 din valoarea biletelor pentru tratament ~i odihna pentru functionarea eorespunzatoare a cIubului sportiv aflat in administrare Societatea a reeunoseut ~i refleetat pe cheltuielile exercitiului financiar 2013 suma de 148225 LEI
Contraetele de munca au fost tnregistrate la Camera de Muncil respectandu-se termenul legal de 5 zile de la incheierea acestora
Statele de plata secti Iistele de avans poartil semnaturile persoanelor autorizate sa ateste ~i sa exercite controlul financiar preventiv ~i sunt aprobate de conducatorii subunitatilor
A vansurile din drepturile salariale sunt acordate 0 data pc luna la data stabilita prin contractul individual ~i sunt contabilizate in general in contul 425 - Avansuri acordate personalului La plata chenzinei a II-a avansurile sunt retinute din drepturile salariale calculate
Concediile de odihna au fost acordate in concordantli cu reglementarile legale potrivit scadentarului care a stat la baza intocmirii bugetului de venituri ~i cheltuieli Drepturile salariale cuvenite pentru perioada cat salariatul se afla in concediu de odihna sunt calculate potrivit prevederilor legale
Drepturile de personal neridicate in termen de 3 zile sunt evidentiate in contul 426 Drepturi de personal neridieate (analitic pc fiecare persoana in parte)
Retinerile din salariile personalului (evidentiate in contul 427 Retineri din remuneratii datorate tertiI or) pentru cumparari cu plata in rate chirii sau alte obligatii fata de terti care se retin din drepturile salariatilor se efectueaza numai in baza unor documente legale
Din verificarile efectuate prin sondaj rezuita ea drepturile calculate ~i acordate personalului sunt stabilite in conformitate cu prevederile Contractului Colectiv de Munca tara a se depista erori de calcul
~
Sintetic obligatiile salariale in cursul exereitiului financiar 2013 au avut urmiitoarea struetura
salarii Contributia unitAlii la asigurarile sociale 1062020 78945 Contributia unitatii la asigurilrile sociale de 340227 - 1147 siilliitate
Fondul de salarii cuprinde ~i retinerile de la salariati eare sunt virate la bugetele statului respectiv
Pagina 16 din 25 I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe 11
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIAR- carnet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bucurcsti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare~ Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727l~18 006 Cont banear R078INGB000099990357 I 144 Banea ING BANK
STATUL ROMAN - reprezentat de Ministerul Eeonomiei care detine un nr de 382256 aetiuni nominative in valoare total a de 955640 lei reprezenmnd un procent de 1869 din capitalul social al SC Electromecanica Ploie~ti SA
22 Domeniul de activitate
Societatea are ea domeniu de activitate prineipal cercetarea ~tiintifica si dezvoltarea tehnologica proiectarea si fabricarea modernizarea si repararea rachetelor a instalatiilor de lansare a acestora si a eehipamentelor de teleeomunieatii aeeesorii utilizabile amt in scop militar cat si civil pentru combaterea grindinii si de cre~tere a precipitatiilor Soeietatea asigura comercializarea service ~i asistentll tehniell pentru produsele fabricate si valorifieate amt In tarll cat ~i in strllinlltate
Pentru domeniul militar Societatea realizeaza shy
servicii de asigurare a tragerilor in poligon
dispozitive de siguranta si transform1lri raehete
delabor1lri tehnica militara (inc1usiv OUG 38)
si alte activitati specifice domeniului
Pentru sectorul civil
S-au eontinuat aetivit1ltile de dezvoltare a Programului de realizare a Sistemului National Antigrindina cu etapa a XIV-a (conform HG 33326062013) dupa cum urmeaza
Rachete antigrindina RAG 96
aetivitatea de combatere a grindinii in judetul Prahova
- asistenta de specialitate in domeniu
In domeniul eercetarii Societatea a derulat 3 programe care au continuitate pana in anul 2015 finantate din surse externe
De remarcat este faptul ca in anul 2013 Ministerul Agrieulturii nu a contraetat aetivitati de natura Proiectantului General al Sistemului National Antigrindina lueru care a motivat Societatea sa desIa~oare activitati de cercetare-dezvoltare din surse proprii pentru racheta antigrindina si STAR 80
Principalii clienti
Unitati militare din structura Ministerului Ap1lrarii Nationale
Ministerul Agriculturii si Dezvoltarii Rurale - Directia Antigrindina
Societllti comerciale aflate in Parcul Industrial Ploie~ti SA
Pagina 4 din~ Toate sumeJe sum exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEKDDITmiddot carnet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nc 55692010 C1F
31315939 Sediu Bucurei Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare1 Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
- Administratia Monumentelor si Patrimoniului Turistic Bucuresti
Societatea depne certificatul privind implementarea calitatii conform prevederilor standardului SR EN ISO 900112001 aereditat international dat de 0 societatea de specialitate atestate si licente de operare in domeniu precum si un certificat emis de Ministerul Apararii care permite societatii detinerea de informatii NATO clasificate de nivel NATO Confidential
23 Conducerea societatii
La data de 31122013 adrninistrarea Societatii era asigurata de
Reprezentantii in Adunarea Generala a Actionarilor - shy
- Stuparu Liliana din partea Ministerului Economiei si
- Pielmu~ Georgeta din parte a ROMARM SA
Intre doua AGA consecutive de Consiliul de Administratie format din
- Hanganu Ovidiu - preedinte
- Manolache Rodica - membru si
- Balea Anioara - membru
Conducerea executiva a societatii s-a realizat de
- Constantinescu Dinu - Director general ~
- Capatoiu Roxana - Director economic si
- Nita Gheorghe - Director comercial
24 Structura organizationala
Societatea din punct de vedere decizional este condusa de Adunarea Generala a Actionarilor avaud In subordine Consiliul de Administratie care asigura coordonarea activitatii conducerii executive
Conducerea curenta a societatii este asigurata de Directorul general si de persoanele desemnate in lipsa acestuia din Societate
Ultima organigrama a Societatii a fost aprobata in ~edinta Consiliului de Administratie a CN ROMARM SA Bucuresti din data de 31072013
J Pagina 5 din 21
Toate sumele sun exprimate in LEI daca nu se specifica altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR F]AgtiCVR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet nr 55691 2010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret gtirl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tei +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cant bancsrlt()S]GBooOO999903571144 Banc]G BANK
Regulamentul de organizare si functionare rntocmit in conformitate cu prevederile dispozitiilor legislatiei in vigoare a fost aprobat in Consiliu de Administratie al Societarii din data de 12082010
25 Contract colectiv de munca (CCM)
CCM este inregistrat la Inspectoratul Teritorial de Munca Prahova sub nr 180 din 1906 2013 a Municipiului Ploie~ti pentru perioada 2013 - 2015 completat prin Actul Aditional nr I inregistratlaLTM Prahova sub nr 18015112013
26 Sursele de informare
Sursele noastre de informare puse la dispozitie de conducerea economic a Societapi au avut la baza situatiile financiare raportul de gestiune documente contabile precum ~i
- explicatiile date de personalul de specialitate din sectorul financiar contabil
Mentionam cli am avut acces la informatiile contabile puse la dispozitie de personalul din compartimentul contabil ~i cel din compartimentul financiar direct rlispull71itoare de ariile investigate de noi
De asemenea in activitatea noastrli am utilizat ca sursli ~i informatiile desprinse din controalele efectuate de terte organe din presa tiparita etc
27 Factorii de rise general
Principalii factori de risc operational in activitatea Societatii in exercitiul financiar 2013 sunt
bull presiunile exercitate de diferite organisme ~isau persoane din exteriorul Societatii pot genera pierderi cu efect atat in pozitia financiara cat ~i in rezultate
- bull dotarea tehnicli de cele mai multe ori uzata ~i fizic nu numal moral in conditiile in care nici infrastructura de exploatare nu este corespunzlitoare care coroborata cu ipsa de resurse pentru investitii diminueazli semnificativ rentabilitatea economica a Societlitii
bull legislatia fiscala din Romania in continua modificare creaza posibilitatea unor interpretari diferite ale legislatiei in domeniul impozitelor si taxelor datorate de societatile comerciale
bull criza financiara inga persistenta in Romania a afectat gray piata de capital si lichiditatile societatilor inc1usiv a sectorului bancar fapt care contribuie la diminuarea rentabilitlitii activitatilor economice ingreuniind posibilitatile de planificare riguroasa si de prevenire a impactului in pozitia financiara si rezultatul Societarii
Pagina 6 din 21
Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeJ
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FlNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUmCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sedml Bucuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Liearet Nr B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont baneor R078INGBOoo0999903571 144 Bane NG BANK
FACTORI DE RISC - RISCURI IDENTIFICATE ESTIMAREA RISCULUI
Scizut Mediu Ridicat __yen11 MEDW EXTERN
~L~ 11 Sectoare de activitate R
12 Concurenta M
13 Piata M
14 Clientela M
15 Aprovizionarea M
16 Legislape particulara (complexitate evolutie) M H12 ACTIVITATE ~I STRUCT~
21 Perspectiva ~i dezvoltare R
22 Structura geografica S
23 Structura capitalului S
24 Situapa financiara M
13 MOD DE TRATAiaE AINFORMATmI +
31 Sistemul de tratare S
32 Organi7area administrativa M
33 Politici contabile
14 CONDUCEREA iNTREPRINj)$KU
S
41 Atitudinea conducatorilor S
42 Politici aplicate M
shy43 Utilizarea conturilor anuale
44 Respectarea legalitiipi
S
S
45 Politica fiscala S
RISC GENERAL MEDW
3 Organizarea ~i conducerea contabilitatii ~i mediul de control
Noi am procedat la efeetuarea de verifieari privind organizarea ~i funetionarea eontrolului intern al Societiitii dar nu am participat efeetiv la inventarierea principalelor elemente patrimoniale datoritii faptului eli angajamentul nostru a fost demarat ulterior efeetulirii aeestei activitiiti Totu~i utiliziind proeedurile alternative am ajuns la eoncluzia ca inventarierea s-a efeetuat eu respeetarea prevederilor OMFP nr286 112009
Pagina 7 din 2~ Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specific altfeL
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet Dr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot carnet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 SIT Capitan Nicolae Liearet Nrl HI33 H Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618()()~ Cont banear R0781NGBOOOO999903571 144 Banea ING BANK
31 Organizarea ~i conducerea activitiipi financiar - contabile
SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA i~i organizeaza ~i conduce contabilitatea in confonnitate cu prevederile OMFP nr 305512009 ~i cu politicile contabile corespunzatoare particularitatilor ramurii in care i~i desIa90ara activitatea
Din verificarile efectuate sc constata ca activitatea contabil1i este in general bine definita 9i reglementata existilnd un manual de politici si proceduri contabile intocmit si adaptat specificului activitati societatii cu respectarea prevederilor OMFP nr 30552009
Pe parcursul exercitiului financiar 2013 evidentele contabile au fost conduse cu ajutorul unui program informatic de gestiune financiara ~i contabila care asigura un grad sporit de siguranta i un nivel ridicat dc perfonnanta
Inregistrarile in contabilitate se efectueaza numai in baza documentelor justificative legale aprobate de cei in drept neinregistrandu-se nici un refuz de viza de control financiar preventiv
Balantele sintetice de verificare lunare se intocmesc pc baza balantelor analitice in concordanta cu Registrui jumai astfel incat se asigura 0 baza rezonabila pentru reflectarea corecta si la timp a tuturor micarilor patrimoniale realizate de Societate
32 Mediul de control
Noi ne-am edificat asupra categoriilor de tranzactii al caror grad de importanta estc ridicat reuind astfel sa identificam 9i sa intelegem care sunt activitatile-cheie de monitorizare de control intern desfii9urate de Societate (la nivelul fiecarui departament) inclusiv sursa de informatii cu privire la aceste activitati i modul in care sunt utilizate in actiuni corective
Pentru a cunoa~te 9i intelege activitatile de control desfii9urate de SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA am luat in considerare activitatile de monitorizare
shy continue care sunt legate de activitatile contabile obi~nuite ale Societatii a9a cum sunt analizele efectuate materializate prin rapoarte date Consiliului de Administratie de conducerea executiva 9i de personalul de supraveghere in ceea ce prive9te respectarea legalitatii operatiunilor derulate de societate de recuperare a creantelor de realizare a veniturilorde utilizarea subventiilor de conducerea evidentelor contabile de aducere la indeplinire a hotararilor CA si a dispozitiilor date de Directorului General 9i a alte rapoarte similare
Pc baza evaluarii preliminare a functionarii mediului de control din anu12013 am constatat ca acesta funciioneaza corespunzator fapt pentru care am considerat ca pentru realizarea auditului situatiilor financiare intocmite conform OMFP 3055 nu mai este necesara testarea controalelor
Activitatea de control financiar preventiv este organizata potrivit cadrului legal in vigoare (Legea nr 842003 pentru modificarea i completarea Ordonantei Guvemului nr 1191999 privind auditul public intern ~i controlul financiar preventiv OMFP nr 5222003 OMFP nr 12262003 Legea nr 3111990) Activitatea este bine definita prin instruc1iunile ~i
Pagina 8 din 25 f Toale sumele sun exprimate in LEI dad nu se specificll altfel Lr
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANC1AR INDEPENDENT- eamel nr 622200 I EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nrl B133 B Sc5 Parter Ap177 ____TeI+c40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618006 Cont banear R078INOBOO00999903571144 Bane INO BANK
sarcinile profesionale elaborate de conducatorul compartimentelor financiar ~i contabilitate ~i aprobate de conducere
Auditul public intern s-a reaIizat in anul 2013 potrivit normelor definite prin Legea nr6722002 modificata ~i completatii OMFP nr 2522004 pentru aprobarea Codului privind conduita etica a auditorului intern precum si pe baza Normelor proprii privind exercitarea activitatii de audit public intern in cadrul SC Electromecanica Ploie~ti SA
Sinteza celor 4 misiuni de audit efectuate in anul 2013 au fost consemnate in raportul anual privind activitatea de audit public intern inregistrate sub nr 388218122013
4 Dosarul curent
41 Active imobilizate --
Cheltuieli de dezvoltare 333780 333780 10000 Concesiuni brevete licente mlirci 31993 31993 10000 Alte imobilizari necorporale 396263 365709 9229 TOTAl 762036 731482 9599 IMOBILIZARI CORPORALE Terenuri ~i amenajliri de terenuri 12575845 12575845 10000 Constructii 19562675 19562675 10000 Instalaiii tehnice 5i mijloace de transport 13002754 12696766 9765 Mobilier aparatura birotica 449044 433841 9661 TOTAL 45590318 45269127 9930 IMOBILIZARI FINANCIARE Titluri detinute ca imobilizliri 5275500 5275500 10000
- Alte creanie 2520 2520 10000 TOTAL
Imobiliziiri necorporale
T ratamentul imobilizarilor necorporale se realizeaza in conformitate eu prevederile OMFP nr 30552009 Imobilizlirile necorporale sunt evaluate initial Ia cost istoric ~i sunt recunoscute daca este probabil cli in viitor vor genera beneficii economice direct atribuibile acestora iar costul poate fi masurat credibiL Recunoaterea ulterioara se face la cost mai putin amortizarea cumulatli ~i orlce pierdere din depreciere
Imobiliz1lrile necorporale sunt formate din activele identificabile fara suport material dar necesare realizarii procesului de productie de furnizare de servicii sau in scopuri administrative si are capacitatea de a aduce beneficii viitoare
Pagina 9 din 25 Ii Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel 4
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR rNDEPENDENTmiddot camet nr 6W 2001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul BuCtllesti Sect 3 Str Capitan Nicol Licare~ Nr BI33 B SoS Parter Apl77 Tel -40 (755)677 287 1+40 (727) 618 006 Cont bancar R078rNGBoo00999903571144 Banca rNG BANK
Imobilizlirile corporale
Imobilizarile corporale cuprind active de natura terenurilor c1ldirilor ~i constructiilor speciale echipamentelor ~i instalatiilor tehnologice aparatelor de masura ~i control mijloacelor de transport mobilierului aparaturii birotice
Recunotqtere iniJiala
Recunoa~terea initial a a imobilizarilor corporale se face la cost care este format din pretul de cumparare taxe vamale taxe nerecuperabile precum i toate celelaIte cheltuieli legate de punerea in functiune a activului incIusiv probele tehnologice din care se deduce valoarea produselor obtinute pana la receptia definitiva a acestora Toate reducerile comerciale sunt scazute pentru calculul costului de achizitie
Imobilizarile in curs de executie sunt recunoscute la costul de productie cost care cuprinde ~ in general costul materialelor utilizate manopera directa ~i cota de cheltuieli indirecte
Recunoa~tere ulteroara
Recunoa~terea ulterioara se face la valoarea reevaluata mai putin orice amortizare ulterioara cumulata aferenta ~i pierderile ulterioare din depreciere Frecventa reevaluarilor depinde de evolutia valorii juste a imobilizarilor corporale in cauza In cazul in care valoarea justa a unui activ reevaluat difera semnificativ de valoarea contabila este necesara 0 noua reevaluare Unele imobiliziiri corporale pot suferi modificari semnificative i fluctuante ale valorii juste necesitiind prin urmare reevaluari anuale Societatea a efectuat reevaluari numai pentru imobilizarile cedate ulterior si pentru constructii in sopuri fiscale
Amortizarea Estimiiri privind valoarea rezdualli ~i durata de viaJa utila
Amortizarea mijloacelor fixe este calculata utiliziind metoda liniara de amortizare ~i duratele de viata utile definite fiscal prin Legea nr 151 1994 - republicata ~i Hotariirii de Guvero nr 21392004 Terenurile proprii nu se amortizeaza
Activele de natura imobilizarilor corporale destinate mentinerii capacitatilor de productie militara nefiind utilizate nu sunt supuse amortizarii
Deprecierea imobiliziirilor corporale
Ori de cate ori evenimente sau anumite modificari indica faptul ca valoarea contabila a unui mijloc fix sau circulant ar putea fi nerecuperabila este efectuat un test de verificare a diminuarii valorii mijloacelor fixe ~i circulante Atunci ciind valoarea contabila a unui activ depa~e~te valoarea recuperabill pierderea inregistrata prin depreciere se regase~te in contul de profit ti pierdere pentru ciadiri terenuri ~i echipamente dar ~i imobilizari necorporale inregistrate la cost Valoarea recuperabillt a activului este maximul dintre pretul de viinzare net al activului i valoarea de utilizare Pretul de viinzare net este suma obtinuta din viinzarea unui activ dintr-o tranzactie la valoare de piata in timp ce valoarea de utilizare este valoarea actualizata a fluxurilor nete de numerar estimate a fi obtinute din uzul continuu al unui activ ~i din casarea acestuia la sfarsitul duratei sale de viatl
Pagina IOdin 25 Toate sumelc sunt exprimate in LEI dad nu se specificli altfel Jw
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet or 62212001 EXPERT CONTABIL lUDICIARmiddot camet or 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nr Bl33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 i +40 (727) 618 006 Con bancar R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
De retinut este faptul ca pentru obtinerea unui imprumut de natura capitalului de lucru de la BCR Societatea a gajat Hala mecaniea grea eu Nr inventar 10036
Imobilizari financiare
Imobilizarile financiare semnificative sunt reprezentate de titlurile detinute la SC ELETTRA COMMUNICATIONS SA Ploie~ti in valoare de 5275500 lei repre7entiind 4863 din capitalul sociaL
42 Stocuri
Materii Materiale auxiliare 276 274 9928
~ Combustibili 0 510 Piese de schimb 317837 318559 10023 Alte mat consumabile 71944 210184 29215 Obiecte de inventar 32058 32873 10254 Produse in curs de executie 2218294 2549935 11495 Lucrari si servicii in curs 508472 758464 14917 Semifabricate 38897 31650 8137 Produse finite 120310 722587 60060 Produse reziduale 58067 38601 6648 Materii si materiale la tcrti 4163 222043 553373 Produse la terti 61 3045 499180 Ambalaje 1220 1200 9836 Aj ustiiri materii prime - 4643 - 4139 8914 Ajustari ptdeprecierea matcrialelor - 221480 - 175671 7932 Ajustari ptdeprecierea produselor middot86777 0
justari ~tdeprecierea stocurilor la ~
In eonformitate cu prevederile politicilor contabile costul stoeurilor cuprinde totalitatea costurilor aferente achizitiei ~i prelucrarii precum ~i alte costuri suportate pentru adueerea acestora in forma ~i in locul in care ele se regasese in patrimoniul Societatii Costurile de achizitie ale stocurilor euprind pretul de cumparare taxe de import ~i alte taxe (eu exeeptia acelora pe care intreprinderea Ie poate recupera de la autoritatile fiseale) costuri de transport manipulare ~i alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei de produse materiale ~i servieii Reducerile comerciale rabaturile ~i alte elemente similare sunt deduse pentru a determina costurile de achizitie
Societatea utilizeaza metoda de evaluare la ie~ire FIFO (First In First Out) Stocurile sunt prezentate In situatiile financiare la minimum dintre costul de achizitie ~i valoarea realizabila neta
Pagina 11 din 25 Toate sumele sunt exprimate in LEI dadi nu se specifica altfel
-
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR flNANCIAR INDEPENDENTmiddot carnet nr 62212001 EXPERT CONTABIL J[JDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tel +40 17551677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOO00999903571144 Banea ING BANK
Fata de anul precedent se constata 0 creitere semnificativa a stocurilor aceasta datorandu-se faptului ca Ministerul Agriculturii si Dczvoltarii Rurale - Directia Antigrindina nu a mai dat nici 0 comanda in exercitiuI2013
Managementul Societatii considera ca stocurile cu mi~care lenta reprezinta stocuri temporare ~isau de siguranla pentru mentinerea intr-o baza continua a activitatii de exploatare
43 Creanfe ~i p)ati anticipate
Alte creante 6710~
tl ~-
Creantele comerciale sunt prezentate la valoarea nominalli diminuata de eventualele ajustiiri de depreciere aferente Inregistrarea in contabiIitate se face pe baza documentelor justificative care atesta producerea tranzaqiei economice Din verificiirile efectuate am constatat ca este respectat principiul independentei exercitiului respectiv facturile de Iivrari i prestari servicii sunt mregistrate in perioadele aferente
Ponderea semnificativa in creantele comerciale 0 au Compania Nationala ROMARM SC ELETIRA COMMUNICATIONS SA HALLIBURTON ENERGY 5i AFT DESIGN SRL
Fumizorii debitori cu un sold de 32999 lei reprezinta avansurile date pentru achizitia de energie electrica si servicii de telecomunicatiL
- Trezorerie
Conturi la Mnci in valuta 7730 7969 Conturi la bilnci in LEI 2839699 2317980 8163 Casa 4497 132 294 Alte valori 1310 4832 36885 ~o- ~
Disponibilitatile includ numerarul din casa 5i conturile curente Disponibilul in valuta este reevaluat la cursul de schimb de la sfarsitul perioadei diferentele de curs fiind recunoscute in contul de profit i pierdere al perioadei
Evidenta conturilor curente la banci se tine pe fiecare banca in parte ~i corespunde cu evidenta sintetica
Pagina 12 din 2c~iToate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTARIL JUDICIARmiddot camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licart Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 287 1+40 (727) 618 006cont banear R078INGBOoo0999903571 144 Banea ING BAKK___~
Conturile de disponibil in val uta au fost reevaluate la cursu I de schimb valutar comunicat de BNK pentru inchiderea exercitiului financiar
Operatiunile de incasiiri ~i plati inl~i din casierie au la baza documente justificative semnate de cei in drept ~i se inregistreazli in mod cronologic in registrele de caslL
Contu5111
Soldul conturilor la blinci in LEI a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extrase de cont cat ~i prin scrisori de confirmare de la biinci
Contu5124
Soldul conturilor la blinci in valuta a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extras de cont cat ~i prin scrisoare de confirmare de la banca Societatea a efectuat corect reevaluarea
- soldurilor conturilor in valuta la 31122013
Contul5186
Pentru creditul pe termen scutt in contul curent sub forma de plafon de creditare in suma de 1000000 utiJizat in exercitiul auditat cu suma de 2338677 lei in baza contractu lui nr 334 din 2003 Societatea a achitat in cursul exercitiului dobiinzi in suma de 16834 lei
Contul5311
Societatea nu efectueaza tranzactii senmificative prin casieria in LEI operatiile vizllnd in special avansuri ~i returnari de avansuri in vederea deplasarii in tara ~i avansuri pentru cheltuieli gospodiire~ti (plati taxe comisioane diverse articole de protocol etc) Sumele se elibereazli in baza referatelor aprobate de conducerea executiva
Contu5314
Societatea nu efectueaza tranzactii semnificative prin casieria in valuta (EURO USD shy
GBP) operatiiIe viziind in special avansuri ~i returniiri de avansuri in vederea deplasarii in strainatate conform devizului aprobat de clitre managementul general ~i anexat la dosarul de casierie Din verificarea documentelor aferente casieriei in valuta am constatat ca societatea retrage din banca numerar doar pentru tranzactiile aprobate de catre managementul financiar sumele incasate dupa depunerea deconturilor fiind depuse in aceea~i zi in banca Soldul casei in valuta la 31122013 este O
44 Creditori ljii angajamente
Acest subcapitol se refera doar la datoriiJe de natura comerciaHi ~i Ja datoriile fata de diferitele organizalii de creditare ~i finantare Datoriile legate de salariati ~i in legatura cu ace~tia precum ~i datoriile fisc ale (incIuse mai jos la linia Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i alte datorii pentru a~igurarile sociale) sunt analizate la capitolele 46 respectiv 47
Pagin 13 din 2~ Toate snmele Bunt exprimate In LEI daelti nn se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEDE~T- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDIClAR- earne nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Seltl 3 Str Capitan Nicolae Lieare NrI BL33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banew R0781NGBOOO0999903571144 Banca ING BANK
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN A vansuri incasate In contul comenzilor 140695 141336 10046 Datorii comerciale 648028 955940 14752 Alte datorii inc1usiv datorii fiscale ~i alte datorii oentru ashmriirile sociale
1147599 1492245 13003
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAl MARE DE UN AN
- Sume datorate institutiiIor de credit o o Efecte comerciale o o Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i a1te o o datorii oentru ashmrarile sociale
~ 1
Datoriile comerciale
Din verificlirile efectuate de noi a rezultat faptul cli fumizorii sunt grupati potrivit planului de conturi In furnizori de exploatare ~i fumizori de imobiliziiri iar in cadrul acestora contabilitatea furni7orilor este linutii pe categorii (interni ~i externi) precum ~i in analitic pe fiecare persoanli juridica conform prevederilor artIS din legea contabilitiitii Legea nr 821991 cu modificarile ~i completarile ulterioare
--Evidenla analitica a datoriilor comerciale in devize este linutli atat in devize cat ~i in LEI la cursu stabilit de BNR in vigoare la data efectuarii operaliilor in momentul platH acestor datorii diferenlele de curs valutar sunt inregistrate pe cheltuieli sau venituri financiare dupa caz
La s~itu exercitiului datoriile in valuta sunt evaluate la cursul de inchidere comunicat de Banca Nalionalli a Romaniei pentru ultima zi lucriitoare din an iar diferentele de curs aferente afecteaza contu] de profit 9i pierdere al exerciliului
Facturile primite de la fumizori poarta in general viza de atestane a platH precum ~i aceea de CF P 9i sunt insotite de note de receptie constatari diferente sau procese verbale de receptie pentru lucrarile executate dupa caz
Datoriile fata de furnizori sunt inregistrate in contabilitate pe bazii de facturi fiscale legale aprobate prin HO 83111997 cu modificarile 9i completarile ulterioare toate aceste documente sunt inscrise in mod cronologic In jumalul pentm cumpiiriiri
Pagina 14 din 25 ~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str CapilM Nicol Liearet Nrl BI33 B Sd Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banca R0781NGIIQ(jOQ99990357 1144 Banco INO BANK
45 Personal Ii conturi asimilate
Sintetic ~a cum rezultli din balanta centralizatli aceste datorii in acest an comparativ cu exercitiul precedent se prezintli astfel
DATORIICATREPERSONAL Personal - salarii datorate 196557 225942 11171 Personal- ajutoare materiale datorate 3259 3953 12129 Drepturi de personal neridicate 2707 2439 9010 Retineri din salarii datorate teqiIor 1795 20849 11614 Alte datorii in 41556 39542 15
DATORII IN LEGATURA CU SALARIATII Contribupa la a~igurarile sociale ~i 67840 78945 11637 asigurarile sociale de siinatate Impozit pe salarii Contributia la fondul de
Conform verificlirilor efectuate de noi prin sondaj drepturile salariale adaosurile premiile indemnizatiile pentru concediile de odihna precum ~i cele pentru incapacitate temporarli de
~
munca in bani ~i in natura datorate personalului pentru munca prestatll sunt calculate si inregistrate in contabilitate corect
Impozitul pe venituri din salarii sau pe veniturile realizate de colaboratori sMa calculat in baza calculatoarelor de impozit stabilite in conformitate cu prevederile legale
Drepturile salariale stabilite prin statele de platli sunt calculate potrivit statului de functiuni ~i a salariului negociat ii sunt inregistrate corect
Drepturile colaboratorilor (indemnizatii membrii AGA consiliul de administraiie si terti) au fost reflectate lntr-un analitice distincte ale contului 401 Fumizori debitand in general contul621 Cheltuieli cu colaboratorii
La verificarile efectuate de noi nu s-au constatat deficiente semnificative cu privire la reflectarea in contabilitate a obligatiilor privind constituirea fondurilor de asigurliri sociale de slinatate ~i de ~omaj
Pagina 15 din 25 V Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfel
1v
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AlDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueureti Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare~ Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont bancar R078INGBOOO0999903571144Banca ING BANK
Potrivit art21 alin (3) lit C) din Legea nr57 12003 eheltuielile sociale au deductibilitate in limita unei cote de pana la 2 aplicata asupra fondului de 5alarii realizat Din acest fond au fost suportate ajutoarele sociale prevazute de lege pentru n~tere pentru inmormantare costul a 50 din valoarea biletelor pentru tratament ~i odihna pentru functionarea eorespunzatoare a cIubului sportiv aflat in administrare Societatea a reeunoseut ~i refleetat pe cheltuielile exercitiului financiar 2013 suma de 148225 LEI
Contraetele de munca au fost tnregistrate la Camera de Muncil respectandu-se termenul legal de 5 zile de la incheierea acestora
Statele de plata secti Iistele de avans poartil semnaturile persoanelor autorizate sa ateste ~i sa exercite controlul financiar preventiv ~i sunt aprobate de conducatorii subunitatilor
A vansurile din drepturile salariale sunt acordate 0 data pc luna la data stabilita prin contractul individual ~i sunt contabilizate in general in contul 425 - Avansuri acordate personalului La plata chenzinei a II-a avansurile sunt retinute din drepturile salariale calculate
Concediile de odihna au fost acordate in concordantli cu reglementarile legale potrivit scadentarului care a stat la baza intocmirii bugetului de venituri ~i cheltuieli Drepturile salariale cuvenite pentru perioada cat salariatul se afla in concediu de odihna sunt calculate potrivit prevederilor legale
Drepturile de personal neridicate in termen de 3 zile sunt evidentiate in contul 426 Drepturi de personal neridieate (analitic pc fiecare persoana in parte)
Retinerile din salariile personalului (evidentiate in contul 427 Retineri din remuneratii datorate tertiI or) pentru cumparari cu plata in rate chirii sau alte obligatii fata de terti care se retin din drepturile salariatilor se efectueaza numai in baza unor documente legale
Din verificarile efectuate prin sondaj rezuita ea drepturile calculate ~i acordate personalului sunt stabilite in conformitate cu prevederile Contractului Colectiv de Munca tara a se depista erori de calcul
~
Sintetic obligatiile salariale in cursul exereitiului financiar 2013 au avut urmiitoarea struetura
salarii Contributia unitAlii la asigurarile sociale 1062020 78945 Contributia unitatii la asigurilrile sociale de 340227 - 1147 siilliitate
Fondul de salarii cuprinde ~i retinerile de la salariati eare sunt virate la bugetele statului respectiv
Pagina 16 din 25 I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe 11
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEKDDITmiddot carnet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nc 55692010 C1F
31315939 Sediu Bucurei Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare1 Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
- Administratia Monumentelor si Patrimoniului Turistic Bucuresti
Societatea depne certificatul privind implementarea calitatii conform prevederilor standardului SR EN ISO 900112001 aereditat international dat de 0 societatea de specialitate atestate si licente de operare in domeniu precum si un certificat emis de Ministerul Apararii care permite societatii detinerea de informatii NATO clasificate de nivel NATO Confidential
23 Conducerea societatii
La data de 31122013 adrninistrarea Societatii era asigurata de
Reprezentantii in Adunarea Generala a Actionarilor - shy
- Stuparu Liliana din partea Ministerului Economiei si
- Pielmu~ Georgeta din parte a ROMARM SA
Intre doua AGA consecutive de Consiliul de Administratie format din
- Hanganu Ovidiu - preedinte
- Manolache Rodica - membru si
- Balea Anioara - membru
Conducerea executiva a societatii s-a realizat de
- Constantinescu Dinu - Director general ~
- Capatoiu Roxana - Director economic si
- Nita Gheorghe - Director comercial
24 Structura organizationala
Societatea din punct de vedere decizional este condusa de Adunarea Generala a Actionarilor avaud In subordine Consiliul de Administratie care asigura coordonarea activitatii conducerii executive
Conducerea curenta a societatii este asigurata de Directorul general si de persoanele desemnate in lipsa acestuia din Societate
Ultima organigrama a Societatii a fost aprobata in ~edinta Consiliului de Administratie a CN ROMARM SA Bucuresti din data de 31072013
J Pagina 5 din 21
Toate sumele sun exprimate in LEI daca nu se specifica altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR F]AgtiCVR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet nr 55691 2010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret gtirl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tei +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cant bancsrlt()S]GBooOO999903571144 Banc]G BANK
Regulamentul de organizare si functionare rntocmit in conformitate cu prevederile dispozitiilor legislatiei in vigoare a fost aprobat in Consiliu de Administratie al Societarii din data de 12082010
25 Contract colectiv de munca (CCM)
CCM este inregistrat la Inspectoratul Teritorial de Munca Prahova sub nr 180 din 1906 2013 a Municipiului Ploie~ti pentru perioada 2013 - 2015 completat prin Actul Aditional nr I inregistratlaLTM Prahova sub nr 18015112013
26 Sursele de informare
Sursele noastre de informare puse la dispozitie de conducerea economic a Societapi au avut la baza situatiile financiare raportul de gestiune documente contabile precum ~i
- explicatiile date de personalul de specialitate din sectorul financiar contabil
Mentionam cli am avut acces la informatiile contabile puse la dispozitie de personalul din compartimentul contabil ~i cel din compartimentul financiar direct rlispull71itoare de ariile investigate de noi
De asemenea in activitatea noastrli am utilizat ca sursli ~i informatiile desprinse din controalele efectuate de terte organe din presa tiparita etc
27 Factorii de rise general
Principalii factori de risc operational in activitatea Societatii in exercitiul financiar 2013 sunt
bull presiunile exercitate de diferite organisme ~isau persoane din exteriorul Societatii pot genera pierderi cu efect atat in pozitia financiara cat ~i in rezultate
- bull dotarea tehnicli de cele mai multe ori uzata ~i fizic nu numal moral in conditiile in care nici infrastructura de exploatare nu este corespunzlitoare care coroborata cu ipsa de resurse pentru investitii diminueazli semnificativ rentabilitatea economica a Societlitii
bull legislatia fiscala din Romania in continua modificare creaza posibilitatea unor interpretari diferite ale legislatiei in domeniul impozitelor si taxelor datorate de societatile comerciale
bull criza financiara inga persistenta in Romania a afectat gray piata de capital si lichiditatile societatilor inc1usiv a sectorului bancar fapt care contribuie la diminuarea rentabilitlitii activitatilor economice ingreuniind posibilitatile de planificare riguroasa si de prevenire a impactului in pozitia financiara si rezultatul Societarii
Pagina 6 din 21
Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeJ
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FlNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUmCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sedml Bucuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Liearet Nr B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont baneor R078INGBOoo0999903571 144 Bane NG BANK
FACTORI DE RISC - RISCURI IDENTIFICATE ESTIMAREA RISCULUI
Scizut Mediu Ridicat __yen11 MEDW EXTERN
~L~ 11 Sectoare de activitate R
12 Concurenta M
13 Piata M
14 Clientela M
15 Aprovizionarea M
16 Legislape particulara (complexitate evolutie) M H12 ACTIVITATE ~I STRUCT~
21 Perspectiva ~i dezvoltare R
22 Structura geografica S
23 Structura capitalului S
24 Situapa financiara M
13 MOD DE TRATAiaE AINFORMATmI +
31 Sistemul de tratare S
32 Organi7area administrativa M
33 Politici contabile
14 CONDUCEREA iNTREPRINj)$KU
S
41 Atitudinea conducatorilor S
42 Politici aplicate M
shy43 Utilizarea conturilor anuale
44 Respectarea legalitiipi
S
S
45 Politica fiscala S
RISC GENERAL MEDW
3 Organizarea ~i conducerea contabilitatii ~i mediul de control
Noi am procedat la efeetuarea de verifieari privind organizarea ~i funetionarea eontrolului intern al Societiitii dar nu am participat efeetiv la inventarierea principalelor elemente patrimoniale datoritii faptului eli angajamentul nostru a fost demarat ulterior efeetulirii aeestei activitiiti Totu~i utiliziind proeedurile alternative am ajuns la eoncluzia ca inventarierea s-a efeetuat eu respeetarea prevederilor OMFP nr286 112009
Pagina 7 din 2~ Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specific altfeL
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet Dr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot carnet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 SIT Capitan Nicolae Liearet Nrl HI33 H Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618()()~ Cont banear R0781NGBOOOO999903571 144 Banea ING BANK
31 Organizarea ~i conducerea activitiipi financiar - contabile
SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA i~i organizeaza ~i conduce contabilitatea in confonnitate cu prevederile OMFP nr 305512009 ~i cu politicile contabile corespunzatoare particularitatilor ramurii in care i~i desIa90ara activitatea
Din verificarile efectuate sc constata ca activitatea contabil1i este in general bine definita 9i reglementata existilnd un manual de politici si proceduri contabile intocmit si adaptat specificului activitati societatii cu respectarea prevederilor OMFP nr 30552009
Pe parcursul exercitiului financiar 2013 evidentele contabile au fost conduse cu ajutorul unui program informatic de gestiune financiara ~i contabila care asigura un grad sporit de siguranta i un nivel ridicat dc perfonnanta
Inregistrarile in contabilitate se efectueaza numai in baza documentelor justificative legale aprobate de cei in drept neinregistrandu-se nici un refuz de viza de control financiar preventiv
Balantele sintetice de verificare lunare se intocmesc pc baza balantelor analitice in concordanta cu Registrui jumai astfel incat se asigura 0 baza rezonabila pentru reflectarea corecta si la timp a tuturor micarilor patrimoniale realizate de Societate
32 Mediul de control
Noi ne-am edificat asupra categoriilor de tranzactii al caror grad de importanta estc ridicat reuind astfel sa identificam 9i sa intelegem care sunt activitatile-cheie de monitorizare de control intern desfii9urate de Societate (la nivelul fiecarui departament) inclusiv sursa de informatii cu privire la aceste activitati i modul in care sunt utilizate in actiuni corective
Pentru a cunoa~te 9i intelege activitatile de control desfii9urate de SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA am luat in considerare activitatile de monitorizare
shy continue care sunt legate de activitatile contabile obi~nuite ale Societatii a9a cum sunt analizele efectuate materializate prin rapoarte date Consiliului de Administratie de conducerea executiva 9i de personalul de supraveghere in ceea ce prive9te respectarea legalitatii operatiunilor derulate de societate de recuperare a creantelor de realizare a veniturilorde utilizarea subventiilor de conducerea evidentelor contabile de aducere la indeplinire a hotararilor CA si a dispozitiilor date de Directorului General 9i a alte rapoarte similare
Pc baza evaluarii preliminare a functionarii mediului de control din anu12013 am constatat ca acesta funciioneaza corespunzator fapt pentru care am considerat ca pentru realizarea auditului situatiilor financiare intocmite conform OMFP 3055 nu mai este necesara testarea controalelor
Activitatea de control financiar preventiv este organizata potrivit cadrului legal in vigoare (Legea nr 842003 pentru modificarea i completarea Ordonantei Guvemului nr 1191999 privind auditul public intern ~i controlul financiar preventiv OMFP nr 5222003 OMFP nr 12262003 Legea nr 3111990) Activitatea este bine definita prin instruc1iunile ~i
Pagina 8 din 25 f Toale sumele sun exprimate in LEI dad nu se specificll altfel Lr
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANC1AR INDEPENDENT- eamel nr 622200 I EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nrl B133 B Sc5 Parter Ap177 ____TeI+c40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618006 Cont banear R078INOBOO00999903571144 Bane INO BANK
sarcinile profesionale elaborate de conducatorul compartimentelor financiar ~i contabilitate ~i aprobate de conducere
Auditul public intern s-a reaIizat in anul 2013 potrivit normelor definite prin Legea nr6722002 modificata ~i completatii OMFP nr 2522004 pentru aprobarea Codului privind conduita etica a auditorului intern precum si pe baza Normelor proprii privind exercitarea activitatii de audit public intern in cadrul SC Electromecanica Ploie~ti SA
Sinteza celor 4 misiuni de audit efectuate in anul 2013 au fost consemnate in raportul anual privind activitatea de audit public intern inregistrate sub nr 388218122013
4 Dosarul curent
41 Active imobilizate --
Cheltuieli de dezvoltare 333780 333780 10000 Concesiuni brevete licente mlirci 31993 31993 10000 Alte imobilizari necorporale 396263 365709 9229 TOTAl 762036 731482 9599 IMOBILIZARI CORPORALE Terenuri ~i amenajliri de terenuri 12575845 12575845 10000 Constructii 19562675 19562675 10000 Instalaiii tehnice 5i mijloace de transport 13002754 12696766 9765 Mobilier aparatura birotica 449044 433841 9661 TOTAL 45590318 45269127 9930 IMOBILIZARI FINANCIARE Titluri detinute ca imobilizliri 5275500 5275500 10000
- Alte creanie 2520 2520 10000 TOTAL
Imobiliziiri necorporale
T ratamentul imobilizarilor necorporale se realizeaza in conformitate eu prevederile OMFP nr 30552009 Imobilizlirile necorporale sunt evaluate initial Ia cost istoric ~i sunt recunoscute daca este probabil cli in viitor vor genera beneficii economice direct atribuibile acestora iar costul poate fi masurat credibiL Recunoaterea ulterioara se face la cost mai putin amortizarea cumulatli ~i orlce pierdere din depreciere
Imobiliz1lrile necorporale sunt formate din activele identificabile fara suport material dar necesare realizarii procesului de productie de furnizare de servicii sau in scopuri administrative si are capacitatea de a aduce beneficii viitoare
Pagina 9 din 25 Ii Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel 4
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR rNDEPENDENTmiddot camet nr 6W 2001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul BuCtllesti Sect 3 Str Capitan Nicol Licare~ Nr BI33 B SoS Parter Apl77 Tel -40 (755)677 287 1+40 (727) 618 006 Cont bancar R078rNGBoo00999903571144 Banca rNG BANK
Imobilizlirile corporale
Imobilizarile corporale cuprind active de natura terenurilor c1ldirilor ~i constructiilor speciale echipamentelor ~i instalatiilor tehnologice aparatelor de masura ~i control mijloacelor de transport mobilierului aparaturii birotice
Recunotqtere iniJiala
Recunoa~terea initial a a imobilizarilor corporale se face la cost care este format din pretul de cumparare taxe vamale taxe nerecuperabile precum i toate celelaIte cheltuieli legate de punerea in functiune a activului incIusiv probele tehnologice din care se deduce valoarea produselor obtinute pana la receptia definitiva a acestora Toate reducerile comerciale sunt scazute pentru calculul costului de achizitie
Imobilizarile in curs de executie sunt recunoscute la costul de productie cost care cuprinde ~ in general costul materialelor utilizate manopera directa ~i cota de cheltuieli indirecte
Recunoa~tere ulteroara
Recunoa~terea ulterioara se face la valoarea reevaluata mai putin orice amortizare ulterioara cumulata aferenta ~i pierderile ulterioare din depreciere Frecventa reevaluarilor depinde de evolutia valorii juste a imobilizarilor corporale in cauza In cazul in care valoarea justa a unui activ reevaluat difera semnificativ de valoarea contabila este necesara 0 noua reevaluare Unele imobiliziiri corporale pot suferi modificari semnificative i fluctuante ale valorii juste necesitiind prin urmare reevaluari anuale Societatea a efectuat reevaluari numai pentru imobilizarile cedate ulterior si pentru constructii in sopuri fiscale
Amortizarea Estimiiri privind valoarea rezdualli ~i durata de viaJa utila
Amortizarea mijloacelor fixe este calculata utiliziind metoda liniara de amortizare ~i duratele de viata utile definite fiscal prin Legea nr 151 1994 - republicata ~i Hotariirii de Guvero nr 21392004 Terenurile proprii nu se amortizeaza
Activele de natura imobilizarilor corporale destinate mentinerii capacitatilor de productie militara nefiind utilizate nu sunt supuse amortizarii
Deprecierea imobiliziirilor corporale
Ori de cate ori evenimente sau anumite modificari indica faptul ca valoarea contabila a unui mijloc fix sau circulant ar putea fi nerecuperabila este efectuat un test de verificare a diminuarii valorii mijloacelor fixe ~i circulante Atunci ciind valoarea contabila a unui activ depa~e~te valoarea recuperabill pierderea inregistrata prin depreciere se regase~te in contul de profit ti pierdere pentru ciadiri terenuri ~i echipamente dar ~i imobilizari necorporale inregistrate la cost Valoarea recuperabillt a activului este maximul dintre pretul de viinzare net al activului i valoarea de utilizare Pretul de viinzare net este suma obtinuta din viinzarea unui activ dintr-o tranzactie la valoare de piata in timp ce valoarea de utilizare este valoarea actualizata a fluxurilor nete de numerar estimate a fi obtinute din uzul continuu al unui activ ~i din casarea acestuia la sfarsitul duratei sale de viatl
Pagina IOdin 25 Toate sumelc sunt exprimate in LEI dad nu se specificli altfel Jw
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet or 62212001 EXPERT CONTABIL lUDICIARmiddot camet or 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nr Bl33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 i +40 (727) 618 006 Con bancar R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
De retinut este faptul ca pentru obtinerea unui imprumut de natura capitalului de lucru de la BCR Societatea a gajat Hala mecaniea grea eu Nr inventar 10036
Imobilizari financiare
Imobilizarile financiare semnificative sunt reprezentate de titlurile detinute la SC ELETTRA COMMUNICATIONS SA Ploie~ti in valoare de 5275500 lei repre7entiind 4863 din capitalul sociaL
42 Stocuri
Materii Materiale auxiliare 276 274 9928
~ Combustibili 0 510 Piese de schimb 317837 318559 10023 Alte mat consumabile 71944 210184 29215 Obiecte de inventar 32058 32873 10254 Produse in curs de executie 2218294 2549935 11495 Lucrari si servicii in curs 508472 758464 14917 Semifabricate 38897 31650 8137 Produse finite 120310 722587 60060 Produse reziduale 58067 38601 6648 Materii si materiale la tcrti 4163 222043 553373 Produse la terti 61 3045 499180 Ambalaje 1220 1200 9836 Aj ustiiri materii prime - 4643 - 4139 8914 Ajustari ptdeprecierea matcrialelor - 221480 - 175671 7932 Ajustari ptdeprecierea produselor middot86777 0
justari ~tdeprecierea stocurilor la ~
In eonformitate cu prevederile politicilor contabile costul stoeurilor cuprinde totalitatea costurilor aferente achizitiei ~i prelucrarii precum ~i alte costuri suportate pentru adueerea acestora in forma ~i in locul in care ele se regasese in patrimoniul Societatii Costurile de achizitie ale stocurilor euprind pretul de cumparare taxe de import ~i alte taxe (eu exeeptia acelora pe care intreprinderea Ie poate recupera de la autoritatile fiseale) costuri de transport manipulare ~i alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei de produse materiale ~i servieii Reducerile comerciale rabaturile ~i alte elemente similare sunt deduse pentru a determina costurile de achizitie
Societatea utilizeaza metoda de evaluare la ie~ire FIFO (First In First Out) Stocurile sunt prezentate In situatiile financiare la minimum dintre costul de achizitie ~i valoarea realizabila neta
Pagina 11 din 25 Toate sumele sunt exprimate in LEI dadi nu se specifica altfel
-
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR flNANCIAR INDEPENDENTmiddot carnet nr 62212001 EXPERT CONTABIL J[JDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tel +40 17551677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOO00999903571144 Banea ING BANK
Fata de anul precedent se constata 0 creitere semnificativa a stocurilor aceasta datorandu-se faptului ca Ministerul Agriculturii si Dczvoltarii Rurale - Directia Antigrindina nu a mai dat nici 0 comanda in exercitiuI2013
Managementul Societatii considera ca stocurile cu mi~care lenta reprezinta stocuri temporare ~isau de siguranla pentru mentinerea intr-o baza continua a activitatii de exploatare
43 Creanfe ~i p)ati anticipate
Alte creante 6710~
tl ~-
Creantele comerciale sunt prezentate la valoarea nominalli diminuata de eventualele ajustiiri de depreciere aferente Inregistrarea in contabiIitate se face pe baza documentelor justificative care atesta producerea tranzaqiei economice Din verificiirile efectuate am constatat ca este respectat principiul independentei exercitiului respectiv facturile de Iivrari i prestari servicii sunt mregistrate in perioadele aferente
Ponderea semnificativa in creantele comerciale 0 au Compania Nationala ROMARM SC ELETIRA COMMUNICATIONS SA HALLIBURTON ENERGY 5i AFT DESIGN SRL
Fumizorii debitori cu un sold de 32999 lei reprezinta avansurile date pentru achizitia de energie electrica si servicii de telecomunicatiL
- Trezorerie
Conturi la Mnci in valuta 7730 7969 Conturi la bilnci in LEI 2839699 2317980 8163 Casa 4497 132 294 Alte valori 1310 4832 36885 ~o- ~
Disponibilitatile includ numerarul din casa 5i conturile curente Disponibilul in valuta este reevaluat la cursul de schimb de la sfarsitul perioadei diferentele de curs fiind recunoscute in contul de profit i pierdere al perioadei
Evidenta conturilor curente la banci se tine pe fiecare banca in parte ~i corespunde cu evidenta sintetica
Pagina 12 din 2c~iToate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTARIL JUDICIARmiddot camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licart Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 287 1+40 (727) 618 006cont banear R078INGBOoo0999903571 144 Banea ING BAKK___~
Conturile de disponibil in val uta au fost reevaluate la cursu I de schimb valutar comunicat de BNK pentru inchiderea exercitiului financiar
Operatiunile de incasiiri ~i plati inl~i din casierie au la baza documente justificative semnate de cei in drept ~i se inregistreazli in mod cronologic in registrele de caslL
Contu5111
Soldul conturilor la blinci in LEI a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extrase de cont cat ~i prin scrisori de confirmare de la biinci
Contu5124
Soldul conturilor la blinci in valuta a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extras de cont cat ~i prin scrisoare de confirmare de la banca Societatea a efectuat corect reevaluarea
- soldurilor conturilor in valuta la 31122013
Contul5186
Pentru creditul pe termen scutt in contul curent sub forma de plafon de creditare in suma de 1000000 utiJizat in exercitiul auditat cu suma de 2338677 lei in baza contractu lui nr 334 din 2003 Societatea a achitat in cursul exercitiului dobiinzi in suma de 16834 lei
Contul5311
Societatea nu efectueaza tranzactii senmificative prin casieria in LEI operatiile vizllnd in special avansuri ~i returnari de avansuri in vederea deplasarii in tara ~i avansuri pentru cheltuieli gospodiire~ti (plati taxe comisioane diverse articole de protocol etc) Sumele se elibereazli in baza referatelor aprobate de conducerea executiva
Contu5314
Societatea nu efectueaza tranzactii semnificative prin casieria in valuta (EURO USD shy
GBP) operatiiIe viziind in special avansuri ~i returniiri de avansuri in vederea deplasarii in strainatate conform devizului aprobat de clitre managementul general ~i anexat la dosarul de casierie Din verificarea documentelor aferente casieriei in valuta am constatat ca societatea retrage din banca numerar doar pentru tranzactiile aprobate de catre managementul financiar sumele incasate dupa depunerea deconturilor fiind depuse in aceea~i zi in banca Soldul casei in valuta la 31122013 este O
44 Creditori ljii angajamente
Acest subcapitol se refera doar la datoriiJe de natura comerciaHi ~i Ja datoriile fata de diferitele organizalii de creditare ~i finantare Datoriile legate de salariati ~i in legatura cu ace~tia precum ~i datoriile fisc ale (incIuse mai jos la linia Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i alte datorii pentru a~igurarile sociale) sunt analizate la capitolele 46 respectiv 47
Pagin 13 din 2~ Toate snmele Bunt exprimate In LEI daelti nn se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEDE~T- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDIClAR- earne nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Seltl 3 Str Capitan Nicolae Lieare NrI BL33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banew R0781NGBOOO0999903571144 Banca ING BANK
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN A vansuri incasate In contul comenzilor 140695 141336 10046 Datorii comerciale 648028 955940 14752 Alte datorii inc1usiv datorii fiscale ~i alte datorii oentru ashmriirile sociale
1147599 1492245 13003
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAl MARE DE UN AN
- Sume datorate institutiiIor de credit o o Efecte comerciale o o Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i a1te o o datorii oentru ashmrarile sociale
~ 1
Datoriile comerciale
Din verificlirile efectuate de noi a rezultat faptul cli fumizorii sunt grupati potrivit planului de conturi In furnizori de exploatare ~i fumizori de imobiliziiri iar in cadrul acestora contabilitatea furni7orilor este linutii pe categorii (interni ~i externi) precum ~i in analitic pe fiecare persoanli juridica conform prevederilor artIS din legea contabilitiitii Legea nr 821991 cu modificarile ~i completarile ulterioare
--Evidenla analitica a datoriilor comerciale in devize este linutli atat in devize cat ~i in LEI la cursu stabilit de BNR in vigoare la data efectuarii operaliilor in momentul platH acestor datorii diferenlele de curs valutar sunt inregistrate pe cheltuieli sau venituri financiare dupa caz
La s~itu exercitiului datoriile in valuta sunt evaluate la cursul de inchidere comunicat de Banca Nalionalli a Romaniei pentru ultima zi lucriitoare din an iar diferentele de curs aferente afecteaza contu] de profit 9i pierdere al exerciliului
Facturile primite de la fumizori poarta in general viza de atestane a platH precum ~i aceea de CF P 9i sunt insotite de note de receptie constatari diferente sau procese verbale de receptie pentru lucrarile executate dupa caz
Datoriile fata de furnizori sunt inregistrate in contabilitate pe bazii de facturi fiscale legale aprobate prin HO 83111997 cu modificarile 9i completarile ulterioare toate aceste documente sunt inscrise in mod cronologic In jumalul pentm cumpiiriiri
Pagina 14 din 25 ~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str CapilM Nicol Liearet Nrl BI33 B Sd Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banca R0781NGIIQ(jOQ99990357 1144 Banco INO BANK
45 Personal Ii conturi asimilate
Sintetic ~a cum rezultli din balanta centralizatli aceste datorii in acest an comparativ cu exercitiul precedent se prezintli astfel
DATORIICATREPERSONAL Personal - salarii datorate 196557 225942 11171 Personal- ajutoare materiale datorate 3259 3953 12129 Drepturi de personal neridicate 2707 2439 9010 Retineri din salarii datorate teqiIor 1795 20849 11614 Alte datorii in 41556 39542 15
DATORII IN LEGATURA CU SALARIATII Contribupa la a~igurarile sociale ~i 67840 78945 11637 asigurarile sociale de siinatate Impozit pe salarii Contributia la fondul de
Conform verificlirilor efectuate de noi prin sondaj drepturile salariale adaosurile premiile indemnizatiile pentru concediile de odihna precum ~i cele pentru incapacitate temporarli de
~
munca in bani ~i in natura datorate personalului pentru munca prestatll sunt calculate si inregistrate in contabilitate corect
Impozitul pe venituri din salarii sau pe veniturile realizate de colaboratori sMa calculat in baza calculatoarelor de impozit stabilite in conformitate cu prevederile legale
Drepturile salariale stabilite prin statele de platli sunt calculate potrivit statului de functiuni ~i a salariului negociat ii sunt inregistrate corect
Drepturile colaboratorilor (indemnizatii membrii AGA consiliul de administraiie si terti) au fost reflectate lntr-un analitice distincte ale contului 401 Fumizori debitand in general contul621 Cheltuieli cu colaboratorii
La verificarile efectuate de noi nu s-au constatat deficiente semnificative cu privire la reflectarea in contabilitate a obligatiilor privind constituirea fondurilor de asigurliri sociale de slinatate ~i de ~omaj
Pagina 15 din 25 V Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfel
1v
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AlDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueureti Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare~ Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont bancar R078INGBOOO0999903571144Banca ING BANK
Potrivit art21 alin (3) lit C) din Legea nr57 12003 eheltuielile sociale au deductibilitate in limita unei cote de pana la 2 aplicata asupra fondului de 5alarii realizat Din acest fond au fost suportate ajutoarele sociale prevazute de lege pentru n~tere pentru inmormantare costul a 50 din valoarea biletelor pentru tratament ~i odihna pentru functionarea eorespunzatoare a cIubului sportiv aflat in administrare Societatea a reeunoseut ~i refleetat pe cheltuielile exercitiului financiar 2013 suma de 148225 LEI
Contraetele de munca au fost tnregistrate la Camera de Muncil respectandu-se termenul legal de 5 zile de la incheierea acestora
Statele de plata secti Iistele de avans poartil semnaturile persoanelor autorizate sa ateste ~i sa exercite controlul financiar preventiv ~i sunt aprobate de conducatorii subunitatilor
A vansurile din drepturile salariale sunt acordate 0 data pc luna la data stabilita prin contractul individual ~i sunt contabilizate in general in contul 425 - Avansuri acordate personalului La plata chenzinei a II-a avansurile sunt retinute din drepturile salariale calculate
Concediile de odihna au fost acordate in concordantli cu reglementarile legale potrivit scadentarului care a stat la baza intocmirii bugetului de venituri ~i cheltuieli Drepturile salariale cuvenite pentru perioada cat salariatul se afla in concediu de odihna sunt calculate potrivit prevederilor legale
Drepturile de personal neridicate in termen de 3 zile sunt evidentiate in contul 426 Drepturi de personal neridieate (analitic pc fiecare persoana in parte)
Retinerile din salariile personalului (evidentiate in contul 427 Retineri din remuneratii datorate tertiI or) pentru cumparari cu plata in rate chirii sau alte obligatii fata de terti care se retin din drepturile salariatilor se efectueaza numai in baza unor documente legale
Din verificarile efectuate prin sondaj rezuita ea drepturile calculate ~i acordate personalului sunt stabilite in conformitate cu prevederile Contractului Colectiv de Munca tara a se depista erori de calcul
~
Sintetic obligatiile salariale in cursul exereitiului financiar 2013 au avut urmiitoarea struetura
salarii Contributia unitAlii la asigurarile sociale 1062020 78945 Contributia unitatii la asigurilrile sociale de 340227 - 1147 siilliitate
Fondul de salarii cuprinde ~i retinerile de la salariati eare sunt virate la bugetele statului respectiv
Pagina 16 din 25 I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe 11
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR F]AgtiCVR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet nr 55691 2010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret gtirl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tei +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cant bancsrlt()S]GBooOO999903571144 Banc]G BANK
Regulamentul de organizare si functionare rntocmit in conformitate cu prevederile dispozitiilor legislatiei in vigoare a fost aprobat in Consiliu de Administratie al Societarii din data de 12082010
25 Contract colectiv de munca (CCM)
CCM este inregistrat la Inspectoratul Teritorial de Munca Prahova sub nr 180 din 1906 2013 a Municipiului Ploie~ti pentru perioada 2013 - 2015 completat prin Actul Aditional nr I inregistratlaLTM Prahova sub nr 18015112013
26 Sursele de informare
Sursele noastre de informare puse la dispozitie de conducerea economic a Societapi au avut la baza situatiile financiare raportul de gestiune documente contabile precum ~i
- explicatiile date de personalul de specialitate din sectorul financiar contabil
Mentionam cli am avut acces la informatiile contabile puse la dispozitie de personalul din compartimentul contabil ~i cel din compartimentul financiar direct rlispull71itoare de ariile investigate de noi
De asemenea in activitatea noastrli am utilizat ca sursli ~i informatiile desprinse din controalele efectuate de terte organe din presa tiparita etc
27 Factorii de rise general
Principalii factori de risc operational in activitatea Societatii in exercitiul financiar 2013 sunt
bull presiunile exercitate de diferite organisme ~isau persoane din exteriorul Societatii pot genera pierderi cu efect atat in pozitia financiara cat ~i in rezultate
- bull dotarea tehnicli de cele mai multe ori uzata ~i fizic nu numal moral in conditiile in care nici infrastructura de exploatare nu este corespunzlitoare care coroborata cu ipsa de resurse pentru investitii diminueazli semnificativ rentabilitatea economica a Societlitii
bull legislatia fiscala din Romania in continua modificare creaza posibilitatea unor interpretari diferite ale legislatiei in domeniul impozitelor si taxelor datorate de societatile comerciale
bull criza financiara inga persistenta in Romania a afectat gray piata de capital si lichiditatile societatilor inc1usiv a sectorului bancar fapt care contribuie la diminuarea rentabilitlitii activitatilor economice ingreuniind posibilitatile de planificare riguroasa si de prevenire a impactului in pozitia financiara si rezultatul Societarii
Pagina 6 din 21
Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeJ
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FlNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUmCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sedml Bucuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Liearet Nr B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont baneor R078INGBOoo0999903571 144 Bane NG BANK
FACTORI DE RISC - RISCURI IDENTIFICATE ESTIMAREA RISCULUI
Scizut Mediu Ridicat __yen11 MEDW EXTERN
~L~ 11 Sectoare de activitate R
12 Concurenta M
13 Piata M
14 Clientela M
15 Aprovizionarea M
16 Legislape particulara (complexitate evolutie) M H12 ACTIVITATE ~I STRUCT~
21 Perspectiva ~i dezvoltare R
22 Structura geografica S
23 Structura capitalului S
24 Situapa financiara M
13 MOD DE TRATAiaE AINFORMATmI +
31 Sistemul de tratare S
32 Organi7area administrativa M
33 Politici contabile
14 CONDUCEREA iNTREPRINj)$KU
S
41 Atitudinea conducatorilor S
42 Politici aplicate M
shy43 Utilizarea conturilor anuale
44 Respectarea legalitiipi
S
S
45 Politica fiscala S
RISC GENERAL MEDW
3 Organizarea ~i conducerea contabilitatii ~i mediul de control
Noi am procedat la efeetuarea de verifieari privind organizarea ~i funetionarea eontrolului intern al Societiitii dar nu am participat efeetiv la inventarierea principalelor elemente patrimoniale datoritii faptului eli angajamentul nostru a fost demarat ulterior efeetulirii aeestei activitiiti Totu~i utiliziind proeedurile alternative am ajuns la eoncluzia ca inventarierea s-a efeetuat eu respeetarea prevederilor OMFP nr286 112009
Pagina 7 din 2~ Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specific altfeL
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet Dr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot carnet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 SIT Capitan Nicolae Liearet Nrl HI33 H Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618()()~ Cont banear R0781NGBOOOO999903571 144 Banea ING BANK
31 Organizarea ~i conducerea activitiipi financiar - contabile
SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA i~i organizeaza ~i conduce contabilitatea in confonnitate cu prevederile OMFP nr 305512009 ~i cu politicile contabile corespunzatoare particularitatilor ramurii in care i~i desIa90ara activitatea
Din verificarile efectuate sc constata ca activitatea contabil1i este in general bine definita 9i reglementata existilnd un manual de politici si proceduri contabile intocmit si adaptat specificului activitati societatii cu respectarea prevederilor OMFP nr 30552009
Pe parcursul exercitiului financiar 2013 evidentele contabile au fost conduse cu ajutorul unui program informatic de gestiune financiara ~i contabila care asigura un grad sporit de siguranta i un nivel ridicat dc perfonnanta
Inregistrarile in contabilitate se efectueaza numai in baza documentelor justificative legale aprobate de cei in drept neinregistrandu-se nici un refuz de viza de control financiar preventiv
Balantele sintetice de verificare lunare se intocmesc pc baza balantelor analitice in concordanta cu Registrui jumai astfel incat se asigura 0 baza rezonabila pentru reflectarea corecta si la timp a tuturor micarilor patrimoniale realizate de Societate
32 Mediul de control
Noi ne-am edificat asupra categoriilor de tranzactii al caror grad de importanta estc ridicat reuind astfel sa identificam 9i sa intelegem care sunt activitatile-cheie de monitorizare de control intern desfii9urate de Societate (la nivelul fiecarui departament) inclusiv sursa de informatii cu privire la aceste activitati i modul in care sunt utilizate in actiuni corective
Pentru a cunoa~te 9i intelege activitatile de control desfii9urate de SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA am luat in considerare activitatile de monitorizare
shy continue care sunt legate de activitatile contabile obi~nuite ale Societatii a9a cum sunt analizele efectuate materializate prin rapoarte date Consiliului de Administratie de conducerea executiva 9i de personalul de supraveghere in ceea ce prive9te respectarea legalitatii operatiunilor derulate de societate de recuperare a creantelor de realizare a veniturilorde utilizarea subventiilor de conducerea evidentelor contabile de aducere la indeplinire a hotararilor CA si a dispozitiilor date de Directorului General 9i a alte rapoarte similare
Pc baza evaluarii preliminare a functionarii mediului de control din anu12013 am constatat ca acesta funciioneaza corespunzator fapt pentru care am considerat ca pentru realizarea auditului situatiilor financiare intocmite conform OMFP 3055 nu mai este necesara testarea controalelor
Activitatea de control financiar preventiv este organizata potrivit cadrului legal in vigoare (Legea nr 842003 pentru modificarea i completarea Ordonantei Guvemului nr 1191999 privind auditul public intern ~i controlul financiar preventiv OMFP nr 5222003 OMFP nr 12262003 Legea nr 3111990) Activitatea este bine definita prin instruc1iunile ~i
Pagina 8 din 25 f Toale sumele sun exprimate in LEI dad nu se specificll altfel Lr
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANC1AR INDEPENDENT- eamel nr 622200 I EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nrl B133 B Sc5 Parter Ap177 ____TeI+c40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618006 Cont banear R078INOBOO00999903571144 Bane INO BANK
sarcinile profesionale elaborate de conducatorul compartimentelor financiar ~i contabilitate ~i aprobate de conducere
Auditul public intern s-a reaIizat in anul 2013 potrivit normelor definite prin Legea nr6722002 modificata ~i completatii OMFP nr 2522004 pentru aprobarea Codului privind conduita etica a auditorului intern precum si pe baza Normelor proprii privind exercitarea activitatii de audit public intern in cadrul SC Electromecanica Ploie~ti SA
Sinteza celor 4 misiuni de audit efectuate in anul 2013 au fost consemnate in raportul anual privind activitatea de audit public intern inregistrate sub nr 388218122013
4 Dosarul curent
41 Active imobilizate --
Cheltuieli de dezvoltare 333780 333780 10000 Concesiuni brevete licente mlirci 31993 31993 10000 Alte imobilizari necorporale 396263 365709 9229 TOTAl 762036 731482 9599 IMOBILIZARI CORPORALE Terenuri ~i amenajliri de terenuri 12575845 12575845 10000 Constructii 19562675 19562675 10000 Instalaiii tehnice 5i mijloace de transport 13002754 12696766 9765 Mobilier aparatura birotica 449044 433841 9661 TOTAL 45590318 45269127 9930 IMOBILIZARI FINANCIARE Titluri detinute ca imobilizliri 5275500 5275500 10000
- Alte creanie 2520 2520 10000 TOTAL
Imobiliziiri necorporale
T ratamentul imobilizarilor necorporale se realizeaza in conformitate eu prevederile OMFP nr 30552009 Imobilizlirile necorporale sunt evaluate initial Ia cost istoric ~i sunt recunoscute daca este probabil cli in viitor vor genera beneficii economice direct atribuibile acestora iar costul poate fi masurat credibiL Recunoaterea ulterioara se face la cost mai putin amortizarea cumulatli ~i orlce pierdere din depreciere
Imobiliz1lrile necorporale sunt formate din activele identificabile fara suport material dar necesare realizarii procesului de productie de furnizare de servicii sau in scopuri administrative si are capacitatea de a aduce beneficii viitoare
Pagina 9 din 25 Ii Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel 4
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR rNDEPENDENTmiddot camet nr 6W 2001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul BuCtllesti Sect 3 Str Capitan Nicol Licare~ Nr BI33 B SoS Parter Apl77 Tel -40 (755)677 287 1+40 (727) 618 006 Cont bancar R078rNGBoo00999903571144 Banca rNG BANK
Imobilizlirile corporale
Imobilizarile corporale cuprind active de natura terenurilor c1ldirilor ~i constructiilor speciale echipamentelor ~i instalatiilor tehnologice aparatelor de masura ~i control mijloacelor de transport mobilierului aparaturii birotice
Recunotqtere iniJiala
Recunoa~terea initial a a imobilizarilor corporale se face la cost care este format din pretul de cumparare taxe vamale taxe nerecuperabile precum i toate celelaIte cheltuieli legate de punerea in functiune a activului incIusiv probele tehnologice din care se deduce valoarea produselor obtinute pana la receptia definitiva a acestora Toate reducerile comerciale sunt scazute pentru calculul costului de achizitie
Imobilizarile in curs de executie sunt recunoscute la costul de productie cost care cuprinde ~ in general costul materialelor utilizate manopera directa ~i cota de cheltuieli indirecte
Recunoa~tere ulteroara
Recunoa~terea ulterioara se face la valoarea reevaluata mai putin orice amortizare ulterioara cumulata aferenta ~i pierderile ulterioare din depreciere Frecventa reevaluarilor depinde de evolutia valorii juste a imobilizarilor corporale in cauza In cazul in care valoarea justa a unui activ reevaluat difera semnificativ de valoarea contabila este necesara 0 noua reevaluare Unele imobiliziiri corporale pot suferi modificari semnificative i fluctuante ale valorii juste necesitiind prin urmare reevaluari anuale Societatea a efectuat reevaluari numai pentru imobilizarile cedate ulterior si pentru constructii in sopuri fiscale
Amortizarea Estimiiri privind valoarea rezdualli ~i durata de viaJa utila
Amortizarea mijloacelor fixe este calculata utiliziind metoda liniara de amortizare ~i duratele de viata utile definite fiscal prin Legea nr 151 1994 - republicata ~i Hotariirii de Guvero nr 21392004 Terenurile proprii nu se amortizeaza
Activele de natura imobilizarilor corporale destinate mentinerii capacitatilor de productie militara nefiind utilizate nu sunt supuse amortizarii
Deprecierea imobiliziirilor corporale
Ori de cate ori evenimente sau anumite modificari indica faptul ca valoarea contabila a unui mijloc fix sau circulant ar putea fi nerecuperabila este efectuat un test de verificare a diminuarii valorii mijloacelor fixe ~i circulante Atunci ciind valoarea contabila a unui activ depa~e~te valoarea recuperabill pierderea inregistrata prin depreciere se regase~te in contul de profit ti pierdere pentru ciadiri terenuri ~i echipamente dar ~i imobilizari necorporale inregistrate la cost Valoarea recuperabillt a activului este maximul dintre pretul de viinzare net al activului i valoarea de utilizare Pretul de viinzare net este suma obtinuta din viinzarea unui activ dintr-o tranzactie la valoare de piata in timp ce valoarea de utilizare este valoarea actualizata a fluxurilor nete de numerar estimate a fi obtinute din uzul continuu al unui activ ~i din casarea acestuia la sfarsitul duratei sale de viatl
Pagina IOdin 25 Toate sumelc sunt exprimate in LEI dad nu se specificli altfel Jw
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet or 62212001 EXPERT CONTABIL lUDICIARmiddot camet or 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nr Bl33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 i +40 (727) 618 006 Con bancar R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
De retinut este faptul ca pentru obtinerea unui imprumut de natura capitalului de lucru de la BCR Societatea a gajat Hala mecaniea grea eu Nr inventar 10036
Imobilizari financiare
Imobilizarile financiare semnificative sunt reprezentate de titlurile detinute la SC ELETTRA COMMUNICATIONS SA Ploie~ti in valoare de 5275500 lei repre7entiind 4863 din capitalul sociaL
42 Stocuri
Materii Materiale auxiliare 276 274 9928
~ Combustibili 0 510 Piese de schimb 317837 318559 10023 Alte mat consumabile 71944 210184 29215 Obiecte de inventar 32058 32873 10254 Produse in curs de executie 2218294 2549935 11495 Lucrari si servicii in curs 508472 758464 14917 Semifabricate 38897 31650 8137 Produse finite 120310 722587 60060 Produse reziduale 58067 38601 6648 Materii si materiale la tcrti 4163 222043 553373 Produse la terti 61 3045 499180 Ambalaje 1220 1200 9836 Aj ustiiri materii prime - 4643 - 4139 8914 Ajustari ptdeprecierea matcrialelor - 221480 - 175671 7932 Ajustari ptdeprecierea produselor middot86777 0
justari ~tdeprecierea stocurilor la ~
In eonformitate cu prevederile politicilor contabile costul stoeurilor cuprinde totalitatea costurilor aferente achizitiei ~i prelucrarii precum ~i alte costuri suportate pentru adueerea acestora in forma ~i in locul in care ele se regasese in patrimoniul Societatii Costurile de achizitie ale stocurilor euprind pretul de cumparare taxe de import ~i alte taxe (eu exeeptia acelora pe care intreprinderea Ie poate recupera de la autoritatile fiseale) costuri de transport manipulare ~i alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei de produse materiale ~i servieii Reducerile comerciale rabaturile ~i alte elemente similare sunt deduse pentru a determina costurile de achizitie
Societatea utilizeaza metoda de evaluare la ie~ire FIFO (First In First Out) Stocurile sunt prezentate In situatiile financiare la minimum dintre costul de achizitie ~i valoarea realizabila neta
Pagina 11 din 25 Toate sumele sunt exprimate in LEI dadi nu se specifica altfel
-
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR flNANCIAR INDEPENDENTmiddot carnet nr 62212001 EXPERT CONTABIL J[JDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tel +40 17551677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOO00999903571144 Banea ING BANK
Fata de anul precedent se constata 0 creitere semnificativa a stocurilor aceasta datorandu-se faptului ca Ministerul Agriculturii si Dczvoltarii Rurale - Directia Antigrindina nu a mai dat nici 0 comanda in exercitiuI2013
Managementul Societatii considera ca stocurile cu mi~care lenta reprezinta stocuri temporare ~isau de siguranla pentru mentinerea intr-o baza continua a activitatii de exploatare
43 Creanfe ~i p)ati anticipate
Alte creante 6710~
tl ~-
Creantele comerciale sunt prezentate la valoarea nominalli diminuata de eventualele ajustiiri de depreciere aferente Inregistrarea in contabiIitate se face pe baza documentelor justificative care atesta producerea tranzaqiei economice Din verificiirile efectuate am constatat ca este respectat principiul independentei exercitiului respectiv facturile de Iivrari i prestari servicii sunt mregistrate in perioadele aferente
Ponderea semnificativa in creantele comerciale 0 au Compania Nationala ROMARM SC ELETIRA COMMUNICATIONS SA HALLIBURTON ENERGY 5i AFT DESIGN SRL
Fumizorii debitori cu un sold de 32999 lei reprezinta avansurile date pentru achizitia de energie electrica si servicii de telecomunicatiL
- Trezorerie
Conturi la Mnci in valuta 7730 7969 Conturi la bilnci in LEI 2839699 2317980 8163 Casa 4497 132 294 Alte valori 1310 4832 36885 ~o- ~
Disponibilitatile includ numerarul din casa 5i conturile curente Disponibilul in valuta este reevaluat la cursul de schimb de la sfarsitul perioadei diferentele de curs fiind recunoscute in contul de profit i pierdere al perioadei
Evidenta conturilor curente la banci se tine pe fiecare banca in parte ~i corespunde cu evidenta sintetica
Pagina 12 din 2c~iToate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTARIL JUDICIARmiddot camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licart Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 287 1+40 (727) 618 006cont banear R078INGBOoo0999903571 144 Banea ING BAKK___~
Conturile de disponibil in val uta au fost reevaluate la cursu I de schimb valutar comunicat de BNK pentru inchiderea exercitiului financiar
Operatiunile de incasiiri ~i plati inl~i din casierie au la baza documente justificative semnate de cei in drept ~i se inregistreazli in mod cronologic in registrele de caslL
Contu5111
Soldul conturilor la blinci in LEI a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extrase de cont cat ~i prin scrisori de confirmare de la biinci
Contu5124
Soldul conturilor la blinci in valuta a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extras de cont cat ~i prin scrisoare de confirmare de la banca Societatea a efectuat corect reevaluarea
- soldurilor conturilor in valuta la 31122013
Contul5186
Pentru creditul pe termen scutt in contul curent sub forma de plafon de creditare in suma de 1000000 utiJizat in exercitiul auditat cu suma de 2338677 lei in baza contractu lui nr 334 din 2003 Societatea a achitat in cursul exercitiului dobiinzi in suma de 16834 lei
Contul5311
Societatea nu efectueaza tranzactii senmificative prin casieria in LEI operatiile vizllnd in special avansuri ~i returnari de avansuri in vederea deplasarii in tara ~i avansuri pentru cheltuieli gospodiire~ti (plati taxe comisioane diverse articole de protocol etc) Sumele se elibereazli in baza referatelor aprobate de conducerea executiva
Contu5314
Societatea nu efectueaza tranzactii semnificative prin casieria in valuta (EURO USD shy
GBP) operatiiIe viziind in special avansuri ~i returniiri de avansuri in vederea deplasarii in strainatate conform devizului aprobat de clitre managementul general ~i anexat la dosarul de casierie Din verificarea documentelor aferente casieriei in valuta am constatat ca societatea retrage din banca numerar doar pentru tranzactiile aprobate de catre managementul financiar sumele incasate dupa depunerea deconturilor fiind depuse in aceea~i zi in banca Soldul casei in valuta la 31122013 este O
44 Creditori ljii angajamente
Acest subcapitol se refera doar la datoriiJe de natura comerciaHi ~i Ja datoriile fata de diferitele organizalii de creditare ~i finantare Datoriile legate de salariati ~i in legatura cu ace~tia precum ~i datoriile fisc ale (incIuse mai jos la linia Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i alte datorii pentru a~igurarile sociale) sunt analizate la capitolele 46 respectiv 47
Pagin 13 din 2~ Toate snmele Bunt exprimate In LEI daelti nn se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEDE~T- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDIClAR- earne nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Seltl 3 Str Capitan Nicolae Lieare NrI BL33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banew R0781NGBOOO0999903571144 Banca ING BANK
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN A vansuri incasate In contul comenzilor 140695 141336 10046 Datorii comerciale 648028 955940 14752 Alte datorii inc1usiv datorii fiscale ~i alte datorii oentru ashmriirile sociale
1147599 1492245 13003
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAl MARE DE UN AN
- Sume datorate institutiiIor de credit o o Efecte comerciale o o Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i a1te o o datorii oentru ashmrarile sociale
~ 1
Datoriile comerciale
Din verificlirile efectuate de noi a rezultat faptul cli fumizorii sunt grupati potrivit planului de conturi In furnizori de exploatare ~i fumizori de imobiliziiri iar in cadrul acestora contabilitatea furni7orilor este linutii pe categorii (interni ~i externi) precum ~i in analitic pe fiecare persoanli juridica conform prevederilor artIS din legea contabilitiitii Legea nr 821991 cu modificarile ~i completarile ulterioare
--Evidenla analitica a datoriilor comerciale in devize este linutli atat in devize cat ~i in LEI la cursu stabilit de BNR in vigoare la data efectuarii operaliilor in momentul platH acestor datorii diferenlele de curs valutar sunt inregistrate pe cheltuieli sau venituri financiare dupa caz
La s~itu exercitiului datoriile in valuta sunt evaluate la cursul de inchidere comunicat de Banca Nalionalli a Romaniei pentru ultima zi lucriitoare din an iar diferentele de curs aferente afecteaza contu] de profit 9i pierdere al exerciliului
Facturile primite de la fumizori poarta in general viza de atestane a platH precum ~i aceea de CF P 9i sunt insotite de note de receptie constatari diferente sau procese verbale de receptie pentru lucrarile executate dupa caz
Datoriile fata de furnizori sunt inregistrate in contabilitate pe bazii de facturi fiscale legale aprobate prin HO 83111997 cu modificarile 9i completarile ulterioare toate aceste documente sunt inscrise in mod cronologic In jumalul pentm cumpiiriiri
Pagina 14 din 25 ~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str CapilM Nicol Liearet Nrl BI33 B Sd Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banca R0781NGIIQ(jOQ99990357 1144 Banco INO BANK
45 Personal Ii conturi asimilate
Sintetic ~a cum rezultli din balanta centralizatli aceste datorii in acest an comparativ cu exercitiul precedent se prezintli astfel
DATORIICATREPERSONAL Personal - salarii datorate 196557 225942 11171 Personal- ajutoare materiale datorate 3259 3953 12129 Drepturi de personal neridicate 2707 2439 9010 Retineri din salarii datorate teqiIor 1795 20849 11614 Alte datorii in 41556 39542 15
DATORII IN LEGATURA CU SALARIATII Contribupa la a~igurarile sociale ~i 67840 78945 11637 asigurarile sociale de siinatate Impozit pe salarii Contributia la fondul de
Conform verificlirilor efectuate de noi prin sondaj drepturile salariale adaosurile premiile indemnizatiile pentru concediile de odihna precum ~i cele pentru incapacitate temporarli de
~
munca in bani ~i in natura datorate personalului pentru munca prestatll sunt calculate si inregistrate in contabilitate corect
Impozitul pe venituri din salarii sau pe veniturile realizate de colaboratori sMa calculat in baza calculatoarelor de impozit stabilite in conformitate cu prevederile legale
Drepturile salariale stabilite prin statele de platli sunt calculate potrivit statului de functiuni ~i a salariului negociat ii sunt inregistrate corect
Drepturile colaboratorilor (indemnizatii membrii AGA consiliul de administraiie si terti) au fost reflectate lntr-un analitice distincte ale contului 401 Fumizori debitand in general contul621 Cheltuieli cu colaboratorii
La verificarile efectuate de noi nu s-au constatat deficiente semnificative cu privire la reflectarea in contabilitate a obligatiilor privind constituirea fondurilor de asigurliri sociale de slinatate ~i de ~omaj
Pagina 15 din 25 V Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfel
1v
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AlDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueureti Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare~ Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont bancar R078INGBOOO0999903571144Banca ING BANK
Potrivit art21 alin (3) lit C) din Legea nr57 12003 eheltuielile sociale au deductibilitate in limita unei cote de pana la 2 aplicata asupra fondului de 5alarii realizat Din acest fond au fost suportate ajutoarele sociale prevazute de lege pentru n~tere pentru inmormantare costul a 50 din valoarea biletelor pentru tratament ~i odihna pentru functionarea eorespunzatoare a cIubului sportiv aflat in administrare Societatea a reeunoseut ~i refleetat pe cheltuielile exercitiului financiar 2013 suma de 148225 LEI
Contraetele de munca au fost tnregistrate la Camera de Muncil respectandu-se termenul legal de 5 zile de la incheierea acestora
Statele de plata secti Iistele de avans poartil semnaturile persoanelor autorizate sa ateste ~i sa exercite controlul financiar preventiv ~i sunt aprobate de conducatorii subunitatilor
A vansurile din drepturile salariale sunt acordate 0 data pc luna la data stabilita prin contractul individual ~i sunt contabilizate in general in contul 425 - Avansuri acordate personalului La plata chenzinei a II-a avansurile sunt retinute din drepturile salariale calculate
Concediile de odihna au fost acordate in concordantli cu reglementarile legale potrivit scadentarului care a stat la baza intocmirii bugetului de venituri ~i cheltuieli Drepturile salariale cuvenite pentru perioada cat salariatul se afla in concediu de odihna sunt calculate potrivit prevederilor legale
Drepturile de personal neridicate in termen de 3 zile sunt evidentiate in contul 426 Drepturi de personal neridieate (analitic pc fiecare persoana in parte)
Retinerile din salariile personalului (evidentiate in contul 427 Retineri din remuneratii datorate tertiI or) pentru cumparari cu plata in rate chirii sau alte obligatii fata de terti care se retin din drepturile salariatilor se efectueaza numai in baza unor documente legale
Din verificarile efectuate prin sondaj rezuita ea drepturile calculate ~i acordate personalului sunt stabilite in conformitate cu prevederile Contractului Colectiv de Munca tara a se depista erori de calcul
~
Sintetic obligatiile salariale in cursul exereitiului financiar 2013 au avut urmiitoarea struetura
salarii Contributia unitAlii la asigurarile sociale 1062020 78945 Contributia unitatii la asigurilrile sociale de 340227 - 1147 siilliitate
Fondul de salarii cuprinde ~i retinerile de la salariati eare sunt virate la bugetele statului respectiv
Pagina 16 din 25 I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe 11
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FlNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUmCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sedml Bucuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Liearet Nr B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont baneor R078INGBOoo0999903571 144 Bane NG BANK
FACTORI DE RISC - RISCURI IDENTIFICATE ESTIMAREA RISCULUI
Scizut Mediu Ridicat __yen11 MEDW EXTERN
~L~ 11 Sectoare de activitate R
12 Concurenta M
13 Piata M
14 Clientela M
15 Aprovizionarea M
16 Legislape particulara (complexitate evolutie) M H12 ACTIVITATE ~I STRUCT~
21 Perspectiva ~i dezvoltare R
22 Structura geografica S
23 Structura capitalului S
24 Situapa financiara M
13 MOD DE TRATAiaE AINFORMATmI +
31 Sistemul de tratare S
32 Organi7area administrativa M
33 Politici contabile
14 CONDUCEREA iNTREPRINj)$KU
S
41 Atitudinea conducatorilor S
42 Politici aplicate M
shy43 Utilizarea conturilor anuale
44 Respectarea legalitiipi
S
S
45 Politica fiscala S
RISC GENERAL MEDW
3 Organizarea ~i conducerea contabilitatii ~i mediul de control
Noi am procedat la efeetuarea de verifieari privind organizarea ~i funetionarea eontrolului intern al Societiitii dar nu am participat efeetiv la inventarierea principalelor elemente patrimoniale datoritii faptului eli angajamentul nostru a fost demarat ulterior efeetulirii aeestei activitiiti Totu~i utiliziind proeedurile alternative am ajuns la eoncluzia ca inventarierea s-a efeetuat eu respeetarea prevederilor OMFP nr286 112009
Pagina 7 din 2~ Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specific altfeL
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet Dr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot carnet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 SIT Capitan Nicolae Liearet Nrl HI33 H Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618()()~ Cont banear R0781NGBOOOO999903571 144 Banea ING BANK
31 Organizarea ~i conducerea activitiipi financiar - contabile
SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA i~i organizeaza ~i conduce contabilitatea in confonnitate cu prevederile OMFP nr 305512009 ~i cu politicile contabile corespunzatoare particularitatilor ramurii in care i~i desIa90ara activitatea
Din verificarile efectuate sc constata ca activitatea contabil1i este in general bine definita 9i reglementata existilnd un manual de politici si proceduri contabile intocmit si adaptat specificului activitati societatii cu respectarea prevederilor OMFP nr 30552009
Pe parcursul exercitiului financiar 2013 evidentele contabile au fost conduse cu ajutorul unui program informatic de gestiune financiara ~i contabila care asigura un grad sporit de siguranta i un nivel ridicat dc perfonnanta
Inregistrarile in contabilitate se efectueaza numai in baza documentelor justificative legale aprobate de cei in drept neinregistrandu-se nici un refuz de viza de control financiar preventiv
Balantele sintetice de verificare lunare se intocmesc pc baza balantelor analitice in concordanta cu Registrui jumai astfel incat se asigura 0 baza rezonabila pentru reflectarea corecta si la timp a tuturor micarilor patrimoniale realizate de Societate
32 Mediul de control
Noi ne-am edificat asupra categoriilor de tranzactii al caror grad de importanta estc ridicat reuind astfel sa identificam 9i sa intelegem care sunt activitatile-cheie de monitorizare de control intern desfii9urate de Societate (la nivelul fiecarui departament) inclusiv sursa de informatii cu privire la aceste activitati i modul in care sunt utilizate in actiuni corective
Pentru a cunoa~te 9i intelege activitatile de control desfii9urate de SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA am luat in considerare activitatile de monitorizare
shy continue care sunt legate de activitatile contabile obi~nuite ale Societatii a9a cum sunt analizele efectuate materializate prin rapoarte date Consiliului de Administratie de conducerea executiva 9i de personalul de supraveghere in ceea ce prive9te respectarea legalitatii operatiunilor derulate de societate de recuperare a creantelor de realizare a veniturilorde utilizarea subventiilor de conducerea evidentelor contabile de aducere la indeplinire a hotararilor CA si a dispozitiilor date de Directorului General 9i a alte rapoarte similare
Pc baza evaluarii preliminare a functionarii mediului de control din anu12013 am constatat ca acesta funciioneaza corespunzator fapt pentru care am considerat ca pentru realizarea auditului situatiilor financiare intocmite conform OMFP 3055 nu mai este necesara testarea controalelor
Activitatea de control financiar preventiv este organizata potrivit cadrului legal in vigoare (Legea nr 842003 pentru modificarea i completarea Ordonantei Guvemului nr 1191999 privind auditul public intern ~i controlul financiar preventiv OMFP nr 5222003 OMFP nr 12262003 Legea nr 3111990) Activitatea este bine definita prin instruc1iunile ~i
Pagina 8 din 25 f Toale sumele sun exprimate in LEI dad nu se specificll altfel Lr
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANC1AR INDEPENDENT- eamel nr 622200 I EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nrl B133 B Sc5 Parter Ap177 ____TeI+c40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618006 Cont banear R078INOBOO00999903571144 Bane INO BANK
sarcinile profesionale elaborate de conducatorul compartimentelor financiar ~i contabilitate ~i aprobate de conducere
Auditul public intern s-a reaIizat in anul 2013 potrivit normelor definite prin Legea nr6722002 modificata ~i completatii OMFP nr 2522004 pentru aprobarea Codului privind conduita etica a auditorului intern precum si pe baza Normelor proprii privind exercitarea activitatii de audit public intern in cadrul SC Electromecanica Ploie~ti SA
Sinteza celor 4 misiuni de audit efectuate in anul 2013 au fost consemnate in raportul anual privind activitatea de audit public intern inregistrate sub nr 388218122013
4 Dosarul curent
41 Active imobilizate --
Cheltuieli de dezvoltare 333780 333780 10000 Concesiuni brevete licente mlirci 31993 31993 10000 Alte imobilizari necorporale 396263 365709 9229 TOTAl 762036 731482 9599 IMOBILIZARI CORPORALE Terenuri ~i amenajliri de terenuri 12575845 12575845 10000 Constructii 19562675 19562675 10000 Instalaiii tehnice 5i mijloace de transport 13002754 12696766 9765 Mobilier aparatura birotica 449044 433841 9661 TOTAL 45590318 45269127 9930 IMOBILIZARI FINANCIARE Titluri detinute ca imobilizliri 5275500 5275500 10000
- Alte creanie 2520 2520 10000 TOTAL
Imobiliziiri necorporale
T ratamentul imobilizarilor necorporale se realizeaza in conformitate eu prevederile OMFP nr 30552009 Imobilizlirile necorporale sunt evaluate initial Ia cost istoric ~i sunt recunoscute daca este probabil cli in viitor vor genera beneficii economice direct atribuibile acestora iar costul poate fi masurat credibiL Recunoaterea ulterioara se face la cost mai putin amortizarea cumulatli ~i orlce pierdere din depreciere
Imobiliz1lrile necorporale sunt formate din activele identificabile fara suport material dar necesare realizarii procesului de productie de furnizare de servicii sau in scopuri administrative si are capacitatea de a aduce beneficii viitoare
Pagina 9 din 25 Ii Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel 4
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR rNDEPENDENTmiddot camet nr 6W 2001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul BuCtllesti Sect 3 Str Capitan Nicol Licare~ Nr BI33 B SoS Parter Apl77 Tel -40 (755)677 287 1+40 (727) 618 006 Cont bancar R078rNGBoo00999903571144 Banca rNG BANK
Imobilizlirile corporale
Imobilizarile corporale cuprind active de natura terenurilor c1ldirilor ~i constructiilor speciale echipamentelor ~i instalatiilor tehnologice aparatelor de masura ~i control mijloacelor de transport mobilierului aparaturii birotice
Recunotqtere iniJiala
Recunoa~terea initial a a imobilizarilor corporale se face la cost care este format din pretul de cumparare taxe vamale taxe nerecuperabile precum i toate celelaIte cheltuieli legate de punerea in functiune a activului incIusiv probele tehnologice din care se deduce valoarea produselor obtinute pana la receptia definitiva a acestora Toate reducerile comerciale sunt scazute pentru calculul costului de achizitie
Imobilizarile in curs de executie sunt recunoscute la costul de productie cost care cuprinde ~ in general costul materialelor utilizate manopera directa ~i cota de cheltuieli indirecte
Recunoa~tere ulteroara
Recunoa~terea ulterioara se face la valoarea reevaluata mai putin orice amortizare ulterioara cumulata aferenta ~i pierderile ulterioare din depreciere Frecventa reevaluarilor depinde de evolutia valorii juste a imobilizarilor corporale in cauza In cazul in care valoarea justa a unui activ reevaluat difera semnificativ de valoarea contabila este necesara 0 noua reevaluare Unele imobiliziiri corporale pot suferi modificari semnificative i fluctuante ale valorii juste necesitiind prin urmare reevaluari anuale Societatea a efectuat reevaluari numai pentru imobilizarile cedate ulterior si pentru constructii in sopuri fiscale
Amortizarea Estimiiri privind valoarea rezdualli ~i durata de viaJa utila
Amortizarea mijloacelor fixe este calculata utiliziind metoda liniara de amortizare ~i duratele de viata utile definite fiscal prin Legea nr 151 1994 - republicata ~i Hotariirii de Guvero nr 21392004 Terenurile proprii nu se amortizeaza
Activele de natura imobilizarilor corporale destinate mentinerii capacitatilor de productie militara nefiind utilizate nu sunt supuse amortizarii
Deprecierea imobiliziirilor corporale
Ori de cate ori evenimente sau anumite modificari indica faptul ca valoarea contabila a unui mijloc fix sau circulant ar putea fi nerecuperabila este efectuat un test de verificare a diminuarii valorii mijloacelor fixe ~i circulante Atunci ciind valoarea contabila a unui activ depa~e~te valoarea recuperabill pierderea inregistrata prin depreciere se regase~te in contul de profit ti pierdere pentru ciadiri terenuri ~i echipamente dar ~i imobilizari necorporale inregistrate la cost Valoarea recuperabillt a activului este maximul dintre pretul de viinzare net al activului i valoarea de utilizare Pretul de viinzare net este suma obtinuta din viinzarea unui activ dintr-o tranzactie la valoare de piata in timp ce valoarea de utilizare este valoarea actualizata a fluxurilor nete de numerar estimate a fi obtinute din uzul continuu al unui activ ~i din casarea acestuia la sfarsitul duratei sale de viatl
Pagina IOdin 25 Toate sumelc sunt exprimate in LEI dad nu se specificli altfel Jw
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet or 62212001 EXPERT CONTABIL lUDICIARmiddot camet or 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nr Bl33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 i +40 (727) 618 006 Con bancar R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
De retinut este faptul ca pentru obtinerea unui imprumut de natura capitalului de lucru de la BCR Societatea a gajat Hala mecaniea grea eu Nr inventar 10036
Imobilizari financiare
Imobilizarile financiare semnificative sunt reprezentate de titlurile detinute la SC ELETTRA COMMUNICATIONS SA Ploie~ti in valoare de 5275500 lei repre7entiind 4863 din capitalul sociaL
42 Stocuri
Materii Materiale auxiliare 276 274 9928
~ Combustibili 0 510 Piese de schimb 317837 318559 10023 Alte mat consumabile 71944 210184 29215 Obiecte de inventar 32058 32873 10254 Produse in curs de executie 2218294 2549935 11495 Lucrari si servicii in curs 508472 758464 14917 Semifabricate 38897 31650 8137 Produse finite 120310 722587 60060 Produse reziduale 58067 38601 6648 Materii si materiale la tcrti 4163 222043 553373 Produse la terti 61 3045 499180 Ambalaje 1220 1200 9836 Aj ustiiri materii prime - 4643 - 4139 8914 Ajustari ptdeprecierea matcrialelor - 221480 - 175671 7932 Ajustari ptdeprecierea produselor middot86777 0
justari ~tdeprecierea stocurilor la ~
In eonformitate cu prevederile politicilor contabile costul stoeurilor cuprinde totalitatea costurilor aferente achizitiei ~i prelucrarii precum ~i alte costuri suportate pentru adueerea acestora in forma ~i in locul in care ele se regasese in patrimoniul Societatii Costurile de achizitie ale stocurilor euprind pretul de cumparare taxe de import ~i alte taxe (eu exeeptia acelora pe care intreprinderea Ie poate recupera de la autoritatile fiseale) costuri de transport manipulare ~i alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei de produse materiale ~i servieii Reducerile comerciale rabaturile ~i alte elemente similare sunt deduse pentru a determina costurile de achizitie
Societatea utilizeaza metoda de evaluare la ie~ire FIFO (First In First Out) Stocurile sunt prezentate In situatiile financiare la minimum dintre costul de achizitie ~i valoarea realizabila neta
Pagina 11 din 25 Toate sumele sunt exprimate in LEI dadi nu se specifica altfel
-
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR flNANCIAR INDEPENDENTmiddot carnet nr 62212001 EXPERT CONTABIL J[JDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tel +40 17551677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOO00999903571144 Banea ING BANK
Fata de anul precedent se constata 0 creitere semnificativa a stocurilor aceasta datorandu-se faptului ca Ministerul Agriculturii si Dczvoltarii Rurale - Directia Antigrindina nu a mai dat nici 0 comanda in exercitiuI2013
Managementul Societatii considera ca stocurile cu mi~care lenta reprezinta stocuri temporare ~isau de siguranla pentru mentinerea intr-o baza continua a activitatii de exploatare
43 Creanfe ~i p)ati anticipate
Alte creante 6710~
tl ~-
Creantele comerciale sunt prezentate la valoarea nominalli diminuata de eventualele ajustiiri de depreciere aferente Inregistrarea in contabiIitate se face pe baza documentelor justificative care atesta producerea tranzaqiei economice Din verificiirile efectuate am constatat ca este respectat principiul independentei exercitiului respectiv facturile de Iivrari i prestari servicii sunt mregistrate in perioadele aferente
Ponderea semnificativa in creantele comerciale 0 au Compania Nationala ROMARM SC ELETIRA COMMUNICATIONS SA HALLIBURTON ENERGY 5i AFT DESIGN SRL
Fumizorii debitori cu un sold de 32999 lei reprezinta avansurile date pentru achizitia de energie electrica si servicii de telecomunicatiL
- Trezorerie
Conturi la Mnci in valuta 7730 7969 Conturi la bilnci in LEI 2839699 2317980 8163 Casa 4497 132 294 Alte valori 1310 4832 36885 ~o- ~
Disponibilitatile includ numerarul din casa 5i conturile curente Disponibilul in valuta este reevaluat la cursul de schimb de la sfarsitul perioadei diferentele de curs fiind recunoscute in contul de profit i pierdere al perioadei
Evidenta conturilor curente la banci se tine pe fiecare banca in parte ~i corespunde cu evidenta sintetica
Pagina 12 din 2c~iToate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTARIL JUDICIARmiddot camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licart Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 287 1+40 (727) 618 006cont banear R078INGBOoo0999903571 144 Banea ING BAKK___~
Conturile de disponibil in val uta au fost reevaluate la cursu I de schimb valutar comunicat de BNK pentru inchiderea exercitiului financiar
Operatiunile de incasiiri ~i plati inl~i din casierie au la baza documente justificative semnate de cei in drept ~i se inregistreazli in mod cronologic in registrele de caslL
Contu5111
Soldul conturilor la blinci in LEI a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extrase de cont cat ~i prin scrisori de confirmare de la biinci
Contu5124
Soldul conturilor la blinci in valuta a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extras de cont cat ~i prin scrisoare de confirmare de la banca Societatea a efectuat corect reevaluarea
- soldurilor conturilor in valuta la 31122013
Contul5186
Pentru creditul pe termen scutt in contul curent sub forma de plafon de creditare in suma de 1000000 utiJizat in exercitiul auditat cu suma de 2338677 lei in baza contractu lui nr 334 din 2003 Societatea a achitat in cursul exercitiului dobiinzi in suma de 16834 lei
Contul5311
Societatea nu efectueaza tranzactii senmificative prin casieria in LEI operatiile vizllnd in special avansuri ~i returnari de avansuri in vederea deplasarii in tara ~i avansuri pentru cheltuieli gospodiire~ti (plati taxe comisioane diverse articole de protocol etc) Sumele se elibereazli in baza referatelor aprobate de conducerea executiva
Contu5314
Societatea nu efectueaza tranzactii semnificative prin casieria in valuta (EURO USD shy
GBP) operatiiIe viziind in special avansuri ~i returniiri de avansuri in vederea deplasarii in strainatate conform devizului aprobat de clitre managementul general ~i anexat la dosarul de casierie Din verificarea documentelor aferente casieriei in valuta am constatat ca societatea retrage din banca numerar doar pentru tranzactiile aprobate de catre managementul financiar sumele incasate dupa depunerea deconturilor fiind depuse in aceea~i zi in banca Soldul casei in valuta la 31122013 este O
44 Creditori ljii angajamente
Acest subcapitol se refera doar la datoriiJe de natura comerciaHi ~i Ja datoriile fata de diferitele organizalii de creditare ~i finantare Datoriile legate de salariati ~i in legatura cu ace~tia precum ~i datoriile fisc ale (incIuse mai jos la linia Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i alte datorii pentru a~igurarile sociale) sunt analizate la capitolele 46 respectiv 47
Pagin 13 din 2~ Toate snmele Bunt exprimate In LEI daelti nn se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEDE~T- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDIClAR- earne nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Seltl 3 Str Capitan Nicolae Lieare NrI BL33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banew R0781NGBOOO0999903571144 Banca ING BANK
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN A vansuri incasate In contul comenzilor 140695 141336 10046 Datorii comerciale 648028 955940 14752 Alte datorii inc1usiv datorii fiscale ~i alte datorii oentru ashmriirile sociale
1147599 1492245 13003
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAl MARE DE UN AN
- Sume datorate institutiiIor de credit o o Efecte comerciale o o Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i a1te o o datorii oentru ashmrarile sociale
~ 1
Datoriile comerciale
Din verificlirile efectuate de noi a rezultat faptul cli fumizorii sunt grupati potrivit planului de conturi In furnizori de exploatare ~i fumizori de imobiliziiri iar in cadrul acestora contabilitatea furni7orilor este linutii pe categorii (interni ~i externi) precum ~i in analitic pe fiecare persoanli juridica conform prevederilor artIS din legea contabilitiitii Legea nr 821991 cu modificarile ~i completarile ulterioare
--Evidenla analitica a datoriilor comerciale in devize este linutli atat in devize cat ~i in LEI la cursu stabilit de BNR in vigoare la data efectuarii operaliilor in momentul platH acestor datorii diferenlele de curs valutar sunt inregistrate pe cheltuieli sau venituri financiare dupa caz
La s~itu exercitiului datoriile in valuta sunt evaluate la cursul de inchidere comunicat de Banca Nalionalli a Romaniei pentru ultima zi lucriitoare din an iar diferentele de curs aferente afecteaza contu] de profit 9i pierdere al exerciliului
Facturile primite de la fumizori poarta in general viza de atestane a platH precum ~i aceea de CF P 9i sunt insotite de note de receptie constatari diferente sau procese verbale de receptie pentru lucrarile executate dupa caz
Datoriile fata de furnizori sunt inregistrate in contabilitate pe bazii de facturi fiscale legale aprobate prin HO 83111997 cu modificarile 9i completarile ulterioare toate aceste documente sunt inscrise in mod cronologic In jumalul pentm cumpiiriiri
Pagina 14 din 25 ~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str CapilM Nicol Liearet Nrl BI33 B Sd Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banca R0781NGIIQ(jOQ99990357 1144 Banco INO BANK
45 Personal Ii conturi asimilate
Sintetic ~a cum rezultli din balanta centralizatli aceste datorii in acest an comparativ cu exercitiul precedent se prezintli astfel
DATORIICATREPERSONAL Personal - salarii datorate 196557 225942 11171 Personal- ajutoare materiale datorate 3259 3953 12129 Drepturi de personal neridicate 2707 2439 9010 Retineri din salarii datorate teqiIor 1795 20849 11614 Alte datorii in 41556 39542 15
DATORII IN LEGATURA CU SALARIATII Contribupa la a~igurarile sociale ~i 67840 78945 11637 asigurarile sociale de siinatate Impozit pe salarii Contributia la fondul de
Conform verificlirilor efectuate de noi prin sondaj drepturile salariale adaosurile premiile indemnizatiile pentru concediile de odihna precum ~i cele pentru incapacitate temporarli de
~
munca in bani ~i in natura datorate personalului pentru munca prestatll sunt calculate si inregistrate in contabilitate corect
Impozitul pe venituri din salarii sau pe veniturile realizate de colaboratori sMa calculat in baza calculatoarelor de impozit stabilite in conformitate cu prevederile legale
Drepturile salariale stabilite prin statele de platli sunt calculate potrivit statului de functiuni ~i a salariului negociat ii sunt inregistrate corect
Drepturile colaboratorilor (indemnizatii membrii AGA consiliul de administraiie si terti) au fost reflectate lntr-un analitice distincte ale contului 401 Fumizori debitand in general contul621 Cheltuieli cu colaboratorii
La verificarile efectuate de noi nu s-au constatat deficiente semnificative cu privire la reflectarea in contabilitate a obligatiilor privind constituirea fondurilor de asigurliri sociale de slinatate ~i de ~omaj
Pagina 15 din 25 V Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfel
1v
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AlDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueureti Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare~ Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont bancar R078INGBOOO0999903571144Banca ING BANK
Potrivit art21 alin (3) lit C) din Legea nr57 12003 eheltuielile sociale au deductibilitate in limita unei cote de pana la 2 aplicata asupra fondului de 5alarii realizat Din acest fond au fost suportate ajutoarele sociale prevazute de lege pentru n~tere pentru inmormantare costul a 50 din valoarea biletelor pentru tratament ~i odihna pentru functionarea eorespunzatoare a cIubului sportiv aflat in administrare Societatea a reeunoseut ~i refleetat pe cheltuielile exercitiului financiar 2013 suma de 148225 LEI
Contraetele de munca au fost tnregistrate la Camera de Muncil respectandu-se termenul legal de 5 zile de la incheierea acestora
Statele de plata secti Iistele de avans poartil semnaturile persoanelor autorizate sa ateste ~i sa exercite controlul financiar preventiv ~i sunt aprobate de conducatorii subunitatilor
A vansurile din drepturile salariale sunt acordate 0 data pc luna la data stabilita prin contractul individual ~i sunt contabilizate in general in contul 425 - Avansuri acordate personalului La plata chenzinei a II-a avansurile sunt retinute din drepturile salariale calculate
Concediile de odihna au fost acordate in concordantli cu reglementarile legale potrivit scadentarului care a stat la baza intocmirii bugetului de venituri ~i cheltuieli Drepturile salariale cuvenite pentru perioada cat salariatul se afla in concediu de odihna sunt calculate potrivit prevederilor legale
Drepturile de personal neridicate in termen de 3 zile sunt evidentiate in contul 426 Drepturi de personal neridieate (analitic pc fiecare persoana in parte)
Retinerile din salariile personalului (evidentiate in contul 427 Retineri din remuneratii datorate tertiI or) pentru cumparari cu plata in rate chirii sau alte obligatii fata de terti care se retin din drepturile salariatilor se efectueaza numai in baza unor documente legale
Din verificarile efectuate prin sondaj rezuita ea drepturile calculate ~i acordate personalului sunt stabilite in conformitate cu prevederile Contractului Colectiv de Munca tara a se depista erori de calcul
~
Sintetic obligatiile salariale in cursul exereitiului financiar 2013 au avut urmiitoarea struetura
salarii Contributia unitAlii la asigurarile sociale 1062020 78945 Contributia unitatii la asigurilrile sociale de 340227 - 1147 siilliitate
Fondul de salarii cuprinde ~i retinerile de la salariati eare sunt virate la bugetele statului respectiv
Pagina 16 din 25 I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe 11
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet Dr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot carnet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 SIT Capitan Nicolae Liearet Nrl HI33 H Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618()()~ Cont banear R0781NGBOOOO999903571 144 Banea ING BANK
31 Organizarea ~i conducerea activitiipi financiar - contabile
SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA i~i organizeaza ~i conduce contabilitatea in confonnitate cu prevederile OMFP nr 305512009 ~i cu politicile contabile corespunzatoare particularitatilor ramurii in care i~i desIa90ara activitatea
Din verificarile efectuate sc constata ca activitatea contabil1i este in general bine definita 9i reglementata existilnd un manual de politici si proceduri contabile intocmit si adaptat specificului activitati societatii cu respectarea prevederilor OMFP nr 30552009
Pe parcursul exercitiului financiar 2013 evidentele contabile au fost conduse cu ajutorul unui program informatic de gestiune financiara ~i contabila care asigura un grad sporit de siguranta i un nivel ridicat dc perfonnanta
Inregistrarile in contabilitate se efectueaza numai in baza documentelor justificative legale aprobate de cei in drept neinregistrandu-se nici un refuz de viza de control financiar preventiv
Balantele sintetice de verificare lunare se intocmesc pc baza balantelor analitice in concordanta cu Registrui jumai astfel incat se asigura 0 baza rezonabila pentru reflectarea corecta si la timp a tuturor micarilor patrimoniale realizate de Societate
32 Mediul de control
Noi ne-am edificat asupra categoriilor de tranzactii al caror grad de importanta estc ridicat reuind astfel sa identificam 9i sa intelegem care sunt activitatile-cheie de monitorizare de control intern desfii9urate de Societate (la nivelul fiecarui departament) inclusiv sursa de informatii cu privire la aceste activitati i modul in care sunt utilizate in actiuni corective
Pentru a cunoa~te 9i intelege activitatile de control desfii9urate de SC ELECTROMECANICA PLOIE~TI SA am luat in considerare activitatile de monitorizare
shy continue care sunt legate de activitatile contabile obi~nuite ale Societatii a9a cum sunt analizele efectuate materializate prin rapoarte date Consiliului de Administratie de conducerea executiva 9i de personalul de supraveghere in ceea ce prive9te respectarea legalitatii operatiunilor derulate de societate de recuperare a creantelor de realizare a veniturilorde utilizarea subventiilor de conducerea evidentelor contabile de aducere la indeplinire a hotararilor CA si a dispozitiilor date de Directorului General 9i a alte rapoarte similare
Pc baza evaluarii preliminare a functionarii mediului de control din anu12013 am constatat ca acesta funciioneaza corespunzator fapt pentru care am considerat ca pentru realizarea auditului situatiilor financiare intocmite conform OMFP 3055 nu mai este necesara testarea controalelor
Activitatea de control financiar preventiv este organizata potrivit cadrului legal in vigoare (Legea nr 842003 pentru modificarea i completarea Ordonantei Guvemului nr 1191999 privind auditul public intern ~i controlul financiar preventiv OMFP nr 5222003 OMFP nr 12262003 Legea nr 3111990) Activitatea este bine definita prin instruc1iunile ~i
Pagina 8 din 25 f Toale sumele sun exprimate in LEI dad nu se specificll altfel Lr
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANC1AR INDEPENDENT- eamel nr 622200 I EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nrl B133 B Sc5 Parter Ap177 ____TeI+c40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618006 Cont banear R078INOBOO00999903571144 Bane INO BANK
sarcinile profesionale elaborate de conducatorul compartimentelor financiar ~i contabilitate ~i aprobate de conducere
Auditul public intern s-a reaIizat in anul 2013 potrivit normelor definite prin Legea nr6722002 modificata ~i completatii OMFP nr 2522004 pentru aprobarea Codului privind conduita etica a auditorului intern precum si pe baza Normelor proprii privind exercitarea activitatii de audit public intern in cadrul SC Electromecanica Ploie~ti SA
Sinteza celor 4 misiuni de audit efectuate in anul 2013 au fost consemnate in raportul anual privind activitatea de audit public intern inregistrate sub nr 388218122013
4 Dosarul curent
41 Active imobilizate --
Cheltuieli de dezvoltare 333780 333780 10000 Concesiuni brevete licente mlirci 31993 31993 10000 Alte imobilizari necorporale 396263 365709 9229 TOTAl 762036 731482 9599 IMOBILIZARI CORPORALE Terenuri ~i amenajliri de terenuri 12575845 12575845 10000 Constructii 19562675 19562675 10000 Instalaiii tehnice 5i mijloace de transport 13002754 12696766 9765 Mobilier aparatura birotica 449044 433841 9661 TOTAL 45590318 45269127 9930 IMOBILIZARI FINANCIARE Titluri detinute ca imobilizliri 5275500 5275500 10000
- Alte creanie 2520 2520 10000 TOTAL
Imobiliziiri necorporale
T ratamentul imobilizarilor necorporale se realizeaza in conformitate eu prevederile OMFP nr 30552009 Imobilizlirile necorporale sunt evaluate initial Ia cost istoric ~i sunt recunoscute daca este probabil cli in viitor vor genera beneficii economice direct atribuibile acestora iar costul poate fi masurat credibiL Recunoaterea ulterioara se face la cost mai putin amortizarea cumulatli ~i orlce pierdere din depreciere
Imobiliz1lrile necorporale sunt formate din activele identificabile fara suport material dar necesare realizarii procesului de productie de furnizare de servicii sau in scopuri administrative si are capacitatea de a aduce beneficii viitoare
Pagina 9 din 25 Ii Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel 4
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR rNDEPENDENTmiddot camet nr 6W 2001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul BuCtllesti Sect 3 Str Capitan Nicol Licare~ Nr BI33 B SoS Parter Apl77 Tel -40 (755)677 287 1+40 (727) 618 006 Cont bancar R078rNGBoo00999903571144 Banca rNG BANK
Imobilizlirile corporale
Imobilizarile corporale cuprind active de natura terenurilor c1ldirilor ~i constructiilor speciale echipamentelor ~i instalatiilor tehnologice aparatelor de masura ~i control mijloacelor de transport mobilierului aparaturii birotice
Recunotqtere iniJiala
Recunoa~terea initial a a imobilizarilor corporale se face la cost care este format din pretul de cumparare taxe vamale taxe nerecuperabile precum i toate celelaIte cheltuieli legate de punerea in functiune a activului incIusiv probele tehnologice din care se deduce valoarea produselor obtinute pana la receptia definitiva a acestora Toate reducerile comerciale sunt scazute pentru calculul costului de achizitie
Imobilizarile in curs de executie sunt recunoscute la costul de productie cost care cuprinde ~ in general costul materialelor utilizate manopera directa ~i cota de cheltuieli indirecte
Recunoa~tere ulteroara
Recunoa~terea ulterioara se face la valoarea reevaluata mai putin orice amortizare ulterioara cumulata aferenta ~i pierderile ulterioare din depreciere Frecventa reevaluarilor depinde de evolutia valorii juste a imobilizarilor corporale in cauza In cazul in care valoarea justa a unui activ reevaluat difera semnificativ de valoarea contabila este necesara 0 noua reevaluare Unele imobiliziiri corporale pot suferi modificari semnificative i fluctuante ale valorii juste necesitiind prin urmare reevaluari anuale Societatea a efectuat reevaluari numai pentru imobilizarile cedate ulterior si pentru constructii in sopuri fiscale
Amortizarea Estimiiri privind valoarea rezdualli ~i durata de viaJa utila
Amortizarea mijloacelor fixe este calculata utiliziind metoda liniara de amortizare ~i duratele de viata utile definite fiscal prin Legea nr 151 1994 - republicata ~i Hotariirii de Guvero nr 21392004 Terenurile proprii nu se amortizeaza
Activele de natura imobilizarilor corporale destinate mentinerii capacitatilor de productie militara nefiind utilizate nu sunt supuse amortizarii
Deprecierea imobiliziirilor corporale
Ori de cate ori evenimente sau anumite modificari indica faptul ca valoarea contabila a unui mijloc fix sau circulant ar putea fi nerecuperabila este efectuat un test de verificare a diminuarii valorii mijloacelor fixe ~i circulante Atunci ciind valoarea contabila a unui activ depa~e~te valoarea recuperabill pierderea inregistrata prin depreciere se regase~te in contul de profit ti pierdere pentru ciadiri terenuri ~i echipamente dar ~i imobilizari necorporale inregistrate la cost Valoarea recuperabillt a activului este maximul dintre pretul de viinzare net al activului i valoarea de utilizare Pretul de viinzare net este suma obtinuta din viinzarea unui activ dintr-o tranzactie la valoare de piata in timp ce valoarea de utilizare este valoarea actualizata a fluxurilor nete de numerar estimate a fi obtinute din uzul continuu al unui activ ~i din casarea acestuia la sfarsitul duratei sale de viatl
Pagina IOdin 25 Toate sumelc sunt exprimate in LEI dad nu se specificli altfel Jw
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet or 62212001 EXPERT CONTABIL lUDICIARmiddot camet or 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nr Bl33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 i +40 (727) 618 006 Con bancar R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
De retinut este faptul ca pentru obtinerea unui imprumut de natura capitalului de lucru de la BCR Societatea a gajat Hala mecaniea grea eu Nr inventar 10036
Imobilizari financiare
Imobilizarile financiare semnificative sunt reprezentate de titlurile detinute la SC ELETTRA COMMUNICATIONS SA Ploie~ti in valoare de 5275500 lei repre7entiind 4863 din capitalul sociaL
42 Stocuri
Materii Materiale auxiliare 276 274 9928
~ Combustibili 0 510 Piese de schimb 317837 318559 10023 Alte mat consumabile 71944 210184 29215 Obiecte de inventar 32058 32873 10254 Produse in curs de executie 2218294 2549935 11495 Lucrari si servicii in curs 508472 758464 14917 Semifabricate 38897 31650 8137 Produse finite 120310 722587 60060 Produse reziduale 58067 38601 6648 Materii si materiale la tcrti 4163 222043 553373 Produse la terti 61 3045 499180 Ambalaje 1220 1200 9836 Aj ustiiri materii prime - 4643 - 4139 8914 Ajustari ptdeprecierea matcrialelor - 221480 - 175671 7932 Ajustari ptdeprecierea produselor middot86777 0
justari ~tdeprecierea stocurilor la ~
In eonformitate cu prevederile politicilor contabile costul stoeurilor cuprinde totalitatea costurilor aferente achizitiei ~i prelucrarii precum ~i alte costuri suportate pentru adueerea acestora in forma ~i in locul in care ele se regasese in patrimoniul Societatii Costurile de achizitie ale stocurilor euprind pretul de cumparare taxe de import ~i alte taxe (eu exeeptia acelora pe care intreprinderea Ie poate recupera de la autoritatile fiseale) costuri de transport manipulare ~i alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei de produse materiale ~i servieii Reducerile comerciale rabaturile ~i alte elemente similare sunt deduse pentru a determina costurile de achizitie
Societatea utilizeaza metoda de evaluare la ie~ire FIFO (First In First Out) Stocurile sunt prezentate In situatiile financiare la minimum dintre costul de achizitie ~i valoarea realizabila neta
Pagina 11 din 25 Toate sumele sunt exprimate in LEI dadi nu se specifica altfel
-
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR flNANCIAR INDEPENDENTmiddot carnet nr 62212001 EXPERT CONTABIL J[JDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tel +40 17551677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOO00999903571144 Banea ING BANK
Fata de anul precedent se constata 0 creitere semnificativa a stocurilor aceasta datorandu-se faptului ca Ministerul Agriculturii si Dczvoltarii Rurale - Directia Antigrindina nu a mai dat nici 0 comanda in exercitiuI2013
Managementul Societatii considera ca stocurile cu mi~care lenta reprezinta stocuri temporare ~isau de siguranla pentru mentinerea intr-o baza continua a activitatii de exploatare
43 Creanfe ~i p)ati anticipate
Alte creante 6710~
tl ~-
Creantele comerciale sunt prezentate la valoarea nominalli diminuata de eventualele ajustiiri de depreciere aferente Inregistrarea in contabiIitate se face pe baza documentelor justificative care atesta producerea tranzaqiei economice Din verificiirile efectuate am constatat ca este respectat principiul independentei exercitiului respectiv facturile de Iivrari i prestari servicii sunt mregistrate in perioadele aferente
Ponderea semnificativa in creantele comerciale 0 au Compania Nationala ROMARM SC ELETIRA COMMUNICATIONS SA HALLIBURTON ENERGY 5i AFT DESIGN SRL
Fumizorii debitori cu un sold de 32999 lei reprezinta avansurile date pentru achizitia de energie electrica si servicii de telecomunicatiL
- Trezorerie
Conturi la Mnci in valuta 7730 7969 Conturi la bilnci in LEI 2839699 2317980 8163 Casa 4497 132 294 Alte valori 1310 4832 36885 ~o- ~
Disponibilitatile includ numerarul din casa 5i conturile curente Disponibilul in valuta este reevaluat la cursul de schimb de la sfarsitul perioadei diferentele de curs fiind recunoscute in contul de profit i pierdere al perioadei
Evidenta conturilor curente la banci se tine pe fiecare banca in parte ~i corespunde cu evidenta sintetica
Pagina 12 din 2c~iToate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTARIL JUDICIARmiddot camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licart Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 287 1+40 (727) 618 006cont banear R078INGBOoo0999903571 144 Banea ING BAKK___~
Conturile de disponibil in val uta au fost reevaluate la cursu I de schimb valutar comunicat de BNK pentru inchiderea exercitiului financiar
Operatiunile de incasiiri ~i plati inl~i din casierie au la baza documente justificative semnate de cei in drept ~i se inregistreazli in mod cronologic in registrele de caslL
Contu5111
Soldul conturilor la blinci in LEI a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extrase de cont cat ~i prin scrisori de confirmare de la biinci
Contu5124
Soldul conturilor la blinci in valuta a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extras de cont cat ~i prin scrisoare de confirmare de la banca Societatea a efectuat corect reevaluarea
- soldurilor conturilor in valuta la 31122013
Contul5186
Pentru creditul pe termen scutt in contul curent sub forma de plafon de creditare in suma de 1000000 utiJizat in exercitiul auditat cu suma de 2338677 lei in baza contractu lui nr 334 din 2003 Societatea a achitat in cursul exercitiului dobiinzi in suma de 16834 lei
Contul5311
Societatea nu efectueaza tranzactii senmificative prin casieria in LEI operatiile vizllnd in special avansuri ~i returnari de avansuri in vederea deplasarii in tara ~i avansuri pentru cheltuieli gospodiire~ti (plati taxe comisioane diverse articole de protocol etc) Sumele se elibereazli in baza referatelor aprobate de conducerea executiva
Contu5314
Societatea nu efectueaza tranzactii semnificative prin casieria in valuta (EURO USD shy
GBP) operatiiIe viziind in special avansuri ~i returniiri de avansuri in vederea deplasarii in strainatate conform devizului aprobat de clitre managementul general ~i anexat la dosarul de casierie Din verificarea documentelor aferente casieriei in valuta am constatat ca societatea retrage din banca numerar doar pentru tranzactiile aprobate de catre managementul financiar sumele incasate dupa depunerea deconturilor fiind depuse in aceea~i zi in banca Soldul casei in valuta la 31122013 este O
44 Creditori ljii angajamente
Acest subcapitol se refera doar la datoriiJe de natura comerciaHi ~i Ja datoriile fata de diferitele organizalii de creditare ~i finantare Datoriile legate de salariati ~i in legatura cu ace~tia precum ~i datoriile fisc ale (incIuse mai jos la linia Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i alte datorii pentru a~igurarile sociale) sunt analizate la capitolele 46 respectiv 47
Pagin 13 din 2~ Toate snmele Bunt exprimate In LEI daelti nn se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEDE~T- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDIClAR- earne nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Seltl 3 Str Capitan Nicolae Lieare NrI BL33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banew R0781NGBOOO0999903571144 Banca ING BANK
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN A vansuri incasate In contul comenzilor 140695 141336 10046 Datorii comerciale 648028 955940 14752 Alte datorii inc1usiv datorii fiscale ~i alte datorii oentru ashmriirile sociale
1147599 1492245 13003
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAl MARE DE UN AN
- Sume datorate institutiiIor de credit o o Efecte comerciale o o Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i a1te o o datorii oentru ashmrarile sociale
~ 1
Datoriile comerciale
Din verificlirile efectuate de noi a rezultat faptul cli fumizorii sunt grupati potrivit planului de conturi In furnizori de exploatare ~i fumizori de imobiliziiri iar in cadrul acestora contabilitatea furni7orilor este linutii pe categorii (interni ~i externi) precum ~i in analitic pe fiecare persoanli juridica conform prevederilor artIS din legea contabilitiitii Legea nr 821991 cu modificarile ~i completarile ulterioare
--Evidenla analitica a datoriilor comerciale in devize este linutli atat in devize cat ~i in LEI la cursu stabilit de BNR in vigoare la data efectuarii operaliilor in momentul platH acestor datorii diferenlele de curs valutar sunt inregistrate pe cheltuieli sau venituri financiare dupa caz
La s~itu exercitiului datoriile in valuta sunt evaluate la cursul de inchidere comunicat de Banca Nalionalli a Romaniei pentru ultima zi lucriitoare din an iar diferentele de curs aferente afecteaza contu] de profit 9i pierdere al exerciliului
Facturile primite de la fumizori poarta in general viza de atestane a platH precum ~i aceea de CF P 9i sunt insotite de note de receptie constatari diferente sau procese verbale de receptie pentru lucrarile executate dupa caz
Datoriile fata de furnizori sunt inregistrate in contabilitate pe bazii de facturi fiscale legale aprobate prin HO 83111997 cu modificarile 9i completarile ulterioare toate aceste documente sunt inscrise in mod cronologic In jumalul pentm cumpiiriiri
Pagina 14 din 25 ~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str CapilM Nicol Liearet Nrl BI33 B Sd Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banca R0781NGIIQ(jOQ99990357 1144 Banco INO BANK
45 Personal Ii conturi asimilate
Sintetic ~a cum rezultli din balanta centralizatli aceste datorii in acest an comparativ cu exercitiul precedent se prezintli astfel
DATORIICATREPERSONAL Personal - salarii datorate 196557 225942 11171 Personal- ajutoare materiale datorate 3259 3953 12129 Drepturi de personal neridicate 2707 2439 9010 Retineri din salarii datorate teqiIor 1795 20849 11614 Alte datorii in 41556 39542 15
DATORII IN LEGATURA CU SALARIATII Contribupa la a~igurarile sociale ~i 67840 78945 11637 asigurarile sociale de siinatate Impozit pe salarii Contributia la fondul de
Conform verificlirilor efectuate de noi prin sondaj drepturile salariale adaosurile premiile indemnizatiile pentru concediile de odihna precum ~i cele pentru incapacitate temporarli de
~
munca in bani ~i in natura datorate personalului pentru munca prestatll sunt calculate si inregistrate in contabilitate corect
Impozitul pe venituri din salarii sau pe veniturile realizate de colaboratori sMa calculat in baza calculatoarelor de impozit stabilite in conformitate cu prevederile legale
Drepturile salariale stabilite prin statele de platli sunt calculate potrivit statului de functiuni ~i a salariului negociat ii sunt inregistrate corect
Drepturile colaboratorilor (indemnizatii membrii AGA consiliul de administraiie si terti) au fost reflectate lntr-un analitice distincte ale contului 401 Fumizori debitand in general contul621 Cheltuieli cu colaboratorii
La verificarile efectuate de noi nu s-au constatat deficiente semnificative cu privire la reflectarea in contabilitate a obligatiilor privind constituirea fondurilor de asigurliri sociale de slinatate ~i de ~omaj
Pagina 15 din 25 V Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfel
1v
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AlDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueureti Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare~ Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont bancar R078INGBOOO0999903571144Banca ING BANK
Potrivit art21 alin (3) lit C) din Legea nr57 12003 eheltuielile sociale au deductibilitate in limita unei cote de pana la 2 aplicata asupra fondului de 5alarii realizat Din acest fond au fost suportate ajutoarele sociale prevazute de lege pentru n~tere pentru inmormantare costul a 50 din valoarea biletelor pentru tratament ~i odihna pentru functionarea eorespunzatoare a cIubului sportiv aflat in administrare Societatea a reeunoseut ~i refleetat pe cheltuielile exercitiului financiar 2013 suma de 148225 LEI
Contraetele de munca au fost tnregistrate la Camera de Muncil respectandu-se termenul legal de 5 zile de la incheierea acestora
Statele de plata secti Iistele de avans poartil semnaturile persoanelor autorizate sa ateste ~i sa exercite controlul financiar preventiv ~i sunt aprobate de conducatorii subunitatilor
A vansurile din drepturile salariale sunt acordate 0 data pc luna la data stabilita prin contractul individual ~i sunt contabilizate in general in contul 425 - Avansuri acordate personalului La plata chenzinei a II-a avansurile sunt retinute din drepturile salariale calculate
Concediile de odihna au fost acordate in concordantli cu reglementarile legale potrivit scadentarului care a stat la baza intocmirii bugetului de venituri ~i cheltuieli Drepturile salariale cuvenite pentru perioada cat salariatul se afla in concediu de odihna sunt calculate potrivit prevederilor legale
Drepturile de personal neridicate in termen de 3 zile sunt evidentiate in contul 426 Drepturi de personal neridieate (analitic pc fiecare persoana in parte)
Retinerile din salariile personalului (evidentiate in contul 427 Retineri din remuneratii datorate tertiI or) pentru cumparari cu plata in rate chirii sau alte obligatii fata de terti care se retin din drepturile salariatilor se efectueaza numai in baza unor documente legale
Din verificarile efectuate prin sondaj rezuita ea drepturile calculate ~i acordate personalului sunt stabilite in conformitate cu prevederile Contractului Colectiv de Munca tara a se depista erori de calcul
~
Sintetic obligatiile salariale in cursul exereitiului financiar 2013 au avut urmiitoarea struetura
salarii Contributia unitAlii la asigurarile sociale 1062020 78945 Contributia unitatii la asigurilrile sociale de 340227 - 1147 siilliitate
Fondul de salarii cuprinde ~i retinerile de la salariati eare sunt virate la bugetele statului respectiv
Pagina 16 din 25 I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe 11
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANC1AR INDEPENDENT- eamel nr 622200 I EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nrl B133 B Sc5 Parter Ap177 ____TeI+c40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618006 Cont banear R078INOBOO00999903571144 Bane INO BANK
sarcinile profesionale elaborate de conducatorul compartimentelor financiar ~i contabilitate ~i aprobate de conducere
Auditul public intern s-a reaIizat in anul 2013 potrivit normelor definite prin Legea nr6722002 modificata ~i completatii OMFP nr 2522004 pentru aprobarea Codului privind conduita etica a auditorului intern precum si pe baza Normelor proprii privind exercitarea activitatii de audit public intern in cadrul SC Electromecanica Ploie~ti SA
Sinteza celor 4 misiuni de audit efectuate in anul 2013 au fost consemnate in raportul anual privind activitatea de audit public intern inregistrate sub nr 388218122013
4 Dosarul curent
41 Active imobilizate --
Cheltuieli de dezvoltare 333780 333780 10000 Concesiuni brevete licente mlirci 31993 31993 10000 Alte imobilizari necorporale 396263 365709 9229 TOTAl 762036 731482 9599 IMOBILIZARI CORPORALE Terenuri ~i amenajliri de terenuri 12575845 12575845 10000 Constructii 19562675 19562675 10000 Instalaiii tehnice 5i mijloace de transport 13002754 12696766 9765 Mobilier aparatura birotica 449044 433841 9661 TOTAL 45590318 45269127 9930 IMOBILIZARI FINANCIARE Titluri detinute ca imobilizliri 5275500 5275500 10000
- Alte creanie 2520 2520 10000 TOTAL
Imobiliziiri necorporale
T ratamentul imobilizarilor necorporale se realizeaza in conformitate eu prevederile OMFP nr 30552009 Imobilizlirile necorporale sunt evaluate initial Ia cost istoric ~i sunt recunoscute daca este probabil cli in viitor vor genera beneficii economice direct atribuibile acestora iar costul poate fi masurat credibiL Recunoaterea ulterioara se face la cost mai putin amortizarea cumulatli ~i orlce pierdere din depreciere
Imobiliz1lrile necorporale sunt formate din activele identificabile fara suport material dar necesare realizarii procesului de productie de furnizare de servicii sau in scopuri administrative si are capacitatea de a aduce beneficii viitoare
Pagina 9 din 25 Ii Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel 4
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR rNDEPENDENTmiddot camet nr 6W 2001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul BuCtllesti Sect 3 Str Capitan Nicol Licare~ Nr BI33 B SoS Parter Apl77 Tel -40 (755)677 287 1+40 (727) 618 006 Cont bancar R078rNGBoo00999903571144 Banca rNG BANK
Imobilizlirile corporale
Imobilizarile corporale cuprind active de natura terenurilor c1ldirilor ~i constructiilor speciale echipamentelor ~i instalatiilor tehnologice aparatelor de masura ~i control mijloacelor de transport mobilierului aparaturii birotice
Recunotqtere iniJiala
Recunoa~terea initial a a imobilizarilor corporale se face la cost care este format din pretul de cumparare taxe vamale taxe nerecuperabile precum i toate celelaIte cheltuieli legate de punerea in functiune a activului incIusiv probele tehnologice din care se deduce valoarea produselor obtinute pana la receptia definitiva a acestora Toate reducerile comerciale sunt scazute pentru calculul costului de achizitie
Imobilizarile in curs de executie sunt recunoscute la costul de productie cost care cuprinde ~ in general costul materialelor utilizate manopera directa ~i cota de cheltuieli indirecte
Recunoa~tere ulteroara
Recunoa~terea ulterioara se face la valoarea reevaluata mai putin orice amortizare ulterioara cumulata aferenta ~i pierderile ulterioare din depreciere Frecventa reevaluarilor depinde de evolutia valorii juste a imobilizarilor corporale in cauza In cazul in care valoarea justa a unui activ reevaluat difera semnificativ de valoarea contabila este necesara 0 noua reevaluare Unele imobiliziiri corporale pot suferi modificari semnificative i fluctuante ale valorii juste necesitiind prin urmare reevaluari anuale Societatea a efectuat reevaluari numai pentru imobilizarile cedate ulterior si pentru constructii in sopuri fiscale
Amortizarea Estimiiri privind valoarea rezdualli ~i durata de viaJa utila
Amortizarea mijloacelor fixe este calculata utiliziind metoda liniara de amortizare ~i duratele de viata utile definite fiscal prin Legea nr 151 1994 - republicata ~i Hotariirii de Guvero nr 21392004 Terenurile proprii nu se amortizeaza
Activele de natura imobilizarilor corporale destinate mentinerii capacitatilor de productie militara nefiind utilizate nu sunt supuse amortizarii
Deprecierea imobiliziirilor corporale
Ori de cate ori evenimente sau anumite modificari indica faptul ca valoarea contabila a unui mijloc fix sau circulant ar putea fi nerecuperabila este efectuat un test de verificare a diminuarii valorii mijloacelor fixe ~i circulante Atunci ciind valoarea contabila a unui activ depa~e~te valoarea recuperabill pierderea inregistrata prin depreciere se regase~te in contul de profit ti pierdere pentru ciadiri terenuri ~i echipamente dar ~i imobilizari necorporale inregistrate la cost Valoarea recuperabillt a activului este maximul dintre pretul de viinzare net al activului i valoarea de utilizare Pretul de viinzare net este suma obtinuta din viinzarea unui activ dintr-o tranzactie la valoare de piata in timp ce valoarea de utilizare este valoarea actualizata a fluxurilor nete de numerar estimate a fi obtinute din uzul continuu al unui activ ~i din casarea acestuia la sfarsitul duratei sale de viatl
Pagina IOdin 25 Toate sumelc sunt exprimate in LEI dad nu se specificli altfel Jw
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet or 62212001 EXPERT CONTABIL lUDICIARmiddot camet or 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nr Bl33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 i +40 (727) 618 006 Con bancar R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
De retinut este faptul ca pentru obtinerea unui imprumut de natura capitalului de lucru de la BCR Societatea a gajat Hala mecaniea grea eu Nr inventar 10036
Imobilizari financiare
Imobilizarile financiare semnificative sunt reprezentate de titlurile detinute la SC ELETTRA COMMUNICATIONS SA Ploie~ti in valoare de 5275500 lei repre7entiind 4863 din capitalul sociaL
42 Stocuri
Materii Materiale auxiliare 276 274 9928
~ Combustibili 0 510 Piese de schimb 317837 318559 10023 Alte mat consumabile 71944 210184 29215 Obiecte de inventar 32058 32873 10254 Produse in curs de executie 2218294 2549935 11495 Lucrari si servicii in curs 508472 758464 14917 Semifabricate 38897 31650 8137 Produse finite 120310 722587 60060 Produse reziduale 58067 38601 6648 Materii si materiale la tcrti 4163 222043 553373 Produse la terti 61 3045 499180 Ambalaje 1220 1200 9836 Aj ustiiri materii prime - 4643 - 4139 8914 Ajustari ptdeprecierea matcrialelor - 221480 - 175671 7932 Ajustari ptdeprecierea produselor middot86777 0
justari ~tdeprecierea stocurilor la ~
In eonformitate cu prevederile politicilor contabile costul stoeurilor cuprinde totalitatea costurilor aferente achizitiei ~i prelucrarii precum ~i alte costuri suportate pentru adueerea acestora in forma ~i in locul in care ele se regasese in patrimoniul Societatii Costurile de achizitie ale stocurilor euprind pretul de cumparare taxe de import ~i alte taxe (eu exeeptia acelora pe care intreprinderea Ie poate recupera de la autoritatile fiseale) costuri de transport manipulare ~i alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei de produse materiale ~i servieii Reducerile comerciale rabaturile ~i alte elemente similare sunt deduse pentru a determina costurile de achizitie
Societatea utilizeaza metoda de evaluare la ie~ire FIFO (First In First Out) Stocurile sunt prezentate In situatiile financiare la minimum dintre costul de achizitie ~i valoarea realizabila neta
Pagina 11 din 25 Toate sumele sunt exprimate in LEI dadi nu se specifica altfel
-
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR flNANCIAR INDEPENDENTmiddot carnet nr 62212001 EXPERT CONTABIL J[JDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tel +40 17551677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOO00999903571144 Banea ING BANK
Fata de anul precedent se constata 0 creitere semnificativa a stocurilor aceasta datorandu-se faptului ca Ministerul Agriculturii si Dczvoltarii Rurale - Directia Antigrindina nu a mai dat nici 0 comanda in exercitiuI2013
Managementul Societatii considera ca stocurile cu mi~care lenta reprezinta stocuri temporare ~isau de siguranla pentru mentinerea intr-o baza continua a activitatii de exploatare
43 Creanfe ~i p)ati anticipate
Alte creante 6710~
tl ~-
Creantele comerciale sunt prezentate la valoarea nominalli diminuata de eventualele ajustiiri de depreciere aferente Inregistrarea in contabiIitate se face pe baza documentelor justificative care atesta producerea tranzaqiei economice Din verificiirile efectuate am constatat ca este respectat principiul independentei exercitiului respectiv facturile de Iivrari i prestari servicii sunt mregistrate in perioadele aferente
Ponderea semnificativa in creantele comerciale 0 au Compania Nationala ROMARM SC ELETIRA COMMUNICATIONS SA HALLIBURTON ENERGY 5i AFT DESIGN SRL
Fumizorii debitori cu un sold de 32999 lei reprezinta avansurile date pentru achizitia de energie electrica si servicii de telecomunicatiL
- Trezorerie
Conturi la Mnci in valuta 7730 7969 Conturi la bilnci in LEI 2839699 2317980 8163 Casa 4497 132 294 Alte valori 1310 4832 36885 ~o- ~
Disponibilitatile includ numerarul din casa 5i conturile curente Disponibilul in valuta este reevaluat la cursul de schimb de la sfarsitul perioadei diferentele de curs fiind recunoscute in contul de profit i pierdere al perioadei
Evidenta conturilor curente la banci se tine pe fiecare banca in parte ~i corespunde cu evidenta sintetica
Pagina 12 din 2c~iToate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTARIL JUDICIARmiddot camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licart Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 287 1+40 (727) 618 006cont banear R078INGBOoo0999903571 144 Banea ING BAKK___~
Conturile de disponibil in val uta au fost reevaluate la cursu I de schimb valutar comunicat de BNK pentru inchiderea exercitiului financiar
Operatiunile de incasiiri ~i plati inl~i din casierie au la baza documente justificative semnate de cei in drept ~i se inregistreazli in mod cronologic in registrele de caslL
Contu5111
Soldul conturilor la blinci in LEI a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extrase de cont cat ~i prin scrisori de confirmare de la biinci
Contu5124
Soldul conturilor la blinci in valuta a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extras de cont cat ~i prin scrisoare de confirmare de la banca Societatea a efectuat corect reevaluarea
- soldurilor conturilor in valuta la 31122013
Contul5186
Pentru creditul pe termen scutt in contul curent sub forma de plafon de creditare in suma de 1000000 utiJizat in exercitiul auditat cu suma de 2338677 lei in baza contractu lui nr 334 din 2003 Societatea a achitat in cursul exercitiului dobiinzi in suma de 16834 lei
Contul5311
Societatea nu efectueaza tranzactii senmificative prin casieria in LEI operatiile vizllnd in special avansuri ~i returnari de avansuri in vederea deplasarii in tara ~i avansuri pentru cheltuieli gospodiire~ti (plati taxe comisioane diverse articole de protocol etc) Sumele se elibereazli in baza referatelor aprobate de conducerea executiva
Contu5314
Societatea nu efectueaza tranzactii semnificative prin casieria in valuta (EURO USD shy
GBP) operatiiIe viziind in special avansuri ~i returniiri de avansuri in vederea deplasarii in strainatate conform devizului aprobat de clitre managementul general ~i anexat la dosarul de casierie Din verificarea documentelor aferente casieriei in valuta am constatat ca societatea retrage din banca numerar doar pentru tranzactiile aprobate de catre managementul financiar sumele incasate dupa depunerea deconturilor fiind depuse in aceea~i zi in banca Soldul casei in valuta la 31122013 este O
44 Creditori ljii angajamente
Acest subcapitol se refera doar la datoriiJe de natura comerciaHi ~i Ja datoriile fata de diferitele organizalii de creditare ~i finantare Datoriile legate de salariati ~i in legatura cu ace~tia precum ~i datoriile fisc ale (incIuse mai jos la linia Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i alte datorii pentru a~igurarile sociale) sunt analizate la capitolele 46 respectiv 47
Pagin 13 din 2~ Toate snmele Bunt exprimate In LEI daelti nn se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEDE~T- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDIClAR- earne nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Seltl 3 Str Capitan Nicolae Lieare NrI BL33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banew R0781NGBOOO0999903571144 Banca ING BANK
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN A vansuri incasate In contul comenzilor 140695 141336 10046 Datorii comerciale 648028 955940 14752 Alte datorii inc1usiv datorii fiscale ~i alte datorii oentru ashmriirile sociale
1147599 1492245 13003
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAl MARE DE UN AN
- Sume datorate institutiiIor de credit o o Efecte comerciale o o Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i a1te o o datorii oentru ashmrarile sociale
~ 1
Datoriile comerciale
Din verificlirile efectuate de noi a rezultat faptul cli fumizorii sunt grupati potrivit planului de conturi In furnizori de exploatare ~i fumizori de imobiliziiri iar in cadrul acestora contabilitatea furni7orilor este linutii pe categorii (interni ~i externi) precum ~i in analitic pe fiecare persoanli juridica conform prevederilor artIS din legea contabilitiitii Legea nr 821991 cu modificarile ~i completarile ulterioare
--Evidenla analitica a datoriilor comerciale in devize este linutli atat in devize cat ~i in LEI la cursu stabilit de BNR in vigoare la data efectuarii operaliilor in momentul platH acestor datorii diferenlele de curs valutar sunt inregistrate pe cheltuieli sau venituri financiare dupa caz
La s~itu exercitiului datoriile in valuta sunt evaluate la cursul de inchidere comunicat de Banca Nalionalli a Romaniei pentru ultima zi lucriitoare din an iar diferentele de curs aferente afecteaza contu] de profit 9i pierdere al exerciliului
Facturile primite de la fumizori poarta in general viza de atestane a platH precum ~i aceea de CF P 9i sunt insotite de note de receptie constatari diferente sau procese verbale de receptie pentru lucrarile executate dupa caz
Datoriile fata de furnizori sunt inregistrate in contabilitate pe bazii de facturi fiscale legale aprobate prin HO 83111997 cu modificarile 9i completarile ulterioare toate aceste documente sunt inscrise in mod cronologic In jumalul pentm cumpiiriiri
Pagina 14 din 25 ~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str CapilM Nicol Liearet Nrl BI33 B Sd Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banca R0781NGIIQ(jOQ99990357 1144 Banco INO BANK
45 Personal Ii conturi asimilate
Sintetic ~a cum rezultli din balanta centralizatli aceste datorii in acest an comparativ cu exercitiul precedent se prezintli astfel
DATORIICATREPERSONAL Personal - salarii datorate 196557 225942 11171 Personal- ajutoare materiale datorate 3259 3953 12129 Drepturi de personal neridicate 2707 2439 9010 Retineri din salarii datorate teqiIor 1795 20849 11614 Alte datorii in 41556 39542 15
DATORII IN LEGATURA CU SALARIATII Contribupa la a~igurarile sociale ~i 67840 78945 11637 asigurarile sociale de siinatate Impozit pe salarii Contributia la fondul de
Conform verificlirilor efectuate de noi prin sondaj drepturile salariale adaosurile premiile indemnizatiile pentru concediile de odihna precum ~i cele pentru incapacitate temporarli de
~
munca in bani ~i in natura datorate personalului pentru munca prestatll sunt calculate si inregistrate in contabilitate corect
Impozitul pe venituri din salarii sau pe veniturile realizate de colaboratori sMa calculat in baza calculatoarelor de impozit stabilite in conformitate cu prevederile legale
Drepturile salariale stabilite prin statele de platli sunt calculate potrivit statului de functiuni ~i a salariului negociat ii sunt inregistrate corect
Drepturile colaboratorilor (indemnizatii membrii AGA consiliul de administraiie si terti) au fost reflectate lntr-un analitice distincte ale contului 401 Fumizori debitand in general contul621 Cheltuieli cu colaboratorii
La verificarile efectuate de noi nu s-au constatat deficiente semnificative cu privire la reflectarea in contabilitate a obligatiilor privind constituirea fondurilor de asigurliri sociale de slinatate ~i de ~omaj
Pagina 15 din 25 V Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfel
1v
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AlDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueureti Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare~ Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont bancar R078INGBOOO0999903571144Banca ING BANK
Potrivit art21 alin (3) lit C) din Legea nr57 12003 eheltuielile sociale au deductibilitate in limita unei cote de pana la 2 aplicata asupra fondului de 5alarii realizat Din acest fond au fost suportate ajutoarele sociale prevazute de lege pentru n~tere pentru inmormantare costul a 50 din valoarea biletelor pentru tratament ~i odihna pentru functionarea eorespunzatoare a cIubului sportiv aflat in administrare Societatea a reeunoseut ~i refleetat pe cheltuielile exercitiului financiar 2013 suma de 148225 LEI
Contraetele de munca au fost tnregistrate la Camera de Muncil respectandu-se termenul legal de 5 zile de la incheierea acestora
Statele de plata secti Iistele de avans poartil semnaturile persoanelor autorizate sa ateste ~i sa exercite controlul financiar preventiv ~i sunt aprobate de conducatorii subunitatilor
A vansurile din drepturile salariale sunt acordate 0 data pc luna la data stabilita prin contractul individual ~i sunt contabilizate in general in contul 425 - Avansuri acordate personalului La plata chenzinei a II-a avansurile sunt retinute din drepturile salariale calculate
Concediile de odihna au fost acordate in concordantli cu reglementarile legale potrivit scadentarului care a stat la baza intocmirii bugetului de venituri ~i cheltuieli Drepturile salariale cuvenite pentru perioada cat salariatul se afla in concediu de odihna sunt calculate potrivit prevederilor legale
Drepturile de personal neridicate in termen de 3 zile sunt evidentiate in contul 426 Drepturi de personal neridieate (analitic pc fiecare persoana in parte)
Retinerile din salariile personalului (evidentiate in contul 427 Retineri din remuneratii datorate tertiI or) pentru cumparari cu plata in rate chirii sau alte obligatii fata de terti care se retin din drepturile salariatilor se efectueaza numai in baza unor documente legale
Din verificarile efectuate prin sondaj rezuita ea drepturile calculate ~i acordate personalului sunt stabilite in conformitate cu prevederile Contractului Colectiv de Munca tara a se depista erori de calcul
~
Sintetic obligatiile salariale in cursul exereitiului financiar 2013 au avut urmiitoarea struetura
salarii Contributia unitAlii la asigurarile sociale 1062020 78945 Contributia unitatii la asigurilrile sociale de 340227 - 1147 siilliitate
Fondul de salarii cuprinde ~i retinerile de la salariati eare sunt virate la bugetele statului respectiv
Pagina 16 din 25 I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe 11
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR rNDEPENDENTmiddot camet nr 6W 2001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul BuCtllesti Sect 3 Str Capitan Nicol Licare~ Nr BI33 B SoS Parter Apl77 Tel -40 (755)677 287 1+40 (727) 618 006 Cont bancar R078rNGBoo00999903571144 Banca rNG BANK
Imobilizlirile corporale
Imobilizarile corporale cuprind active de natura terenurilor c1ldirilor ~i constructiilor speciale echipamentelor ~i instalatiilor tehnologice aparatelor de masura ~i control mijloacelor de transport mobilierului aparaturii birotice
Recunotqtere iniJiala
Recunoa~terea initial a a imobilizarilor corporale se face la cost care este format din pretul de cumparare taxe vamale taxe nerecuperabile precum i toate celelaIte cheltuieli legate de punerea in functiune a activului incIusiv probele tehnologice din care se deduce valoarea produselor obtinute pana la receptia definitiva a acestora Toate reducerile comerciale sunt scazute pentru calculul costului de achizitie
Imobilizarile in curs de executie sunt recunoscute la costul de productie cost care cuprinde ~ in general costul materialelor utilizate manopera directa ~i cota de cheltuieli indirecte
Recunoa~tere ulteroara
Recunoa~terea ulterioara se face la valoarea reevaluata mai putin orice amortizare ulterioara cumulata aferenta ~i pierderile ulterioare din depreciere Frecventa reevaluarilor depinde de evolutia valorii juste a imobilizarilor corporale in cauza In cazul in care valoarea justa a unui activ reevaluat difera semnificativ de valoarea contabila este necesara 0 noua reevaluare Unele imobiliziiri corporale pot suferi modificari semnificative i fluctuante ale valorii juste necesitiind prin urmare reevaluari anuale Societatea a efectuat reevaluari numai pentru imobilizarile cedate ulterior si pentru constructii in sopuri fiscale
Amortizarea Estimiiri privind valoarea rezdualli ~i durata de viaJa utila
Amortizarea mijloacelor fixe este calculata utiliziind metoda liniara de amortizare ~i duratele de viata utile definite fiscal prin Legea nr 151 1994 - republicata ~i Hotariirii de Guvero nr 21392004 Terenurile proprii nu se amortizeaza
Activele de natura imobilizarilor corporale destinate mentinerii capacitatilor de productie militara nefiind utilizate nu sunt supuse amortizarii
Deprecierea imobiliziirilor corporale
Ori de cate ori evenimente sau anumite modificari indica faptul ca valoarea contabila a unui mijloc fix sau circulant ar putea fi nerecuperabila este efectuat un test de verificare a diminuarii valorii mijloacelor fixe ~i circulante Atunci ciind valoarea contabila a unui activ depa~e~te valoarea recuperabill pierderea inregistrata prin depreciere se regase~te in contul de profit ti pierdere pentru ciadiri terenuri ~i echipamente dar ~i imobilizari necorporale inregistrate la cost Valoarea recuperabillt a activului este maximul dintre pretul de viinzare net al activului i valoarea de utilizare Pretul de viinzare net este suma obtinuta din viinzarea unui activ dintr-o tranzactie la valoare de piata in timp ce valoarea de utilizare este valoarea actualizata a fluxurilor nete de numerar estimate a fi obtinute din uzul continuu al unui activ ~i din casarea acestuia la sfarsitul duratei sale de viatl
Pagina IOdin 25 Toate sumelc sunt exprimate in LEI dad nu se specificli altfel Jw
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet or 62212001 EXPERT CONTABIL lUDICIARmiddot camet or 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nr Bl33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 i +40 (727) 618 006 Con bancar R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
De retinut este faptul ca pentru obtinerea unui imprumut de natura capitalului de lucru de la BCR Societatea a gajat Hala mecaniea grea eu Nr inventar 10036
Imobilizari financiare
Imobilizarile financiare semnificative sunt reprezentate de titlurile detinute la SC ELETTRA COMMUNICATIONS SA Ploie~ti in valoare de 5275500 lei repre7entiind 4863 din capitalul sociaL
42 Stocuri
Materii Materiale auxiliare 276 274 9928
~ Combustibili 0 510 Piese de schimb 317837 318559 10023 Alte mat consumabile 71944 210184 29215 Obiecte de inventar 32058 32873 10254 Produse in curs de executie 2218294 2549935 11495 Lucrari si servicii in curs 508472 758464 14917 Semifabricate 38897 31650 8137 Produse finite 120310 722587 60060 Produse reziduale 58067 38601 6648 Materii si materiale la tcrti 4163 222043 553373 Produse la terti 61 3045 499180 Ambalaje 1220 1200 9836 Aj ustiiri materii prime - 4643 - 4139 8914 Ajustari ptdeprecierea matcrialelor - 221480 - 175671 7932 Ajustari ptdeprecierea produselor middot86777 0
justari ~tdeprecierea stocurilor la ~
In eonformitate cu prevederile politicilor contabile costul stoeurilor cuprinde totalitatea costurilor aferente achizitiei ~i prelucrarii precum ~i alte costuri suportate pentru adueerea acestora in forma ~i in locul in care ele se regasese in patrimoniul Societatii Costurile de achizitie ale stocurilor euprind pretul de cumparare taxe de import ~i alte taxe (eu exeeptia acelora pe care intreprinderea Ie poate recupera de la autoritatile fiseale) costuri de transport manipulare ~i alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei de produse materiale ~i servieii Reducerile comerciale rabaturile ~i alte elemente similare sunt deduse pentru a determina costurile de achizitie
Societatea utilizeaza metoda de evaluare la ie~ire FIFO (First In First Out) Stocurile sunt prezentate In situatiile financiare la minimum dintre costul de achizitie ~i valoarea realizabila neta
Pagina 11 din 25 Toate sumele sunt exprimate in LEI dadi nu se specifica altfel
-
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR flNANCIAR INDEPENDENTmiddot carnet nr 62212001 EXPERT CONTABIL J[JDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tel +40 17551677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOO00999903571144 Banea ING BANK
Fata de anul precedent se constata 0 creitere semnificativa a stocurilor aceasta datorandu-se faptului ca Ministerul Agriculturii si Dczvoltarii Rurale - Directia Antigrindina nu a mai dat nici 0 comanda in exercitiuI2013
Managementul Societatii considera ca stocurile cu mi~care lenta reprezinta stocuri temporare ~isau de siguranla pentru mentinerea intr-o baza continua a activitatii de exploatare
43 Creanfe ~i p)ati anticipate
Alte creante 6710~
tl ~-
Creantele comerciale sunt prezentate la valoarea nominalli diminuata de eventualele ajustiiri de depreciere aferente Inregistrarea in contabiIitate se face pe baza documentelor justificative care atesta producerea tranzaqiei economice Din verificiirile efectuate am constatat ca este respectat principiul independentei exercitiului respectiv facturile de Iivrari i prestari servicii sunt mregistrate in perioadele aferente
Ponderea semnificativa in creantele comerciale 0 au Compania Nationala ROMARM SC ELETIRA COMMUNICATIONS SA HALLIBURTON ENERGY 5i AFT DESIGN SRL
Fumizorii debitori cu un sold de 32999 lei reprezinta avansurile date pentru achizitia de energie electrica si servicii de telecomunicatiL
- Trezorerie
Conturi la Mnci in valuta 7730 7969 Conturi la bilnci in LEI 2839699 2317980 8163 Casa 4497 132 294 Alte valori 1310 4832 36885 ~o- ~
Disponibilitatile includ numerarul din casa 5i conturile curente Disponibilul in valuta este reevaluat la cursul de schimb de la sfarsitul perioadei diferentele de curs fiind recunoscute in contul de profit i pierdere al perioadei
Evidenta conturilor curente la banci se tine pe fiecare banca in parte ~i corespunde cu evidenta sintetica
Pagina 12 din 2c~iToate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTARIL JUDICIARmiddot camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licart Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 287 1+40 (727) 618 006cont banear R078INGBOoo0999903571 144 Banea ING BAKK___~
Conturile de disponibil in val uta au fost reevaluate la cursu I de schimb valutar comunicat de BNK pentru inchiderea exercitiului financiar
Operatiunile de incasiiri ~i plati inl~i din casierie au la baza documente justificative semnate de cei in drept ~i se inregistreazli in mod cronologic in registrele de caslL
Contu5111
Soldul conturilor la blinci in LEI a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extrase de cont cat ~i prin scrisori de confirmare de la biinci
Contu5124
Soldul conturilor la blinci in valuta a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extras de cont cat ~i prin scrisoare de confirmare de la banca Societatea a efectuat corect reevaluarea
- soldurilor conturilor in valuta la 31122013
Contul5186
Pentru creditul pe termen scutt in contul curent sub forma de plafon de creditare in suma de 1000000 utiJizat in exercitiul auditat cu suma de 2338677 lei in baza contractu lui nr 334 din 2003 Societatea a achitat in cursul exercitiului dobiinzi in suma de 16834 lei
Contul5311
Societatea nu efectueaza tranzactii senmificative prin casieria in LEI operatiile vizllnd in special avansuri ~i returnari de avansuri in vederea deplasarii in tara ~i avansuri pentru cheltuieli gospodiire~ti (plati taxe comisioane diverse articole de protocol etc) Sumele se elibereazli in baza referatelor aprobate de conducerea executiva
Contu5314
Societatea nu efectueaza tranzactii semnificative prin casieria in valuta (EURO USD shy
GBP) operatiiIe viziind in special avansuri ~i returniiri de avansuri in vederea deplasarii in strainatate conform devizului aprobat de clitre managementul general ~i anexat la dosarul de casierie Din verificarea documentelor aferente casieriei in valuta am constatat ca societatea retrage din banca numerar doar pentru tranzactiile aprobate de catre managementul financiar sumele incasate dupa depunerea deconturilor fiind depuse in aceea~i zi in banca Soldul casei in valuta la 31122013 este O
44 Creditori ljii angajamente
Acest subcapitol se refera doar la datoriiJe de natura comerciaHi ~i Ja datoriile fata de diferitele organizalii de creditare ~i finantare Datoriile legate de salariati ~i in legatura cu ace~tia precum ~i datoriile fisc ale (incIuse mai jos la linia Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i alte datorii pentru a~igurarile sociale) sunt analizate la capitolele 46 respectiv 47
Pagin 13 din 2~ Toate snmele Bunt exprimate In LEI daelti nn se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEDE~T- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDIClAR- earne nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Seltl 3 Str Capitan Nicolae Lieare NrI BL33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banew R0781NGBOOO0999903571144 Banca ING BANK
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN A vansuri incasate In contul comenzilor 140695 141336 10046 Datorii comerciale 648028 955940 14752 Alte datorii inc1usiv datorii fiscale ~i alte datorii oentru ashmriirile sociale
1147599 1492245 13003
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAl MARE DE UN AN
- Sume datorate institutiiIor de credit o o Efecte comerciale o o Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i a1te o o datorii oentru ashmrarile sociale
~ 1
Datoriile comerciale
Din verificlirile efectuate de noi a rezultat faptul cli fumizorii sunt grupati potrivit planului de conturi In furnizori de exploatare ~i fumizori de imobiliziiri iar in cadrul acestora contabilitatea furni7orilor este linutii pe categorii (interni ~i externi) precum ~i in analitic pe fiecare persoanli juridica conform prevederilor artIS din legea contabilitiitii Legea nr 821991 cu modificarile ~i completarile ulterioare
--Evidenla analitica a datoriilor comerciale in devize este linutli atat in devize cat ~i in LEI la cursu stabilit de BNR in vigoare la data efectuarii operaliilor in momentul platH acestor datorii diferenlele de curs valutar sunt inregistrate pe cheltuieli sau venituri financiare dupa caz
La s~itu exercitiului datoriile in valuta sunt evaluate la cursul de inchidere comunicat de Banca Nalionalli a Romaniei pentru ultima zi lucriitoare din an iar diferentele de curs aferente afecteaza contu] de profit 9i pierdere al exerciliului
Facturile primite de la fumizori poarta in general viza de atestane a platH precum ~i aceea de CF P 9i sunt insotite de note de receptie constatari diferente sau procese verbale de receptie pentru lucrarile executate dupa caz
Datoriile fata de furnizori sunt inregistrate in contabilitate pe bazii de facturi fiscale legale aprobate prin HO 83111997 cu modificarile 9i completarile ulterioare toate aceste documente sunt inscrise in mod cronologic In jumalul pentm cumpiiriiri
Pagina 14 din 25 ~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str CapilM Nicol Liearet Nrl BI33 B Sd Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banca R0781NGIIQ(jOQ99990357 1144 Banco INO BANK
45 Personal Ii conturi asimilate
Sintetic ~a cum rezultli din balanta centralizatli aceste datorii in acest an comparativ cu exercitiul precedent se prezintli astfel
DATORIICATREPERSONAL Personal - salarii datorate 196557 225942 11171 Personal- ajutoare materiale datorate 3259 3953 12129 Drepturi de personal neridicate 2707 2439 9010 Retineri din salarii datorate teqiIor 1795 20849 11614 Alte datorii in 41556 39542 15
DATORII IN LEGATURA CU SALARIATII Contribupa la a~igurarile sociale ~i 67840 78945 11637 asigurarile sociale de siinatate Impozit pe salarii Contributia la fondul de
Conform verificlirilor efectuate de noi prin sondaj drepturile salariale adaosurile premiile indemnizatiile pentru concediile de odihna precum ~i cele pentru incapacitate temporarli de
~
munca in bani ~i in natura datorate personalului pentru munca prestatll sunt calculate si inregistrate in contabilitate corect
Impozitul pe venituri din salarii sau pe veniturile realizate de colaboratori sMa calculat in baza calculatoarelor de impozit stabilite in conformitate cu prevederile legale
Drepturile salariale stabilite prin statele de platli sunt calculate potrivit statului de functiuni ~i a salariului negociat ii sunt inregistrate corect
Drepturile colaboratorilor (indemnizatii membrii AGA consiliul de administraiie si terti) au fost reflectate lntr-un analitice distincte ale contului 401 Fumizori debitand in general contul621 Cheltuieli cu colaboratorii
La verificarile efectuate de noi nu s-au constatat deficiente semnificative cu privire la reflectarea in contabilitate a obligatiilor privind constituirea fondurilor de asigurliri sociale de slinatate ~i de ~omaj
Pagina 15 din 25 V Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfel
1v
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AlDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueureti Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare~ Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont bancar R078INGBOOO0999903571144Banca ING BANK
Potrivit art21 alin (3) lit C) din Legea nr57 12003 eheltuielile sociale au deductibilitate in limita unei cote de pana la 2 aplicata asupra fondului de 5alarii realizat Din acest fond au fost suportate ajutoarele sociale prevazute de lege pentru n~tere pentru inmormantare costul a 50 din valoarea biletelor pentru tratament ~i odihna pentru functionarea eorespunzatoare a cIubului sportiv aflat in administrare Societatea a reeunoseut ~i refleetat pe cheltuielile exercitiului financiar 2013 suma de 148225 LEI
Contraetele de munca au fost tnregistrate la Camera de Muncil respectandu-se termenul legal de 5 zile de la incheierea acestora
Statele de plata secti Iistele de avans poartil semnaturile persoanelor autorizate sa ateste ~i sa exercite controlul financiar preventiv ~i sunt aprobate de conducatorii subunitatilor
A vansurile din drepturile salariale sunt acordate 0 data pc luna la data stabilita prin contractul individual ~i sunt contabilizate in general in contul 425 - Avansuri acordate personalului La plata chenzinei a II-a avansurile sunt retinute din drepturile salariale calculate
Concediile de odihna au fost acordate in concordantli cu reglementarile legale potrivit scadentarului care a stat la baza intocmirii bugetului de venituri ~i cheltuieli Drepturile salariale cuvenite pentru perioada cat salariatul se afla in concediu de odihna sunt calculate potrivit prevederilor legale
Drepturile de personal neridicate in termen de 3 zile sunt evidentiate in contul 426 Drepturi de personal neridieate (analitic pc fiecare persoana in parte)
Retinerile din salariile personalului (evidentiate in contul 427 Retineri din remuneratii datorate tertiI or) pentru cumparari cu plata in rate chirii sau alte obligatii fata de terti care se retin din drepturile salariatilor se efectueaza numai in baza unor documente legale
Din verificarile efectuate prin sondaj rezuita ea drepturile calculate ~i acordate personalului sunt stabilite in conformitate cu prevederile Contractului Colectiv de Munca tara a se depista erori de calcul
~
Sintetic obligatiile salariale in cursul exereitiului financiar 2013 au avut urmiitoarea struetura
salarii Contributia unitAlii la asigurarile sociale 1062020 78945 Contributia unitatii la asigurilrile sociale de 340227 - 1147 siilliitate
Fondul de salarii cuprinde ~i retinerile de la salariati eare sunt virate la bugetele statului respectiv
Pagina 16 din 25 I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe 11
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet or 62212001 EXPERT CONTABIL lUDICIARmiddot camet or 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licare Nr Bl33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 i +40 (727) 618 006 Con bancar R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
De retinut este faptul ca pentru obtinerea unui imprumut de natura capitalului de lucru de la BCR Societatea a gajat Hala mecaniea grea eu Nr inventar 10036
Imobilizari financiare
Imobilizarile financiare semnificative sunt reprezentate de titlurile detinute la SC ELETTRA COMMUNICATIONS SA Ploie~ti in valoare de 5275500 lei repre7entiind 4863 din capitalul sociaL
42 Stocuri
Materii Materiale auxiliare 276 274 9928
~ Combustibili 0 510 Piese de schimb 317837 318559 10023 Alte mat consumabile 71944 210184 29215 Obiecte de inventar 32058 32873 10254 Produse in curs de executie 2218294 2549935 11495 Lucrari si servicii in curs 508472 758464 14917 Semifabricate 38897 31650 8137 Produse finite 120310 722587 60060 Produse reziduale 58067 38601 6648 Materii si materiale la tcrti 4163 222043 553373 Produse la terti 61 3045 499180 Ambalaje 1220 1200 9836 Aj ustiiri materii prime - 4643 - 4139 8914 Ajustari ptdeprecierea matcrialelor - 221480 - 175671 7932 Ajustari ptdeprecierea produselor middot86777 0
justari ~tdeprecierea stocurilor la ~
In eonformitate cu prevederile politicilor contabile costul stoeurilor cuprinde totalitatea costurilor aferente achizitiei ~i prelucrarii precum ~i alte costuri suportate pentru adueerea acestora in forma ~i in locul in care ele se regasese in patrimoniul Societatii Costurile de achizitie ale stocurilor euprind pretul de cumparare taxe de import ~i alte taxe (eu exeeptia acelora pe care intreprinderea Ie poate recupera de la autoritatile fiseale) costuri de transport manipulare ~i alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei de produse materiale ~i servieii Reducerile comerciale rabaturile ~i alte elemente similare sunt deduse pentru a determina costurile de achizitie
Societatea utilizeaza metoda de evaluare la ie~ire FIFO (First In First Out) Stocurile sunt prezentate In situatiile financiare la minimum dintre costul de achizitie ~i valoarea realizabila neta
Pagina 11 din 25 Toate sumele sunt exprimate in LEI dadi nu se specifica altfel
-
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR flNANCIAR INDEPENDENTmiddot carnet nr 62212001 EXPERT CONTABIL J[JDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tel +40 17551677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOO00999903571144 Banea ING BANK
Fata de anul precedent se constata 0 creitere semnificativa a stocurilor aceasta datorandu-se faptului ca Ministerul Agriculturii si Dczvoltarii Rurale - Directia Antigrindina nu a mai dat nici 0 comanda in exercitiuI2013
Managementul Societatii considera ca stocurile cu mi~care lenta reprezinta stocuri temporare ~isau de siguranla pentru mentinerea intr-o baza continua a activitatii de exploatare
43 Creanfe ~i p)ati anticipate
Alte creante 6710~
tl ~-
Creantele comerciale sunt prezentate la valoarea nominalli diminuata de eventualele ajustiiri de depreciere aferente Inregistrarea in contabiIitate se face pe baza documentelor justificative care atesta producerea tranzaqiei economice Din verificiirile efectuate am constatat ca este respectat principiul independentei exercitiului respectiv facturile de Iivrari i prestari servicii sunt mregistrate in perioadele aferente
Ponderea semnificativa in creantele comerciale 0 au Compania Nationala ROMARM SC ELETIRA COMMUNICATIONS SA HALLIBURTON ENERGY 5i AFT DESIGN SRL
Fumizorii debitori cu un sold de 32999 lei reprezinta avansurile date pentru achizitia de energie electrica si servicii de telecomunicatiL
- Trezorerie
Conturi la Mnci in valuta 7730 7969 Conturi la bilnci in LEI 2839699 2317980 8163 Casa 4497 132 294 Alte valori 1310 4832 36885 ~o- ~
Disponibilitatile includ numerarul din casa 5i conturile curente Disponibilul in valuta este reevaluat la cursul de schimb de la sfarsitul perioadei diferentele de curs fiind recunoscute in contul de profit i pierdere al perioadei
Evidenta conturilor curente la banci se tine pe fiecare banca in parte ~i corespunde cu evidenta sintetica
Pagina 12 din 2c~iToate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTARIL JUDICIARmiddot camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licart Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 287 1+40 (727) 618 006cont banear R078INGBOoo0999903571 144 Banea ING BAKK___~
Conturile de disponibil in val uta au fost reevaluate la cursu I de schimb valutar comunicat de BNK pentru inchiderea exercitiului financiar
Operatiunile de incasiiri ~i plati inl~i din casierie au la baza documente justificative semnate de cei in drept ~i se inregistreazli in mod cronologic in registrele de caslL
Contu5111
Soldul conturilor la blinci in LEI a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extrase de cont cat ~i prin scrisori de confirmare de la biinci
Contu5124
Soldul conturilor la blinci in valuta a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extras de cont cat ~i prin scrisoare de confirmare de la banca Societatea a efectuat corect reevaluarea
- soldurilor conturilor in valuta la 31122013
Contul5186
Pentru creditul pe termen scutt in contul curent sub forma de plafon de creditare in suma de 1000000 utiJizat in exercitiul auditat cu suma de 2338677 lei in baza contractu lui nr 334 din 2003 Societatea a achitat in cursul exercitiului dobiinzi in suma de 16834 lei
Contul5311
Societatea nu efectueaza tranzactii senmificative prin casieria in LEI operatiile vizllnd in special avansuri ~i returnari de avansuri in vederea deplasarii in tara ~i avansuri pentru cheltuieli gospodiire~ti (plati taxe comisioane diverse articole de protocol etc) Sumele se elibereazli in baza referatelor aprobate de conducerea executiva
Contu5314
Societatea nu efectueaza tranzactii semnificative prin casieria in valuta (EURO USD shy
GBP) operatiiIe viziind in special avansuri ~i returniiri de avansuri in vederea deplasarii in strainatate conform devizului aprobat de clitre managementul general ~i anexat la dosarul de casierie Din verificarea documentelor aferente casieriei in valuta am constatat ca societatea retrage din banca numerar doar pentru tranzactiile aprobate de catre managementul financiar sumele incasate dupa depunerea deconturilor fiind depuse in aceea~i zi in banca Soldul casei in valuta la 31122013 este O
44 Creditori ljii angajamente
Acest subcapitol se refera doar la datoriiJe de natura comerciaHi ~i Ja datoriile fata de diferitele organizalii de creditare ~i finantare Datoriile legate de salariati ~i in legatura cu ace~tia precum ~i datoriile fisc ale (incIuse mai jos la linia Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i alte datorii pentru a~igurarile sociale) sunt analizate la capitolele 46 respectiv 47
Pagin 13 din 2~ Toate snmele Bunt exprimate In LEI daelti nn se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEDE~T- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDIClAR- earne nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Seltl 3 Str Capitan Nicolae Lieare NrI BL33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banew R0781NGBOOO0999903571144 Banca ING BANK
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN A vansuri incasate In contul comenzilor 140695 141336 10046 Datorii comerciale 648028 955940 14752 Alte datorii inc1usiv datorii fiscale ~i alte datorii oentru ashmriirile sociale
1147599 1492245 13003
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAl MARE DE UN AN
- Sume datorate institutiiIor de credit o o Efecte comerciale o o Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i a1te o o datorii oentru ashmrarile sociale
~ 1
Datoriile comerciale
Din verificlirile efectuate de noi a rezultat faptul cli fumizorii sunt grupati potrivit planului de conturi In furnizori de exploatare ~i fumizori de imobiliziiri iar in cadrul acestora contabilitatea furni7orilor este linutii pe categorii (interni ~i externi) precum ~i in analitic pe fiecare persoanli juridica conform prevederilor artIS din legea contabilitiitii Legea nr 821991 cu modificarile ~i completarile ulterioare
--Evidenla analitica a datoriilor comerciale in devize este linutli atat in devize cat ~i in LEI la cursu stabilit de BNR in vigoare la data efectuarii operaliilor in momentul platH acestor datorii diferenlele de curs valutar sunt inregistrate pe cheltuieli sau venituri financiare dupa caz
La s~itu exercitiului datoriile in valuta sunt evaluate la cursul de inchidere comunicat de Banca Nalionalli a Romaniei pentru ultima zi lucriitoare din an iar diferentele de curs aferente afecteaza contu] de profit 9i pierdere al exerciliului
Facturile primite de la fumizori poarta in general viza de atestane a platH precum ~i aceea de CF P 9i sunt insotite de note de receptie constatari diferente sau procese verbale de receptie pentru lucrarile executate dupa caz
Datoriile fata de furnizori sunt inregistrate in contabilitate pe bazii de facturi fiscale legale aprobate prin HO 83111997 cu modificarile 9i completarile ulterioare toate aceste documente sunt inscrise in mod cronologic In jumalul pentm cumpiiriiri
Pagina 14 din 25 ~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str CapilM Nicol Liearet Nrl BI33 B Sd Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banca R0781NGIIQ(jOQ99990357 1144 Banco INO BANK
45 Personal Ii conturi asimilate
Sintetic ~a cum rezultli din balanta centralizatli aceste datorii in acest an comparativ cu exercitiul precedent se prezintli astfel
DATORIICATREPERSONAL Personal - salarii datorate 196557 225942 11171 Personal- ajutoare materiale datorate 3259 3953 12129 Drepturi de personal neridicate 2707 2439 9010 Retineri din salarii datorate teqiIor 1795 20849 11614 Alte datorii in 41556 39542 15
DATORII IN LEGATURA CU SALARIATII Contribupa la a~igurarile sociale ~i 67840 78945 11637 asigurarile sociale de siinatate Impozit pe salarii Contributia la fondul de
Conform verificlirilor efectuate de noi prin sondaj drepturile salariale adaosurile premiile indemnizatiile pentru concediile de odihna precum ~i cele pentru incapacitate temporarli de
~
munca in bani ~i in natura datorate personalului pentru munca prestatll sunt calculate si inregistrate in contabilitate corect
Impozitul pe venituri din salarii sau pe veniturile realizate de colaboratori sMa calculat in baza calculatoarelor de impozit stabilite in conformitate cu prevederile legale
Drepturile salariale stabilite prin statele de platli sunt calculate potrivit statului de functiuni ~i a salariului negociat ii sunt inregistrate corect
Drepturile colaboratorilor (indemnizatii membrii AGA consiliul de administraiie si terti) au fost reflectate lntr-un analitice distincte ale contului 401 Fumizori debitand in general contul621 Cheltuieli cu colaboratorii
La verificarile efectuate de noi nu s-au constatat deficiente semnificative cu privire la reflectarea in contabilitate a obligatiilor privind constituirea fondurilor de asigurliri sociale de slinatate ~i de ~omaj
Pagina 15 din 25 V Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfel
1v
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AlDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueureti Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare~ Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont bancar R078INGBOOO0999903571144Banca ING BANK
Potrivit art21 alin (3) lit C) din Legea nr57 12003 eheltuielile sociale au deductibilitate in limita unei cote de pana la 2 aplicata asupra fondului de 5alarii realizat Din acest fond au fost suportate ajutoarele sociale prevazute de lege pentru n~tere pentru inmormantare costul a 50 din valoarea biletelor pentru tratament ~i odihna pentru functionarea eorespunzatoare a cIubului sportiv aflat in administrare Societatea a reeunoseut ~i refleetat pe cheltuielile exercitiului financiar 2013 suma de 148225 LEI
Contraetele de munca au fost tnregistrate la Camera de Muncil respectandu-se termenul legal de 5 zile de la incheierea acestora
Statele de plata secti Iistele de avans poartil semnaturile persoanelor autorizate sa ateste ~i sa exercite controlul financiar preventiv ~i sunt aprobate de conducatorii subunitatilor
A vansurile din drepturile salariale sunt acordate 0 data pc luna la data stabilita prin contractul individual ~i sunt contabilizate in general in contul 425 - Avansuri acordate personalului La plata chenzinei a II-a avansurile sunt retinute din drepturile salariale calculate
Concediile de odihna au fost acordate in concordantli cu reglementarile legale potrivit scadentarului care a stat la baza intocmirii bugetului de venituri ~i cheltuieli Drepturile salariale cuvenite pentru perioada cat salariatul se afla in concediu de odihna sunt calculate potrivit prevederilor legale
Drepturile de personal neridicate in termen de 3 zile sunt evidentiate in contul 426 Drepturi de personal neridieate (analitic pc fiecare persoana in parte)
Retinerile din salariile personalului (evidentiate in contul 427 Retineri din remuneratii datorate tertiI or) pentru cumparari cu plata in rate chirii sau alte obligatii fata de terti care se retin din drepturile salariatilor se efectueaza numai in baza unor documente legale
Din verificarile efectuate prin sondaj rezuita ea drepturile calculate ~i acordate personalului sunt stabilite in conformitate cu prevederile Contractului Colectiv de Munca tara a se depista erori de calcul
~
Sintetic obligatiile salariale in cursul exereitiului financiar 2013 au avut urmiitoarea struetura
salarii Contributia unitAlii la asigurarile sociale 1062020 78945 Contributia unitatii la asigurilrile sociale de 340227 - 1147 siilliitate
Fondul de salarii cuprinde ~i retinerile de la salariati eare sunt virate la bugetele statului respectiv
Pagina 16 din 25 I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe 11
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR flNANCIAR INDEPENDENTmiddot carnet nr 62212001 EXPERT CONTABIL J[JDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApJ77 Tel +40 17551677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOO00999903571144 Banea ING BANK
Fata de anul precedent se constata 0 creitere semnificativa a stocurilor aceasta datorandu-se faptului ca Ministerul Agriculturii si Dczvoltarii Rurale - Directia Antigrindina nu a mai dat nici 0 comanda in exercitiuI2013
Managementul Societatii considera ca stocurile cu mi~care lenta reprezinta stocuri temporare ~isau de siguranla pentru mentinerea intr-o baza continua a activitatii de exploatare
43 Creanfe ~i p)ati anticipate
Alte creante 6710~
tl ~-
Creantele comerciale sunt prezentate la valoarea nominalli diminuata de eventualele ajustiiri de depreciere aferente Inregistrarea in contabiIitate se face pe baza documentelor justificative care atesta producerea tranzaqiei economice Din verificiirile efectuate am constatat ca este respectat principiul independentei exercitiului respectiv facturile de Iivrari i prestari servicii sunt mregistrate in perioadele aferente
Ponderea semnificativa in creantele comerciale 0 au Compania Nationala ROMARM SC ELETIRA COMMUNICATIONS SA HALLIBURTON ENERGY 5i AFT DESIGN SRL
Fumizorii debitori cu un sold de 32999 lei reprezinta avansurile date pentru achizitia de energie electrica si servicii de telecomunicatiL
- Trezorerie
Conturi la Mnci in valuta 7730 7969 Conturi la bilnci in LEI 2839699 2317980 8163 Casa 4497 132 294 Alte valori 1310 4832 36885 ~o- ~
Disponibilitatile includ numerarul din casa 5i conturile curente Disponibilul in valuta este reevaluat la cursul de schimb de la sfarsitul perioadei diferentele de curs fiind recunoscute in contul de profit i pierdere al perioadei
Evidenta conturilor curente la banci se tine pe fiecare banca in parte ~i corespunde cu evidenta sintetica
Pagina 12 din 2c~iToate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTARIL JUDICIARmiddot camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licart Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 287 1+40 (727) 618 006cont banear R078INGBOoo0999903571 144 Banea ING BAKK___~
Conturile de disponibil in val uta au fost reevaluate la cursu I de schimb valutar comunicat de BNK pentru inchiderea exercitiului financiar
Operatiunile de incasiiri ~i plati inl~i din casierie au la baza documente justificative semnate de cei in drept ~i se inregistreazli in mod cronologic in registrele de caslL
Contu5111
Soldul conturilor la blinci in LEI a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extrase de cont cat ~i prin scrisori de confirmare de la biinci
Contu5124
Soldul conturilor la blinci in valuta a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extras de cont cat ~i prin scrisoare de confirmare de la banca Societatea a efectuat corect reevaluarea
- soldurilor conturilor in valuta la 31122013
Contul5186
Pentru creditul pe termen scutt in contul curent sub forma de plafon de creditare in suma de 1000000 utiJizat in exercitiul auditat cu suma de 2338677 lei in baza contractu lui nr 334 din 2003 Societatea a achitat in cursul exercitiului dobiinzi in suma de 16834 lei
Contul5311
Societatea nu efectueaza tranzactii senmificative prin casieria in LEI operatiile vizllnd in special avansuri ~i returnari de avansuri in vederea deplasarii in tara ~i avansuri pentru cheltuieli gospodiire~ti (plati taxe comisioane diverse articole de protocol etc) Sumele se elibereazli in baza referatelor aprobate de conducerea executiva
Contu5314
Societatea nu efectueaza tranzactii semnificative prin casieria in valuta (EURO USD shy
GBP) operatiiIe viziind in special avansuri ~i returniiri de avansuri in vederea deplasarii in strainatate conform devizului aprobat de clitre managementul general ~i anexat la dosarul de casierie Din verificarea documentelor aferente casieriei in valuta am constatat ca societatea retrage din banca numerar doar pentru tranzactiile aprobate de catre managementul financiar sumele incasate dupa depunerea deconturilor fiind depuse in aceea~i zi in banca Soldul casei in valuta la 31122013 este O
44 Creditori ljii angajamente
Acest subcapitol se refera doar la datoriiJe de natura comerciaHi ~i Ja datoriile fata de diferitele organizalii de creditare ~i finantare Datoriile legate de salariati ~i in legatura cu ace~tia precum ~i datoriile fisc ale (incIuse mai jos la linia Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i alte datorii pentru a~igurarile sociale) sunt analizate la capitolele 46 respectiv 47
Pagin 13 din 2~ Toate snmele Bunt exprimate In LEI daelti nn se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEDE~T- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDIClAR- earne nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Seltl 3 Str Capitan Nicolae Lieare NrI BL33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banew R0781NGBOOO0999903571144 Banca ING BANK
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN A vansuri incasate In contul comenzilor 140695 141336 10046 Datorii comerciale 648028 955940 14752 Alte datorii inc1usiv datorii fiscale ~i alte datorii oentru ashmriirile sociale
1147599 1492245 13003
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAl MARE DE UN AN
- Sume datorate institutiiIor de credit o o Efecte comerciale o o Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i a1te o o datorii oentru ashmrarile sociale
~ 1
Datoriile comerciale
Din verificlirile efectuate de noi a rezultat faptul cli fumizorii sunt grupati potrivit planului de conturi In furnizori de exploatare ~i fumizori de imobiliziiri iar in cadrul acestora contabilitatea furni7orilor este linutii pe categorii (interni ~i externi) precum ~i in analitic pe fiecare persoanli juridica conform prevederilor artIS din legea contabilitiitii Legea nr 821991 cu modificarile ~i completarile ulterioare
--Evidenla analitica a datoriilor comerciale in devize este linutli atat in devize cat ~i in LEI la cursu stabilit de BNR in vigoare la data efectuarii operaliilor in momentul platH acestor datorii diferenlele de curs valutar sunt inregistrate pe cheltuieli sau venituri financiare dupa caz
La s~itu exercitiului datoriile in valuta sunt evaluate la cursul de inchidere comunicat de Banca Nalionalli a Romaniei pentru ultima zi lucriitoare din an iar diferentele de curs aferente afecteaza contu] de profit 9i pierdere al exerciliului
Facturile primite de la fumizori poarta in general viza de atestane a platH precum ~i aceea de CF P 9i sunt insotite de note de receptie constatari diferente sau procese verbale de receptie pentru lucrarile executate dupa caz
Datoriile fata de furnizori sunt inregistrate in contabilitate pe bazii de facturi fiscale legale aprobate prin HO 83111997 cu modificarile 9i completarile ulterioare toate aceste documente sunt inscrise in mod cronologic In jumalul pentm cumpiiriiri
Pagina 14 din 25 ~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str CapilM Nicol Liearet Nrl BI33 B Sd Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banca R0781NGIIQ(jOQ99990357 1144 Banco INO BANK
45 Personal Ii conturi asimilate
Sintetic ~a cum rezultli din balanta centralizatli aceste datorii in acest an comparativ cu exercitiul precedent se prezintli astfel
DATORIICATREPERSONAL Personal - salarii datorate 196557 225942 11171 Personal- ajutoare materiale datorate 3259 3953 12129 Drepturi de personal neridicate 2707 2439 9010 Retineri din salarii datorate teqiIor 1795 20849 11614 Alte datorii in 41556 39542 15
DATORII IN LEGATURA CU SALARIATII Contribupa la a~igurarile sociale ~i 67840 78945 11637 asigurarile sociale de siinatate Impozit pe salarii Contributia la fondul de
Conform verificlirilor efectuate de noi prin sondaj drepturile salariale adaosurile premiile indemnizatiile pentru concediile de odihna precum ~i cele pentru incapacitate temporarli de
~
munca in bani ~i in natura datorate personalului pentru munca prestatll sunt calculate si inregistrate in contabilitate corect
Impozitul pe venituri din salarii sau pe veniturile realizate de colaboratori sMa calculat in baza calculatoarelor de impozit stabilite in conformitate cu prevederile legale
Drepturile salariale stabilite prin statele de platli sunt calculate potrivit statului de functiuni ~i a salariului negociat ii sunt inregistrate corect
Drepturile colaboratorilor (indemnizatii membrii AGA consiliul de administraiie si terti) au fost reflectate lntr-un analitice distincte ale contului 401 Fumizori debitand in general contul621 Cheltuieli cu colaboratorii
La verificarile efectuate de noi nu s-au constatat deficiente semnificative cu privire la reflectarea in contabilitate a obligatiilor privind constituirea fondurilor de asigurliri sociale de slinatate ~i de ~omaj
Pagina 15 din 25 V Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfel
1v
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AlDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueureti Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare~ Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont bancar R078INGBOOO0999903571144Banca ING BANK
Potrivit art21 alin (3) lit C) din Legea nr57 12003 eheltuielile sociale au deductibilitate in limita unei cote de pana la 2 aplicata asupra fondului de 5alarii realizat Din acest fond au fost suportate ajutoarele sociale prevazute de lege pentru n~tere pentru inmormantare costul a 50 din valoarea biletelor pentru tratament ~i odihna pentru functionarea eorespunzatoare a cIubului sportiv aflat in administrare Societatea a reeunoseut ~i refleetat pe cheltuielile exercitiului financiar 2013 suma de 148225 LEI
Contraetele de munca au fost tnregistrate la Camera de Muncil respectandu-se termenul legal de 5 zile de la incheierea acestora
Statele de plata secti Iistele de avans poartil semnaturile persoanelor autorizate sa ateste ~i sa exercite controlul financiar preventiv ~i sunt aprobate de conducatorii subunitatilor
A vansurile din drepturile salariale sunt acordate 0 data pc luna la data stabilita prin contractul individual ~i sunt contabilizate in general in contul 425 - Avansuri acordate personalului La plata chenzinei a II-a avansurile sunt retinute din drepturile salariale calculate
Concediile de odihna au fost acordate in concordantli cu reglementarile legale potrivit scadentarului care a stat la baza intocmirii bugetului de venituri ~i cheltuieli Drepturile salariale cuvenite pentru perioada cat salariatul se afla in concediu de odihna sunt calculate potrivit prevederilor legale
Drepturile de personal neridicate in termen de 3 zile sunt evidentiate in contul 426 Drepturi de personal neridieate (analitic pc fiecare persoana in parte)
Retinerile din salariile personalului (evidentiate in contul 427 Retineri din remuneratii datorate tertiI or) pentru cumparari cu plata in rate chirii sau alte obligatii fata de terti care se retin din drepturile salariatilor se efectueaza numai in baza unor documente legale
Din verificarile efectuate prin sondaj rezuita ea drepturile calculate ~i acordate personalului sunt stabilite in conformitate cu prevederile Contractului Colectiv de Munca tara a se depista erori de calcul
~
Sintetic obligatiile salariale in cursul exereitiului financiar 2013 au avut urmiitoarea struetura
salarii Contributia unitAlii la asigurarile sociale 1062020 78945 Contributia unitatii la asigurilrile sociale de 340227 - 1147 siilliitate
Fondul de salarii cuprinde ~i retinerile de la salariati eare sunt virate la bugetele statului respectiv
Pagina 16 din 25 I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe 11
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTARIL JUDICIARmiddot camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licart Nrl BI33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 287 1+40 (727) 618 006cont banear R078INGBOoo0999903571 144 Banea ING BAKK___~
Conturile de disponibil in val uta au fost reevaluate la cursu I de schimb valutar comunicat de BNK pentru inchiderea exercitiului financiar
Operatiunile de incasiiri ~i plati inl~i din casierie au la baza documente justificative semnate de cei in drept ~i se inregistreazli in mod cronologic in registrele de caslL
Contu5111
Soldul conturilor la blinci in LEI a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extrase de cont cat ~i prin scrisori de confirmare de la biinci
Contu5124
Soldul conturilor la blinci in valuta a fost confirmat in proportie de 100 atat prin extras de cont cat ~i prin scrisoare de confirmare de la banca Societatea a efectuat corect reevaluarea
- soldurilor conturilor in valuta la 31122013
Contul5186
Pentru creditul pe termen scutt in contul curent sub forma de plafon de creditare in suma de 1000000 utiJizat in exercitiul auditat cu suma de 2338677 lei in baza contractu lui nr 334 din 2003 Societatea a achitat in cursul exercitiului dobiinzi in suma de 16834 lei
Contul5311
Societatea nu efectueaza tranzactii senmificative prin casieria in LEI operatiile vizllnd in special avansuri ~i returnari de avansuri in vederea deplasarii in tara ~i avansuri pentru cheltuieli gospodiire~ti (plati taxe comisioane diverse articole de protocol etc) Sumele se elibereazli in baza referatelor aprobate de conducerea executiva
Contu5314
Societatea nu efectueaza tranzactii semnificative prin casieria in valuta (EURO USD shy
GBP) operatiiIe viziind in special avansuri ~i returniiri de avansuri in vederea deplasarii in strainatate conform devizului aprobat de clitre managementul general ~i anexat la dosarul de casierie Din verificarea documentelor aferente casieriei in valuta am constatat ca societatea retrage din banca numerar doar pentru tranzactiile aprobate de catre managementul financiar sumele incasate dupa depunerea deconturilor fiind depuse in aceea~i zi in banca Soldul casei in valuta la 31122013 este O
44 Creditori ljii angajamente
Acest subcapitol se refera doar la datoriiJe de natura comerciaHi ~i Ja datoriile fata de diferitele organizalii de creditare ~i finantare Datoriile legate de salariati ~i in legatura cu ace~tia precum ~i datoriile fisc ale (incIuse mai jos la linia Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i alte datorii pentru a~igurarile sociale) sunt analizate la capitolele 46 respectiv 47
Pagin 13 din 2~ Toate snmele Bunt exprimate In LEI daelti nn se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEDE~T- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDIClAR- earne nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Seltl 3 Str Capitan Nicolae Lieare NrI BL33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banew R0781NGBOOO0999903571144 Banca ING BANK
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN A vansuri incasate In contul comenzilor 140695 141336 10046 Datorii comerciale 648028 955940 14752 Alte datorii inc1usiv datorii fiscale ~i alte datorii oentru ashmriirile sociale
1147599 1492245 13003
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAl MARE DE UN AN
- Sume datorate institutiiIor de credit o o Efecte comerciale o o Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i a1te o o datorii oentru ashmrarile sociale
~ 1
Datoriile comerciale
Din verificlirile efectuate de noi a rezultat faptul cli fumizorii sunt grupati potrivit planului de conturi In furnizori de exploatare ~i fumizori de imobiliziiri iar in cadrul acestora contabilitatea furni7orilor este linutii pe categorii (interni ~i externi) precum ~i in analitic pe fiecare persoanli juridica conform prevederilor artIS din legea contabilitiitii Legea nr 821991 cu modificarile ~i completarile ulterioare
--Evidenla analitica a datoriilor comerciale in devize este linutli atat in devize cat ~i in LEI la cursu stabilit de BNR in vigoare la data efectuarii operaliilor in momentul platH acestor datorii diferenlele de curs valutar sunt inregistrate pe cheltuieli sau venituri financiare dupa caz
La s~itu exercitiului datoriile in valuta sunt evaluate la cursul de inchidere comunicat de Banca Nalionalli a Romaniei pentru ultima zi lucriitoare din an iar diferentele de curs aferente afecteaza contu] de profit 9i pierdere al exerciliului
Facturile primite de la fumizori poarta in general viza de atestane a platH precum ~i aceea de CF P 9i sunt insotite de note de receptie constatari diferente sau procese verbale de receptie pentru lucrarile executate dupa caz
Datoriile fata de furnizori sunt inregistrate in contabilitate pe bazii de facturi fiscale legale aprobate prin HO 83111997 cu modificarile 9i completarile ulterioare toate aceste documente sunt inscrise in mod cronologic In jumalul pentm cumpiiriiri
Pagina 14 din 25 ~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str CapilM Nicol Liearet Nrl BI33 B Sd Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banca R0781NGIIQ(jOQ99990357 1144 Banco INO BANK
45 Personal Ii conturi asimilate
Sintetic ~a cum rezultli din balanta centralizatli aceste datorii in acest an comparativ cu exercitiul precedent se prezintli astfel
DATORIICATREPERSONAL Personal - salarii datorate 196557 225942 11171 Personal- ajutoare materiale datorate 3259 3953 12129 Drepturi de personal neridicate 2707 2439 9010 Retineri din salarii datorate teqiIor 1795 20849 11614 Alte datorii in 41556 39542 15
DATORII IN LEGATURA CU SALARIATII Contribupa la a~igurarile sociale ~i 67840 78945 11637 asigurarile sociale de siinatate Impozit pe salarii Contributia la fondul de
Conform verificlirilor efectuate de noi prin sondaj drepturile salariale adaosurile premiile indemnizatiile pentru concediile de odihna precum ~i cele pentru incapacitate temporarli de
~
munca in bani ~i in natura datorate personalului pentru munca prestatll sunt calculate si inregistrate in contabilitate corect
Impozitul pe venituri din salarii sau pe veniturile realizate de colaboratori sMa calculat in baza calculatoarelor de impozit stabilite in conformitate cu prevederile legale
Drepturile salariale stabilite prin statele de platli sunt calculate potrivit statului de functiuni ~i a salariului negociat ii sunt inregistrate corect
Drepturile colaboratorilor (indemnizatii membrii AGA consiliul de administraiie si terti) au fost reflectate lntr-un analitice distincte ale contului 401 Fumizori debitand in general contul621 Cheltuieli cu colaboratorii
La verificarile efectuate de noi nu s-au constatat deficiente semnificative cu privire la reflectarea in contabilitate a obligatiilor privind constituirea fondurilor de asigurliri sociale de slinatate ~i de ~omaj
Pagina 15 din 25 V Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfel
1v
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AlDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueureti Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare~ Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont bancar R078INGBOOO0999903571144Banca ING BANK
Potrivit art21 alin (3) lit C) din Legea nr57 12003 eheltuielile sociale au deductibilitate in limita unei cote de pana la 2 aplicata asupra fondului de 5alarii realizat Din acest fond au fost suportate ajutoarele sociale prevazute de lege pentru n~tere pentru inmormantare costul a 50 din valoarea biletelor pentru tratament ~i odihna pentru functionarea eorespunzatoare a cIubului sportiv aflat in administrare Societatea a reeunoseut ~i refleetat pe cheltuielile exercitiului financiar 2013 suma de 148225 LEI
Contraetele de munca au fost tnregistrate la Camera de Muncil respectandu-se termenul legal de 5 zile de la incheierea acestora
Statele de plata secti Iistele de avans poartil semnaturile persoanelor autorizate sa ateste ~i sa exercite controlul financiar preventiv ~i sunt aprobate de conducatorii subunitatilor
A vansurile din drepturile salariale sunt acordate 0 data pc luna la data stabilita prin contractul individual ~i sunt contabilizate in general in contul 425 - Avansuri acordate personalului La plata chenzinei a II-a avansurile sunt retinute din drepturile salariale calculate
Concediile de odihna au fost acordate in concordantli cu reglementarile legale potrivit scadentarului care a stat la baza intocmirii bugetului de venituri ~i cheltuieli Drepturile salariale cuvenite pentru perioada cat salariatul se afla in concediu de odihna sunt calculate potrivit prevederilor legale
Drepturile de personal neridicate in termen de 3 zile sunt evidentiate in contul 426 Drepturi de personal neridieate (analitic pc fiecare persoana in parte)
Retinerile din salariile personalului (evidentiate in contul 427 Retineri din remuneratii datorate tertiI or) pentru cumparari cu plata in rate chirii sau alte obligatii fata de terti care se retin din drepturile salariatilor se efectueaza numai in baza unor documente legale
Din verificarile efectuate prin sondaj rezuita ea drepturile calculate ~i acordate personalului sunt stabilite in conformitate cu prevederile Contractului Colectiv de Munca tara a se depista erori de calcul
~
Sintetic obligatiile salariale in cursul exereitiului financiar 2013 au avut urmiitoarea struetura
salarii Contributia unitAlii la asigurarile sociale 1062020 78945 Contributia unitatii la asigurilrile sociale de 340227 - 1147 siilliitate
Fondul de salarii cuprinde ~i retinerile de la salariati eare sunt virate la bugetele statului respectiv
Pagina 16 din 25 I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe 11
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPEDE~T- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDIClAR- earne nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Seltl 3 Str Capitan Nicolae Lieare NrI BL33 B Sc5 Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banew R0781NGBOOO0999903571144 Banca ING BANK
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN A vansuri incasate In contul comenzilor 140695 141336 10046 Datorii comerciale 648028 955940 14752 Alte datorii inc1usiv datorii fiscale ~i alte datorii oentru ashmriirile sociale
1147599 1492245 13003
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAl MARE DE UN AN
- Sume datorate institutiiIor de credit o o Efecte comerciale o o Alte datorii inclusiv datorii fiscale ~i a1te o o datorii oentru ashmrarile sociale
~ 1
Datoriile comerciale
Din verificlirile efectuate de noi a rezultat faptul cli fumizorii sunt grupati potrivit planului de conturi In furnizori de exploatare ~i fumizori de imobiliziiri iar in cadrul acestora contabilitatea furni7orilor este linutii pe categorii (interni ~i externi) precum ~i in analitic pe fiecare persoanli juridica conform prevederilor artIS din legea contabilitiitii Legea nr 821991 cu modificarile ~i completarile ulterioare
--Evidenla analitica a datoriilor comerciale in devize este linutli atat in devize cat ~i in LEI la cursu stabilit de BNR in vigoare la data efectuarii operaliilor in momentul platH acestor datorii diferenlele de curs valutar sunt inregistrate pe cheltuieli sau venituri financiare dupa caz
La s~itu exercitiului datoriile in valuta sunt evaluate la cursul de inchidere comunicat de Banca Nalionalli a Romaniei pentru ultima zi lucriitoare din an iar diferentele de curs aferente afecteaza contu] de profit 9i pierdere al exerciliului
Facturile primite de la fumizori poarta in general viza de atestane a platH precum ~i aceea de CF P 9i sunt insotite de note de receptie constatari diferente sau procese verbale de receptie pentru lucrarile executate dupa caz
Datoriile fata de furnizori sunt inregistrate in contabilitate pe bazii de facturi fiscale legale aprobate prin HO 83111997 cu modificarile 9i completarile ulterioare toate aceste documente sunt inscrise in mod cronologic In jumalul pentm cumpiiriiri
Pagina 14 din 25 ~ Toate sumele sunt exprimate in LEI dacii nu se specificii altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str CapilM Nicol Liearet Nrl BI33 B Sd Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banca R0781NGIIQ(jOQ99990357 1144 Banco INO BANK
45 Personal Ii conturi asimilate
Sintetic ~a cum rezultli din balanta centralizatli aceste datorii in acest an comparativ cu exercitiul precedent se prezintli astfel
DATORIICATREPERSONAL Personal - salarii datorate 196557 225942 11171 Personal- ajutoare materiale datorate 3259 3953 12129 Drepturi de personal neridicate 2707 2439 9010 Retineri din salarii datorate teqiIor 1795 20849 11614 Alte datorii in 41556 39542 15
DATORII IN LEGATURA CU SALARIATII Contribupa la a~igurarile sociale ~i 67840 78945 11637 asigurarile sociale de siinatate Impozit pe salarii Contributia la fondul de
Conform verificlirilor efectuate de noi prin sondaj drepturile salariale adaosurile premiile indemnizatiile pentru concediile de odihna precum ~i cele pentru incapacitate temporarli de
~
munca in bani ~i in natura datorate personalului pentru munca prestatll sunt calculate si inregistrate in contabilitate corect
Impozitul pe venituri din salarii sau pe veniturile realizate de colaboratori sMa calculat in baza calculatoarelor de impozit stabilite in conformitate cu prevederile legale
Drepturile salariale stabilite prin statele de platli sunt calculate potrivit statului de functiuni ~i a salariului negociat ii sunt inregistrate corect
Drepturile colaboratorilor (indemnizatii membrii AGA consiliul de administraiie si terti) au fost reflectate lntr-un analitice distincte ale contului 401 Fumizori debitand in general contul621 Cheltuieli cu colaboratorii
La verificarile efectuate de noi nu s-au constatat deficiente semnificative cu privire la reflectarea in contabilitate a obligatiilor privind constituirea fondurilor de asigurliri sociale de slinatate ~i de ~omaj
Pagina 15 din 25 V Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfel
1v
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AlDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueureti Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare~ Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont bancar R078INGBOOO0999903571144Banca ING BANK
Potrivit art21 alin (3) lit C) din Legea nr57 12003 eheltuielile sociale au deductibilitate in limita unei cote de pana la 2 aplicata asupra fondului de 5alarii realizat Din acest fond au fost suportate ajutoarele sociale prevazute de lege pentru n~tere pentru inmormantare costul a 50 din valoarea biletelor pentru tratament ~i odihna pentru functionarea eorespunzatoare a cIubului sportiv aflat in administrare Societatea a reeunoseut ~i refleetat pe cheltuielile exercitiului financiar 2013 suma de 148225 LEI
Contraetele de munca au fost tnregistrate la Camera de Muncil respectandu-se termenul legal de 5 zile de la incheierea acestora
Statele de plata secti Iistele de avans poartil semnaturile persoanelor autorizate sa ateste ~i sa exercite controlul financiar preventiv ~i sunt aprobate de conducatorii subunitatilor
A vansurile din drepturile salariale sunt acordate 0 data pc luna la data stabilita prin contractul individual ~i sunt contabilizate in general in contul 425 - Avansuri acordate personalului La plata chenzinei a II-a avansurile sunt retinute din drepturile salariale calculate
Concediile de odihna au fost acordate in concordantli cu reglementarile legale potrivit scadentarului care a stat la baza intocmirii bugetului de venituri ~i cheltuieli Drepturile salariale cuvenite pentru perioada cat salariatul se afla in concediu de odihna sunt calculate potrivit prevederilor legale
Drepturile de personal neridicate in termen de 3 zile sunt evidentiate in contul 426 Drepturi de personal neridieate (analitic pc fiecare persoana in parte)
Retinerile din salariile personalului (evidentiate in contul 427 Retineri din remuneratii datorate tertiI or) pentru cumparari cu plata in rate chirii sau alte obligatii fata de terti care se retin din drepturile salariatilor se efectueaza numai in baza unor documente legale
Din verificarile efectuate prin sondaj rezuita ea drepturile calculate ~i acordate personalului sunt stabilite in conformitate cu prevederile Contractului Colectiv de Munca tara a se depista erori de calcul
~
Sintetic obligatiile salariale in cursul exereitiului financiar 2013 au avut urmiitoarea struetura
salarii Contributia unitAlii la asigurarile sociale 1062020 78945 Contributia unitatii la asigurilrile sociale de 340227 - 1147 siilliitate
Fondul de salarii cuprinde ~i retinerile de la salariati eare sunt virate la bugetele statului respectiv
Pagina 16 din 25 I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe 11
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6222001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str CapilM Nicol Liearet Nrl BI33 B Sd Parter Ap177 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banca R0781NGIIQ(jOQ99990357 1144 Banco INO BANK
45 Personal Ii conturi asimilate
Sintetic ~a cum rezultli din balanta centralizatli aceste datorii in acest an comparativ cu exercitiul precedent se prezintli astfel
DATORIICATREPERSONAL Personal - salarii datorate 196557 225942 11171 Personal- ajutoare materiale datorate 3259 3953 12129 Drepturi de personal neridicate 2707 2439 9010 Retineri din salarii datorate teqiIor 1795 20849 11614 Alte datorii in 41556 39542 15
DATORII IN LEGATURA CU SALARIATII Contribupa la a~igurarile sociale ~i 67840 78945 11637 asigurarile sociale de siinatate Impozit pe salarii Contributia la fondul de
Conform verificlirilor efectuate de noi prin sondaj drepturile salariale adaosurile premiile indemnizatiile pentru concediile de odihna precum ~i cele pentru incapacitate temporarli de
~
munca in bani ~i in natura datorate personalului pentru munca prestatll sunt calculate si inregistrate in contabilitate corect
Impozitul pe venituri din salarii sau pe veniturile realizate de colaboratori sMa calculat in baza calculatoarelor de impozit stabilite in conformitate cu prevederile legale
Drepturile salariale stabilite prin statele de platli sunt calculate potrivit statului de functiuni ~i a salariului negociat ii sunt inregistrate corect
Drepturile colaboratorilor (indemnizatii membrii AGA consiliul de administraiie si terti) au fost reflectate lntr-un analitice distincte ale contului 401 Fumizori debitand in general contul621 Cheltuieli cu colaboratorii
La verificarile efectuate de noi nu s-au constatat deficiente semnificative cu privire la reflectarea in contabilitate a obligatiilor privind constituirea fondurilor de asigurliri sociale de slinatate ~i de ~omaj
Pagina 15 din 25 V Toate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfel
1v
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AlDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueureti Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare~ Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont bancar R078INGBOOO0999903571144Banca ING BANK
Potrivit art21 alin (3) lit C) din Legea nr57 12003 eheltuielile sociale au deductibilitate in limita unei cote de pana la 2 aplicata asupra fondului de 5alarii realizat Din acest fond au fost suportate ajutoarele sociale prevazute de lege pentru n~tere pentru inmormantare costul a 50 din valoarea biletelor pentru tratament ~i odihna pentru functionarea eorespunzatoare a cIubului sportiv aflat in administrare Societatea a reeunoseut ~i refleetat pe cheltuielile exercitiului financiar 2013 suma de 148225 LEI
Contraetele de munca au fost tnregistrate la Camera de Muncil respectandu-se termenul legal de 5 zile de la incheierea acestora
Statele de plata secti Iistele de avans poartil semnaturile persoanelor autorizate sa ateste ~i sa exercite controlul financiar preventiv ~i sunt aprobate de conducatorii subunitatilor
A vansurile din drepturile salariale sunt acordate 0 data pc luna la data stabilita prin contractul individual ~i sunt contabilizate in general in contul 425 - Avansuri acordate personalului La plata chenzinei a II-a avansurile sunt retinute din drepturile salariale calculate
Concediile de odihna au fost acordate in concordantli cu reglementarile legale potrivit scadentarului care a stat la baza intocmirii bugetului de venituri ~i cheltuieli Drepturile salariale cuvenite pentru perioada cat salariatul se afla in concediu de odihna sunt calculate potrivit prevederilor legale
Drepturile de personal neridicate in termen de 3 zile sunt evidentiate in contul 426 Drepturi de personal neridieate (analitic pc fiecare persoana in parte)
Retinerile din salariile personalului (evidentiate in contul 427 Retineri din remuneratii datorate tertiI or) pentru cumparari cu plata in rate chirii sau alte obligatii fata de terti care se retin din drepturile salariatilor se efectueaza numai in baza unor documente legale
Din verificarile efectuate prin sondaj rezuita ea drepturile calculate ~i acordate personalului sunt stabilite in conformitate cu prevederile Contractului Colectiv de Munca tara a se depista erori de calcul
~
Sintetic obligatiile salariale in cursul exereitiului financiar 2013 au avut urmiitoarea struetura
salarii Contributia unitAlii la asigurarile sociale 1062020 78945 Contributia unitatii la asigurilrile sociale de 340227 - 1147 siilliitate
Fondul de salarii cuprinde ~i retinerile de la salariati eare sunt virate la bugetele statului respectiv
Pagina 16 din 25 I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe 11
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AlDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueureti Sect 3 Str Capitan Nicolae Lieare~ Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont bancar R078INGBOOO0999903571144Banca ING BANK
Potrivit art21 alin (3) lit C) din Legea nr57 12003 eheltuielile sociale au deductibilitate in limita unei cote de pana la 2 aplicata asupra fondului de 5alarii realizat Din acest fond au fost suportate ajutoarele sociale prevazute de lege pentru n~tere pentru inmormantare costul a 50 din valoarea biletelor pentru tratament ~i odihna pentru functionarea eorespunzatoare a cIubului sportiv aflat in administrare Societatea a reeunoseut ~i refleetat pe cheltuielile exercitiului financiar 2013 suma de 148225 LEI
Contraetele de munca au fost tnregistrate la Camera de Muncil respectandu-se termenul legal de 5 zile de la incheierea acestora
Statele de plata secti Iistele de avans poartil semnaturile persoanelor autorizate sa ateste ~i sa exercite controlul financiar preventiv ~i sunt aprobate de conducatorii subunitatilor
A vansurile din drepturile salariale sunt acordate 0 data pc luna la data stabilita prin contractul individual ~i sunt contabilizate in general in contul 425 - Avansuri acordate personalului La plata chenzinei a II-a avansurile sunt retinute din drepturile salariale calculate
Concediile de odihna au fost acordate in concordantli cu reglementarile legale potrivit scadentarului care a stat la baza intocmirii bugetului de venituri ~i cheltuieli Drepturile salariale cuvenite pentru perioada cat salariatul se afla in concediu de odihna sunt calculate potrivit prevederilor legale
Drepturile de personal neridicate in termen de 3 zile sunt evidentiate in contul 426 Drepturi de personal neridieate (analitic pc fiecare persoana in parte)
Retinerile din salariile personalului (evidentiate in contul 427 Retineri din remuneratii datorate tertiI or) pentru cumparari cu plata in rate chirii sau alte obligatii fata de terti care se retin din drepturile salariatilor se efectueaza numai in baza unor documente legale
Din verificarile efectuate prin sondaj rezuita ea drepturile calculate ~i acordate personalului sunt stabilite in conformitate cu prevederile Contractului Colectiv de Munca tara a se depista erori de calcul
~
Sintetic obligatiile salariale in cursul exereitiului financiar 2013 au avut urmiitoarea struetura
salarii Contributia unitAlii la asigurarile sociale 1062020 78945 Contributia unitatii la asigurilrile sociale de 340227 - 1147 siilliitate
Fondul de salarii cuprinde ~i retinerile de la salariati eare sunt virate la bugetele statului respectiv
Pagina 16 din 25 I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se specifica altfe 11
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet or 62221HJl EXPERT CONTABIL JUDICIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Cpitan Nicolae Licaret Nr I B133 B Sd Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 In7) 618 006 Cont bancar R078rNGBOOOO999903571l44 Bane ING BANK
Contributia angajatilor la asigurarile sociale Contributia angajatilor la asiguranle sociale 20343 de sanlitate Contributia angajatilor la fondul de ~omaj
salarii
46 Impozite ~i taxe
Comparativ cu exercitiul precedent aceste datorii la finele exercitiului analizat se prezintil astfel
-
Impozit pe profit TV A de plati Fonduri speciale - taxe ~i asimilate AIte imoozite taxe si varsiiminte asimilate
146637 1308111
9 309563
25862 463474
12 291502
Soldurile conturilor de impozite ~i taxe din balanta de verificare la 31 decembrie 2013 cuprind sume cu termene de plata in anul urmator
in cursul anului conform reglementarilor in vigoare in domeniul fiscalitiitii au fost constituite obligatii ciitre bugetul statuIui evidentiate in contabilitate in urmiitoarea structurii
~ bull Impozit pe profit - 274087 lei conform rulajului creditor al contului 441
bull Impozitul pe salarii - 618825 lei conform rulajului creditor al contului 444
Impozit pe profit
Potrivit metodei practicate de managementul financiar contabil al Societiiti in exercitiul analizat impozitul pe profit a fost determinat potrivit prevederilor legale
Au fost inregistrate urrniitoarele cheltuieli nedeductibile fiscal
bull cheltuieli aferente veniturilor neimpozabiIe
bull ajustiirile constituite pentru deprecieri de stocuri
bull cheltuieli de protocol peste limitele admise
bull taxa pe valoarea adaugata aferenta cheltuielilor nedeductibile
Pagina 17 din1v Toate sumele sunt exprimate in LEI daca nu se speltifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot comet fir 6222001 EXPERT eONTABlL JUDICIARmiddot eomet fir 55692010 eIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Liearel NrJ BU3 B 8c5 Parter ApJ77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
bull amenzi ~i penalitali datorate bugetelor
bull cheltuieli cu arnortizarea diferenlelor provenite din reevaluarea rnijloacelor fixe si
bull cheltuielile cu irnpozitul pe profit
Taxa pe valoarea adaugata
TVA este stabilita lunar pe baz1i de decont ca diferenta intre TVA colectata (inregistrata in jumalul pentru vilnzliri) ~i TVA deductibil1i (inregistrata in jumalul pentru curnplirliri) ajustata cu prorata calculata potrivit prevederilor legale Deconturile de TVA sunt depuse pauli la 25 inclusiv a lunii urmlitoare
TVA aferenta bunurilori serviciilor pentru care nu au sosit sau nu s-au intocmit facturi ~
plnala inchiderea exerciliului este evidentiata in contul4428 rVA neexigibila
TVA aferent1i bunurilor rnateriale constatate lips1i neirnputabile a fast inregistrata ca nedeductibil1i fiscal
Impozite ~i taxe locale
Datoriile la bugetul local privind irnpozitul pe clMiri taxa pentru folosirea tcrenurilor proprietate de stat taxa asupra rnijloacelor de transport etc au fost stabilite in cadrul declaratiilor depuse la inceputul anului Acestea sunt evidenliate in contul 446 Alte irnpozite taxe ~i v1irsaminte asirnilate dezvoltat in analitic pe fiecare fel de irnpozit i taxa Toate datoriile fal1i de bugetullocal cu termen de plata in anul auditat au fost achitate
Fonduri speciale
In cursul exercitiului financiar 2013 Societatea nu a constituit fondul de solidaritate sociala - pentru persoanele cu handicap deoarece a optat pentru aehizitionarea de produse sau
servicii de la unitati protejate autorizate conform art78 din Legea 4482006 privind proteelia si prornovarea drepturilor persoanelor cu handicap precurn si a instruetiunilor aprobate prin Ordin nr 5902008 Potrivit art78 alin 3 din Legea nr 4482006 persoanele juridice publice sau private care nu angajeaz1i persoane eu handicap in conditiile prevazute la alin (2) pot opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii
a) sa plateasea lunar catre bugetul de stat 0 surna reprezentlnd 50 din salariul de baw minim brut pe tara inmultit eu numarul de locuri de rnunca in care nu au angajat persoane cu handicap
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate in unitatile protejate autorizate pe baza de parteneriat in surna echivalenta cu surna datorata la bugetul de stat in condiliile prevazute la lit a) In conformitate cu prevederile Ordinului nr 5902008 privind aprobarea Instructiunilor pentru aplicarea art 78 din Legea nr 4482006 privind protectia ~i promovarea drepturilor persoanelor eu handicap art6 In situatia In care
Pagina 18 din 2stToate sumele sunt exprimate In LEI daca nu se specifica altfeL eN
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IVANOVlCI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABlL JUDICIAR- camet nr 556912010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nr 1 BI33 B So5 Parter Ap 177 Tel +40 (755) 677 287 1 +40 (727) 618 006 Cont bane R078INGBOOOO999903571144 Banea ING BANK
operatorul economic achizilioneaza produse sau servicii de la unitati protejate autorizate potrivit legii pe baza de parteneriat in suma mai mare dedit suma datoratii bugetului de stat in luna respectiva operatorul economic nu datoreaza nicio suma bugetului de stat iar diferenta in plus se reporteaza in luna urmatoare in sensul diminuarii de plata La inceputul anului suma reportata din decembrie anul 2012 a fost de 44723 lei si a acoperit integral cat ar fi reprezentat datoria la fondul de handicap in anul 2013 (respectiv suma de 14331 lei)
Capitaluri proprii ~i registre obligatorii
Evolulia eapitalurilor proprii in anul auditat este redam in Situatia modifiearilor eapitalului
~ propriu parte integranta a situatiilor financiare anuale dupa cum urmeaza
Capital subscris varsat 5113780 5113780 10000 Patrimoniu public 360172 360172 10000 Rezcrvc din reevaluare 32786331 32784884 10000 Rezcrvc 229976 235386 10235 Rezultatul reportat din anii preccdcnti) -21 L527 -192277 9090 Rezultatul reportat provenit din corectarea 64562 -86047 -13328 erorilor fundamentale) Profit si pierdere 85541 Provizioane pentru
) sumele inserise eu semnul minus reprezinta solduri debitoare ale conturilor de capital ~
Capitalul social nu a fost afeetat de majorari ~isau diminuari dupa cum se poate observa din situatia modificarii capitalurilor proprii anexa Ia bilanl
Soldul contului 1171 Rezultatul reportat privind profitul sau pierderea nerepartizata a fost afeetat eu cval profitului realizat in anu12012
Societatea a inregistrat in debitul eontului 1174 - Rezultatul reportat provenit din eorectarea erorilor fundamentale suma de 150609 lei reprezentind
-diferente stabilite de Camera de Conturi Prahova prin dispozitia nr 11112013 (pentru anul 2012 ca urmare a interpretarii diferite a prevederilor OUG 952002 privind industria de aparare ) - 128586 lei
- factJLri primite in anul 2013 aferente unor activitati desfii~urate in anul 2012 in vaIoare de 17292 lei
- diferente stabilite de bugetullocal (pentru per 2011-2012) in valoare de 4731 lei
Pagina 19 din 2~l Toate sumele sunt exprimate In LEI dad nu se specifica altfeL 1
1
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AliDlTOR FINANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JDJCIAR- camet or 55692010 CIF
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan Nicolalt Licaret Nr I B133 S Sd Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 j +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGBOOOO999903571144 Banca ING BANK
Subventii pentru investitii secti venituri inregistrate in avans
Comparativ eu exercitiui anterior subventiile pentru investitii ~i veniturile inregistrate In avans la finele exercitiului analizat se prezinti1 astfel
Subvenlii pentru investilii 404374 333684 8252 Venituri in avans 9063 o
gt-
Pe pareursul desfii~urlirii aetivitatii Soeietateaa primit alocatii de la Bugetul statului pentru realizarea prograrnului de investipi pentru independenta energetiea In exercitiul fmanciar auditat Societatea a reluat la venituri 79353 lei reprezentand evaL amortizlirii mijloacelor fixe realizate din subvenpi
Contul de profit ~i pierdere
CIFRA DE AFACERI NETA Productia vanduta Venituri din subventii de exploatare Variapa stocurilor
-Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli eu materiile prime si materiale Alte eheltuieli materiale Alte eheltuieli din afara (eu energie si apa) Salarii Cheltuieli eu asigurarile si protectia sociala Ajustarea valorii imobilizarilor Ajustarea valorii activelor cireulante Cheltuieli privind prestaliile externe Cheltuieli eu alte impozite taxe Alte cheltuieli Ajustfui privind provizioanele CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE
8665154 8583397
81757 2345960 1004357
12015471 790410 58017
861510 5012017 1301908
664138 - 11754
2368953 316123 282048 310355
11953725 61746
8881909 10250 8569530 9984
312379 38208 1259442 5369 1040401 10359
11181752 9306 972727 12307
44872 7734 1031751 11976 5022799 10022 1308052 10041
613100 9232 - 133090 113230 1820157 7683
301993 9553 402331 14265
- 310355 -10000 1l074337 9264
107415 17396
Venituri din participatii 1782 0 000 Venituri din dobiiozi 92512 18527 2003
Pagina 20 din 24JT oate sumele sunt exprimatc in LEI dacii nu se specifica a1tfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI~ PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FrNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221200 I EXPERT CONT ABLL JUDICIAR- carnet nr 55692010 ClF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl Bl33 B SoS Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 2871 +40 (727) 618 006 Coot banear R078INGBOO00999903571144 Banea lNG BANK
Alte venituri financiare 627 6153 98134 VENITURI FINANCIARE 94921 24680 2600 Cheltuieli privind dobanzile 0 17090 NA Alte cheItuieli financiare 405 6810 168148 CHELTUIELI FINANCIARE 405 23900 590123 REZULTATUL FINANCIAR 94516 780 083
REZULTATULCURENT 156262 108195 6924
VENITURI TOTALE 12110392 11206432 9254 CHELTUIELI TOTALE 11954130 11098237 9284
REZULTATULBRUT 156262 108195 6924
IMPOZrrUL PE PROFIT 146637 25862 1764 shy
REZULTATULNET 262S 82333 85541
Recunoa~terea veniturilor ~i cbeltuielilor
Veniturile sunt recunoscute atunci ciind este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei vor intra In intreprindere iar valoarea lor poate fi evaluata coreel Viinzlirile care exclud TVA aecizele alte taxe asupra viinziirilor ~i discounturile sunt recunoscute eand livrarea bunurilor ~i prestarea serviciilor a avut loc iar transferul riscurilor ~i a beneficiilor este definitiv Accizele ~i aIte taxe aferente vanziirilor sunt excluse din veniturile ~i
eheltuielile euprinse in contul de profit ~i pierdere
Veniturile ~i cheltuielile sunt reeunoscute pe baza eontabilitiitii de angajament
Contul de profit ~i pierderi a$a cum este structurat in OMFP nr 30552009 prezinta - veniturile ~i cheltuielile grupate in functie de elementul patrimonialla care se referli
Veniturile financiare realizate in exercitiul verifieat comparativ cu exercitiul precedent au inregistrat 0 sclidere cu eea 84 Aceasta sciidere s-a realizat preponderent diminuiirii surselor proprii monetare
Cheltuielile financiare realizate in aceea~i perioada au crescut fata de exercitiul precedent de eea 59 od datorita faptului ca Societatea a utilizat ereditul in cont curent
Pagina 21 din 2S I Toate sumele sunt exprimate in LEI daca flU se specifica altfel Jiv
I
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FNANCIAR INDEPENDENT- camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL JUDlCIAR- camet nr 556912010 CIF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Sir Capitan Nicolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter Apl77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banca R078NGB0000999903571144 BancaNG BANK
5 Analiza economico-financiani
In scopul calculilrii indicatorilor financiari active Ie detinute de societate in concesiune (administrare) au fost eliminate din totalul activelor ~i a datoriilor iar subventiile pentru investitii au fost considerate ca ~i capitaluri proprii la dispozitia Societatii datorita faptului ea prin aeestea sunt finantate aetivele pe tennen lung ale soeietatii Prin unnare indieatorii prezentati in eontinuare pot diferi in mod semnifieativ fata de cei eaIculati de Societate ~i inclu~i in notele la situatiile finaneiare ale exercitiului financiar 2013
51 Analiza situajiei nete
Situatia neta (SN) = Total activ(AT) - Datorii totale(DT)
Activ total (AT) 44826230 45021046 Datorii Male (DT) 2349759 2923206 12440 Situatia neta (SN = AT - DT) 42476471 42097840 9911
Situatia neta este pozitiva ~i relativ constanta ceea ce reflecta 0 gestiune economlca sanatoasiL Dupa cum se observa activul total se mentine relativ constant iar datoriile inregistreaza 0 cre~tere cu cca24 puncte procentuale fapt care a condus la diminuarea situatiei nete
52 Analiza fondului de rulment financiar (FRF)
Fondul de rulment financiar obtinut ca diferenta intre resursele stabile (capitalul pennanent) ~i sursele stabile (activul imobilizat net) se prezinta astfel
-
Capitaluri pennanente Activ imobilizat net _ -__- ____ __ Fond de rulment financiar
3718700 4224997 11361(FRF = CP - AI)
Capitalurile pennanente asigura finantarea integral a a activului imobilizat excedentul fiind utilizat pentru acoperirea finaneiara a unei pilrti din activul circulant Aceasta situatie evidentiaza aportul FRF la realizarea echilibrului financiar pe tennen lung dar ~i contributia sa la potentarea echilibrului financiar pe termen scurt
Pe de alta parte un fond de rulment pozitiv reflectii existenta unui excedent de lichiditiiti potentiaIe pe term en scurt fata de exigibilitatile potentiale ale perioadei Situatia se apreeiazii favorabil deoarece activele circulante transformate in liehiditati pe tennen seurt
t Pagina 22 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specificli altfel
-4f
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FIlANCIAR INDEPENDENT- camet nr 6221 2001 EXPERT CONTABIL JUDICLAR- camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bucuresti Sect 3 Str Capitan licolae Licaret Nrl BI33 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 28740 (727) 618 006 Cont banear R078INGB000099990357 1 144 Bane INO BANK
penni nu numai rambursarea datoriilor pe termen scurt ci ~i degajarea unor lichiditati excedentare
53 Analiza nevoii de fond de rulment (NFR) ~i a trezoreriei Dete (TN)
Active circulante (AC) 6886242 7654107 11115 Datorii pc termen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 _------
Nevoia de fond de rulment (NFR =AC - DTS) 4949920 5064585 10232
Trezoreria neti (TN = FRF - NFR) -1231220 - 839588 6819
Aceasta evolutie a fost generata in principal de cre~terea stocurilor fata de exercitiul precedent coroborat cu evolutia mai accelerata a datoriilor pe tennen scurt raportate la aceea~i perioada
Trezoreria neta a evoluat intr-un trend ascendent inregistriind 0 cre~tere fata de exercitiul precedent cu cca 32 datorita in mod special cre~terii fondului de rulment intr-un procent mai mare decat cre~terea nevoii de fond de rulment
54 Indicatori de Iichiditate
Rata lichiditlipi generale
~
Datorii pe termen scurt (DTS) 1936322 2589522 Rata lichidititii generale (RLG = ACDTS) 5156 2196
Pe tennen scurt societatea are capacitatea de a achita datorHle exigibile Tendinta de scadere fata de exercitiul precedent indica 0 situatie care trebuie sa stea in atenia managementului Societatii pentru a echilibra cre~terea activelor circulante intr-un ritm mai mare dedit aceia a datoriilor
Rata Iichiditatii reduse (RLR) ~i rata Iichiditatii imediate (RLI)
Creante ~i disponibilitati (CD) 3781226 2897324 7662 Disponibilitliti (D) 2853236 2330912 8169 Datorii pe tennen scurt (DTS) 1936322 2589522 13373 Rata Iichiditatii reduse (RLR = CDI~t 195 ___ 57301 1
------~
Rata lichiditatii imediate (RLI = DDTS) 147 090 6109
Pagina 23 din 25 )
Toate sumeIe sunt exprimate in LEI daca nu se specific altfel Iv
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IV ANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 622 200 1 EXPERT CONTABIL JUDICIARmiddot camet nr 55692010 Clf
31315939 Sediul Bueuresti Seltt 3 Str Capitan Nicol Licaret Nrl BJJ3 B Se5 Parter Ap 177 Tel +40 (755)677 2871 +40 (727) 618 006 Cont banear R0781NGBOOOO999903571144 BanelL ING BANK
A~a dupa cum sc poate rezolva rata Iichiditatii reduse este peste 1 fapt care reprezinta 0
situatie optima in ceea ee prive~te solvabilitatea partialii a intreprinderii Se apreciazii ea intreprinderea i~i poate onora obligatiile pe termen seurt in masura in care rccupcrarea ereante]or va fi posibila in perioada imediat urrnatoare
Rata lichiditatii imediate indicator ce pune in evidenta capacitatea de autofinantare ~i crearea unei imagini de incredere fata de creditori manifesta 0 tendint1i de scadere futa de anul precedent cu aproximativ 39 datorata faptului ca activele curente au crescut in ritrn mai lent decat datoriile curente ale Societatii
55 Gradul de indatorare
Rata levierului financiar (L)
Datorii totale (Dn Capitaluri proprii (CP) Rata levierului finllllciar (L = DTCP)
I~jOjLL
41646734 005 006 ~JJVJ
In eonditiile in care datoriile totale au inregistrat cre~tere iar capitalurile proprii 0
diminuare rata levierului financiar inregistreazii 0 cre~tere care poate devenii riscanta in situatia in care statui roman ar sista alocarea aiocatiilor bugetare pentru investitii
56 Analiza rentabilitiijii
Din punct de vedere al rentabilitatii in perioada analizata comparativ cu anul precedent situatia se prezintii astfel
~
1 LEI 156262 1081 2 ProfituJ net LEI 9625 82333 85541 3 Capital propriu LEI 41646734 41578458 9984 4 Datorii pe tennen lung LEI 0 0 0 5 Capital pennanent (3+4) LEI 41646734 41578458 9984 6 Active totale LEI 44826230 45021046 10043 7 Chcltuieli totale LEI 11954130 11098237 9284 8 Venituri totale LEI 12110392 11206432 9254
9 Rata rentabilitatii financiare (23xI00)
10 Rata rentabilitatii economice (15xIOO)
11 Rata utilizarii activului (16xlOO)
00
00
002
038
035
020
026
024
1000
6848
6866
Toate sumele sunt exprimate in LEI dadl nu se specifica altfeL Pagina 24 dint
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel
GEORGE IVANOVICI- PERSOANA FIZICA AUTORIZATA AUDITOR FINANCIAR INDEPENDENTmiddot camet nr 62212001 EXPERT CONTABIL IUDICIARmiddot camet fif 556912010 elF
31315939 Sediul Bueuresti Sect 3 Str Capitan Nicolae Licaret Nrl B133 B Sc5 Parter ApI77 Tel +40 (755) 677 287 +40 (727) 618 006 Cont banear R078INGB0000999903571144 Banea ING BANK
12 Rata rentabilitiitii resurselor 131 010 744consumate 17xlOOl
13 Rata rentabilitiipi veniturilor 129 097 7484obtinute (18xl00)
A vand In vedere natura secti scopul Societatii respectiv mentinerea capacitatilor de productie militara si ipsa de comenzi din productia de combatere a grindinii consideram ca acesectti indicatori sunt nesemnificativi pentru managementul Societatii
Auditor financiar independent
George Ivanovici
Membru CAFR
Carnet nr62212001 1Ploie~ti
20 Mai 2014
--
Pagina 25 din 25 Toate sumele sunt exprimate In LEI dacii nu se specifica altfel