cursul+7audit

A.1 PROGRAM DE AUDIT

Denumirea misiunii de audit:Analiza şi evaluarea activităţii de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

Întocmit de auditorii..........................................Aprobat de ......................................................... Data..................................

Obiectivele auditului

Activităţi Durata Persoanele implicate

Locul desfăşurării

Tema generală: Analiza şi evaluarea activităţii de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

OBIECTIVELE AUDITULUI:Obiectivul A: Analiza şi evaluarea organizării activităţii de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti.Obiectivul B: Analiza contractelor încheiate cu furnizorii de servicii medicale spitaliceşti.Obiectivul C: Evaluarea funcţionalităţii, fiabilităţii şi operativităţii formelor de control exercitate asupra contractelor încheiate cu furnizorii de servicii medicale spitaliceşti.Obiectivul D: Analiza şi evaluarea eficienţei, economicităţii şi eficacităţii activităţii de contractare cu furnizorii de servicii medicale spitaliceşti.

Ordinul de serviciuDeclaraţia de independenţăNotificarea

Obiectivul AAnaliza şi evaluarea organizării activităţii de contractare a serviciilor medicale

spitaliceşti.

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1Verificarea conformităţii structurii organizatorice a A.C.D.S.M., cu obiectivele instituţiei referitoare la activitatea de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

Auditor... Serv.API

TESTUL 2Examinarea, analiza şi evaluarea atribuţiilor înscrise în fişa postului pentru persoanele cu

Auditor... Serv.API

TUREAC CORNELIA 1

atribuţii în contractarea serviciilor medicale spitaliceştiPRELUCRAREA TESTELOR

Pe toată perioada testărilor

Auditor....

ELABORAREA Fiap-urilor Pe toată perioada testărilor

Auditor....

ADUNAREA DOVEZILOR Pe toată perioada testărilor

Auditor....

CONSTATAREA ŞI RAPORTAREA IREGULARITĂŢILORÎNTOCMIREA FCRI În ziua

constatăriiÎNDOSARIEREA

Obiectivul BAnaliza contractelor încheiate cu furnizorii de servicii medicale spitaliceşti.

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1Examinarea, analiza şi evaluarea procedurilor scrise privind contractarea serviciilor medicale spitaliceşti

Auditor... Serv.API

TESTUL 2 Examinarea, analiza şi evaluarea documentelor emise de C.A.S. precum si a documentelor justificative depuse de furnizori, care au stat la baza încheierii contractelor privind achiziţia serviciilor medicale spitaliceşti

Auditor... Serv.API

TESTUL 3 Verificarea de formă a contractelor încheiate pentru acordarea serviciilor medicale spital TESTUL 4Verificarea de fond a contractelor încheiate pentru

TUREAC CORNELIA 2

acordarea serviciilor medicale spitaliceştiPRELUCRAREA TESTELOR


Auditor....


Auditor....


Auditor....



Obiectivul CEvaluarea funcţionalităţii, fiabilităţii şi operativităţii formelor de control exercitate

asupra contractelor încheiate cu furnizorii de servicii medicale spitaliceşti

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1 Evaluarea procedurilor de control stabilite pentru activitatea de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

Auditor... Serv.API

TESTUL 2 Analiza si evaluarea modului in care s-a efectuat controlul intern

Auditor... Serv.API

PRELUCRAREA TESTELOR


Auditor....


Auditor....


Auditor....

CONSTATAREA ŞI RAPORTAREA IREGULARITĂŢILOR


ÎNTOCMIREA FCRI În ziua constatării

ÎNDOSARIEREA

TUREAC CORNELIA 3

TUREAC CORNELIA 4

Obiectivul DAnaliza şi evaluarea eficienţei, economicităţii şi eficacităţii activităţii de contractare

cu furnizorii de servicii medicale spitaliceşti.

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1 Analiza si evaluarea rezultatelor activităţii de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

Auditor... Serv.API

TESTUL 2 Analiza şi evaluarea impactului activitatii de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti.

Auditor... Serv.API



Auditor....


Auditor....


Auditor....


constatăriiÎNDOSARIEREAŞEDINŢA DE ÎNCHIDEREELABORAREA PROIECTULUI DE RAPORTTRANSMITEREA PROIECTULUI DE RAPORTREUNIUNEA DE CONCILIEREELABORAREA RAPORTULUI DE AUDIT INTERNDIFUZAREA RAPORTULUI DE AUDITURMĂRIREA RECOMANDĂRILOR

TUREAC CORNELIA 5

A.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE


Perioada supusă auditului.....................................Întocmit de auditorii..............................................Aprobat de.............................................................. Data.................................................

Obiectivul A: Analiza şi evaluarea organizării activităţii de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

Nr. crt. Obiecte auditabile( operaţiuni, acţiuni,activităţi auditabile )

Observaţii

1. Verificarea conformităţii structurii organizatorice a A.C.D.S.M., cu obiectivele instituţiei referitoare la activitatea de contractare

2. Examinarea, analiza şi evaluarea atribuţiilor înscrise în fişa postului pentru persoanele cu atribuţii în contractarea serviciilor medicale spitaliceşti

Obiectivul B: Analiza contractelor încheiate cu furnizorii de servicii medicale spitaliceşti.


Observaţii

1. Examinarea, analiza şi evaluarea procedurilor scrise de lucru privind activitatea de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

2. Examinarea, analiza şi evaluarea documentelor emise de C.A.S. precum si a documentelor justificative depuse de furnizori, care au stat la baza încheierii contractelor privind achiziţia serviciilor medicale spitaliceşti (referatul de necesitate si decizia de numire a comisiei de contractare, existenţa înştiinţării prin care furnizorii de servicii medicale spitaliceşti au fost informaţi despre declanşarea procedurii de contractare; existenţa certificatului de înregistrare sau actul de înfiinţare după caz; existenţa autoriza\iei sanitare de funcţionare;

TUREAC CORNELIA 6

existenţa contului deschis la Trezoreria locală; existenţa codului de înregistrare fiscală; existenţa certificatului de acreditare; existenţa autorizaţiei de liberă practică pentru personalul angajat; existenţa dovezii de încheiere a asigurării de răspundere civilă pentru practică medicală a furnizorului; etc)

3. Verificarea de formă a contractelor încheiate pentru acordarea serviciilor medicale spitaliceşti

4. Verificarea de fond a contractelor încheiate pentru acordarea serviciilor medicale spitaliceşti

Obiectivul C: Evaluarea funcţionalităţii, fiabilităţii şi operativităţii formelor de control exercitate asupra contractelor încheiate cu furnizorii de servicii medicale spitaliceşti.


Observaţii

1. Evaluarea procedurilor de control stabilite pentru activitatea de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

2. Analiza si evaluarea modului in care s-a efectuat controlul intern

Obiectivul D: Analiza şi evaluarea eficienţei, economicităţii şi eficacităţii activităţii de contractare cu furnizorii de servicii medicale spitaliceşti.


Observaţii

1. Analiza si evaluarea rezultatelor activităţii de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

2. Analiza şi evaluarea impactului activităţii de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti.

TUREAC CORNELIA 7

A3. PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI


Perioada supusă auditului:...............................Prefăţit de auditorii...........................................Revizuit de......................................................... Data........................................Obiectivul A: Analiza şi evaluarea organizării activităţii de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

Nr.crt.

Activitatea de auditat Tipul verificării Locul testării

Data testăr

ii

Auditori Obs.

1. Verificarea modului de organizare a activităţii de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

- Examinarea organigramei

- Examinarea statului de funcţii

- Compararea elementelor din organigrama, stat funcţii, ROF si realitatea de pe teren

- analiza- confirmarea- Interviul


- examinarea statului de funcţii

- examinarea fiselor de post

- interviul

Obiectivul B: Analiza contractelor încheiate cu furnizorii de servicii medicale spitaliceşti

Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.

1. Verificarea procedurilor scrise de lucru privind contractarea serviciilor medicale spitaliceşti

- examinarea procedurilor

- interviulanaliza

2. Examinarea, analiza şi - examinarea

TUREAC CORNELIA 8

evaluarea documentelor emise de C.A.S. precum si a documentelor justificative depuse de furnizori, care au stat la baza încheierii contractelor privind achiziţia serviciilor medicale spitaliceşti

documentelor justificative



- examinarea contractelor

- interviul- punerea de acord

(semnături/sigilii cu specimenele de semnături etc)


- examinarea - recalcularea

valorilor contractuale

- comparaţia (valoarea serv. medicale contractate cu prevederile bugetare aprobate pentru domeniul de asistenta auditat, tarifele contractate cu cele din norme etc.)

- interviul- confirmarea


Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.

1. Verificarea procedurilor de control stabilite pentru activitatea de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

- examinarea procedurilor de control


2. Verificarea modului in care in care s-a efectuat controlul intern

- examinarea - interviulanaliza

TUREAC CORNELIA 9

Obiectivul D: Analiza şi evaluarea eficienţei, economicităţii şi eficacităţii activităţii de contractare cu furnizorii de servicii medicale spitaliceşti.

Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.


- examinarea procedurilor de evaluare a rezultatelor

- comparaţia, având la baza criteriul istoric

- analiza2. Analiza şi evaluarea

impactului activităţii de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti.

- examinarea contestaţiilor, a procedurilor scrise privind soluţionarea acestora


TUREAC CORNELIA 10

A.4 PUNCTE TARI ŞI PUNCTE SLABE

Denumirea misiunii de audit: Analiza şi evaluarea activităţii de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

Perioada supusă auditului:....................................Pregătit de:.............................................................Revizuit de:............................................................ Data:..................................................

Tema de lucru:Să se stabilească punctele tari şi punctele slabe pe baza analizei riscurilor pentru fiecare obiectiv astfel:Obiectivul A: Analiza şi evaluarea organizării activităţii de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

Nr. crt.

Obiecte auditabile Riscuri

Opinie

ComentariiT/S

Consecinţe ale

existenţei riscului

Gradul de

încredere

1. Verificarea conformităţii structurii organizatorice a A.C.D.S.M., cu obiectivele instituţiei referitoare la activitatea de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

Inexistenţa organigramei C.A.SNeaprobarea organigramei de către ordonatorul principal de crediteNecuprinderea în cadrul organigramei a unei structuri distincte privind activitatea de contractareExistenţa unor neconcordanţe între structurile organizatorice prevăzute în organigramă, stat funcţii şi realitatea de pe teren

TUREAC CORNELIA 11

Neocuparea tuturor posturilor vacante din structura auditatăPosturile sunt ocupate de persoane cu pregătire necorespunzătoareNedetectarea erorilor


Inexistenţa fişelor de postNeconfirmarea primirii fisei postului de către angajatNeactualizarea fişei postului conform tuturor modificărilor ulterioareDisfuncţii între atribuţiile prevăzute în fişa postului şi R.O.F.Necunoaşterea atribuţiilor înscrise în fişa postuluiNeaplicarea atribuţiilor înscrise în fişa postuluiNedetectarea erorilor


1. Examinarea, analiza şi evaluarea procedurilor scrise de lucru privind activitatea de contractare a

Inexistenţa procedurilor scrise de lucruNeaprobarea procedurilor scrise de lucru

TUREAC CORNELIA 12

serviciilor medicale spitaliceşti

Nedeclararea responsabilităţilor în procedurile scrise de lucruNeactualizarea procedurilor scrise de lucruProcedurile scrise de lucru nu asigură separarea atribuţiilorNecunoaşterea şi neaplicarea procedurilor scrise de lucruNeconcordanţă între fişa postului şi procedura scrisăNedetectarea erorilor

2. Examinarea, analiza şi evaluarea documentelor emise de C.A.S. precum si a documentelor justificative depuse de furnizori, care au stat la baza încheierii contractelor privind achiziţia serviciilor medicale spitaliceşti

Nerespectarea cadrului legal privind începerea contractării (inexistenţă decizie, anunţ de începere a contractării etc.)Nerespectarea de către C.A.S. a termenelor stabilite pentru începerea contractăriiDepunerea cu întârziere de către furnizori a cererii şi a documentaţiei necesare privind contractareaDepunerea unei documentaţii incompleteDocumentaţia prezentată conţine vicii de formă şi fondNedetectarea erorilor

TUREAC CORNELIA 13


Nerespectarea modelului de contract prevăzut în normeInexistenţa semnăturilor, ştampilelor Nerespectarea regimului de înregistrare a contractelorExistenţa unor erori de redactareNedetectarea erorilor


Stabilirea unor clauze suplimentare fără respectarea legalităţii şi regularităţiiValoarea de contract este eronat determinatăNeîncadrarea în prevederile bugetare aprobate.Obiectul contractului nu respectă legalitatea şi regularitateaNerespectarea prevederilor legale referitoare la durata contractuluiNedetectarea erorilor


1. Evaluarea procedurilor de control stabilite pentru activitatea de contractare a

Lipsa procedurilor scrise de control

Neaprobarea procedurilor scrise de control

TUREAC CORNELIA 14

serviciilor medicale spitaliceşti

Nedeclararea responsabilităţilor în procedurile scrise de controlNeactualizarea procedurilor scrise de controlProcedurile scrise de control nu asigură separarea atribuţiilorNeluarea la cunoştinţă a procedurilor de control de către angajat Necunoaşterea procedurilor scrise de control


Neefectuarea controlului

Efectuarea defectuoasa a controluluiNedetectarea erorilor

Obiectivul D: Analiza şi evaluarea eficienţei, economicităţii şi eficacităţii activităţii de contractare cu furnizorii de servicii medicale spitaliceşti


Lipsa procedurilor privind evaluarea rezultatelorOperaţiunea de contractarea nu respecta caracteristica de economicitateOperatiunea de contractarea nu respecta caracteristica de eficienta

TUREAC CORNELIA 15

Operatiunea de contractarea nu respecta caracteristica de eficacitateNedetectarea erorilor

2. Analiza şi evaluarea impactului activităţii de contractarea serviciilor medicale spitaliceşti.

Depunerea de contestaţii, de către furnizorii de servicii medicale spitaliceşti Lipsa procedurilor scrise privind soluţionarea contestaţiilor etc.Neaprobarea procedurilor scrise privind soluţionarea contestaţiilorNeactualizarea procedurilor scrise privind soluţionarea contestaţiilorNedeclararea responsabilităţilor in procedurile scrise privind soluţionarea contestaţiilorProcedurile scrise privind soluţionarea contestaţiilor nu asigura separarea atribuţiilorNedetectarea erorilor

TUREAC CORNELIA 16

A.5 ANALIZA RISCURILOR


Perioada supusă auditului:..................................Întocmit de............................................................Aprobat de:.......................................................... Data:......................................................

S-au stabilit următoarele criterii de apreciere pentru măsurarea riscurilor precum şi nivelurile riscurilor pentru pentru fiecare criteriu:Aprecierea vulnerabilităţii

Vulnerabilitate redusă Vulnerabilitate medie Vulnerabilitate mare1 2 3

Aprecierea controlului intern

Control intern corespunzător

Control intern insuficient Control intern cu lipsuri grave

1 2 3

Aprecierea impactului

Impact scăzut Impact moderat Impact ridicat1 2 3

Ponderile criteriilor diferă în funcţie de riscTema de lucru:Să se stabilească clasificarea riscurilor după punctajul acordat pentru fiecare obiectiv astfel:

Obiectivul A: Analiza şi evaluarea organizării activităţii de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

Nr. crt.

Obiecte auditabile Riscuri Punctaj ClasificareVulnera

bilitateControlintern

Impactfin.

Total

1. Verificarea conformităţii structurii organizatorice a A.C.D.S.M., cu obiectivele instituţiei

Inexistenţa organigramei C.A.SNeaprobarea organigramei de către ordonatorul principal de credite

TUREAC CORNELIA 17

referitoare la activitatea de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

Necuprinderea în cadrul organigramei a unei structuri distincte privind activitatea de contractareExistenţa unor neconcordanţe între structurile organizatorice prevăzute în organigramă, stat funcţii şi realitatea de pe terenNeocuparea tuturor posturilor vacante din structura auditatăPosturile sunt ocupate de persoane cu pregătire necorespunzătoareNedetectarea erorilor


Inexistenţa fişelor de postNeconfirmarea primirii fisei postului de către angajatNeactualizarea fişei postului conform tuturor modificărilor ulterioareDisfuncţii între atribuţiile prevăzute în fişa postului şi R.O.F.Necunoaşterea atribuţiilor înscrise în fişa postului

TUREAC CORNELIA 18

Neaplicarea atribuţiilor înscrise în fişa postuluiNedetectarea erorilor


1. Examinarea, analiza şi evaluarea procedurilor scrise de lucru privind activitatea de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

Inexistenţa procedurilor scrise de lucruNeaprobarea procedurilor scrise de lucruNedeclararea responsabilităţilor în procedurile scrise de lucruNeactualizarea procedurilor scrise de lucruProcedurile scrise de lucru nu asigură separarea atribuţiilorNecunoaşterea şi neaplicarea procedurilor scrise de lucruNeconcordanţă între fişa postului şi procedura scrisăNedetectarea erorilor

2.Examinarea, analiza şi evaluarea documentelor emise de C.A.S. precum si a documentelor

Nerespectarea cadrului legal privind începerea contractării (inexistenţă decizie, anunţ de începere a contractării etc.)

TUREAC CORNELIA 19

justificative depuse de furnizori, care au stat la baza încheierii contractelor privind achiziţia serviciilor medicale spitaliceşti

Nerespectarea de către C.A.S. a termenelor stabilite pentru începerea contractăriiDepunerea cu întârziere de către furnizori a cererii şi a documentaţiei necesare privind contractareaDepunerea unei documentaţii incompleteDocumentaţia prezentată conţine vicii de formă şi fondNedetectarea erorilor


Nerespectarea modelului de contract prevăzut în normeInexistenţa semnăturilor, ştampilelor Nerespectarea regimului de înregistrare a contractelorExistenţa unor erori de redactareNedetectarea erorilor


Stabilirea unor clauze suplimentare fără respectarea legalităţii şi regularităţiiValoarea de contract este eronat determinată

TUREAC CORNELIA 20

Neîncadrarea în prevederile bugetare aprobate.Obiectul contractului nu respectă legalitatea şi regularitateaNerespectarea prevederilor legale referitoare la durata contractuluiNedetectarea erorilor


1. Evaluarea procedurilor de control stabilite pentru activitatea de contractare a serviciilor medicale spitaliceşti

Lipsa procedurilor scrise de control

Neaprobarea procedurilor scrise de controlNedeclararea responsabilităţilor în procedurile scrise de controlNeactualizarea procedurilor scrise de controlProcedurile scrise de control nu asigură separarea atribuţiilorNeluarea la cunoştinţă a procedurilor de control de către angajat Necunoaşterea procedurilor scrise de control

TUREAC CORNELIA 21


Neefectuarea controlului

Efectuarea defectuoasa a controluluiNedetectarea erorilor

Obiectivul D: Analiza şi evaluarea eficienţei, economicităţii şi eficacităţii activităţii de contractare cu furnizorii de servicii medicale spitaliceşti


Lipsa procedurilor privind evaluarea rezultatelorOperaţiunea de contractarea nu respecta caracteristica de economicitateOperaţiunea de contractarea nu respecta caracteristica de eficientaOperaţiunea de contractarea nu respecta caracteristica de eficacitateNedetectarea erorilor

2. Analiza şi evaluarea impactului activităţii de contractarea serviciilor medicale spitaliceşti.

Depunerea de contestaţii, de către furnizorii de servicii medicale spitaliceşti Lipsa procedurilor scrise privind soluţionarea contestaţiilor etc.Neaprobarea procedurilor scrise privind soluţionarea contestaţiilor

TUREAC CORNELIA 22

Neactualizarea procedurilor scrise privind soluţionarea contestaţiilorNedeclararea responsabilităţilor in procedurile scrise privind soluţionarea contestaţiilorProcedurile scrise privind soluţionarea contestaţiilor nu asigura separarea atribuţiilorNedetectarea erorilor

TUREAC CORNELIA 23

B.1 PROGRAM DE AUDIT

Denumirea misiunii de audit:Analiza modului de contractare a serviciilor medicale in asistenta medicala primara

Perioada supusa auditului:...an2005 Întocmit de auditorii..........................................Aprobat de ......................................................... Data..................................




Tema generală: Analiza modului de contractare a serviciilor medicale in asistenta medicala primara

OBIECTIVELE AUDITULUI:Obiectivul A: Analiza si verificarea deciziei de numire a comisiei de contractare, înştiinţărilor asupra declanşării procedurii de încheiere a contractelor ,a ofertelor si cererilor furnizorilor.Obiectivul B: Verificarea de forma si fond a contractelor si a documentelor care au stat la baza încheierii contractelor.Obiectivul C: Verificarea criteriilor care au stat la baza încheierii contractelor.


Obiectivul A Analiza si verificarea deciziei de numire a comisiei de contractare, a înştiinţărilor asupra declanşării procedurii de încheierea contractelor ,a ofertelor si cererilor furnizorilor.

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorChestionarea:întocmire CCL si CLC

Auditor... Serv.API

Verificarea:comparaţie, examinare

Auditor... Serv.API

PRELUCRAREAInstrumentelor de audit uti-lizate

Auditor....

ELABORAREA Fiap-urilor Pe perioa-da audita-rii

Auditor....

ADUNAREA DOVEZILOR Pe perioa-da audita-rii

Auditor....


Pe perioa-da audita-rii

TUREAC CORNELIA 24


ÎNDOSARIEREA

Obiectivul BVerificarea de forma si fond a contractelor si a documentelor care au stat la baza încheierii contractelor.

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorChestionarea:întocmire CCL,CLV si CLC

Auditor... Serv.API

Verificarea:comparatie, examinare, recalculareObservareAnaliza

PRELUCRAREA Chestionarelor si a celorlalte date si informaţii

Auditor....

ELABORAREA Fiap-urilor Pe perioada auditării

Auditor....

ADUNAREA DOVEZILOR Pe perioada auditării

Auditor....


Pe perioada auditării


ÎNDOSARIEREA

Obiectivul CVerificarea criteriilor care au stat la baza încheierii contractelor.

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorChestionarea:întocmire CCL,CLV si CLC

Auditor... Serv.API

Verificarea:comparatie, examinare, recalculareObservareAnaliza


Auditor....

PRELUCRAREA Chestionarelor si a celorlalte date si informatiiELABORAREA Fiap-urilor Pe perioada

audităriiADUNAREA DOVEZILOR Pe perioada

audităriiConstatarea si raportarea Pe perioada

TUREAC CORNELIA 25

iregularitatilor audităriiÎntocmire a FCRI În ziua

constatăriiÎNDOSARIEREAŞEDINŢA DE ÎNCHIDEREELABORAREA PROIECTULUI DE RAPORTTRANSMITEREA PROIECTULUI DE RAPORTREUNIUNEA DE CONCILIEREELABORAREA RAPORTULUI DE AUDIT INTERNDIFUZAREA RAPORTULUI DE AUDITURMĂRIREA RECOMANDĂRILOR

TUREAC CORNELIA 26

B.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE


Perioada supusă auditului.....an2005Întocmit de auditorii..............................................Aprobat de.............................................................. Data.................................................

Obiectivul A: Analiza si verificarea deciziei de numire a comisiei de contractare,a înstiinţărilor asupra declansarii procedurii procedurii de încheierea contractelor,a ofertelor si cererilor furnizorilor.


Observaţii

1. Analiza modului de constituire a comisiei de contractare si analiza activitatii acesteia

2. Verificarea procedurilor utilizate la încheierea con-tractelor

3. Modul de selectie al furnizorilor de servicii medicale in vederea încheierii contractelor

Obiectivul B: Verificarea de forma si fond a contractelor si a documentelor care au stat la baza încheierii contractelor.


Observaţii

1. Analiza documentelor ce alcatuiesc dosarul in vederea inccheierii contractului

2. Verificarea respectarii circuitului documentelor3 Analiza autenticitatii si valabilitatii contractului sub

aspectul semnaturilor autorizate

Obiectivul C: Verificarea criteriilor care au stat la baza încheierii contractelor.


Observaţii

1. Analiza criteriilor care au stat la baza încheierii contractelor.

TUREAC CORNELIA 27

B.3 PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit:Analiza modului de contractare a serviciilor medicale in asistenta medicala primara.

Perioada supusă auditului:..anul 2005Prefătit de auditorii...........................................Revizuit de......................................................... Data........................................Obiectivul A:Analiza si verificarea deciziei de numire a comisiei de contractare,a înstiinţărilor asupra declansarii procedurii de încheierea contractelor,a ofertelor si cererilor furnizorilor.

Nr.crt.


Data testăr

ii

Auditori Obs.

1. Modul de constituire a comi-siei si componenta acesteia.

Examinarea-deciziei,sarcinilor membrilor comisi-ei,programului co-misiei precum si sta-bilirea circuitului documentelorCompararea-componentei mem-brilor comisiei cu statutul de functii,organigrama si fise-le de postIntervievarea -personalului din cadrul structurilor auditate

Com-parti-mentul contrac-tare(se-diul co-misiei)

2. Respectarea procedurilor privind declansarea actiunii de contractare

Examinarea:-ofertele casei,cere-rile furnizorilor,re-gistrul de intrari/ie-siri,intervalul de timp acordat actiu-nii de contractareInterviul:-presedintelui si membrilor comisiei


TUREAC CORNELIA 28

3. Verificarea activitatii desfa-surate de comisie

Examinarea-documentelor in-tocmite de comisia de contractare;-daca hotararile co-misiei sunt confor-me cu reglementari-le din normele meto-dologice de aplicare a Contractului-Ca-dru


Obiectivul B: Verificarea de forma si fond a contractelor si documentelor care au stat la baza încheierii contractelor.

Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.

1. Componenta dosarului Examinarea:-documentele ce stau la baza alcatuirii com-plete a dosarului in ve-derea încheierii con-tractului;-valabilitatea docu-mentelor ce alcatuiesc dosarul


Obiectivul C:Verificarea criteriilor care au stat la baza inccheierii contractelor.

Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.

1. Analiza criteriilor care au stat la baza încheierii con-tractelor

Examinarea;Comparatia;


TUREAC CORNELIA 29

B.4 PUNCTE TARI ŞI PUNCTE SLABE

Denumirea misiunii de audit: Analiza modului de contractare a serviciilor medicale in asistenta medicala

primara.

Perioada supusă auditului: an 2005Pregătit de:.............................................................Revizuit de:............................................................ Data:..................................................

Tema de lucru:Să se stabilească punctele tari şi punctele slabe pe baza analizei riscurilor pentru fiecare obiectiv astfel:Obiectivul A: Analiza si verificarea deciziei de numire a comisiei de contractare,a înstiinţărilor asupra declansarii procedurii de încheierea contractelor,a ofertelor si cererilor furnizorilor.

Nr. crt.

Obiecte auditabile Riscuri Opinie ComentariiT/S Consecinţe

ale existenţei riscului

Gradul de încredere

1. Analiza modului de constituire a comisiei de contractare si analiza activitatii acesteia

1.1.Inexistenta deciziei pentru nu-mirera comisiei de contractare

2. Verificarea procedurilor utilizate la încheierea contractelor

2.1Inexistenta dovezii privi-nd instiinta-rea publica din partea casei asupra declansarii procedurii de contractare2.2Inexistenta cererilor si o-fertelor pen-tru serviciile medicale.

TUREAC CORNELIA 30

3Verificarea procedurilor utilizate la încheierea contractelor

3.1Sa nu fie luati in calcul toti furnizorii care si-au ex-primat inten-tia de a intra in contract(fa-ra a fi instiin-tati asupra motivelor)

Obiectivul B: : Verificarea de forma si fond a contractelor si a documentelor care au stat la baza încheierii contractelor

4. Analiza documentelor ce alcatuiesc dosarul in vederea încheierii contractului

4.1 Lipsa din dosarul furni-zorului a unor documente necesare la in-cheierea con-tractului4..2Semnarea contractului de prsoane neam-puternicite

4.3Inistenta semnaturilor autorizate(semnaturile reprezentan-tilor legali ai CAS si furni-zor,viza c.f.p.pviza of.juridic,viza de legali-tate,regularitate si conformi-tate)

6.

Analiza autenticitatii si valabilitatii contractului sub aspectul semnaturii autorizate

6.1Semnarea contractului de persoane neamputerni-cite

TUREAC CORNELIA 31

6.2Lipsa semnaturilor autorizate(semnaturile reprezentanti-lor legali ai CAS si furni-zor,viza c.f.p.p,viza of.juridic,viza de legali-tate,regulari-tatre si confor-mitate)6.3Neinscrierea in contract a procentilor pentru gradul profesional si conditiile de zona in care –si desfasoara activitatea

TUREAC CORNELIA 32

B.5 ANALIZA RISCURILOR


Perioada supusă auditului:.anul 2005Întocmit de............................................................Aprobat de:.......................................................... Data:......................................................






1 2 3



Ponderile criteriilor diferă în funcţie de riscTema de lucru:Să se stabilească clasificarea riscurilor după punctajul acordat pentru fiecare obiectiv astfel:Obiectivul A: Analiza si verificarea deciziei de numire a comisiei de contractare , a înstiinţărilor asupra declansarii procedurilor de încheierea contractelor, a ofertelor si cererilor furnizorilor.

Nr. crt.



Impactfin.

Total

1. Analiza modului de constituire a comisiei de contractare si ana-liza si analiza activita-tii acesteia

1.1.Inexistenta de-ciziei pentru nu-mirea comisiei de contractare

TUREAC CORNELIA 33

2. Verificarea procedu-rilor utilizate la inche-ierea contractelor

2.1. Inexistenta dovezii privind in-stiintarea publica din partea casei a-supra declansarii procedurii de con-tractare.2.2Inexistenta ce-rerilor si ofertelor pentru serviciile medicale

3. Modul de selectie al furnizorilor de servicii medicale in vederea încheierii contractelor

3.1Sa nu fie luati in calcul toti fur-nizorii care si-au exprimat intentia de a intra in contract(fara a fi instiintati asupra motivelor)

Obiectivul B: Verificarea de forma si fond a contractelor si a documentelor care au stat la baza încheierii contractelor4. Analiza documente-

lor ce alcatuiesc dosarul in vederea încheierii contractului

4.1Lipsa din do-sarul furnizorului a unor documente necesare la in-cheierea contrac-tului

4.2Existenta la dosar a unor do-cumente care si-au pierdut valabi-litatea4.3Date incomple-te privind identi-ficarea furnizoru-lui a formei de or-ganizare si functi-onare a acestuia

5. Verificarea respectarii circuitului documen-telor

5.1Neanregistrarea contractelor in re-gistrul de intrari/iesiri la CAS si furnizor

TUREAC CORNELIA 34

6. Analiza autenticitatii si valabilitatii contrac-tului sub aspectul semnaturii autorizate

6.1Semnarea con-tractului de per-soane neamputer-nicite6.2 Lipsa semna-turilor autorizate(semnaturile re-prezentantilor le-gali ai CAS si fur-nizor,viza c.f.p.p.,viza of.juridic,viza de legalitate,regu-laritate si confor-mitate)

6.3Neinscrierea in contract a procen-tilor pentru gradul profesional si con-ditiile de zona in care –si desfasoara activitatea

Obiectivul C: Verificarea criteriilor care au stat la baza încheierii contractelor

7. Analiza criteriilor ca-re au stat la baza încheierii contractelor

7.1. Stabilirea de criterii suplimen-tare de negociere fara baza legala

TUREAC CORNELIA 35

C.1 PROGRAM DE AUDIT

Denumirea misiunii de audit : Auditarea activitatii de contractare a serviciilor medicale in asistenta medicala stomatologica la nivel C.A.S Perioada supusa auditului – anul 2005.Intocmit de : Aprobat de :Data :Obiectivele Auditului

Activitati Durata Persoanele implicate

Locul desfasurarii

Tema : Auditarea activitatii de contractare a serviciilor medicale in asistenta medicala stomatologica la nivel C.A.S OBIECTIVELE AUDITULUIObiectivul A. Analiza si verificarea deciziei de numire a comisiei de contractare, înstiinţărilor asupra declansarii procedurii de încheierea contractelor, a ofertelor si cererilor furnizorilor.Obiectivul B. Verificarea de forma si fond a contractelor si a documentelor care au stat la baza încheierii contractelorObiectivul C. : Verificarea criteriilor care au stat la baza stabilirii plafoanelor.

Ordinul de serviciuDeclaratia de independentaNotificarea

Obiectivul A. . Analiza si verificarea deciziei de numire a comisiei de contractare, înstiinţărilor asupra declansarii procedurii de încheierea contractelor, a ofertelor si cererilor furnizorilor.

Colectarea si prelucrareaInformatiilor.Chestionarea;întocmire CCL si CLC

Auditor Serv.A.P.I

Verificarea: comparatie examinarePRELUCRAREA instrumentelor de audit utilizate.Elaborarea Fiap-urilor Pe perioada

auditariiAdunarea dovezilor Pe perioada

auditariiConstatarea si raportarea iregularitatilor

Pe perioadaauditarii

Întocmire a FCRI In ziua constatarii

IndosariereaObiectivul B. Verificarea de forma si fond a contractelor si a documentelor care au stat la baza încheierii contractelor

TUREAC CORNELIA 36

Colectarea si prelucrareaInformatiilor.- Chestionarea;întocmire CCL, CLV si CLC

Auditor Serv.A.P.I

Verificarea: comparatie examinare,recalculareObservareAnalizaPRELUCRAREA chestionarelor si a celorlalte date si informatiiElaborarea Fiap-urilor Pe perioada


auditariiConstatarea si raportarea irtegularitatilor

Pe perioadaauditarii


Obiectivul C. : Verificarea criteriilor care au stat la baza stabilirii plafoanelor.Colectarea si prelucrareaInformatiilor.- Chestionarea;întocmire CCL, CLV si CLC

Auditor Serv.A.P.I

Verificarea: comparatie examinare,recalculareObservareAnaliza

PRELUCRAREA chestionarelor si a celorlalte date si

informatiiElaborarea Fiap-urilor Pe perioada


auditariiConstatarea si raportarea

iregularitatilorPe perioadaauditarii


Sedinta de inchidereElaborarea Proiectului de

RaportTransmiterea Proiectului

de RaportReuniunea de Conciliere

TUREAC CORNELIA 37

Elaborarea Raportului de Audit Intern

Difuzarea Raportului de Audit InternUrmarirea

Recomandarilor

TUREAC CORNELIA 38

C.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE

Denumirea misiunii de audit: Auditarea activitatii de contractare a serviciilor medicale in asistenta medicala stomatologica la nivel C.A.S.Perioada supusa auditului:Intocmit de auditorii:Aprobat de :Data :

I. Analiza si evaluarea activitatii de contractare a serviciilor medicale in asistenta medicala stomatologicaObiectivul A : Analiza si verificarea deciziei de numire a comisiei de contractare, înstiinţărilor asupra declansarii procedurii de încheierea contractelor, a ofertelor si cererilor furnizorilor.

Nr. Obiecte auditabile(operatiuni, actiuni, activitati auditabile)

Observatii

1. Analiza modului de constituire a comisi-ei de contractare si analiza activitatii acesteia.

2 Verificarea procedu-rilor utilizate la încheierea contractelor

3 Modul de selectie al furnizorilor de servicii medicale in vederea încheierii contractelor.

Obiectivul B: Verificarea de forma si fond a contractelor si a documentelor care au stat la baza încheierii contractelor

Nr. Obiecte auditabile(operatiuni, actiuni, activitati auditabile)

Observatii

1. Analiza documentelor ce alcatuiesc dosarul in vederea in-cheierii contractului.

2 Verificarea respectarii circuItului documentelor.

3 Analiza autenticitatii si valabilitatii con-tractului sub aspec-tul semnaturilor autorizate

4 Analiza modului de defalcare a fondurilor pe trimester

5 Analiza tipului de contract utilizat in activitatea de contractare

Obiectivul C: verificarea criteriilor care au stat la baza stabilirii plafoanelor.Nr. Obiecte auditabile

(operatiuni, actiuni, activitati auditabile)Observatii

1. Analiza la nivel de c.a.s, a impartiirii sumelor alocate conform normrlor precum si valabilitatea acestuia

2 Analiza criteriilor ce au stat la baza stabilirii plafoanelor

TUREAC CORNELIA 39

C.3 PROGRAMUL INTERVENTIEI LA FATA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit : Auditarea activitatii de contractare a serviciilor medicale in asistenta medicala stomatologica la nivel C.A.S Perioada supusa auditului – anul 2005.Prefatit de auditorii :Revazut de :Data :

Obiectivul A. Analiza si verificarea deciziei de numire a comisiei de contractare, înstiinţărilor asupra declansarii procedurii de încheierea contractelor, a ofertelor si cererilor furnizorilor.

Nr.Crt.

Activitatea de auditat Tipul verificarii

Loculverificarii

Dataverificarii

Auditori Obs.

1. Modul de constituire a comisiei si componenta acesteia

Examinarea:-deciziei, sarci-nilor membrilorcomisiei, progr-mului comisieiprecum si stabi-lirea circuitului documentelorCompararea :-componentei membrilor comisiei cu statul de functii si organigrama si fisele de post.

Compar-timentulcontracta-re.(sediul comisiei)

2. Respectarea procedurilorprivind declansarea acti-unii de contractare

Examinarea:-ofertele c.a.s, cererile furnizo-rilor, registrul deintrari/iesiri, intervalul de timp acordat actiunii de contractare.Interviul:-presedintelui


TUREAC CORNELIA 40

si membrilor comisiei.

3 Verificarea activitatii desfasurate de comisia de contractare.

Examinarea :-documentelorintocmite de comisia de contractare;-hotararile comisiei sunt conforme cu reglementarile din N.M de aplicare a C.C.



Nr.Crt.


Loculverificarii

Dataverificarii

Auditori Obs.

1. Componenta dosarului

Examinarea:-documentele ce stau la baza alcatuirii complete a dosarului in vederea încheierii contractului.-valabilitatea documentelor ce alcatuiesc dosarul.


Obiectivul C: Verificarea criteriilor care au stat la baza stabilirii plafoanelor.

Nr.Crt.


Loculverificarii

Dataverificarii

Auditori Obs.

1. Analiza criteriilorce au stat la baza stabilirii si impartirii plafoanelor

Examinarea;Comparatia;Recalcularea;


TUREAC CORNELIA 41

C.4 PUNCTE TARI SI PUNCTE SLABE

Denumirea misiunii de audit: : Auditarea activitatii de contractare a serviciilor medicale in asistenta medicala stomatologica la nivel C.A.S Perioada supusa auditului – anul 2005.Pregatit de …..Revizuit de:Data:

Tema de lucru: Auditarea activitatii de contractare a serviciilor medicale in asistenta medicala stomatologica la nivel C.A.SS-au stabilit urmatoarele puncte tari si puncte slabe pe baza analizei riscurilor pentru fiecare obiectiv astfel:Obiectivul A. Analiza si verificarea deciziei de numire a comisiei de negociere, înstiinţărilor asupra declansarii procedurii de încheierea contractelor, a ofertelor si cererilor furnizorilor:

Nr.Crt.

Obiecte auditabile

Riscuri Opinie ComentariiT/S Consecinte

ale existenteiriscului

Gradul de incredere

1.

2.

3.

Analiza modului de constituire a comisi-ei de contractare si analiza activitatii acesteia.

Verificarea procedu-rilor utilizate la încheierea contractelor

Modul de selectie al furnizorilor

-inexistenta deciziei de numire a comisiei de negociere;-inexistenta proceselor verbale de negociere incheiate de comisie;

-inexistenta dovezii privind instiintarea publica din partea casei asupra declansarii procedurii de contractare;-inexistenta cererilor si ofertelor pentru serviciile medicale;

-sa nu fie luati in calcul toti furnizorii care si-au exprimat intentia de a intra in contract (fara a fi instiintati asupra motivelor)

TUREAC CORNELIA 42

de servicii medicale in vederea încheierii contractelor.

Obiectivul B Verificarea de forma si fond a contractelor si a documentelor care au stat la baza încheierii contractelor

1.

2.

3.

Analiza documente-lor ce alcatuiesc do-sarul in vederea in-cheierii contractului

Verificarea respecta-rii circu-Itului docu-mentelor.

Analiza autenticitatii si valabilitatii con-tractului sub aspec-tul semnaturilor autorizate

-lipsa din dosarul furnizorului a unor documente necesare laîncheierea contractului;-existenta la dosar a unor documente care si-au pierdut valabilitatea; -date incomplete privind identificarea furnizorului, a formei de organizare si functionare a furnizorului;-nedepunerea programului de activiate;

- neînregistrarea contractelor in registrul de intrari/iesiri la C.A.S si furnizor;

-semnarea contractului de persoane neamputernicite;-lipsa semnaturilor autorizate(semnaturile reprezentantilor legali ai c.a.s si furnizor, - viza c.f.p.p, - viza of.juridic- viza de legalitate, regularitate si conformitate)

TUREAC CORNELIA 43

4.

5.

Analiza modului de defalcare a fondurilor pe trimester

Analiza tipului de contract utilizat in activitatea de contractare

-de a nu defalca trimes-trial si lunar a sumele contractate

-utilizarea unui tip de contract care nu e con-form cu normele sau cu structura incompleta.

Obiectivul C: verificarea criteriilor care au stat la baza stabilirii plafoanelor.

1.

2.

.

Analiza la nivel de c.a.s, a impartiirii sumelor alocate conform normelor.

Analiza criteriilor ce au stat la baza stabilirii plafoanelor

- sa nu existe la nivel de c.a.s ,b.v.c aprobat;-sumele contractate si inscrise in contracte sa depaseasca prevederile bugetare;- suma contractata sa fie defalcata pe trimester si luni.

-sa fie stabilite criterii fara baza legala;-de a nu folosi la stabili-rea plafonului, criteriile obligatorii din anexa 9 art.11 al.(2) norme;

TUREAC CORNELIA 44

C.5 ANALIZA RISCURILOR

Denumirea misiunii de audit : Auditarea activitatii de contractare a serviciilor medicale in asistenta medicala stomatologica la nivel C.A.S Perioada supusa auditului – anul 2005.Intocmit de : Aprobat de :Data:S-au stabilit urmatoarele criterii de apreciere pentru masurarea riscurilor precum si nivelurile riscurilor pentru fiecare criteriu : Aprecierea vulnerabilitatiiVulnerabilitate redusa Vulnerabilitate medie Vulnerabilitate mare1 2 3

Aprecierea controlului intern.Control intern corespunzator


1 2 3

Aprecierea impactuluiImpact scazut Impact moderat Impact riscant1 2 3

Obiectivul A : Analiza si verificarea deciziei de numire a comisiei de contractare, înstiinţărilor asupra declansarii procedurii de încheierea contractelor, a ofertelor si cererilor furnizorilor.

Nr.Crt.

Obiecte auditabile

Riscuri Punctaj ClasifiCareVulnerabi

litateControlintern

Impact final

Total

TUREAC CORNELIA 45

1

2

3

Analiza modului de constituire a comisi-ei de contractare si analiza activitatii acesteia.

Verificarea procedu-rilor utilizate la încheierea contractelor

Modul de selectie al furnizorilor de servicii medicale in vederea încheierii contractelor.

-inexistenta deciziei de numire a comisiei de negociere;-inexistenta proceselor verbale de negociere incheiate de comisie;

-inexistenta dovezii privind instiintarea publica din partea casei asupra declansarii procedurii de contractare;-inexistenta cererilor si ofertelor pentru serviciile medicale;

-sa nu fie luati in calcul toti furnizorii care si-au exprimat intentia de a intra in contract (fara a fi instiintati asupra motivelor)


Nr.Crt.

Obiecte auditabile

Riscuri Punctaj Clasificare

Vulnerabilitate

Controlintern

Impactfinal

Total

TUREAC CORNELIA 46

1.

2.

3

Analiza documente-lor ce alcatuiesc dosarul in vederea in-cheierii contractului

Verificarea respecta-rii circutului docu-mentelor.

Analiza autenticitatii si

-lipsa din dosarul furnizorului a unor documente necesare laîncheierea contractului(certificatul de înregistrare în registrul unic al cabinetelor medicale, actul de înfiinţare sau organizare, după caz; autorizaţia sanitară de funcţionare; contul deschis la Trezoreria Statului sau la bancă; codul numeric personal sau codul fiscal, după caz; dovada de acreditare a furnizorului; autorizaţia de liberă practică pentru personalul angajat; dovada asigurării de răspundere civilă în domeniul medical).-existenta la dosar a unor documente care si-au pierdut valabilitatea; -date incomplete privind identificarea furnizorului, a formei de organizare si functionare a furnizorului;-nedepunerea programului de activiate;

- neinregistrarea contractelor in registrul de intrari/iesiri la C.A.S si furnizor;

-semnarea contractului de

TUREAC CORNELIA 47

4.

5.

valabilitatii con-tractului sub aspec-tul semnaturilor autorizate

Analiza modului de defalcare a fondurilor pe trimestre

Analiza tipului de contract utilizat in activitatea de contractare

persoane neamputernicite;-lipsa semnaturilor autorizate(semnaturile reprezentantilor legali ai c.a.s si furnizor, - viza c.f.p.p, - viza of.juridic- viza de legalitate, regularitate si conformitate)

-de a nu defalca trimes-trial si lunar sumele contractate

-utilizarea unui tip de contract care nu e con-form cu normele sau cu structura incompleta.

Obiectivul C: Verificarea criteriilor care au stat la baza stabilirii plafoanelor.

Nr.Crt.

Obiecte auditabile

Riscuri Punctaj Clasificare

Vulnerabilitate

Controlintern

Impactfinal

Total

TUREAC CORNELIA 48

1.

2.

Analiza la nivel de c.a.s, a impartiirii sumelor alocate conform normelor.

Analiza criteriilor ce au stat la baza stabilirii plafoanelor

- sa nu existe la nivel de c.a.s ,b.v.c aprobat;-sumele contractate si inscrise in contracte sa depaseasca prevederile bugetare;- suma contractata sa fie defalcata pe trimester si luni.

-sa fie stabilite criterii fara baza legala;-de a nu folosi la stabili-rea plafonului, criteriile obligatorii din anexa 9 art.11 al.(2) norme;

TUREAC CORNELIA 49

D.1 PROGRAM DE AUDIT

Denumirea misiunii de audit: Auditarea activitatii de contractare a serviciilor farmaceutice.

Perioada supusă auditului:contractarea serviciilor farmaceutice pentru anul 2005Întocmit de auditorii..........................................Aprobat de ......................................................... Data..................................




Tema generală: Auditarea activitatii de contractare a serviciilor farmaceutice

OBIECTIVELE AUDITULUI:Obiectivul A: Modalitati de organizare in vederea declansarii activitatii de contractare a serviciilor farmaceuticeObiectivul B:Verificarea indeplinirii conditiilor de eligibilitate de catre furnizorii de servicii farmaceutice in vederea intrarii in relatii contractuale cu CAS Obiectivul C: Evaluarea modului de întocmire si încheierea contractelor cu furnizorii de servicii farmaceutice Obiectivul D :Identificarea si analiza dispozitivelor de control existente


Obiectivul A Modalitati de organizare in vederea declansarii activitatii de contractare a serviciilor farmaceutice

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1 Analiza modului de organizare si derulare a activitatii de contractare a serviciilor farmaceutice

Auditor... Serv.API

PRELUCRAREA TESTULUI


Auditor....


Auditor....


Auditor....


TUREAC CORNELIA 50


ÎNDOSARIEREA

Obiectivul B Verificarea indeplinirii conditiilor de eligibilitate de catre furnizorii de servicii farmaceutice in vederea intrarii in relatii contractuale cu CAS

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1 Analiza documentelor depuse de furnizori in vederea intrarii in relatii contractuale cu CAS ,sub aspectul indeplinirii conditiilor de forma si de fond

Auditor... Serv.API

PRELUCRAREA TESTULUI


Auditor....


Auditor....


Auditor....



Obiectivul C: Evaluarea modului de întocmire si încheierea contractelor cu furnizorii de servicii farmaceutice

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1 Identificarea modalitatilor de stabilire a valorii contractelor la furnizorii de servicii farmaceutice care intra in relatii contractuale cu CAS

Auditor... Serv.API

TESTUL 2 Evaluarea modului de încheierea contractelor de furnizare a

Auditor... Serv.API

TUREAC CORNELIA 51

serviciilor farmaceutice PRELUCRAREA TESTELOR


Auditor....


Auditor....


Auditor....




ÎNDOSARIEREA

Obiectivul D :Identificarea si analiza dispozitivelor de control existenteColectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1 evidenta procedurilor cu privire la activitatea de contractare

Auditor... Serv.API

TESTUL 2 identificarea si analiza logisticii antrenate in dispozitivele de control.TESTUL 3 Analiza din punct de vedere al gestionarii responsabilitatilor cu privire la activitatea de contractarePRELUCRAREA TESTULUI


Auditor....


Auditor....


Auditor....



TUREAC CORNELIA 52

D.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE

Denumirea misiunii de audit:Auditarea activitatii de contractare a serviciilor farmaceutice

Perioada supusă auditului.....................................Întocmit de auditorii..............................................Aprobat de.............................................................. Data.................................................

Obiectivul A I Modalitati de organizare in vederea declansarii activitatii de contractare a serviciilor farmaceutice


Observaţii

1. Analiza modului de organizare si derulare a activitatii de contractare a serviciilor farmaceutice

Obiectivul B: Verificarea indeplinirii conditiilor de eligibilitate de catre furnizirii de sercicii farmaceutice in vederea intrarii in relatii contractuale cu CAS Nr. crt. Obiecte auditabile

( operaţiuni, acţiuni,activităţi auditabile )Observaţii

1. Analiza documentelor depuse de furnizori in vederea intrarii in relatii contractuale cu CAS sub aspectul indeplinirii conditiilor de forma si de fond.

Obiectivul C Evaluarea modului de întocmire si încheierea contractelor cu furnizorii de servicii farmaceutice Nr. crt. Obiecte auditabile

( operaţiuni, acţiuni,activităţi auditabile )Observaţii

1. Identificarea modalitatilor de stabilire a valorii contractelor la furnizorii de servicii farmaceutice care intra in relatii contractuale cu CAS.

2. Evaluarea modului de încheierea contractelor de furnizare a serviciilor farmaceutice.

Obiectivul D Identificarea si analiza dispozitivelor de control existente


Observaţii

1. Existenta procedurilor cu privire la activitatea de contractare

2. Identificarea si analiza logisticii antrenate in

TUREAC CORNELIA 53

dispozitivele de control3. Analiza din punct de vedere al gestionarii

responsabilitatilor cu privire la activitatea de contractare

D.3 PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit:Auditarea activitatii de contractare a serviciilor farmaceutice

Perioada supusă auditului:...............................Prefătit de auditorii...........................................Revizuit de......................................................... Data........................................Obiectivul A: Modalitati de organizare in vederea declansarii activitatii de contractare a serviciilor farmaceutice

Nr.crt.


Data testăr

ii

Auditori Obs.

1. Analiza modului de organizare si derulare a activitatii de contractare a serviciilor farmaceutice .

Examinarea -deciziei de constituire a comisiei de contractare ;(nr. de inregistrare in registrul de decizii , membri care fac parte din comisie ;termenul de desfasurare a activitatii de contractare )-existenta documentelor din care sa reiasa hotararile luate de comisia de contractare ;(existenta procesului verbal, a semnarii acestuia de toti membri , sa fie inregistrat in registrul de intrari/iesiri )

Serv.Audit

TUREAC CORNELIA 54

- modului in care s-a adus la cunostinta publica intentia CAS de a intra in relatii contractuale cu furnizorii de servicii farmaceutice ;(afisarea la sediul institutiei si publicarea in mass-media- verificarea documentelor de lucru ale comisiei in baza carora s-a facut publicarea anuntului )

Intervievarea -personalului din cadrul structurilor auditate

Obiectivul B: Verificarea indeplinirii conditiilor de eligibilitate de catre furnizorii de servicii farmaceutice in vederea intrarii in relatii contractuale cu CAS

Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.

1. Analiza documentelor depuse de furnizori in vederea intrarii in relatii contractuale cu CAS sub aspectul indeplinirii conditiilor de forma si de fond .

Examinarea- respectarii termenului de depunere a documentelor necesare in vederea încheierii contractului de furnizare ;(nr. de inregistrare in registrul de intrari iesiri)- respectarii dispozitiilor Contractului Cadru cu privire la furnizorii de servicii farmaceutice a caror contracte au fost reziliate din motive imputabile acestora

Serv.Audit

TUREAC CORNELIA 55

inaintea implinirii termenului de un an de la data incetarii contractului .

- documentelor din care sa rezulte calitatea de reprezentant legal a celor care semneaza contractul din partea furnizorului;- existentei tuturor documentelor prevazute de contractul cadru in vederea încheierii contractului de furnizare de servicii farmaceutice ;- cu privire la asigurarea de raspundere civila avandu-se in vedere ca firma asiguratoare sa se regaseasca in lista de asiguratori agreeati de CNAS .-valabilitatii autorizatiilor ,avizelor si acreditarilor .-existenta unui document(referat) din care sa rezulte indeplinirea conditiilor de intrare in relatii contractuale cu CAS- existenta documentului din care sa rezulte modalitatea de negociere a adaosului comercial in vederea eliberarii medicamentelor prescrise pentru tratarea unor boli cronice;Intervievarea -personalului din

TUREAC CORNELIA 56

cadrul structurilor auditate

Obiectivul C: Evaluarea modului de întocmire si încheierea contractelor cu furnizorii de servicii farmaceutice

Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.

1. Identificarea modalitatilor de stabilire a valorii contractelor la furnizorii de servicii farmaceutice care intra in relatii contractuale cu CAS

Examinarea- respectarii procentului stabilit , din valoarea fondului aprobat la nivelul CAS pentru consumul de medicamente cu si fara contributie personala in tratamentul ambulatoriu;(retinerea a 10% pentru situatiile de urgenta)- respectarii procentajului prevazut de Norme in vederea stabilirii valorii de contractare ;-analiza modului de stabilire a valorii punctului;-modalitatea de stabilire a punctajului pentru fiecare farmacie in parte;- declaratiei farmacistilor sau asistentilor de farmacie care isi desfasoara activitatea in mai multe farmacii cu privire la farmacia care urmeaza sa beneficieze de punctaj ; -modalitatea de stabilire a valorii finale a contractului pentru fiecare farmacie cu care se

Serv.Audit

TUREAC CORNELIA 57

incheie contract de furnizare de servicii farmaceutice;-daca in procesul de selectie al farmaciilor care elibereaza medicamente prescrise pentru tratamentul unor boli cronoce s-a avut in vedere principiul proportionalitatii in ceea ce priveste acoperirea morbiditatii.

Intervievarea - persoanelor responsabile

2. Evaluarea modului de încheierea contractelor de furnizare a serviciilor farmaceutice

Examinarea- utilizarii modelului de contract obligatoriu din Norme ;- existentei semnaturilor reprezentantilor legali ai partilor contractante;- existentei actelor aditionale si avizului CNAS in cazul folosirii fondului de urgenta de 10%;- existentei actelor aditionale cu privire la furnizarea de medicamente pentru unele boli cronice ;- existentei clauzelor suplimentare la contract sub aspectul pertinentei si punerii de acord cu prevederile actelor normative in domeniu.Intervievarea - personalului din

TUREAC CORNELIA 58

cadrul structurilor auditate.

Obiectivul D: Identificarea şi analiza dispozitivelor de control

Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.

1. Existenţa procedurilor cu privire la activitatea de contractare

Examinarea -procedurilor de control ( de fond şi formă )

Interviul

Serv.Audit

2. Identificarea şi analiza logisticii antrenate în dispozitivele de control

Examinarea-statului de funcţii-fişelor de post pentru persoanele cu atribuţii

de control Interviul

3. Analiza din punct de vedere al gestionării responsabilităţilor cu privire la activitatea de contractare

Examinarea-responsabilităţilor declarate în proceduri-competenţelor în raport cu responsabilităţile stabilite.

Compararea- responsabilităţilor declarate în proceduri cu cele înscrise în fişa postului

TUREAC CORNELIA 59

D.4 PUNCTE TARI ŞI PUNCTE SLABE

Denumirea misiunii de audit: Auditarea activitatii de contractare a serviciilor farmaceutice .


Tema de lucru:Să se stabilească punctele tari şi punctele slabe pe baza analizei riscurilor pentru fiecare obiectiv astfel:Obiectivul A: Modalitati de organizare in vederea declansarii activitatii de contractare a serviciilor farmaceutice

Nr. crt.




1. Analiza modului de organizare si derulare a activitatii de contractare a serviciilor farmaceutice

1.1 inexistenta deciziei de constituire a comisiei de contractare ;

1.2 inexistenta documentelor din care sa reiasa hotararile luate de comisia de contractare; (inexistenta procesului verbal, sau nesemnarea acestuia de toti membri , neinregistrarea in registrul de intrari/iesiri )

TUREAC CORNELIA 60

1.3 neaducerea la cunostinta publica a intentiei CAS de a intra in relatii contractuale cu furnizorii de servicii farmaceutice

Obiectivul B: Verificarea indeplinirii conditiilor de eligibilitate de catre furnizorii de servicii farmaceutice in vederea intrarii in relatii contractuale cu CAS


2.1 nerespectarea termenului de depunere a documentelor necesare in vederea încheierii contractului de furnizare ;(lipsa nr. de inregistrare in registrul de intrari iesiri)2.2 nerespectarea dispozitiilor Contractului Cadru cu privire la furnizorii de servicii farmaceutice a caror contracte au fost reziliate din motive imputabile acestora inaintea implinirii termenului de un an de la data incetarii contractului 2.3 inexistenta documentelor din care sa rezulte calitatea de reprezentant legal a celor care semneaza contractul din partea furnizorului;

TUREAC CORNELIA 61

2.4 inexistenta tuturor documentelor prevazute de contractul cadru in vederea încheierii contractului de furnizare de servicii farmaceutice ;2.5 asigurarea de raspundere civila incheiata cu o societate asiguratoare neagreata de CNAS .

2.6 incetarea valabilitatii autorizatiilor ,avizelor si acreditarilor inainte de încheierea contractului.

2.7 inexistenta unui document(referat) din care sa rezulte indeplinirea conditiilor de intrare in relatii contractuale cu CAS2.8inexistenta documentului din care sa rezulte modalitatea de negociere a adaosului comercial in vederea eliberarii medicamentelor prescrise pentru tratarea unor boli cronice

Obiectivul C: : Evaluarea modului de întocmire si încheierea contractelor cu furnizorii de servicii farmaceutice

TUREAC CORNELIA 62


3.1 nerespectarea procentului stabilit , din valoarea fondului aprobat la nivelul CAS pentru consumul de medicamente cu si fara contributie personala in tratamentul ambulatoriu3.2 nerespectarea procentajului prevazut de Norme in vederea stabilirii valoriicontractului;

3.3 nerespectarea criteriilor legale de stabilire a valorii punctului;

3.4. nerespectarea modalitatilor de stabilire a punctajului pentru fiecare farmacie in parte;3.5 inexistenta declaratiei farmacistilor sau asistentilor de farmacie care isi desfasoara activitatea in mai multe farmacii cu privire la farmacia care urmeaza sa beneficieze de punctaj ;


4.1 neutilizarea modelului de contract obligatoriu din Norme ;

TUREAC CORNELIA 63

4.2 inexistenta semnaturilor reprezentantilor legali ai partilor contractante sau semnarea contractului de alte persoane decat reprezentantii legali;4.3 neexistenta actelor aditionale sau avizului CNAS in cazul folosirii fondului de urgenta de 10%;

4.4 inexistenta actelor aditionale cu privire la furnizarea de medicamente pentru unele boli cronice ;

4.5 existenta unor clauze suplimentare la contract in neconcordanta cu normele legale in materie .

Oiectivul D Identificarea şi analiza dispozitivelor de control existente 5. Existenţa

procedurilor cu privire la activitatea de contractare

5.1 Lipsa procedurilor de control.

5.2.neactualizarea procedurilor de control

5.3 existenta de proceduri neaprobate

TUREAC CORNELIA 64

6 Identificarea si analiza logisticii antrenate in dispozitivele de control

6.1. resursele umane antrenate in dispozitivele de control sunt insuficiente .

6.2. mijloacele materiale si tehnice antrenate in dispozitivele de control nu exista sau sunt necorespunzatoare

7. Analiza din punct de vedere al gestionarii responsabilitatilor cu privire la activitatea de contractare

7.1 nedeclararea responsabilitatilor in proceduri ,

7.2 neactualizarea responsabilitatilor

7.3 neconconcordanta dintre activitatea de control si fisa postului7.4 stabilirea responsabilitatilor in sarcina persoanelor care nu au competenta.

TUREAC CORNELIA 65

D.5 ANALIZA RISCURILOR

Denumirea misiunii de audit: Auditarea activitatii de contractare a serviciilor farmaceutice Perioada supusă auditului:..................................Întocmit de............................................................Aprobat de:.......................................................... Data:......................................................






1 2 3



Ponderile criteriilor diferă în funcţie de riscTema de lucru:Să se stabilească clasificarea riscurilor după punctajul acordat pentru fiecare obiectiv astfel:Obiectivul A: modalitati de organizare in vederea declansarii activitatii de contractare a serviciilor farmaceutice

Nr. crt.



Impactfin.

Total

1. Analiza modului de organizare si derulare a activitatii de contractare a

1.1.inexistenta deciziei de constituire a comisiei de contractare

TUREAC CORNELIA 66

serviciilor farmaceutice

1.2. inexistenta documentelor din care sa reiasa hotararile luate de comisia de contractare ;inexistenta P/V ,sau nesemnarea acestuia de toti membrii comisiei ,neinregistrarea in registrul de intrari/iesiri1.3. neaducerea la cunostinta publica a intentiei CAS de a intra in relatii contractuale cu furnizorii de servicii farmaceutice

Obiectivul B: : Verificarea indeplinirii conditiilor de eligibilitate de catre furnizorii de servicii farmaceutice in vederea intrarii in relatii contractuale cu CAS


2.1 nerespectarea termenului de depunere a documentelor necesare in vederea încheierii contractului de furnizare ; lipsa nr. de inregistrare in registrul de intrari /iesiri .2.2. nerespectarea dispozitiilor Contractului cadru cu privire la furnizorii de servicii medicale a caror contracte au fost reziliate din motive imputabile acestora inaintea implinirii termenului de un an de la data incetarii contractului .

TUREAC CORNELIA 67

2.3 inexistenta documentelor din care sa rezulte calitatea de reprezentant legal a celor care semneaza contractul din partea furnizorului ;2.4. inexistenta tuturor documentelor prevazute de contractul cadru in vederea încheierii contractului de furnizare de servicii farmaceutice ;2.5. asigurarea de raspundere civila incheiata cu o societate de asigurari neagreeata de CNAS ;

2.6 incetarea valabilitatii autorizatiilor avizelor si acreditarilor inainte de încheierea contractului ;

2.7. inexistenta unui document (referat ) din care sa rezulte indeplinirea conditiilor de intrare in relatii contractuale cu CAS ;

2.8. inexistenta docmentului din care sa rezulte modalitatea de negociere a adaosului comercial in vederea eliberarii medicamentelor prescrise pentru tratarea unor boli cronice .

Obiectivul C: : Evaluarea modului de întocmire si încheierea contractelor cu furnizorii de servicii farmaceutice

TUREAC CORNELIA 68


3.1 nerespectarea procentului stabilit din valoarea fondului aprobat la nivelul CAS pentru consumul de medicamente cu si fara contributie personala in tratamentul ambulatoriu;3.2.nerespectarea procentajului prevazut de norme in vederea stabilirii valorii de contractare ;

3.3 nerespectarea criteriilor legale de stabilire a valorii punctului ;

3.4. nerespectarea modalitatilor de stabilire a punctajului pentru fiecare farmacie in parte ;

3.5. inexistenta declaratiei farmacistilor sau asistentilor de farmacie care isi desfasoara activitatea in mai multe farmacii cu privire la farmacia care urmeaza sa beneficieze de punctaj ;

TUREAC CORNELIA 69


4.1. neutilizarea modelului de contract obligatoriu din Norme ;

4.2. inexistenta semnaturilor reprezentantilor legali ai partilor contractante sau semnarea contractului de alte persoane decat reprezentantii legali;4.3. neexistenta actelor aditionale sau avizul CNAS in cazul folosirii fondului de urgenta de 10%;4.4. inexistenta actelor aditionale cu privire la furnizarea de medicamente pentru unele boli cronice ;4.5. existenta clauzelor suplimentare la contract in neconcordanta cu normele legale in materie .

Obiectivul E: Identificarea şi analiza dispozitivelor de control existente.

TUREAC CORNELIA 70

5. Existenţa procedurilor cu privire la activitatea de contractare

5.1. Lipsa procedurilor de control.

5.2. Neactualizarea procedurilor de control.

5.3. Existenţa de proceduri neaprobate.

6. Identificarea şi analiza logisticii antrenate în dispozitivele de control.

6.1. Resursele umane antrenate în dispozitivele de control sunt insuficiente.

6.2. Mijloace materiale şi tehnice antrenate în dispozitivele de control nu există sau sunt necorespunzătoare.

7. Analiza din punct de vedere al gestionării responsabilităţilor cu privire la activitatea de contractare

7.1. Nedeclararea responsabilităţilor în proceduri.

7.2. Neactualizarea responsabilităţilor.

7.3. Neconcordanţa dintre activitatea de control şi fişa postului.

7.4. Stabilirea responsabilităţilor în sarcina persoanelor care nu au competenţă.

TUREAC CORNELIA 71

TUREAC CORNELIA 72

E.1 PROGRAM DE AUDIT

Denumirea misiunii de audit:Analiza sistemului de decontare a serviciilor medicale din ambulatoriul de

specialitate-clinicPerioada supusă auditului:Întocmit de auditorii: ec. Aprobat de: Data:




Tema generală: Analiza sistemului de decontare a serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate-clinic

OBIECTIVELE AUDITULUI:Obiectivul A: Analiza organizării interne în vederea identificării factorilor de risc.Obiectivul B: Adaptarea controlului în raport cu riscurileObiectivul C: Evaluarea funcţionalităţii, fiabilităţii şi operativităţii principalelor acţiuni, procese, subsistemeObiectivul D: Analiza mediului de controlObiectivul E: Identificarea şi analiza dispozitivelor de control existenteObiectivul F: Evaluarea sistemului de control intern


Obiectivul AAnaliza organizării interne în vederea identificării factorilor de risc.

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1 Analiza obiectivelor activităţii de decontarea serviciilor medicale din amb. de spec.-clinic

Compartim.A.P.I.

TESTUL 2 Identificarea, măsurarea şi ierarhizarea riscurilor

Compartim.A.P.I.



ELABORAREA Fiap-urilor Pe toată perioada

Compartim.A.P.I.

TUREAC CORNELIA 73

testărilorADUNAREA DOVEZILOR Pe toată

perioada testărilor

.



Obiectivul BAdaptarea controlului în raport cu riscurile

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1 Evaluarea eficacităţii controalelor

Compartim.A.P.I.

TESTUL 2 Verificarea planurilor de măsuri ce au fost elaborate în scopul diminuării riscurilor

Compartim.A.P.I.






constatăriiÎNDOSARIEREA Compartim.

A.P.I.

Obiectivul CEvaluarea funcţionalităţii, fiabilităţii şi operativităţii principalelor acţiuni, procese,

subsisteme

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1 Identificarea punctelor cheie ale activitaţii de decontare a serv.

Compartim.A.P.I.

TUREAC CORNELIA 74

medicale din amb. de specialitate-clinic.TESTUL 2 Stabilirea pentru fiecare punct cheie a documentelor, responsabilităţilor, termenelor şi corelaţia cu celelalte puncte cheie.

Compartim.A.P.I.

TESTUL 3 Analiza factorilor de risc organizaţional pentru fiecare circuit identificatTESTUL 4 Analiza ansamblului circuitelor în vederea identificării riscurilor de sistemPRELUCRAREA TESTELOR




.




Compartim.A.P.I.

ÎNDOSARIEREA

Obiectivul DAnaliza mediului de control

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1 Analiza modului în care conducerea CAS susţine activitatea de control a decontării serviciilor medicale din amb. de specialitate clinic.

Compartim.A.P.I.

TESTUL 2 Politicile privind procedurile de control

Compartim.A.P.I.

TESTUL 3 Modul de stabilire a responsabilităţilor în cadrul activităţii de

TUREAC CORNELIA 75

decontare a serviciilor medicale din amb. de specialitate-clinic.PRELUCRAREA TESTELOR






Obiectivul EIdentificarea şi analiza dispozitivelor de control existente

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1 Existenţa procedurilor în cadrul activităţii de decontare a serviciilor din ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice.

Compartim.A.P.I.

TESTUL 2 Identificarea şi analiza obiectivelor controlului intern

Compartim.A.P.I.

TESTUL 3 Identificarea şi anakiza logisticii antrenate în dispozitivele de controlTESTUL 4 Analiza gestionării responsabilităţilor şi competenţelor pentru fiecare dispozitiv de control existent în activitatea de decontare a serviciilor medicale în ambulatoriul de specialitae-clinic, din CAS.PRELUCRAREA TESTELOR


TUREAC CORNELIA 76





Obiectivul FEvaluarea sistemului de control intern în cadrul activităţii de decontarea a

serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice.

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1 Analiza rezultatelor controalelor în raport cu obiectivele stabilite.

Compartim.A.P.I.

TESTUL 2 Aprecierea eficacităţii şi eficienţei formelor de control intern, instituite în cadrul activităţii de decontarea a serviciilor medicale din amb. de specialitate-clinic, din CAS .

Compartim.A.P.I.






constatăriiÎNDOSARIEREAŞEDINŢA DE ÎNCHIDEREELABORAREA PROIECTULUI DE

TUREAC CORNELIA 77

RAPORTTRANSMITEREA PROIECTULUI DE RAPORTREUNIUNEA DE CONCILIEREELABORAREA RAPORTULUI DE AUDIT INTERNDIFUZAREA RAPORTULUI DE AUDIT

TUREAC CORNELIA 78

E.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTIVELOR AUDITABILE

Denumirea misiunii de audit: Decontarea serviciilor medicale în ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinicePerioada supusă auditului: Întocmit de auditorii: ec. Aprobat de: Data:

I . ANALIZA ŞI EVALUAREA SISTEMULUI DE DECONTARE A SERVICIILOR MEDICALE DIN AMBULATORIUL DE SPECIALITATE-SPECIALITĂŢILE CLINICE ÎN CADRUL C.A.S.

Obiectivul A: Analiza organizării activităţii de decontare a serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate-spec. clinice în vederea identificării factorilor de risc

Nr. crt. Obiective auditabile( operaţiuni, acţiuni,activităţi auditabile )

Observaţii

1. Analiza activităţii de decontare a serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate-spec. clinice ( procese şi activităţi strategice/operaţionale)

2. Identificarea , măsurarea şi ierarhizarea riscurilor

Obiectivul B: Adaptarea controlului în raport cu riscurile


Observaţii

1. Evaluarea eficacităţii controalelor2. Elaborarea de planuri de măsuri în scopul diminuării

riscurilor

II. IDENTIFICAREA CIRCUITULUI DE AUDIT PENTRU SUBSISTEMELE, ACTIVITĂŢILE,OPERAŢIUNILE ESENŢIALE ALE C.A.S.

Obiectivul C: Evaluarea funcţionalităţii, fiabilităţii şi operativităţii principalelor acţiuni, procese, subsisteme.


Observaţii

1. Identificarea punctelor cheie ale activităţiide cecontare a serv. medicale în amb. de specialitate clinic

2. Stabilirea pentru fiecare punct cheie a documentelor,

TUREAC CORNELIA 79

responsabilităţilor, termenelor şi corelaţia cu celelalte puncte cheie.

3. Analiza factorilor de risc organizaţional pentru fiecare circuit identificat.

4. Analiza ansamblului circuitelor în vederea identificării riscurilor de sistem.

III. IDENTIFICAREA ŞI ANALIZA SISTEMELOR DE DECONTARE A SERVICIILOR MEDICALE DIN AMBULATORIUL DE SPECILALITATE-CLINIC

Obiectivul D: Analiza mediului de control în activitatea de decontare a serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate, spec. clinice.


Observaţii

1. Concepţia sistemului de decontare a serv. med. din amb. de specialtate - clinic.

2. Politicile privind proceduri de control.3. Modul de stabilire a responsabilităţilor.

Obiectivul E:Identificarea şi analiza dispozitivelor de control existente în activitatea de decontare a serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate, spec. clinice.


Observaţii

1. Existenţa procedurilor.2. Identificarea şi analiza obiectivelor controlului intern.3. Identificarea şi analiza logisticii antrenate în

dispozitivele de control.4. Analiza din punct de vedere al gestionării

responsabilităţilor şi competenţelor pentru fiecare dispozitiv de control existent în C.A.S.

Obiectivul F: Evaluarea sistemului de control intern în activitatea de decontare a serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate, spec. clinice.


Observaţii

1. Analiza rezultatelor controalelor în raport cu obiectivele stabilite.

2. Aprecierea eficacităţii şi eficienţei formelor de control intern, instituite în cadrul C.A.S.

TUREAC CORNELIA 80

E.3 PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit: Analiza activităţii de decontare a serviciilor medicale din ambulatoriul de specialite, specialităţile clinice.Perioada supusă auditului:Prefătit de auditorii: ec.Revizuit de: Data: Obiectivul A:Analiza organizării interne în vederea identificării factorilor de risc

Nr.crt.


Data test.

Auditori Obs.

1. Analiza obiectivelor activităţii de decontare a serviciilor medicale din amb. de specialitate-clinic

Examinarea-obiectivelor activităţii de decontare a serviciilor medicale din amb. de specialitate clinic-structurii organizatorice a activităţii de decontare

Compararea-structurii organizatorice a activităţii de decontare a Comp. med. din amb. de spec.-clinic prevăzute în organigramă cu structura existentă

Intervievarea -personalului din cadrul serviciului decontări servicii medicale

Comp.Audit

2. Identificarea, măsurarea şi ierarhizarea riscurilor

Identificarea Riscurilor aferente punctelor cheie din activitatea

Ser. Decontari serv. med.

TUREAC CORNELIA 81

decontarea serviciilor medicale din amb. de specialitate-clinic.Măsurarea şi ierarhizarea riscurilor identificate


Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.

1. Evaluarea eficacităţii controalelor

Examinarea- Obiectivelor

controlului în raport cu riscurile

- Procedurilor de control în raport cu obiectivele controlului

- rezultatelor controalelor în raport cu obiectivele declarate ale acestuia

- dacă controalele efectuate conduc la identificarea tuturor riscurilor

Intervievarea -personalului din cadrul serviciului decontare

Comp.Audit

2. Elaborarea de planuri de măsuri în scopul diminuării riscurilor

Examinarea - planurilor de

măsuriIntervievarea - persoanelor responsabile cu elaborarea şi urmărirea planurilor

TUREAC CORNELIA 82

de măsuri.

Obiectivul C: Evaluarea funcţionalităţii, fiabilităţii şi operativităţii activităţii de servicii medicale din ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice.

Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.

1. Identificarea punctelor cheie ale activităţii de decontare a serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice.

Examinarea- criteriilor ce

definesc punctele cheie din cadrul activităţii de decontare a serviciilor medicale

Identificarea - punctelor

cheieIntervievarea

- persoanelor responsabile cu funcţionarea serviciului decontări servicii medicale

Comp.Audit

2. Stabilirea pentru fiecare punct cheie a documentelor, responsabilităţilor, termenelor şi corelaţia cu celelalte puncte cheie.

Examinarea -documentelor responsabilităţilor termenelor aferente operaţiunilor acţiunilor activităţilor identificate ca puncte cheie.Verificarea - punerii de acord şi confirmarea privind corelaţia dintre operaţiunile, acţiunile, activităţile aferente punctelor cheie.Intervievarea - personalului din cadrul serviciului decontări servicii medicale

Com. Audit

3. Analiza factorilor de risc organizaţional pentru fiecare circuit identificat

Examinarea- procedurilor scrise aferente punctelor

Com. Audit

TUREAC CORNELIA 83

cheie- statului de funcţiiInterviul

4. Analiza ansamblului circuitelor în vederea identificării riscurilor de sistem

Observarea- fizică a modului în care conlucrează persoanele angajate în cadrul serviciului decontare servicii medicale

Consultarea - modificărilor structurale, legislative sau de orice altă natură ce pot conduce la perturbarea ansamblului circuitelor

Serv. Decont.

Comp.Audit

Obiectivul D: Analiza mediului de control

Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.

1. Concepţia conducerii şi stilul de funcţionare

Intervievarea - persoanelor responsabile

Serv. Decont. serv. med.

2. Politicile privind procedurile de control

Analiza- politicilor

privind procedurile de control

- modului în care sunt supravegheate procedurile de control

- modului în care şeful serviciuli decontare serv. medicale, asigură respectarea legilor şi reglementărilor

Interviul

Comp.Audit

3. Modul de stabilire a responsabilităţilor

Examinarea şi analiza- modului în

TUREAC CORNELIA 84

care sunt stabilite responsabilităţile structurilor organizatorice precum şi a personalului angajat în cadrul serviciului decontare servicii medicale.

Interviul

Obiectivul E: Identificarea şi analiza dispozitivelor de control existente în cadrul activităţii de decontare a serviciilor medicale

Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.

1. Existenţa procedurilor Examinarea - procedurilor

de control ( de fond şi formă )

Interviul

Comp.Audit

2. Identificarea şi analiza obiectivelor controlului intern

Examinarea - obiectivelor controlului intern

Comp.Audit

3. Identificarea şi analiza logisticii antrenate în dispozitivele de control

Examinarea- statului de

funcţii- fişelor de post

pentru persoanele şi cu atribuţii de control

- mijloacelor materiale şi tehnice antrenate în dispozitivele de control

Interviul4. Analiza din punct de

vedere al gestionării responsabilităţilor şi competenţelor pentru fiecare dispozitiv de control existent în

Examinarea- responsabilităţilor

declarate în proceduri

- competenţelor în raport cu

TUREAC CORNELIA 85

activitatea de decontarea a serviciilor medicale din cadrul CAS .

responsabilităţile stabilite.

Compararea- responsabilităţilor declarate în proceduri cu cele înscrise în fişa postului

Obiectivul F: Evaluarea sistemului de control intern în activitatea de decontare a serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice

Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.

1. Analiza rezultatelor controalelor în raport cu obiectivele stabilite

Observarea - fizică a

modului în care sunt urmărite obiectivele controlului

- punerii de acord a rezultatelor controlului cu obiectivele urmărite în control

Serv. Decont.

Comp.audit

2. Aprecierea eficacităţii şi eficienţei formelor de control intern, instituite în cadrul activităţii de decontare a serviciilor medicale în ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice, din CAS.

Observarea- garantării

realităţii efectuării controlului repetarea procedurii de control

Examinarea- formelor de

control în raport cu modul în care acestea asigură protejarea patrimoniului

- formelor de control în raport cu modul în care acestea

Comp.Audit

TUREAC CORNELIA 86

asigură respectarea legislaţiei

Interviul

TUREAC CORNELIA 87

E.4 PUNCTE TARI ŞI PUNCTE SLABE

Denumirea misiunii de audit: Analiza activităţii de decontare a serviciilor medicale din ambulatoriul de specialite,

specialităţile clinice.

Perioada supusă auditului: .....................

Pregătit de: ec. ................

Revizuit de:.......................... Data: ..............

Tema de lucru:Să se stabilească punctele tari şi punctele slabe pe baza analizei riscurilor pentru fiecare obiectiv astfel:Obiectivul A: Analiza organizării interne în vederea identificării factorilor de risc

Nr. crt.




1. Analiza obiectivelor activităţii de decontare a serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice.

1.1.Inexistenţa obiectivelor activităţii de decontare a serviciilor medicale din amb. de specialitate, spec. clinice

SVulnerabilitate mare Redus

Impact ridicat

1.2. Nereflectarea obiectivelor bine stabilite într-o structura organizatorică aactivit. De dec. a serv. med. din CAS


Impact ridicat

TUREAC CORNELIA 88

1.3. Structurile organizatorice a Serv. de dec. a serv. medicale prevăzută în organigrama CAS nu corespunde ce cea existentă.


Impact ridicat

1.4. Neîndeplinirea obiectivelor stabilite pentru serviciul de decontarea a serviciilor medicale


Impact ridicat


2.1. Neidentificarea riscurilor ce pot apare în realizarea obiectivelor


Impact ridicat

2.2. Lipsa responsabilităţilor şi inexistenţa atribuirii acestora faţă de identificarea riscurilor


Impact ridicat


3. Elaborarea de planuri de măsuri în scopul diminuării riscurilor

3.1. Obiectivele controlului nu corespund eventualelor riscuri S

Vulnerabilitmare

Red.Impact ridicat

3.2. procedurile de control nu sunt în acord cu obiectivele controlului S

Vulnerabilitmare

Red.Impact ridicat

TUREAC CORNELIA 89

3.3. rezultatul nu este adecvat obiectivelor controlului

S Vulnerabilitmare

Red. Impact ridicat

3.4. Controalele efectuate nu conduc la identificarea tuturor riscurilor

S Vulnerabilitmare

Red. Impact ridicat

4. Elaborarea planului de măsuri în scopul diminuării riscurilor

4.1. Lipsa planurilor de măsuri

S Vulnerabilitmare

Red. Impact ridicat

4.2. Planuri de măsuri incomplete/neactualizate

S Vulnerabilitmare

Red. Impact ridicat

4.3. Neurmărirea planului de măsuri

S Vulnerabilitmare

Red. Impact ridicat

4.4. Neconcordanţa dintre riscurile ce pot apare şi măsurile propuse în scopul diminuării riscurilor.

S Vulnerabilitmare

Red. Impact ridicat

Obiectivul C: Evaluarea funcţionalităţii, fiabilităţii şi operativităţii activităţii de decontarea a serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice.

5. Identificarea punctelor cheie ale activităţii de decontare a servciilor medicale din amb.de specialitate-clinic.

5.1. Lipsa criteriilor de identificare a punctelor cheie.

S Vulnerabilit. mare

Redus Impact ridicat

5.2. Neluarea în calcul a tuturor criteriilor de identificare a punctelor cheie.



TUREAC CORNELIA 90

6. Stabilirea pt. fiecare punct cheie a documentelor, responsabilităţilor, termenelor şi corelaţia cu celelalte puncte cheie.

6.1. Nu sunt stabilite documentele, responsabilităţile, termenele pentru punctele cheie precum şi corelaţia dintre acestea.



6.2. Documentaţie insuficientă.



6.3. Nerespectarea termenelor.



6.4. Nerespectarea responsabilităţilor.




7.1. Lipsa procedurilor scrise pentru fiecare punct cheie.



7.2. Neactualizarea procedurilor scrise.







Redus Impact ridicat7.4. Lipsa separării atribuţiilor.

7.5. Insuficienta organizare a resurselor umane.




8.1. Lipsa conlucrării între punctele cheie pentru care sunt stabilite circuitele



TUREAC CORNELIA 91

8.2. Schimbări legislative ce pot conduce la modificarea ansamblului circuitelor.



Obiectivul D: Analiza mediului de control în cadrul activităţii de decontarea a serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice.

9. Concepţia conducerii şi stilul de funcţionare al Serviciului decontarea serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate - clinic.

9.1.Conducerea Serv. decontarea serviciilor med. demonstrează o atitudine necooperantă cu privire la conformitate, păstrarea documentelor sau reviziile externe.



9.2. Conducerea nu a fost de acord cu implementarea măsurilor sau recomandărilor înserate în actele de control.



10. Politicile privind procedurile de control

10.1. Lipsa politicilor privind procedurile de control.



10.2. Nesupravegherea de către seful serv. decontări a procedurilor de control.



TUREAC CORNELIA 92

10.3. Şeful serv. decontare nu asigură respectarea legislaţiei şi a reglementărilor în vigoare.



10.4. Şeful serv. decontări nu conştientizează riscurile pe care le implică lipsa politicilor privind procedurile de control.



11. Modul de stabilire a responsabilităţilor.

11.1. Modul de stabilire a responsabilităţilor nu a avut în vedere realizarea unei concordanţe între structura organizatorică a serv. decontări, ştat de funcţii, şi ROF al CAS



11.2. Modul de stabilire a responsabilităţilor nu asigură separarea atribuţiilor.



Obiectivul E: Identificarea şi analiza dispozitivelor existente la nivelul serviciului decontarea serviciilor medicale.

12. Existenţa procedurilor




TUREAC CORNELIA 93

12.2. Neactualizarea procedurilor de control.



12.3. Existenţa de proceduri neaprobate.



13. Identificarea şi analiza obiectivelor decontării serviciilor medicale din ambulatoriu de specialitate, spec. clinice.

13.1. Formele de control intern instituite la nivelul instituţiei nu au stabilite obiectivele.



13.2. Imposibilitatea identificării obiectivelor de control.



14. Identificarea şi analiza logisticii antrenate în activitatea de decontare a serviciilor medicale din amb. de specialitate, spec. clinice.







15. Analiza din punct de vedere al gestionării responsabilităţilor şi competenţelor pentru fiecare dispozitiv de control existent în serviciul decontarea serviciilor medicale







TUREAC CORNELIA 94

din ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice, din cadrul CAS.







Obiectivul F: Evaluarea sistemului de control al activităţii de decontare a serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice.


16.1. Neurmărirea obiectivelor în activitatea de control a serv. med. din amb. de specialitate-clinic



16.2. Rezultatele controlului nu concordă cu obiectivele urmărite în control.



17. Aprecierea eficacităţii şi eficienţei formelor de control intern, instituite în cadrul serviciului decontarea a serv. medicale din cadrul CAS .

17.1. Neîndeplinirea obiectivelor în activitatea de control a decontării serv. med. din amb. de specialitate-clinic.



17.2. Nedepistarea obiectivelor în activitatea de control a decontării serv. med. din amb. de specialitate-clinic



TUREAC CORNELIA 95

17.3. Inconsecvenţa în aplicarea tuturor metodelor de control a decontării serv. med. din amb. de specialitate-clinic



Impact ridicat

17.4. Formele de control a decontării serv. med. din amb. de specialitate-clinic nu asigură protejarea patrimoniului.


Redus

17.5. Formele de control a decontării serv. med. din amb. de specialitate-clinic nu asigură respectarea legislaţiei



TUREAC CORNELIA 96

E.5 ANALIZA RISCURILOR

Denumirea misiunii de audit:Decontarea serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice.Perioada supusă auditului: Întocmit de: ec. Aprobat de: ............Data:






1 2 3



Ponderile criteriilor diferă în funcţie de riscTema de lucru: Să se stabilească clasificarea riscurilor după punctajul acordat pentru fiecare obiectiv astfel:Obiectivul A: Analiza organizării interne în vederea identificării factorilor de risc

Nr. crt.



Impactfin.

Total

1. Analiza obiectivelor serviciului decontarea serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice

1.1.Inexistenţa obiectivelor instituţiei1.2. Nereflectarea obiectivelor bine stabilite în cadrul serv. decont. serv. med. din amb. de specialitate-clinic

TUREAC CORNELIA 97

1.3. Structura organizatorică prevăzută în organigrama CAS nu corespunde cu cea existentă.

1.4. Neîndeplinirea obiectivelor stabilite pentru serviciul decontarea serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice.


2.1. Neidentificarea riscurilor ce pot apare în realizarea obiectivelor2.2. Lipsa responsabilităţilor şi inexistenţa atribuirii acestora faţă de identificarea riscurilor

Obiectivul B: Adaptarea controlului în raport cu riscurile la serviciul decontarea serviciilor medicale în ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice.

3. Elaborarea de planuri de măsuri în scopul diminuării riscurilor în activitatea de decont. a serv. med. din amb. de specialitate

3.1. Obiectivele controlului privind decontarea serviciilor medicale din amb. de spec-clinic nu corespund eventualelor riscuri

TUREAC CORNELIA 98

3.2. procedurile de control nu sunt în acord cu obiectivele controlului în dec. serv. medicale din amb. de specialitate-clinic

3.3. Controalele efectuate nu conduc la identificarea tuturor riscurilor

4. Elaborarea planului de măsuri în scopul diminuării riscurilor

4.1. Lipsa planurilor de măsuri

4.2. Planuri de măsuri incomplete/neactualizate

4.3. Neurmărirea planului de măsuri

4.4. Neconcordanţa dintre riscurile ce pot apare şi măsurile propuse în scopul diminuării riscurilor.

Obiectivul C: Evaluarea funcţionalităţii, fiabilităţii şi operativităţii activităţii de decontarea serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice.

5. Identificarea punctelor cheie ale activităţii de decont. serv. medicale din amb. de specialitate, specialităţile clinice.

5.1. Lipsa criteriilor de identificare a punctelor cheie.

TUREAC CORNELIA 99

5.2. Neluarea în calcul a tuturor criteriilor de identificare a punctelor cheie.

6. Stabilirea pt. fiecare punct cheie a documentelor, responsabilităţilor, termenelor şi corelaţia cu celelalte puncte cheie.

6.1. Nu sunt stabilite documentele, responsabilităţile, termenele pentru punctele cheie precum şi corelaţia dintre acestea.

6.2. Documentaţie insuficientă.

6.3. Nerespectarea termenelor.

6.4. Nerespectarea responsabilităţilor.


7.1. Lipsa procedurilor scrise pentru fiecare punct cheie.

7.2. Neactualizarea procedurilor scrise.


7.4. Lipsa separării atribuţiilor.

7.5. Insuficienta organizare a resurselor umane.

TUREAC CORNELIA 100


8.1. Lipsa conlucrării între punctele cheie pentru care sunt stabilite circuitele

8.2. Schimbări legislative ce pot conduce la modificarea ansamblului circuitelor.

Oiectivul D: Analiza mediului de control în cadrul serviciului decontarea serviciilor din ambulatoriul de specialitete, specialităţile clinice.

9.. Concepţia şefului serviciului decontări şi stilul de funcţionare al managementului.

9.1. Şeful serviciului decontări servicii medicale demonstrează o atitudine necooperantă cu privire la conformitate, păstrarea documentelor sau reviziile externe.

9.2. Şeful serviciului nu a fost de acord cu implementarea măsurilor sau recomandărilor înserate în actele de control.

10. Politicile privind procedurile de control în activitatea de deconatre a serviciilor medicale din amb. de specialitate, spec. clinc

10.1. Lipsa politicilor privind procedurile de control în activitatea de dec. serv. med. din amb. de specialitate-clinic

TUREAC CORNELIA 101

10.2. Nesupravegherea de către şeful serviciului decontarea serviciilor medicale a procedurilor de control.

10.3. Şeful serv. decontări nu asigură respectarea legislaţiei şi a reglementărilor în vigoare.

11. Modul de stabilire a responsabilităţilor.

11.1. Modul de stabilire a responsabilităţilor nu a avut în vedere realizarea unei concordanţe între structura organizatorică a serviciului decontare servicii medicale, stat funcţii, ROF CAS .

11.2. Modul de stabilire a responsabilităţilor nu asigură separarea atribuţiilor.

Obiectivul E: Identificarea şi analiza dispozitivelor de control existente în serviciul decontarea serviciilor medicale.

12. Existenţa procedurilor


TUREAC CORNELIA 102

12.2. Neactualizarea procedurilor de control din cadrul serv. decontari serv. medicale.12.3. Existenţa de proceduri neaprobate.

13. Identificarea şi analiza obiectivelor controlului intern la serviciul decontarea serviciilor medicale.

13.1. Formele de control intern instituite la nivelul serviciului decontarea serviciilor medicale, nu au stabilite obiectivele.

13.2. Imposibilitatea identificării obiectivelor.

14. Identificarea şi analiza logisticii antrenate în dispozitivele de control.



15. Analiza din punct de vedere al gestionării responsabilităţilor şi


TUREAC CORNELIA 103

competenţelor pentru fiecare dispozitiv de control existent în cdrul serviciului decontarea serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate clinic.




Obiectivul F: Evaluarea sistemului de control în cadrul serviciului decontarea serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate, specialităţile clinice.


16.1. Neurmărirea obiectivelor în activitatea de control.16.2. Rezultatele controlului nu concordă cu obiectivele urmărite în control.

17. Aprecierea eficacităţii şi eficienţei formelor de control intern, instituite în cadrul serviciului decontarea serviciilor medicale din ambulatoriul de specialitate clinic.

17.1. Neîndeplinirea obiectivelor în activitatea de control.

17.2. Nedepistarea obiectivelor în activitatea de control.

TUREAC CORNELIA 104

17.3. Inconsecvenţa în aplicarea tuturor metodelor de control.

17.4. Formele de control nu asigură protejarea patrimoniului.

17.5. Formele de control nu asigură respectarea legislaţiei

TUREAC CORNELIA 105

F.1 PROGRAM DE AUDIT

Tema misiunii de audit: Analiza şi evaluarea activităţii de prescriere, procurare şi decontare a dispozitivelor medicale.Perioada supusă auditului:........................Întocmit de auditorii:-....................................-....................................-.................................... Data:.............................. Verificat de:.................................................. Data:..............................

Obiectiveleauditului

Activităţi Durata Persoane implicate


Tema generală: Analiza şi evaluarea activităţii de prescriere, procurare şi decontare a dispozitivelor medicale.Obiective:

A. Asigurarea conformităţii procedurilor şi a operaţiunilor privind contractarea, prescrierea şi procurarea dispozitivelor medicale.

B. Asigurarea conformităţii procedurilor şi operaţiunilor privind decontarea dispozitivelor medicale şi înregistrarea pe cheltuieli a sumelor decontate.

1. Ordinul de serviciu

2.Declaraţia de independenţă

3.Notificarea

Obiectivul AAsigurarea conformităţii procedurilor şi a operaţiunilor privind contractarea, prescrierea şi procurarea dispozitivelor medicale.

Colectarea şi prelucrarea informaţiilor

Durata Persoane implicate


TESTUL 1 Verificarea realităţii atribuţiilor înscrise în fişa postului

SERV.AuditSERV.ACDS

TESTUL 2 Verificarea cunoaşterii şi aplicării în practică a atribuţiilor de către personalul implicat în activitatea auditatăTESTUL 3 Analiza şi evaluarea modului de prescriere a dispozitivelor medicaleTESTUL 4 Verificarea

TUREAC CORNELIA 106

documentaţiei depuse la CAS privind solicitarea aprobării de dispozitive medicaleTESTUL 5 Analiza şi evaluarea dosarelor aprobate pentru procurarea de dispozitive medicale.TESTUL 6 Analiza şi evaluarea modului de derulare a contractelor încheiate cu furnizorii de dispozitive medicale.TESTUL 7 Verificarea conformităţii operaţiunilor de înregistrare pe listele de aşteptare a cererilor pentru dispozitive medicale.

PRELUCRAREA TESTELORELABORAREA FIAP-urilor pe toată

durata tetărilor

ADUNAREA DOVEZILOR pe toată durata tetărilor


pe toată durata tetărilor


ÎNDOSARIEREA

Obiectivul BAsigurarea conformităţii procedurilor şi operaţiunilor privind decontarea dispozitivelor medicale şi înregistrarea pe cheltuieli a sumelor decontate.

TESTUL 1 Verificarea încadrării cheltuielilor cu dispozitive medicale aprobate în prevederile bugetare

Serv.ACDSServ.Buget finanţe contabilitate

TESTUL 2 Verificarea documentelor justificative prezentate la ordonanţare sub aspectul formei şi al conţinutului

Serv.Buget finanţe contabilitate

TESTUL 3 Analiza şi evaluarea modului de exercitare a controlului intern asupra documentelor prezentate spre decontare


TESTUL 4 Conducerea clară, corectă şi la zi a evidenţei contabile privind cheltuielile cu dispozitive medicale


TUREAC CORNELIA 107

TESTUL 5 Verificarea conformităţii operaţiunilor de plată a furnizorilor de dispozitive medicale


PRELUCRAREA TESTELOR Serv.ACDSELABORAREA FIAP-URILOR Serv.ACDSADUNAREA DOVEZILOR Serv.ACDSCONSTATAREA ŞI RAPORTAREA IREGULARITĂŢILOR

Serv.ACDS

ÎNTOCMIREA FCRI Serv.ACDSREVIZUIRE DOCUMENTEÎNDOSARIEREŞEDINŢA DE ÎNCHIDEREELABORAREA PROIECTULUI DE RAPORTTRANSMITEREA PROIECTULUI DE RAPORTREUNIUNEA DE CONCILIEREELABORAREA RAPORTULUI DE AUDITDIFUZAREA RAPORTULUIURMĂRIREA RECOMANDĂRILOR

TUREAC CORNELIA 108

F.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITATE

Denumirea misiunii de audit: Analiza şi evaluarea activităţii de prescriere, procurare şi decontare a dispozitivelor

medicalePerioada supusă auditului:.......................................Întocmit de.................................................................Aprobat de................................................................. Data..............................................

Nr.crt. Obiecte auditabileOperaţiuni, acţiuni şi activităţi auditabile

Observaţii

1. Analiza şi verificarea atribuţiilor înscrise în fişa postului pentru persoanele implicate în activităţile auditate:

- verificarea realităţii şi obiectivităţii atribuţiilor înscrise în fişa postului

- cunoaşterea şi aplicarea atribuţiilor de către personalul care este încadrat pe post.

2. Analiza şi verificarea respectării procedurilor legale referitoare la contractarea şi derularea contractelor cu furnizorii de dispozitive medicale:

- verificarea de formă şi fond a contractelor

- verificarea respectării clauzelor contractuale

3. Analiza şi verificarea respectării procedurilor legale referitoare la prescrierea dispozitivelor medicale pe fiecare asigurat:

- verificarea existenţei relaţiei contractuale cu casa de asigurări a medicilor care prescriu dispozitive medicale

- verificarea conformităţii prescrierilor medicale

4. Analiza şi verificarea respectării procedurilor legale referitoare la evidenţa deciziilor de aprobare a dispozitivelor medicale pe fiecare asigurat:

- verificarea existenţei procedurilor referitoare la existenţa evidenţei nominale a dispozitivelor medicale aprobate

- verificarea existenţei procedurilor referitoare la evidenţa asiguraţilor înregistraţi pe listele de aşteptare în

TUREAC CORNELIA 109

vederea aprobării dispozitivelor medicale- verificarea respectării termenului de

înlocuire a dispozitivelor la prescrierea acestora

- verificarea existenţei unui program informatic adecvat pentru constituirea şi întreţinerea bazei de date nominale pentru dispozitivele medicale aprobate şi decontate

5. Analiza şi verificarea respectării procedurilor legale referitoare la evidenţa dispozitivelor medicale decontate pe fiecare asigurat:

- verificarea existenţei procedurilor referitoare la existenţa evidenţei nominale a dispozitivelor medicale decontate

6. Analiza şi verificarea modului de decontare a dispozitivelor medicale:

- verificarea conformităţii ordonanţării la plată a contravalorii dispozitivelor medicale procurate de către asiguraţi

- verificarea încadrării în prevederile bugetare aprobate, a sumelor decontate pentru dispozitive medicale

- verificarea concordanţei preţului decontat cu preţul de referinţă din lista aprobată a dispozitivelor medicale

- verificarea existenţei documentelor de validare a actului de protezarea dispozitivelor medicale decontate

7. Analiza şi verificarea activităţii de control a furnizorilor de servicii medicale care prescriu dispozitive medicale şi care au încheiate contracte cu casa de asigurări de sănătate în anul....... pentru furnizarea de servicii medicale:

- existenţa verificărilor întreprinse la furnizorii de servicii medicale pentru stabilirea concordanţei între diagnostic şi dispozitivele medicale prescrise.

- verificarea evidenţierii prescrierilor de dispozitive medicale în documentele de lucru ale cabinetului de specialitate

8. Analiza şi verificarea concordanţei datelor raportate de către serviciul ACDS din cadrul casei de asigurări de sănătate şi datele din evidenţa contabilă a instituţiei:

- verificarea concordanţei datelor privind dispozitivele medicale decontate şi

TUREAC CORNELIA 110

raportate de către serviciul ACDS şi evidenţa contabilă şi analitică pe furnizori a sumelor decontate pentru dispozitivele medicale

- verificarea concordanţei între datele referitoare la dispozitivele medicale decontate şi raportate şi suma cheltuielilor înregistrate cu asistenţa medicală în acest domeniu.

TUREAC CORNELIA 111

F.3 PROGRAMUL DE INTERVENŢIE LA FAŢA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit: Analiza şi evaluarea activităţii de prescriere, procurare şi decontare a dispozitivelor

medicale.Perioada supusă auditului:.....................Pregătitde auditorii.................................Revizuit de............................................... Data......................

Obiectivul A : Asigurarea conformităţii procedurilor privind contractarea, prescrierea şi procurarea dispozitivelor medicale.

Nr.crt. Activitatea de audit Tipul verificării Locul testării

Data testării

Auditori

1. Verificarea realităţii atribuţiilor înscrise în fişa postului

Observarea- fişei postului

sub aspectul realităţii şi obiectivităţii

Examinarea - procedurilor scrise privind actualizarea fişei postului

Serv.ACDS

2. Verificarea cunoaşterii şi aplicării în practică a atribuţiilor de către personalul implicat în activitatea auditată

Interviu- asupra

cunoaşterii atribuţiilor înscrise în fişa postului de către personalul implicat în activitatea auditată

Examinarea- modului de

aplicare a atribuţiilor înscrise în fişa postului

- concordanţei între atribuţiile înscrise în fişa postului şi prevederile din ROF şi statul de

TUREAC CORNELIA 112

funcţii3. Analiza şi evaluarea

modului de prescriere a dispozitivelor

Examinarea- respectării

condiţiei ca prescrierea medicală să fie emisă doar de medici aflaţi în relaţie contractuală cu casa de asigurări de sănătate.

- concordanţei existente între tipul şi caracteristicile dispozitivelor prevăzute în normele legale.

Verificarea- existenţei unor

prescrieri medicale fără rezultatele examenelor de specialitate impuse prin norme.

4. Verificarea documentaţiei depuse privind solicitarea aprobării de dispozitive medicale

Examinarea- procedurilor

scrise referitoare la organizarea evidenţei deciziilor de aprobare a dispozitivelor medicale şi a procedurilor de actualizare .

5. Analiza şi evaluarea dosarelor aprobate pentru procurarea de dispozitive medicale

Verificarea- existenţei unei

evidenţe necesare urmăririi respectării

TUREAC CORNELIA 113

termenului de înlocuire a dispozitivelor medicale.

- respectării termenului de valabilitate al prescrierilor medicale.

- dosarelor sub aspectul prezentării actelor necesare prevăzute prin norme.

6. Analiza şi evaluarea modului de derulare a contractelor încheiate cu furnizorii de dispozitive medicale.

Verificarea- valabilităţii

autorizaţiei,al avizului de funcţionare şi acreditare.

- dacă furnizorul este acreditat pentru tipul de dispozitiv furnizat

- respectarea de către furnizori a prevederilor legale privind condiţiile introducerii pe piaţă .

7. Verificarea conformităţii operaţiunilor de înregistrare pe listele de aşteptare a cererilor de dispozitive medicale.

Examinarea- procedurilor

scrise referitoare la organizarea evidenţei cererilor de aprobare înscrise pe listele de aşteptare.

- programului informatic existent –necesar pentru constituirea şi

TUREAC CORNELIA 114

întreţinerea bazei de date a aprobărilor şi decontărilor dispozitivelor medicale pe fiecare asigurat (care a solicitat dispozitiv medical).

TUREAC CORNELIA 115

F.4 PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit:Analiza şi evaluarea activităţii de prescriere, procurare şi decontare a dispozitivelor

medicale.Perioada supusă auditului:.........................Pregătit de auditorii....................................Revizuit de................................................... Data.................................Obiectivul B :Asigurarea conformităţii procedurilor şi operaţiunilor privind decontarea dispozitivelor medicale şi înregistrarea pe cheltuieli a sumelor decontate pentru dispozitivele medicale.

Nr.crt. Activitatea de audit Tipul verificării Locul testării Data testăr

ii

Auditori

1. Verificarea încadrării cheltuielilor cu dispozitivele medicale aprobate în prevederile bugetare.

Examinarea- bugetului

aprobatCompararea

- sumelor prevăzute în bugetul aprobat al instituţiei cu sumele înregistrate pe cheltuieli pentru asistenţa medicală privind dispozitivele medicale

Serv.ACDSServ.Buget contabilitate

2. Verificarea documentelor justificative prezentate la ordonanţare sub aspectul formei şi conţinutului.

Examinarea- formularului de

ordonanţare la plată sub aspectul existenţei tuturor datelor cerute de formular.

- înscrierii corecte a cheltuielii în subdiviziunea clasificaţiei bugetare corespunzătoare bugetului aprobat.

Verificarea- procedurilor de

TUREAC CORNELIA 116

transmitere a documentelor justificative care însoţesc ordonanţarea la plată.

- documentelor prezentate la decontare de furnizori sub aspectul respectării cerinţelor impuse prin norme referitoare la:

existenţa copiei certificatului de garanţie

existenţa declaraţiei de conformitate a dispozitivului medicalexistenţa dovezii de primire a dispozitivului medical de către asiguratexistenţa actului de validare a protezării

3. Analiza şi evaluarea modului de exercitare a controlului intern asupra documentelor prezentate spre decontare

Observarea- existenţei vizei

de compartiment

- existenţei vizei de CFPP

Verificarea- existenţei

aprobării ordonatorului de credite pentru ordonanţarea la plată, data şi semnătura ordonatorului de credite.

- procedurilor de ordonanţare

Sondaj


TUREAC CORNELIA 117

- asupra ordonanţărilor efectuate

4. Conducerea clară, corectă şi la zi a evidenţei contabile privind cheltuielile cu dispozitivele medicale.

Observarea- procedurilor de

înregistrare în contabilitate

- înregistrărilor efectuate în jurnal

Compararea- datelor din

evidenţa contabilă cu datele din rapoartele financiare


5. Verificarea conformităţii operaţiunilor de plată a furnizorilor de dispozitive medicale

Compararea- între suma din

ordinele de plată şi suma din centralizator

- evidenţei analitice a furnizorilor cu evidenţa sumelor decontate pentru dispozitive medicale din cadrul Serv.ACDS.

Sondaj- asupra unei

perioade


TUREAC CORNELIA 118

G.1 PROGRAMUL DE AUDIT

Denumirea misiunii de audit: Analiza si evaluarea activitatii desfasurata in cadrul Serviciului Buget, Finante si

Contabilitate si in cadrul Serviciului Acreditare, Contractare si Statistica ingrijiri medicale la domiciliu, din momentul alocarii fondurilor pana la utilizarea acestora de catre CAS Perioada supusa auditului : ……………….Intocmit de auditorii:....................................Aprobat de..................................................... Data……………………………




TEMA GENERALA : Analiza si evaluarea activitatii desfasurate in cadrul Serv. Buget, Finante, Contabilitate si in cadrul Serv. ACDS-ingrijiri medicale la domiciliu, din momentul alocarii fondurilor pana la utilizarea acestora de catre CAS

OBIECTIVELE AUDITULUI:Obiectivul A :Asigurarea conformitatii procedurilor si a operatiunilor privind contractarea si acordarea serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu.Obiectivul B :Asigurarea conformitatii procedurilor si a operatiunilor privind decontarea serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu si inregistrarea pe cheltuieli a sumelor decontate pentru aceste servicii.


Obiectivul A Asigurarea conformitatii procedurilor si a operatiunilor privind contractarea si acordarea serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu.


Durata Persoaneimplicate

Loculdesfasurarii

TESTUL 1 Analiza si verificarea atributiilor inscrise in fisa postului pentru persoanele implicate in activitatile auditate.

Serv. ACDS

TESTUL 2 Analiza si verificarea respectarii procedurilor legale referitoare la contractarea si derularea contractelor cu

Serv. ACDS

TUREAC CORNELIA 119

furnizorii de ingrijiri medicale la domiciliu.TESTUL 3 Analiza si verificarea respectarii procedurilor legale referitoare la acordarea ingrijirilor medicale la domiciliu pe fiecare asigurat.

Serv. ACDS

TESTUL 4 Verificarea realitatii si legalitatii raportarilor efectuate de furnizorii de servicii de ingrijiri medicale la domiciliu.

Serv. ACDS

TESTUL 5 Analiza si verificarea respectarii procedurilor legale referitoare la evidenta ingrijirilor medicale la domiciliu pe fiecare asigurat.

Serv. ACDS



Serv. ACDS


Serv. ACDS


Serv. ACDS


Serv. ACDS


Serv.ACDS

ÎNDOSARIEREA SERV. API

Obiectivul B Asigurarea conformitatii procedurilor si a operatiunilor privind decontarea serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu si inregistrarea pe cheltuieli a sumelor decontate pentru aceste servicii.

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1 Analiza si verificarea modului de decontare a serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu (modului de incadrare in prevederile

Serv. Buget Finante Contabilitate

TUREAC CORNELIA 120

bugetare aprobate, preturi practicate etc)


TESTUL 2 Analiza si verificarea activitatii de control intern a furnizorilor de servicii de ingrijiri medicale la domiciliu (, verificarea concordantei dintre raportarile transmise si realitatea acestora)


TESTUL 3 Analiza si verificarea concordantei datelor raportate de catre Serv. ACDS si datele din evidenta contabila a CAS (conducerea clara, corecta si la zi a evidentei contabile, verificarea conformitatii operatiunilor de plata a furnizorilor de servicii de ingrijiri medicale la domiciliu).

Serv. ACDSServ. Buget Finante Contabilitate












ÎNDOSARIEREA Serv.APISEDINTA DE INCHIDERE Serv. ACDS

TUREAC CORNELIA 121


ELABORAREA PROIECTULUI DE RAPORT

Serv.API

TRANSMITEREA PROIECTULUI DE RAPORTREUNIUNEA DE CONCILIERE


RAPORTUL DE AUDIT FINALDIFUZAREA RAPORTULUI DE AUDITURMARIREA RECOMANDARILOR

TUREAC CORNELIA 122

G.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITATE

Denumirea misiunii de audit : Analiza si evaluarea activitatii desfasurata in cadrul Serviciului Buget, Finante si Contabilitate si in cadrul Serviciului Acreditare, Contractare si Statistica ingrijiri medicale la domiciliu, din momentul alocarii fondurilor pana la utilizarea acestora de catre CAS Perioada supusa auditului : Intocmit de:Data:

NR. CRT

OBIECTE AUDITABILEOPERATIUNI, ACTIUNI SI ACTIVITATI AUDITABILE

OBSERVATII

1 Analiza si verificarea atributiilor inscrise in fisa postului pentru persoanele implicate in activitatile auditate:-verificarea realitatii si obiectivitatii atributiilor inscrise in fisa postului;-cunoasterea si aplicarea atributiilor de catre personalul incadrat pe post;

2 Analiza si verificarea respectarii procedurilor legale referitoare la contractarea si derularea contractelor cu furnizorii de ingrijiri medicale la domiciliu:-verificarea de forma si fond a contractelor;-verificarea respectarii clauzelor

contractuale; 3 Analiza si verificarea respectarii

procedurilor legale referitoare la acordarea ingrijirilor medicale la domiciliu pe fiecare asigurat:-verificarea existentei recomandarii pentru efectuarea serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu de catre medicii curanti de specialitate din spitalele aflate in relatii contractuale cu CAS pentru asiguratii externati;-verificarea aprobarii cererii asiguratului de solicitare a ingrijirilor la domiciliu;-verificarea documentelor care atesta calitatea de asigurat;

4 Verificarea realitatii si legalitatii raportarilor efectuate de furnizorii de servicii de ingrijiri medicale la domiciliu:

TUREAC CORNELIA 123

-verificarea concordantei dintre numarul de cereri aprobate si raportarile efectuate;-verificarea realitatii si legalitatii raportarilor conform Anexei Nr. 26 din Normele Metodologice;-verificarea existentei semnaturii pacientului, care confirma realitatea tratamentului si ingrijirilor medicale de care a beneficiat;

5 5 Analiza si verificarea respectarii procedurilor legale referitoare la evidenta ingrijirilor medicale la domiciliu pe fiecare asigurat:-verificarea existentei procedurilor referitoare la existenta evidentei nominale a ingrijirilor medicale la domiciliu pe fiecare asigurat;-verificarea existentei unui program informatic adecvat pentru constituirea si intretinerea bazei de date a evidentei nominale a ingrijirilor medicale la domiciliu pe fiecare asigurat:

6 Analiza si verificarea modului de decontare a serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu (modului de incadrare in prevederile bugetare aprobate, preturi practicate etc):-verificarea conformitatii ordonantarii la plata a contravalorii serviciilor medicale de ingrijiri la domiciliu;-verificarea incadrarii in prevederile bugetare aprobate a sumelor decontate pentru ingrijiri medicale la domiciliu;-verificarea concordantei pretului decontat cu tarifele maximale/serviciu, prevazute in Anexa nr. 26 la Normele Metodologice;

7 Analiza si verificarea activitatii de control intern a furnizorilor de servicii de ingrijiri medicale la domiciliu (, verificarea concordantei dintre raportarile transmise si realitatea acestora):-existenta verificarilor intreprinse la furnizori in vederea stabilirii concordantei dintre raportarile transmise spre decontare la CAS si realitatea acestora;

TUREAC CORNELIA 124

-verificarea modului in care s-a comunicat medicului curant sau medicului de familie evolutia starii de sanatate a pacientului;

8 Analiza si verificarea concordantei datelor raportate de catre Serv. ACDS si datele din evidenta contabila a CAS (conducerea clara, corecta si la zi a evidentei contabile, verificarea conformitatii operatiunilor de plata a furnizorilor de servicii de ingrijiri medicale la domiciliu):-verificarea concordantei datelor privind serviciile de ingrijiri medicale la domiciliu decontate si raportate de catre Serviciul ACDS si evidenta contabila si analitica pe furnizori a sumelor decontate pentru aceste servicii;-verificarea concordantei dintre datele referitoare la ingrijirile medicale la domiciliu decontate si raportate si suma cheltuielilor inregistrate cu asistenta medicala in acest domeniu;

TUREAC CORNELIA 125

G.3 PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit:Analiza si evaluarea activitatii desfasurate in cadrul Serv.Buget, Finante,

Contabilitate si in cadrul Serv.ACDS- Ingrijiri medicale la domiciliu, din momentul alocarii fondurilor pana la utilizarea acestora de catre CAS Perioada supusă auditului...................................Pregătit de auditorii ............................................

Data .................................................

Obiectivul A: Asigurarea conformitatii procedurilor si a operatiunilor privind contractarea si acordarea serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu.

Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.

1. Analiza si verificarea atributiilor inscrise in fisa postului pentru persoanele implicate in activitatile auditate:

OBSERVAREAfisei postului sub aspectul realitatii si obiectivitatii.

EXAMINAREAprocedurilor scrise privind actualizarea fisei postului.-modului de aplicare a atributiilor inscrise in fisa postului;-Concordantei dintre atributiile inscise in fisa postului si prevederile din ROF si Statul de Functii;INTERVIU- asupra cunoasterii atributiilor inscrise in fisa postului de catre personalul implicat in activitatea auditata.

Serv.ACDS

TUREAC CORNELIA 126

2. Analiza si verificarea respectarii procedurilor legale referitoare la contractarea si derularea contractelor cu furnizorii de ingrijiri medicale la domiciliu.

EXAMINAREA- contractelor incheiate cu furnizorii de servicii de ingrijiri medicale la domiciliu d.p.d.v. al formei si fondului;VERIFICAREA- respectarii clauzelor contractuale;

Serv.ACDS

3. Analiza si verificarea respectarii procedurilor legale referitoare la acordarea ingrijirilor medicale la domiciliu pe fiecare asigurat.

EXAMINAREA-existentei recomandarii pentru efectuarea serviciilor de catre medicii curanti de specialitate din spitale; VERIFICAREA-existentei documentelor care justifica necesitatea ingrijirilor medicale la domiciliu (cerere asigurat, documente care sa ateste calitatea de asigurat);

Serv.ACDS

4 Verificarea realitatii si legalitatii raportarilor efectuate de furnizorii de servicii de ingrijiri medicale la domiciliu.

VERIFICAREA-concordantei dintre numarul de cereri si numarul de pacienti raportati;-schemei terapeutice, duratei, tipului de serviciu acordat, data si ora acordarii, existenta semnaturii pacientului etc.

Serv.ACDS

TUREAC CORNELIA 127

5. Verificarea existentei procedurilor referitoare la existenta evidentei nominale a ingrijirilor medicale la domiciliu pe fiecare asigurat.

VERIFICAREA-existentei evidentei nominale pe fiecare asigurat, pe luni, pe an;-existentei unui program informatic privind evidenta nominala a acestor servicii;

Serv. ACDS

PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit:Analiza si evaluarea activitatii desfasurate in cadrul Serv.Buget, Finante,

Contabilitate si in cadrul Serv.ACDS- Ingrijiri medicale la domiciliu, din momentul alocarii fondurilor pana la utilizarea acestora de catre CAS Perioada supusă auditului........................

Pregătit de auditorii .................................

Data ................Obiectivul B: Asigurarea conformitatii procedurilor si a operatiunilor privind decontarea serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu si inregistrarea pe cheltuieli a sumelor decontate pentru aceste servicii.

Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.

6. Analiza si verificarea modului de decontare a serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu

-concordantei VERIFICAREA dintre sumele din ordonantarile la plata si sumele din facturile transmise spre decontare la CAS -incadrarii in prevederile bugetare aprobate a sumelor decontate pentru ingrijiri medicale la domiciliu;-concordantei dintre preturile maximale din Anexa nr. 26 si preturile inscrise in

Serv. Buget, Finante, Contabilitate.

TUREAC CORNELIA 128

raportari;7. Analiza si verificarea

activitatii de control intern a furnizorilor de servicii de ingrijiri medicale la domiciliu.

EXAMINAREA-verificarilor intreprinse la furnizori in vederea stabilirii concordantei dintre raportarile transmise spre decontare la CAS si realitatea acestora;INTERVIU-privind modul in care s-a comunicat medicului curant sau medicului de familie, evolutia starii de sanatate a pacientului;

Serv.ACDSServ. Buget, Finante, Contabilitate

8. Analiza si verificarea concordantei datelor raportate de catre Serviciul ACDS si datele din evidenta contabila a CAS.

VERIFICAREA-concordantei datelor privind serviciile de ingrijiri medicale la domiciliu decontate si raportate de catre Serviciul ACDS si evidenta contabila si analitica pe furnizori a sumelor decontate pentru aceste servicii;-concordantei dintre sumele referitoare la ingrijirile medicale la domiciliu decontate si raportate si suma cheltuielilor inregistrate cu asistenta medicala in acest domeniu;

Serv. ACDSServ.Buget,Finante, Contabilitate

TUREAC CORNELIA 129

G.4 PUNCTE TARI ŞI PUNCTE SLABE

Denumirea misiunii de audit:

Analiza si evaluarea activitatii desfasurate in cadrul Serviciului Buget, Finante si Contabilitate si in cadrul Serv.ACDS- Ingrijiri medicale la domiciliu din momentul alocarii fondurilor pana la utilizarea acestora de catre CAS .

Perioada supusă auditului: Pregătit de: Data:

Obiectivul A:Asigurarea conformitatii procedurilor si a operatiunilor privind contractarea si acordarea serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu.

Nr. crt.




1. Analiza si verificarea atributiilor inscrise in fisa postului pentru persoanele implicate in activitatile auditate.

1.1. Inexistenta atributiilor inscrise in fisa postului.

T

1.2. Neconcordanta dintre realitatea atributiilor si obiectivitatea acestora in fisa postului.

T

1.3. Necunoasterea atributiilor de catre personalul incadrat pe post.

T

TUREAC CORNELIA 130

1.4. Neindeplinirea atributiilor conform fisei postului.

T

2.

Analiza si verificarea respectarii procedurilor legale referitoare la contractarea si derularea contractelor cu furnizorii de ingrijiri medicale la domiciliu

2.1. Lipsa sau inscrierea eronata a datelor ( nr.inregistrare, elemente identificare furnizori, lipsa semnaturilor, stampilelor ).

S

2.2. Lipsa clauzelor contractuale.

T

2.3. Nerespectarea clauzelor contractuale

T

3.

Analiza si verificarea respectarii procedurilor legale referitoare la acordarea ingrijirilor medicale la domiciliu pe fiecare asigurat

3.1. Inexistenta recomandarilor date de medicii curanti de specialitate din spitale pentru efectuarea serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu

T

3.2. Recomandari efectuate de catre medici, altii decat medicul curant al asiguratului externat.

T

TUREAC CORNELIA 131

3.3. Recomandari pentru pacienti care nu au fost internati.

T

3.4. Inexistenta cererii asiguratului de solicitare a ingrijirilor medicale la domiciliu.

T

3.5. Neaprobarea cererii asiguratului.

T

3.6. Inexistenta documentelor care atesta calitatea de asigurat.

T

3.7. Existenta documentelor incorecte, incomplete.

S

4.

Verificarea realitatii si legalitatii raportarilor efectuate de furnizorii de servicii de ingrijiri medicale la domiciliu.

4.1. Neconcordanta dintre numarul de cereri si numarul de pacienti raportati.

T

4.2. Nerespectarea schemei terapeutice, a duratei, tipului de serviciu acordat, data si ora acordarii, evolutia starii de sanatate.

T

4.3. Inexistenta semnaturii pacientului.

T

TUREAC CORNELIA 132

5.

Analiza si verificarea respectarii procedurilor legale referitoare la evidenta ingrijirilor medicale la domiciliu pe fiecare asigurat.

5.1. Inexistenta evidentei nominale pe fiecare asigurat/ luna/ an.

T

5.2. Inexistenta unui program informatic privind evidenta nominala a ingrijirilor medicale la domiciliu.

S

5.3. Decontarea in plus a unor servicii de ingrijiri medicale la domiciliu pentru pacienti care au beneficiat mai mult de o data pe an de aceste servicii.

T

Obiectivul B: Asigurarea conformitatii procedurilor si a operatiunilor privind decontarea serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu si inregistrarea pe cheltuieli a sumelor decontate pentru aceste servicii.

Nr. crt.

Obiecte auditabile Riscuri Opinie ComentariiT/S

Consecinţe ale existenţei riscului


TUREAC CORNELIA 133

6. Analiza si verificarea modului de decontare a serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu.

6.1. Neconcordanta dintre sumele din ordonantarile la plata si sumele din facturile transmise spre decontare la CAS .

T

6.2. Depasirea prevederilor bugetare aprobate pentru servicii de ingrijiri medicale la domiciliu.

T

6.3. Neconcordanta dintre preturile maximale din Anexa nr.26 si preturile inscrise in raportari. T

7. Analiza si verificarea activitatii de control intern a furnizorilor de servicii de ingrijiri medicale la domiciliu si care au incheiat contracte cu CAS in anul 2004 pentru furnizarea acestor servicii.

7.1. Inexistenta activitatilor de control la furnizorii de servicii de ingrijiri medicale la domiciliu.

T

7.2. Inexistenta verificarilor intreprinse la furnizor in vederea stabilirii concordantei dintre raportarile transmise spre decontare la CAS si realitatea acestora.

T

7.3. Lipsa documentelor care sa confirme comunicarea evolutiei starii de sanatate a pacientului, medicului curant si medicului de familie al asiguratului.

T

TUREAC CORNELIA 134

8. Analiza si verificarea concordantei datelor raportate de catre Serv.ACDS si datele din evidenta contabila a CAS .

8.1. Neconcordanta datelor privind serviciile de ingrijiri medicale la domiciliu decontate si raportate de catre Serv.ACDS si evidenta contabila si analitica pe furnizori a sumelor decontate pentru aceste servicii.

T

8.2. Neconcordanta dintre datele referitoare la ingrijirile medicale la domiciliu decontate si suma cheltuielilor inregistrate cu asistenta medicala in acest domeniu.

T

TUREAC CORNELIA 135

G.5 ANALIZA RISCURILOR

Denumirea misiunii de audit:Analiza si evaluarea activitatii desfasurate in cadrul Serviciului Buget, Finante si

Contabilitate si in cadrul Serviciului Acreditare, Contractare si Statistica ingrijiri medicale la domiciliu din momentul alocarii fondurilor pana la utilizarea acestora de catre CAS Perioada supusă auditului…………………Întocmit:……………………………………..Aprobat de…………………………………. Data:……………………………………. Aprecierea vulnerabilităţii





1 2 3



Tema :Să se stabilească clasificarea riscurilor după punctajul acordat pentru fiecare obiectiv astfel:

TUREAC CORNELIA 136

Obiectivul AAsigurarea conformităţii procedurilor şi operaţiunilor privind contractarea şi acordarea serviciilor de îngrijiri medicale la domiciliu

Obiecte auditabile Riscuri PunctajVulnerabilitate

Control intern

Impact financiar

Total

1. Analiza si verificarea atributiilor inscrise in fisa postului pentru persoanele implicate in activitatile auditate:1.1 Verificarea realitatii si obiectivitatii atributiilor inscrise in fisa postului.

-Inexistenta atributiilor;

-Neconcordanta dintre realitatea atributiilor siobiectivitatea acestora inscrise in fisa postului;

1.2 Cunoasterea si aplicarea atributiilor de catre personalul incadrat pe post.

-Necunoasterea atributiilor de catre personalul incadrat pe post;

-Neindeplinirea atributiilor conform fisei postului;

2 Analiza si verificarea respectarii procedurilor legale referitoare la contractarea si derularea contractelor cu furnizorii de ingrijiri medicale la domiciliu:

TUREAC CORNELIA 137

2.1 Verificarea de forma si fond a contractelor;

-Lipsa sau inscrierea eronata a datelor (nr. inregistrare, elemente identificare furnizori, lipsa semnaturi, stampile etc)

- Lipsa clauzelor contractuale;

2.2 Verificarea respectarii clauzelor contractuale;

- Nerespectarea clauzelor contractuale;

3. Analiza si verificarea respectarii

procedurilor legale referitoare la acordarea ingrijirilor medicale la domiciliu pe fiecare asigurat.3.1 Verificarea existentei recomandarii pentru efectuarea serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu de catre medicii curanti de specialitate din spitalele aflate in relatii contractuale cu CAS pentru asiguratii externati;

- Inexistenta recomandari-lor ;

-Recomandari efectuate de catre medici, altii decat medicul curant al asiguratului externat; - Recomandari pentru pacienti care nu au fost internati;

3.2 Verificarea aprobarii cererii asiguratului de solicitare a ingrijirilor la domiciliu

- Inexistenta cererii;

- Neaprobarea cererii;

3.3 Verificarea - Inexistenta

TUREAC CORNELIA 138

documentelor care atesta calitatea de asigurat.

documentelorcare atesta calitatea de asigurat;- Documente incorecte, incomplete;

4.Verificarea realitatii si legalitatii raportarilor efectuate de furnizorii de servicii de ingrijiri medicale la domiciliu.4.1 Verificarea concordantei dintre numarul de cereri aprobate si raportarile efectuate;

- Neconcordanta dintre numarul de cereri si numarul de pacienti raportati;

4.2 Verificarea realitatii si legalitatii raportarilor conform Anexei nr. 26 din Normele Metodologice

-Nerespectarea schemei terapeutice , duratei,tipului serviciului acordat,data si ora acordarii, evolutia starii de sanatate;

4.3 Verificarea existentei semnaturii pacientului, care confirma realitatea tratamentului si ingrijirilor medicale de care a beneficiat;

- Inexistenta semnaturii pacientului;

5. Analiza si verificarea respectarii procedurilor legale referitoare la evidenta ingrijirilor medicale la domiciliu pe fiecare asigurat;5.1Verificarea existentei procedurilor referitoare la existenta evidentei nominale a ingrijirilor medicale la domiciliu pe fiecare asigurat;

- Inexistenta evidentei nominale pe fiecare asigurat, pe luni, pe an;

5.2Verificarea existentei unui program informatic adecvat pentru

-Inexistenta unui program informatic privind evidenta nominala a

TUREAC CORNELIA 139

constituirea si intretinerea bazei de date a evidentei nominale a ingrijirilor medicale la domiciliu pe fiecare asigurat;

ingrijirilor medicale la domiciliu;

OBIECTIVUL B: Asigurarea conformitatii procedurilor si a operatiunilor privind decontarea serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu si inregistrarea pe cheltuieli a sumelor decontate pentru aceste servicii.

OBIECTIVE FACTORI DE RISC Vulnerabilitate

Contr. intern

Impact Total

6.Analiza si verificarea modului de decontare a serviciilor de ingrijiri medicale la domiciliu;6.1 Verificarea conformitatii ordonantarii la plata a contravalorii serviciilor medicale de ingrijiri la domiciliu;

- Neconcordanta dintre sumele din ordonantarile la plata si sumele din facturile transmise spre decontare la CAS;

6.2 Verificarea incadrarii in prevederile bugetare aprobate , a sumelor decontate pentru ingrijiri medicale la domiciliu;

-Depasirea prevederilor bugetare aprobate pentru servicii de ingrijiri medicale la domiciliu;

6.3 Verificarea concordantei pretului decontat cu tarifele maximale/serviciu, prevazute in Anexa nr. 26 la Normele Metodologice;

-Neconcordanta dintre preturile maximale din Anexa nr.26b si preturile inscrise in raportari;

TUREAC CORNELIA 140

7. Analiza si verificarea activitatii de control intern a furnizorilor de servicii de ingrijiri medicale la domiciliu si care au incheiate contracte cu CAS in anul 2004 pentru furnizarea acestora.7.1 Existenta verificarilor intreprinse la furnizori in vederea stabilirii concordantei dintre raportarile transmise spre decontare la CAS si realitatea acestora;

- Inexistenta verificarilor intreprinse la furnizor in vederea stabilirii concordantei dintre raportarile transmise spre decontare la CAS si realitatea acestora;

7.2 Verificarea modului in care s-a comunicat medicului curant sau medicului de familie evolutia starii de sanatate a pacientului .

- Lipsa documentelor care sa confirme comunicarea evolutiei starii de sanatate a pacientului ,medicului curant si medicului de familie al asiguratului;

8 Analiza si verificarea concordantei datelor raportate de catre Serviciul ACDS si datele din evidenta contabila a CAS .8.1 Verificarea concordantei datelor privind serviciile de ingrijiri medicale la domiciliu decontate si raportate de catre Serviciul ACDS si evidenta contabila si analitica pe furnizori a sumelor decontate pentru aceste servicii;

- Neconcordanta datelor privind serviciile de ingrijiri medicale la domiciliu decontate si raportate de catre Serviciul ACDS si evidenta contabila si analitica pe furnizori a sumelor decontate pentru aceste servicii;

TUREAC CORNELIA 141

8.2 Verificarea concordantei dintre datele referitoare la ingrijirile medicale la domiciliu decontate si raportate si suma cheltuielilor inregistrate cu asistenta medicala in acest domeniu ;

- Neconcordanta dintre sumele referitoare la ingrijirile medicale la domiciliu decontate si raportate si suma cheltuielilor inregistrate cu asistenta medicala in acest domeniu;

TUREAC CORNELIA 142

H.1 PROGRAMUL DE AUDIT

Denumirea misiunii de audit : Evaluarea proiectului de rectificare a bugetului de venituri şi cheltuieli pe

anul ................. ( 2004 ) al C.A.S. Întocmit de auditorii interni: .............................................Aprobat de: ........................................................................... Data:.....................................




Tema generală: Evaluarea proiectului de rectificare a bugetului de venituri şi cheltuieli pe anul .........( 2004 ) al C.A.S. Obiectiv: Asigurarea conformităţii operaţiunilor, acţiunilor şi activităţilor care au stat la baza fundamentării şi întocmirii proiectului rectificativ al B.V.C. aprobat pentru anul .........................(2004.)

1. Ordinul de serviciu C.A.S. Auditor:

C.A.S.

2.Declara\ia de independenţă Auditori: C.A.S.

3. Notificarea Auditor: C.A.S.


Auditori: Serv.APIServiciulBuget-Finanţe-Contabilitate

Test nr. 1 Analiza şi verificarea atribuţiilor înscrise în filele posturilor - pentru persoanele implicate în activitatea auditată.

Auditor: Serv. Buget-Finanţe-Contabilitate

Test nr. 2 Analiza şi verificarea respectării procedurilor scrise privind întocmirea proiectului rectificativ a B.V.C. aprobat pentru anul .........................( 2004.)

Auditori: Serv. Buget-Finanţe-Contabilitate

Test nr.3 Fundamentarea Auditori: Serv.

TUREAC CORNELIA 143

necesarului de alocaţii bugetare şi de venituri pe baza indicatorilor de planificare.

Buget-Finanţe-Contabilitate

Test nr. 4 Dimensionarea şi fundamentarea cheltuielilor.


Test nr. 5 Fundamentarea investiţiilor şi achiziţiilor.


Test nr. 6 Analiza proiectului rectificativ a B.V.C. aprobat pentru anul ............................(2004.)



Pe toată durata testărilor


ELABORAREA FIAP-URILOR



ADUNAREA DOVEZILOR Pe toată durata testărilor





TUREAC CORNELIA 144

ÎNTOCMIREA FORMULARULUI DE CONSTATARE ŞI RAPORTARE A IREGULARITĂŢILOR

În ziua constatării


ÎNDOSARIEREA Auditori: Sev.API

ŞEDINŢA DE ÎNCHIDERE Auditori: Sev.API

ELABORAREA PROIECTULUI DE RAPORT DE AUDITINTERN

Auditori: Sev.API

TRANSMITEREA PROIECTULUI DE RAPORT DE AUDIT INTERN

Auditori: C.A.S

REUNIUNEA DE CONCILIERE

Se va organiza în termen de zece zile de la primirea punctului de vedere transmis de structura auditată

Auditori:

.

C.A.S.

ELABORAREA RAPORTULUI DE AUDIT INTERN

Auditori: Serv.API

DIFUZAREA RAPORTULUI DE AUDIT

Auditori: C.A.S.

URMĂRIREA RECOMANDĂRILOR

Până la impementarea totală a recomandărilor.


TUREAC CORNELIA 145

H.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE


Evaluarea proiectului de rectificare a bugetului de venituri şi cheltuieli pe anul ............(2004) al C.A.S.

Întocmit de: ....................................Aprobat de: .................................... Data....................................................

Nr.crt.

Obiecte auditabile Observaţii

1 Analiza şi verificarea atribuţiilor înscrise în filele posturilor - pentru persoanele implicate în activitatea auditată.

2 Analiza şi verificarea respectării procedurilor scrise privind întocmirea proiectului rectificativ a B.V.C. aprobat pentru anul ...........(2004.)

3 Fundamentarea necesarului de alocaţii bugetare şi de venituri pe baza indicatorilor de planificare.

4 Dimensionarea şi fundamentarea cheltuielilor.

5 Fundamentarea investiţiilor şi achiziţiilor.

6 Analiza proiectului rectificativ a B.V.C. aprobat pentru anul.............( 2004.)

TUREAC CORNELIA 146

ANALIZA RISCURILOR

Denumirea misiunii de audit: Evaluarea proiectului de rectificare a bugetului de venituri şi cheltuieli pe

anul .....(2004) al C.A.S. Întocmit de: ................................................Aprobat de: ........................................ Data..................................

Criteriile de apreciere utilizate pentru măsurarea riscurilor precum şi nivelurile riscurilor pentru fiecare criteriu sunt următoarele:

a) aprecierea vulnerabilităţii - vulnerabilitate redusă - nivel 1

- vulnerabilitate medie - nivel 2 - vulnerabilitate mare - nivel 3

b) aprecierea controlului intern - control intern corespunzător - nivel 1- control intern insuficient - nivel 2- control intern cu lipsuri grave - nivel 3

c) aprecierea impactului - impact scăzut - nivel 1

- impact moderat - nivel 2- impact ridicat - nivel 3

In determinările din tabelul de mai jos am considerat că riscurile au ponderi diferite pentru fiecare criteriu de apreciere, ponderi ce vor fi evidenţiate în formula de calcul.

Nr.crt.

Obiecte auditabile Riscuri Punctaj Clasifi

careVulnerabilitate

Control

intern

Impactfinanciar

Total

1 Analiza şi verificarea atribuţiilor înscrise în filele posturilor- pentru persoanele implicate în activitatea auditată.

1.1. Lipsa procedurilor scrise privind actualizarea fisei postului pentru persoanele implicate în activităţile auditate

TUREAC CORNELIA 147

1.2. Neactualizarea fişei postului în cazul persoanelor implicate în activităţile auditate1.3. Necunoaşterea atribuţiilor înscrise în fişa postului de către persoanele implicate în activităţile auditate1.4. Lipsa concordanţei între atribuţiile înscrise în fişa postului şi prevederile din R.O.F. corespunzătoare entităţii auditate1.5. Lipsa concordanţei între atribuţiile înscrise în fişa postului şi încadrarea persoanelor implicate în activitatea auditată în statul de funcţii al instituţiei

2 Analiza şi verificarea respectării procedurilor scrise privind întocmirea proiectului rectificativ a B.V.C. aprobat pentru anul ......(2004).

2.1. Lipsa procedurilor scrise.2.2 Există proceduri scrise dar nu sunt aprobate2.3. Există proceduri scrise dar nu sunt actualizate.

TUREAC CORNELIA 148

2.4. Procedurile scrise nu au declarate responsabilităţile

3. Fundamentarea necesarului de alocaţii bugetare şi de venituri pe baza indicatorilor de planificare.

3.1. Lipsa indicatorilor de planificare, pe baza cărora se fundamentează necesarul de alocaţii bugetare şi venituri.3.2. Neactualizarea indicatorilor de planificare, pe baza cărora se fundamentează necesarului de alocaţii bugetare şi venituri.3.3. Dimensionarea eronată a alocaţiilor bugetare şi a veniturilor, în sensul supraevaluării/ subevaluării.3.4. Lipsa corelaţiilor dintre diverşi indicatori.


4.1. Lipsa reglementărilor interne privind planificarea materială şi financiară. 4.2. Neactualizarea reglementărilor interne cu privire la planificarea materială şi financiară.

TUREAC CORNELIA 149

4.3. Dimensionarea eronată a cheltuielilor. 4.4. Nivelul de acoperire financiară prognozat pentru cheltuielile proiectate şi riscul depăşirii acestor cheltuieli.4.5. Neconcordanţe între volumul determinat al cheltuielilor şi cel solicitat prin proiectul de buget.4.6 Lipsa corelaţiilor dintre diverşi indicatori4.7. Neconcordanţe între natura cheltuielii şi subdiviziunea clasificaţiei bugetare.

5 Fundamentarea investiţiilor şi achiziţiilor..

5.1. Lipsa procedurilor scrise privind fundamentarea investiţiilor şi achiziţiilor publice.5.2. Neactualizarea procedurilor scrise fundamentarea investiţiilor şi achiziţiilor publice.

TUREAC CORNELIA 150

5.3. Determinarea volumului de investiţii nu are la bază liste de investiţii legal întocmite.5.4. Determinări eronate privind volumul cheltuielilor cu investiţiile şi achiziţiile publice.5.5. Riscul depăşirii cheltuielilor proiectate a se realiza cu investiţiile.

6 Analiza proiectului rectificativ a B.V.C. aprobat pentru anul.......... ( 2004.)

6.1. Riscul ca proiectului de buget să conţină erori de formă şi fond. 6.2. Fezabilitatea propunerilor de acoperire a deficitelor de alocaţii bugetare sau venituri prin cofinanţări de proiecte şi programe, transferuri între categorii de bugete sau pe seama unor fonduri provenite din alte surse.6.3. Lipsa corelaţiilor dintre diverşi indicatori bugetari.

TUREAC CORNELIA 151

6.4. Existenţa unor aspecte negative, aspecte generate de implicaţiile propunerilor din proiectul de buget asupra îndeplinirii sarcinilor şi atribuţiilor C.A.S.

TABELUL „PUNCTE TARI SI PUNCTE SLABE”

Denumirea misiunii de audit :Evaluarea proiectului de rectificare a bugetului de venituri ]i cheltuieli pe

anul ................. (2004) al C.A.S.

Pregătit de auditorii :.................................... Revăzut de :................................................... Data :......................................

Nr. crt.

Obiecte auditabile

Riscuri Opinie ComentariiT/

SConsecinţeale existenţei riscului


1 Analiza şi verificarea atribuţiilor înscrise în filele posturilor- pentru persoanele implicate în activitatea auditată.

1.1. Lipsa procedurilor scrise privind actualizarea fisei postului pentru persoanele implicate în activităţile auditate

1.2. Neactualizarea fişei postului în cazul persoanelor implicate în activităţile auditate1.3. Necunoaşterea atribuţiilor înscrise în fişa postului de către persoanele implicate în activităţile auditate1.4. Lipsa concordanţei între atribuţiile înscrise în fişa postului şi prevederile din R.O.F. al C.A.S.

TUREAC CORNELIA 152

1.5. Lipsa concordanţei între atribuţiile înscrise în fişa postului şi încadrarea persoanelor implicate în activitatea auditată în statul de funcţii al instituţiei

2 Analiza şi verificarea respectării procedurilor scrise privind întocmirea proiectului rectificativ a B.V.C. aprobat pentru anul .........(2004.)

2.1. Lipsa procedurilor scrise.

2.2 Există proceduri scrise dar nu sunt aprobate

2.3. Există proceduri scrise dar nu sunt actualizate.

2.4. Procedurile scrise nu au declarate responsabilităţile


3.1. Lipsa indicatorilor de planificare, pe baza cărora se fundamentează necesarul de alocaţii bugetare şi venituri.3.2. Neactualizarea indicatorilor de planificare, pe baza cărora se fundamentează necesarul de alocaţii bugetare şi venituri.3.3. Dimensionarea eronată a alocaţiilor bugetare şi a veniturilor, în sensul supraevaluării/ subevaluării acestora.3.4. Lipsa corelaţiilor între diverşi indicatori bugetari.


4.1. Lipsa reglementărilor interne privind planificarea materială şi financiară. 4.2. Neactualizarea reglementărilor interne cu privire la planificarea materială şi financiară. 4.3. Dimensionarea eronată a cheltuielilor.

TUREAC CORNELIA 153

4.4. Nivelul de acoperire financiară prognozat pentru cheltuielile proiectate şi riscul depăşirii acestor cheltuieli.4.5. Neconcordanţe între volumul determinat al cheltuielilor şi cel solicitat prin proiectul de buget.4.6 Lipsa corelaţiilor dintre diverşi indicatori4.7. Neconcordanţe între natura cheltuielii şi subdiviziunea clasificaţiei bugetare.

5 Fundamentarea investiţiilor şi achiziţiilor.

5.1. Lipsa procedurilor scrise privind fundamentarea investiţiilor şi achiziţiilor publice.5.2. Neactualizarea procedurilor scrise fundamentarea investiţiilor şi achiziţiilor publice. 5.3. Determinarea volumului de investiţii nu are la bază liste de investiţii legal întocmite.

5.4. Determinări eronate privind volumul cheltuielilor cu investiţiile şi achiziţiile publice.5.5. Riscul depăşirii cheltuielilor proiectate a se realiza cu investiţiile şi achiziţiile publice.

6. Analiza proiectului rectificativ a

6.1. Riscul ca proiectului de buget să conţină erori de formă şi fond

TUREAC CORNELIA 154

B.V.C. aprobat pentru anul ...................... ( 2004 )

6.2. Fezabilitatea propunerilor de acoperire a deficitelor de alocaţii bugetare sau venituri prin cofinanţări de proiecte şi programe, transferuri între categorii de bugete sau pe seama unor fonduri provenite din alte surse.6.3. Lipsa corelaţiilor dintre diverşi indicatori bugetari. 6.4. Existenţa unor aspecte negative, aspecte generate de implicaţiile propunerilor din proiectul de buget asupra îndeplinirii sarcinilor şi atribuţiilor C.A.S.

COLECTAREA INFORMATIILOR

Denumirea misiunii de audit :

Evaluarea proiectului de rectificare a bugetului de venituri ]i cheltuieli pe anul ..............( 2004 ) al C.A.S.

Pregătit de auditorii interni: ................................. Revăzut de :.............................................................

Data: .......................................

Colectarea informaţiilor

În legatura cu structura auditata – - Serviciul Buget- Finanţe-

Contabilitate

Da Nu Observatii

Identificarea legilor si regulamentelor

TUREAC CORNELIA 155

aplicabile structurii auditate

Obţinerea organigramei

Obţinerea regulamentului de organizare şi funcţionare a C.A.S. Obţinerea fişelor posturilor

Obţinerea procedurilor scrise

Identificarea personalului responsabil

Obţinerea Rapoartelor de audit intern încheiate la nivelul C.A.S. anterior prezentei misiuni.

Lista actelor legislative, normative şi a reglementărilor procedurale şi organizatorice aplicabile entităţii auditate

OUG nr. 150/2002 privind organizarea şi funcţionarea sistemului de asigurări sociale de sănătate;

Statutul C.A.S. Regulamentul de organizare şi func\ionare Nr. ............................ HGR nr.1485/2003 pentru aprobarea Contractului - cadru privind condiţiile

acordării asistenţei medicale în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate; Ordinul nr. 890/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a

Contractului - cadru privind condi\iile acordării asistenţei medicale în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate;

Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice; OMF nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind elaborarea

şi execuţia bugetului de venituri şi cheltuieli pentru instituţiile sanitare publice finanţate integral din venituri

Legea nr. 507/2003- legea bugetului de stat pe anul 2004; ORD. nr. 48 din 15 iulie 2004 cu privire la rectificarea bugetului de stat pe anul

2004 ORD. nr. 91 din 26 august 2004 cu privire la rectificarea bugetului de stat pe

anul 2004 ORD. nr. 92 din 26 august 2004 cu privire la rectificarea bugetului asigurărilor

sociale de stat pe anul 2004 OMF nr. 520/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea

şi conducerea contabilităţii veniturilor bugetare. ORDIN Nr. 522 din 16 aprilie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice

generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv

TUREAC CORNELIA 156

PROGRAMUL DE AUDIT


anul ................. ( 2004 ) al C.A.S. Întocmit de auditorii interni: .............................................Aprobat de: ........................................................................... Data:.....................................




Tema generală: Evaluarea proiectului de rectificare a bugetului de venituri şi cheltuieli pe anul .........( 2004 ) al C.A.S. Obiectiv: Asigurarea conformităţii operaţiunilor, acţiunilor şi activităţilor care au stat la baza fundamentării şi întocmirii proiectului rectificativ al B.V.C. aprobat pentru anul .........................(2004.)

1. Ordinul de serviciu C.A.S. Auditor:

C.A.S.

2.Declara\ia de independenţă Auditori: C.A.S.

3. Notificarea Auditor: C.A.S.


Auditori: Serv.APIServiciulBuget-Finanţe-Contabilitate

Test nr. 1 Analiza şi verificarea atribuţiilor înscrise în filele posturilor - pentru persoanele implicate în activitatea auditată.

Auditor: Serv. Buget-Finanţe-Contabilitate

Test nr. 2 Analiza şi verificarea respectării procedurilor scrise privind întocmirea proiectului rectificativ a B.V.C. aprobat pentru anul .........................( 2004.)


Test nr.3 Fundamentarea Auditori: Serv.

TUREAC CORNELIA 157

necesarului de alocaţii bugetare şi de venituri pe baza indicatorilor de planificare.

Buget-Finanţe-Contabilitate

Test nr. 4 Dimensionarea şi fundamentarea cheltuielilor.


Test nr. 5 Fundamentarea investiţiilor şi achiziţiilor.


Test nr. 6 Analiza proiectului rectificativ a B.V.C. aprobat pentru anul ............................(2004.)





ELABORAREA FIAP-URILOR



ADUNAREA DOVEZILOR Pe toată durata testărilor





TUREAC CORNELIA 158

ÎNTOCMIREA FORMULARULUI DE CONSTATARE ŞI RAPORTARE A IREGULARITĂŢILOR

În ziua constatării


ÎNDOSARIEREA Auditori: Sev.API

ŞEDINŢA DE ÎNCHIDERE Auditori: Sev.API

ELABORAREA PROIECTULUI DE RAPORT DE AUDITINTERN

Auditori: Sev.API

TRANSMITEREA PROIECTULUI DE RAPORT DE AUDIT INTERN

Auditori: C.A.S

REUNIUNEA DE CONCILIERE

Se va organiza în termen de zece zile de la primirea punctului de vedere transmis de structura auditată

Auditori:

.

C.A.S.

ELABORAREA RAPORTULUI DE AUDIT INTERN

Auditori: Serv.API

DIFUZAREA RAPORTULUI DE AUDIT

Auditori: C.A.S.

URMĂRIREA RECOMANDĂRILOR

Până la impementarea totală a recomandărilor.


TUREAC CORNELIA 159

PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI

Denumirea misiunii de audit : Evaluarea proiectului de rectificare a bugetului de venituri şi cheltuieli pe anul ..................( 2004 )al C.A.S.

Întocmit de auditorii interni:......................................... Aprobat de: ....................................................................... Data:.......................................

Obiectivul : Asigurarea conformităţii operaţiunilor, acţiunilor şi activităţilor care au stat la baza fundamentării şi întocmirii proiectului rectificativ al B.V.C. aprobat pentru anul ..........................(2004)Nr.crt.

Activitatea de audit

Tipul verificării Locultestării

Datatestării

Auditori

1 Analiza şi verificarea atribuţiilor înscrise în fişele posturilor - pentru persoanele implicate în activitatea auditată.

Examinarea - procedurilor scrise referitoare la actualizarea fişei postului, aferentă persoanelor implicate în activităţile auditate. - fişelor postului, pentru persoanele cu atribuţii în activităţile auditate.Intervievarea - persoanelor cu atribuţii în domeniul auditat; Compararea- atribuţiilor înscrise în fişa postului cu atribuţiile cunoscute şi însuşite de personalul intervievat.Examinarea concordanţei între atribuţiile înscrise în fişa postului şi prevederile din R.O.F. corespunzătoare entităţii auditate Examinarea concordanţei între atribuţiile înscrise în

Serv. Buget-Finanţe-Contabilitate

TUREAC CORNELIA 160

fişa postului şi încadrarea persoanelor implicate în activitatea auditată în statul de funcţii al instituţiei

2 Analiza şi verificarea respectării procedurilor scrise privind întocmirea proiectului rectificativ a B.V.C. aprobat pentru anul ........(2004.)

Examinarea procedurilor scrise.

responsabilităţilor declarate în proceduri. circuitului documentelor necesare întocmirii proiectului de buget.



Examinarea indicatorilor de planificare pe baza cărora a fost fundamentat necesarul de alocaţii bugetare şi de venituri.Intervievarea persoanelor care au determinat veniturile proiectate. Recalcularea Examinarea indicatorilor bugetari şi a corelaţiilor dintre aceştia.



Examinarea reglementărilor interne privind planificarea materială şi financiară. Examinarea cheltuielilor proiectate. Examinarea concordanţei dintre volumul cheltuielilor determinate şi cele înscrise în proiect. Recalcularea Examinarea concordanţei între natura cheltuielii şi subdiviziunea


TUREAC CORNELIA 161

clasificaţiei bugetare.5 Fundamentarea

investiţiilor şi achiziţiilor.

Examinarea procedurilor scrise privind fundamentarea investiţiilor şi achiziţiilor publice. Examinarea listelor de investiţii. Recalcularea.


6. Analiza proiectului rectificativ a B.V.C. aprobat pentru anul ....................(2004.)

Examinarea de formă şi fond a proiectului de buget. Analiza deficitului/excedentului bugetar. Analiza fezabilităţii propunerilor de acoperire a deficitelor de alocaţii bugetare sau venituri prin cofinanţări de proiecte şi programe, transferuri între categorii de bugete sau pe seama unor fonduri provenite din alte surse. Analiza corelaţiilor dintre indicatorii bugetari. Analiza implicaţiilor pe care le pot avea propunerile din proiectul de buget asupra îndeplinirii sarcinilor şi atribuţiilor C.A.S.

Serv.API

TUREAC CORNELIA 162

NOTA CENTRALIZATOARE A DOCUMENTELOR DE LUCRU


anul ..........(2004) al C.A.S. Întocmit de auditor intern: ..................... Data:.........................................

Constatarea Documentul justificativ Există Obs.Da Nu

Secţiunea E

a.)Atribuţiile înscrise în fişele posturilor corespund calităţii celor care încadrează posturile prevăzute prin statul de funcţii.b.) Veniturile şi cheltuielile au fost corespunzător dimensionate, fundamentate şi înscrise în proiectul bugetului rectificat

Exemplu:- adresa CNAS nr. CC2505/04.05.2004 referitoare la propunerile de rectificare a bugetului aprobat pe anul 2004, inclusiv machetele;- propunerile de rectificare a bugetului fondului de asigurări sociale de sănătate pe anul 2004;- propunerile de rectificare a bugetului unităţilor sanitare cu paturi pe anul 2004;- fundamentarea propunerilor de rectificare a cheltuielilor de personal, transmisă de Spitalul............ - necesarul de credite, pe domenii de asistenţă socială transmisă de Serv. A.C.D.S. al C.A.S. - situaţia plăţilor nete pentru servicii medicale, la data de 30.04.2004; - situaţia plăţilor nete aferente Titlului I şi II, la data 03.05.2004;- situaţia drepturilor salariale conf. statului de funcţii, întocmită de Serv. R.U.N.O.S. al C.A.S.- situaţia privind estimarea veniturilor fiscale, din contribuţiile pers. fizice;- situaţia privind estimarea veniturilor nefiscale;- situaţia privind estimarea cheltuielilor de administrare a fondului.

TUREAC CORNELIA 163

PISTA DE AUDITutilizată la nivelul c.a.s. în vederea elaborării lucrărilor privind rectificarea bugetului anual aprobat - C.N.A.S - transmite adresa prin care solicită elaborarea lucrărilor privind rectificarea bugetului aprobat pe anul 2004; o dată cu adresa sunt transmise şi machetele. - Registratura C.A.S. - primeşte adresa, o înregistrează şi o pune în mapa Preşedintelui- Director General. - Preşedintele-Director General- examinează solicitarea şi o repartizează Directorului Economic.

- Directorul Economic- repartizează lucrarea spre execuţie şefului Serv. Financiar Contabilitate Dotări, după ce în prealabil au fost analizate următoarele aspecte:

- fazele lucrării;- factorii de decizie şi de execuţie implicaţi în elaborarea lucrării;- elementele care vor sta la baza estimărilor veniturilor şi cheltuielilor;- examinarea machetelor etc.

- Şeful Serv. Financiar Contabilitate Dotări - solicită şi primeşte propuneri de rectificare a bugetului, după cum urmează:

a.) Compartimentul Evidenţă Asiguraţi stabileşte şi transmite propunerile privind rectificarea veniturilor;

b.) Serv. A.C.D.S.- stabileşte şi transmite propunerile privind cheltuielile cu materialele şi prestările de servicii cu caracter medical, pe domenii de asistenţă medicală;

c.) Compartimentul Dotări/Şef Serv. Administrativ- stabileşte şi transmite propunerile privind cheltuielile de administrare a fondului în partea privind "cheltuieli materiale şi servicii" şi "cheltuieli de capital";

d.) Biroul RU.N.O.S.- stabileşte şi transmite propunerile privind Cheltuielile cu fondul de salarii;

e.) Compartimentul Contabilitate - stabileşte şi transmite propunerile privind restul cheltuielilor de personal.

- Şeful Serv. Financiar Contabilitate Dotări- solicită şi primeşte de la furnizorii de servicii medicale, acolo unde este

cazul, fundamentarea propunerilor de rectificare. - În cazul constatării unor propuneri eronate/necorelate, întreaga

documentaţie se returnează compartimentului/biroului/serviciului/ furnizorului de servicii medicale emitent spre a fi corectată;

- Directorul Economic şi Şeful Serv. Financiar Contabilitate Dotări- analizează toate propunerile primite, întocmesc proiectul de buget

rectificativ şi memoriul justificativ privind fundamentarea propunerii de rectificare a veniturilor şi cheltuielilor bugetului fondului de asigurări sociale de sănătate;

- transmite proiectul de buget rectificativ, memoriul justificativ precum şi întreaga documentaţie spre analiză şi avizare Preşedintelui Director General.

- Preşedintele- Director General - - analizează proiectul de buget memoriu justificativ şi documentaţia

transmisă;

TUREAC CORNELIA 164

- dacă se impun modificări returnează documentaţia Directorului Economic spre a fi corectată;

- dacă nu se impun modificări avizează documentaţia şi o transmite C.N.A.S.

TUREAC CORNELIA 165

I.1 PROGRAM DE AUDIT

Denumirea misiunii de audit:Analiza si evaluarea activitatii Compartimentului Juridic cu privire la modul de

evidenta si urmarire si control a recuperarii cheltuielilor de spitalizare ocazionate de spitalizarea victimelor agresiunilor si accidentelor rutiereÎntocmit de auditorii: Ec.,........................Aprobat de: Ec. .................................. Data: ..........................




Tema generală: Analiza si evaluarea activitatii Compartimentului Juridic cu privire la modul de evidenta si urmarire si control a recuperarii cheltuielilor de spitalizare ocazionate de spitalizarea victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

OBIECTIVELE AUDITULUI: Obiectivul A: Analiza si evaluarea organizarii activitatii compartimentului juridic referitor la modul de evidenta ,urmarire si control a activitatii de recuperare a cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiereObiectivul B: Verificarea modului de organizare a preluarii de catre Compartimentul Juridic al CAS de la spitale a documentelor prin care se face dovada cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere si a organizarii recuperarii acestor cheltuieli de la persoanele vinovateObiectivul C: Verificarea raportarii distincte de catre spitale a serviciilor reprezentand cheltuieli de spitalizare ocazionate de spitalizarea victimelor agresiunilor si accidentelor rutiereObiectivul D: Verificarea transmiterii de catre Compartimentul juridic catre Serviciul Financiar-Contabilitate a documentatiei aferente dosarelor cu hotarari judecatoresti definitive respectiv a situatiei dosarelor in curs in cauzele in care CAS s-a constituit parte civila, pentru recuperarea cheltuielilor de spitalizare


Obiectivul A:Analiza si evaluarea organizarii activitatii compartimentului juridic referitor la

modul de evidenta ,urmarire si control a activitatii de recuperare a cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1Verificarea conformitatii structurii organizatorice a

Auditor... Serv.API

TUREAC CORNELIA 166

Compartimentului Juridic cu obiectivele institutiei si legislatia in vigoare referitoare la activitatea de recuperare a cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiereTESTUL 2Examinarea,analiza si evaluarea atributiilor inscrise in fisa postului pentru persoanele cu atributii in urmarirea,evidentierea si recuperarea cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

Auditor... Serv.API

TESTUL 3Evaluarea procedurilor scrise si a modului in care s-a efectuat controlul intern pentru activitatea de recuperare a cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

Auditor... Serv.API

TESTUL 4Examinarea modului de initiere si derulare a procedurilor juridice de recuperare a cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere;existenta notificarilor catre persoanele obligate la plata pentru prezentarea la sediul CAS in vederea achitarii debitului;initierea procedurilor de executare silita pentru recuperarea cheltuielilor

Auditor... Serv.API

TESTUL 5Verificarea existentei, securitatii si fiabilitatii programelor informatice si a bazei de date privind evidenta cauzelor in care CAS trebuie

Auditor... Serv.API

TUREAC CORNELIA 167

sa se constituie parte civila PRELUCRAREA TESTELOR


Auditor....


Auditor....


Auditor....



Obiectivul B:Verificarea modului de organizare a preluarii de catre Compartimentul Juridic

al CAS de la spitale a documentelor prin care se face dovada cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1Verificarea existentei unor proceduri scrise intre spitale si CAS cu privire la modalitatea de predare/primire lunara a listelor cu persoanele agresate/accidentate

Auditor... Serv.API

TESTUL 2Verificarea existentei persoanelor anume desemnate cu predarea/primirea listelor,a existentei inscrisurilor de predare/primire,cu semnaturile de rigoare

Auditor... Serv.API

TESTUL 3Verificarea documentelor preluate la nivelul CAS referitoare la completarea corespunzatoare a acestora cu:Nume/prenume victima, localitate,CNP, Nume/prenume agresor,localitate,CNP,valoarea

Auditor... Serv.API

TUREAC CORNELIA 168

cheltuielilor de spitalizare transmisa de spital organelor in dreptPRELUCRAREA TESTELOR Pe toată

perioada testărilor

Auditor....


Auditor....


Auditor....



Obiectivul CVerificarea raportarii distincte de catre spitale a serviciilor reprezentand cheltuieli de spitalizare ocazionate de spitalizarea victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1Examinarea existentei corespondentei intre CAS si spitale prin care aceste sunt atentionate asupra obligatiei de a raporta distinct cheltuieli de spitalizare ocazionate de spitalizarea victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

Auditor... Serv.API

TESTUL 2 Examinarea, analiza şi evaluarea procedurilor scrise prin care Compartimentul Juridic al CAS efectueaza punctajul periodic cu spitalele pentru verificarea realitatii datelor

Auditor... Serv.API

TUREAC CORNELIA 169

raportate TESTUL 3 Verificarea incrucisata a unui nr. de CNP-uri raportate pe liste de spitale la Compartimentul Juridic si modul de decontare (sunt cuprinse sau nu in raportarea pe DRG,sunt cuprinse sau nu in nr.cazuri rezolvate)

Auditor... Serv.API



Auditor....


Auditor....


Auditor....



Obiectivul D: Verificarea transmiterii de catre Compartimentul juridic catre Serviciul Financiar-Contabilitate a documentatiei aferente dosarelor cu hotarari judecatoresti definitive respectiv a situatiei dosarelor in curs in cauzele in care CAS s-a constituit parte civila, pentru recuperarea cheltuielilor de spitalizare

TUREAC CORNELIA 170

Colectarea şi prelucrarea informaţiilorTESTUL 1Examinarea existentei si functionarii continue a fluxului documentelor intre Compartimentul Juridic si Compartimentul Financiar-Contabilitate

Auditor... Serv.API

TESTUL 2Examinarea existentei unor hotarari judecatoresti predate de spitale Compartimentului juridic, dar nepredate la Serviciul Contabilitate

Auditor... Serv.API

TESTUL 3 Examinarea inregistrarii in contabilitate a debitelor numai pe baza de hotarari judecatoresti definitive si modul cum s-a urmarit in continuare recuperarea lor

Auditor... Serv.API

TESTUL 4 Examinarea realitatii si exactitatii inregistrarilor in activul bilantului a sumelor stabilite prin hotarari definitive ale instantelor

Auditor... Serv.API

TESTUL 5 Examinarea inregistrarii corecte in evidenta contabila a sumelor incasate de CAS drept cheltuieli de spitalizare ce se fac venit la FNUASS

Auditor... Serv.API



Auditor....


Auditor....


Auditor....

TUREAC CORNELIA 171



ŞEDINŢA DE ÎNCHIDEREELABORAREA PROIECTULUI DE RAPORTTRANSMITEREA PROIECTULUI DE RAPORTREUNIUNEA DE CONCILIEREELABORAREA RAPORTULUI DE AUDIT INTERNDIFUZAREA RAPORTULUI DE AUDITURMĂRIREA RECOMANDĂRILOR

TUREAC CORNELIA 172

I.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE


evidenta si urmarire si control a recuperarii cheltuielilor de spitalizare ocazionate de spitalizarea victimelor agresiunilor si accidentelor rutierePerioada supusă auditului: ..................................Întocmit de auditorii: ............................................Aprobat de: ........................................ Data: ........................

Obiectivul A: Analiza si evaluarea organizarii activitatii compartimentului juridic referitor la modul de evidenta ,urmarire si control a activitatii de recuperare a cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

Nr. crt. Obiecte auditabile(operaţiuni, acţiuni, activităţi auditabile)

Observaţii

1. Verificarea conformitatii structurii organizatorice a Compartimentului Juridic cu obiectivele institutiei si legislatia in vigoare referitoare la activitatea de recuperare a cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor

2. Examinarea,analiza si evaluarea atributiilor inscrise in fisa postului pentru persoanele cu atributii in urmarirea,evidentierea si recuperarea cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

3. Evaluarea procedurilor scrise si a modului in care s-a efectuat controlul intern pentru activitatea de recuperare a cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

4. Examinarea modului de initiere si derulare a procedurilor juridice de recuperare a cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere;existenta notificarilor catre persoanele obligate la plata pentru prezentarea la sediul CAS in vederea achitarii debitului;initierea procedurilor de executare silita pentru recuperarea cheltuielilor

5. Verificarea existentei, securitatii si fiabilitatii programelor informatice si a bazei de date privind evidenta cauzelor in care CAS trebuie sa se constituie parte civila

TUREAC CORNELIA 173

Obiectivul B: Verificarea modului de organizare a preluarii de catre Compartimentul Juridic al CAS de la spitale a documentelor prin care se face dovada cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere


Observaţii

1. Verificarea existentei unor proceduri scrise intre spitale si CAS cu privire la modalitatea de predare/primire lunara a listelor cu persoanele agresate/accidentate

2. Verificarea existentei persoanelor anume desemnate cu predarea/primirea listelor,a existentei inscrisurilor de predare/primire,cu semnaturile de rigoare

3. Verificarea documentelor preluate la nivelul CAS referitoare la completarea corespunzatoare a acestora cu:Nume/prenume victima, localitate,CNP, Nume/prenume agresor,localitate,CNP,valoarea cheltuielilor de spitalizare transmisa de spital organelor in drept

Obiectivul C: Verificarea raportarii distincte de catre spitale a serviciilor reprezentand cheltuieli de spitalizare ocazionate de spitalizarea victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere


Observaţii

1. Examinarea existentei corespondentei intre CAS si spitale prin care aceste sunt atentionate asupra obligatiei de a raporta distinct cheltuieli de spitalizare ocazionate de spitalizarea victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

2. Examinarea, analiza şi evaluarea procedurilor scrise prin care Compartimentul Juridic al CAS efectueaza punctajul periodic cu spitalele pentru verificarea realitatii datelor raportate

3. Verificarea incrucisata a unui nr. de CNP-uri raportate pe liste de spitale la Compartimentul Juridic si modul de decontare (sunt cuprinse sau nu in raportarea pe DRG,sunt cuprinse sau nu in

TUREAC CORNELIA 174

nr.cazuri rezolvate)Obiectivul D: Verificarea transmiterii de catre Compartimentul juridic catre Serviciul Financiar-Contabilitate a documentatiei aferente dosarelor cu hotarari judecatoresti definitive respectiv a situatiei dosarelor in curs in cauzele in care CAS s-a constituit parte civila, pentru recuperarea cheltuielilor de spitalizare


Observaţii

1. Examinarea existentei si functionarii continue a fluxului documentelor intre Compartimentul Juridic si Compartimentul Financiar-Contabilitate

2. Examinarea existentei unor hotarari judecatoresti predate de spitale Compartimentului juridic, dar nepredate la Serviciul Contabilitate

3. Examinarea inregistrarii in contabilitate a debitelor numai pe baza de hotarari judecatoresti definitive si modul cum s-a urmarit in continuare recuperarea lor

4. Examinarea realitatii si exactitatii inregistrarilor in activul bilantului a sumelor stabilite prin hotarari definitive ale instantelor

5. Examinarea inregistrarii corecte in evidenta contabila a sumelor incasate de CAS drept cheltuieli de spitalizare ce se fac venit la FNUASS

TUREAC CORNELIA 175

I.3 PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI


evidenta si urmarire si control a recuperarii cheltuielilor de spitalizare ocazionate de spitalizarea victimelor agresiunilor si accidentelor rutierePerioada supusă auditului: ............................................Pregătit de auditorii: ................................................Revizuit de: .................................. Data: ...............................Obiectivul A: Analiza si evaluarea organizarii activitatii compartimentului juridic referitor la modul de evidenta ,urmarire si control a activitatii de recuperare a cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

Nr.crt.


Data testării Auditori

Obs.

1. Verificarea conformitatii structurii organizatorice a Compartimentului Juridic cu obiectivele institutiei si legislatia in vigoare referitoare la activitatea de recuperare a cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

-Examinarea organigramei-Examinarea statului de functii-Compararea elementelor din organigrama,stat functii, ROF si realitatea de pe teren-Analiza-Confirmarea-Interviul

TUREAC CORNELIA 176

2. Examinarea,analiza si evaluarea atributiilor inscrise in fisa postului pentru persoanele cu atributii in urmarirea, evidentierea si recuperarea cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

-Examinarea statului de functiii -Examinarea fiselor de post-Interviul


- Examinarea procedurilor scrise de lucru

- Interviul


-Examinarea documentelor justificative-InterviulAnaliza


Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.

1. Verificarea existentei unor proceduri scrise intre spitale si CAS cu privire la modalitatea de predare/primire lunara a listelor cu persoanele


- Interviul

TUREAC CORNELIA 177

agresate/accidentate 2. Verificarea existentei

persoanelor anume desemnate cu predarea/primirea listelor,a existentei inscrisurilor de predare/primire,cu semnaturile de rigoare

-Examinarea fiselor de post-Examinarea proceselor verbale de predare/primire-Interviul


- Examinarea documentelor

- Comparaţia - Interviul


Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.



- Interviul

2. Examinarea, analiza şi evaluarea procedurilor scrise prin care Compartimentul Juridic al CAS efectueaza punctajul


- Interviul

TUREAC CORNELIA 178

periodic cu spitalele pentru verificarea realitatii datelor raportate

3. Verificarea incrucisata a unui nr. de CNP-uri raportate pe liste de spitale la Compartimentul Juridic si modul de decontare (sunt cuprinse sau nu in raportarea pe DRG,sunt cuprinse sau nu in nr.cazuri rezolvate)


- Interviul


Nr.crt.


Data testării

Auditori Obs.


- Examinarea existentei unui flux instituit al documentelor

- Interviul



- Interviul


- Examinarea documentelor care au stat la baza inregistrarilor contabile

- Interviul

4. Examinarea realitatii si exactitatii inregistrarilor in activul bilantului a

- Examinarea documentelor contabile

TUREAC CORNELIA 179

sumelor stabilite prin hotarari definitive ale instantelor

- Interviul

5. Examinarea inregistrarii corecte in evidenta contabila a sumelor incasate de CAS drept cheltuieli de spitalizare ce se fac venit la FNUASS


- Interviul

TUREAC CORNELIA 180

I.4 PUNCTE TARI ŞI PUNCTE SLABE

Denumirea misiunii de audit: Analiza si evaluarea activitatii Compartimentului Juridic cu privire la modul de

evidenta si urmarire si control a recuperarii cheltuielilor de spitalizare ocazionate de spitalizarea victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere


Tema de lucru:Să se stabilească punctele tari şi punctele slabe pe baza analizei riscurilor pentru fiecare obiectiv astfel:


Nr. crt.

Obiecte auditabile Riscuri

Opinie

ComentariiT/S

Consecinţe ale

existenţei riscului

Gradul de

încredere

1. Verificarea conformitatii structurii organizatorice a Compartimentului Juridic cu obiectivele institutiei si legislatia in vigoare referitoare la activitatea de recuperare a cheltuielilor de spitalizare a

Inexistenţa organigramei C.A.SNeaprobarea organigramei de către ordonatorul principal de crediteNecuprinderea in organigrama a unui compartiment juridic distinct

TUREAC CORNELIA 181

victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

Existenţa unor neconcordanţe între structurile organizatorice prevăzute în organigramă, stat funcţii şi realitatea de pe terenNeocuparea tuturor posturilor vacante din structura auditatăPosturile sunt ocupate de persoane cu pregatire necorespunzatoareNedetectarea erorilor

2. Examinarea,analiza si evaluarea atributiilor inscrise in fisa postului pentru persoanele cu atributii in urmarirea,evidentierea si recuperarea cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

Inexistenţa fişelor de postNeconfirmarea primirii fisei postului de către angajatNeactualizarea fişei postului conform tuturor modificărilor ulterioareDisfuncţii între atribuţiile prevăzute în fişa postului şi R.O.F.Necunoaşterea atribuţiilor înscrise în fişa postuluiNeaplicarea atribuţiilor înscrise în fişa postuluiNedetectarea erorilor

TUREAC CORNELIA 182


Lipsa procedurilor scrise la nivelul CAS referitoare la primirea, inregistrarea,si circuitul documentelor privind cheltuielilede spitalizare

Neaprobarea procedurilor scrise de lucru

Nedeclararea responsabilitatilor in procedurile scrise de lucru

Neactualizarea procedurilor scrise de lucru

Procedurile scrise de lucru nu asigura separarea atributiilor

Necunoasterea si neaplicarea procedurilor scrise de lucru

Neconcordanta intre fisa postulusi procedura scrisa

Nedetectarea erorilor

4. Examinarea modului de initiere si derularea procedurilor juridice

Neinceperea procedurilor juridice

TUREAC CORNELIA 183

de recuperare a cheltuielilor de spitalizare a victimelor gresiunilor si accidentelor rutiere; existenta notificarilor catre persoanele obligate la plata pentru prezentarea la sediul CAS in vederea achitarii debitului; initierea procedurilor de executare silita pentru recuperarea cheltuielilor

Neprezentarea juristilor CAS la termenele de judecata stabilite de instanta

Netrimiterea notificarilor catre persoanele obligate la plata cheltuielilor de spitalizare

Neinceperea altor forme de executare silita



Inexistenta programelor informatice de gestionare a bazei de date a cauzelor in care CAS trebuie sa se constituie parte civila

Nesecurizarea bazei de date



1. Verificarea existentei unor proceduri scrise intre spitale si CAS cu privire la modalitatea de predare/primire lunara a listelor cu

Lipsa procedurilor scrise referitoare la primirea, inregistrarea si circuitul documentelor privind cheltuielile de spitalizareNeaprobarea procedurilor scrise de lucru

TUREAC CORNELIA 184

persoanele agresate/accidentate



Inexistenta persoanelor cu atributii clare in predarea/ primirea listelor

Neîntocmire a unor inscrisuri de predare primire liste



Necompletarea tuturor reperelor cerute



1. Examinarea existentei corespondentei intre CAS si spitale prin care

Inexistentei corespondentei intre CAS si spitale

TUREAC CORNELIA 185

aceste sunt atentionate asupra obligatiei de a raporta distinct cheltuieli de spitalizare ocazionate de spitalizarea victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

Necunoasterea de catre spitale a cadrului legal care reglementeaza obligatia de a raporta distinct aceste cheltuieli de spitalizare



Lipsa procedurilor scrise referitoare la punctajul periodic cu spitalele pentru verificarea realitatii datelor raportate



Riscul de raportare dubla

Riscul de decontare a cazurilor raportate ilegal de spitaleNedetectarea erorilor


TUREAC CORNELIA 186


Inexistenta unui flux continuu de documente intre cele 2 compartimente

Transmiterea si inregistrarea cu intarziere in contabilitate a hotararilor judecatoresti definitive



Riscul de neinregistrare a tuturor hotararilor judecatoresti ramase definitive si de nerecuperare la timp a acestor cheltuieli de spitalizare



Riscul de a se inregistra si hotarari judecatoresti care nu sunt definitive si care pot fi atacate in instantaNedetectarea erorilor

TUREAC CORNELIA 187


Riscul de inregistrare in afara bilantului a debitorilor din aceste cauze si neactivarea acestora pe masura ce hotararile judecatoresti devin definitive


5. Examinarea inregistrarii corecte in evidenta contabila a sumelor incasate de CAS drept cheltuieli de spitalizare ce se fac venit la FNUAS

Riscul de inregistrare pe debitori-total,fara a se deschide fise analitice nominale pe fiecare debitorNedetectarea erorilor

TUREAC CORNELIA 188

I.5 ANALIZA RISCURILOR


Analiza si evaluarea activitatii Compartimentului Juridic cu privire la modul de evidenta si urmarire si control a recuperarii cheltuielilor de spitalizare ocazionate de spitalizarea victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

Perioada supusă auditului: .............................................................................................................Întocmit de........................................................................................................................................Aprobat de:....................................................................................................................................... Data:......................................................






1 2 3



Ponderile criteriilor diferă în funcţie de riscTema de lucru:Să se stabilească clasificarea riscurilor după punctajul acordat pentru fiecare obiectiv astfel:

TUREAC CORNELIA 189


Nr. crt.


Controlintern

Impactfin.

Total

1. Verificarea conformitatii structurii organizatorice a Compartimentului Juridic cu obiectivele institutiei si legislatia in vigoare referitoare la activitatea de recuperare a cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

1.1 Inexistenţa organigramei CAS1.2 Neaprobarea organigramei de

catre ordonatorul principal de credite

1.3 Necuprinderea in organigrama a unui compartiment juridic distinct

1.4 Existenta unor neconcordante intre structurile organizatorice prevazute in organigrama,stat functii si realitatea de pe teren

1.5 Neocuparea tuturor posturilor vacante din structura auditata

1.6 Posturile sunt ocupate de persoane cu pregatire necorespunzatoare

1.7 Nedetectarea erorilor 2. Examinarea,analiza si

evaluarea atributiilor inscrise in fisa postului pentru persoanele cu atributii in urmarirea,evidentierea si recuperarea cheltuielilor de spitalizare a victimelor agresiunilor si accidentelor rutiere

2.1 Inexistenta fiselor de post2.2 Neconfirmarea primirii fisei postului de catre angajat2.3 Neactualizarea fisei postului conform tuturor modificarilor ulterioare2.4 Disfunctii intre fisa postului si ROF2.5 Necunoasterea atributiilor inscrise in fisa postului2.6 Neaplicarea atributiilor inscrise in fisa postului2.7 Nedetectarea erorilor


3.1 Lipsa procedurilor scrise la nivelul CAS referitoare la primirea, inregistrarea,si circuitul documentelor privind cheltuielile de spitalizare3.2 Neaprobarea procedurilor scrise de lucru3.3 Nedeclararea responsabilitatilor in procedurile scrise de lucru3.4 Neactualizarea procedurilor scrise de lucru

TUREAC CORNELIA 190

3.5 Procedurile scrise de lucru nu asigura separarea atributiilor3.6 Necunoasterea si neaplicarea procedurilor scrise de lucru3.7 Neconcordanta intre fisa postului si procedura scrisa3.8 Nedetectarea erorilor


4.1 Neinceperea procedurilor juridice4.2 Neprezentarea juristilor CAS la termenele de judecata stabilite de instanta4.3 Netrimiterea notificarilor catre persoanele obligate la plata cheltuielilor de spitalizare4.4 Neinceperea altor forme de executare silita 4.5 Nedetectarea erorilor


5.1 Inexistenta programelor informatice de gestionare a bazei de date a cauzelor in care CAS trebuie sa se constituie parte civila5.2 Nesecurizarea bazei de date5.3 Nedetectarea erorilor


Nr. crt.


Controlintern

Impactfin.

Total

1. Verificarea existentei unor proceduri scrise intre spitale si

1.1 Lipsa procedurilor scrise referitoare la primirea,

TUREAC CORNELIA 191

CAS cu privire la modalitatea de predare/primire lunara a listelor cu persoanele agresate/accidentate

inregistrarea,si circuitul documentelor privind cheltuielile de spitalizare1.2 Neaprobarea procedurilor scrise de lucru1.3 Nedetectarea erorilor


2.1 Inexistenta persoanelor cu atributii clare in predarea/ primirea listelor2.2 Neîntocmire a unor inscrisuri de predare primire liste 2.3 Nedetectarea erorilor


3.1 Necompletarea tuturor reperelor cerute5.3 Nedetectarea erorilor



1.1 Inexistentei corespondentei intre CAS si spitale

1.2 Necunoasterea de catre spitale a cadrului legal care reglementeaza obligatia de a raporta distinct aceste cheltuieli de spitalizare

1.3 Nedetectarea erorilor

TUREAC CORNELIA 192


2.1Lipsa procedurilor scrise referitoare la punctajul periodic cu spitalele pentru verificarea realitatii datelor raportate 2.2 Nedetectarea erorilor


3.1 Riscul de raportare dubla3.2 Riscul de decontare a cazurilor raportate ilegal de spitale3.3 Nedetectarea erorilor

Obiectivul D: Verificarea transmiterii de catre Compartimentul juridic catre Serviciul Financiar-Contabilitate a documentatiei aferente dosarelor cu hotarari judecatoresti definitive respectiv a situatiei dosarelor in curs in cauzele in care CAS s-a constituit parte civila, pentru recuperarea cheltuielilor de spitalizare 1. Examinarea existentei si

functionarii continue a fluxului documentelor intre Compartimentul Juridic si Compartimentul Financiar-Contabilitate

1.1 Inexistenta unui flux continuu de documente intre cele 2 compartimente

1.2 Transmiterea si inregistrarea cu intarziere in contabilitate a hotararilor judecatoresti definitive

1.3 Nedetectarea erorilor 2. Examinarea existentei unor

hotarari judecatoresti predate de spitale Compartimentului juridic, dar nepredate la Serviciul Contabilitate

2.1 Riscul de neinregistrare a tuturor hotararilor judecatoresti ramase definitive si de nerecuperare la timp a acestor cheltuieli de spitalizare2.2 Nedetectarea erorilor


3.1 Riscul de a se inregistra si hotarari judecatoresti care nu sunt definitive si care pot fi atacate in instanta3.2 Nedetectarea erorilor

TUREAC CORNELIA 193


4.1 Riscul de inregistrare in afara bilantului a debitorilor din aceste cauze si neactivarea acestora pe masura ce hotararile judecatoresti devin definitive4.2 Nedetectarea erorilor

5. Examinarea inregistrarii corecte in evidenta contabila a sumelor incasate de CAS drept cheltuieli de spitalizare ce se fac venit la FNUAS

5.1 Riscul de inregistrare pe debitori-total,fara a se deschide fise analitice nominale pe fiecare debitor 5.2 Nedetectarea erorilor

TUREAC CORNELIA 194

CUPRINS

ANALIZA ŞI EVALUAREA ACTIVITĂŢII DE CONTRACTARE A SERVICIILOR MEDICALE SPITALICEŞTI

A.1 PROGRAM DE AUDIT 1

A.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE 5

A3. PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI 7

A.4 PUNCTE TARI ŞI PUNCTE SLABE 10

A.5 ANALIZA RISCURILOR 16

ANALIZA MODULUI DE CONTRACTARE A SERVICIILOR MEDICALE IN ASISTENTA MEDICALA PRIMARA

B.1 PROGRAM DE AUDIT 23

B.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE 26

B.3 PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI 27

B.4 PUNCTE TARI ŞI PUNCTE SLABE 29

B.5 ANALIZA RISCURILOR 32

AUDITAREA ACTIVITATII DE CONTRACTARE A SERVICIILOR MEDICALE IN ASISTENTA MEDICALA STOMATOLOGICA LA NIVEL C.A.S

C.1 PROGRAM DE AUDIT 35

TUREAC CORNELIA 195

C.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE 38

C.3 PROGRAMUL INTERVENTIEI LA FATA LOCULUI 39

C.4 PUNCTE TARI SI PUNCTE SLABE 41

C.5 ANALIZA RISCURILOR 44

AUDITAREA ACTIVITATII DE CONTRACTARE A SERVICIILOR FARMACEUTICE

D.1 PROGRAM DE AUDIT 48

D.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE 51

D.3 PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI 53

D.4 PUNCTE TARI ŞI PUNCTE SLABE 58

D.5 ANALIZA RISCURILOR 64

ANALIZA SISTEMULUI DE DECONTARE A SERVICIILOR MEDICALE DIN AMBULATORIUL DE SPECIALITATE-CLINIC

E.1 PROGRAM DE AUDIT 71

E.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTIVELOR AUDITABILE 77

E.3 PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI 79

E.4 PUNCTE TARI ŞI PUNCTE SLABE 86

E.5 ANALIZA RISCURILOR 95

ANALIZA ŞI EVALUAREA ACTIVITĂŢII DE PRESCRIERE, PROCURARE ŞI DECONTARE A DISPOZITIVELOR MEDICALE.

F.1 PROGRAM DE AUDIT 104

TUREAC CORNELIA 196

F.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITATE 107

F.3 PROGRAMUL DE INTERVENŢIE LA FAŢA LOCULUI 110

F.4 PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI 114

ANALIZA SI EVALUAREA ACTIVITATII DESFASURATA IN CADRUL SERVICIULUI BUGET, FINANTE SI CONTABILITATE SI IN

CADRUL SERVICIULUI ACREDITARE, CONTRACTARE SI STATISTICA INGRIJIRI MEDICALE LA DOMICILIU, DIN MOMENTUL ALOCARII FONDURILOR PANA LA UTILIZAREA ACESTORA DE CATRE CAS

G.1 PROGRAMUL DE AUDIT 117

G.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITATE 121

G.3 PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI 124

G.4 PUNCTE TARI ŞI PUNCTE SLABE 128

G.5 ANALIZA RISCURILOR 134

EVALUAREA PROIECTULUI DE RECTIFICARE A BUGETULUI DE VENITURI ŞI CHELTUIELI PE ANUL ................. ( 2004 ) AL C.A.S.

H.1 PROGRAMUL DE AUDIT 141

H.2 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE

144

ANALIZA SI EVALUAREA ACTIVITATII COMPARTIMENTULUI JURIDIC CU PRIVIRE LA MODUL DE EVIDENTA SI URMARIRE SI CONTROL A RECUPERARII CHELTUIELILOR DE SPITALIZARE OCAZIONATE DE SPITALIZAREA VICTIMELOR AGRESIUNILOR SI ACCIDENTELOR RUTIERE

I.1 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE 164

I.2 ANALIZA RISCURILOR 171

TUREAC CORNELIA 197

I.3 PROGRAM DE AUDIT 174

I.4 PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCULUI 179

I.5 PUNCTE TARI ŞI PUNCTE SLABE 187

TUREAC CORNELIA 198

TUREAC CORNELIA

AUDITUL PUBLIC INTERN

este activitatea funcţional independentă şi obiectivă,care:

Dă asigurări şi consiliere conducerii pentru buna administrare a veniturilor şi cheltuielilor publice,perfecţionând activităţile entităţii publice

Ajută entitatea publică să îşi îndeplinească obiectivele printr-o abordare sistematică şi metodică,prin care se evaluează şi îmbunătăţeşte eficienţa şi eficacitatea sistemului de conducere legat de gestiunea riscului,a controlului şi a proceselor de administrare

se exercită pentru a satisface cerinţele managementului

O sarcină particulară a auditului intern este aceea de a monitoriza sistemele manageriale de control,de a raporta managementului superior despre punctele slabe şi de a propune îmbunătăţiri

este o funcţie independentă de evaluare în cadrul entităţii publice

are rolul de a contribui la buna gestiune a fondurilor publice

nu se confundă cu controlul intern

199

cursul+7audit

Documents