creditul ipotecar Și tendinȚele dezvoltĂrii lui În r. moldova la “victoriabank” s.a

INTRODUCERE ………………………………………………………………………...…..2

CAPITOLUL 1: CREDITUL ……………………………………………………………..3-6

1.1. Trăsăturile caracteristice ale creditului ………………………………………..3

1.2. Tipurile de credite ……………………..…………………………………..…3-4

1.3. Caracteristica creditul ipotecar ……………………………………………..4-6

CAPITOLUL 2: Caracteristicile creditului ipotecar la BC "Victoriabank" S.A …...7-22

2.1 Creditul CASA MAGICĂ ………………………………………..…7-11

2.1.1 Documentele necesare creditului ipotecar …………………8-9

2.1.2 Formele de asigurare ale creditului acceptate de bancă ……..9

2.1.3 Efectele rambursării anticipate,precum şi penalităţile aferente

contractului de credit. ……………………………...……..…9-10

2.1.4 Studiu de caz ………………………………………………10-11

2.2 CREDITUL "RENAISSANCE CITY" ……………………………………11-13 2.2.1 Documentele necesare pentru obţinerea creditului ……12-13

2.3 Avantajele creditului ipotecar ……………………………………………12-13

2.4 Contabilitatea creditelor ipotecare …………………………………………13-29

2.4.1 Acordarea și rambursarea creditului……………………………..13-14

2.4.2 Reflectarea dobînzii în evidența contabilă ……………………….14-17

2.4.3 Evidența creditelor fără dobîndă …………………………………17-18

2.4.4 Contabilitatea obligaţiunilor la credite acordate ………………..19-22

CAPITOLUL 3: CONCLUZII ŞI PROPUNERI ...........................................................23-25Bilbiografie..............................................................................................................................26ANEXE …………………………………………………………………………………..… 27

1

INTRODUCEREEvoluţia economiei in R. Moldova in ultimul deceniu a fost remarcată de transformări

structurale de substanţă, în încercarea de a crea mecanisme funcționale guvernate de legile pieței și

de a construi un cadru instituțional adecvat, care să sprijine libera inițiativa și dezvoltarea sectorului

privat.

Urmând aceeași evoluție sinuoasa ca întregul sistem al economiei naţionale, băncile si-au

adaptat oferta de produse si servicii, in termeni cantitativi si calitativi, la condiţiile generale ale

pieţei interne.

Prin poziţia distinctă deţinută în sistemul bancar autohton, BC “Victoriabank” s-a implicat activ în

susţinerea economiei reale in general.

Adoptînd o atitudine pro – activa fata de necesitatile și exigențele clienţilor săi, BC

“Victoriabank” promovează noi produse si servicii, in scopul consolidării poziţiei deţinute in cadrul

sistemului.

BC “Victoriabank” ramane unul din cei mai importanți actori ai pieţei din R. Moldova,

situaţie evidenţiata prin cota deţinuta in cadrul sistemului bancar.

În lucrarea de faţă am dezbătut tema „Creditul ipotecar în R. Moldova”,stucturată pe trei

capitole.

.În primul capitol am scos în evidenţă toate trăsăturile caracteristice ale creditului. Tot în

acest capitol am menționat tipurile de credit: creditul comercial, creditul bancar, creditul obligatar,

creditul ipotecar și creditul de consum, precum și o mică caracteristică a creditului ipotecar.

Capitolul II prezintă una din cele mai importante categorii de credit din cadrul economiei de

piaţă – creditul ipotecar care poate fi acordat atât persoanelor fizice cât și persoanelor juridice.

Caracteristicile, documentele necesare, etapele de derulare a operațiunilor, dar și avantajele și

dezavantajele creditului ipotecar oferit de către BC “Victoriabank”, fac conținutul acestui capitol.

Concluziile trase cu privire la creditul ipotecar sunt prezentate în capitolul III al acestei

lucrări.

2

CAPITOLUL 1

CREDITUL

1.1. Trăsăturile caracteristice ale creditului

Creditul este operaţiunea prin care se ia în stăpânire imediată resurse în schimbul unei

promisiuni de rambursare viitoare, în mod normal însoţite de plata unei dobânzi ce remunerează pe

împrumutător.

Operaţiunea priveşte două părţi: o parte acordă creditul; cealaltă parte îl primeşte, sau altfel

spus se îndatorează.

Relaţii de credit au existat şi în economiile premonetare. Deci creditul poate exista şi în

economiile fără monedă. Evident că, în ansamblul lor, relaţiile de credit, astăzi, nu se pot emancipa

de haina monetară.

Operaţiunile de credit pot interveni într-o gamă amplă de la relaţii între indivizi sub forma

unor acorduri personale simple, până la tranzacţiile formalizate ce se efectuează pe pieţe monetare

sau financiare foarte dezvoltate şi formulate in cadrul unor contracte complexe. O parte importantă

a relaţiilor de credit priveşte mobilizarea capitalurilor disponibile şi a economiilor.

Părţile implicate, tipul de instrumente utilizate si condiţiile în care creditul este consimţit,

sunt extrem de diverse şi în continuă evoluţie. Dispozitivul instituţional variază de asemenea, de la

ţară la ţară.

Esenţialul rămâne acelaşi peste tot: o valoare actuală se transmite de un creditor (investitor

sau împrumutător) unui debitor (împrumutat) care se angajează să-l ramburseze, după un timp, în

condiţiile specificate în acordul de credit, în cadrul căruia debitorul promite, de asemenea a plăti

dobândă pentru a remunera pe creditor.

În amplitudinea sa, esenţa raportului de credit se dezvăluie prin analiza trăsăturilor

caracteristice.

1.2. Tipurile de credite

În economia de piaţă raporturile de credit sunt considerabile, în dimensiunile lor, şi

multiple, în varietatea lor.

În aceste condiţii orice categorisire a acestor raporturi poate fi considerată discutabilă prin

criteriile utilizate sau prin gradul de cuprindere.

3

Criteriile care determină delimitarea principalelor tipuri de credit sunt:

– persoana creditorului;

– modalitatea specifică de formare şi utilizare a capitalurilor disponibile;

– persoana debitorului;

– dimensiunile şi dinamica necesităţilor debitorului şi modul de folosire a

capitalurilor împrumutate;

– obiectul creditului şi sfera de utilizare;

– duratele de constituire a capitalului disponibil şi de utilizare de către

împrumutati.

Privite din acest punct de vedere raporturile de credit s-au cristalizat, de-a lungul vremii in

cinci sfere principale :

– creditul comercial,

– creditul bancar,

– creditul obligatar,

– creditul ipotecar,

– creditul de consum.

1.3. Caracteristica creditul ipotecar

Creditul destinat activităţii imobiliare prezintă una din cele mai importante categorii de

credit din sistemul naţional în economia de piaţă, economie care cultivă si dezvoltă, sprijină şi

susţine, proprietatea individuală. Creditul ipotecar se afirmă deci, ca principală modalitate de

sprijinire a proprietăţii imobiliare.

Creditul ipotecar presupune o convenţie între creditor şi împrumutat, în care se prevede, în

general:

- proprietatea ce serveşte ca garanţie a rambursării împrumutului ;

- condiţiile de remunerare şi scadenţele de rambursare;

- penalităţile în caz de rambursare anticipată, parţială sau completă, a

împrumutului;

- circumstanţele în care prin nerespectarea, condiţiilor de împrumut, debitorul

poate pierde proprietatea.

Principalul tip de împrumut pe ipotecă comportă o sumă de rambursare şi o rată a dobânzii

fixă (constantă şi identică). Rambursările periodice sunt prevăzute pe întreaga perioadă şi fiecare

rambursare cuprinde, deopotrivă, dobânda şi suma cu care se reduce datoria în curs.

De regulă, în cadrul ratei fixe, în timp, scade partea privind dobânzile şi creşte partea

4

privind rambursarea propriu-zisă.

În ultimul timp s-au dezvoltat şi alte tipuri de credite ipotecare cum ar fi :

– împrumut pe ipotecă cu dobânzi variabile;

– împrumut pe ipotecă cu rambursare progresivă;

– împrumut pe ipotecă inversat, purtător de anuităţi.

Creditul pe ipotecă cu dobanzi variabile presupune variaţia acestora în funcţie de un

indicator precis al pieţei financiare.

Creditele pe ipotecă cu rambursarea progresivă satisfac cerinţele crescânde ale familiilor

cu venituri modeste, aflate la începutul activităţii, care au perspectiva ameliorării veniturilor lor.

Formulele propuse prevăd pentru perioadele iniţiale, reduceri între 9 si 95 % faţă de rambursările

constante.

Creditul ipotecar inversat, purtător de anuităţi, urmăreşte să valorifice capitalul imobilizat

în locuinţe proprietate, fără a se renunţa la dreptul de proprietate şi la uzufruct. Ca atare,

împrumutul obţinut prin ipotecarea unei părti a proprietăţii serveşte la achiziţionarea unui contract

de anuităţi şi aduce astfel proprietarului un venit regulat. Este un sistem considerat de perspective.

Dimensiunile ample ale creditului ipotecar în toate ţările dezvoltate, implică o imobilizare

vastă de resurse, de regulă, capitalurile disponibile pe termen lung.

Întrucât a serie de instituţii de credit şi financiare constituie asemenea resurse pe termen

lung, care în mod necesar implică valorificare şi garanţii sigure de rambursare, s-a creat în toate

ţările o piată ipotecară firească.

Între băncile şi instituţiile ce constituie asemenea resurse, se afirmă primordial casele de

economii, respectiv băncile mutuale de economii, companiile de asigurări pe viaţă, băncile şi

societăţile ipotecare şi chiar băncile comerciale.

Într-o epocă mai departată aceste instituţii deţinătoare de resurse desfăşurau pe cont

propriu operaţii de credit ipotecar, asumându-şi rolul de creditor în cadrul unor contracte de credit.

Întrucât creditul ipotecar are un rol deosebit în expansiunea şi propăşirea proprietăţii, sprijinul

statului se manifestă pe scară largă în toate ţările, pe multiple planuri : supraveghere, asigurare,

impozitare, gestiunea datoriei.

Creditul ipotecar reprezintă una din cele mai importante categorii de credit în cadrul

economiei de piaţă; el presupune o convenienţă între creditor şi împrumutat.

Semnarea unui contract de credit ipotecar pare o decizie greu de luat şi care comportă

riscuri. Trebuie ţinut cont ca normele prudenţiale ale instituţiilor care acordă credite ipotecare

analizează solicitanţii cel puţin din punctul de vedere al venitului net, din care solicitantul trebuie să

5

suporte o rată de credit şi să îşi menţină un nivel decent al condiţiilor de trai, tocmai pentru a reduce

riscul de neplată.

Ipoteca nu înseamnă că din momentul acordării creditului locuinţa intră în proprietatea

băncii, sau, mai rău, că după rambursarea a trei sferturi din credit împrumutatul nu mai recuperează

nimic. Banca sau instituţia de credit are dreptul, după vânzarea la licitaţie sau în alt mod a locuinţei,

să reţină exact sumele la care este îndreptăţită în conformitate cu contractul de credit ( capital,

dobânzi, alte conturi justificate ) ; restul sumei obţinută după vânzare se restituie împrumutaţilor.

Deşi majoritatea dobânzii variabile din contract constituie un risc, pentru că ar mări povara

lunară de plată , corelarea dobânzii variabile la un index stabil ( cum ar fi LIBOR, EURIBOR, care

sunt rate ale dobânzilor paracticate între bănci, pe pieţele interbancare europene ) scuteşte

împrumutatul de astfel de emoţii. O astfel de menţiune în contractul de credit pare lipsită de

importanţă acum, dar nu şi peste 5 ani, când condiţiile economiei locale şi mondiale pot fi complet

diferite.

Multe din riscurile de neplată nu sunt de neevitat. Sistemul din R. Moldova de asigurări

pune deja la îndemana împrumutaţilor o serie de produse de asigurare cum ar fi asigurarea de viaţă,

de invaliditate care îl pot proteja pe împrumutat şi pe familia acestuia în cadrul producerii unui

eveniment nefericit.

Conform legii, pot avea acces la credit ipotecar (pentru achiziţie, renovare-reabilitare sau

construire de locuinţe ) persoanele fizice cetăţeni români cu domiciliul in R. Moldova sau persoane

juridice molovenești cu obiect de activitate specific ( construire, reabilitare de locuinţe ).

Garanţiile solicitate pentru un credit ipotecar sunt ipoteca asupra imobilului pentru care se

acordă creditul şi care trbuie sa acopere în proporţie de minim 133% din valoarea creditului,

asigurarea locuinţei pentru care se acordă creditul şi, după caz, creditorii mai pot solicita şi alte

garanţii (garanţii personale sau giranţi, asigurări de viaţă).

6

CAPITOLUL 2

Caracteristicile creditului ipotecar BC "Victoriabank" S.A

2.1 Creditul CASA MAGICĂ

Creditele ipotecare pentru persoanele fizice se acordă în pe termen de cel mult 15 ani

pentru procurarea, construcţia bunului imobil și pentru reparaţia capitală, finisarea bunului imobil

- până la 10 ani.

Beneficiarii acestor credite sunt persoane fizice rezidente care au vârsta de cel puţin 18

ani, iar suma maximă acordată fiind de 1 000 000 lei.

Volumul creditului se stabileşte în funcţie de posibilitatea de rambursare a solicitantului şi

a familiei acestuia (soţ, soţie, copii şi parinţii soţilor, care locuiesc şi gospodaresc împreună), dacă

este cazul.

Creditul ipotecar va acoperi cel mult 70% din preţul locuinţei cumpărate sau valoarea

investiţiei prevăzute în devizul general al locuinţei ce urmează a fi construite, modernizate,

consolidate, extinse, inclusiv terenul aferent unde este cazul, cheltuelile pentru viabilizarea (dotarea

cu utilitaţi : electricitate, apa, gaze, telefon), alte cheltueli în legatură cu investiţia (proiectare,

obţinerea avizelor şi autorităţilor necesare, trecerea terenurilor din circuitul agricol, silvic, după caz,

în intravilan, cheltueli notariale etc.) indiferent dacă lucrările de constituire se realizează cu o

societate de construcţii sau în regie proprie.

Dovada constituirii aportului propriu de minim 30%, poate fi efectuată prin mai multe

modalităţi :

a) depunerea de numerar sau prin virament, în contul deschis la BC „Victoriabank” a

sumei minime prevăzute ;

b) achitarea unui avans, pe baza de chitanţă la notariat sau precontract / contract de

vânzare-cumpărare, în cazul unui bun imobil ( teren şi / sau construcţie ) achiziţionat

de la o persoană fizică sau juridică ;

c) achitarea parţială sau totală în avans a terenului şi / sau a unor materiale de construcţii

ori servicii executate pe bază de facturi, devize sau situaţii de lucrări, emise de

furnizorii de materiale, antreprenorul de construcţii sau alte societăţi prestatoare de

servicii.

7

Pentru a determina suma creditului pe care solicitantul poate sa o contracteze, la

determinarea capacităţii de rambursare se va avea în vedere ca datoriile totale lunare ale

împrumutatului şi membrilor de familie ai acesteia, formate din rata totala lunară de rambursat

(credit şi dobânda) la creditul solicitat, plus angajamentele de plată evidente în declaraţiile pe

proprie răspundere (rate de credit, rate de leasing, rate pentru cumpărare de bunuri pentru folosinţă

îndelungată, rate CAR , rate de credit carduri, acorduri de garanţie, alte angajamente de plată, după

caz) să nu depăşească 35% din veniturile totale lunare certe, realizate de împrumutat şi membrii

familiei acestuia.

Determinarea capacităţii de rambursare se va efectua luând în calcul nivelul veniturilor

realizate, dupa impozitare.

Tabel nr.1 CLASAMENT ÎN FUNCŢIE DE RATA DOBÂNZII NOMINALĂ

Poziţie Rata dobânzii la credite în lei %1. BC "Victoriabank" 10.00

2. BC "EuroCreditBank" S.A. 11.003. Banca Comercială "EXIMBANK - Gruppo Veneto

Banca" S.A. 11.00

4. BC "MOBIASBANCĂ - Groupe Societe Generale" S.A. 7.95-11.955. B.C. "UNIBANK" S.A. 11.00-13.006. Banca de Economii S.A. 17.00

Tabel nr 2. CLASAMENT ÎN FUNCŢIE DE PERIOADA MAXIMĂ DE RAMBURSARE

Poziţie Credite in lei1. BCR Chişinău S.A 30 ani2. Banca Comercială "EXIMBANK - Gruppo Veneto

Banca" S.A.20 ani

3. BC "Victoriabank" 15 ani

4. BC "EuroCreditBank" S.A. 15 ani5. BC "MOBIASBANCĂ - Groupe Societe Generale" S.A. 20 ani6. B.C. "UNIBANK" S.A. 12 ani7. Banca de Economii S.A. 7 ani

2.1.1 Documentele necesare creditului ipotecar1. Cerere de credit;(Anexa 1)

2. Documente ce certifică veniturile lunare ale solicitantului:

- adeverinţa de salariu (Anexa 2)

- carnetul / contractul de muncă,

8

- alte documente suplimentare care să ateste bonitatea solicitantului (după caz: contract de

locaţiune, certificat confirmativ privind pensia militară, contract de depozit în original);

3. Buletinul de identitate şi fişa de însoţire în original;

4. Declaraţia persoanei fizice cu privire la impozitul pe venit, în cazul dacă declararea veniturilor

organelor competente este obligatorie conform legislaţiei fiscale;

5. Documente necesare pentru ipotecarea bunurilor imobile:

- Documente care confirmă dreptul de proprietate asupra bunurilor propuse în gaj;

- Extrasul de la OCT din Registrul bunurilor imobile;

- Certificatul Inspectoratului Fiscal de Stat privind lipsa datoriilor faţă de buget;

- Evaluarea independentă a bunului imobil efectuată de câtre companiile agreate de Bancă.

6. Documente necesare pentru confirmarea destinaţiei creditului

2.1.2 Formele de asigurare ale creditului acceptate de bancă.1. Garanţii:

a) Bunul imobil (casă de locuit obligatoriu cu terenul de pământ/ apartament / teren de pământ);

b) Casă de locuit nefinalizată obligatoriu cu terenul de pământ;

c) Alte bunuri imobile care aparţin terţelor persoane cu destinaţie locativă, industrială, comercială

etc.

2.Pachetul de asigurare:

a) Asigurarea în folosul Băncii a Bunului imobil ipotecat Băncii la valoarea de înlocuire a Bunului

imobil;

b) Asigurarea în folosul Băncii a vieţii Debitorului sau pierderii de către acesta a capacităţii de

muncă.

2.1.3 Efectele rambursării anticipate, precum şi penalităţile aferente

contractului de credit.

· Comision pentru achitarea anticipată a creditului:

în primul an: 1.0% din suma achitată anticipat (până la achitarea anticipată a creditului);

în anii ulteriori: 0.5% din suma achitată anticipat (până la achitarea anticipată a creditului);

· Penalitate:

a)Dobânda majorată pentru neachitarea creditului conform termenelor stabilite - plus 5 puncte

procentuale la rata de utilizare a creditului, aplicată la suma neachitată conform

contractului (angajament cu scadenţa imediata);

9

b)Penalitate pentru neachitarea dobânzii: 0.1% pentru fiecare zi de întârziere aplicată la soldul

dobânzilor neachitate (angajament cu scadenţa imediata).

Banca este în drept să modifice în mod unilateral rata dobânzii stabilită conform Contractului, în dependenţă de:a. rata de refinanţare a Băncii Naţionale a Moldovei;b. rata inflaţiei;c. evoluţia pieţei financiare.În cazul modificării ratei dobânzii, Banca notifică despre aceasta Debitorul, cu cel puţin 30 zile

calendaristice înainte. La notificare se anexează graficul nou de restituire a plăţilor. Rata nouă a

dobânzii se consideră acceptată dacă, urmare a notificării, Debitorul nu restituie soldul Creditului şi

nu achită alte sume supuse plăţii către Bancă până la expirarea termenului notificării de modificare

a dobânzii. Mărimea ratei noi a dobânzii se va aplica la soldul Creditului existent la data modificării

ratei dobânzii.

Se va considera primită orice notificare expediată prin poştă prin scrisoare recomandată cu aviz.

Notificarea expediată prin poştă se va considera înmânată şi în cazul returnării ei de către serviciul

poştal dacă notificarea a fost expediată pe adresa părţii indicate în Contract sau pe ultima adresă

notificată în scris Băncii.

2.1.4 Studiu de caz

Am luat ca exemplu un credit in sumă de 1 000 000 lei pe o perioadă de 15 ani la o rată a dobînzii

de 10%.

În urma calculelor efectuate se poate constata ca rata lunară a dobînzii va avea o valoare de 10

746,05 lei, dintre care 8 611.11 lei o constituie dobînda, iar creditului îi revine 2 134.94 lei.

La expirarea termenului de 15 ani, suma totală spre achitare va constitui 1 971 182.63 lei, dintre

care 1 000 000 lei constituie suma creditului iar 971182.63 lei o constituie dobînda. Suplimentar la

aceasta, băncii i se va achita la eliberare un comision in suma de 20 000 lei (0.2%) iar începînd cu

al 2-lea an un comision de valorificare de 0.5%, care în suma peste 15 ani va fi egal cu 65 411.45

lei.

la final se poate de constatat că creditul ipotecar oferit de către B.C. "Victoriabank" S.A. chiar daca

este la cea mai mica rată a dobînzii în prezent în R. Moldova, este extrem de costisitor și

neconvenabil pentru client din considerentul că la final el este nevoit sa achite 2 036 594.08 lei (1

971 182.63 + 65 411.45 ) ceea ce constituie 203.66% din suma creditului ipotecar.

Pentru o analiză completă a graficului plaților studiați (Anexa 5)

10

Credit: 1000000.00 Termen : 180 luniRata dobinzii: 10 %Comision unic: 2 % la eliberareComision de valorificare: 0.5% începând cu al 2-lea an de utilizareComisin de eliberare: 0% la eliberareRata lunara (MDL): 10746.05

2.2 CREDITUL "RENAISSANCE CITY" Produsul este destinat pentru efectuarea investiţiilor în construcţia sau cumpărarea unui bun

imobil în complexul locativ„Renaissance City”.

CREDITUL "RENAISSANCE CITY" se oferă pe o perioadă de pînă la 180 luni (15 ani) la o sumă

de pîna la 80% din costul investiției pentru toți solicitanții.

Rata dobânzii achitată de client

În I an clientul achită o dobîndă de 3%,II an – 5%,III an – 7% iar începând cu al IV an –

10%.

Achitarea dobânzii se efectuează lunar, la data din luna de gestiune corespunzătoare datei semnării

contractului de credit.

Deasemenea pentru acest credit se presupun și careva plăți care nu sunt incluse in rata dobinzii:

Comision administrativ: care reprezinta 0,5% din suma creditului aprobat și se achită la

momentul acordării creditului. Iar la începutul fiecărui an următor: 0,5% din soldul

creditului.

Comision pentru modificarea condiţiilor contractuale care variază de la 0.5% la 2%, de la

soldul creditului până la efectuarea modificărilor.

Banca acceptă urmatoarele forme de asigurare a creditului:1. Ipoteca ulterioară asupra bunului imobil (casă de locuit individuală sau casă de locuit nefinisată

obligatoriu cu terenul aferent / teren de pământ, situate în complexul locativ „Renaissance City”,

2. Ipoteca unui alt bun imobil (după caz) şi /sau alte bunuri acceptate de Bancă.

3. Fidejusiunea unei persoane terţe (persoană fizică sau juridică).

4. Asigurarea în favoarea Băncii a riscurilor:

- Asigurarea Bunului Imobil ipotecat Băncii;

- Asigurarea vieţii debitorului şi capacităţii de muncă.

Penalităţile aferente contractului de credit:

11

a) la suma Creditului restant – dobânda majorată plus 5 puncte procentuale, calculată zilnic la sumele de Credit restant.

b) la suma dobânzii restante – 0.1% de la soldul dobânzii restante pentru fiecare zi de întârziere.

2.2.1 Documentele necesare pentru obţinerea creditului

1. Cererea de credit; (Anexa 3)

2. Documente ce certifică veniturile lunare ale solicitantului şi a soţ(iei):

- adeverinţa de salariu; (Anexa 4)

- carnetul de muncă;

- contract de depozit;

- certificat de pensie;

- contract de locaţiune;

- decizii privind plata dividendelor.

3. Buletinul de identitate;

4. Documente necesare pentru instituirea ipotecii:

Documente confirmative privind achitarea ratei(lor) pentru locuinţă (min 20% din costul bunului imobil);

Contractul de investiţie sau Contractul de vânzare-cumpărare (după caz);

Acordul Filialei 11 Chişinău B.C. „Victoriabank” S.A. privind instituirea ipotecii ulterioare asupra bunului imobil procurat;

Extras din Registrul bunurilor imobile eliberat de Oficiul Cadastral Teritorial (în continuare OCT);

Raport de evaluare a bunului imobil, întocmit de una din întreprinderile de evaluare convenite cu Banca;

Certificatul privind lipsa datoriilor faţă de buget eliberat de Inspectoratul Fiscal de Stat.

2.3 Avantajele creditului ipotecar

Avantajul imens pe care il ofera creditul ipotecar îl constituie faptul că solicitantul

devine proprietar o dată cu acordarea creditului, cu minim de efort lunar( datorită termenului lung,

între 7 şi 30 de ani), cu minim de garanţii şi într-un cadru perfect legal care să-i confere toate

drepturile ce decurg din lege în diverse situaţii.

Creditul ipotecar, pe lângă că ne dă accesul la căminul dorit, lichidează piaţa imobilelor

deja construite, îmbunătăţeşte starea unor imobile pentru care nu existau în trecut fonduri de

renovare, asigură fondurile necesare construirii de noi locuinţe şi de aici un set întreg de alte

12

beneficii, printre care noi locuri de muncă, revigorarea unor sectoare de activitate din industrie,

sistematizarea terenurilor.

Legea conferă mai multe avantaje instituţiilor care acorda acest tip de credit standardizat

într-o oarecare măsură, cum ar fi posibilitatea emiterii în viitor de titluri ipotecare în baza

portofoliilor de credite acordate. Acest lucru înseamna că, prin emiterea şi vânzarea acestor titluri

(valori mobiliare) pe piaţa de capital, banca sau instituţia financiară emitentă va putea face rost de

noi fonduri pentru a acorda mai departe credite ipotecare. În viitor, această soluţie de refinanţare pe

piaţa secundară va fi singura viabilă pentru a accede la noi fonduri pe termen lung când restul au

fost consumate deja pe credite.

2.4 Contabilitatea creditelor ipotecare

2.4.1 Acordarea și rambursarea creditului

În cazul eliberării în numerar a creditului:

Debit contul 1441/1442/1443 “ Credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea

imobilului”

Credit contul 1001 “ Numerar în casierie ” (1 000 000 lei)

În cazul eliberării creditului prin deschiderea unui cont de card:


imobilului”

Credit contul 2258 “ Depozite privind carduri de debit ale persoanelor juridice ” (1 000 000 lei)

În cazul eliberării creditului prin transfer la altă bancă:


imobilului”

Credit contul 1031 contul “ Nostro ” la BNM (1 000 000 lei)

Înainte de transferarea de către debitor a sumei comisioanelor datorate băncii, banca fără să

aştepte acest transfer, în scopul constituirii de venituri pentru perioada gestionară, sporeşte suma

comisionului, reflectînd sumele calculate în perioada respectivă prin următoarea înregistrare

contabilă:

La eliberarea creditului de către bancă societăţii, aceasta reţine comision în sumă de 2% de la

valoarea creditului oferit.

Debit contul 2224 “„Conturi curente ale persoanelor juridice” (20 000 lei)

Credit contul 4445 “ Comisioane la prestarea serviciilor de creditare a procurării imobilului ”

La eliberarea unui certificat ce atestă că suma de bani pe care o deţine debitorul este într-

adevăr eliberată în formă de credit, se încasează o sumă de bani.

13

Debit contul 2224 “„Conturi curente ale persoanelor juridice”

Credit contul 4445 “ Comisioane la prestarea serviciilor de creditare a procurării imobilului ”

Creditele pot fi rambursate de către agenţii economici în următorul mod:

– prin plăţi parţiale prevăzute în contractul de credit sau prin plăţi preventive pînă la rambursarea totală a creditului;

– în sumă completă, conform termenului rambursării, prevăzut în contractul de credit sau înainte de termen.

Rambursarea creditului prin casarea mijloacelor de la contul clientului

Debit conturile “Conturile curente ale agenţilor economici”, respectiv grupele 2220- 2250

Credit conturile “ Credite la termen acordate clienţilor ”, respectiv grupele 1230-1490

Rambursarea creditului în numerar

Debit contul 1001 “ Numerar în casierie”

Credit contul 1441/1442/1443 “Credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea

imobilului” (10 746,05 lei)

Rambursarea creditului prin transfer

Debit contul 1031 “ Contul “Nostro” la BNM”


imobilului” (10 746,05 lei)

2.4.2 Reflectarea dobînzii în evidenţa contabilă

Sporirea dobînzilor la bancă se efectuează zilnic şi se reflectă în evidenţa contabilă la data de 21 şi

ultima zi operaţională în baza notelor de contabilitate, după următoarea schemă:

Debit contul 1737 “ Dobînda sporită la credite acordate pentru procurarea imobilului ”

Credit contul 4441/4442/4443 “ Venituri aferente dobînzilor la credite pe termen scurt/mediu/lung

acordate pentru procurarea imobilului ”

Grupa de conturi de venituri 4230-4490 “ Venituri aferente dobînzilor ” este destinată

pentru evidenţa veniturilor aferente, dobînzilor la credite acordate. În creditul lor se înregistreză

dobînzile cîştigate. Încasarea sumelor dobînzilor sporite la creditele acordate se efectuează

conform cerinţelor prevăzute în contractul de credit , întocmindu-se note de contabilitate sau prin

dispoziţii de plată a clientului după următoarea schemă:

Debit contul 2224 „Conturi curente ale persoanelor juridice”

Credit contul 1737 “ Dobînda sporită la credite acordate pentru procurarea imobilului ”

sau

Debit contul 1001 “ Numerar în casierie ”


14

sau

Debit contul 1031 “ Contul “Nostro” la BNM ”

Credit contul 1737 “ Dobînda sporită la credite acordate pentru procurarea imobilului

Această înregistrare contabilă se efectuează în contabilitate în baza ordinului de plată a

debitorului. În cazurile în care în contractele de credit respective este stipulată condiţia sustragerii

de către bancă din contul debitorului a mijloacelor care constituie plata pentru utilizarea creditelor

primite, filiala de comun acord cu debitorul, prin întocmirea unei note de contabilitate, efectuează

înregistrarea contabilă menţionată, cu condiţia obligatorie de semnare pe viitor a notei respective de

către debitor.

În cazul în care încasarea dobînzii se efectuează anticipat ( înaintea sporirii lor), sumele

respective se reflectă în conturile pentru dobînda primită anticipat (2761) în baza notelor de

contabilitate sau / şi ordinelor de plată a clientului, întocmite după următoarea schemă:


Credit contul 2761 “ Dobînda necîştigată primită ” (55 000 lei)

sau

Debit contul 1001 “ Numerar în casierie “


sau

Debit contul 1031 “ Contul “Nostro” la BNM”


Dobînzile primite anticipat în mărimea sumei sporite în luna gestionară, se transferă la

conturile pentru dobînda sporită în ultima zi operaţională a lunii, în baza notei de contabilitate,

întocmite după următoarea schemă:

Debit contul 2761 “ Dobînda necîştigată primită ”

Credit contul 1737 “Dobînda sporită de primit la credite pentru procurarea imobilului”

În cazurile cînd datoriile pentru dobînda sporită la creditele acordate clienţilor nu au fost

achitate în termenii stabiliţi de achitare a lor, atunci la data expirării termenului, contractele

respective se trec în categoria “credite fără dobîndă ” şi se încetează sporirea dobînzilor la ele.

Sumele dobînzilor deja sporite se stornează în baza următoarelor note de contabilitate:

Debit contul 4441/4442/4443 “ Venituri aferente dobînzilor la credite pe termen scurt/mediu/lung


Credit contul 1737 “Dobînda sporită de primit la credite pentru procurarea imobilului”

Concomitent, suma dobînzii sporite anterior se trece la contul de Memorandum, prin

următoarea înregistrare contabilă:

15

Intrare: contul 7202 “ Dobînda sporită la credite neachitate de împrumutaţi ”

În cazul cînd, după trecerea creditului în categoria “creditelor fără dobînzi” debitorul

achită dobînda restantă, trecută anterior la scăderi din venit şi înregistrată la contul de

Memorandum şi/sau dobînda spre achitare pentru perioada de derulare a creditului, această

achitare se reflectă cu suma respectivă prin următoarele înregistrări contabile:

Debit contul 1737 “Dobînda sporită de primit la credite pentru procurarea imobilului”


acordate pentru procurarea imobilului ” ( 45 000 lei)

Iar, mai apoi:


Debit contul 1001 “ Numerar în casierie ”


Credit contul 1737 “Dobînda sporită de primit la credite pentru procurarea

Imobilului şi concomitent, suma dobînzii achitate (luată anterior la evidenţa Memorandum)

se trece la ieşire din contul de Memorandum prin următoarea înregistrare contabilă:

Ieşire: contul 7202 “ Dobînda sporită la credite neachitate de împrumutaţi ”lei.

În cazul în care Banca trece creditul în categoria creditelor fără dobîndă, se efectuează


Debit contul 1445 “ Credite fără dobîndă acordate pentru procurarea imobilului ”


imobilului” (450 000 lei)

La decizia Băncii, în baza procesului verbal al Comitetului de Credite, creditul clasificat în

categoria creditelor “ compromise ” se trece la scăderi din contul reducerilor pentru pierderi le

credite, prin efectuarea următoarei înregistrări contabile:

Debit contul 1501 contra-cont “ Reduceri pentru pierderi la credite ”


imobilului” (500 000 lei)

Concomitent, suma acestui credit se înregistrează în felul următor:

Intrare: contul 7201 “Credite achitate din contul reducerilor pentru pierderi la credite” (500 000 lei)

În cazul recuperării complete sau parţiale a creditului trecut anterior la scăderi, se

înregistrează următoarea înregistrare contabilă:


Credit contul 1501 contra-cont “ Reduceri pentru pierderi la credite ” (150 000 lei)

sau

16

Credit contul 1501 contra-cont “ Reduceri pentru pierderi la credite ”

sau

Debit contul 1031 “ Contul “Nostro” la BNM ” (150 000 lei)

Credit contul 1501 “ Reduceri pentru pierderi la credit ”

În cazul cînd are loc achitarea plăţilor aferente creditelor trecute la scăderi din contul

reducerilor pentru pierderi la credite, se efectuează următoarea înregistrare contabilă:




şi



În cazul achitării de către debitor a sumelor datorate băncii, are loc înregistrarea ieşirilor din

următoarele conturi Memorandum:

Ieşire: contul 7201 “ Credite achitate din contul reducerilor pentru pierderi la credite ”

Ieşire: contul 7202 “ Dobînda sporită la credite neachitate ale împrumutaţilor ”

În cazul achitării complete de către debitor a sumelor datorate băncii se efectuează


Ieşire: contul 7101 “ Obligaţiuni sub formă de acorduri la credite ”

Ieşire: contul 7102 “ Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj la credite acordate ”

2.4.3 Evidenţa creditelor fără dobîndă

Creditele fără dobîndă reprezintă creditele la care a fost încetată sporirea lunară a dobînzilor,

în urma neachitării de către debitor în termen mai mare de 60 zile a oricărei plăţi prevăzute de

contractul de credit. Încetarea sporirii dobînzilor are loc în baza dispoziţiei la adresa contabilităţii,

emise de secţia credite şi semnate de persoanele responsabile din bancă. Încetarea calculării

dobînzilor aferente poate avea loc numai în baza deciziei Comitetului de Credite al Băncii notificată

prin proces verbal. Această procedură se efectuează în scopul reflectării corecte în bilanţul băncii a

veniturilor care vor fi obţinute în viitor.

În cazul în care Banca trece creditul în categoria creditelor fără dobîndă, se efectuează


Debit contul 1445 “ Credite fără dobîndă acordate pentru procurarea imobilului ”


imobilului”

17

La decizia Băncii, în baza procesului verbal al Comitetului de Credite, creditul

clasificat în categoria creditelor “ compromise ” se trece la scăderi din contul reducerilor

pentru pierderi le credite, prin efectuarea următoarei înregistrări contabile:

Debit contul 1501 contra-cont “ Reduceri pentru pierderi la credite ”


imobilului”

Concomitent, suma acestui credit se înregistrează în felul următor:

Intrare: contul 7201 “Credite achitate din contul reducerilor pentru pierderi la credite”

În cazul recuperării complete sau parţiale a creditului trecut anterior la scăderi, se

înregistrează următoarea înregistrare contabilă:



sau

Debit contul 1001 “ Numerar în casierie”


sau


Credit contul 1501 “ Reduceri pentru pierderi la credit ”

În cazul cînd are loc achitarea plăţilor aferente creditelor trecute la scăderi din contul

reducerilor pentru pierderi la credite, se efectuează următoarea înregistrare contabilă:




şi



În cazul achitării de către debitor a sumelor datorate băncii, are loc înregistrarea

ieşirilor din următoarele conturi Memorandum:

Ieşire: contul 7201 “ Credite achitate din contul reducerilor pentru pierderi la credite ”

Ieşire: contul 7202 “ Dobînda sporită la credite neachitate ale împrumutaţilor ”

În cazul achitării complete de către debitor a sumelor datorate băncii se efectuează



Ieşire: contul 7102 “ Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj la credite acordate ”

18

2.4.4 Contabilitatea obligaţiunilor la credite acordate.

Drept obligaţiune la credite acordate clientului, în bancă, servesc următoarele documente:

– Contractele de credit, înregistrate notarial;

– Contractele de gaj, cu adeverinţă de înregistrare notarială;

– Garanţiile şi cauţiunile.

Evidenţa obligaţiunilor nominalizate se ţine la conturile Memorandum din grupa 7100 “

Obligaţiuni la credite acordate ”.

Evidenţa contractelor de credit , la suma contractului se ţine în contul 7101 “ Obligaţiuni

sub formă de acorduri la credite ”. La intrare în cont, în baza notelor de contabilitate (de intrare în

cont extrabilanţier ) se înregistrează sumele iniţiale a contractelor de credit. La ieşire din cont, în

baza notelor de contabilitate (de ieşire în cont extrabilanţier) se înregistrează sumele iniţiale a

contractelor de credit la momentul rambursării depline a creditului.

După semnarea contractului de acordare a creditului ,în bancă se va înregistra:

Intrare: 7101 “ Obligaţiuni sub formă de acorduri de credit ”

în momentul rambursării creditului:

Ieşirea: 7101 “Obligaţiuni sub formă de acorduri de credit ”

Evidenţa contractului de gaj se ţine la conturile: 7102 “ Obligaţiuni sub formă de acorduri

de gaj la creditele acordate ” – în cazul cînd în calitate de gaj se primeşte imobil sau altă avere.

La intrare în aceste conturi se reflectă obligaţiunile la credite eliberate primite de la clienţi. La ieşire

din cont se reflectă trecerea la scăderi a obligaţiunilor primite, la rambursarea deplină a creditului.

Gajul se va înregistra:

Intrare: contul 7102 “ Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj la credite acordate ”

În cazul rambursării creditului şi dobînzii aferente în volum deplin, se va înregistra:

Ieşire: contul 7102 “ Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj la credite acordate

În cazul cînd la acordarea creditului, reieşind din condiţiile contractului de credit în pachetul de

documente au fost prezentate şi scrisori de garanţie sau cauţiuni, acestea sunt luate la evidenţă în

contul 7121 “ Garanţii şi cauţiuni primite ”.

Contractele de credit, contractele de gaj, scrisorile de garanţie şi cauţiunile în original se

păstrează în tezaurul băncii, cu înregistrarea lor în “ Registrul evidenţei numerarului casei

operaţiunilor de zi şi a altor valori ” pînă la achitarea deplină a sumei creditului.

La data rambursării creditelor acordate, contractele de credit, contractele de gaj, scrisorile de

garanţii şi cauţiunile se transmit în secţia de credite a băncii (sau filiale).

La expirarea termenului executării obligaţiunii asigurate ca gaj în conformitate cu “ Legea

19

cu privire la gaj ” banca soluţionează problema privind îndreptarea urmărei asupra obiectului gajat

cu solicitarea instanţelor judiciare sau fără a apela la acestea.

Banca, obţinînd dreptul de posesie asupra obiectului gajat, în conformitate cu SNC, reflectă

costul gajului majorarea activelor proprii.

În cazul cînd creditul este deja trecut la scăderi din contul reduceri pentru pierderi la credite,

înregistrarea gajului în posesie Băncii se reflectă prin următoarele formule contabile:

Pentru suma creditului:

Debit contul 1809 “ Active luate în posesie ”

Debit contul 1811 “ Altă avere imobilă ”

Credit contul 1501 “Reduceri pentru pierderi la credite”

Prin urmare, înregistrarea contabilă a gajului în posesia Băncii, se efecuează la valoarea cea

mai mică (suma creditului), respectînd principiul de prudenţă al contabilităţii. Concomitent cu

înregistrările menţionate mai sus, se reflectă la:

Ieşire: contul 7201 “ Credite achitate din contul reducerilor pentru

pierderi la credite”

În cazul cînd creditul nu a fost anterior trecut la scăderi din contul reducerilor pentru

pierderi la credite, înregistrarea obiectului gajului în posesia băncii are loc prin următoarele

formule contabile:

pentru suma creditului:

Debit contul 1809 “ Active luate în posesie ” şi/sau:

Debit contul 1811 “ Altă avere imobilă ”

Credit contul 1441/1442/1443 “ Credite la termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea

imobilului ”

La fel ca şi în cazul precedent, în acest caz evidenţa bunurilor gajate trecute în posesia băncii se

efectuează de asemenea la suma cea mai mică – suma creditului.

Pentru toate cazurile menţionate mai sus, numai atunci cînd prin trecerea bunurilor

gajate în posesia Băncii datoriile debitorului faţă de bancă se consideră achitate complet, se

efectuează următoarele înregistrări contabile:


Ieşire: contul 7102 “ Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj la creditele acordate ”

Originalele contractelor corespunzătoare urmează a fi transmise în secţia credite pentru

arhivarea acestora. În conformitate cu legislaţia în vigoare, în cazul cînd mijloacele obţinute în

posesie nu satisfac toate cerinţele Banca are dreptul de a obţine mijloacele lipsă din contul

valorificării altor bunuri care aparţin debitorului.

20

În cazul imposibilităţii obţinerii sumelor menţionate mai sus din contul altei averi a

debitorului, partea neachitată a datoriei la credit este supusă procedurii de amortizare a datoriilor

creditare stabilite de Bancă.

Bunurile gajate de Bancă pot fi utilizate în 2 direcţii:

În scopul de a le primi în proprietatea sa;

În scopul comercializării lor ulterioare.

În cazul cînd banca primeşte decizia de a lua bunurile indicate mai sus în proprietatea sa, se

efectuează următoare înregistrare contabilă:


Credit contul 4441/4442/4443 “ Venituri aferente dobînzilor la credite la termen scurt/mediu/lung

acordate pentru procurarea imobilului”

Ieşire contul 7202 “ Dobînda sporită la credite neachitate de împrumutaţi ”

Debit contul 1603 “ Clădiri şi edificii ” –

Credit contul 1809 “ Active luate în posesie ” –şi/sau:

Credit contul 1811 “ Altă avere imobilă ”

În cazul cînd Banca primeşte decizia de a vinde bunurile gajate, luate anterior în posesie, în

conformitate cu “ Legea cu privire la gaj ”, mijloacele obţinute în urma realizării se distribuie în

următoarea succesiune:

Compensarea cheltuielilor legate de comercializarea bunurilor gajate, inclusiv cheltuieli de

judecată;

Satisfacerea creanţelor creditului gajat;

Achitarea plăţilor către alte persoane care au dreptul de a primi mijloace din comercializarea

obiectului gajului, ş.a.

În cazul cînd comercializarea gajului a fost efectuată la un preţ mai mare decît cel

înregistrat în evidenţă şi suma obţinută acoperă datoriile existente ale debitorului faţă de Bancă,

iar valoarea bunurilor gajate luate în posesia Băncii a fost mai mică decît datoria la credit se fac

următoarele înregistrări contabile:

Debit contul 2224 “ Contul curent al cumpărătorului ” –

Credit contul 1809 “ Active luate în posesie ”şi/sau:

Credit contul 1811 “ Altă avere imobilă ” –

Credit contul 1501 “ Reduceri pentru pierderi la credite ”

Ieşire: contul 7201 “ Credite achitate din contul reducerilor

la pierderi la credite” -

În cazul cînd starea financiară a împrumutătorului se îmbunătăţeşte pînă la momentul cînd

21

Banca comercializează bunurile materiale depuse ca gaj şi este posibilă îndeplinirea obligaţiunilor

faţă de bancă, achitarea lor se reflectă astfel:

Debit contul 2224 “ Contul curent al clientului”

Credit contul 4441/1442/1442 “ Venituri din dobînzi la credite acordate pe termen scurt/mediu/lung

pentru procurarea imobilului” –

Credit contul 1501 “ Reduceri pentru pierderi la credite ”

22

CAPITOLUL 3

CONCLUZII ŞI PROPUNERI

Actualizarea politicii de creditare este un proces continuu si dinamic, de aceea fiecare banca

trebuie sa isi revadă periodic si ori de cîte ori este necesar propria politică. Obiectivele principale

ale activităţii de creditare sunt siguranţa capitalului băncii si atragerea de noi operaţii si clienţi. In

acest sens, personalul din activitatea de creditare are responsabilitatea sa educe clientul asupra

procedurilor de creditare ale băncii. Creditele aprobate pe baza analizei clientului trebuie sa asigure

rambursarea datoriei către banca, cu specificaţia că determinarea capacităţii de plată a clientului nu

se va face ţinând cont de rambursarea prin împrumuturi obţinute de la alte bănci sau instituţii

financiare.

Angajamentele luate de bancă pentru și în numele clientului prin acordarea de credite

trebuie sa aibă la baza date exacte și sa fie garantate corespunzător. Banca poate sa acorde orice

forma de credit cu excepţia situaţiilor când:

– integritatea morala a clientului este dubioasa;

– obiectul creditului nu este clar justificat;

– proiectul sau activitatea clientului nu se încadrează în cerinţele interne și

internaţionale de protecţie a mediului.

Perioada de tranziţie spre economia de piaţă pe care o parcurge R. Moldova are un caracter

complex implicând reconsiderarea întregului sistem economic, cît și a componentelor acestuia.

Avînd in vedere că economia de piaţa presupune, în mod implicit, existența economiei băneşti, un

rol important trebuie acordat sistemului bănesc și de credit. Economia de piață este o economie

concurențială în care primează legea cererii și ofertei, ceea ce implică funcționalitatea agenților

economici și asigurarea echilibrului economic de ansamblu. Rolul creditului in economia de piață

depinde de formele sub care se manifesta. Trecerea la economia de piaţa presupune elaborarea unor

reglementari în domeniul financiar și de credit. În cadrul problemelor complexe cu care se

confruntă în prezent economia în R. Moldova este și problema creditului bancar. Datorită

implicaţiilor multiple pe care creditul le are în economie, reforma economica trebuie sa acorde o

atenţie deosebita acestei problematici.

Volumul de credite care poate fi acordat de bănci are un caracter limitat, de aceea masurile

de reorganizare a creditului trebuie să țină seamă și de necesitatea asigurării lichidității bancare și

23

de cerințele acesteia, care se referă in principal la destinaţia creditelor și durata utilizării lor.

Reforma creditului în țara noastră trebuie sî conducă și la o elasticitate și operativitate mai mare in

creditare, realizate prin caracteristicile tehnicii de creditare si promptitudine cu care băncile satisfac

cerinţele clienţilor privind acoperirea prin credite a unor necesitaţi imediate. Este necesară trecerea

la negocierea pe baza comercială a creditelor și diversificarea modalităţilor de creditare. Relaţiile de

piaţa in domeniul creditului au ca punct central dobânda. Nivelul dobînzii în fiecare moment al

conjuncturii economice reprezintă un factor esenţial al angajării în activitatea productivă și de

circulaţie a mărfurilor, reglînd prin aceasta interesul participanţilor la activitatea economică.

Trecerea la negocierea dobânzilor la creditele acordate va restabili valoarea reala a creditelor si va

reaşeza procesele de creditare pe bazele comerciale ale economiei de piaţa.

Una din preocupările primordiale in procesul de tranziţie la economia de piață trebuie sa fie,

pe lînga realizarea unui cadru legislativ, însăși crearea instrumentelor specifice noilor fome de

credit in economia moldovenească.

Orice economie, oricât ar fi de dezvoltata, se restructurează continuu, adaptându-se la noile

realitati si condiţii ale pieţei, important este însa cum se face aceasta restructurare si cît de eficient

este acest proces din punct de vedere economic, social si ecologic.

Aceasta este singura cale de refacere a echilibrelor si proporţiilor fundamentale din

economie, fara de care este de neconceput apropierea intrării R. Moldova in structurile europene.

Inflaţia ridicata si procesele inflaţioniste necontrolate si imprevizibile constituie un obstacol major

in atragerea investitorilor străini care pot contribui, in anumite condiţii, la relansarea economiei

moldovenești.

De asemenea, se poate afirma ca este limitat sistemul de creditare utilizat în prezent de

băncile comerciale din R. Moldova și se propune, pe baza studierii experienţei din tarile europene

dezvoltate, perfecţionarea sistemului de creditare prin introducerea unor noi categorii de credite

pentru persoanele juridice, dar si pentru populaţie (scontul si operaţiunile asimilate, factoringul), cît

și introducerea unor instrumente tehnice imbunătățite privind fluxul de lichiditati.

Având in vedere ca dezvoltarea pe scara larga a construcţiilor de locuinţe este un obiectiv

social al Guvernului si ca lansarea creditului ipotecar a luat amploare, BC “Victoriabank” si-a

propus sa acorde o atenţie deosebita satisfacerii necesitaţilor și aşteptărilor clienţilor săi ale căror

solicitări se situează in domeniul construcţiilor în general și al construcţiei de locuinţe în special. În

acest scop s-au intensificat acţiunile de promovare a creditelor ipotecare in lei pentru persoane

fizice in vederea construirii, cumpărării, reabilitării de locuinţe.

24

Alte obiective și direcţii de acţiune ale activităţii de finanţare corporativa sunt:

restricţionarea acordării de noi credite clienţilor cu un rating care se încadrează in categoria

„substandard”, clienţilor cu o situaţie economico - financiara necorespunzătoare,

generatoare de pierderi, precum si celor înregistraţi la Centrala Incidentelor de Plaţi;

la revizuirea creditelor globale de exploatare, liniilor de credite in lei, precum și a creditelor

de trezorerie pentru produse cu ciclu lung de fabricaţie în lei, se va urmări respectarea cu

strictețe a destinaţiei creditelor, serviciul datoriei, ratingul creditelor, rulajul încasărilor și

platile derulate pe seama creditului respectiv, iar în situaţia în care rezulta ca nu mai sunt

îndeplinite aceste condiţii, se va sista creditarea si se va proceda la recuperarea creanţelor,

potrivit legii;

pentru a evita înregistrarea de credite și dobînzi restante față de bancă se vor aplica cu

fermitate următoarele măsuri:

- creşterea exigentei în procesul de analiză a solicitărilor și de aprobare a creditelor prin

restricţionarea pîna la anulare a accesului la credite al clienţilor cu o situaţie

necorespunzătoare, generatoare de pierderi;

- diminuarea expunerii fata de clienţii cu un serviciu al datoriei fata de banca mai mare de

30 zile;

- acţiuni operative de executare amiabila si/sau silită în cazurile în care situaţiile de fapt

obligă la aceasta.

Pentru clienţii mari, alţii decât cei strategici, conducerile unitatilor bancare vor trebui sa aibă

in vedere consolidarea relaţiilor existente si dezvoltarea acestora în planul mai multor activitați, in

scopul creşterii volumului anual al rulajului realizat prin BC “Victoriabank”. Banca trebuie sa-si

întarească prezența pe toate piețele locale care oferă oportunități de afaceri viabile și în care scop va

face eforturi pentru stabilizarea clienţilor importanţi intr-o anumita zona teritorială. În acest sens se

va promova pe langă credite și oferta standard de produse și servicii, asigurînd accesul facil al

acestora la întreaga gama de produse și servicii disponibile, inclusiv prin proiectarea de pachete de

produse complementare care sa conducă la creșterea vânzărilor realizate pe client.

25

BIBLIOGRAFIE

1. Cezar Basno, Nicolae Dardac, Constantin Floricel – „Moneda, credit, bănci”, Ed. Didactica si

Pedagogica, Bucureşti, 2002;

2. Cristi Marcel Spulbăr – “Managementul bancar”, Ed. Sitech. Craiova 2003

3. Cezar Basno, Nicolae Dardac – „Produse, costuri si performante bancare”, Ed. Economica,

Bucureşti, 2000;

4. C.Kiriţescu – Moneda, mică enciclopedie. Editura Ştiinţifică şi Enciclopedică, Bucureşti 1992

5. Norme metodologice privind activitatea de creditare, Nr. 1, emise de

BNM

www.bnm.md

www.victoriabank.md

http://bnm.md/md/list_licensed_banks_md

26

http://www.victoriabank.md/

http://www.bnm.md/

ANEXE

27

ANEXA 5

Data Sold Comision Credit Dobinda Total

02.01.2013 1000000.00 20000.00 2134.94 8611.11 10746.05

02.02.2013 997865.06 0.00 2153.32 8592.73 10746.05

02.03.2013 995711.74 0.00 3001.63 7744.42 10746.05

02.04.2013 992710.11 0.00 2197.71 8548.34 10746.05

02.05.2013 990512.39 0.00 2491.78 8254.27 10746.05

02.06.2013 988020.61 0.00 2238.10 8507.96 10746.05

02.07.2013 985782.52 0.00 2531.20 8214.85 10746.05

02.08.2013 983251.32 0.00 2279.16 8466.89 10746.05

02.09.2013 980972.16 0.00 2298.79 8447.26 10746.05

02.10.2013 978673.37 0.00 2590.44 8155.61 10746.05

02.11.2013 976082.93 0.00 2340.89 8405.16 10746.05

02.12.2013 973742.03 0.00 2631.53 8114.52 10746.05

02.01.2014 971110.50 4868.71 2383.71 8362.34 10746.05

02.02.2014 968726.79 0.00 2404.24 8341.81 10746.05

02.03.2014 966322.55 0.00 3230.21 7515.84 10746.05

02.04.2014 963092.34 0.00 2452.76 8293.30 10746.05

02.05.2014 960639.59 0.00 2740.72 8005.33 10746.05

02.06.2014 957898.86 0.00 2497.48 8248.57 10746.05

02.07.2014 955401.39 0.00 2784.37 7961.68 10746.05

02.08.2014 952617.01 0.00 2542.96 8203.09 10746.05

02.09.2014 950074.05 0.00 2564.86 8181.19 10746.05

02.10.2014 947509.20 0.00 2850.14 7895.91 10746.05

02.11.2014 944659.05 0.00 2611.49 8134.56 10746.05

02.12.2014 942047.57 0.00 2895.65 7850.40 10746.05

02.01.2015 939151.91 4710.24 2658.91 8087.14 10746.05

02.02.2015 936493.00 0.00 2681.81 8064.25 10746.05

02.03.2015 933811.20 0.00 3483.08 7262.98 10746.05

02.04.2015 930328.12 0.00 2734.89 8011.16 10746.05

02.05.2015 927593.23 0.00 3016.11 7729.94 10746.05

02.06.2015 924577.12 0.00 2784.41 7961.64 10746.05

02.07.2015 921792.71 0.00 3064.45 7681.61 10746.05

28

02.08.2015 918728.26 0.00 2834.78 7911.27 10746.05

02.09.2015 915893.48 0.00 2859.19 7886.86 10746.05

02.10.2015 913034.29 0.00 3137.43 7608.62 10746.05

02.11.2015 909896.86 0.00 2910.83 7835.22 10746.05

02.12.2015 906986.03 0.00 3187.83 7558.22 10746.05

02.01.2016 903798.20 4534.93 2963.34 7782.71 10746.05

02.02.2016 900834.85 0.00 2988.86 7757.19 10746.05

02.03.2016 897845.99 0.00 3513.40 7232.65 10746.05

02.04.2016 894332.59 0.00 3044.85 7701.20 10746.05

02.05.2016 891287.73 0.00 3318.65 7427.40 10746.05

02.06.2016 887969.08 0.00 3099.65 7646.40 10746.05

02.07.2016 884869.43 0.00 3372.14 7373.91 10746.05

02.08.2016 881497.29 0.00 3155.38 7590.67 10746.05

02.09.2016 878341.91 0.00 3182.55 7563.50 10746.05

02.10.2016 875159.36 0.00 3453.06 7292.99 10746.05

02.11.2016 871706.30 0.00 3239.69 7506.36 10746.05

02.12.2016 868466.61 0.00 3508.83 7237.22 10746.05

02.01.2017 864957.78 4342.33 3297.80 7448.25 10746.05

02.02.2017 861659.98 0.00 3326.20 7419.85 10746.05

02.03.2017 858333.78 0.00 4070.12 6675.93 10746.05

02.04.2017 854263.65 0.00 3389.89 7356.16 10746.05

02.05.2017 850873.76 0.00 3655.44 7090.61 10746.05

02.06.2017 847218.33 0.00 3450.56 7295.49 10746.05

02.07.2017 843767.77 0.00 3714.65 7031.40 10746.05

02.08.2017 840053.11 0.00 3512.26 7233.79 10746.05

02.09.2017 836540.85 0.00 3542.50 7203.55 10746.05

02.10.2017 832998.35 0.00 3804.40 6941.65 10746.05

02.11.2017 829193.95 0.00 3605.77 7140.28 10746.05

02.12.2017 825588.18 0.00 3866.15 6879.90 10746.05

02.01.2018 821722.03 4127.94 3670.11 7075.94 10746.05

02.02.2018 818051.92 0.00 3701.72 7044.34 10746.05

02.03.2018 814350.20 0.00 4412.22 6333.83 10746.05

02.04.2018 809937.99 0.00 3771.59 6974.47 10746.05

02.05.2018 806166.40 0.00 4028.00 6718.05 10746.05

02.06.2018 802138.40 0.00 3838.75 6907.30 10746.05

29

02.07.2018 798299.65 0.00 4093.55 6652.50 10746.05

02.08.2018 794206.10 0.00 3907.05 6839.00 10746.05

02.09.2018 790299.05 0.00 3940.70 6805.35 10746.05

02.10.2018 786358.35 0.00 4193.06 6552.99 10746.05

02.11.2018 782165.28 0.00 4010.74 6735.31 10746.05

02.12.2018 778154.54 0.00 4261.43 6484.62 10746.05

02.01.2019 773893.11 3890.77 4081.97 6664.08 10746.05

02.02.2019 769811.14 0.00 4117.12 6628.93 10746.05

02.03.2019 765694.02 0.00 4790.65 5955.40 10746.05

02.04.2019 760903.37 0.00 4193.83 6552.22 10746.05

02.05.2019 756709.54 0.00 4440.14 6305.91 10746.05

02.06.2019 752269.40 0.00 4268.18 6477.88 10746.05

02.07.2019 748001.23 0.00 4512.71 6233.34 10746.05

02.08.2019 743488.52 0.00 4343.79 6402.26 10746.05

02.09.2019 739144.73 0.00 4381.19 6364.86 10746.05

02.10.2019 734763.53 0.00 4623.02 6123.03 10746.05

02.11.2019 730140.51 0.00 4458.73 6287.32 10746.05

02.12.2019 725681.78 0.00 4698.70 6047.35 10746.05

02.01.2020 720983.08 3628.41 4537.59 6208.47 10746.05

02.02.2020 716445.49 0.00 4576.66 6169.39 10746.05

02.03.2020 711868.83 0.00 5011.55 5734.50 10746.05

02.04.2020 706857.28 0.00 4659.22 6086.83 10746.05

02.05.2020 702198.06 0.00 4894.40 5851.65 10746.05

02.06.2020 697303.66 0.00 4741.49 6004.56 10746.05

02.07.2020 692562.17 0.00 4974.70 5771.35 10746.05

02.08.2020 687587.47 0.00 4825.16 5920.89 10746.05

02.09.2020 682762.31 0.00 4866.71 5879.34 10746.05

02.10.2020 677895.60 0.00 5096.92 5649.13 10746.05

02.11.2020 672798.68 0.00 4952.51 5793.54 10746.05

02.12.2020 667846.17 0.00 5180.67 5565.38 10746.05

02.01.2021 662665.50 3339.23 5039.76 5706.29 10746.05

02.02.2021 657625.74 0.00 5083.16 5662.89 10746.05

02.03.2021 652542.58 0.00 5670.72 5075.33 10746.05

02.04.2021 646871.86 0.00 5175.77 5570.29 10746.05

02.05.2021 641696.09 0.00 5398.58 5347.47 10746.05

30

02.06.2021 636297.51 0.00 5266.82 5479.23 10746.05

02.07.2021 631030.68 0.00 5487.46 5258.59 10746.05

02.08.2021 625543.22 0.00 5359.43 5386.62 10746.05

02.09.2021 620183.79 0.00 5405.58 5340.47 10746.05

02.10.2021 614778.21 0.00 5622.90 5123.15 10746.05

02.11.2021 609155.31 0.00 5500.55 5245.50 10746.05

02.12.2021 603654.77 0.00 5715.59 5030.46 10746.05

02.01.2022 597939.17 3018.27 5597.13 5148.92 10746.05

02.02.2022 592342.04 0.00 5645.33 5100.72 10746.05

02.03.2022 586696.71 0.00 6182.85 4563.20 10746.05

02.04.2022 580513.86 0.00 5747.18 4998.87 10746.05

02.05.2022 574766.68 0.00 5956.33 4789.72 10746.05

02.06.2022 568810.35 0.00 5847.96 4898.09 10746.05

02.07.2022 562962.38 0.00 6054.70 4691.35 10746.05

02.08.2022 556907.69 0.00 5950.46 4795.59 10746.05

02.09.2022 550957.23 0.00 6001.70 4744.35 10746.05

02.10.2022 544955.53 0.00 6204.76 4541.30 10746.05

02.11.2022 538750.78 0.00 6106.81 4639.24 10746.05

02.12.2022 532643.97 0.00 6307.35 4438.70 10746.05

02.01.2023 526336.62 2663.22 6213.71 4532.34 10746.05

02.02.2023 520122.91 0.00 6267.22 4478.84 10746.05

02.03.2023 513855.69 0.00 6749.40 3996.66 10746.05

02.04.2023 507106.30 0.00 6379.30 4366.75 10746.05

02.05.2023 500727.00 0.00 6573.33 4172.72 10746.05

02.06.2023 494153.67 0.00 6490.84 4255.21 10746.05

02.07.2023 487662.83 0.00 6682.19 4063.86 10746.05

02.08.2023 480980.64 0.00 6604.27 4141.78 10746.05

02.09.2023 474376.36 0.00 6661.14 4084.91 10746.05

02.10.2023 467715.22 0.00 6848.42 3897.63 10746.05

02.11.2023 460866.80 0.00 6777.48 3968.58 10746.05

02.12.2023 454089.32 0.00 6961.97 3784.08 10746.05

02.01.2024 447127.35 2270.45 6895.79 3850.26 10746.05

02.02.2024 440231.56 0.00 6955.17 3790.88 10746.05

02.03.2024 433276.39 0.00 7255.77 3490.28 10746.05

02.04.2024 426020.62 0.00 7077.54 3668.51 10746.05

31

02.05.2024 418943.08 0.00 7254.86 3491.19 10746.05

02.06.2024 411688.22 0.00 7200.96 3545.09 10746.05

02.07.2024 404487.26 0.00 7375.32 3370.73 10746.05

02.08.2024 397111.94 0.00 7326.48 3419.58 10746.05

02.09.2024 389785.46 0.00 7389.57 3356.49 10746.05

02.10.2024 382395.90 0.00 7559.42 3186.63 10746.05

02.11.2024 374836.48 0.00 7518.29 3227.76 10746.05

02.12.2024 367318.19 0.00 7685.07 3060.98 10746.05

02.01.2025 359633.12 1836.59 7649.21 3096.84 10746.05

02.02.2025 351983.91 0.00 7715.08 3030.97 10746.05

02.03.2025 344268.83 0.00 8068.40 2677.65 10746.05

02.04.2025 336200.43 0.00 7850.99 2895.06 10746.05

02.05.2025 328349.43 0.00 8009.81 2736.25 10746.05

02.06.2025 320339.63 0.00 7987.57 2758.48 10746.05

02.07.2025 312352.06 0.00 8143.12 2602.93 10746.05

02.08.2025 304208.94 0.00 8126.47 2619.58 10746.05

02.09.2025 296082.47 0.00 8196.45 2549.60 10746.05

02.10.2025 287886.01 0.00 8347.00 2399.05 10746.05

02.11.2025 279539.01 0.00 8338.91 2407.14 10746.05

02.12.2025 271200.10 0.00 8486.05 2260.00 10746.05

02.01.2026 262714.05 1356.00 8483.79 2262.26 10746.05

02.02.2026 254230.26 0.00 8556.85 2189.21 10746.05

02.03.2026 245673.42 0.00 8835.26 1910.79 10746.05

02.04.2026 236838.16 0.00 8706.61 2039.44 10746.05

02.05.2026 228131.55 0.00 8844.95 1901.10 10746.05

02.06.2026 219286.59 0.00 8857.75 1888.30 10746.05

02.07.2026 210428.84 0.00 8992.48 1753.57 10746.05

02.08.2026 201436.36 0.00 9011.46 1734.59 10746.05

02.09.2026 192424.90 0.00 9089.06 1656.99 10746.05

02.10.2026 183335.84 0.00 9218.25 1527.80 10746.05

02.11.2026 174117.59 0.00 9246.71 1499.35 10746.05

02.12.2026 164870.89 0.00 9372.13 1373.92 10746.05

02.01.2027 155498.76 824.35 9407.03 1339.02 10746.05

02.02.2027 146091.73 0.00 9488.04 1258.01 10746.05

02.03.2027 136603.69 0.00 9683.58 1062.47 10746.05

32

02.04.2027 126920.11 0.00 9653.13 1092.92 10746.05

02.05.2027 117266.98 0.00 9768.83 977.22 10746.05

02.06.2027 107498.15 0.00 9820.37 925.68 10746.05

02.07.2027 97677.78 0.00 9932.07 813.98 10746.05

02.08.2027 87745.71 0.00 9990.46 755.59 10746.05

02.09.2027 77755.25 0.00 10076.49 669.56 10746.05

02.10.2027 67678.76 0.00 10182.06 563.99 10746.05

02.11.2027 57496.69 0.00 10250.94 495.11 10746.05

02.12.2027 47245.75 0.00 47245.75 393.71 47639.47

65411.45 1000000.00 971182.63 1971182.63

33

creditul ipotecar Și tendinȚele dezvoltĂrii lui În r. moldova la “victoriabank” s.a

Documents