OMFP 923/2014 Normele privind exercitarea controlului financiarpreventiv i Codul specific de norme profesionale

codfiscal.net /41076/omfp-9232014-normele-privind-exercitarea-controlului-financiar-preventiv-si-codul-specific-de-norme-profesionale

Redactia CFNET

2014-07-28 Abrog OMFP 522/20032014-07-28 Publicat n Monitorul Oficial nr. 555 din 28.7.2014

ORDIN nr. 923/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiarpreventiv i a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfoar activitatea de controlfinanciar preventiv propriuAvnd n vedere prevederile art. 8 alin. (1), art. 9 alin. (6) i (9) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlulintern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, i ale art. 19 lit. d) i e) dinLegea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare,

n temeiul art. 10 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea i funcionarea Ministerului FinanelorPublice, cu modificrile i completrile ulterioare,

ministrul finanelor publice emite urmtorul ordin:

Art. 1

Se aprob Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, prevzute n anexa nr. 1, iCodul specific de norme profesionale pentru persoanele care desfoar activitatea de control financiar preventiv propriu,prevzut n anexa nr. 2, care fac parte integrant din prezentul ordin.

Art. 2

Conductorii entitilor publice dispun msurile necesare pentru ncadrarea n prevederile normelor metodologice i ale coduluispecific prevzute la art. 1, n cel mult 90 de zile de la data publicrii acestora n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.

Art. 3

La data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul ministrului finanelor publice nr. 522/2003 pentru aprobareaNormelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, publicat n Monitorul Oficial alRomniei, Partea I, nr. 320 din 13 mai 2003, cu modificrile i completrile ulterioare.

Art. 4

Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, i se afieaz pe pagina de internet a Ministerului FinanelorPublice.

Ministrul finanelor publice,

Ioana-Maria Petrescu

ANEXA Nr. 1

NORME METODOLOGICE GENERALE referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv

Dispoziii generale

Scopul controlului financiar preventiv i categoriile de operaiuni asupra crora se exercit

1.1. Controlul financiar preventiv are drept scop identificarea proiectelor de operaiuni (denumite n continuare operaiuni) carenu respect condiiile de legalitate i regularitate i/sau, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i deangajament i prin a cror efectuare s-ar prejudicia patrimoniul public i/sau fondurile publice.

1.2. Fac obiectul controlului financiar preventiv operaiunile care vizeaz, n principal:

angajamentele legale i angajamentele bugetare*);

deschiderea i repartizarea de credite bugetare;

modificarea repartizrii pe trimestre i pe subdiviziuni a clasificaiei bugetare a creditelor aprobate, inclusiv prin virri decredite;

http://codfiscal.net/41076/omfp-9232014-normele-privind-exercitarea-controlului-financiar-preventiv-si-codul-specific-de-norme-profesionalehttp://codfiscal.net/37623/omfp-5222003-normele-metodologice-generale-referitoare-la-exercitarea-controlului-financiar-preventiv-actualizat

ordonanarea cheltuielilor;

constituirea veniturilor publice, n privina autorizrii i stabilirii titlurilor de ncasare;

concesionarea sau nchirierea de bunuri aparinnd domeniului public al statului sau al unitilor administrativ-teritoriale;

vnzarea, gajarea, concesionarea sau nchirierea de bunuri aparinnd domeniului privat al statului sau al unitiloradministrativ-teritoriale;

alte categorii de operaiuni stabilite prin ordin al ministrului finanelor publice.

1.3. n funcie de specificul entitii publice, conductorul acesteia decide exercitarea controlului financiar preventiv i asupraaltor categorii de operaiuni.

Entitile publice la care, potrivit legii, se organizeaz controlul financiar preventiv

2.1. Entitile publice, n nelesul legii, la care se organizeaz controlul financiar preventiv sunt:

autoritile publice i autoritile administrative autonome;

instituiile publice aparinnd administraiei publice centrale i locale i instituiile publice din subordinea acestora;

regiile autonome de interes naional sau local;

companiile sau societile naionale;

societile comerciale la care statul sau o unitate administrativ-teritorial deine capitalul majoritar i utilizeaz/administreazfonduri publice i/sau patrimoniu public;

ageniile, cu sau fr personalitate juridic, care gestioneaz fonduri provenite din finanri externe rambursabile saunerambursabile;

Ministerul Finanelor Publice, pentru operaiunile de trezorerie, datorie public, realizarea veniturilor statului i a contribuieiRomniei la bugetul Uniunii Europene;

autoritile publice executive ale administraiei publice locale, pentru operaiunile de datorie public i realizarea veniturilorproprii.

2.2. Entitile publice prin care se realizeaz veniturile statului sau ale unitilor administrativ-teritoriale organizeaz controlulfinanciar preventiv conform normelor specifice elaborate n funcie de modalitile prevzute de legislaia fiscal pentru stabilireatitlurilor de ncasare i pentru reducerea, ealonarea sau anularea acestora.

Regiile autonome, companiile/societile naionale, precum i societile comerciale la care statul sau unitile administrativ-teritoriale dein capitalul majoritar elaboreaz, de asemenea, norme specifice de control financiar preventiv, innd cont delegislaia aplicabil entitilor care sunt organizate i funcioneaz n regim comercial.

2.3. Instituiilor publice care administreaz patrimoniul public i gestioneaz fonduri publice le sunt aplicabile Cadrul general aloperaiunilor supuse controlului financiar preventiv (cadrul general), precum i listele de verificare, prevzute n anexa nr. 1.1 laprezentele norme metodologice.

n raport cu specificul entitilor publice, conductorii acestora dispun particularizarea, dezvoltarea i actualizarea cadruluigeneral, precum i detalierea prin liste de verificare a obiectivelor verificrii, pentru fiecare operaiune cuprins n cadrul specifical entitii publice.

Listele de verificare constituie un ghid n exercitarea controlului financiar preventiv de ctre persoanele desemnate, acestepersoane avnd totodat i obligaia de a formula propuneri de perfecionare a listelor respective. n funcie de propunerileprimite, de modificrile legislative sau de alte condiii aprute, conductorii entitilor publice aprob modificri ale listelor deverificare, asigurnd astfel actualizarea acestora.

2.4. Controlul financiar preventiv asupra operaiunilor care reprezint recuperri de sume utilizate i constatate ulterior canecuvenite att pentru fonduri interne, ct i pentru cele aferente finanrilor de la Uniunea European se organizeaz, lastructurile responsabile pentru recuperarea unor astfel de sume, conform normelor metodologice specifice.

2.5. n toate cazurile n care entitile publice gestioneaz fonduri provenite din finanri externe, n normele de exercitare acontrolului financiar preventiv se integreaz i procedurile prevzute de regulamentele organismelor finanatoare.

Coninutul controlului financiar preventiv

3.1. Potrivit art. 23 din Legea nr. 500/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, controlul financiar preventiv se exercitasupra tuturor operaiunilor care afecteaz fondurile publice i/sau patrimoniul public.

3.2. Controlul financiar preventiv se exercit asupra documentelor n care sunt consemnate operaiunile patrimoniale, nainte ca

acestea s devin acte juridice, prin aprobarea lor de ctre titularul de drept al competenei sau de ctre titularul uneicompetene delegate n condiiile legii. Nu intr n sfera controlului financiar preventiv analiza i certificarea situaiilor financiarei/sau patrimoniale i nici verificarea operaiunilor deja efectuate.

3.3. Controlul financiar preventiv const n verificarea sistematic a operaiunilor care fac obiectul acestuia, din punctul devedere al:

a) respectrii tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, n vigoare la data efecturii operaiunilor (control de legalitate);

b) ndeplinirii sub toate aspectele a principiilor i a regulilor procedurale i metodologice care sunt aplicabile categoriilor deoperaiuni din care fac parte operaiunile supuse controlului (control de regularitate);

c) ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, dup caz (control bugetar).

3.4. Controlul financiar preventiv al operaiunilor se exercit pe baza actelor i/sau a documentelor justificative certificate nprivina realitii, regularitii i legalitii de ctre conductorii compartimentelor de specialitate emitente.

3.5. Operaiunile ce privesc acte juridice prin care se angajeaz patrimonial entitatea public se supun controlului financiarpreventiv dup avizarea lor de ctre compartimentele de specialitate juridic i financiar-contabil. La entitile publice unde nusunt organizate compartimente de specialitate juridic i/sau financiar-contabil, controlul financiar preventiv se exercit exclusivprin viza persoanei desemnate de conductorul entitii publice.

3.6. Conductorii compartimentelor de specialitate rspund pentru realitatea, regularitatea i legalitatea operaiunilor ale croracte i/sau documente justificative le-au certificat sau avizat. Obinerea vizei de control financiar preventiv pentru operaiuni careau la baz acte i/sau documente justificative certificate sau avizate, care se dovedesc ulterior nereale, inexacte sau nelegale,nu exonereaz de rspundere efii compartimentelor de specialitate sau alte persoane competente din cadrul acestora.

Controlul financiar preventiv propriu

Organizarea controlului financiar preventiv propriu

4.1. Controlul financiar preventiv se organizeaz, de regul, n cadrul compartimentelor de specialitate financiar-contabil. nraport cu natura operaiunilor, conductorul entitii publice poate decide extinderea acestuia i la nivelul altor compartimente despecialitate n care se iniiaz, prin acte juridice, sau se constat obligaii de plat sau alte obligaii de natur patrimonial.

4.2. Controlul financiar preventiv se exercit, prin viz, de persoane din cadrul compartimentelor de specialitate desemnate nacest sens de ctre conductorul entitii publice. Actul de numire, ntocmit conform modelului din anexa nr. 1.2 la prezentelenorme metodologice, cuprinde limitele de competen n exercitarea acestuia. Persoanele care exercit controlul financiarpreventiv sunt altele dect cele care aprob i efectueaz operaiunea supus vizei.

4.3. Viza de control financiar preventiv cuprinde urmtoarele informaii: denumirea entitii publice; meniunea vizat pentrucontrol financiar preventiv; identificatorul titularului vizei; semntura persoanei desemnate cu exercitarea vizei i data acordriivizei (an, lun, zi). Viza de control financiar preventiv se exercit olograf sau electronic.

n cazul exercitrii olografe identificatorul titularului vizei este numrul sigiliului deinut de persoana desemnat.

n situaia nscrisurilor sub form electronic, viza de control financiar preventiv se exercit prin semntura electronic extins apersoanei desemnate n acest sens, cu ajutorul unui dispozitiv securizat de creare a semnturii electronice, omologat, emis ncondiiile legii de ctre un furnizor de servicii de certificare autorizat, dac certificatul electronic nu este expirat, suspendat saurevocat la momentul semnrii. n acest caz identificatorul titularului vizei este numele i prenumele coninut de certificatul digitalcalificat.

Entitile publice la care controlul financiar preventiv se exercit i asupra nscrisurilor sub forma electronic, prin aplicareasemnturii electronice extinse, actualizeaz normele metodologice specifice privind organizarea i exercitarea controluluifinanciar preventiv propriu cu prevederi corespunztoare n acest sens.

4.4. Datele din documentele prezentate la viza de control financiar preventiv se nscriu n registrul privind operaiunile prezentatela viza de control financiar preventiv (denumit n continuare registru). Datele minime care se nscriu n registru sunt cuprinse nanexa nr. 1.3 la prezentele norme metodologice.

Registrul trebuie s asigure: numerotarea n ordine cronologic, ncepnd de la numrul 1 pentru fiecare an; interzicereainserrilor, intercalrilor, precum i a oricror eliminri sau adugiri ulterioare; nscrierea de date potrivit competenelor, astfel: ncoloanele de la 0 pn la 6 i n coloana 8, de ctre persoana care exercit controlul financiar preventiv, iar n coloana 7, dectre persoana care prezint operaiunile pentru viza de control financiar preventiv. Registrul se poate completa n form integralolograf, integral electronic sau combinat.

Registrul n form combinat se completeaz numai n cazul n care datele pentru coloana 7 Data restituirii operaiunii, numelei prenumele/semntura nu pot fi nscrise n sistem electronic, fiind necesar obinerea acestora pe format hrtie, cuobligativitatea asigurrii corespondenei cu operaiunea pe care o reprezint.

Registrul, indiferent de forma sub care se completeaz, se arhiveaz/se pstreaz pe o perioad de 10 ani, cu ncepere de la

data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia a fost ntocmit.

Entitile publice la care registrul se completeaz n form integral electronic sau combinat actualizeaz normelemetodologice specifice privind organizarea i exercitarea controlului financiar preventiv propriu cu prevederi corespunztoare nacest sens.

4.5. Termenul pentru pronunare (acordarea/refuzul vizei) se stabilete, prin decizie intern, de conductorul entitii publice nfuncie de natura i complexitatea operaiunilor cuprinse n cadrul general i/sau specific al operaiunilor supuse controluluipreventiv.

Procedura de control

5.1. Documentele care privesc operaiuni asupra crora este obligatorie exercitarea controlului financiar preventiv se transmitpersoanelor desemnate cu exercitarea acestuia de ctre compartimentele de specialitate care iniiaz operaiunea.

5.2. Documentele privind operaiunile prin care se afecteaz fondurile publice i/sau patrimoniul public sunt nsoite de avizelecompartimentelor de specialitate, de note de fundamentare, de acte i/sau documente justificative i, dup caz, de o Propunerede angajare a unei cheltuieli n limita creditelor de angajament, o Propunere de angajare a unei cheltuieli n limita creditelorbugetare i/sau de un Angajament bugetar individual/global, ntocmite conform anexei nr. 1a), anexei nr.1b) i, respectiv,anexei nr. 2 la Normele metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precumi organizarea, evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr.1.792/2002, cu modificrile i completrile ulterioare.

5.3. Persoana desemnat s exercite controlul financiar preventiv primete documentele, le nregistreaz n registru, dup careprocedeaz la verificarea formal prin parcurgerea listei de verificare specific operaiunii primite la viz, cu privire la:completarea documentelor n concordan cu coninutul acestora, existena semnturilor persoanelor autorizate din cadrulcompartimentelor de specialitate, precum i existena actelor justificative specifice operaiunii. n efectuarea controlului de ctrepersoana desemnat, parcurgerea listei de verificare specific operaiunii primite la viz este obligatorie, dar nu i limitativ.Aceasta poate extinde verificrile ori de cte ori este necesar.

5.4. Dac prin parcurgerea listei de verificare cel puin unul dintre elementele verificrii formale nu este ndeplinit, documentelese restituie compartimentului de specialitate emitent, indicndu-se n scris motivele restituirii, potrivit anexei nr. 1.4 la prezentelenorme metodologice, i se menioneaz n coloana 8 din registru: valoarea operaiunii restituite ..

5.5. Dup efectuarea verificrii formale, persoana desemnat s exercite controlul financiar preventiv continu parcurgerea listeide verificare i efectueaz controlul operaiunii din punctul de vedere al legalitii, regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitelei destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament.

5.6. Dac necesitile o impun, n vederea exercitrii unui control financiar preventiv ct mai complet, se pot solicita i alte actejustificative, precum i avizul compartimentului de specialitate juridic. Actele justificative solicitate se prezint n regim deurgen, pentru a nu ntrzia sau mpiedica realizarea operaiunii. ntrzierea sau refuzul furnizrii actelor justificative ori avizelorsolicitate se aduce la cunotin conductorului entitii publice, pentru a dispune msurile legale.

5.7. Dac n urma verificrii de fond operaiunea ndeplinete condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare nlimitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, se acord viza prin aplicarea sigiliului i semnturii pe exemplaruldocumentului care se arhiveaz la entitatea public.

Prin acordarea vizei se certific implicit ndeplinirea condiiilor menionate n listele de verificare.

5.8. Documentele vizate i actele justificative ce le-au nsoit sunt restituite, sub semntur, compartimentului de specialitateemitent, n vederea continurii circuitului acestora, consemnndu-se acest fapt n registru.

Refuzul de viz

6.1. Dac n urma controlului se constat c cel puin un element de fond cuprins n lista de verificare nu este ndeplinit, nesen, operaiunea nu ntrunete condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelorbugetare i/sau de angajament, persoana desemnat cu exercitarea controlului financiar preventiv refuz motivat, n scris,acordarea vizei de control financiar preventiv, potrivit anexei nr. 1.5 la prezentele norme metodologice, consemnnd acest fapt nregistru.

La refuzul de viz se anexeaz i un exemplar al listei de verificare, cu indicarea elementului/elementelor din aceast list acrui/ale cror cerin/cerine nu este/nu sunt ndeplinit/ndeplinite.

6.2. Refuzul de viz, nsoit de actele justificative semnificative, se aduce la cunotina conductorului entitii publice, iarcelelalte documente se restituie, sub semntur, compartimentelor de specialitate care au iniiat operaiunea.

6.3. Cu excepia cazurilor n care refuzul de viz se datoreaz depirii creditelor bugetare i/sau de angajament, operaiunilerefuzate la viz se pot efectua pe propria rspundere a conductorului entitii publice.

6.4. Efectuarea pe propria rspundere a operaiunii refuzate la viza de control financiar preventiv se face printr-un act de decizie

intern emis de conductorul entitii publice. O copie de pe actul de decizie intern se transmite persoanei care a refuzat viza,compartimentului de audit public intern al entitii publice, precum i, dup caz, controlorului delegat.

6.5. Dup primirea actului de decizie intern emis de conductorul entitii publice persoana desemnat cu exercitareacontrolului financiar preventiv informeaz, n scris, organele de inspecie economico-financiar din cadrul Ministerului FinanelorPublice i, dup caz, organul ierarhic superior al entitii publice asupra operaiunilor refuzate la viz i efectuate pe propriarspundere, prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie intern i de pe refuzul de viz. Conductorul organului ierarhicsuperior are obligaia de a lua msurile legale pentru restabilirea situaiei de drept.

De asemenea, persoana desemnat cu exercitarea controlului financiar preventiv informeaz, n scris, Curtea de Conturi cuocazia efecturii controalelor dispuse de aceasta.

Controlul financiar preventiv delegat

Organizarea controlului financiar preventiv delegat

7.1. n calitatea sa de organ de specialitate al Guvernului n domeniul finanelor, Ministerul Finanelor Publice poate exercita, princontrolori delegai numii de ministrul finanelor publice, controlul financiar preventiv la unele entiti publice asupra unoroperaiuni care pot afecta execuia n condiii de echilibru a bugetelor sau care sunt asociate unor categorii de riscuri determinateprin metodologia specific analizei riscurilor.

7.2. Controlul financiar preventiv delegat se exercit la nivelul ordonatorilor principali de credite ai bugetelor prevzute la art. 12alin. (2) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat, cumodificrile i completrile ulterioare. De asemenea, ministrul finanelor publice numete unul sau mai muli controlori delegaipentru operaiunile derulate prin bugetul Trezoreriei Statului, pentru operaiuni privind datoria public i pentru alte operaiunispecifice Ministerului Finanelor Publice.

7.3. Prin excepie de la aceast regul, n temeiul art. 25 din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu modificrile icompletrile ulterioare, prin ordin, ministrul finanelor publice poate decide exercitarea controlului financiar preventiv delegat iasupra operaiunilor finanate sau cofinanate din fonduri publice ale unor ordonatori secundari ori teriari de credite sau ale unorpersoane juridice de drept privat, dac prin acetia se deruleaz un volum ridicat de credite bugetare i/sau de angajament oripri semnificative din programele aprobate, iar operaiunile presupun un grad ridicat de risc.

7.4. Pentru asigurarea gestiunii financiare, n condiii de legalitate, economicitate i eficien, a fondurilor acordate Romniei deUniunea European i pentru implementarea procedurilor prevzute n regulamentele organismelor finanatoare, ministrulfinanelor publice numete controlori delegai la structurile de implementare, n conformitate cu prevederile legale specificeacestora.

Atribuii ale controlorului delegat

8.1. Formularea de avize consultative cu privire la conformitatea, economicitatea, eficiena i eficacitatea unor operaiuni sauproiecte de acte normative, dac acestea au impact asupra fondurilor publice. Totodat, n avizele consultative controloriidelegai pot face referire i la regularitatea sau legalitatea unor operaiuni care se vor efectua cu certitudine n viitor sau la aciunii/sau inaciuni administrative care conduc la situaii de neregularitate sau nelegalitate.

Avizele consultative se ntocmesc la:

iniiativa controlorului delegat;

solicitarea ministrului finanelor publice;

solicitarea ordonatorului de credite.

8.2. Supravegherea execuiei bugetare n condiii de echilibru i de prudenialitate, prin exercitarea controlului prin viz asupraoperaiunilor privind deschideri de credite, repartizri i retrageri de credite, virri de credite i modificarea repartizrii petrimestre a creditelor bugetare

8.3. Supravegherea organizrii, inerii, actualizrii i raportrii evidenei angajamentelor

8.4. Monitorizarea i ndrumarea metodologic a controlului financiar preventiv propriu prin procedura vizei, prin avizulconsultativ la refuzul de viz de control financiar preventiv propriu, prin propuneri de perfecionare a organizrii controluluifinanciar preventiv propriu i prin urmrirea stadiului implementrii standardelor de control intern/managerial

8.5. Exercitarea controlului financiar preventiv, din punctul de vedere al legalitii, regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitelei destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, pentru operaiuni care angajeaz patrimonial entitatea public, dac prinacestea se afecteaz un volum important din fondurile publice i exist riscuri asociate semnificative n efectuarea lor

Numirea i mandatul controlorilor delegai

9.1. Numirea controlorilor delegai la entitile publice prevzute la pct. 7 se face prin ordin al ministrului finanelor publice, lapropunerea controlorului financiar ef.

9.2. Prin ordinul de numire controlorul delegat se nvestete cu competena de a exercita, n numele legii, la entitatea public lacare a fost numit atribuiile prevzute la pct. 8.

n temeiul art. 12 alin. (6) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,conductorul entitii publice are obligaia de a asigura controlorului/controlorilor delegat/delegai spaiul i dotarea adecvat,necesare exercitrii n bune condiii a atribuiilor, precum i cooperarea personalului din serviciile de specialitate i a persoanelordesemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu.

9.3. Prin ordinul de numire se stabilesc tipurile de operaiuni care se supun controlului financiar preventiv delegat, precum ilimitele de la care acesta se exercit. Dac n timpul exercitrii mandatului apare necesitatea modificrii listei de operaiuni i alimitelor valorice, controlorul financiar ef este mputernicit s opereze aceste modificri. Controlorul financiar ef l informeazpe ministrul finanelor publice asupra modificrilor aduse i asupra motivelor care le-au determinat.

9.4. n cazul absenei temporare de la post a controlorului delegat numit prin ordin al ministrului finanelor publice, controlorulfinanciar ef este mputernicit s desemneze, de urgen, un alt controlor delegat care s ndeplineasc atribuiile celui dinti pedurata absenei acestuia.

9.5. Controlorul delegat i exercit atribuiile n mod independent, neputndu-i-se impune, pe nicio cale, acordarea sau refuzulvizei de control financiar preventiv. Asupra situaiilor deosebite aprute n activitatea sa, controlorul delegat l poate informa directsau prin controlorul financiar ef pe ministrul finanelor publice.

Condiii specifice de exercitare a controlului financiar preventiv delegat

10.1. Controlul financiar preventiv delegat se exercit asupra operaiunilor care se nscriu n condiiile fixate prin ordinul denumire, n termenul cel mai scurt permis de durata efectiv a verificrilor necesare. Restul operaiunilor prin care se afecteazfondurile i/sau patrimoniul public intr n competena exclusiv a controlului financiar preventiv propriu.

10.2. Controlul financiar preventiv delegat se exercit asupra operaiunilor ce intr n competena sa numai dup ce acestea aufost supuse controlului financiar preventiv propriu. Operaiunile refuzate la viza de control financiar preventiv propriu nu se supuncontrolului financiar preventiv delegat.

10.3. n exercitarea atribuiilor sale de control financiar preventiv asupra operaiunilor la care s-a stabilit competena sa,controlorul delegat urmeaz procedura prevzut la pct. 5. Listele de verificare avute n vedere la efectuarea controlului de ctrecontrolorii delegai se emit i se actualizeaz de ctre Unitatea central de armonizare a sistemelor de management financiar icontrol din cadrul Ministerului Finanelor Publice.

Perioada maxim de verificare este de 3 zile lucrtoare de la prezentarea operaiunii, nsoit de toate documentele justificativei informaiile solicitate. n cazuri excepionale, controlorul delegat are dreptul s prelungeasc perioada de verificare cumaximum 5 zile lucrtoare, informndu-i n acest sens pe controlorul financiar ef i pe ordonatorul de credite.

10.4. Dac n exercitarea atribuiilor sale controlorul delegat sesizeaz c, n mod repetat, persoanele care exercit activitatea decontrol financiar preventiv propriu acord viza pentru operaiuni care nu ntrunesc condiiile de legalitate, regularitate i, dupcaz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, acesta l informeaz n scris pe conductorulentitii publice pentru a dispune msurile ce se impun potrivit responsabilitilor prevzute la art. 22 din Legea nr. 500/2002, cumodificrile i completrile ulterioare, precum i la art. 10 alin. (4) i (5) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, republicat, cumodificrile i completrile ulterioare.

10.5. Avizul consultativ, solicitat de ctre conductorul entitii publice controlorului delegat n cazul refuzului de viz de controlfinanciar preventiv propriu, nu constituie un act de pronunare asupra legalitii i regularitii operaiunilor.

Regimul refuzului de viz al controlorului delegat

11.1. Dac n urma parcurgerii procedurii de control menionate la pct. 5 i 10 se constat c cel puin un element de fondcuprins n lista de verificare nu este ndeplinit i, n esen, operaiunea nu ntrunete condiiile de legalitate, regularitate i, dupcaz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, controlorul delegat comunic, n scris, potrivitanexei nr. 1.6 la prezentele norme metodologice, ordonatorului de credite intenia de refuz de viz de control financiar preventivdelegat cu motivele pentru care operaiunea nu poate fi efectuat, consemnnd acest fapt n coloana 8 din registru. O copie ainteniei de refuz de viz se transmite controlorului financiar ef.

11.2. n situaia n care ordonatorul de credite consider c operaiunea poate fi efectuat, solicit, n scris, controlorului delegatacordarea vizei, prezentnd argumentele corespunztoare de legalitate i regularitate sau, n cazul n care consider ntemeiatemotivele inteniei de refuz de viz, dispune retragerea de la viz a operaiunii. Ordonatorul de credite prezint argumente pentruefectuarea operaiunii sau dispune retragerea acesteia, n cel mai scurt timp posibil, dar nu mai mult de 15 zile de la datanregistrrii inteniei de refuz de viz. Documentaia aferent operaiunii retrase de la viz se restituie de ctre controlorul delegatcompartimentului de specialitate emitent, sub semntur.

11.3. Dac controlorul delegat consider ntemeiate argumentele ordonatorului de credite, acord viza pentru efectuareaoperaiunii. n situaia n care argumentele sunt considerate nentemeiate sau insuficiente, controlorul delegat aduce lacunotin, n scris, ordonatorului de credite refuzul de viz, potrivit anexei nr. 1.7 la prezentele norme metodologice, i restituie,sub semntur, compartimentului de specialitate emitent documentaia aferent operaiunii.

La refuzul de viz se anexeaz i un exemplar al listei de verificare, cu indicarea elementului/elementelor din aceast list acrui/ale cror cerin/cerine nu este/nu sunt ndeplinit/ndeplinite.

n situaii complexe, controlorul delegat poate solicita, n scris, controlorului financiar ef constituirea, n condiiile legii, a comisieipentru formularea opiniei neutre. Opinia neutr motivat i formulat n scris este comunicat controlorului delegat n cel mult 3zile lucrtoare de la solicitarea acestuia.

11.4. Termenul pentru pronunare prevzut la pct. 10.3 se suspend pe perioada de la comunicarea motivelor pentru careoperaiunea nu poate fi efectuat pn la primirea punctului de vedere al ordonatorului de credite i pe perioada formulrii opinieineutre.

11.5. Cu excepia cazurilor n care refuzul de viz se datoreaz depirii creditelor bugetare i/sau de angajament, operaiunilerefuzate la viz se pot efectua numai pe propria rspundere a ordonatorului de credite. Actul de decizie prin care ordonatoruldispune efectuarea operaiunii pe propria rspundere se transmite compartimentului de audit intern i controlorului delegat careconsemneaz acest fapt n registru.

11.6. Dup primirea actului de decizie intern emis de conductorul entitii publice controlorul delegat informeaz MinisterulFinanelor Publice asupra operaiunilor refuzate la viz i executate pe rspunderea ordonatorului de credite, prin transmitereaunei copii de pe actul de decizie intern i de pe refuzul de viz controlorului financiar ef i organelor de inspecie economico-financiar.

De asemenea, controlorul delegat informeaz Curtea de Conturi cu ocazia controalelor dispuse de aceasta.

Raportri privind controlul financiar preventiv

12.1. Entitile publice care administreaz patrimoniul public i/sau fonduri publice prin bugetele prevzute la art. 1 alin. (2) dinLegea nr. 500/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, au obligaia ntocmirii rapoartelor trimestriale cu privire laactivitatea de control financiar preventiv propriu, care cuprind situaia statistic a operaiunilor supuse controlului financiarpreventiv i sinteza motivaiilor pe care s-au ntemeiat refuzurile de viz, n perioada raportat, completate conform macheteicuprinse n anexa nr.1.8 la prezentele norme metodologice.

12.2. Entitile publice ai cror conductori au calitatea de ordonatori secundari sau teriari de credite depun rapoartele laorganul ierarhic superior, la termenele fixate de acesta.

Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat sau ai bugetului oricrui fond specialntocmesc rapoarte pentru activitatea proprie i centralizeaz rapoartele primite de la ordonatorii secundari de credite sau, dupcaz, teriari de credite din subordinea/coordonarea acestora. Acestea se transmit la Ministerul Finanelor Publice Unitateacentral de armonizare a sistemelor de management financiar i control la termenele fixate de acesta pentru situaiile financiaretrimestriale i anuale prevzute de lege.

12.3. Controlorii delegai ntocmesc rapoarte lunare cu privire la situaia curent a angajamentelor efectuate, vizele acordate isituaia inteniilor i refuzurilor de viz, avizele consultative, precum i alte aspecte cu privire la derularea operaiunilorfinanciare, pe care le transmit controlorului financiar ef, conform anexelor nr. 1.8 i 1.9 la prezentele norme metodologice.

ANEXA Nr. 1.1la normele metodologiceCADRUL GENERALal operaiunilor supuse controlului financiar preventivCADRUL GENERAL Anexa1-1-ordin-cfp

ANEXA Nr. 1.2la normele metodologiceDECIZIE/ORDIN

Denumirea entitii publice

Nr. ./.

Domnul/Doamna din cadrul (denumirea compartimentului) ., avnd funcia de ., este desemnat/desemnat sexercite controlul financiar preventiv propriu n perioada . .

Competena persoanei desemnate se refer la urmtoarele proiecte de operaiuni prevzute n Cadrul operaiunilor supusecontrolului financiar preventiv propriu, aprobat prin (denumirea actului administrativ) . nr./data ., aferent (denumireaentitii publice): .

Nr. crt. Denumirea operaiunii Limita valoric Observaii

0 1 2 3

http://static.cfnet.ro/media/2014/08/anexa1-1-ordin-cfp.pdf?9d07da

Conductorul entitii publice,

.

ANEXA Nr. 1.3la normele metodologiceREGISTRULprivind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv

Nr.crt.

Denumireaoperaiunii,nr./dataemiterii

Coninutuloperaiunii

Compartimentulemitent aloperaiunii

Dataprezentriila viz aoperaiunii

Valoareaoperaiuniipentrucare s-aacordatviza

lei

Valoareaoperaiuniipentrucare s-arefuzatviza

Data restituiriioperaiunii/numele iprenumele/semntura

Observaii

0 1 2 3 4 5 6 7 8

ANEXA Nr. 1.4la normele metodologiceNOTA DE RESTITUIRE

Denumirea entitii publice

Persoana desemnat cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu/Controlor delegat

Nr. ./Data ././.

Domnului/Doamnei (numele i funcia conductorului compartimentului de specialitate care a iniiat proiectul de operaiune)(denumirea compartimentului de specialitate/instituiei publice) .

n conformitate cu prevederile pct. 5.4, 5.6 i 10.3 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controluluifinanciar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 923/2014, n urma verificrii formale a proiectului deoperaiune reprezentnd (datele de identificare a proiectului de operaiune prezentat la viz: denumirea proiectului deoperaiune, suma, nr./dat, compartimentul emitent) ., am constatat c acesta nu ndeplinete condiiile formale pentru a fiefectuat, dup cum urmeaz:

(Se vor preciza condiiile formale care se consider a fi nerespectate la proiectul de operaiune.) .

Avnd n vedere nendeplinirea elementelor formale prezentate, operaiunea nu poate fi autorizat. Pentru simplificarea iaccelerarea circuitului administrativ, se restituie proiectul de operaiune (denumirea proiectului de operaiune) ., pentrurefacere/completare, n condiiile de mai sus.

n situaia n care nu suntei de acord cu cele prezentate, v rog s mi transmitei, n scris, punctul dumneavoastr de vedere.

Persoana desemnat cu exercitarea controlului financiarpreventiv propriu/Controlor delegat

.

Numele, prenumele i semntura persoanei creia i serestituie proiectul de operaiune

.

Data .

ANEXA Nr. 1.5la normele metodologiceREFUZ DE VIZ

Denumirea entitii publice

Nr. ./.

Domnului/Doamnei (conductorul entitii publice) .

n conformitate cu prevederile art. 20 alin. (2) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial icontrolul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, v aduc la cunotin refuzul de viz decontrol financiar preventiv propriu pentru suma de . lei, la (datele de identificare a operaiunii prezentate la viz:denumirea operaiunii; nr./dat; compartimentul emitent) . deoarece nu ndeplinete condiiile prevzute de lege pentru a fiefectuat, dup cum urmeaz:

(Se vor preciza actele normative i condiiile prevzute de acestea care se consider a fi nerespectate dac s-ar efectuaoperaiunea nscris n documente.) .

n situaia n care dispunei efectuarea operaiunii pe propria rspundere, conform art. 21 alin. (1) din Ordonana Guvernului nr.119/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, aceasta se poate face numai cu ncadrarea n creditele bugetareaprobate.

Actul (ordin, decizie) prin care dispunei efectuarea operaiunii (Se nominalizeaz operaiunea.) . va nsoi documentelejustificative pe baza crora operaiunea se nregistreaz n contul de ordine i eviden 804 40 00 Documente respinse la vizade control financiar preventiv i se ntocmesc informrile prevzute de lege.

Persoana desemnat cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu,

.

ANEXA Nr. 1.6la normele metodologiceINTENIE DE REFUZ DE VIZ

Ministerul Finanelor Publice

Unitatea central de armonizare a sistemelor de management financiar i control

Controlor delegat .

Nr. ./.

Domnului/Doamnei (numele i funcia ordonatorului de credite)(denumirea entitii publice) .

n conformitate cu prevederile art. 13 alin. (4) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial icontrolul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, v aduc la cunotin intenia de refuz de vizde control financiar preventiv delegat pentru suma de . lei, la (datele de identificare a operaiunii prezentate la viz:denumirea operaiunii; nr./dat; compartimentul emitent) ., deoarece nu ndeplinete condiiile prevzute de lege pentru afi efectuat, dup cum urmeaz:

(Se vor preciza actele normative i condiiile prevzute de acestea care se consider a fi nerespectate daca s-ar efectuaoperaiunea.). . .

Dac considerai c operaiunea ndeplinete condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n creditele bugetarei/sau de angajament, v rog s mi transmitei, n scris, argumentele dumneavoastr n cel mai scurt timp posibil, dar nu maimult de 15 zile de la data nregistrrii prezentului document.

Precizez c, pentru intervalul de timp de la data comunicrii prezentului document i pn la nregistrarea punctuluidumneavoastr de vedere, perioada de verificare a operaiunii se suspend, conform art. 14 alin. (3) din Ordonana Guvernuluinr. 119/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.

Controlor delegat,

.

ANEXA Nr. 1.7la normele metodologiceREFUZ DE VIZ

Ministerul Finanelor Publice

Unitatea central de armonizare a sistemelor de management financiar i control

Controlor delegat .

Nr. ./.

Domnului/Doamnei (numele i funcia ordonatorului de credite)(denumirea entitii publice) .

n conformitate cu prevederile art. 13 alin. (2) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial icontrolul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, v aduc la cunotin refuzul de viz decontrol financiar preventiv delegat pentru suma de . lei, la (datele de identificare a operaiunii prezentate la viz:denumirea operaiunii; nr./dat; compartimentul emitent) ., deoarece nu ndeplinete condiiile prevzute de lege pentru afi efectuat, dup cum urmeaz:

(Se vor preciza actele normative i condiiile prevzute de acestea care se consider a fi nerespectate dac s-ar efectuaoperaiunea; de asemenea, se vor face referiri la argumentele prezentate de ordonatorul de credite la intenia de refuz de viz

emis.) .

n situaia n care dispunei efectuarea operaiunii pe propria rspundere, conform art. 21 alin. (1) din Ordonana Guvernului nr.119/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, aceasta se poate face numai cu ncadrarea n creditele bugetareaprobate.

Actul (ordin, decizie) prin care dispunei efectuarea operaiunii (Se nominalizeaz operaiunea.) . va nsoi documentelejustificative pe baza crora operaiunea se nregistreaz n contul de ordine i eviden 804 40 00 Documente respinse la vizade control financiar preventiv i se ntocmesc informrile prevzute de lege.

Controlor delegat,

.

ANEXA Nr. 1.8la normele metodologiceRAPORTprivind activitatea de control financiar preventiv pe luna/trimestrul . anul .Denumirea entitii publice

Cap. I. Operaiuni supuse vizei de control financiar preventiv

Nr.crt.

Operaiuni cu efectfinanciar asupra fondurilorpublice sau a patrimoniuluipublic

Corespondenaoperaiunilor dincol. 1 cucodurileoperaiunilor dinanexa nr. 1.1Cadrul general

Total operaiunisupuse vizei decontrol financiarpreventiv

din care:

Refuzate la viz

din acestea:

Neefectuate caurmare a refuzuluide viz

Numroperaiuni

Valoare

(mii lei)

Numroperaiuni

Valoare

(mii lei)

Numroperaiuni

Valoare

(mii lei)

0 1 2 3 4 5 6 7 8

Total

(rd. 1 + rd. 2 + rd. 3 + rd. 4+ rd. 5 + rd. 6 + rd. 7):

Deschideri, repartizri,alimentri, retrageri imodificri ale creditelor total (1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4),din care:

1.1. Deschideri de credite A1

1.2. Repartizri decredite/Alimentri de conturi

A2

1.3. Virri de credite A4

1.4. Alte operaiuni A3, A5

Angajamente legale total

(2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 + 2.5 +2.6), din care:

2.1. Acte administrative din carerezult obligaii de plat

B11B15

2.2. Contracte/Comenzi deprestri servicii, furnizri debunuri, execuii de lucrri

B1

2.3. Contracte/Decizii/Ordine definanare sau acorduri definanare

B2

2.4. Contracte/Acorduri/Conveniide mprumut; garanie;prospecte de emisiune

B3B5, B7B9,B18

2.5. Convenii de garantare B6

2.6. Contracte de nchiriere,concesionare, participare,parteneriat etc.

B10, B16, B17

Ordonanri de avansuri C2, C13

Ordonanri de pli total(4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5 +4.6 + 4.7), din care:

4.1. Drepturi de personal iobligaii fiscale aferente

C14

4.2. Pensii, ajutoare, renteviagere i altele asemenea

4.3. Servicii prestate, bunurilivrate, lucrri executate

C1, C6, C7

4.4. Rambursri, dobnzi,comisioane i alte costuriaferente mprumuturilor

C4, C5

4.5. Subvenii, transferuri, prime,alte forme de sprijin

C9

4.6. Finanri/Cofinanri C3, C12

4.7. Alte obligaii de plat C8, C10, C11

5 Operaiuni financiare/deplasament

E12

Operaiuni privind activele(vnzri, nchirieri,concesionri, gajri,transferuri de bunuri etc.)

D1D4, E3

Alte operaiuni E1, E2, E4E11

Cap. II Sinteza motivaiilor pe care s-au ntemeiat refuzurile de viz

Nr.crt.

Coninutuloperaiunilor refuzatela viz

Valoarearefuzat laviz

(mii lei)

Motivaiile pe care s-au ntemeiat refuzurile de viz

Nerespectareaprevederilor legale

Nendeplinireacondiiilor deregularitate

Nencadrarea n limitele idestinaia creditelor

0 1 2 3 4 5

TOTAL

1

2

.

n

Conductorul entitii publice/Controlor delegat,

.

PRECIZRI:

1. Pentru operaiunile exprimate n valut, echivalentul n lei se stabilete utilizndu-se cursul de schimb prevzut ndocumentele prezentate la viz. Dac n documentele respective nu este prevzut o astfel de prevedere, se utilizeaz cursul deschimb calculat de Banca Naional a Romniei, valabil n ziua acordrii/refuzului vizei de control financiar preventiv, sau, dupcaz, cursul InforEuro din luna respectiv, pentru operaiunile finanate din fonduri comunitare.

2. Capitolul I se completeaz pe baza datelor nscrise n registru.

Gruparea altor operaiuni prezentate la viz dect cele cuprinse n cadrul general se face dup coninutul acestora (coloana 1),procedndu-se n mod similar cu gruparea operaiunilor din Cadrul general (coloana 2).

3. Capitolul II se completeaz astfel:

coloanele 15, pe baza datelor din refuzurile de viz emise de persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiarpreventiv;

n coloana 3 se menioneaz actele normative care se consider a fi nerespectate dac se efectua operaiunea;

coloanele 4 i 5 se completeaz prin nscrierea semnului X n cazul n care nu sunt ndeplinite condiiile de regularitate sau/inu se ncadreaz n limitele i destinaia creditelor bugetare.

ANEXA Nr. 1.9 la normele metodologice

SITUAIA privind inteniile de refuz de viz, refuzurile de viz, avizele consultative i notele de restituire referitoare laactivitatea de control financiar preventiv delegat, pe luna ./anul ., la (denumirea instituiei publice).

Ministerul Finanelor Publice

Unitatea central de armonizare a sistemelor de management financiar i control

Controlor delegat .

Nr. ./.

Nr. crt. Tipuri de documente Numr Valoare

(mii lei)

0 1 2 3

Intenii de refuz de viz, din care:

a) nsuite de ordonator;

b) neacceptate de ordonator, din care:

retrase de controlor.

Refuzuri de viz, din care:

a) nsuite de ordonator;

b) nensuite de ordonatorul de credite, operaiunile fiind autorizate n condiiile legii.

Avize consultative, din care:

a) la solicitarea ordonatorului de credite;

b) din iniiativa controlorului delegat;

c) la solicitarea ministrului finanelor publice.

Din acestea:

acceptate/valorificate de ordonator.

Note de restituire

Controlor delegat,

.

ANEXA Nr. 2

COD SPECIFIC de norme profesionale pentru persoanele care exercit activitatea de control financiar preventiv propriu

CAPITOLUL I

Dispoziii generale

1. Prevederile prezentului cod se aplic persoanelor desemnate pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu ipersoanelor care ndeplinesc aceast atribuie pe baz de contract, n condiiile legii, la entitile publice, aa cumacestea sunt definite n Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiarpreventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.

2. Scopul acestui cod este stabilirea principalelor norme profesionale pe care persoanele desemnate cu exercitarea acesteiactiviti trebuie s le ndeplineasc, precum i crearea cadrului unitar pentru numirea, suspendarea, schimbarea,destituirea i evaluarea persoanelor care exercit activitatea de control financiar preventiv propriu la entitile publice.

CAPITOLUL II

Condiiile necesare a fi ndeplinite de persoanele ce se numesc n activitatea de control financiar preventiv propriu iprincipiile care stau la baza exercitrii acestei activiti

3. Pot fi numite, n vederea exercitrii controlului financiar preventiv propriu, persoanele care sunt angajate ale entitiipublice sau, dup caz, au capacitatea legal de a ncheia un contract pentru ndeplinirea acestei atribuii i carendeplinesc cumulativ urmtoarele condiii:

a) au cetenie romn i domiciliul n Romnia;

b) cunosc limba romn, scris i vorbit;

c) au capacitate deplin de exerciiu;

d) au o stare de sntate corespunztoare, atestat pe baz de examen medical de specialitate;

e) au studii superioare economice sau juridice. Prin excepie, cnd nu exist persoane cu pregtire superioar care sndeplineasc prezentele condiii, pot fi numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu i persoane cu studiimedii de specialitate economic;

f) au o vechime efectiv n domeniul finanelor publice de minimum 3 ani, n cazul instituiilor publice, i de minimum 3 ani ndomeniul financiar-contabil, n cazul celorlalte entiti publice;

g) nu au fost condamnate pentru svrirea unei infraciuni care le-ar face incompatibile cu exercitarea acestei activiti;

h) prezint minimum dou scrisori de recomandare.

Persoanele care exercit controlul financiar preventiv propriu sunt, de regul, numite din cadrul compartimentului financiar-contabil, putnd ns face parte i din alte compartimente de specialitate; persoanele respective trebuie s fie altele dect celecare aprob i efectueaz operaiunea supus vizei.

4. Exercitarea atribuiilor de control financiar preventiv de ctre persoanele desemnate se realizeaz pe baza urmtoarelorprincipii:

a)Competen profesional. Persoana desemnat s exercite controlul financiar preventiv propriu trebuie s cunoasc i saplice cu consecven i fermitate prevederile legale n domeniu, asigurnd legalitatea i regularitatea proiectelor de operaiunice fac obiectul vizei, precum i ncadrarea acestora n limitele creditelor bugetare i/sau ale creditelor de angajament. n acestscop, aceasta are obligaia s cunoasc n permanen toate reglementrile legale specifice domeniului n care i exercitatribuiile de acordare a vizei de control financiar preventiv propriu.

b)Independen decizional n condiiile separrii atribuiilor. Persoana desemnat s exercite controlul financiar preventivpropriu este independent n luarea deciziilor i acesteia nu i se poate impune n niciun fel acordarea sau refuzul vizei de controlfinanciar preventiv propriu. Pentru actele sale, ntreprinse cu bun-credin, n exercitarea atribuiilor sale i n limita acestora, curespectarea prevederilor legale, persoana respectiv nu poate fi sancionat sau schimbat din aceast activitate. Conducereaentitii publice n care se exercit activitatea de control financiar preventiv propriu este obligat s ia msurile necesare pentrusepararea atribuiilor de aprobare, efectuare i control al operaiunilor, astfel nct acestea s fie ncredinate unor persoanediferite.

c)Obiectivitate. n exercitarea activitii de control financiar preventiv propriu i, mai ales, n luarea deciziei de a acorda sau de arespinge viza, persoana desemnat trebuie s verifice sistematic i temeinic proiectele de operaiuni, s nu cedeze unorprejudeci, presiuni sau influene ce i-ar putea afecta aprecierea corect a acestora, s dea dovad de imparialitate, s aib oatitudine neutr, lipsit de subiectivism.

d)Conduit moral. Persoana desemnat cu exercitarea activitii de control financiar preventiv propriu trebuie s fie de oprobitate moral recunoscut, s aib o conduit corect, s dea dovad de comportare profesional ireproabil, la nivelulcelor mai nalte standarde. Aceasta trebuie s aib o comportare demn n societate, s i desfoare activitatea astfel nct saib o bun reputaie.

e)Confidenialitate. Persoana desemnat s exercite activitate de control financiar preventiv propriu este obligat s pstrezesecretul de stat, secretul de serviciu, dup caz, n legtur cu coninutul proiectelor de operaiuni ce fac obiectul vizei, s nudivulge n niciun fel informaiile unei tere persoane, cu excepia cazurilor n care este autorizat n mod expres de ctre cei ndrept sau n situaia n care furnizarea informaiei reprezint o obligaie legal sau profesional.

f)Incompatibilitate. Nu pot fi desemnate s exercite activitate de control financiar preventiv propriu persoanele deczute dindreptul de a mai exercita o funcie public, aflate n perioada de 3 ani de la data eliberrii sau destituirii din funcia publicrespectiv, pe baza unei decizii luate de Agenia Naional de Integritate, ca urmare a constatrii unei situaii de conflict deinterese, i nici persoanele aflate n curs de urmrire penal, de judecat sau care au fost condamnate pentru fapte privitoare laabuz n serviciu, fals, uz de fals, nelciune, dare sau luare de mit i alte infraciuni prin care au produs daune patrimoniuluipersoanelor fizice sau juridice.

Dac n cazul urmririi penale, al judecii sau dup condamnare a intervenit amnistia, persoana n cauz nu poate s fiedesemnat pentru exercitarea activitii de control financiar preventiv propriu timp de 2 ani de la data aplicrii amnistiei.Persoana creia i s-a suspendat condiionat executarea pedepsei nu poate s exercite aceast activitate n cursul termenului dencercare i pe parcursul a 2 ani de la expirarea acestui termen.

Nu pot fi desemnate pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu persoanele care sunt soi sau rude de gradul I cuconductorul entitii publice pe lng care urmeaz s exercite aceast activitate, i nici acele persoane care pot s se afle ntr-o situaie de conflict de interese n legtur cu operaiunile care i sunt supuse pentru exercitarea controlului financiar preventivpropriu. Persoana desemnat s exercite activitatea de control financiar preventiv propriu nu poate fi implicat, prin sarcinile deserviciu, n aprobarea i efectuarea operaiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu.

5. Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu trebuie s i mbunteasc cunotinele ipractica profesional printr-o pregtire continu.

Conducerea entitii publice va asigura condiiile necesare pregtirii profesionale.

CAPITOLUL III

Numirea, suspendarea, schimbarea sau destituirea persoanelor desemnate s exercite activitate de control financiarpreventiv propriu

6. Persoanele care urmeaz s exercite activitate de control financiar preventiv propriu sunt numite astfel:

a) la instituiile publice la care se exercit funcia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, bugetului asigurrilorsociale de stat, precum i al bugetului oricrui fond special, de ctre conductorul instituiei, prin act de decizie intern i cuacordul Ministerului Finanelor Publice Unitatea central de armonizare a sistemelor de management financiar i control,acord ce se emite conform urmtoarei proceduri:

ordonatorul principal de credite stabilete, dintre persoanele care ndeplinesc condiiile de la pct. 3, pe acelea care urmeaz sfie numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu i solicit, n scris, Ministerului Finanelor Publice emitereaacordului pentru numire, transmind i urmtoarele documente:

curriculum vitae, model comun european;

minimum dou scrisori de recomandare;

lucrare de concepie privind organizarea i exercitarea controlului financiar preventiv propriu n condiiile specifice instituieirespective;

declaraie privind respectarea prevederilor referitoare la incompatibilitile prevzute la pct. 4 lit. f).

La stabilirea persoanelor care urmeaz s exercite controlul financiar preventiv propriu, ordonatorul principal de credite va avean vedere limitarea numrului acestora la strictul necesar, n funcie de volumul i complexitatea operaiunilor supuse vizei;

Unitatea central de armonizare a sistemelor de management financiar i control din cadrul Ministerului Finanelor Publiceanalizeaz documentele primite, dup caz poart consultri directe cu persoana propus pentru numire i, n termen de 10 zilede la primirea solicitrii, se pronun;

dup obinerea acordului, conductorul instituiei publice poate emite decizia intern de numire a persoanei/persoanelor careurmeaz s exercite activitatea de control financiar preventiv propriu. Emiterea deciziei interne de numire fr acordulMinisterului Finanelor Publice este nelegal.

La instituiile publice la care se numesc dou sau mai multe persoane care s exercite activitatea de control financiar preventivpropriu, ordonatorul principal de credite va nominaliza dintre acestea o persoan care va avea i responsabilitatea coordonriicontrolului financiar preventiv propriu din instituia public respectiv i va comunica Ministerului Finanelor Publice numeleacestei persoane;

b) la celelalte entiti publice, prin decizia conductorului acestora, cu acordul entitii publice ierarhic superioare.

7. Suspendarea, schimbarea sau destituirea din activitatea de exercitare a atribuiilor de control financiar preventiv propriuse face prin act de decizie intern a conductorului entitii publice, cu acordul entitii publice ierarhic superioare.

n cazul instituiilor publice la care se exercit funcia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, bugetului asigurrilorsociale de stat, precum i al bugetului oricrui fond special, suspendarea, schimbarea sau destituirea se face cu acordulMinisterului Finanelor Publice Unitatea central de armonizare a sistemelor de management financiar i control, acord ce seemite conform urmtoarei proceduri:

conductorul instituiei publice respective notific Ministerului Finanelor Publice intenia de suspendare, schimbare saudestituire a persoanei desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu, precum i motivele avute n vedere;

Unitatea central de armonizare a sistemelor de management financiar i control din cadrul Ministerului Finanelor Publiceanalizeaz motivele, poate avea consultri directe cu persoana propus pentru suspendare, schimbare sau destituire i, ntermen de 10 zile, se pronun n scris;

n cazul obinerii acordului, conductorul instituiei publice procedeaz la emiterea deciziei interne. Emiterea deciziei interne desuspendare, schimbare sau, dup caz, destituire din exercitarea atribuiilor de control financiar preventiv propriu, fr acordulMinisterului Finanelor Publice, este nelegal.

Pe durata suspendrii, schimbrii sau, dup caz, destituirii, conductorul entitii publice numete o alt persoan pentrundeplinirea activitii de control financiar preventiv propriu, pentru o perioad care nu poate depi 30 de zile consecutive.

8. Principalele situaii n care persoana desemnat cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu poate fi suspendatsunt:

se afl n concediu de maternitate sau n concediu pentru incapacitate temporar de munc;

efectueaz serviciul militar;

este n curs de urmrire penal, de judecat sau este arestat preventiv, n condiiile Codului de procedur penal;

se afl n alte situaii n care intervine suspendarea raporturilor de munc.

9. Principalele situaii n care persoana desemnat cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu poate fi schimbatsunt:

a devenit incompatibil pentru aceast activitate;

a svrit o abatere disciplinar (a nclcat normele legale, regulamentul intern etc.) fa de care aceast schimbare reprezintsanciune disciplinar pentru persoana respectiv;

la cererea persoanei n cauz, pe motiv de boal sau din alte considerente;

n urma rapoartelor de control sau audit s-au constatat operaiuni vizate pentru control financiar preventiv propriu care s-audovedit nelegale i/sau n neregul;

la modificarea locului de munc de ctre angajator.

1. Destituirea din funcie a persoanelor care exercit activitatea de control financiar preventiv propriu se face pentru cauzecare conduc la ncetarea raporturilor de munc.

CAPITOLUL IV

Evaluarea activitii persoanei care exercit control financiar preventiv propriu

1. Evaluarea activitii persoanei care exercit controlul financiar preventiv propriu se face de ctre conductorul entitiipublice, cu acordul entitii publice care a avizat numirea.

Instituiile publice la care se exercit funcia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, bugetului asigurrilor socialede stat, precum i al oricrui fond special transmit Ministerului Finanelor Publice Unitatea central de armonizare a sistemelorde management financiar i control, n vederea emiterii acordului, urmtoarele documente:

propunerea ordonatorului principal de credite cu privire la evaluarea persoanei desemnate cu exercitarea controlului financiarpreventiv propriu pe anul respectiv;

copie a raportului/fiei de evaluare a performanelor profesionale individuale pentru fiecare persoan pentru care se solicitacordul, pe anul respectiv, din care s rezulte obiectivele i indicatorii de performan specifici pentru activitatea de controlfinanciar preventiv propriu;

numrul de operaiuni verificate i valoarea acestora;

extrase din rapoartele auditului public intern i ale Curii de Conturi, unde este cazul, privind activitatea de control financiarpreventiv propriu.Note de subsol:

*): Angajament legal actul juridic prin care se creeaz, n cazul actelor administrative sau al contractelor, ori se constat, ncazul legilor, hotrrilor de Guvern, acordurilor, hotrrilor judectoreti, obligaia de plat pe seama fondurilor publice, conformart. 2 alin. (1) pct. 3 din Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare.

Angajament bugetar actul administrativ prin care se rezerv creditul bugetar n vederea stingerii obligaiei de plat ce rezultdin executarea angajamentului legal, conform art. 2 alin. (1) pct. 2 din Legea nr. 500/2002, cu modificrile i completrileulterioare.

OMFP 923/2014 Normele privind exercitarea controlului financiar preventiv i Codul specific de norme profesionale