ordin 522 2003 actualizat norme control financiar preventiv

ORDIN 522/2003 Norme controlul financiar preventiv OMFP 522/2003 ACTUALIZAT

OMFP 522/2003 CFNET | www.codfiscal.net

ORDIN 522/2003 Norme controlul financiar preventiv OMFP 522/2003 ACTUALIZAT

FI ACT

DataTitlu act modificare/completareMonitorul OficialModificri/completari

15 decembrie 2009Ordin nr. 3291/2009 pentru modificarea anexei nr. 8 la Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 522/2003MOF 873/2009COD SPECIFIC, 3, 11

09 iulie 2004Ordin nr. 912/2004 pentru modificarea i completarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 522/2003, cu modificrile ulterioareMOF 627/2004ANEX,ANEXA Nr. 1 a),ANEXA Nr. 1 b),ANEXA Nr. 1 c)

09 decembrie 2003Ordin nr. 1679/2003 pentru modificarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 522/2003, cu modificrile ulterioareMOF 874/2003ANEX

19 septembrie 2003Ordin nr. 1226/2003 pentru modificarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 522/2003MOF 666/2003ANEX, COD SPECIFIC

13 mai 2003PUBLICAREMOF 320/2003

CUPRINS ACT

ORDIN (ART. 1 ART. 5)ANEX NORME METODOLOGICE GENERALE referitoare la exercitarea controlului financiar preventivANEXA Nr. 1 CADRUL GENERAL al operaiunilor supuse controlului financiar preventivANEXA Nr. 1 a) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A CERERII PENTRU DESCHIDEREA DE CREDITE BUGETAREANEXA Nr. 1 b) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A DISPOZIIEI BUGETARE PENTRU REPARTIZAREA CREDITELOR BUGETAREANEXA Nr. 1 c) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A VIRRII DE CREDITE BUGETARE INTRE CAPITOLE ALE CLASIFICATIEI BUGETAREANEXA Nr. 1 d) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A CONTRACTULUI/COMENZII DE ACHIZIII PUBLICEANEXA Nr. 1 e) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A CONTRACTULUI/COMENZII DE ACHIZIII PUBLICE FINANATE INTEGRAL SAU PARIAL DIN CREDITE EXTERNE RAMBURSABILE SI/SAU FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILEANEXA Nr. 1 f) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ACTULUI INTERN DE DECIZIE PRIVIND ORGANIZAREA ACIUNILOR DE PROTOCOL, A UNOR MANIFESTRI CU CARACTER CULTURAL-TIINIFIC SAU A ALTOR ACIUNI CU CARACTER SPECIFIC, INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV PE CATEGORII DE CHELTUIELIANEXA Nr. 1 g) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ACTULUI INTERN DE DECIZIE PRIVIND DEPLASAREA N STRINTATE, INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV DE CHELTUIELIANEXA Nr. 1 h) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANTARII DE PLATA PRIVIND ACHIZIIA PUBLICA DE PRODUSEANEXA Nr. 1 i) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANTARILOR DE PLATA PENTRU SUBVENII, TRANSFERURI, PRIME SAU ALTE PLAI DIN FONDURI PUBLICE ACORDATE AGENILOR ECONOMICI SAU ALTOR BENEFICIARI LEGALIANEXA Nr. 1 j) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANTARII DE PLATA EXTERNA PRIVIND ALTE PLAI DECT CELE AFERENTE MPRUMUTURILOR EXTERNEANEXA Nr. 1 k) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANTARII DE AVANSURI (N LEI) ACORDATE UNOR TERE PERSOANE JURIDICE N CADRUL CONTRACTELOR NCHEIATEANEXA Nr. 1 l) la normele metodologice LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANTARII DE PLATA ALE SALARIILOR, ALTOR DREPTURI SALARIALE ACORDATE PERSONALULUI, PRECUM SI ALE OBLIGAIILOR FISCALE AFERENTE ACESTORAANEXA Nr. 2 DECIZIE/ORDINANEXA Nr. 3 REGISTRUL privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventivANEXA Nr. 4 [v aduc la cunotin refuzul de viz de control financiar preventiv intern]ANEXA Nr. 5 [nu ndeplinete condiiile prevzute de lege pentru a fi efectuat]ANEXA Nr. 6 [v aduc la cunotin refuzul de viz de control financiar preventiv]ANEXA Nr. 7 RAPORT privind activitatea de control financiar preventivANEXA Nr. 8 COD SPECIFIC de norme profesionale pentru pesoanele care desfoar activitatea de control financiar preventiv propriuCAPITOLUL I - Dispoziii generale(1 - 2)

CAPITOLUL II - Condiiile necesare a fi ndeplinite de persoanele ce se numesc n activitatea de control financiar preventiv propriu i principiile care stau la baza exercitrii acestei activiti(3 - 5)

CAPITOLUL III - Numirea, suspendarea, schimbarea sau destituirea persoanelor desemnate s exercite activitate de control financiar preventiv propriu(6 - 10)

CAPITOLUL IV - Evaluarea activitii persoanei care exercit control financiar preventiv propriu(11)

ORDIN nr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventive - ACTUALIZATn temeiul art. 10 alin. (6) din Hotrrea Guvernului nr. 267/2003 privind organizarea i funcionarea Ministerului Finanelor Publice,

avnd n vedere prevederile art. II din Legea nr. 84/2003 pentru modificarea i completareaOrdonanei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul public intern i controlul financiar preventiv,

ministrul finanelor publiceemite urmtorul ordin:

Art. 1Se aprob Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, prevzute n anexa care face parte integrant din prezentul ordin.

Art. 2Conductorii entitilor publice vor dispune msurile necesare pentru ncadrarea n prevederile normelor metodologice prevzute la art. 1, n cel mult 90 de zile de la data publicrii acestora n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.

Art. 3Normele metodologice vor fi cuprinse n pagina de Internet a Ministerului Finanelor Publice.

Art. 4Pe data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul ministrului finanelor publice nr. 123/2001.

Art. 5Prezentul ordin va fi publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.p. Ministrul finanelor publice,Gheorghe Gherghina,secretar de stat

ANEXNORME METODOLOGICE GENERALEreferitoare la exercitarea controlului financiar preventiv

A.Dispoziii generale1.Scopul controlului financiar preventiv i categoriile de operaiuni asupra crora se exercit1.1.Controlul financiar preventiv are drept scop identificarea proiectelor de operaiuni (denumite n continuare operaiuni)care nu respect condiiile de legalitate i regularitate i/sau, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i de angajament i prin a cror efectuare s-ar prejudicia patrimoniul public i/sau fondurile publice.

1.2.Fac obiectul controlului financiar preventiv operaiunile care vizeaz, n principal:

angajamentele legale i angajamentele bugetare*);

deschiderea i repartizarea de credite bugetare;

modificarea repartizrii pe trimestre i pe subdiviziuni a clasificaiei bugetare a creditelor aprobate, inclusiv prin virri de credite;

ordonanarea cheltuielilor;

constituirea veniturilor publice, n privina autorizrii i stabilirii titlurilor de ncasare;

concesionarea sau nchirierea de bunuri aparinnd domeniului public al statului sau al unitilor administrativ-teritoriale;

vnzarea, gajarea, concesionarea sau nchirierea de bunuri aparinnd domeniului privat al statului sau al unitilor administrativ-teritoriale;

alte categorii de operaiuni stabilite prin ordin al ministrului finanelor publice.

1.3.n funcie de specificul entitii publice, conductorul acesteia decide exercitarea controlului financiar preventiv i asupra altor categorii de operaiuni.

2.Entitile publice la care, potrivit legii, se organizeaz controlul financiar preventiv2.1.Entitile publice, n nelesul legii, la care se organizeaz controlul financiar preventiv sunt:

autoritile publice i autoritile administrative autonome;

instituiile publice aparinnd administraiei publice centrale i locale i instituiile publice din subordinea acestora;

regiile autonome de interes naional sau local;

companiile sau societile naionale;

societile comerciale la care statul sau o unitate administrativ-teritorial deine capitalul majoritar i utilizeaz/administreaz fonduri publice i/sau patrimoniu public;

ageniile, cu sau fr personalitate juridic, care gestioneaz fonduri provenite din finanri externe, rambursabile sau nerambursabile, cum ar fi: unitile de management al proiectelor (UMP), unitile de coordonare a proiectelor (UCP), Oficiul de pli i contractare PHARE (OPCP), Agenia SAPARD, Fondul Naional de Preaderare, precum i alte agenii de implementare a fondurilor comunitare;

Ministerul Finanelor Publice, pentru operaiunile de trezorerie, datorie public, realizarea veniturilor statului i a contribuiei Romniei la bugetul Uniunii Europene;

autoritile publice executive ale administraiei publice locale, pentru operaiunile de datorie public i realizarea veniturilor proprii.

2.2.Entitile publice prin care se realizeaz veniturile statului sau ale unitilor administrativ-teritoriale vor organiza controlul financiar preventiv conform normelor specifice elaborate n funcie de modalitile prevzute de legislaia fiscal pentru stabilirea titlurilor de ncasare i pentru reducerea, ealonarea sau anularea acestora.

Regiile autonome, companiile/societile naionale, precum i societile comerciale la care statul sau unitile administrativ-teritoriale dein capitalul majoritar vor elabora, de asemenea, norme specifice de control financiar preventiv, innd cont de legislaia aplicabil entitilor care sunt organizate i funcioneaz n regim comercial.

2.3.Instituiilor publice care administreaz patrimoniul public i gestioneaz fonduri publice le este aplicabil Cadrul general al operaiunilor supuse controlului financiar preventiv, prevzut n anexa nr. 1 la prezentele norme metodologice.

n raport de specificul entitilor publice, conductorii acestora vor dispune particularizarea, dezvoltarea i actualizarea acestuia.

De asemenea, conductorii entitilor publice vor dispune detalierea, prin liste de verificare(check-lists), aobiectivelor verificrii, pentru fiecare operaiune cuprins n cadrul specific al entitii publice.

Anexele nr. 1 a), 1 b), 1 c), 1 d), 1 e), 1 f), 1 g) 1 h), 1 i), 1 j), 1 k) i 1 l) la prezentele norme metodologice cuprind modele exemplificative de astfel de liste de verificare.

Listele de verificare constituie un ghid n exercitarea controlului financiar preventiv de ctre persoanele desemnate, aceste persoane avnd totodat i obligaia de a formula propuneri de perfecionare a listelor respective, n funcie de propunerile primite, de modificrile legislative sau de alte condiii aprute, conductorii entitilor publice aprob modificri ale listelor de verificare, asigurnd astfel o dezvoltare progresiv a acestora.

2.4.Controlul financiar preventiv asupra operaiunilor care reprezint recuperri de sume utilizate i constatate ulterior ca necuvenite att pentru fonduri interne, ct i pentru cele aferente finanrilor de la Uniunea European se va organiza, la structura/structurile responsabile pentru recuperarea unor astfel de sume, prin norme metodologice specifice; aceste norme vor fi elaborate n funcie de legislaia ce va fi adoptat ca urmare a angajamentelor asumate de Romnia prin Documentul de poziie revizuit, transmis Uniunii Europene.

2.5.n toate cazurile n care entitile publice gestioneaz fonduri provenite din finanri externe, n normele de exercitare a controlului financiar preventiv vor fi integrate procedurile prevzute de regulamentele organismelor finanatoare.

3.Coninutul controlului financiar preventiv3.1.Potrivit art. 23 din Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, controlul financiar preventiv se exercit asupra tuturor operaiunilor care afecteaz fondurile publice i/sau patrimoniul public.

3.2.Controlul financiar preventiv se exercit asupra documentelor n care sunt consemnate operaiunile patrimoniale, nainte ca acestea s devin acte juridice, prin aprobarea lor de ctre titularul de drept al competenei sau de ctre titularul unei competene delegate n condiiile legii. Nu intr n sfera controlului financiar preventiv analiza i certificarea situaiilor financiare i/sau patrimoniale, precum i verificarea operaiunilor deja efectuate.

3.3.Controlul financiar preventiv const n verificarea sistematic a operaiunilor care fac obiectul acestuia, din punct de vedere al:

a)respectrii tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, n vigoare la data efecturii operaiunilor (control de legalitate);

b)ndeplinirii sub toate aspectele a principiilor i a regulilor procedurale i metodologice care sunt aplicabile categoriilor de operaiuni din care fac parte operaiunile supuse controlului (control de regularitate);

c)ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, dup caz (control bugetar).

3.4.Controlul financiar preventiv al operaiunilor se exercit pe baza actelor i/sau documentelor justificative certificate n privina realitii, regularitii i legalitii, de ctre conductorii compartimentelor de specialitate emitente.

3.5.Operaiunile ce privesc acte juridice prin care se angajeaz patrimonial entitatea public se supun controlului financiar preventiv dup avizarea lor de ctre compartimentele de specialitate juridic i financiar-contabil. La entitile publice unde nu sunt organizate compartimente de specialitate juridic i/sau financiar-contabil, controlul financiar preventiv se va exercita exclusiv prin viza persoanei desemnate de conductorul entitii publice.

3.6.Conductorii compartimentelor de specialitate rspund pentru realitatea, regularitatea i legalitatea operaiunilor ale cror acte i/sau documente justificative le-au certificat sau avizat. Obinerea vizei de control financiar preventiv pentru operaiuni care au la baz acte i/sau documente justificative certificate sau avizate, care se dovedesc ulterior nereale, inexacte sau nelegale, nu exonereaz de rspundere efii compartimentelor de specialitate sau alte persoane competente din cadrul acestora.

B.Controlul financiar preventiv propriu4.Organizarea controlului financiar preventiv propriu4.1.Controlul financiar preventiv se organizeaz, de regul, n cadrul compartimentelor de specialitate financiar-contabil. n raport de natura operaiunilor, conductorul entitii publice poate decide extinderea acestuia i la nivelul altor compartimente de specialitate n care se iniiaz, prin acte juridice, sau se constat obligaii de plat sau alte obligaii de natur patrimonial.

4.2.Controlul financiar preventiv se exercit, prin viz, de persoane din cadrul compartimentelor de specialitate desemnate n acest sens de ctre conductorul entitii publice. Actul de numire, ntocmit conform modelului din anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice, va cuprinde limitele de competen n exercitarea acestuia. Persoanele care exercit controlul financiar preventiv sunt altele dect cele care aprob i efectueaz operaiunea supus vizei.

4.3.Viza de control financiar preventiv se exercit prin semntura persoanei desemnate i prin aplicarea sigiliului personal, care va cuprinde urmtoarele informaii: denumirea entitii publice; meniunea vizat pentru control financiar preventiv; numrul sigiliului (numrul de identificare a titularului acestuia); data acordrii vizei (an, lun, zi).

4.4.Documentele prezentate la viza de control financiar preventiv se nscriu n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv, al crui coninut este redat n anexa nr. 3 la prezentele norme metodologice.

4.5.Termenul pentru pronunare (acordarea/refuzul vizei) se stabilete, prin decizie intern, de conductorul entitii publice n funcie de natura i complexitatea operaiunilor cuprinse n Cadrul general i/sau specific al operaiunilor supuse controlului preventiv.

5.Procedura de control5.1.Documentele care privesc operaiuni asupra crora este obligatorie exercitarea controlului financiar preventiv se transmit persoanelor desemnate cu exercitarea acestuia de ctre compartimentele de specialitate care iniiaz operaiunea.

5.2.Documentele privind operaiunile prin care se afecteaz fondurile publice i/sau patrimoniul public vor fi nsoite de avizele compartimentelor de specialitate, de note de fundamentare, de acte i/sau documente justificative i, dup caz, de o Propunere de angajare a unei cheltuieli i/sau de un Angajament individual/global, ntocmite conform anexei nr. 1 i, respectiv, anexei nr. 2 la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.792/2002.

5.3.n efectuarea controlului financiar preventiv de ctre persoanele desemnate, parcurgerea listei de verificare specific operaiunii, primit la viz, este obligatorie, dar nu i limitativ. n conformitate cu prevederile actelor normative n vigoare Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat, i prezentele norme metodologice , persoana desemnat s exercite controlul financiar preventiv poate extinde verificrile ori de cte ori este necesar.

5.4.Dac prin parcurgerea listei de verificare cel puin unul dintre elementele verificrii formale completarea documentelor n concordan cu coninutul acestora, existena semnturilor persoanelor autorizate din cadrul compartimentelor de specialitate, existena actelor justificative specifice operaiunii prezentate la viz nu este ndeplinit, atunci operaiunea nu poate fi autorizat.

Pentru simplificarea i accelerarea circuitului administrativ, n astfel de situaii nu se face consemnarea refuzului de viz, procedndu-se la restituirea documentelor ctre compartimentul care a iniiat operaiunea, indicndu-se n scris motivele restituirii.

5.5.Dup efectuarea controlului formal, persoanele desemnate s exercite controlul financiar preventiv nregistreaz documentele n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv i efectueaz verificarea operaiunii din punct de vedere al legalitii, regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament.

5.5.Dup efectuarea controlului formal, persoanele desemnate s exercite controlul financiar preventiv nregistreaz documentele n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv i efectueaz, de asemenea, prin parcurgerea listei de verificare, controlul operaiunii din punct de vedere al legalitii, regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament.

5.7.Dac n urma verificrii de fond operaiunea ndeplinete condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, se acord viza prin aplicarea sigiliului i a semnturii pe exemplarul documentului care se arhiveaz la entitatea public.

Prin acordarea vizei se certific implicit i ndeplinirea condiiilor menionate n listele de verificare.

5.8.Documentele vizate i actele justificative ce le-au nsoit sunt restituite, sub semntur, compartimentului de specialitate emitent, n vederea continurii circuitului acestora, consemnndu-se acest fapt n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv.

6.Refuzul de viz6.1.Dac n urma controlului se constat c cel puin un element de fond cuprins n lista de verificare nu este ndeplinit, n esen, operaiunea nu ntrunete condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor refuza motivat, n scris, acordarea vizei de control financiar preventiv, potrivit anexei nr. 4 la prezentele norme metodologice, consemnnd acest fapt n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv.

La refuzul de viz se va anexa i un exemplar al listei de verificare, cu indicarea elementului/elementelor din aceast list a crui/ale cror cerin/cerine nu este/ nu sunt ndeplinit/ndeplinite.

6.2.Refuzul de viz, nsoit de actele justificative semnificative, va fi adus la cunotina conductorului entitii publice, iar celelalte documente se vor restitui, sub semntur, compartimentelor de specialitate care au iniiat operaiunea.

6.3.Cu excepia cazurilor n care refuzul de viz se datoreaz depirii creditelor bugetare i/sau de angajament, operaiunile refuzate la viz se pot efectua pe propria rspundere a conductorului entitii publice.

6.4.Efectuarea pe propria rspundere a operaiunii refuzate la viza de control financiar preventiv se face prinr-un act de decizie intern emis de conductorul entitii publice. O copie de pe actul de decizie intern va fi transmis persoanei care a refuzat viza, compartimentului de audit public intern al entitii publice, precum i, dup caz, controlorului delegat.

6.5.Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor informa Curtea de Conturi, Ministerul Finanelor Publice i, dup caz, organul ierarhic superior al enitii publice asupra operaiunilor refuzate la viz i efectuate pe propria rspundere.

Informarea organului ierarhic superior se va face de ndat ce efectuarea operaiunii a fost dispus, prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie intern i de pe motivaia refuzului de viz. Conductorul organului ierarhic superior are obligaia de a lua msurile legale pentru restabilirea situaiei de drept.

Dac prin operaiunea refuzat la viz, dar efectuat pe propria rspundere de ctre conductorul entitii publice, se prejudiciaz patrimonial entitatea i dac conductorul organului ierarhic superior (dup caz) hu a dispus msurile legale, atunci vor fi sesizate inspecia central i/sau inspeciile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice.

Informarea Curii de Conturi se va face cu ocazia efecturii controalelor de descrcare de gestiune sau a altor controale ce intr n competena sa.

C.Controlul financiar preventiv delegat7.Organizarea controlului financiar preventiv delegat7.1.n calitatea sa de organ de specialitate al Guvernului n domeniul finanelor, Ministerul Finanelor Publice poate exercita, prin controlori delegai numii de ministrul finanelor publice, controlul preventiv la unele entiti publice asupra unor operaiuni care pot afecta execuia n condiii de echilibru a bugetelor sau care sunt asociate unor categorii de riscuri determinate prin metodologia specific analizei riscurilor.

7.2.Controlul preventiv delegat se exercit la nivelul ordonatorilor principali de credite ai bugetelor prevzute la art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002. De asemenea, ministrul finanelor publice numete unul sau mai muli controlori delegai pentru operaiunile derulate prin bugetul trezoreriei statului, pentru operaiuni privind datoria public i pentru alte operaiuni specifice Ministerului Finanelor Publice.

7.3.Prin excepie de la aceast regul, n temeiul art. 30 din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, cu modificrile i completrile ulterioare, prin ordin, ministrul finanelor publice poate decide exercitarea controlului financiar preventiv delegat i asupra operaiunilor finanate sau cofinanate din fonduri publice ale unor ordonatori secundari sau teriari de credite sau ale unor persoane juridice de drept privat, dac prin acetia se deruleaz un volum ridicat de credite bugetare i/sau de angajament sau pri semnificative din programele aprobate, iar operaiunile presupun un grad ridicat de risc.

7.4.Pentru asigurarea gestiunii financiare, n condiii de legalitate, economicitate i eficien, a fondurilor acordate Romniei de Uniunea European i pentru implementarea procedurilor prevzute n regulamentele organismelor finanatoare, ministrul finanelor publice numete controlori delegai i la ageniile de implementare i pentru Fondul Naional de Preaderare.

8.Atribuii ale controlorului delegat8.1.Formularea de avize consultative cu privire la conformitatea, economicitatea, eficiena i eficacitatea unor operaiuni sau proiecte de acte normative, dac acestea au impact asupra fondurilor publice. Totodat, n avizele consultative controlorii delegai pot face referire i la regularitatea sau legalitatea unor operaiuni care se vor efectua cu certitudine n viitor sau la aciuni i/sau inaciuni administrative care conduc la situaii de neregularitate sau nelegalitate.

Avizele consultative se ntocmesc la:

iniiativa controlorului delegat;

solicitarea ministrului finanelor publice;

solicitarea ordonatorului de credite.

8.2.Analiza ndeplinirii condiiilor prevzute de lege pentru includerea n programul de investiii anex la proiectul de buget a obiectivelor de investiii noi i n continuare, precum i a actualizrii valorii acestora n funcie de evoluia indicilor de preuri. Observaiile formulate n avizele consultative vor fi transmise ordonatorului de credite pentru a fi avute n vedere la definitivarea proiectului de buget.

8.3.Supravegherea execuiei bugetare n condiii de echilibru i de prudenialitate, prin exercitarea controlului prin viz asupra operaiunilor privind deschideri de credite, repartizri i retrageri de credite, virri de credite ntre subdiviziunile clasificaiei bugetare i ntre programe, modificarea repartizrii pe trimestre a creditelor bugetare

8.4.Supravegherea organizrii, inerii, actualizrii i raportrii evidenei angajamentelor

8.5.Monitorizarea i ndrumarea metodologic a controlului financiar preventiv intern prin procedura vizei, prin avizul consultativ la refuzul de viz de control preventiv intern, prin propuneri de perfecionare a organizrii controlului preventiv intern i prin aplicarea standardelor din domeniu

8.6.Exercitarea controlului financiar preventiv, din punct de vedere al legalitii, regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, pentru operaiuni care angajeaz patrimonial entitatea public, dac prin acestea se afecteaz un volum important din fondurile publice i exist riscuri asociate semnificative n efectuarea lor.

9.Numirea i mandatul controlorilor delegai9.1.Numirea controlorilor delegai la entitile publice prevzute la pct. 7 din prezentele norme metodologice se face prin ordin al ministrului finanelor publice, la propunerea controlorului financiar ef.

9.2.Prin ordinul de numire controlorul delegat se nvestete cu competena de a exercita, n numele legii, la ordonatorul de credite la care a fost numit, atribuiile prevzute la pct. 8 din prezentele norme metodologice.

n temeiul art. 16 alin. (6) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, cu modificrile i completrile ulterioare, conductorul entitii publice are obligaia de a asigura controlorului/controlorilor delegat/delegai spaiul i dotarea adecvat, necesare exercitrii n bune condiii a atribuiilor, precum i cooperarea personalului din serviciile de specialitate i a persoanelor desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv intern.

9.3.Prin ordinul de numire se stabilesc tipurile de operaiuni care se supun controlului preventiv delegat, precum i limitele de la care acesta se exercit.

Dac n timpul exercitrii mandatului apare necesitatea modificrii listei de operaiuni i a limitelor valorice, controlorul financiar ef este mputernicit s opereze aceste modificri. Controlorul financiar ef l va informa pe ministrul finanelor publice asupra modificrilor aduse i asupra motivelor care le-au determinat.

9.4.n cazul absenei temporare de la post a controlorului delegat numit prin ordin al ministrului finanelor publice, controlorul financiar ef este mputernicit s desemneze un alt controlor delegat care s ndeplineasc atribuiile celui dinti pe durata absenei acestuia.

9.5.Controlorul delegat i exercit atribuiile n mod independent, neputndu-i-se impune, pe nici o cale, acordarea sau refuzul vizei de control financiar preventiv. Asupra situaiilor deosebite aprute n activitatea sa, controlorul delegat l poate informa direct sau prin controlorul financiar ef pe ministrul finanelor publice.

10.Condiii specifice de exercitare a controlului financiar preventiv delegat10.1.Controlul financiar preventiv delegat se exercit asupra operaiunilor care se nscriu n condiiile fixate prin ordinul de numire. Restul operaiunilor prin care se afecteaz fondurile i/sau patrimoniul public intr n competena exclusiv a controlului preventiv intern.

10.2.Controlul financiar preventiv delegat se exercit asupra operaiunilor ce intr n competena sa numai dup ce acestea au fost supuse controlului preventiv intern. Operaiunile refuzate la viza de control preventiv intern nu mai sunt supuse controlului preventiv delegat.

10.3.n exercitarea atribuiilor sale de control asupra operaiunilor la care s-a stabilit competena sa, controlorul delegat va urma procedura prevzut la pct. 5 din prezentele norme metodologice. Listele de verificare avute n vedere la efectuarea controlului de ctre controlorii delegai se emit i se actualizeaz de ctre Direcia general de control financiar-preventiv din Ministerul Finanelor Publice.

Perioada maxim de verificare este de 3 zile lucrtoare de la prezentarea operaiunii, nsoit de toate documentele justificative i informaiile solicitate. n cazuri excepionale, controlorul delegat are dreptul s prelungeasc perioada de verificare cu maximum 5 zile lucrtoare, informndu-l n acest sens pe controlorul financiar-ef i pe ordonatorul de credite.

10.4.Dac n exercitarea atribuiilor sale controlorul delegat sesizeaz c, n mod repetat, controlul preventiv intern a acordat viza pentru operaiuni care nu ntrunesc condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, acesta l va informa n scris pe ordonatorul de credite pentru a dispune msurile ce se impun potrivit responsabilitilor prevzute la art. 22 i la art. 52 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, precum i la art. 14 alin. (4) i (5) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, cu modificrile i completrile ulterioare.

10.5.Avizul consultativ, solicitat de ctre ordonatorul de credite controlorului delegat n cazul refuzului de viz de control preventiv intern, nu constituie un act de pronunare asupra legalitii i regularitii operaiunilor.

11.Regimul refuzului de viz al controlorului delegat11.1.Dac n urma parcurgerii procedurii de control menionate la pct. 5 i 10 din prezentele norme metodologice se constat c cel puin un element de fond cuprins n lista de verificare nu este ndeplinit i, n esen, operaiunea nu ntrunete condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, controlorul delegat va comunica, n scris, potrivit anexei nr. 5 la prezentele norme metodologice, ordonatorului de credite, motivele pentru care operaiunea nu poate fi efectuat, consemnnd acest fapt n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv. O copie de pe textul comunicrii va fi transmis controlorului financiar-ef.

11.2.n situaia n care ordonatorul de credite consider c operaiunea poate fi efectuat, solicit, n scris, controlorului delegat acordarea vizei, prezentnd argumentele corespunztoare de legalitate i regularitate. n caz contrar, operaiunea se consider retras de la viz, iar actele justificative se restituie, sub semntur, compartimentului de specialitate.

11.3.Dac controlorul delegat consider ntemeiate argumentele ordonatorului de credite, va acorda viza pentru efectuarea operaiunii. n situaia n care argumentele sunt considerate nentemeiate sau insuficiente, controlorul delegat va aduce la cunotin ordonatorului de credite refuzul de viz (anexa nr. 6) i va restitui, sub semntur, compartimentelor de specialitate actele justificative.

La refuzul de viz se va anexa i un exemplar al listei de verificare, cu indicarea elementului/elementelor din aceast list a crui/ale cror cerin/cerine nu este/nu sunt ndeplinit/ndeplinite.

n situaii complexe, controlorul delegat poate solicita controlorului financiar ef constituirea, n condiiile legii, a comisiei pentru formularea opiniei neutre. Aceasta opinie va fi adus la cunotin controlorului delegat n 3 zile de la solicitarea sa.

11.4.Termenul pentru pronunare prevzut la pct. 10.3 se suspend pe perioada de la comunicarea motivelor pentru care operaiunea nu poate fi efectuat pn la primirea punctului de vedere al ordonatorului de credite i pe perioada formulrii opiniei neutre.

11.5.Cu excepia cazurilor n care refuzul de yiz se datoreaz depirii creditelor bugetare sau de angajament, operaiunile refuzate la viz se pot efectua numai pe propria rspundere a ordonatorului de credite. Actul de decizie prin care ordonatorul dispune efectuarea operaiunii pe propria rspundere va fi adus la cunotin compartimentului de audit intern i controlorului delegat care va consemna acest fapt n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv.

11.6.Controlorul delegat va informa Ministerul Finanelor Publice asupra operaiunilor refuzate la viz i executate pe rspunderea ordonatorului de credite, cu ocazia raportrilor lunare transmise controlorului financiar ef, precum i Curtea de Conturi, cu ocazia controalelor de descrcare de gestiune sau a altor controale dispuse de aceasta.

12.Raportul naional anual privind controlul preventiv12.1Ministerul Finanelor Publice, prin Direcia general de control financiar preventiv, elaboreaz, n temeiul art. 19 alin. (8) lit. i) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat, raportul naional anual privind controlul preventiv. Ministerul Finanelor Publice transmite acest raport spre dezbatere Guvernului o dat cu conturile generale anuale de execuie a bugetelor prevzute de lege.

12.2.n raportul naional anual privind controlul preventiv se evalueaz activitatea de control financiar preventiv i capacitatea administrativ a entitilor publice de integrare a acestuia n sfera responsabilitii manageriale prin dezvoltarea unui sistem de control intern eficace, se identific i se evalueaz riscurile asociate actelor de gestiune a patrimoniului i a fondurilor publice i se formuleaz opinii i recomandri cu privire la aciunile ce trebuie ntreprinse m plan legislativ i administrativ pentru o mai corect i eficient utilizare a resurselor publice.

12.3.n vederea atingerii acestui scop, n raportul naional anual privind controlul preventiv se va face referire la:

a)rezultatele activitii de control financiar preventiv, concretizate n:

volumul, tipologia i structura operaiunilor analizate din punct de vedere al legalitii, regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament;

neautorizarea, prin refuz de viz, a unor operaiuni care nu ntrunesc condiiile prevzute de actele normative n vigoare pentru a fi efectuate;

opiniile formulate prin avizele consultative, orientate spre asigurarea unei mai bune gestiuni financiare, perfecionarea cadrului normativ, introducerea unor noi standarde de control;

b)factorii de risc decurgnd din:

caracteristicile legislaiei primare i secundare n perioada de tranziie, precum i din constrngerile bugetare;

capacitatea entitilor publice de a organiza sisteme de gestiune bazate pe norme, ghiduri i proceduri detaliate de efectuare a operaiunilor, de a optimiza circuitul documentelor, de a defini riguros responsabilitile compartimentelor de specialitate i ale personalului din cadrul acestora i de a aplica principiul separrii atribuiilor;

numrul, pregtirea profesional i calificarea personalului;

neidentificarea operaiunilor sensibile i avizarea unor operaiuni care se dovedesc a fi nelegale sau ineficiente;

neasigurarea unei independene reale n exercitarea controlului financiar preventiv;

modul n care conductorul entitii publice trateaz refuzurile de viz i/sau avizele consultative emise;

c)aciunile ce au fost sau trebuie ntreprinse pentru reducerea riscurilor n administrarea patrimoniului i/sau fondurilor publice.

12.4.Entitile publice care administreaz patrimoniul public i/sau fonduri publice prin bugetele prevzute la art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002 au obligaia ntocmirii rapoartelor trimestriale cu privire la activitatea de control preventiv propriu, care cuprind situaia statistic a operaiunilor supuse controlului preventiv i sinteza motivaiilor pe care s-au ntemeiat refuzurile de viz, n perioada raportat, completate conform machetei cuprinse n anexa nr. 7 la prezentele norme metodologice.

12.5.Instituiile publice ai cror conductori au calitatea de ordonatori secundari sau teriari de credite depun rapoartele la organul ierarhic superior, la termenele fixate de acesta.

Ministerele, celelalte organe ale administraiei publice centrale, autoritile publice, autoritile administrative autonome, ageniile ntocmesc rapoarte pentru activitatea proprie i centralizeaz rapoartele primite de la entitile subordonate. Acestea vor fi transmise Ministerului Finanelor Publice (Direcia general de control financiar preventiv) la termenele fixate de acesta pentru situaiile financiare trimestriale i anuale prevzute de lege.

12.6.Controlorii delegai ntocmesc rapoarte lunare pe care le transmit controlorului financiar ef. La rapoarte se vor anexa copii de pe: comunicrile ntocmite conform anexei nr. 5, dac acestea au fost nsuite de ordonator; refuzurile de viz, n care se va meniona, dac este cazul, efectuarea operaiunii pe rspunderea ordonatorului; avizele consultative emise; alte informaii solicitate de conducerea Corpului controlorilor delegai.

13.Dispoziii finale13.1.n anexa nr. 8 se prezint Codul specific de norme profesionale pentru persoanele care desfoar activitatea de control financiar preventiv propriu.

13.2.Anexele nr. 18 fac parte integrant din prezentele norme metodologice.

Note de subsol:*) Actul juridic prin care se creeaz (n cazul actelor administrative sau al contractelor) sau se constat (n cazul legilor, hotrrilor Guvernului, acordurilor, hotrrilor judectoreti) obligaii de plat pe seama fondurilor publice este angajamentul legal (corespunztor art. 2 pct. 3 din Legea nr. 500/2002 privind finanele publice).

Actul administrativ prin care se rezerv creditul bugetar n vederea stingerii prin plat a obligaiei de plat ce rezult din execuia ulterioar a angajamentului legal este angajamentul bugetar (corespunztor art. 2 pct. 2 din acelai act normativ).

ANEXA Nr. 1CADRUL GENERALal operaiunilor supuse controlului financiar preventiv

A. DESCHIDEREA, REPARTIZAREA I MODIFICAREA CREDITELOR BUGETARE

Nr. crt.Documentul supus controlului financiar preventivCadrul legalActe justificativeModul de efectuare a controlului financiar preventiv

01234

1.Cererea pentru deschidere de credite bugetare- Legeanr. 500/2002(1)- nota de fundamentare pentru solicitarea deschiderii de credite pe baz de elemente de legislaie specifice fiecrui ordonator;Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- ncadrarea creditelor bugetare solicitate n prevederile bugetului ordonatorului principal de credite, repartizate pe trimestre i luni i detaliate conform clasificaiei bugetare;

- O.G.nr. 119/1999(3)

- Legile bugetare anuale

- Aprobri ale Guvernului privind limitele lunare de cheltuieli

- solicitrile ordonatorilor: principali, secundari i/sau teriari, dup caz, pentru repartizarea de credite bugetare;- dac sumele solicitate sunt stabilite i n funcie de creditele deschise neutilizate;

- Normele Ministerului Finanelor Publice privind deschiderile de credite bugetare

- dac cererea pentru deschiderea de credite se ncadreaz n limitele de cheltuieli aprobate de Guvern;

- situaia creditelor bugetare deschise anterior i neutilizate.- existena justificrilor prin care ordonatorul probeaz c nu va nregistra n sold sume neutilizate la finele perioadei pentru care se solicit deschiderea de credite bugetare.

2.Dispoziia bugetar (ordinul de plat) pentru repartizarea creditelor bugetare (alimentri) sau borderoul centralizator al acestor documente- Legeanr. 500/2002(1)- solicitrileSe verific:

- Legeanr. 189/1998(2)ordonatorilor: principali, secundari i/sau teriari, dup caz, pentru repartizarea de credite bugetare (alimentare de cont);- ncadrarea sumelor din dispoziiile bugetare n creditele bugetare aprobate ordonatorilor; repartizate pe trimestre i luni i detaliate conform clasificaiei bugetare;

- O.G. nr. 119/1999 (3)


- Normele Ministerului Finanelor Publice privind deschiderile de credite bugetare

- dac sumele prevzute pentru repartizare sunt cuprinse n cererea de deschidere de credite;

- fundamentarea sumelor nscrise n dispoziiile bugetare de repartizare pentru bugetul propriu i bugetele ordonatorilor secundari, respectiv teriari, de credite sau, dup caz, n ordinele de plat.

- existena justificrilor prin care ordonatorul probeaz c nu va nregistra n sold sume neutilizate la finele perioadei pentru care se solicit repartizarea de credite bugetare.

3.Documentul pentru modificarea repartizrii pe trimestre a creditelor bugetare- Legea nr. 500/2002 (1)- nota de fundamentare a propunerii pentru modificarea repartizrii iniiale pe trimestre a creditelor.Se verific:

- Legea nr. 189/1998 (2)- dac modificarea este n competena de aprobare a Ministerului Finanelor Publice sau a ordonatorilor principali/secundari, dup caz;

- O.G.nr. 119/1999(3)


- dac sumele propuse se ncadreaz n prevederile bugetare;

4.Documentul pentru efectuarea, ncepnd cu trimestrul al III-lea, a virrilor de credite bugetare:- Legeanr. 500/2002(1)- nota de fundamentare a propunerii pentru efectuarea virrilor de credite bugetare.Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- dac virarea de credite nu contravine prevederilor Legii finanelor publice, legilor bugetare anuale sau legilor de rectificare;

- O.G. nr. 119/1999 (3)


- existena de justificri, detalieri i necesiti privind execuia pn la finele anului bugetar, a capitolului i/sau subdiviziunii clasificaiei bugetare de la care se disponibilizeaz, respectiv a capitolului i/sau subdiviziunii clasificaiei bugetare la care se suplimenteaz prevederile bugetare.

- de la un capitol la alt capitol al clasificaiei bugetare;

- ntre subdiviziuni ale clasificaiei bugetare n cadrul aceluiai capitol, pentru bugetul propriu i bugetele instituiilor subordonate;

- ntre programe.

5.Dispoziia bugetar de retragere a creditelor bugetare, sau borderoul centralizator al acestora- Legeanr. 500/2002(1)- nota de fundamentare a propunerii pentru retragerea creditelor bugetare.Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- existena creditelor bugetare deschise i neutilizate;

- O.G.nr. 119/1999(3)

- Legile bugetare anuale- dac retragerea de credite bugetare este temeinic justificat;

- ncadrarea operaiunii de retragere n termenul legal.

B. ANGAJAMENTE LEGALE DIN CARE REZULT DIRECT SAU INDIRECT OBLIGAII DE

PLAT

Nr. crt.Documentul*) supus controlului financiar preventivCadrul legalActe justificativeModul de efectuare a controlului financiar preventiv

01234

1.Contract/comand de achiziii publice

- Legea nr. 500/2002 (1)- programul anual de achiziii publice;Se verific:

- Legea nr. 189/1998 (2)- dac achiziia public este prevzut n programul anual;

- Legile bugetare anuale- documentul de aprobare de ctre conductorul entitii publice a procedurii selectate de achiziie;

- O.G. nr. 119/1999 (3)- existena creditelor bugetare sau a creditelor de angajament, dup caz;

- O.U.G.nr. 60/2001(4)

- Legeanr. 133/1999(5)- respectarea legalitii i regularitii specifice procedurii de achiziie public;

- O.G.nr. 20/2002(6)

-Codulcomercial- actul de aprobare a documentaiilor tehnico-economice ale obiectivelor de investiii;- existena aprobrii de ctre conductorul autoritii contractante a hotrrii comisiei de evaluare/juriului privind stabilirea ofertei ctigtoare;

-Codulcivil

- O.G.nr. 9/2000(7)

- H.G.nr. 53/1999(8)

- H.G.nr. 461/2001(9)- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii angajamentului legal;

- H.G.nr. 244/2001(10)- anunul/invitaia de participare la procedur;

- H.G.nr. 182/2002(11)

- Ordinulnr. 1012/2001 emis de ministrul finanelor publice (12)- existena avizului compartimentului juridic.

- documentaia pentru elaborarea i prezentarea ofertei;

- Ordinelenr. 1013/873/2001(13) inr. 1014/874/2001(14) emise n comun de ministrul finanelor publice i de ministrul lucrrilor publice transporturilor i locuinei

- actul de numire a comisiei de evaluare/negociere sau a juriului, dup caz;

- ofertele prezentate;

- hotrrea comisiei de evaluare/juriului privind stabilirea ofertei ctigtoare;

- Alte acte normative specifice

- alte documente specifice.

2.Contract/comand de achiziii publice finanate integral sau parial din credite externe rambursabile i/sau din fonduri externe nerambursabile- Legeanr. 500/2002(1)- programul anual de achiziii publice;Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- dac achiziia public este prevzut n programul anual;

- Legile bugetare anuale- actul de aprobare a documentaiilor tehnico-economice ale obiectivelor de investiii;

- O.G.nr. 119/1999(3)- existena creditelor bugetare sau a creditelor de angajament, dup caz;

- O.U.G.nr. 60/2001(4)

- Legeanr. 133/1999(5)- respectarea legalitii i regularitii specifice procedurii de achiziie public;

- O.G.nr. 20/2002(6)

-Codulcomercial- documentele privind achiziia, ntocmite n conformitate cu prevederile legislaiei romne i cu reglementrile organismelor internaionale;- ncadrarea obiectului contractului n categoria de cheltuieli considerate eligibile, n conformitate cu acordul sau convenia de finanare extern i cu regulile fiecrui organism finanator;

-Codulcivil

- H.G.nr. 53/1999(8)

- H.G.nr. 461/2001(9)

- H.G.nr. 244/2001(10)

- H.G.nr. 182/2002(11)- existena avizelor organismului finanator pe documentaie i pe caietele de sarcini;

- Ordinulnr. 1012/2001 emis de ministrul finanelor publice (12)

- rezervarea creditelor prin angajament bugetar;

- acordul sau convenia de finanare extern.

- Ordinelenr. 1013/873/2001(13) inr. 1014/874/2001(14) emise n comun de ministrul finanelor publice i de ministrul lucrrilor publice transporturilor i locuinei- existena avizului compartimentului juridic.

- Acordul sau convenia de finanare extern i legea de ratificare/hotrrea Guvernului de aprobare


3.Contract de finanare (prevzut la art. 4 alin. (2) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 60/2001)- Legeanr. 500/2002(1)- solicitarea finanrii i justificarea acesteia;Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- dac solicitarea finanrii are temei legal;


- O.G.nr. 119/1999(3)- documentul din care s rezulte c solicitantul poate beneficia de finanare;- existena creditelor bugetare;

- O.U.G.nr. 60/2001(4)- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii angajamentului legal;

- O.G.nr. 51/2001(15)


- programul, proiectul sau aciunea n care se ncadreaz solicitarea finanrii;- dac n contractul de finanare este prevzut obligativitatea aplicrii prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 60/2001 pentru atribuirea contractului de achiziie public;

- nota de fundamentare i devizul de cheltuieli aprobate de ordonatorul de credite finanator.

- existena avizului compartimentului juridic.

4.Acord subsidiar de mprumut/acord subsidiar- Legea nr. 500/2002 (1)- fundamentarea propunerii de acord subsidiar.Se verific:

- Legea nr. 189/1998 (2)- ncadrarea obiectului acordului subsidiar n prevederile acordului de credit extern;

- O.G. nr. 119/1999 (3)

- Acordul de mprumut extern/contract de finanare


- Actul normativ de ratificare a Acordului de mprumut extern sau a Contractului de finanare extern, dup caz


5.Proiect de convenie de garanie aferent Acordului de garanie- Legeanr. 500/2002(1)- fundamentarea propunerii de Convenie.Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- ncadrarea obiectului conveniei n prevederile acordului de mprumut extern, acordului de garanie sau prevederilor Hotrrii Guvernului dup caz;

- Acordul de mprumut extern ncheiat ntre beneficiarul garaniei i finanatorul extern

- concordana termenilor Conveniei cu cei din acordul de mprumut extern, acordul de garanie sau prevederilor Hotrrii Guvernului dup caz;

- Actul normativ de ratificare a acordului de garanie/Hotrrea Guvernului de aprobare a garaniei



6.Proiect de scrisoare de garanie pentru mprumuturi externe contractate de ageni economici, regii autonome, societi naionale, autoriti ale administraiei publice centrale, garantate de stat- Legea nr. 500/2002 (1)- hotrrea Comitetului Interministerial de Garanii i Credite de Comer Exterior;Se verific:

- Legeanr. 81/1999(39)- concordana termenilor scrisorii de garanie cu cei din acordul de mprumut extern;

- H.G. de aprobare

- Acordul de mprumut extern

- nota rezultat al negocierii condiiilor de acordare a garaniei de stat.- existena conveniei de garanie semnat de garantat;



7.Proiect convenie de garanie care urmeaz a fi ncheiat ntre Ministerul Finanelor Publice, n calitate de garant, i beneficiarul scrisorii de garanie- Legea nr. 500/2002 (1)- hotrrea Comitetului Interministerial de Garanii i Credite de Comer Exterior;Se verific:

- Legea nr. 81/1999 (39)- existena semnturii reprezentantului legal al unitii administrativ-teritoriale garantate;

- H.G. de aprobare


- nota rezultat al negocierii condiiilor de acordare a garaniei de stat.- existena avizului compartimentului juridic.


8.Proiect scrisoare de garanie pentru mprumut extern contractat direct de o autoritate a administraiei publice locale, garantat de stat- Legeanr. 500/2002(1)- hotrrea comisiei de autorizare constituit conform HG nr. 978/2001;Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- concordana termenilor scrisorii de garanie cu cei din acordul de mprumut extern;

- Legeanr. 81/1999(39)

- H.G.nr. 978/2001(22)- nota rezultat al negocierii condiiilor de acordare a garaniei de stat.

- Alte acte normative specifice- existena conveniei de garanie semnat de garantat;


9.Proiect convenie de garanie care urmeaz a fi ncheiat ntre Ministerul Finanelor Publice, n calitate de garant, i reprezentantul legal al unitii administrativ- teritoriale, n calitate de garantat- Legea nr. 500/2002 (1)- hotrrea comisiei de autorizare constituit conform HG nr. 978/2001;Se verific:

- Legea nr. 189/1998 (2)- existena semnturii reprezentantului legal al unitii administrativ-teritoriale garantate;

- Legea nr. 81/1999 (39)

- H.G.nr. 978/2001(22)- nota rezultat al negocierii condiiilor de acordare a garaniei de stat.

- Alte acte normative specifice- existena avizului compartimentului juridic.

10.Scrisoare suplimentar (pentru acordurile de mprumut cu BDCE)- Legeanr. 500/2002(1)- nota de fundamentare;Se verific:

- Legeanr. 81/1999(39)- acceptul Ministerului Finanelor Publice privind condiiile financiare.- concordana ntre condiiile din scrisoarea suplimentar i Acordul cadru de mprumut.

- Legeanr. 189/1998(2)


- Legea de ratificare


11.Angajament de plai pentru mprumuturi externe primite de Romnia de la BDCE- Legea nr. 500/2002 (1)- nota de fundamentare.Se verific:

- Legea nr. 189/1998 (2)- concordana ntre scadenele cuprinse n angajamentul de plat i cele din scrisoarea suplimentar.

- Legea nr. 81/1999 (39)


- Legea de ratificare


12.Contract de concesionare sau nchiriere n care entitatea public este concesionar sau chiria- Legea nr. 500/2002 (1)- nota de fundamentare a concesionarii sau nchirierii;Se verific:

- Legea nr. 189/1998 (2)- existena creditelor bugetare;

- Legeanr. 213/1998(16)- respectarea prevederilor legale i a procedurilor privind concesionarea sau nchirierea;

- documente specifice privind derularea operaiunii de luare n concesiune sau de nchiriere.

- Legeanr. 219/1998(17)

- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii angajamentului legal;

- O.G.nr. 119/1999(3)

- O.U.G.nr. 60/2001(4)

- H.G.nr. 461/2001(9)- existena avizului compartimentului juridic.


13.Acord pentru schimb de experien sau documentare, pe baz de reciprocitate, fr transfer de valut- Legeanr. 500/2002(1)- nota de fundamentare a proiectului de acord;Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- existena creditelor bugetare;

- O.G. nr. 119/1999 (3)- devizele de cheltuieli aferente aciunilor ce urmeaz a fi derulate n cadrul acordului- concordana termenilor din acord privind obligaiile financiare cu prevederile cadrului legal existent (cheltuieli de protocol, delegare, taxe);

- O.G.nr. 80/2001(19)

- Legeanr. 4/1991(18)

- H.G.nr. 552/1991(20)

- Alte acte normative specifice- ncadrarea devizelor de cheltuieli ale aciunilor ce urmeaz a fi derulate n cadrul acordului, n limitele legale de cheltuieli;

- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal;

- existente avizului compartimentului juridic.

14.Actul intern de decizie privind organizarea aciunilor de protocol, a unor manifestri cu caracter cultural tiinific, sau a altor aciuni cu caracter specific, inclusiv devizul estimativ pe categorii de cheltuieli- Legea nr. 500/2002 (1)- nota de fundamentare a aciunii de protocol, a manifestrii sau a aciunii cu caracter specific;Se verific:


- O.G.nr. 119/1999(3)- concordana dintre natura obligaiilor financiare care fac obiectul actului intern de decizie i prevederile cadrului legal existent;

- O.G. nr. 80/2001 (19)

- H.G. nr. 552/1991 (20)

- Alte acte normative specifice- documente transmise de parteneri cu privire la participarea la aciune.

- ncadrarea valorii devizului/categoriei de cheltuieli n limitele prevzute de normele legale;

- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal;


15.Actul intern de decizie privind deplasarea n strintate, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli- Legeanr. 500/2002(1)- nota de fundamentare a deplasrii n strintate;Se verific:


- O.G. nr. 119/1999 (3)- concordana dintre natura i cuantumul obligaiilor financiare care fac obiectul actului intern de decizie i prevederile cadrului normativ existent (transport, cazare, diurn, alte cheltuieli);

- O.U.G.nr. 144/2001(27)- documente, invitaii i comunicri scrise de la partenerul extern, privitoare la aciunea i condiiile efecturii deplasrii n strintate;

- H.G.nr. 518/1995(24)

- H.G.nr. 478/2001(25)

- H.G.nr. 189/2001(26)- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal.


- nota mandat privind deplasarea.

16.Actul intern de decizie privind delegarea sau detaarea n ar a personalului, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli- Legea nr. 500/2002 (1)- nota de fundamentare a delegrii/detarii;Se verific:


- O.G.nr. 119/1999(3)- acceptul scris al persoanei detaate.- concordana dintre natura i cuantumul

-Codulmuncii (Legeanr. 53/2003) (21)obligaiilor financiare care fac obiectul actului de decizie privind delegarea sau detaarea i prevederile cadrului normativ existent (transport, cazare, diurn, alte cheltuieli);

- Legeanr. 188/1999(28)

- H.G.nr. 543/1995(29)

- Alte acte normative specifice- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal.

17.Ordinul/actul intern de decizie privind:- Legeanr. 500/2002(1)- nota de fundamentare i dosarul angajrii/avansrii personalului;Se verific:


- Legile bugetare anuale- respectarea reglementrilor legale privind angajarea i ncadrarea personalului n limita posturilor aprobate i stabilirea drepturilor salariale;

- angajarea sau avansarea personalului;- O.G. nr. 119/1999 (3)

- Codul muncii (Legea nr. 53/2003) (21)- propunerea pentru acordarea salariului de merit/numirea personalului de execuie pe funcii de conducere/acordarea altor drepturi salariale.

- acordarea salariului de merit;- Legea nr. 188/1999 (28)- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal;

- Legeanr. 154/1998(30)

- numirea cu caracter temporar a personalului de execuie pe funcii de conducere;- existena avizului compartimentului juridic.

- O.U.G.nr. 24/2000(31)

- O.G.nr. 32/1998(32)


- acordarea altor drepturi salariale

18.Contractul de comodat n care entitatea public are calitatea de comodatar- O.G.nr. 119/1999(3)- nota de fundamentare;Se verific:

- Codul civil (art. 1560i urmtoarele)- devizul cheltuielilor ce urmeaz a fi suportate de comodatar, aprobat de conductorul entitii publice.- existena creditelor bugetare;

- dac devizul/categoriile de cheltuieli se ncadreaz n limitele legale;

- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul cheltuielilor ce urmeaz a fi suportate de entitatea public;


19.Acordul de proiect ntre autoritatea public i investitor (prevzut la art. 6 alin. (1) din Ordonana Guvernului nr. 16/2002)- Legeanr. 500/2002(1)- anunul de intenie;Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- scrisorile de intenie i documentele ataate acestora;- existena creditelor bugetare i/sau creditelor de angajament;

- O.G. nr. 119/1999 (3)

- Legeanr. 213/1998(16)- respectarea regularitii specifice acordului de proiect;

- decizia/ordinul de numire a comisiei de evaluare i selectare a scrisorilor de intenie;

- O.G.nr. 16/2002(33)- stabilirea termenilor acordului, n concordan cu cadrul normativ existent;

- H.G.nr. 621/2002(34)

- Alte acte normative specifice- rezervarea creditelor prin angajament bugetar;

- procesul verbal de evaluare i selectare a scrisorilor de intenie;


- studiul de prefezabilitate aprobat.

20.Contract de parteneriat public-privat- Legea nr. 500/2002 (1)- ordinul/decizia de numire a comisiilor de negociere;Se verific:

- Legea nr. 189/1998 (2)- existena creditelor bugetare i/sau creditelor de angajament;

- O.G.nr. 119/1999(3)

- Legea nr. 213/1998 (16)- studiul de fezabilitate;- respectarea regularitii specifice contractului de parteneriat public-privat;

- Legeanr. 33/1994(35)- proces verbal de negociere;- stabilirea termenilor contractului n concordan cu prevederile cadrului normativ;

- O.G. nr. 16/2002 (33)

- H.G. nr. 621/2002 (34)- decizia cuprinznd lista investitorilor ierarhizai;

- Alte acte normative specifice- rezervarea creditelor prin angajament bugetar;

- comunicarea deciziei ctre investitori;- existena avizului compartimentului juridic.

- contestaii i rspunsurile la contestaii;

- acordul prilor privind crearea unei companii de proiect sau stabilirea unei alte forme de asociere ntre acestea.

21.Convenie pentru acordarea de mprumuturi conform art. 69 din Legea nr. 500/2002- Legeanr. 500/2002(1)- nota de fundamentare privind acordarea mprumutului i solicitarea instituiei publice interesate;Se verific:

- Legile bugetare anuale- existena de credite nerezervate prin angajament bugetar i legal;

- O.G.nr. 119/1999(3)

- Codul civil (art. 1576i urmtoarele)- dac instituia public solicitant a mprumutului se ncadreaz n prevederile art. 69 din Legea nr. 500/2002;

- Actul normativ de nfiinare a unor instituii publice/activiti finanate integral din venituri proprii- graficul de rambursare a mprumutului.

- dac instituia public solicitant a mprumutului a ntocmit un program credibil de realizare a veniturilor proprii n vederea rambursrii mprumutului;

- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii mprumutului;


*) Documentul supus controlului financiar preventiv va fi nsoit, dup caz, de o "Propunere de angajare a unei cheltuieli" i/sau de un "Angajament bugetar individual/global", ntocmite conform anexei nr. 1 i, respectiv, anexei nr. 2 la "Normelemetodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale", aprobate prin Ordinulnr. 1792din 24 decembrie 2002 emis de ministrul finanelor publice, publicat n Monitorul Oficial nr. 37 din data de 23 ianuarie 2003.

C. ORDONANAREA CHELTUIELILOR


01234

1.Ordonanare de plat privind achiziia public de produse, servicii sau lucrri- Legeanr. 500/2002(1)- contractul de achiziii publice;Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele legale;

- Legile bugetare anuale- factura fiscal;

- Legeanr. 82/1991(36)- documentele care sa ateste livrarea produselor, prestarea serviciilor sau execuia lucrrilor, dup caz;- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat";

- O.G.nr. 119/1999(3)

- Ordinul nr. 1792/2002 emis de ministrul finanelor publice (37)

- concordana valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanat la plat i ncadrarea acesteia n angajamentul legal;

- Alte acte normative specifice- factura extern;

- declaraia vamal de import.

- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar.

2.Cererea de valut adresat Bncii Naionale a Romniei n vederea disponibilizrii de la rezerva valutar a statului a sumelor n valut necesare achitrii la extern a ratelor de capital, dobnzilor, comisioanelor i a altor costuri provenite din mprumuturi externe contractate direct sau garantate de stat**)- Legea nr. 500/2002 (1)- avizul de plat naintat de organismul internaional finanator;Se verific:

- O.G. nr. 119/1999 (3)- concordana dintre obligaiile nscrise n acordul de mprumut, avizul de plat naintat de organismul internaional finanator i cererea de valut a entitii publice;

- Legeanr. 101/1998(38)

- Legeanr. 81/1999(39)- adresa de confirmare a obligaiei de plat din partea beneficiarului final al creditului extern sau ordin de plat/extras de cont atestnd virarea echivalentului n lei al obligaiei de plat la extern n contul entitii publice;

- Legea de ratificare a

mprumutului- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat";


- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal.

- nota de fundamentare.

3.Ordonanare de plat privind virarea ctre Banca Naional a Romniei a contravalorii n lei a valutei disponibilizate pentru achitarea la extern a obligaiilor de plat rezultate din mprumuturile externe contractate direct sau garantate de stat- Legeanr. 500/2002(1)- avizul de plat emis de finanatorul extern;Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- concordana dintre obligaiile nscrise n acordul de mprumut, avizul de plat trimis de finanatorul extern, avizul de lichidare i mesajele swift ale Bncii Naionale a Romniei i cererea de valut a entitii publice;

- O.G.nr. 119/1999(3)- mesajele swift i avizul de lichidare, emise de Banca Naional a Romniei;

- Legeanr. 101/1998(38)

- Legeanr. 81/1999(39)

- Acordul de mprumut- cererea de valut depus de entitatea public;

- Legea de ratificare a mprumutului- existena surselor de finanare a contravalorii n lei a sumei disponibilizate de Banca Naional a Romniei;

- Alte acte normative specifice- nota de fundamentare privind sursele interne de acoperire a datoriei fa de Banca Naional a Romniei.

- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat";


4.Cererea de valut**) sau ordonanarea de plata extern reprezentnd cotizaii, respectiv contribuii, taxe etc. la diverse organisme internaionale- Legea nr. 500/2002 (1)- acordul, convenia sau protocolul;Se verific:

- Legea nr. 189/1998 (2)- concordana dintre prevederile acordului, conveniei sau protocolului i avizul de plat transmis de organismul internaional, inclusiv a termenului de plat;

- O.G. nr. 119/1999 (3)- avizul de plat transmis de organismul internaional.

- O.G.nr. 41/1994(40)

- Protocoale, acorduri sau convenii ncheiate de entitatea public cu organismele internaionale

- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal;

- Legile de ratificare- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat".

5.Ordonanare de plat pentru subvenii, transferuri, prime sau alte pli din fonduri publice acordate agenilor economici sau altor beneficiari legali- Legeanr. 500/2002(1)- nota de fundamentare;Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- documentaia specific care rezult din actul normativ ce reglementeaz operaiunea i/sau domeniul respectiv.- legalitatea i regularitatea documentaiei justificative, corespunztor prevederilor actului normativ care reglementeaz operaiunea i/sau domeniul respectiv;


- O.G.nr. 22/2002(41)




6.Ordonanare de plat privind redevene, chirii sau alte cheltuieli legate de concesionare sau nchiriere- Legea nr. 500/2002 (1)- nota de fundamentare;Se verific:

- Legea nr. 189/1998 (2)- contractul de concesionare sau de nchiriere;- dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele legale;


- O.G.nr. 119/1999(3)- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat";

- Alte acte normative specifice- documentele justificative emise de concedent sau, dup caz, de proprietarul bunului nchiriat.



7.Ordonanarea de plat n lei, ordonanarea de plat extern sau ordonanarea transferului valutar pentru pli care se efectueaz din conturile speciale ale mprumuturilor guvernamentale externe.- Legeanr. 500/2002(1)- facturile emise de furnizori/prestatori/ executani, cu certificarea de ctre beneficiar a efecturii operaiunii pentru care se solicit plata;Se verific:

- O.G. nr. 119/1999 (3)- legalitatea i regularitatea documentaiei justificative, corespunztor prevederilor actului normativ care reglementeaz operaiunea;

- Legeanr. 81/1999(39)

- Acordul de mprumut

- Legea de ratificare a acordului de mprumut

- concordana dintre facturile certificate de beneficiar, prevederile contractelor/comenzilor i suma ordonanat;

- documentele justificative de transport, vmuire sau situaii de lucrri ori recepia bunurilor, dup caz;



- acord de mprumut;

- acordurile subsidiare de mprumut;

- contractul de furnizare/servicii/ lucrri;

- nota de fundamentare.

8.Ordonanare de plat extern privind alte pli dect cele aferente mprumuturilor externe.- Legea nr. 500/2002 (1)- nota de fundamentare;Se verific:

- O.G.nr. 119/1999(3)- documentaia- dac justificrile sunt corespunztoare prevederilor din normele legale, inclusiv a celor stipulate n angajamentul legal;

- Actele normative care reglementeaz speajustificativ specific care rezult din actul normativ ce reglementeaz operaiunea i/sau domeniul respectiv.



9.Ordonanare de plat prin acreditiv simplu sau documentar n cadrul unui contract extern finanat printr-un mprumut extern- O.G. nr. 119/1999 (3)- nota de fundamentare;Se verific:

- Legea de ratificare a- contractul extern;- concordana condiiilor incluse n acreditivul emis cu prevederile din contractul extern;

acordului de mprumut- acreditivul documentar irevocabil emis de banca depozitar a contului special.

- Alte acte normative

specifice- condiiile de plat incluse n contractul extern;

- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal;

- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat".

10.Ordonanare de avansuri (n lei) acordate unor tere persoane juridice n cadrul contractelor ncheiate- Legeanr. 500/2002(1)- contractul;Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- solicitarea de acordare a avansului;- dac acordarea avansului respect condiiile specifice de legalitate i regularitate;

- O.G.nr. 119/1999(3)

- H.G.nr. 264/2003(42)- documentul prin care se constituie garania legal.

- Alte acte normative specifice- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal, precum i n prevederile contractului.

11.Ordonantare de plat privind cheltuielile ce se efectueaz din fonduri primite de la persoane juridice sau fizice cu titlu de donaie sau sponsorizare- Legea nr. 500/2002 (1)- actul de donaie sau sponsorizare;Se verific:

- Legea nr. 189/1998 (2)- dac cheltuielile respect destinaiile stabilite de transmitori;

- O.G. nr. 119/1999 (3)- angajamentul legal (contract, comand etc.);

- Alte acte normative specifice- dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele legale;

- documentele care atest livrarea produselor, prestarea serviciilor sau execuia lucrrilor, dup caz.- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat";



12.Ordonanare de plat privind cheltuielile care fac obiectul contractului de finanare prevzut la art. 4(2) din Ordonana Guvernului nr. 60/2001- Legeanr. 500/2002(1)- contractul de finanare;Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- dac justificrile sunt corespunztoare prevederilor din normele legale, inclusiv a celor stipulate n contractul de finanare;

- Legile bugetare anuale- documentaia justificativ specific care rezult din actul normativ ce reglementeaz operaiunea i/sau domeniul respectiv.

- O.G.nr. 119/1999(3)

- O.G.nr. 60/2001(4)- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar;



13.Ordonanare de plat privind avansuri sau sume cuvenite titularului de decont, care se acord prin casierie.- Decretulnr. 209/1976(43)- nota de fundamentare;Se verific:

- documentul specific prin care s-a aprobat aciunea i devizul acesteia;- concordana sumelor ce urmeaz a fi eliberate ca avans cu cele prevzute n documentul de aprobare a aciunii sau, dup caz, ncadrarea sumelor cuvenite titularului de decont n limita cheltuielilor justificate prin decontul aprobat;

- O.G. nr. 119/1999 (3)

- H.G.nr. 543/1995(29)

- H.G.nr. 518/1995(24)

- Alte acte normative specifice- decontul justificativ al cheltuielilor;

- alte documente justificative specifice.- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat".

14.Ordonanrile de plat ale salariilor, altor drepturi salariale acordate personalului, precum i ale obligaiilor fiscale aferente acestora- Legeanr. 500/2002(1)- centralizatorul lunar al statelor de salarii;Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- ncadrarea n prevederile bugetului privind numrul maxim de posturi i creditele bugetare destinate cheltuielilor de personal (cheltuieli cu salariile, contribuii pentru asigurrile sociale de stat, contribuii pentru asigurrile de omaj, contribuii pentru asigurrile sociale de sntate etc.);

-Codulmuncii (Legeanr. 53/2003) (21)- situaia privind repartizarea pe luni a cheltuielilor de personal aprobate;


- Legeanr. 154/1998(30)

- situaia privind monitorizarea cheltuielilor de personal finanate de la buget, pe luna ...;

- O.U.G.nr. 24/2000(31)

- Legeanr. 188/1999(28)- dac au fost aplicate cotele legale de contribuii;

- O.G.nr. 7/2001(44)- alte documente.- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin "Bun de plat";

- O.U.G.nr. 150/2002(45)

- Legeanr. 19/2000(46)

- Legeanr. 76/2002(47)- regularitatea completrii documentului supus vizei.

- Legeanr. 346/2002(48)

- O.U.G.nr. 147/2002(49)

- Alte acte normative specific

**) Aceste documente au i funcia de ordonanare de plat.

D. CONCESIONAREA, NCHIRIEREA, TRANSFERUL, VNZAREA I SCHIMBUL BUNURILOR DIN PATRIMONIUL INSTITUIILOR PUBLICE


01234

1.Contract de concesionare/ nchiriere (entitatea public este concedent/titular al dreptului de proprietate)- Legeanr. 500/2002(1)- studiul de oportunitate;Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- ncadrarea obiectului contractului n lista cuprinznd bunurile care, potrivit legii, pot fi concesionate/nchiriate;

- Legeanr. 219/1998(17)- caietul de sarcini;

- documentaia licitaiei;

- O.G.nr. 119/1999(3)- respectarea prevederilor legale referitoare la desfurarea licitaiei/negocierii directe;

- Legeanr. 213/1998(16)- documentaia procedurii de

negociere direct.

- H.G.nr. 216/1999(50)- stabilirea termenilor contractuali n concordan cu cadrul normativ;

- Actul normativ de aprobare a concesiunii/nchirierii


2.Proces verbal de predare primire avnd ca obiect transferul bunului fr plat- O.G.nr. 19/1995(51)- referatul de disponibilizare;Se verific:

- O.G. nr. 119/1999 (3)- respectarea prevederilor legale referitoare la desfurarea procedurii de transmitere fr plat a bunurilor;

- H.G. nr. 841/1995 (52)- adresele ctre/de la instituiile publice care doresc s utilizeze bunul disponibil.



3.Contract de vnzare/cumprare a bunurilor disponibilizate (entitatea public are calitatea de vnztor)- Legea nr. 500/2002 (1)- referatul de disponibilizare;Se verific:

- Legea nr. 189/1998 (2)- respectarea prevederilor legale referitoare la desfurarea procedurii de valorificare prin licitaie cu strigare;

- O.G. nr. 119/1999 (3)- decizia de numire a comisiei de evaluare;

- O.G. nr. 19/1995 (51)

- H.G. nr. 841/1995 (52)- raportul de evaluare a bunurilor ce urmeaz a fi vndute;- stabilirea termenilor contractuali n concordan cu cadrul normativ;


- documentaia licitaiei cu strigare.

E. ALTE OPERAIUNI SUPUSE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV


01234

1.Proces verbal de scoatere din funciune a mijlocului fix- O.G.nr. 119/1999(3)- nota privind starea tehnic a mijlocului fix propus a fi scos din funciune;Se verific:

- O.G.nr. 19/1995(51)- existena actelor justificative;

- Legeanr. 15/1994(53)- dac actele justificative au fost ntocmite i semnate de persoanele n drept;

- H.G.nr. 909/1997(54)

- Alte acte normative specifice- act constatator al avariei;- dac sunt ndeplinite condiiile scoaterii din funciune.

- devizul estimativ al reparaiei capitale;

- alte acte justificative.

2.Decontul privind cheltuielile ocazionate de organizarea aciunilor de protocol, a manifestrilor cu caracter cultural- tiinific sau a altor aciuni cu caracter specific- Legeanr. 500/2002(1)- actul intern de decizie privind organizarea aciunilor de protocol, a unor manifestri cu caracter cultural-tiinific, sau a altor aciuni cu caracter specific;Se verific:

- Legeanr. 189/1998(2)- prezentarea n termenul legal a documentelor justificative pentru cheltuielile efectuate;

- O.G. nr. 119/1999 (3)

- O.G.nr. 80/2001(19)

- H.G.nr. 552/1991(20)- dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele legale din punct de vedere al formei i coninutului;


- corectitudinea calculului privind cheltuielile justificate i, dup caz, a penalitilor de ntrziere;

- documente justificative specifice diferitelor categorii de cheltuieli.

- ncadrarea cheltuielilor n plafoanele legale;

- dac valoarea cheltuielilor justificate prin decont se ncadreaz n angajamentul bugetar.

3.Decontul de cheltuieli privind deplasarea n strintate pentru ndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar- Legea nr. 500/2002 (1)- actul intern de decizie privind deplasarea n strintate;Se verific:

- Legea nr. 189/1998 (2)- dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele legale din punct de vedere al formei i coninutului;

- O.G.nr. 119/1999(3)

- Decretulnr. 209/1976(43)

- documente justificative specifice diferitelor categorii de cheltuieli.- prezentarea n termenul legal a documentelor justificative pentru cheltuielile efectuate;

- H.G.nr. 518/1995(24)


- corectitudinea calculului privind cheltuielile justificate i, dup caz, a penalitilor de ntrziere;

- documentul de restituire a avansurilor nejustificate i, dup caz, a penalitilor;



4.Decontul de cheltuieli privind justificarea avansului acordat pentru deplasri n ar i/sau pentru achiziii prin cumprare direct- Decretul nr. 209/1976 (43)- actul intern de decizie privind deplasarea n ar sau, dup caz, referatul aprobat privind achiziia direct;Se verific: - dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele legale din punct de vedere al formei i coninutului;

- O.G.nr. 119/1999(3)

- H.G.nr. 543/1995(29)

- H.G.nr. 461/2001(9)- prezentarea n termenul legal a documentelor justificative pentru avansul primit;

- Alte acte normative cu caracter specific

- documente justificative specifice diferitelor categorii de cheltuieli.

- corectitudinea calculului privind sumele justificate i, dup caz, a penalitilor de ntrziere;

- documentul de restituire a avansurilor nejustificate i, dup caz, a penalitilor;



5.Contractul de sponsorizare n care entitatea public este beneficiar al sponsorizrii- Legeanr. 500/2002(1)- nota de fundamentare a contractului de sponsorizare.Se verific:

- Legeanr. 32/1994(55)- dac entitatea public desfoar sau urmeaz s desfoare o activitate din cele prevzute la art. 4 din Legea nr. 32/1994, cu modificrile ulterioare;

- O.G. nr. 119/1999 (3)


6.Actul de donaie, n care entitatea public are calitatea de donatar- Legea nr. 500/2002 (1)- nota de fundamentare a actului de donaie.Se verific:

- Codul civil (art. 800i urmtoarele)- regimul juridic al bunului/bunurilor care fac obiectul donaiei;

- Decretulnr. 478/1954(23)- dac bunul/bunurile respective sunt grevate de datorii;

- O.G.nr. 119/1999(3)- existena avizului compartimentului juridic.

7.Dispoziia de ncasare ctre casierie- Decretulnr. 209/1976(43)- decontul de cheltuieli prezentat de titularul de avans;Se verific:

- aprobarea de ctre conductorul entitii publice a decontului de cheltuieli;

- O.G. nr. 119/1999 (3)

- Alte acte normative specifice- decizia de imputaie;- modul de calcul al sumei ce urmeaz a fi ncasat;

- alte acte din care rezult obligaii de plat n sarcina unor persoane.

- dac dispoziia de ncasare este ntocmit pentru suma ce urmeaz a fi ncasat.

8.Cerere de tragere i cerere de alimentare a contului special n cadrul mprumuturilor externe (inclusiv a avansului)- O.G. nr. 119/1999 (3)- nota de fundamentare;Se verific:

- Legea de ratificare a acordului de mprumut- contractele interne sau externe;- legalitatea i regularitatea documentelor justificative;

- Alte acte normative specifice- ordinele de plat prin care s-au efectuat pli n cadrul procedurilor de refinanare;- ncadrarea plilor solicitate n prevederile contractului intern sau extern;

- existena documentului organismului finanator internaional de acceptare a contractului intern sau extern ("no objection");

- alte documente.


9.Solicitare de tragere n contul beneficiarului pentru mprumuturi externe primite de la BDCE- Legeanr. 500/2002(1)- not de fundamentare;Se verific:

- Legeanr. 81/1999(39)- solicitarea beneficiarului, nsoit de documente justificative.- legalitatea i regularitatea documentelor justificative;

- Legea bugetar anual

- Acordul de mprumut extern- ncadrarea sumei n subdiviziunea bugetar a beneficiarului pentru care exist angajament legal i bugetar.

- Legea de ratificare Acordul subsidiar de mprumut

F. LISTA ACTELOR NORMATIVE CUPRINSE N COLOANA a 2-a DIN CADRUL GENERAL

Nr. crt.ACTUL NORMATIVPublicat n Monitorul Oficial al Romniei

012

1Legeanr. 500/2002privind finanele publice597/13.VIII.2002

2Legeanr. 189/1998privind finanele publice locale404/22.X.1998

3Ordonana Guvernuluinr. 119/1999privind controlul intern i controlul financiar preventiv430/31.VIII.1999

4Ordonana de urgen a Guvernuluinr. 60/2001privind achiziiile publice241/11.V.2001

5Legeanr. 133/1999privind stimularea ntreprinztorilor privai pentru nfiinarea i dezvoltarea ntreprinderilor mici i mijlocii349/23.VII.1999

6Ordonana Guvernuluinr. 20/2002privind achiziiile publice prin licitaii electronice86/01.II.2002

7Ordonana Guvernuluinr. 9/2000privind nivelul dobnzii legale pentru obligaii bneti26/25.I.2000

8Hotrrea Guvernuluinr. 53/1999privind aprobarea Clasificrii produselor i serviciilor asociate activitilor - CPSA78bis/25.II.1999

9Hotrrea Guvernuluinr. 461/2001pentru aprobarea Normelor de aplicare a Ordonanei de urgen a Guvernuluinr. 60/2001privind achiziiile publice268/24.V.2001

10Hotrrea Guvernuluinr. 244/2001pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legiinr. 133/1999privind stimularea ntreprinztorilor privai pentru nfiinarea i dezvoltarea ntreprinderilor mici i mijlocii101/28.II.2001

11Hotrrea Guvernuluinr. 182/2002privind lista autoritilor contractante care au obligaia de a aplica prevederile Ordonanei Guvernuluinr. 20/2002privind achiziiile publice prin licitaii electronice158/05.III.2002

12Ordinul nr. 1012/2001 al ministrului finanelor publice privind aprobarea structurii, coninutului i modului de utilizare a Documentaiei standard pentru elaborarea i prezentarea ofertei pentru achiziia public de produse336/25.VI.2001

13Ordinulnr. 1013/873/2001al ministrului finanelor publice i al ministrului lucrrilor publice, transporturilor i locuinei privind aprobarea structurii, coninutului i modului de utilizare a Documentaiei standard pentru elaborarea i prezentarea ofertei pentru achiziia public de servicii340/27.VI.2001

14Ordinulnr. 1014/874/2001al ministrului finanelor publice i al ministrului lucrrilor publice, transporturilor i locuinei privind aprobarea structurii, coninutului i modului de utilizare a Documentaiei standard pentru elaborarea i prezentarea ofertei pentru achiziia public de lucrri357/04.VII.2001

15Ordonana Guvernului nr. 51/1998 privind mbuntirea sistemului de finanare a programelor i proiectelor culturale296/13.VIII.1998

16Legeanr. 213/1998privind proprietatea public i regimul juridic al acesteia448/24.XI.1998

17Legeanr. 219/1998privind regimul concesiunilor459/30.XI.1998

18Legeanr. 4/1991privind ncheierea i ratificarea tratatelor5/12.I.1991

19Ordonana Guvernuluinr. 80/2001privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru autoritile i instituiile publice542/01.IX.2001

20Hotrrea Guvernuluinr. 552/1991privind normele de organizare n ar a aciunilor de protocol176/29.VIII.1991

21Codulmuncii (Legeanr. 53/2003)72/05.II.2003

22Hotrrea Guvernuluinr. 978/2001privind constituirea, componena i funcionarea comisiei de autorizare a contractrii sau garantrii de mprumuturi externe de ctre autoritile administraiei publice locale656/18.X.2001

23Decretulnr. 478/1954privitor la donaiile fcute statului46/10.XII.1954

24Hotrrea Guvernuluinr. 518/1995privind unele drepturi i obligaii ale personalului romn trimis n strintate pentru ndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar154/19.VII.1995

25Hotrrea Guvernuluinr. 478/2001privind transportul spre/dinspre Romnia al unor persoane care folosesc ca mijloc de transport avionul276/29.V.2001

26Hotrrea Guvernuluinr. 189/2001privind unele msuri referitoare la efectuarea deplasrilor n strintate, n interes de serviciu, de ctre demnitarii i asimilaii acestora din administraia public50/30.I.2001

27Ordonana de urgen a Guvernuluinr. 144/2001privind ndeplinirea de ctre cetenii romni, la ieirea din ar, a condiiilor de intrare n statele membre ale Uniunii Europene i n alte state725/14.XI.2001

28Legeanr. 188/1999privind Statutul funcionarilor publici600/08.XII.1999

29Hotrrea Guvernuluinr. 543/1995privind drepturile bneti ale salariailor instituiilor publice i regiilor autonome cu specific deosebit pe perioada delegrii i detarii n alt localitate, precum i n cazul deplasrii, n cadrul localitii, n interesul serviciului220/13.IX.1996 (republicare)

30Legeanr. 154/1998privind sistemul de stabilire a salariilor de baz n sectorul bugetar i a indemniza

ordin 522 2003 actualizat norme control financiar preventiv

Documents