6.4. Planificarea financiară a afaceriiActivitatea financiară precede activitatea tehnico-organizatorică de creare şi punere în

funcţiune a unei întreprinderi. În mod obligatoriu la demararea unei noi afaceri este necesară o prognoză a situaţiior financiare, „plan financiar”, care vor avea rolul de a documenta, justifica şi convinge de viabilitatea şi eficienţa afacerii, devenind „cel mai important reper în evaluarea atractivităţii afacerii”1. Mai mult decât planul de afaceri, planul financiar constituie pilonul de susţinere al întregii afaceri pentru că aici investitorul descoperă la ce nivel al câştigurilor se poate aştepta iar creditorul cunoaşte capabilitatea debitorului de a se achita de obligaţii.

Managementul financiar solid este una dintre cele mai bune căi pentru ca afacerea să rămână profitabilă şi solvabilă. Fiecare pas făcut cu succes în lumea afacerilor depinde de cât de bine vei putea conduce afacerea din punct de vedere financiar pentru că în fiecare an mii de afaceri cu un potenţial ridicat de succes dau faliment din cauza managementului financiar prost.

Această secţiune include în mod normal o previziune a contului de profit şi pierdere, a bilanţului şi a fluxului de numerar (cash-flow).

Previzionarea contului de profit şi pierdere

Previziunea contului de profit şi pierdere este precedată de previziunea vânzărilor, a producţiei şi a cheltuielilor.

Punctul de plecare în previzionarea situaţiilor financiare îl reprezintă previziunea cifrei de afaceri, în funcţie de mărimea căreia se poate determina necesarul de mijloace şi resurse necesar derulării afacerii.

1 Dumitru Porojan, Cristina Bişa, Planul de afaceri, Ed. IRECSON, bucureşti, 2002, pg. 167;