PROIECT LA DISCIPLINA

ANALIZĂ

Îndrumător,

Student,

………………….

IAŞI

2013

FACULTATEA DE ZOOTEHNIE

ANALIZA PERFORMANȚELOR

ÎNTREPRINDERII

S.C CASA DE BUCOVINA – CLUB DE MUNTE S.A

Îndrumător,

Conf. univ. dr. Gavril ȘTEFAN

Student,

…………

IAŞI

2013

CUPRINS

CAPITOLUL 1. BAZA DE INFORMAȚII................................................................................5

1.1 Prezentarea societății...........................................................................................................5

1.2 Obiectul de activitate al societății.......................................................................................5

1.3 Principalii clienți și furnizori ai societății..........................................................................6

CAPITOLUL 2. ANALIZA PIEȚEI...........................................................................................7

2.1 Prezentarea sectorului în care activează S.C Casa de Bucovina – Club de munte S.A 7

2.2 Principalii concurenți..........................................................................................................7

2.3 Analiza mediului concurențial............................................................................................8

2.3.1 Analiza cotelor de piață..................................................................................................8

2.3.2 Analiza structurii concurențiale......................................................................................9

2.3.3 Analiza poziției concurențiale......................................................................................11

CAPITOLUL 3. ANALIZA POTENȚIALULUI INTERN AL ÎNTREPRINDERII..........13

3.1 Analiza resurselor umane.................................................................................................13

3.2 Analiza resurselor materiale.............................................................................................15

CAPITOLUL 4. ANALIZA CHELTUIELILOR....................................................................18

4.1 Analiza costurilor de producție. Metoda indicelui cost unitar......................................18

4.2 Metoda costului obiectiv....................................................................................................20

CAPITOLUL 5. ANALIZA REZULTATELOR ÎNTREPRINDERII..................................24

5.1 Analiza cifrei de afaceri și a marjei comerciale..............................................................24

5.1.1 Analiza cifrei de afaceri................................................................................................24

5.1.2 Analiza marjei comerciale............................................................................................25

5.2 Analiza producției totale și a valorii adăugate................................................................26

5.2.1 Analiza producției totale...............................................................................................26

5.2.2 Analiza valorii adăugate...............................................................................................27

CAPITOLUL 6. ANALIZA PERFORMANȚEI ÎNTREPRINDERII..................................29

6.1 Prezentarea și analiza contului de profit și pierdere a S.C Casa de Bucovina – Club

de Munte S.A............................................................................................................................29

6.2 Analiza rezultatelor financiare.........................................................................................32

6.3 Analiza rentabilității la întreprinderea S.C Casa de Bucovina – Club de Munte S.A 35

6.4 Analiza sănătății întreprinderii........................................................................................37

6.4.1 Analiza structurii financiare.........................................................................................38

6.4.2 Analiza valorii patrimoniale.........................................................................................46

6.4.3 Analiza riscului.............................................................................................................48

CAPITOLUL 7. CONCLUZII..................................................................................................52

BIBLIOGRAFIE..........................................................................................................................54

CAPITOLUL 1. BAZA DE INFORMAȚII

Aşezat în partea de nord – est a României, în centrul geografic al judeţului Suceava, la

doar 36 km de capitala acestuia, municipiul Suceava, înconjurat de obcini împădurite, ce urcă

până la 833 de metri, beneficiind de un climat temperat-continental blând şi reconfortant, oraşul

Gura Humorului este una dintre cele mai importante destinaţii turistice ale Bucovinei. În acest

cadru natural deosebit este așezat Hotelul Best Western Bucovina.

1.1 Prezentarea societății

Hotelul Best Western Bucovina aparține Societății Comerciale Casa de Bucovina – Club

de munte SA și a fost înființat în luna martie a anului 1998. Sediul societății este: Piața

Republicii, nr. 18, orașul Gura Humorului, Județul Suceava.

Hotelul Beste Western Bucovina este primul reper cu identitatea unui lanț internațional

(face parte din renumitul lanț hotelier Best Western) din zona județului Suceava și în continuare

singurul hotel care operează într-o franciză internațională în această zonă. Serviciile prestate se

situează într-o gamă completă: în afară de serviciile de cazare și alimentație publică, hotelul mai

oferă servicii privind activități derulate în incinta hotelului (conferințe, traininguri, simpozioane,

jacuzzi, saună, fitness, etc) și servicii privind activități derulate în afara incintei hotelului

(activități de recreere prin participare la activități tradiționale sau excursii la mănăstiri renumite,

practicare de sporturi extreme, etc).

Structura de cazare a hotelului este foarmată din: 60 camere duble twin, 24 camere

matrimoniale, 38 camere single, 4 junior suite, 2 apartamente și 2 camere VIP.

Best Western Bucovina pune la dispoziția oaspeților două restaurante: Restaurant Casa de

Bucovina, cu o capacitate de 200 de locuri și Restaurant Casa cu pridvor, cu o capacitate de 80

de locuri.

Centrul de conferințe al Hotelului Best Western Bucovina, ce reunește 5 săli de

conferință și poate găzdui până la 500 de participanți, a devenit una dintre locațiile preferate ale

organizatorilor de simpozioane, congrese și seminarii.

1.2 Obiectul de activitate al societății

S.C Casa de Bucovina – Club de Munte S.A are ca obiect de activitate prestarea de

servicii hoteliere, servicii de alimentație publică și agrement, vânzarea de pachete turistice,

organizarea de conferințe sau evenimente pentru companii din țară și din străinătate.

Activitatea de bază a societății este stipulată în Actul Constitutiv și potrivit codificării

CAEN – 5510 este definită ca ”Hoteluri și alte facilități de cazare similare”.

1.3 Principalii clienți și furnizori ai societății

Hotelul Best Western Bucovina are în portofoliu atât clienți români, cât și clienți străini –

grupuri itinerante de turiști în special din zona Comunității Europene, dar și din Japonia, Israel și

alte țări.

Hotelul își orientează activitatea către toate categoriile de turiști. Tinerii pot fi atrași de

pachetele pentru petrecerea sfârșitului de săptămână, dar și de pachetele pentru schi oferite în

sezonul rece al anului. Turiștii de vârstă medie, cei de vârsta a treia și turiștii străini sunt atrași

îndeosebi de obiectivele turistice din zonă. Gura Humorului este o adevărată ”placă turnantă” a

turismului cultural – religios bucovinean, de aici putând a fi accesate traseele către toate

bisericile cu frescă exterioară din România, aflate sub patronaj UNESCO: Humor, Moldoviţa,

Suceviţa, Arbore, Pătrăuţi, Probota, Sfântul Gheorghe – Suceava.

Centrul de conferințe oferă posibilitatea organizării de evenimente (team-building-uri,

călătorii de afaceri, programe de training, conferințe, congrese, seminarii, evenimente pentru

angajați, târguri și expoziții, lansări de produse/servicii) pentru companii medicale, unități

bancare și firme de asigurări, firme de audit și consultanță, multinaționalele din domenii precum

comunicații, IT, etc.

De asemenea, o categorie importantă de clienți o constituie agențiile de turism tour-

operatoare și detailiste.

Principalii furnizori cu care S.C Casa de Bucovina – Club de Munte S.A are încheiate

parteneriate sunt: S.C EON Energie S.A pentru furnizarea de gaze naturale și energie electrică,

S.C Prosoft++ S.R.L pentru furnizarea de echipamente IT și programe informatice, S.C

Romtelecom S.A pentru furnizarea de servicii de telecomunicații. S.C Raiffeisen BANK S.A este

agreată ca furnizor de servicii bancare.

Furnizorii de materii prime și materiale consumabile ai societății sunt în principal

distribuitorii en-gros de produse alimentare din zonă și magazinele cash&carry (Metro, Selgros),

furnizori cu activitate stabilă. Stocurile de materii prime sunt dimensionate la limita de

siguranță. Stocurile de materii prime și materiale sunt la nivelul minimului necesar, acest lucru

determinând o bună viteză de rotație a stocurilor. De asemenea, printre furnizorii societății se

numără și producătorii de produse tradiționale și ecologice din zona Bucovinei.

Printre furnizorii agreați se află și o întreprindere care oferă soluții complete pentru

domeniul HoReCa: materiale de întreținere a hotelului, cosmetice, soluții de curățenie, articole

de menaj, etc.

CAPITOLUL 2. ANALIZA PIEȚEI

2.1 Prezentarea sectorului în care activează S.C Casa de Bucovina – Club de

munte S.A

Întreprinderea S.C Casa de Bucovina – Club de munte S.A (Hotelul Best Western

Bucovina) activează în sectorul turismului. Orașul Gura Humorului este declarat stațiune

turistică de interes național.

Oraşul Gura Humorului este situat în centrul geografic al judeţului Suceava, în “Zona

Mănăstirilor Bucovinei” și deţine o poziţie strategică pentru vizitarea mănăstirilor din Nordul

Moldovei și a altor obiective de interes turistic din această parte a țării.

Turismul în regiunea Gura Humorului constituie una dintre priorităţile de dezvoltare a

regiunii Bucovina, iar investiţiile în acest domeniu, o prioritate în cadrul Planului Naţional de

Dezvoltare a României. Acest lucru este reflectat de numărul mare de turişti care vizitează zona

pe tot parcursul anului – estimat la aproximativ 60.000 de persoane cazate anual în unităţile de

primire turistică şi la circa 200.000 de persoane care tranzitează staţiunea.

În prezent, în cadrul staţiunii Gura Humorului forma de turism predominant practicată

este cea cu valenţe culturale, datorită numeroaselor mănăstiri (Voroneţ, Humor, Moldoviţa,

Suceviţa, Putna, Arbore etc.) aflate în apropiere, ale căror biserici pictate au fost incluse, în cazul

unora dintre ele, în patrimoniul cultural mondial al UNESCO începând cu anul 1993.

De asemenea, o formă de turism care s-a impus recent în preferinţele turiştilor este

turismul de agrement. Astfel, prin Proiectul “P.O.P.A.S.” (Pârtie de schi, Orientare Turistică,

Parc Lunca Moldovei, Agrement, Sport), cu o investiție totală de 10,2 milioane de euro, finanțată

din fonduri europene, orașul Gura Humorului a fost dotat, din 2010, cu o pârtie de schi cu o

lungime de 1.486 de metri, prevăzută cu telescaun şi instalaţie pentru producerea zăpezii, o

piscină acoperită, un bazin de înot pentru copii, terenuri de sport în aer liber şi un patinoar

artificial în zona de agrement „Ariniș”.

Nu în ultimul rând, datorită existenţei mai multor săli de conferinţe în cadrul unor

hoteluri şi pensiuni, a luat amploare turismul de afaceri, congrese şi reuniuni.

2.2 Principalii concurenți

Principalii concurenți ai Hotelului Best Western Bucovina**** sunt reprezentați de

hotelurile clasificate la 3-4-5 stele conform Ordinului 1296 din 15 aprilie 2010 pentru aprobarea

Normelor Metodologice privind clasificarea structurilor de primire turistice din județul Suceava.

Hoteluri de 3 stele: Hotel Ramona, Hotel Rubin, Hotel Simeria (orașul Gura Humorului)

Hotel Cosmos, Hotel Eden, Hotel Șandru, Hotel Zimbru (municipiul Câmpulung

Moldovenesc), Hotel Conacul Domnesc, Hotel Polaris (comuna Șcheia), Hotel Galany

(municipiul Rădăuți), Hotel Zamca, Hotel Albert, Hotel Continental, Hotel Gloria, Hotel

Căprioara (Suceava); Complex Hotelier Bradul – Călimani, Hotel Carol (Vatra Dornei);

Hoteluri de 4 stele: Hotel Toaca Bellevue (oraș Gura Humorului), Hotel The Geraldʼs

House (municipiul Rădăuți), Hotel Imperium (Suceava), Hotel Sofia, Hotel Voievod

(comuna Sucevița), Hotel Alpin (Vatra Dornei);

În județul Suceava nu există hoteluri clasificate la categoria 5 stele.

2.3 Analiza mediului concurențial

Mediul concurențial cuprinde relațiile întreprinderii cu furnizorii (achiziționează materii

prime și efetuează cheltuieli), cu clienții (vinde produse și încasează venituri) și cu statul

(folosește infrastructura pieței și plătește impozite).

Analiza mediului concurențial are scopul de a indentifica poziția întreprinderii în piața

generală, capacitatea concurențială a acesteia și avantajele competitive.

2.3.1 Analiza cotelor de piață

Cota de piață reprezintă partea din piața totală deținută de o întreprindere.

Analiza cotelor de piață are rolul de a poziționa întreprinderea pe o anumită piață în

funcție de cifra sa de afaceri.

Cifra de afaceri (CA) reprezintă valoarea producției vândute (bunuri vândute, servicii

prestate) și a mărfurilor vândute în decursul unui exercițiu financiar.

În analiza cotelor de piață se calculează următorii indicatori:

1. Cota de piață absolută (Pi) arată cât la sută din piața totală este deținută de întreprinderea

analizată și se calculează cu formula:

, unde CAi = cifra de afaceri a întreprinderii analizate și CAT = cifra de afaceri a

pieței totale.

2. Cota de piață relativă (Pir) presupune poziționarea întreprinderii analizate în raport cu liderul

existent pe piață și se calculează cu formula:

, unde CAi = cifra de afaceri a întreprinderii analizate și CAL = cifra de afaceri a

liderului.

3. Cota de piață specifică (Pis) indică care este poziția unei firme pe piața efectiv deservită de

aceasta și se calculează cu formula:

, unde CAi = cifra de afaceri a întreprinderii analizate și CAS = cifra de afaceri a

sectorului deservit.

În Tabelul 2.1 este prezentată analiza cotelor de piață ale întreprinderii SC. Casa de

Bucovina – Club de munte SA.

Tabelul 2.1

Analiza cotelor de piață

Nr

crt.

Indicator U.M. Anii de analiză Rata de evoluție (%)

2009 2010 2011 2010/2009 2011/2010

1. CAi Lei 4568438 4805673 5379360 105,19 111,93

2. CAL Lei 11932423 12594615 13154634 105,54 104,44

3. CAT Lei 52044344 54651492 57918881 105,00 105,97

4. CAS Lei 28560248 29606065 33109202 103,66 111,83

5. Pi % 8,77 8,79 9,28 100,11 105,57

6. Pir % 38,28 38,15 40,89 99,66 107,18

7. Pis % 15,99 16,23 16,24 101,50 100,06

Rata de evoluție (Re) a fost calculată după formula: , unde I = indicatorul

și n = anul.

În urma analizei cotelor de piață, se constată faptul că întreprinderea analizată a

înregistrat o creștere progresivă a cotei de piață absolute, astfel: în 2010 cota de piață absolută a

crescut cu 5.19% față de anul 2009, iar în anul 2011 cota de piață absolută a crescut cu 11.93%

față de anul 2010. În ceea ce priveste cota de piață relativă, în anii 2009 și 2010, aceasta a avut

valori constante (aproximativ 38%), înregistrând, în anul 2011, o creștere cu 7.18 puncte

procentuale față de anul 2010. Cota de piață specifică înregistrează, în cei 3 ani analizați, valori

constante. Evoluția cotelor de piață (absolută, relativă și specifică) se datorează creșterii

progresive a cifrei de afaceri în cei trei ani analizați. Valoarea cifrei de afaceri este dată de

valoarea veniturilor din producția vândută și de cea veniturilor din vânzarea mărfurilor, deci se

poate spune că acestea au înregistrat o creștere de la un an la altul.

2.3.2 Analiza structurii concurențiale

Structura concurențială este formată din numărul total de firme existente pe o piață și ia

în considerare gradul de concentrare a pieței.

Structura concurențială arată cât la suntă din piață este deținut de un număr redus de

firme existente la un moment dat.

Analiza presupune folosirea următorilor indicatori:

1. Indicele parțial de concentrare a pieței (Ipc) arată cât la sută din piață este deținut de

primele 4-8-12 întreprinderi și se calculează cu formula:

, unde Pi = cota de piață absolută și n = {4, 8, 12}

Când Ipc are valori mai mari de 50%, piața este considerată concentrată și prezintă

anumite bariere de intrare/ieșire, iar când Ipc are valori mai mici de 50%, piața este dispersată.

2. Indicele Hirschmann – Herfindahl (IH-H) arată cât la sută din piață este deținut, în medie, de

o firmă. Spre deosebire de Ipc, la calculul IH-H se iau în considerare toate firmele existente pe

piață. Formula de calcul este următoarea:

, unde Pi2 = pătratul cotelor de piață ale întreprinderilor de pe piață și n=

numărul întreprinderilor existente pe piață.

În tabelul 2.2 este prezentată analiza structurii concurențiale a întreprinderii SC. Casa de

Bucovina – Club de munte SA.

Tabelul 2.2

Analiza structurii concurențiale

Poziție Întreprindere Cifra de

afaceri (lei)

Pi (%) Pi2 (%)

1. Complex Hotelier Bradu – Călimani 13154634 22,71 5,1574

2. Hotel Best Western Bucovina 5379360 9,28 0,8611

3. Hotel Simeria Class 4990515 8,61 0,7413

4. Hotel Rubin 4190494 7,23 0,5227

5. Hotel Conacul Domnesc 3838308 6,62 0,4382

6. Hotel The Geraldʼs House 3803702 6,56 0,4303

7. Hotel Zamca 3568534 6,16 0,3794

8. Hotel Imperium 2700042 4,66 0,2171

9. Hotel Ramona 2299398 3,97 0,1576

10. Hotel Sofia 2254944 3,89 0,1513

11. Hotel Voievod 1844600 3,18 0,1011

12. Hotel Cosmes Niga 1477203 2,55 0,0650

13. Hotel Șandru 1394887 2,40 0,0576

14. Hotel Zimbru 1358281 2,34 0,0547

15. Hotel Polaris 1246921 2,15 0,0462

16. Hotel Toaca Bellevue 1139186 1,96 0,0384

17. Hotel Albert 1041852 1,79 0,0320

18. Hotel Carol 843375 1,45 0,0210

19. Hotel Alpin 585045 1,01 0,0102

20. Hotel Galany 532363 0,91 0,0082

21. Hotel Eden 275237 0,47 0,0022

TOTAL 57918881 100 -

Ipc - 71,83 -

IH-H - - 9,493

În urma analizei structurii concurențiale, se constată că întreprinderea analizată (Hotelul

Best Western Bucovina) deține o cotă de piață relativă de 9.28%, situându-se pe prima poziție

după liderul pieței, Complexul Hotelier Bradul – Călimani.

Indicele parțial de concentrare a pieței are valoarea de 71.83%, fapt ce arată ca piața este

concentrată și că prezintă anumite bariere de intrare/ieșire. Indicele Hirschmann – Herfindahl

arată faptul că o întreprindere deține, în medie, 9.49% din piața totală.