2832_raport control intern 2011

7/29/2019 2832_Raport Control Intern 2011

1/15

UNIVERSITATEA 1 DECEMBRIE 1918 Anexa nr.1ALBA IULIA

COMPARTIMENTUL DE AUDIT PUBLIC INTERN

Nr. 194 / 09.01.2012 APROBATRECTOR

Prof.univ.dr.ing.ACHIMMOISE

RAPORTPRIVIND ACTIVITATEA DE AUDIT INTERN DESFURAT LA NIVELUL

UNIVERSITII 1 DECEMBRIE 1918 DIN ALBA IULIA,PE ANUL 2011

CAPITOLUL IINFORMAII GENERALE

1.1 IntroducereUniversitatea 1 Decembrie 1918 din Alba Iulia este o instituie de nvmnt superior de stat, aflat

n subordinea Ministerului Educaiei, Cercetrii, Tineretului i Sportului, cu personalitate juridic, dispunnd

de autonomie, n conformitate cu prevederile Constituiei Romniei, ale legislaiei nvmntului i aleCartei Universitii.Aceast instituie a fost fondat n 1991 prin Hotrrea de Guvern nr.474/1991.Auditul public intern reprezint activitatea funcional independent si obiectiv, care d asigurri i

consiliere conducerii pentru buna administrare a veniturilor si cheltuielilor publice, contribuind n modnemijlocit la perfecionarea activitilor desfurate n cadrul universitii.

1.2 Scopul raportuluiAcest raport anual are drept scop prezentarea activitii de audit intern din cadrul Universitii 1

Decembrie 1918 din Alba Iulia prin aprecierea modului de implementare a recomandrilor formulate ncuprinsul rapoartelor ntocmite n cursul anului 2011 i-n acelai timp, mai are drept scop demonstrareamodului de contribuie a activitii compartimentului de audit la mbuntirea ntregii activiti a instituiei.

Raportul anual este destinat att managementului instituiei care poate aprecia rezultatul muncii

auditorului intern, structurii de audit ierarhic superioare i Camerei de Conturi a judeului Alba, fiind unul dinprincipalele instrumente de monitorizare a activitii de audit intern.1.3 Date de identificare ale instituieiDenumirea instituiei : Universitatea 1 Decembrie 1918 ;Buget derulat n cursul anului: 46.094.852 lei;Numr de salariai: 342 ;Instituia are constituit un Compartiment de Audit Public Intern1.4 Perioada de raportarePerioada la care face referire raportul privind activitatea de audit intern este anul 2011.1.5 Persoanele care au ntocmit raportul i calitatea acestoraRaportul privind activitatea de audit a fost ntocmit de ctre ec. Stanciu Daniela.1.6 Documentele analizate sau evaluate, vor fi structurate pe:- documente referitoare la organizarea funciei de audit intern : Compartimentul de Audit Public Intern

al Universitii 1 Decembrie 1918 din Alba Iulia a fost infintat prin Decizia nr. 185/din 01.06.2000 avndn vedere O.G.119/1999 a Normelor metodologice de aplicare a acestei ordonane aprobate prin O.M.F.nr.332 /2000 i a adresei nr.32164/ 18.05.2000 privind nfiinarea postului de auditor n cadrulcompartimentului.

- documente referitoare la misiunile de audit intern: rapoartele misiunilor de audit desfurate nconformitate cu Planul de audit pentru anul 2011 , avnd numrul 16115/ 28.12.2010, aprobat de ctreRectorul Universitii i avizat de ctre Serviciul Audit Intern din cadrul MECTS; prin adresanr.16/10.01.2011.

- documente referitoare la misiunile de evaluare a activitii de audit intern:

1


2/15

- documente referitoare la misiunile de consiliere sau alte misiuni i activiti desfurate:rapoarte ale misiunilor de audit ntocmite n urma auditrii modului de derulare al fondurilor n cadrul

programelor de cercetare.1.7 Baza legal de elaborare a raportuluiLegea nr.672/2002privind auditul public intern, republicatO.G. nr.37/2004 pentru modificarea i completarea reglementrilor privind auditul intern, prin care s-a

realizat armonizarea prevederilorLegii nr.672/2002 privind auditul public intern cu prevederile referitoare laauditul financiar.

OMFP nr. 252/2004 pentru aprobarea Codului privind conduita etic a auditorului intern, care

stabilete ansamblul principiilor i regulilor de conduit privind activitatea auditorilor interni, astfel nctacetia s-i ndeplineasc cu profesionalism, loialitate si corectitudine atribuiile ce le revin.OMECT nr. 5281/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea i exercitarea

activitii de audit public intern n structura M.Ed.C. i n unitile subordonateOrdinul Ministerului Finanelor Publice nr. 1.702/2005 pentru aprobarea Normelor privind organizarea

si exercitarea activitii de consiliere desfurate de ctre auditorii interni din cadrul entitilor publiceAdresa nr. 24007/03.01.2012 a M.E.C.T.S. primit de Universitatea 1 Decembrie 1918 la data

04.01.2012, privind structura minimal a formei i coninutului raportului privind activitatea anual de auditintern la nivelul universitii

1.8 Transmiterea raportuluiRaportul anual a fost elaborat de ctre Compartimentul de Audit Public Intern al Universitii 1

Decembrie 1918 din Alba Iulia, analizat i aprobat de ctre conductorul instituiei, Rector prof. univ. dr.ing. Achim Moise Ioan, transmis Serviciului Audit Public Intern al MECTS i va fi transmis i la Camera deConturi din Alba Iulia.

CAPITOLUL 2ORGANIZAREA I FUNCTIONAREA COMPARTIMENTELOR DE AUDIT INTERN

2.1 Forma de organizare a compartimentelor de audit intern2.1.1 Forma de organizare: Compartiment de Audit Public Intern.2.1.2 Adecvarea formei de organizare i dimensionarea compartimentelor de audit intern la necesitile

entitilor publice:Cele dou persoane din cadrul Compartimentului de Audit public Intern acoper toate activitile

desfurate de universitate.2.2 Poziionarea compartimentelor de audit2.2.1 Poziionarea n organigram: subordonat RectoruluiUniversitii 1 Decembrie 19182.2.2 Poziionarea n realitate: subordonat RectoruluiUniversitii 1 Decembrie 19182.2.3 Asigurarea independenei este asigurat independena necesar desfurrii activitii de audit

intern, n scopul unei evaluri obiective a disfunciilor constatate i formularea unor recomandri adecvatesoluionrii acestora.

2.3 Implementarea cadrului metodologic i procedural2.3.1 Elaborarea normelor proprii privind exercitarea auditului intern - OMECT nr. 5281/2003 pentru

aprobarea Normelor metodologice privind organizarea i exercitarea activitii de audit public intern nstructura M.Ed.C. i n unitile subordonate elaborate de Direcia Audit din cadrul MECTS conformCap.I, lit B, pct.1, lit.a,

2.3.2Elaborarea Cartei auditului Carta Auditorului Intern din cadrul universitii a fost aprobat nanul 2007 fiind transmis in form tiprit tuturor structurilor din cadrul universitii i postat pe adresahttp://info.uab.ro . Carta va fi actualizat dup publicarea normelor metodologice de aplicare a Legii672/2002 republicat.

2.3.3 Aplicarea Codului privind conduita etic a auditorului intern - La nivelul CAPI au aplicabilitateprevederile Codului privind conduit etic a auditorului intern, care a fost aprobat in anul 2004 prin HotrreaSenatului universitii nr.168 din 05.03.2004. De asemenea, aceste prevederi sunt cunoscute si respectate dectre auditori. Nu au fost nregistrate cazuri de nclcare a acestor prevederi.

2.3.4 Elaborarea de instrumente de lucru proprii nu au fost elaborate ghiduri sau manuale peactivitile specifice entitii, fiind utilizate n practic cele elaborate de UCAAPI.

2
http://info.uab.ro/http://info.uab.ro/http://info.uab.ro/


3/15

2.3.5 Elaborarea procedurilor operaionale La nivelul compartimentului de audit din cadrulUniversitii 1 Decembrie 1918 din Alba Iulia au fost elaborate i aprobate un numr de 20 proceduri delucru, elaborate in concordan cu OMECT nr. 5281/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privindorganizarea i exercitarea activitii de audit public intern n structura M.E.C. i n unitile subordonate iaprobate prin Hotrrea Senatului universitii nr.1320 din data de 26.03.2008 care sunt aplicabile i acoperactivitile desfurate de acest compartiment . In prezent sunt n lucru nc trei proceduri de lucru privindactivitatea CAPI.

2.3.6 Dificulti i oportuniti Auditorii interni din cadrul Universitii 1 Decembrie 1918 nu auntmpinat dificulti n ceea ce privete aplicarea cadrului metodologic i procedural propriu activitii de

audit intern.2.4 Evaluri externe2.4.1 Evaluri realizate de Curtea de Conturi: n anul 2011 nu au fost efectuate misiuni de audit din

partea Curii de Conturi din Alba Iulia.2.4.2 Evaluri realizate de UCAAPI: nu a fost cazul2.4.3 Evaluri realizate de alte organisme: nu a fost cazul2.5 Evaluri interne2.5.1 Evaluri realizate de eful compartimentului de audit internCompartimentul de Audit Public Intern al UAB, nu are un ef de compartiment dar prin aciunea de

supervizare a etapelor de desfurare a misiunii de audit public intern, au putut fi verificate documentelentocmite. Scopul aciunii de supervizare este de a asigura c obiectivele misiunii de audit public intern aufost atinse n condiii de calitate. Prin aciunea de supervizare se stabilesc instruciunile necesare derulriimisiunii de audit, se verific executarea corect a programului misiunii de audit, se verific existenaelementelor probante, se verific dac redactarea raportului de audit intermediar i final este exact, clar iconcis i se efectueaz n termenele fixate.

2.5.2 Evaluri realizate de managementul entitiiEvaluarea s-a realizat n conformitate cu OMECTS nr. 3860/2011 privind aprobarea criteriilor i

metodologiei de evaluare a performanelor profesionale individuale anuale ale personalului contractual i aleProcedurii privind evaluarea performanelor profesionale individuale pentru personalul didactic auxiliar inedidactic aprobat prin Hotrrea Senatului din luna martie 2011. Auditorii au fost evaluai cu 4.6 irespectiv 5 puncte din 5, avnd calificativul final foarte bine.

2.5.3 Alte evaluri: nu a fost cazul2.5.4 Abateri i sanciuni: nu a fost cazul2.6 Resursele umane alocate compartimentului de audit intern2.6.1 Numr de posturi aprobate, numr posturi ocupate: numr de posturi aprobate: 2, aceleai de la

nfiinarea compartimentului, pn n prezent;2.6.2 Structura posturilor ocupate in conformitate cu profesia de baz: 2 economiti2.6.3 ncadrarea auditorilor interni:Ambii sunt ncadrai ca i personal contractual.2.6.4 Nivelul de ncadrare:Ambele posturi sunt ncadrate ca i administrator financiar gradul I2.6.5 Evoluia personalului:Nu au existat fluctuaii de personal n cadrul structurii de audit2.6.6 Asigurarea continuitii:Continuitatea activitii a fost realizat n anul 2011 de cele dou persoane calificate. Grupa de vrst a

auditorilor se ncadreaz ntre 45-50 ani i 50-55 ani.2.6.7 Selecia i recrutarea:Posturile din cadrul structurii au fost ocupate prin concurs.De la nfiinarea compartimentului i pn n prezent nu a mai fost cazul de selecie i recrutare a

personalului pentru postul de auditor intern;2.6.8 Numirea/destituirea auditorilor interni:Numirea auditorilor s-a realizat prin decizia rectorului cu acordul MECTS.2.7 Pregtirea auditorilor interni2.7.1 Pregtirea de baz a auditorilor interni:Auditorii interni posed studii superioare de lung durat, n domeniul economic respectiv :

- Facultatea de Stiine Economice a Universitii Babe Bolyai din Cluj Napoca ;

3


4/15

-Facultatea de tiine Economice a Universitii 1 Decembrie 1918 din Alba Iulia.2.7.2 Pregtirea suplimentar a auditorilorAuditorii interni au absolvit cursuri de masterat n urmtoarele domenii:- Audit n instituii publice i private - Universitatea Valahia Trgovite- Management financiar contabil i administrativ - Universitatea 1 Decembrie 1918 Alba Iulia- Managementul proiectelor - Universitatea 1 Decembrie 1918 Alba Iulia- Marketing, audit i expertiz contabil Universitatea Vasile Goldi Arad- Cursuri de integrare european- Atestat de auditor intern pentru instituii publice

- Auditor intern pentru sisteme de managementul calitii2.8 Calificarea profesional a auditorilor interni2.8.1 Participarea la cursuri de instruire Auditorii interni au participat la dou cursuri de pregtire

profesionala n anul 2011, organizate de Serviciul de audit din cadrul MECTS.2.8.2 Principalele nevoi de instruire:Cursurile de instruire consider c sunt benefice pentru mbuntirea cunotinelor n domeniu.2.8.3 Teme de curs organizate de:- SERVICIUL AUDIT INTERN DIN CADRUL MECTS, din temele abordate:

- desfurarea misiunii de auditcu tema "Sistemele informatice",- Modul de evaluare a structurilor de audit din cadrul instituiilor subordonate MECTS,- Planificarea activitii de audit public intern,- Raportarea activittii de audit public intern.

In perioada 03.02.2011-04.02.2011 ;- Modul de desfurare a misiunii de audit privind "Evaluarea procesului si a stadiului de

implementare a sistemelor de control managerial",

Concluzii rezultate din analiza rapoartelor transmise ca urmare a misiunilor de audit privind "Sistemeleinformatice" si "Sistemul de luare al deciziilor",

In perioada 16.09.2011.-UNIVERSITATEA 1 Decembrie 1918 Alba Iulia , pentru cursul Utilizarea Modului de Arhivare

electronic, pentru cursul Utilizare Workplace Collaborative Lerning, formare i asisten n domeniulmanagerial- antreprenorial desfurate n luna mai 2011

2.8.4 Diseminarea cursurilor s-a realizat in principal sub forma consilierii informale acordatemanagerilor structurilor instituiei n perioada desfurrii misiunii de audit cu tema Evaluarea procesuluii a stadiului de implementare a sistemelor de control managerial, totodat aceste cursuri au contribuit ladezvoltarea i mbuntirea activitilor din cadrul CAPI al universitii.

2.8.5 Pregtirea individual Pregtirea individual a auditorului intern s-a realizat prin studiu propriua legislaiei necesare n derularea activitii proprii.

Perfecionarea profesional s-a referit la mbuntirea cunotinelor profesionale n domeniu,abilitilor i deprinderilor existente, acumularea de noi tehnici de lucru, transferul n profesie aelementelor de noutate determinate de schimbarea legislaiei.

2.8.6 Cauze privind nerealizarea cerinelor minime de pregtire prevzute de cadrul de reglementare: -suprancrcarea posturilor din cadrul structurii de audit i restriciile bugetare.

2.9 Elaborarea programului de asigurare i mbuntire a calitii activitii de audit intern2.9.1. Principalele obiective ale programuluiScopul Programului de asigurare i mbuntire a calitii este de a facilita coordonarea aciunilor

implementate la nivelul Compartimentului de Audit Public Intern pentru meninerea i promovarea continu acalitii activitii de audit.

Principalele obiective ale Programului de asigurare i mbuntire a calitii activitii de audit internsunt:

- Oferirea unui grad adecvat de asigurare c activitatea desfurat de ctre auditorii interni adaugvaloare i contribuie la mbuntirea proceselor i operaiunilor instituiei,

- Furnizarea unei asigurri suplimentare asupra faptului c activitatea este desfurat n conformitatecu legislaia aplicabil i Codul de conduit etic

Principalii indicatori stabiliia) Furnizarea de asigurri managementului superior privind buna funcionare a sistemelor de

management si control din cadrul Universitii 1 Decembrie 1918 din Alba Iulia :

4


5/15

- numr de misiuni planificate,- numr de misiuni realizate,- gradul de implementare a recomandrilor formulate in cadrul rapoartelor de audit,- transmiterea n termen a raportrilor.

b) Oferirea de consiliere managementului n vederea mbuntirii sistemelor de management icontrol ale universitii:

- numrul de misiuni de consiliere formalizate,- numrul de misiuni de consiliere informal.

c) Creterea calitii activitii de audit public intern n cadrul Compartimentului de Audit

- gradul de acoperire a posturilor,- numrul de zile de pregtire realizate anual.2.9.3 Analiz cu privire la ndeplinirea gradului de realizare a programuluin ceea ce privete realizarea programului de asigurare i mbuntire a calitii activitii de audit,

acesta a fost ndeplinit n totalitate.

CAPITOLUL 3EVALUAREA ACTIVITII DE AUDIT DESFURAT DE COMPARTIMENTELE DE

AUDIT INTERN DE LA NIVELUL ENTITILOR AFLATE N SUBORDINE, N COORDONARESAU SUB AUTORITATE

3.1. Misiunile de evaluare a activitii de audit intern planificate nu a fost cazul3.2. Misiuni de evaluare a activitii de audit intern realizate nu a fost cazul3.2.1. Misiuni de evaluare a activitii de audit intern 3.2.2. Principalele constatri 3.2.3. Principalele recomandri formulate 3.2.4. Apreciere general

CAPITOLUL 4PLANIFICAREA I DERULAREA MISIUNILOR DE AUDIT INTERN

4.1. Planificarea activitii de audit intern4.1.1. Planificarea multianual

a. exist plan multianual, este aprobat, cuprinde toate activitile entitiiPlanul multianual, de audit public intern a fost elaborat de ctre Compartimentul de audit public

intern, pe baza evalurii riscului asociat diferitelor obiective , sugestiile conductorului entitii, ale entitiipublice ierarhic superioare i ale Curii de Conturi , pentru perioada 2010-2012.

b. caracterul misiunilor planificate:Misiunile planificate n Planul Multianual au caracter de performan, asigurare, regularitate.

c. analiz general cu privire la modalitatea de identificare a activitilor i prioritizarea lor n planPlanificarea multianual se realizeaz prin efectuarea unei analize a riscului pentru domeniile de auditat

astfel:- evaluarea riscurilor aferente structurilor din cadrul instituiei,- evaluarea riscurilor aferente activitilor desfurate n cadrul instituiei- pe baza listelor de inventariere a activitilor tuturor serviciilor/compartimentelor al instituiei i au

fost prioritizate astfel nct fiecare activitate s fie auditat cel puin o dat la 3 ani.Planificarea anual:

a) exist plan anual, este aprobat, planul respect structura standard:Planul anual de audit pe anul 2011 a fost elaborat de ctre structura de audit din cadrul universittii este

aprobat de ctre rectorul universittii i avizat de Serviciul Audit din cadrul MECTS, respectnd structurastandard prevzut de legislaia n vigoare.

b) ponderea timpului alocat realizrii misiunilor de audit planificate din timpul total disponibil:Timpul alocat realizrii misiunilor de audit planificate n anul 2011, a fost raportat la fondul total de

timp anual disponibil, care n anul 2011 cuprinde un numr de 222 zile, dup ce din numrul de zilecalendaristice ale anului au fost sczute: numrul de zile i srbtori legale, smbetele i duminicile inumrul zilelor aferente concediului de odihn al auditorului.

5


6/15

Au fost prevzute i perioade pentru audituri ad-hoc, la dispoziia conductorului unitii, n cazul ncare apar situaii neprevzute de auditat.

c) modalitatea de cuprindere a misiunilor n plan se realizeaz funcie de urmtoarele elemente defundamentale:

- Evaluarea riscului asociat diferitelor structuri, activiti, programe/proiecte sau operaiuni;- Criteriile semnal/sugestiile conductorului entitii publice, respectiv: deficiene constatate anterior n

rapoartele de audit; deficiene constatate n procesele-verbale ncheiate n urma inspeciilor; deficieneconsemnate n rapoartele Curii de Conturi; alte informaii i indicii referitoare la disfuncionaliti sauabateri; aprecieri ale unor specialiti, experi etc., cu privire la structura i dinamica unor riscuri interne sau

de sistem; analiza unor trenduri pe termen lung privind unele aspecte ale funcionrii sistemului; evaluareaimpactului unor modificri petrecute n mediul n care evolueaz sistemul auditat;- Temele defalcate din planul anual al U.C.A.A.P.I.; conductorii entitilor publice sunt obligai s ia

toate msurile organizatorice pentru ca tematicile ordonate de U.C.A.A.P.I. s fie introduse n planul anual deaudit public intern al entitii publice, realizate n bune condiii i raportate n termenul fixat;

- Respectarea periodicitii n auditare, cel puin o dat la 3 ani;- Recomandrile Curii de Conturi.- Recomandrile Serviciului de Audit din cadrul MECTS .

d) caracterul misiunilor de audit cuprinse n plan Misiunile cuprinse n Planul anual de audit sunttoate misiuni de audit, ponderea lor fiind de 100% din timpul anual disponibil realizrii activitii de audit.

e) domeniile abordate n cadrul misiunilor de audit intern:Domeniile abordate n cadrul misiunilor de audit planificate n cursul anului 2011 au fost:- sistemul informatic;- gestionarea cminelor studeneti,- activitatea serviciului tehnic;- mobilitile studeneti,- sistemul de luare al deciziilor,- implementarea sistemelor de control managerial conform OMFP nr.946/2005;- activitatea tipografiei universitii,- gestionarea evidenei studenilor,- gestionarea activitii de cercetare.

f) gradul de ndeplinire al activitilor planifcate, fundamentarea nerealizrilor,precizareaactivitilor realizate n afara planului: misiunile de audit planificate n anul 2011 au fost realizate ntotalitate. De asemenea au fost realizate misiuni de audit n scopul auditrii modului de derulare al fondurilorn cadrul programelor de cercetare.

g) actualizarea planului anual, daca a avut loc i n ce perioada a anului:planul pe anul 2011 nu afost actualizat.

h) analiza general asupra relevanei activittilor planifcate:Avnd n vedere c misiunile planificate au fost alese n funcie de riscurile asociate fiecrei activiti,

de timpul scurs de la ultimul audit la fiecare activitate, de experiena profesional a salariailor, de volumulfondurilor alocate pentru fiecare activitate auditat, de iregularitile constate i de recomandrile Curii deConturi a Romniei i avnd n vedere faptul c personalul i conducerea demonstreaz o atitudinecooperant cu privire la auditurile efectuate i la deficienele constatate, prin luarea msurilor de remediere iprin ntocmirea de rspunsuri satisfctoare la recomandrile auditului, consider c relevana asupramisiunilor planificate este demonstrat.

Realizarea misiunilor de audit internIn conformitate cu Planul de audit public intern pentru anul 2011, Compartimentul de Audit Intern a

prevzut efectuarea a 10 misiuni de audit. Acestea au fost realizate n totalitate. Activitatea a inclus deasemenea misiuni cu caracter excepional la solicitarea Conducerii Universitii pentru evaluarea modului dederulare a fondurilor n cadrul contractelor de cercetare.

Misiunile de audit efectuate au fost:1. Sistemele informatice2.Auditarea modului de gestionare i eviden a cminelor studeneti3.Evaluarea modului de gestionare i eviden a Bufetului din incinta universitii,4.Auditul programelor de mobiliti studeneti,

6


7/15

5.Sistemul de luare a deciziilor6. Gestionarea, evidena i raportarea activitii de cercetare,7. Evaluarea procesului i a stadiului de implementare a sistemelor de control managerial,8. Evaluarea activitii Tipografiei universitii,9. Auditarea activitii Serviciului Tehnic10. Auditarea modului de organizare i eviden a studenilor

4.2. Evaluarea procesului i a stadiului de implementare a sistemelor de control managerial4.2.1 Misiuni de audit privind procesul bugetar

4.2.2 Misiuni de audit privind activitile financiar-contabileAuditarea programelor de mobiliti studenetiPrincipalele obiective de audit urmrite:1.Organizarea i desfurarea acestor activiti Departamentului de Relaii Internaionale

2.Evaluarea procedurilor scrise specifice acestor activiti i a modului de aplicare a acestora

3.Evidena contabil specific

Riscurile semnificative identificateRiscul nerespectrii legislaiei actuale

2. Riscul de neasigurare a continurii activitii persoanei plecate pe o perioada determinat cu grantErasmus.

Nendeplinirea obligaiilor contractuale de ctre studenii plecai cu burse Erasmus la studiu in

strintate.

Principalele constatri efectuateActualul Regulament de organizare i funcionare a Departamentului de Relaii internaionale a fost

aprobat n edina Biroului de Senat din data de 23 septembrie 2004, fiind in vigoare la data verificrii , darnu a fost modificat conform Legii Educaiei Naionale nr.1 din 2011.

In Contractul financiar pentru granturi de studii Erasmus la punctul nr. 8 este menionat:Recunoaterea academic poate fi retras doar dac Beneficiarul nu reuete s-i realizeze programul destudii la nivelul cerut de instituia gazd, sau nu ndeplinete o alt condiie cerut de ctre instituiileparticipante pentru recunoaterea academic.

Din verificrile efectuate s-a constatat c n cursul anului universitar 2010-2011 dou studente au fostplecate, n perioada 01.09.2010-28.01.2011 cu burs Erasmus la University of Amsterdam .

Studenta andru Florina Laura, a semnat contractul financiar nr.454/13.08.2010 pentru suma de 2625EURO i studenta Enu Dana contractul financiar nr.466/18.08.2010 pentru suma de 2500 Euro.

In conformitate cu informarea primit de la University of Amsterdam, cele dou studente nu au reuitsi respecte obligaiile contractuale, respectiv nu au promovat nici un examen. Drept urmare se impunerecuperarea sumelor alocate pentru mobilitate.

3. Condiia esenial pentru acordarea oricrui grant o reprezint respectarea unui plan de lucruconvenit de ctre ambii parteneri, instituia sau ntreprinderea gazd i de origine. Planul trebuie s cuprindcel puin: scopul i obiectivele n general, rezultatele ateptate n materie de formare sau activiti de nvarece urmeaz a se realiza i programul perioadei de formare.

Pentru nlocuirea cadrului didactic pe perioada detarii la o alt universitate se face prin acordulsemnat cu un nlocuitor pentru susinerea cursurilor.

Din analiza dosarelor cadrelor didactice, conform listei de verificare nr.3, a rezultat faptul ca patrudosare din doisprezece analizate nu conin acordul persoanei care suplinete cadrul didactic pe perioadadeplasrii.

Cauzele principale i consecinele aferente disfunciilor constatate

1. CAUZE - Nensuirea legislaiei actuale i neimplicarea n aplicarea corespunztoareCONSECINE - Neactualizarea informaiilor privind activitatea Departamentului de Relaii

Internaionale i structurarea activitii conform Legii nr.1/2011- Legea Educaiei Naionale.2. CAUZE - Nerespectarea prevederilor contractului financiar i a anexelor, tratarea superficial a

condiiilor de promovare a examenelor i lipsa de interes pentru realizarea mobilitii.CONSECINE - Nerespectarea contractului financiar Erasmus, datorit nepromovrii nici unui

examen la University of Amsterdam.

7


8/15

3.CAUZE - Delegarea persoanelor care nlocuiesc cadrul didactic a fost fcut i verbal, motivndlipsa de timp pentru formalizarea operaiunii.

CONSECINE - Posibilitatea ca persoana plecat cu mobilitate Erasmus s nu fie nlocuit peperioada deplasrii i apariia unor situaii de discontinuitate a activitii cadrului didactic plecat.

Principalele recomandri1. Revizuirea i actualizarea Regulamentului de organizare i funcionare a Departamentului de Relatii

internationale a universitii ;2. Postarea pe pagina web a universitii, alocat Departamentului de Relaii Internaioanle, a

Regulamentului privind creditele transferabile, astfel nct studenii s fie ct mai informai privindrecunoaterea i echivalarea studiilor;3. Restituirea sumelor primite prin contractele financiare pentru granturi de studii Erasmus de studenii

care nu au obinut recunoaterea academic a studiilor efectuate, respectiv nu a obinut numrul de creditetransferabile menionate in acordul de studii, sau nu au ndeplinit o alt condiie cerut de ctre instituiileparticipante pentru recunoate academic.

4. Respectarea Metodologiei privind mobilitatea cadrelor didactice i nedidactice referitoare lagranturile Erasmus, respectiv completarea dosarului cu documentele care confirm legalitatea mobilitii:curriculum vitae, desemnarea nlocuitorului persoanei plecate pe perioada deplasrii, programul manifestrii,acceptul lucrrii, invitaia de participare i raportul scris al beneficiarului.

Recomandrile formulate i nensuite de conducerea entitilor auditate:Nu este cazulGradul de implementare al recomandrilor, cauze care au condus la neimplementarea n termen a

recomandrilor, msuri dispuse:- recomandri efectuate 4,- implementate 4.Implementate 100%

Evalurile structurilor auditate4.2.3 Misiuni de audit privind achiziiileIn anul 2011 nu au fost desfurate misiuni de audit pe aceast tem4.2.4 Misiuni de audit intern privind resursele umaneIn anul 2011 nu au fost desfurate misiuni de audit pe aceast tem4.2.5 Misiuni de audit privind administrarea, gestionarea i utilizarea fondurilor comunitareIn anul 2011 nu au fost desfurate misiuni de audit pe aceast tem4.2.6 Misiuni de audit privind sistemul IT a fost realizat o misiune:Sistemele informaticePrincipalele obiective de audit urmrite:1.Organizarea i desfurarea activitii n cadrul Biroului Informatic din cadrul universitii2. Implementarea sistemelor informatice3.Existena unui plan (regulament) pentru securitatea sistemului informatic, asigurarea proteciei

produselor - program mpotriva unor accese neautorizate4. Eficiena folosirii sistemului informaticRiscurile semnificative identificatea) Neaprobarea Regulamentului de organizare i funcionare a Biroului IT din cadrul universitii de

ctre persoanele ndreptite

b)Inexistena unui sistem de identificare, evaluare i management al riscurilor la nivelul Biroului IT .

c) Neactualizarea Decizie referitoare la implementarea politicii de securitate a sistemelor informatice.d) Neasigurarea n caz de risc (calamiti, incendii, dezastre etc) a dotrilor din cadrul Biroului IT si a

calculatoarelor din cadrul universitii.e) Evaluarea activitii de control intern la nivelul Biroului ITf) Nesalvarea datelor la nivelul departamentelor i compartimentelor, pe suporturi de rezerv, fapt ce

poate duce la pierderea acestora.

8


9/15

Principalele constatri efectuateAtribuiile de serviciu informatic pot fi realizate numai dac sunt cunoscute de salariai i acetia

acioneaz concertat. Fiecare salariat trebuie s aib un rol bine definit n cadrul departamentului, stabilit prinfia postului. Sarcinile sunt ncredinate i rezultatele sunt comunicate numai n raportul manager-salariat-manager (ef-subaltern-ef). Managerii trebuie s identifice sarcinile n realizarea crora salariaii pot fiexpui unor situaii dificile i care influeneaz n mod negativ managementul departamentului. Managerultrebuie s susin salariatul n ndeplinirea sarcinilor sale.

Regulament de organizare i funcionare al Biroului IT exist sub form de proiect dar nu este analizati aprobat de ctre conducerea universitii.

Inexistena unui sistem de identificare, evaluare i management al riscurilor la nivelul structuriiauditate.n cadrul Serviciului IT atribuirea responsabilitilor, separarea sarcinilor si delegarea autoritilor sunt

stabilite prin fiele posturilor scrise si formalizate, care nc nu sunt actualizate i nu exist la dosarelepersonale ale salariailor.

Nu exist implementat un sistem de control intern la nivelul biroului informatic. Nu au fost elaborateprocedure scrise i formalizate pentru activitatea specific.

Exist mai multe cauze ce pot duce la pierderea de date (defectarea hard disk-ului, tergerea saucoruperea bazei de date de ctre un virus, etc.). Timpul de refacere manual a bazelor de date poate fi uneoride sptmni sau luni de zile. Pentru a evita aceast situaie grav, trebuie acordat o atenie deosebitconfigurrii i salvrii datelor.

Neasigurarea n caz de risc (calamiti, incendii, dezastre etc) a dotrilor din cadrul structurii auditate.Cauzele principale i consecinele aferente disfunciilor constatate1. CAUZE - Nu s-a considerat o prioritate aprobarea Regulamentului de organizare i funcionare al

Biroului IT.CONSECINE - Nendeplinirea obiectivelor ca urmare a necunoaterii lor2.CAUZE - Nerespectarea prevederilor OMFP 946/2005 pentru aprobarea Codului Controlului

Intern i O.M.F.P. nr. 1389/22.08.2006 privind modificarea si completarea O.M.F.P. nr.946/04.07.2005, Standardul 11 n ceea ce privete ntocmirea registrului riscurilor.

CONSECINE Lipsa unui regulament bine structurat i aprobat n conformitate cu legislaia nvigoare, poate duce la disfuncionaliti n cadrul biroului.

3.CAUZE -Inexistena unor proceduri pentru suplinirea posturilor vacante i pentru delegareafunciilor de conducere. Nerespectarea Standardului 6 Structura Organizatoric din Ordinul 946/2005

CONSECINE - Netransmiterea sarcinilor de serviciu salariailor, prin fiele posturilor saunentocmirea fielor posturilor, are drept consecin neresponsabilizarea persoanelor nominalizate i lipsaducerii la ndeplinire a sarcinilor de serviciu.

4.CAUZE Nu au fost ntocmite polie de asigurare pentru hardul serverului existent in cadrulBiroului IT, precum si pentru celelalte calculatoare din dotare.

CONSECINE - Inexistena unei proceduri pentru testarea Planului de recuperare a pagubelor n cazde dezastru. Suportarea unor pagube i pierderea unor bunuri a cror valoare nu poate fi acoperir dect prinasigurarea lor la firme specializate.

5. CAUZE Sistemul de control intern a fost implementat conform O.M.F.P. nr. 946/2005 pentruaprobarea Codului Controlului Intern, cuprinznd standardele de management/control intern la entitilepublice i pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial. n cadrul Biroului IT acest sistem nu a fostrespectat.

CONSECINTE : Neorganizarea controlului intern poate afecta eficiena i eficacitatea operaiunilor,respectarea regulilor i regulamentelor, protejarea bunurilor, prevenirea i descoperirea fraudelor,nerespectarea atribuiilor de serviciu stabilite prin fiele posturilor.

Principalele recomandriSupunerea spre aprobare a noului Regulament de organizare i funcionare astfel nct atribuiile

cuprinse n fiele posturilor s fie n strns concordan cu activitile desfurate n cadrul Biroului IT istipulate n regulament.

Stabilirea unei strategii de gestionare a riscurilor la nivelul Biroului IT.Stabilirea responsabililor pentru elaborarea i actualizarea sistematic a procedurilor privind ntocmirea

Registrului riscurilor;Coroborarea atribuiilor i responsabilitilor din proceduri cu cele din fia postuluireferitor la gestionarea riscurilor;

9


10/15

Organizarea i inerea la zi a Registrului riscurilor cuprinznd msurile de control intern care suntluate pentru limitarea acestora;

Monitorizarea sistematic, la cererea managerului responsabil cu probleme administrative, a moduluide respectare n activitatea zilnic a procedurilor scrise i formalizate menite s asigure gestionare a riscului;

ntocmirea fielor de post pentru personalul din cadrul biroului informatic i specificarea n acesteaa dispoziiilor referitoare la implementarea politicii de securitate a sistemelor informatice.

6. Elaborarea procedurilor pentru salvarea datelor la nivelul compartimentelor (departamentelor).Stabilirea unui responsabil cu elaborarea procedurilor i actualizarea lor.

Recomandrile formulate i neinsuite de conducerea entitilor auditate

Nu este cazulGradul de implementare al recomandrilor, cauze care au condus la neimplementarea in termen arecomandrilor, msuri dispuse

- recomandri efectuate 6,- implementate 4.- In curs de implementare 1

Grad de implementare: 83%

Evalurile structurilor auditate 4.2.7 Misiuni de audit privind activitatea juridica:In anul 2011 nu au fost desfurate misiuni de audit pe aceast tem4.2.8 Misiuni de audit privind funciile specifice entitii - n aceast categorie au fost ncadrate 2

misiuni:1.Sistemul de luare a deciziilorPrincipalele obiective de audit urmrite:1.Organizarea sistemului de luare a deciziilor2. Funcionarea sistemului de luare a deciziilor3. Evaluarea sistemului de luare a deciziilorRiscurile semnificative identificateLipsa tuturor anexelor, privind circuitul documentelor al structurilor din cadrul universitii, ataate

Regulamentului de organizare i funcionare a universitii.Hotrrile Senatului i Biroului de Senat sunt transpuse n buletinele informative fr numere de

nregistrare.Lipsa dovezii comunicrii hotrrilor de Senat i Birou Senat.Nentocmirea corespunztoare a fiei de post pentru secretarul tiinific al universitii.Principalele constatri efectuateAnaliza efectuat asupra fiabilitii i securitii sistemului informaional, cu privire la fluxul i

circuitul documentelor primite n cadrul instituiei, a pus n eviden faptul c la nivelul universitii circuituldocumentelor, aa cum rezult din art.168 al Regulamentului intern de funcionare, nu este prezentatsintetizat pe compartimente i apoi pe universitate. Drept urmare lipsesc anexele de la nr.2 la nr.15 i care facparte integrant din regulamentul menionat.

Hotrrile Senatului universitii i ale Biroului de Senat, nscrise n Buletinele informative aleuniversitii nu sunt numerotate.

La nivelul instituiei nu exist o eviden privind dovada comunicrii hotrrilor luate n cadruledinelor Biroului de Senat i ale Senatului universitii ctre toate structurile .

Cauzele principale i consecinele aferente disfunciilor constatate1.CAUZE Inexistena unui circuit al documentelor complet ntocmit la nivelul tuturor structurilor din

cadrul universitii.CONSECINE Lipsa unei surse de informaii complete privind circuitul documentelor i

ngreunarea desfurrii activitii.2.CAUZE Inexistena unui Registru de numere pentru hotrrile Biroului de Senat i ale senatului

universitii.CONSECINE - Lipsa unei informaii complete privind datele de identificare a hotrrilor luate,

precum i ngreunarea cutrii unor probleme eseniale dezbtute n cadrul edinelor.3.CAUZE registratura universitii nu ia msurile necesare pentru a asigura dovada privind

repartizarea hotrrilor luate la nivelul universitii

10


11/15

CONSECINE posibilitatea neinformrii structurilor n privina hotrrilor luate.Principalele recomandri1. Revizuirea Regulamentului intern de funcionare, pentru identificarea eventualelor erori strecurate,

n special ntre coninutul lui i anexele care fac parte integrant din el.2. ntocmirea unui Registru special, n programul INFOCET, pentru acordarea de numere de

nregistrare pentru hotrrile Senatului i ale Biroului de Senat.3. ntocmirea unei evidene, la nivelul de secretariat general, cu comunicrile fcute compartimentelor

privind deciziile luate n cadrul edinelor Senatului i ale Biroului de Senat.Recomandrile formulate i nensuite de conducerea entitilor auditate

Nu este cazulGradul de implementare al recomandrilor, cauze care au condus la neimplementarea n termen arecomandrilor, msuri dispuse:

- recomandri efectuate 4,- implementate 4.Grad de implementare : 100%

Evalurile structurilor auditate

2. Evaluarea procesului i a stadiului de implementare a sistemelor de control managerialPrincipalele obiective de audit urmrite:1. Constituirea structurii cu atribuii de monitorizare2. Programul de dezvoltare a sistemului de control managerial3. Implementarea Standardului Managementul risculuiRiscurile semnificative identificate1. Riscul de nedesfurare a activitii de ctre Comisia de monitorizare a activitii de control intern

managerial.2. Nerespectarea legislaiei privind modul de desfurare a activitii Comisiei de monitorizare a

activitii de control intern managerial.3. Lipsa inventarierii riscurilor la nivelul universitii.Principalele constatri efectuateDin analiza fielor posturilor pentru membrii actuali ai Comisiei de monitorizare, a rezultat faptul c

atribuiile aferente, aa cum sunt menionate prin Decizia 11175/1405/09.07.2011, nu au fost cuprinse nacestea, pentru a ntri rspunderea membrilor comisiei n realizarea atribuiilor ce-i revin.

Inexistena unui Regulament de organizare i funcionare a comisiei de monitorizare, coordonare indrumare metodologic a dezvoltrii sistemului de control intern managerial.

La nivelul universitii nu exist un inventar al riscurilor care pot s apar n derularea normal aactivitilor i proceselor , nefiind elaborat un Registru general al riscurilor pe universitate.

Cauzele principale i consecinele aferente disfunciilor constatate1.CAUZE - Nerespectarea prevederilor Ordinului 946/2005 cu privire la ntocmirea fielor

individuale a postului.CONSECINE - Neindeplinirea sau ndeplinirea defectuoas a sarcinilor de serviciu2.CAUZE Lipsa Regulament de organizare i funcionare a comisiei de monitorizare,

coordonare i ndrumare metodologic a dezvoltrii sistemului de control intern managerialCONSECINE - Nerespectarea prevederilor Ordinului 946/2005 republicat unde este precizat c

modul de organizare i de lucru se stabilete n funcie de volumul i complexitatea activitii pe fiecareentitate

3.CAUZE - Neelaborarea unui Registru al riscurilor pe universitate.CONSECINE Apariia unor evenimente nedorite care pot crea disfuncionaliti n realizarea

obiectivelor universitii.Principalele recomandri1. Preedintele Comisiei va solicita Biroului Personal salarizare completarea fielor de post cu atribuii

referitoare la implementarea i dezvoltarea SCM pentru toi membrii comisiei2. ntocmirea unui regulament de organizare i funcionare a comisiei de monitorizare, coordonare i

ndrumare metodologic a dezvoltrii sistemului de control intern managerial

11


12/15

3. ntocmirea Registrului riscurilor la nivel de universitate, innd cont de probabilitatea apariiei i aimpactului riscului n cadrul activitilor desfurate.

Recomandrile formulate i neinsuite de conducerea entitilor auditateNu este cazulGradul de implementare al recomandrilor, cauze care au condus la neimplementarea in termen a

recomandrilor, msuri dispuse- recomandri efectuate 3,- implementate 2.- n curs de implementare 1

Grad de implementare: 67%Evalurile structurilor auditate nu exist evaluri,3. Auditarea activitii Serviciului TehnicPrincipalele obiective de audit urmrite:

1.Organizarea i desfurarea acestor activiti Serviciului Tehnic2.Gestionarea parcului auto,3.Efectuarea instruirii salariailor n domeniul sntii i securitii muncii

Riscurile semnificative identificate1.Riscul de a nu completa corect foile de parcurs,2.Riscul completrii cu date eronate a fielor de activitate zilnic a autovehiculelor,3.Riscul producerii unui accident de munc de ctre un salariat care nu are efectuat instructajul

privind protecia muncii.Principalele constatri efectuateCompletarea foilor de parcurs se face cu lacune , respectiv : nu este trecut kilometrajul la plecarea i la

sosirea din curs, nu toate foile de parcurs sunt consemnate , data de pe aceste documente este incomplet, nueste trecut anul, nu este trecut alimentarea cu combustibil daca este cazul, pe foile de parcurs folosite pentrutransport extern nu este trecut localitatea i data ieirii i intrrii in ar.

Din verificrile efectuate , conform listei de verificare nr.2, a rezultat faptul c nu sunt completate toaterubricile FAZ-urilor ntocmite lunar, respectiv nu este trecut kilometrajul la nceputul lunii i la sfritul lunii,nu este trecut anul ntocmirii, unitatea emitent i nu poart semntura de verificare din parteacompartimentului financiar-contabil.

Instructajul la locul de munc, n domeniul securitii i sntii muncii, presupune eliminarea saudeterminarea factorilor de risc de accidentare si / sau mbolnvire profesional existeni n sistemul de munc,aprarea vietii, integrittii corporale si sntii salariailor i a altor persoane participante la procesul demunc.

Acest instructaj nu este efectuat corespunztor de responsabilul Serviciului Tehnic,nu sunt completatecorect fiele de instruire, iar angajaii nu au parcurs nici un test de la angajare pn n prezent.

Fiele posturilor nu sunt completate cu sarcini n domeniul sntii i securitii muncii.Cauzele principale i consecinele aferente disfunciilor constatate1.CAUZE -Nerespectarea legislaiei n vigoare , respectiv H.G. nr.1391 din 04 octombrie 2006 pentru

aprobarea Regulamentului de aplicare a O.U.G nr.195/ 2002 privind circulaia pe drumurile publice.CONSECINE Completarea incorect a foilor de parcurs.2.CAUZE Nerespectarea atribuiilor din fia postului de ctre eful Serviciului Tehnic, privind

ntocmirea corespunztoare i la timp a fielor de activiti zilnice a autovehiculelor i predarea lor laCompartimentul financiar contabil

CONSECINTE Necompletarea corespunztoare a fielor activitii zilnice a autovehiculelor poategenera calcule eronate privind consumul de combustibil folosit.

3.CAUZE Nerespectarea art.13, lit d) din Legea nr.319/2006 privind protecia i securitatea muncii,respectiv completarea fiei postului pentru lucrtorii ce conduc autovehicule rutiere ale angajatorului, ncompletarea sarcinilor de munc, cu prevederi privind conducerea autovehiculelor pe drumurile publice.

CONSECINTE Neaplicarea corespunztoare a legislaiei n vigoare.Principalele recomandri1. Completarea foilor de parcurs a autovehiculelor din dotare cu toate datele necesare confirmrii

kilometrilor parcuri.

12


13/15

2. Pentru traseele efectuate pe parcurs extern trebuie precizat , pe lng elementele obligatorii, data, orai localitatea de ieire i intrare in ar.

3. ntocmirea unei proceduri de lucru privind ntocmirea i gestionarea foilor de parcurs aautovehiculelor.

4. Completarea corespunztoare a fielor de activitate zilnic a autovehiculelor i verificarea lunar alor de ctre Compartimentul financiar-contabil.

Recomandrile formulate i nensuite de conducerea entitilor auditateNu este cazulGradul de implementare al recomandrilor, cauze care au condus la neimplementarea in termen a

recomandrilor, msuri dispuse- recomandri efectuate 4,- implementate 2.- n curs de implementare 2

Grad de implementare: 50%Evalurile structurilor auditate nu exist evaluri,4. Gestionarea, evidena i raportarea activitii de cercetarePrincipalele obiective de audit urmrite:

1.Organizarea i desfurarea activitii de cercetare,2.Catalogarea i evidena rezultatelor cercetrii,3.Arhivarea dosarelor de cercetare.

Riscurile semnificative identificate1.Administrarea necorespunztoare a rezultatelor cercetrii ,2.Nerespectarea cadrului legislativ privind activitatea de arhivare a documentelor de cercetare,3.Riscul de a nu publica lucrri cotate internaional

Principalele constatri efectuate1. Scopul principal al cercetrii const n dobndirea cunoaterii tiinifice, cu beneficii majore asupra

culturii i civilizaiei umane. Este important ca aceast cunoatere s fie stocat n cadrul unei literaturitiinifice. Literatura tiinific este compus din cri (tratate i monografii), articole publicate n reviste,rapoarte de cercetare, memorii ale conferinelor tiinifice, teze de doctorat, brevete de invenie, granturi decercetare etc.

Din analiza lucrrilor, o cantitate mic fost publicate n reviste cotate ISI.2. n urma analizei, am constatat c nu exist o eviden a rezultatelor din activitatea de cercetare

conform dispoziiilor legale i anume Ordonana nr. 57/16.08.2002 privind cercetarea tiinific i dezvoltareatehnologic art. 77 care precizeaz ,,Toate rezultatele cercetrii se nscriu ntr-un registru special deeviden, constituit pe baza prezentei ordonane, de ctre fiecare dintre persoanele juridice executante,,

Acesta nu este ntocmit anual, nu are completate toate coloanele, nu este nuruit, sigilat i certificatnumrul de pagini.

3 . n urma verificrilor efectuate, am constatat c nu este respectat Legea nr. 16/1996, a ArhivelorNaionale i anume documentele privind cercetarea nu sunt arhivate i protejate prin depunerea ntr-oncpere destinat arhivrii. Conform legii sus amintite la art. 9 se precizeaz: ,,Documentele se depun ladepozitul arhivei creatorilor de documente n al doilea an de la constituire,,.

Cauzele principale i consecinele aferente disfunciilor constatate1.CAUZE La revistele cotate ISI procesul de recenzie este foarte lent i dureaz uneori mai mult de

un an, iar unele reviste din aceast categorie percep taxa de publicare, deloc neglijabil, fr a garantapublicarea.

CONSECINE Este necesar s se pstreze un nivel ridicat al cercetrii din cadrul universitiideoarece reprezint un mod de evaluare a mediului academic i de ridicare a prestigiului universitii.

2.CAUZE- Nerespectarea prevederilor Ordonanei nr. 57/16.08.2002 privind cercetarea tiinific idezvoltarea tehnologic.

CONSECINTE Nerespectarea legislaiei privind modul de evideniere a rezultatelor cercetrii iexistena riscului de a pierde din eviden rezultatele cercetrii , precum i pericolul de a pierde fondurilealocate.

3.CAUZE Nu se respect prevederile Legii nr. 16/1996, a Arhivelor Naionale i nici Normeleproprii de arhivare.

13


14/15

CONSECINTE Dificulti n gsirea documentelor , timp suplimentar acordat operaiunii de cutarecare afecteaz activitatea curent, precum i posibilitatea pierderii sau rtcirii unor documente.

Principalele recomandri1. Publicarea de lucrri de cercetare n cadrul revistelor indexate I.S.I. care s promoveze pe plan

naional i internaional realizrile obinute n cadrul Universitii ,,1 Decembrie 1918, din Alba Iulia i cares ating excelena academic la nivel European i de ce nu chiar mondial.

2. Intrarea n legalitate prin ntocmirea registrului de eviden a rezultatelor cercetrii i elaborarea uneiproceduri privind modul de urmrire i nregistrare a rezultatelor din activitatea de cercetare.

3. - Stabilirea responsabilitilor i numirea unei persoane care s efectueze opisarea i arhivarea

documentelor;- Preluarea n cadrul arhivei universitii a documentelor referitoare la cercetare;- Stabilirea unui spaiu n cadrul arhivei universitii sau a unei ncperi anex, care s asigure

depozitarea dosarelor de cercetare astfel nct s fie disponibil pentru utilizarea i studiere documentelor decercetare;

Recomandrile formulate i neinsuite de conducerea entitilor auditateNu este cazulGradul de implementare al recomandrilor, cauze care au condus la neimplementarea in termen a

recomandrilor, msuri dispuse- recomandri efectuate: 3- implementate: 2- n curs de implementare 1Grad de implementare: 67%4.3. Concluzii cu privire la activitatea de gestionare a riscurilorImportana gestiunii riscului, ca activitate, const n posibilitatea de a prognoza ntr-o anumit msur

producerea evenimentului de risc i de a lua la timp deciziile necesare n vederea reducerii riscului unoreventuale consecine nefavorabile

Procesul de evaluare a riscurilor include identificarea att a riscurilor care sunt controlabile , ct i acelor necontrolabile. n stabilirea riscurilor sa avut n vedere natura, dimensiunea i complexitatea activitiispecifice domeniului de nvmnt dar i ansamblul actelor/instrumentelor i obiectivelor urmrite.

Obiectivele generale sunt in concordan cu misiunea universitii i se transpun n obiective specifice,astfel nct nivelul de activitate s se susin reciproc.

4.4. Concluzii cu privire la funcionalitatea sistemului de controlului intern/managerialn oricare entitate publica exista un anumit sistem de control managerial, altminteri funcionarea

acesteia ar fi marcata de frecvente si grave distorsiuni.Fiecare conductor de structur din cadrul Universitii 1 Decembrie 1918 trebuie s se organizeze si

sa adopte anumite msuri pentru a-i conduce activitatea: definirea sarcinilor individuale ale personalului,stabilirea metodelor de lucru, crearea unui sistem informaional adecvat, supervizarea activitilorpersonalului etc., ceea ce nu nseamn altceva dect instituirea unui sistem propriu de control internmanagerial. Acest lucru s-a realizat prin Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic,dar care ar trebui s-i mbunteasc modul de lucru prin ntlniri periodice cu efii structurilor.

Foarte important ar fi cuprinderea n programul de formare profesional pentru anul 2012, apersoanelor Comisiei de monitorizare pentru aprofundarea cunotinelor n acest domeniu.

4.5. Raportarea iregularitilor Nu au fost constatate iregulariti n anul 20114.6. Raportarea recomandrilor nensuite - nu a fost cazul4.7. Analiz general cu privire la impactul misiunilor de audit asupra entitii i modul cum a

contribuit acestea la mbuntirea activitilor, respectiv valoarea adugat de auditul intern irecunoscut de managementul entitii publice.

Auditul intern a devenit o componenta esenial n structura unei entiti moderne, asigurnd o maimare eficien printr-o utilizare mai adecvat a resurselor umane i materiale, precum i o mai buncoordonare ntre diferitele compartimente ale unei instituii. Impactul misiunilor de audit asupra activitiiuniversitii face ca premisele necesare desfurrii activitii s contribuie la remarcarea rolului pozitiv pecare l are , consolidndu-i, n acelai timp, o imagine public de seriozitate.

4.8. Aprecierea nivelurilor de contientizarea general a managementuluin urma fiecrei misiuni de audit, auditul nainteaz managementului entitii publice, raportul de audit

ntocmit, raport care este studiat i avizat, cu exprimarea verbal a punctelor de vedere, dac acestea exist.

14


15/15

De asemenea, conductorului entitii publice i sunt prezentate Sinteza recomandrilor i Fia de urmrire arecomandrilor, aceasta din urm fiind avizat de ctre conducere i ambele naintate ulteriorcompartimentului auditat, calitatea bun a comunicrii ntre managementul instituiei i compartimentul deaudit al instituiei, contribuind la asigurarea rolului i importanei cuvenite a auditului n cadrul instituiei.

CAPITOLUL 5PLANIFICAREA I DERULAREA ALTOR ACTIVITI DE CTRE

COMPARTIMENTELE DE AUDIT INTERN

5.1. Realizarea misiunilor de consiliere nu a fost cazul n cursul anului 2011;5.2. Realizarea altor aciuniTimpul alocat misiunii privind perfecionarea cunotinelor profesionale ale auditorului i timpul alocat

altor activiti la dispoziia conductorului unitii a fost folosit n scopul studiului individual al OMFPnr.946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinznd standardele de controlintern/managerial la entitile publice i pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial, cumodificrile ulterioare i purtrii de discuii pentru lmurirea unor aspecte legate de prevederile actuluiamintit, cu Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a sistemului de controlintern/managerial constituit la nivelul instituiei i n scopul studiului individual al altor modificrilegislative aprute.

Caracterul acestei aciuni a fost de discutare i lmurire a unor aspecte legate de revizuirea procedurilorexistente pe fiecare compartiment al instituiei, de ntocmire a Registrului de riscuri al instituiei i a altoraspecte legate de prevederile OMFP nr.946/2005.

Motivul pentru care a avut loc aceast aciune a fost cel legat de ducerea la ndeplinire cu rezultatebune, a prevederilor OMFP nr.946/2005.

Rezultatele obinute se reflect n ntocmirea Registrului de riscuri i la nivel de universitate,ntocmirea Regulamentului de funcionare a Comisiei de monitorizare a controlului intern i contientizareaimportanei controlului intern managerial.

CAPITOLUL 6PROPUNERI PENTRU MBUNTIREA ACTIVITII DE AUDIT INTERN

6.1. Propuneri privind mbuntirea activitii de audit desfurat la nivelul instituiei publice.Contientizarea permanent a managerilor de la toate nivelele universitii pentru nelegerea corect a

activitii de audit intern, att n ceea ce privete regulile dup care aceasta se desfoar, dar i modul n carese fructific cel mai bine aceast nou funcie.

Organizarea de workshop-uri cu caracter lucrativ, pe domenii de activitate: execuie bugetar, achiziiipublice, resurse umane, sistemul contabil, cu scopul dezvoltrii instrumentarului metodologic adecvat(ghiduri, piste de audit, modele de analiz a riscului) n derularea misiunilor de audit.

Un rol deosebit de important, pentru mbuntirea activitii de audit intern, l-ar avea participareaauditorilor interni ai universitii la diferite cursuri de formare profesional susinute de specialiti ndomeniu.

Auditorii interni trebuie s revizuiasc operaiunile i programele pentru a stabili n ce msurrezultatele corespund scopurilor i obiectivelor stabilite i dac aceste operaiuni i programe suntimplementate sau realizate aa cum s-a prevzut.

6.2. Propuneri privind mbuntirea activitii de audit intern la nivel naional respectiv lanivel de strategie, la nivel de cadru normativ i metodologic, referitor la caracterul unitar, altepropuneri.

In viitor, funcia de audit intern nu trebuie s rmn doar un mijloc de verificare a conformitii, citrebuie sa fie poziionat astfel nct s adauge valoare organizaiei. Aceasta va identifica riscurile critice careafecteaz obiectivele organizaiei i care determin succesul sau nereuita acesteia i va mbuntiperformana organizaiei.

ntocmit,Auditor intern

Ec. Stanciu Daniela

15

2832_raport control intern 2011

Documents