FIA DISCIPLINEI

FIA DISCIPLINEI

1. Date despre program

1.1.Instituia de nvmnt superior

Universitatea Spiru Haret

1.2.Facultatea

Management Financiar-Contabil Bucureti

1.3.Departamentul

Management i Contabilitate, Bucureti

1.4.Domeniul de studii

1.5.Ciclul de studii

Masterat

1.6.Programul de studii/Calificarea

Contabilitatea agenilor economici i a instituiilor publice

2.Date despre disciplin

2.1.Denumirea disciplinei

CONTROL FINANCIAR-FISCAL I EXPERTIZ CONTABIL

2.2.Titularul activitilor de curs

Conf. univ.dr. Preda Bianca Florentina

2.3.Titularul activitilor de seminar

Conf. univ.dr. Preda Bianca Florentina

2.4. Anul de studiu

II

2.5Semestrul

3

2.6 Tipul de evaluare

E

2.7Regimul disciplinei

O

3.Timpul total estimat (ore pe semestru al activitilor didactice) 42

3.1 Numr de ore pe sptmn

3

din care: 3.2 curs

2

3.3 seminar/laborator

1

3.4 Total ore din planul de nvmnt

42

din care: 3.5 curs

28

3.6 seminar/laborator

14

Distribuia fondului de timp

ore

Studiul dup manual, suport de curs, bibliografie i notie

46

Documentare suplimentar n bibliotec, pe platformele electronice de specialitate i pe teren

25

Pregtire seminarii/laboratoare, teme, referate, portofolii i eseuri

20

Tutoriat

15

Examinri

2

Alte activiti

3.7 Total ore studiu individual

108

3.9 Total ore pe semestru

150

3.10 Numr de credite

6

Total ore studiu individual = 25 ore x 6 nr. de credite - 42 total ore pe semestru = 108 ore

4. Precondiii (acolo unde este cazul)

4.1 de curriculum

Parcurgerea disciplinelor de informatic din ciclul de LICEN

4.2 de competene

Nu este cazul

5. Condiii (acolo unde este cazul)

5.1. de desfurare a cursului

sli cu echipament de predare multimedia

MASTERANDUL foloseste la curs lucrarea Control financiar-fiscal, Mircea Boulescu.. Editura Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti, 2006

5.2. de desfurare a seminarului/laboratorului

sli cu echipament de predare multimedia

MASTERANDUL foloseste la curs lucrarea Control financiar-fiscal, Mircea Boulescu.. Editura Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti, 2006

6. Competenele specifice acumulate

Competene profesionale

Competene cognitive:

Dobndirea de cunotinte privind controlul financiar fiscal.

Cunoaterea i nelegerea metodologiei de control n activitatea de control.

Dezvoltarea capacitii de transpunere in practica economica a notiunilor dobandite la disciplina control financiar fiscal.

Competene profesionale:

Dezvoltarea de abiliti de corelare a cunotinelor legate de controlul financiar fiscal i domeniul financiar-contabil.

Iniierea, formarea i dezvoltarea competenelor profesionale privind exercitarea cu succes a unei funcii n domeniul financiar-contabil folosind competene specifice.

Formarea deprinderii de interpretare a normelor profesionale specifice.

Competente afectiv-valorice:

Dezvoltarea aptitudinilor privind munca n cadrul disciplinei control financiar fiscal.

Fundamentarea comportamentului social-adaptativ i productiv.

Formarea unui repertoriu de atitudini-valori dezirabile, ncurajarea structurrii democratice a personalitii studenilor.

Competene transversale

Identificarea rolurilor i responsabilitilor ntr-o echip plurispecializat i aplicarea de tehnici de relaionare i munc eficient n cadrul echipei

7. Obiectivele disciplinei (reieind din grila competenelor specifice acumulate)

7.1 Obiectivul general al disciplinei

Disciplina Control financiar-fiscal si exepertiza contabila trebuie s dezvolte o serie de competene generale:

- stpnirea notiunilor specifice controlului si anume: obiectivele, functiile, formele controlului, sistemul metodologic de control, procedeele de control, sistemul de documente-obiect al controlului si totodata sursa de informatii pentru control, modul de organizare si de exercitare al controlului;

-valorificarea informatiilor economice si financiare dobandite la disciplinele specifice domeniului de contabilitate si transpuse prin prisma notiunilor de control;

aprofundarea cunotinelor de control, expertiz contabil si valorificarea acestora in mediul economic in care isi desfasoara activitatea intreprinderile.

7.2 Obiectivele specifice

Aprofundarea interdisciplinar a problemelor de control financiar-fiscal i de expertiz contabil pe baza informaiilor din contabilitate, finane, fiscalitate, informatic, drept etc.

Fundamentarea conceptelor de control financiar-fiscal i de expertiz contabil, a procedeelor i tehnicilor de control i a procedurii de efectuare a expertizei contabile ca prob n justiie.

integrarea controlului financiar public i a controlului fiscal n contextul general al strategiei naionale de lupt antifraud, pentru protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia.

8. Coninuturi

8.1 Curs

Metode de predare

Observaii

Capitolul 1. Conceptul de control financiar -

1.1. Controlul funcie a managementului

1.2. Obiectul, funciile i formele controlului financiar

Curs 1 - 2 ore

Capitolul 2. Sistemul de documente primare i eviden, obiect bal controlului i surs de informaii pentru control

2.1. Controlul documentelor justificative i formularelor cu regim special

2.2. Controlul organizrii i conducerii evidenei tehnic-operative i contabile

2.3. Controlul programelor informatice utilizate n activitatea financiar i contabil

Curs 2 - 2 ore

Capitolul 3. Sistemul metodologic de control

3.1. Metodologia de control

3.2. Procedee de control financiar: studiu general prealabil, controlul documentar-contabil, controlul faptic, controlul total sau prin sondaj

3.3. Valorificarea constatrilor controlului financiar

3.3.1. Msuri de valorificare a constatrilor controlului financiar

3.3.2. Stabilirea rspunderii ca modalitate de finalizare a constatrilor controlului (rspunderea disciplinar, contravenional, material, penal)

Curs 3 - 2 ore

Capitolul 4. Controlul financiar al statului 4.1. Sfera controlului financiar al statului

4.2. Programarea i organizarea activitii de control al statului. Registrul unic de control

4.3. Actele de control financiar

4.4. Valorificarea constatrilor controlului financiar al statului

Curs 4 - 2 ore

Capitolul 5. Controlul fiscal

5.1. Sfera controlului fiscal

5.1.1. Principiile fiscalitii obiectiv esenial al controlului fiscal

5.1.2. Obiectiv general i atribuii

5.1.3. Formele i ntinderea controlului fiscal

5.1.4. Perioada supus controlului fiscal

5.1.5. Implicarea controlului fiscal n raportul de drept material fiscal

5.1.6. Controlul fiscal parte integrant a sistemului fiscal

5.1.7. Reguli de aplicare general a Codului Fiscal ca obiective fundamentale pentru controlul

Curs 5 - 2 ore

Capitolul 6. Inspectia fiscala. Colectarea creanelor fiscale. Soluionarea contestaiilor formulate mpotriva actelor administrative fiscale 6.1 Inspectia Fiscala 6.1.1 Sfera de cuprindere a inspectiei fiscale;6.1.2 Formele, procedurile si metodele de control utilizate in inspectia fiscala;6.1.3 Avizul de inspectie fiscala;6.1.4 Principiile inspectiei fiscale;6.1.5Drepturile organului de inspectie fiscala si drepturile contribuabilului supus verificarii;6.1.6 Raportul privind rezultatele inspectiei fiscale6.1.7 Valorificarea rezultatelor controlului

6.1.8 Evidenta, urmarirea si raportarea rezultatelor activitatii de control financiar

6.2 Colectarea Creanelor Fiscale

6.2.1 Definitia colectarii. Titlul de creanta. Termene de plata

6.2.2 Stingerea creanelor fiscale prin plat, compensare i restituire

6.2.3 Majorarile (dobanzile) de intarziere

6.2.4 Inlesniri la plata

6.2.5 Constituirea de garantii;

6.2.6 Masuri asiguratorii

6.2.7 Prescripia dreptului de a cere executarea silit i a dreptului de a cere compensarea sau restituirea

6.2.8 Stingerea creanelor fiscale prin executare silit

6.3 Soluionarea Contestaiilor Formulate mpotriva Actelor Administrative Fiscale

6.3.1 Dreptul de a contesta

6.3.2 Continutul contestatiei

6.3.3 Termenul de depunere

6.3.4 Retragerea contestatiei

6.3.5 Competenta de solutionare

6.3.6 Decizia de solutionare

6.3.7 Solutionarea contestatiei

Curs 6,7,8 - 6 ore

Capitolul 7. Expertiza contabil

7.1. Conceptul de expertiz contabil

7.2. Expertiza contabil judiciar i extrajudiciar

7.3. Obiectul de cercetare al expertizei contabile

7.4. Expertiza contabil n procesul civil

7.4.1. Procesul civil i expertiza n materie civil i comercial

7.4.2. Efectuarea expertizei contabile n procesele civile

7.4.3. raportul de expertiz contabil

7.4.4. Valorificarea expertizei contabile. Fora probant a expertizei contabile

6.4.3. raportul de expertiz contabil

6.4.4. Valorificarea expertizei contabile. Fora probant a expertizei contabile

Curs 9,10 - 4 ore

Capitolul 8. Expertiza contabil n materie penal

8.1. Urmrirea penal i judecata

8.2. Expertiza contabil ca mijloc de prob

8.2.1. Expertiza judiciar n sistemul mijloacelor de prob

8.2.2. Obiectivele expertizei contabile judiciare n cauzele penale

8.2.3. Numirea expertului contabil pentru efectuarea expertizei contabile n cauze penale (expert contabil numit i expert contabil recomandat, incompatibilitate, abinere i recuzare, drepturi i obligaii, interdicii)portul de expertiz contabil

8.2.4. Raportul de expertiz contabil: coninut, condiii de redactare

8.2.5. Valorificarea raportului de expertiz contabil

Curs 11, 12, 13 - 6 ore

Capitolul 9. Noiunea i formele de manifestare ale evaziunii fiscale: incertitudinea delimitrilor, funcii, mijloace de cuantificare i forme de manifestare

9.1. Prezentarea general a evaziunii fiscale

9.2 Evaziunea fiscal funcii, mijloace de cuantificare i forme de manifestare

9.3 Limitarea presiunii fiscale i rolul su n prevenirea evaziunii fiscale

9.4 Evaluri calitative ale evaziunii fiscale i propuneri de masuri privind combaterea evaziunii fiscale

Curs 14 - 2 ore

Bibliografie obligatorie

1) Mircea Boulescu. Control financiar-fiscal. Editura Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti, 2006.

2) Mircea Boulescu, Marcel Ghi. Expertiza contabil. Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti, 2001.

3) Mircea Boulescu, Faut Cadr. Sistemul de control financiar-fiscal i de audit din Romnia. Editura Economic, Bucureti, 2005.

4) Mircea Boulescu. Controlul TVA i al accizelor armonizate. Editura Tribuna Economic, Bucureti, 2006.

5) Lcrmioara Rodica Haiduc. Contribuia sistemului fiscal la prevenirea i combaterea evaziunii fiscale. Editura Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti, 2004.

6) ***, Standardul profesional nr. 35: Expertizele contabile, ediia a III-a, revizuit, Editura C.E.C.C.A.R., Bucureti, 2009;

7) ***, Cartea expertului contabil i a contabilului autorizat Culegere de acte normative i reglementri ale profesiei contabile elaborate de C.E.C.C.A.R. n perioada 1994-2009, ediia a V-a, revizuit i adugit, Editura C.E.C.C.A.R., Bucureti, 2009;

8) ***, Codul etic naional al profesionitilor contabili, ediia a V-a, revizuit i adugit, Editura C.E.C.C.A.R., Bucureti, 2011, Seciunile 100-150 i Seciunile 210-291

9) Legea 30/1991 privind organizarea i funcionarea controlului financiar i a Grzii Financiare. MO nr. 64 din 27 martie 1991, cu modificrile ulterioare.

10) Ordonana Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activitii de expertiz contabil i a contabililor autorizai. MO nr. 243 din 30 august 1994, cu modificrile ulterioare.

11) Codul Fiscal. Actualizat pn la 1 ianuarie 2010. Editura Regia Autonom Monitorul Oficial , Bucureti, 2010.

12) Norme metodologice de aplicare a Codului Fiscal. Actualizat pn la 1 ianuarie 2010. Editura Regia Autonom Monitorul Oficial , Bucureti, 2010, cu modificrile i completrile ulterioare

13) Ordinul Ministrului Finanelor Publice nr. 889/2005 privind aprobarea Normelor Metodologice pentru aparatul de control financiar al statului din cadrul Ministerului Finanelor Publice. MO nr. 604 din 13 iulie 2005, cu modificrile i completrile ulterioare

14) Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 3055/2009, pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 766 i 766 bis din 10 noiembrie 2009, cu modificrile i completrile ulterioare

15) Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii, Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 704 din 20 octombrie 2009, cu modificrile i completrile ulterioare

16) Ordinul Ministerul Economiei si Finantelor nr. 3512/2008, privind documentele financiar-contabile, Monitorul Oficial, Partea I, nr. 870, din 23 decembrie 2008, cu modificrile i completrile ulterioare

17) Ordonana Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activitii de expertiz contabil i a contabililor autorizai, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

18) Regulamentul de organizare i funcionare a Corpului Experilor Contabili i Contabililor Autorizai din Romnia, republicat;

19) Regulamentul privind auditul de calitate n domeniul serviciilor contabile, cu modificrile i completrile ulterioare,;

20) Regulamentul de organizare i funcionare a comisiilor de disciplin de pe lng consiliile filialelor i Consiliul Superior al Corpului Experilor Contabili i Contabililor Autorizai din Romnia, republicat;

21) Ordonana Guvernului nr. 2/2000 privind organizarea activitii de expertiz tehnic judiciar i extrajudiciar, cu modificrile i completrile ulterioare;

22) Codul de procedur penal al Romniei, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

23) Legea nr. 134/2010 privind codul de procedur civil, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

24) Codul penal al Romniei, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

25) Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicat, cu modificrile ulterioare;

26) Procedura privind ntocmirea, actualizarea i comunicarea ctre Ministerul Justiiei Direcia pentru servicii juridice conexe a Listelor experilor contabili pe specializri (publicat i pe site-ul C.E.C.C.A.R., http://www.ceccar.ro);

8.2 Seminar/laborator

Metode de predare

Observaii

1.Conceptul de control financiar

Seminar 1, 2 ore, Metode explicative i interactive

Masterandul folosete la laborator lucrarea Control financiar-fiscal, Mircea Boulescu.. Editura Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti, 2006

2.Sistemul de documente primare i eviden, obiect al controlului i surs de informaii pentru control

Seminar 2, 2 ore, Metode explicative i interactive

3.Sistemul metodologic de control

Seminar 3, 2 ore, Metode explicative i interactive

4.Controlul financiar al statului

Seminar 4, 2 ore, Metode demonstrative i interactive

5.Controlul fiscal

Seminar 5, 2 ore, Metode demonstrative i interactive

6.Expertiza contabil

Seminar 6, 2 ore, Metode demonstrative i interactive

7.Expertiza contabil n materie penal

Seminar 7, 2 ore, Metode demonstrative i interactive

Bibliografie obligatorie

1. Mircea Boulescu. Control financiar-fiscal. Editura Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti, 2006.

2. Mircea Boulescu, Marcel Ghi. Expertiza contabil. Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti, 2001.

3. Mircea Boulescu, Faut Cadr. Sistemul de control financiar-fiscal i de audit din Romnia. Editura Economic, Bucureti, 2005.

4. Mircea Boulescu. Controlul TVA i al accizelor armonizate. Editura Tribuna Economic, Bucureti, 2006.

5. Lcrmioara Rodica Haiduc. Contribuia sistemului fiscal la prevenirea i combaterea evaziunii fiscale. Editura Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti, 2004.

6. ***, Standardul profesional nr. 35: Expertizele contabile, ediia a III-a, revizuit, Editura C.E.C.C.A.R., Bucureti, 2009;

7. ***, Cartea expertului contabil i a contabilului autorizat Culegere de acte normative i reglementri ale profesiei contabile elaborate de C.E.C.C.A.R. n perioada 1994-2009, ediia a V-a, revizuit i adugit, Editura C.E.C.C.A.R., Bucureti, 2009;

8. ***, Codul etic naional al profesionitilor contabili, ediia a V-a, revizuit i adugit, Editura C.E.C.C.A.R., Bucureti, 2011, Seciunile 100-150 i Seciunile 210-291

9. Legea 30/1991 privind organizarea i funcionarea controlului financiar i a Grzii Financiare. MO nr. 64 din 27 martie 1991, cu modificrile ulterioare.

10. Ordonana Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activitii de expertiz contabil i a contabililor autorizai. MO nr. 243 din 30 august 1994, cu modificrile ulterioare.

11. Codul Fiscal. Actualizat pn la 1 ianuarie 2010. Editura Regia Autonom Monitorul Oficial , Bucureti, 2010.

12. Norme metodologice de aplicare a Codului Fiscal. Actualizat pn la 1 ianuarie 2010. Editura Regia Autonom Monitorul Oficial , Bucureti, 2010, cu modificrile i completrile ulterioare

13. Ordinul Ministrului Finanelor Publice nr. 889/2005 privind aprobarea Normelor Metodologice pentru aparatul de control financiar al statului din cadrul Ministerului Finanelor Publice. MO nr. 604 din 13 iulie 2005, cu modificrile i completrile ulterioare

14. Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 3055/2009, pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 766 i 766 bis din 10 noiembrie 2009, cu modificrile i completrile ulterioare

15. Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii, Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 704 din 20 octombrie 2009, cu modificrile i completrile ulterioare

16. Ordinul Ministerul Economiei si Finantelor nr. 3512/2008, privind documentele financiar-contabile, Monitorul Oficial, Partea I, nr. 870, din 23 decembrie 2008, cu modificrile i completrile ulterioare

17. Ordonana Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activitii de expertiz contabil i a contabililor autorizai, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

18. Regulamentul de organizare i funcionare a Corpului Experilor Contabili i Contabililor Autorizai din Romnia, republicat;

19. Regulamentul privind auditul de calitate n domeniul serviciilor contabile, cu modificrile i completrile ulterioare,;

20. Regulamentul de organizare i funcionare a comisiilor de disciplin de pe lng consiliile filialelor i Consiliul Superior al Corpului Experilor Contabili i Contabililor Autorizai din Romnia, republicat;

21. Ordonana Guvernului nr. 2/2000 privind organizarea activitii de expertiz tehnic judiciar i extrajudiciar, cu modificrile i completrile ulterioare;

22. Codul de procedur penal al Romniei, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

23. Legea nr. 134/2010 privind codul de procedur civil, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

24. Codul penal al Romniei, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

25. Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicat, cu modificrile ulterioare;

26. Procedura privind ntocmirea, actualizarea i comunicarea ctre Ministerul Justiiei Direcia pentru servicii juridice conexe a Listelor experilor contabili pe specializri (publicat i pe site-ul C.E.C.C.A.R., http://www.ceccar.ro);

9. Coroborarea coninuturilor disciplinei cu ateptrile reprezentanilor comunitii epistemice, asociaiilor profesionale i angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului

- Aplicarea metodelor, tehnicilor i instrumentelor de culegere, analiz i interpretare a datelor referitoare la o problem de control financiar-fiscal i expertiz contabil -Efectuarea de analize economico-financiare curente pe baza datelor i informaiilor culese -Explicarea metodelor, tehnicilor i instrumentelor de culegere, analiz i interpretare a datelor referitoare la o problem de control financiar-fiscal i expertiz contabil-Identificarea criteriilor de selecie i aplicarea variantei adecvate pentru culegerea i analiza datelor de control financiar-fiscal i expertiz contabil-Identificarea i definirea metodelor, tehnicilor i instrumentelor de culegere, analiz i interpretare a datelor referitoare la o problem de control financiar-fiscal i expertiz contabil

10. Evaluare

Tip activitate

10.1 Criterii de evaluare

10.2 Metode de evaluare

10.3 Pondere din nota final

10.4 Curs

Notele obinute la testele periodice sau pariale

Elaborarea de referate i eseuri

Teste-gril pe platforma BlackBoard

20%

Nota acordat la examinarea final

Teste-gril pe platforma BlackBoard i/sau

rezolvarea de subiecte clasice

80%

10.5 Seminar/laborator

Testarea continu pe parcursul semestrului la seminar

Elaborarea de referate i eseuri

Teste-gril pe platforma BlackBoard

10.6 Standard minim de performan: Cunoaterea i nelegerea coninutului cursurilor la nivelul ideilor eseniale

ntocmirea referatului sau a eseului ales din tematica administrat

10.7. Standard de performan (pentru nota 10):

Cunoaterea i nelegerea integral a coninutului cursurilor

ntocmirea i prezentarea referatului sau a eseului ales din tematica administrat

Data completrii:Semntura titularului de curs,Semntura titularului de seminar,

Conf. univ.dr. Preda Bianca Florentina Conf. univ.dr. Preda Bianca Florentina

Data avizrii n departamentSemntura efului de departament

Conf. univ.dr. Hurloiu Lcrmioara Rodica