01 registrul riscurilor ccd bv conta 2012

REGISTRUL RISCURILOR

LICEUL TEHNOLOGIC DIMITRIE LEONIDA PIATRA NEAMT

APROB

Director ,

prof. IOAN AISACHIOAEIREGISTRUL RISCURILOR

LA NIVELUL COMPARTIMENTIULUI CONTABILITATE DIN CADRUL LICEULUI TEHNOLOGIC DIMITRIE LEONIDA PIATRA NEAMTNr.crt.ObiectiveDescrierea riscurilorCircumstante care favorizeaz aparitia risculuiResponsabil cu

gestionarea risculuiRisc inerentStrategia adoptata pentru risc/ Actiunea de minimizare a riscului/riscurilor inerent/inerenteInstrumente de control internTermenul de punere in operaData ultimei reviziuri si stadiul actiuniiRisc rezidual la data ultimei revizuiriEventualele riscuri secundareObservatii

Probabi-litateImpactExpu-nereProbabilitateImpactExpu-nere

1234567891011121314151617

1.Registrul-jurnal1. Inexistena unor proceduri scrise/ monografii privind modul de ntocmire a Registrului-jurnalModificri legislativeContabilul sefRRMareIntocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a Registrului - JurnalSupervizare/

Monitorizare30.06.201231.12.2012SSS--

2. Neactualizarea Registrului-jurnalModificri legislativeContabilul sefSSMicActualizarea Registrului jurnalSupervizare/


3. Completarea eronat a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelorModificri legislativeContabilul sefRRMareCompletarea corecta a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelorSupervizare/


2.Registrul-inventar4. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de ntocmire a Registrului-inventar Modificri legislativeContabilul sefRRMareIntocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a Registrului - inventarSupervizare/


5. Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea Registrului-inventarModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanei responsanile cu condcerea Registrului-inventarSupervizare/


6. Completarea incorect a Registrului-inventarModificri legislativeContabilul sefRRMareCompletarea corect a Registrului-inventarSupervizare/


7. Neactualizarea sistematic a Registrului-inventarModificri legislativeContabilul sefSSMicActualizarea sistematic a Registrului-inventarSupervizare/


3.Registrul Cartea Mare8. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de ntocmire a registrului Cartea MareModificri legislativeContabilul sefRRMareIntocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a registrului Cartea MareSupervizare/


9. Completarea incorect a registrului Cartea Mare Modificri legislativeContabilul sefMMMediuCompletarea corect a registrului Cartea MareSupervizare/


10. Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea registrului Cartea MareModificri legislativeContabilul sefMMMediuDesemnarea persoanei responsabile cu conducerea registrului Cartea MareSupervizare/


4.Contabilitatea imobilizrilor i investiiilor11. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilorModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind evidenta contabil a imobilizrilor i investiiilorSupervizare/


12. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilor nu este cunoscut de personalul desemnat Modificri legislativeContabilul sefMMMediuPersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilorSupervizare/


13. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a imobilizrilor i investiiilorModificri legislativeContabilul sefMMMediuDesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a imobilizrilor i investiiilorSupervizare/


14. Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea imobilizrilor sau construirea unor obiective (custodii, recepii pariale i finale etc.)Modificri legislativeContabilul sefSSMicEvidenierea corecta a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea imobilizrilor sau construirea unor obiective (custodii, recepii pariale i finale etc.)Supervizare/


5.Contabilitatea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar15. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventarModificri legislativeContabilul sefMMMediuIntocmirea unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventarSupervizare/


16. Procedurile/monografia privind evidena contabil a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar nu este cunoscut de personalul desemnat Modificri legislativeContabilul sefSSMicPersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privindSupervizare/


17. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar Modificri legislativeContabilul sefMMMediuDesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventarSupervizare/


18. Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventarModificri legislativeContabilul sefMMMediuEvidenierea corecta a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventarSupervizare/


19. Evidenierea eronat a costurilor de achiziie, de prelucrare i a valorii de ieire, prin nerespectarea principiului permanenei metodelor de evaluareModificri legislativeContabilul sefSSMicEvidenierea corecta a costurilor de achiziie, de prelucrare i a valorii de ieire, prin nerespectarea principiului permanenei metodelor de evaluareSupervizare/


6.Contabilitatea datoriilor si creanelor

20. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a datoriilor i creanelorModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a datoriilor i creanelorSupervizare/


21. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a datoriilor i creanelor nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteiaModificri legislativeContabilul sefSSMicPersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena contabil a datoriilor i creanelorSupervizare/


22. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a datoriilor i creanelorModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a datoriilor i creanelorSupervizare/


23. Neactualizarea sumelor datorate sau de ncasatModificri legislativeContabilul sefRRMareActualizarea sumelor datorate sau de ncasatSupervizare/


24. nregistrarea eronat n alte conturi dect cele aferente naturii acestor operaiuniModificri legislativeContabilul sefSSMicnregistrarea corecta in conturile aferente naturii acestor operaiuniSupervizare/


7Contabilitatea trezoreriei25. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de organizare i funcionare a casierieiLipsa personaluluiContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind activitatea de organizare i funcionare a casierieiSupervizare/


26. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc Lipsa personaluluiContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de bancSupervizare/


27. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteiaLipsa personaluluiContabilul sefSSMicPersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de bancSupervizare/


28. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a operaiunilor de cas i de bancLipsa personaluluiContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a operaiunilor de cas i de bancSupervizare/


29. nregistrarea eronat n alte conturi a sumelor derulate prin trezorerie, bnci sau casierieLipsa personaluluiContabilul sefMMMediunregistrarea corecta in conturile aferente a sumelor derulate prin trezorerie, bnci sau casierieSupervizare/


30. Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de casLipsa personaluluiContabilul sefSSMicCompletarea actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de cas care lipsescSupervizare/


31. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu controlul sistematic al activitii de casierieLipsa personaluluiContabilul sefRRMareDesemnarea persoanelor responsabile cu controlul sistematic al activitii de casierieSupervizare/


32. Neasigurarea securitii spaiului destinat casierieiLipsa personaluluiContabilul sefRRMareAsigurarea securitii spaiului destinat casierieiSupervizare/


8.Contabilitatea cheltuielilor cu personalul33. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a cheltuielilor de personalModificri legislativeContabilul sefRRMareIntocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a cheltuielilor cu personalulSupervizare/


34. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a cheltuielilor cu personalul nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteiaModificri legislativeContabilul sefRRMarePersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena contabil a cheltuielilor cu personalulSupervizare/


35. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a cheltuielilor cu personalulModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a cheltuielilor cu personalulSupervizare/


36. nregistrarea eronat n contabilitate a cheltuielilor cu personalulModificri legislativeContabilul sefRRMarenregistrarea corecta n contabilitate a cheltuielilor cu personalulSupervizare/


9.Contabilitatea subveniilor37. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a subveniilorModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a subveniilorSupervizare/


38. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a subveniilor nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteiaModificri legislativeContabilul sefSSMicPersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena contabil a subveniilorSupervizare/


39. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a subveniilorModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a subveniilorSupervizare/


40. nregistrarea eronat a subveniei primiteModificri legislativeContabilul sefSSMicnregistrarea corecta a subveniei primiteSupervizare/


41. Lipsa documentelor justificative la nregistrarea n contabilitate a subveniilorModificri legislativeContabilul sefSSMicCompletrea documentelor justificative lipsa la nregistrarea n contabilitate a subveniilorSupervizare/


10Contabilitatea transferurilor

42. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a transferurilorModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a transferurilorSupervizare/


43. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a transferurilor nu este cunoscut de personalul desemnat Modificri legislativeContabilul sefSSMicPersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena contabil a transferurilorSupervizare/


44. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a transferurilorModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a transferurilorSupervizare/


45. nregistrarea eronat a sumelor transferate diferene ntre sumele transferate i cele evideniateModificri legislativeContabilul sefMMMediunregistrarea corecta a sumelor transferate diferene ntre sumele transferate i cele evideniateSupervizare/


46. Lipsa documentelor justificative privind transferurileContabilul sefSSMicCompletarea documentelor justificative lipsa privind transferurileSupervizare/


11Contabilitatea rezultatelor inventarierii

47. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a rezultatelor inventarieriiModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a rezultatelor inventarieriiSupervizare/


48. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii nu este cunoscut de personalul desemnat Modificri legislativeContabilul sefRRMarePersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena contabil a rezultatelor inventarieriiSupervizare/


49. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a rezultatelor inventarieriiModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a rezultatelor inventarieriiSupervizare/


50. Evidenierea eronat a diferenelor rezultate din inventariere, a soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventar, Modificri legislativeContabilul sefSSMicEvidenierea corecta a diferenelor rezultate din inventariere, a soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventar, Supervizare/


51. Stabilirea eronat a soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventarModificri legislativeContabilul sefMMMediuStabilirea corecta a soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventarSupervizare/


52. Netransmiterea ctre debitori a extraselor de cont privind sumele datorate etc.Modificri legislativeContabilul sefRRMareTransmiterea ctre debitori a extraselor de cont privind sumele datorate etc.Supervizare/


12ntocmirea balanelor de verificare53. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind ntocmirea balanelor de verificareModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind ntocmirea balanelor de verificareSupervizare/


54. Procedurile/monografia privind evidena contabil a ntocmirii balanelor de verificare nu este cunoscut de personalul desemnat Modificri legislativeContabilul sefSSMicPersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind ntocmirii balanelor de verificareSupervizare/


55. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu ntocmirea balanelor de verificareModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu ntocmirea balanelor de verificareSupervizare/


56. Preluarea eronat a datelor cuprinse n fiele conturilorModificri legislativeContabilul sefRRMarePreluarea corecta a datelor cuprinse n fiele conturilorSupervizare/


57. Balanele de verificare nu cuprind rubricile minime obligatoriiContabilul sefSSMicBalanele de verificare vor fi modificate pentru a cuprinde rubricile minime obligatoriiSupervizare/


13.Evidena tehnic-operativ58. Inexistena unui sistem privind evidena tehnic-operativModificri legislativeContabilul sefMMMediuIntocmirea procedurilor scrise privind evidena tehnic-operativSupervizare/


59. Nedesemnarea persoanelor cu atribuii n organizarea evidenei tehnic-operativeModificri legislativeContabilul sefMMMediuDesemnarea persoanelor cu atribuii n organizarea evidenei tehnic-operativeSupervizare/


60. nregistrarea eronat n sistemul de eviden tehnic-operativ (evidena pe gestiuni, evidena documentelor cu regim special etc.).Modificri legislativeContabilul sefMMMediunregistrarea corecta n sistemul de eviden tehnic-operativ (evidena pe gestiuni, evidena documentelor cu regim special etc.).Supervizare/


14.Activitatea de plat/ncasare a datoriilor, respectiv creanelor

61. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelorModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelorSupervizare/


62. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu urmrirea operativ a datoriilor i creanelorModificri legislativeContabilul sefRRMareDesemnarea persoanelor responsabile cu urmrirea operativ a datoriilor i creanelorSupervizare/


63. Situaia analitic a creditorilor i debitorilor nu concord cu cea sintetic a acestoraModificri legislativeContabilul sefMMMediuVerificarea concordantei dintre situaia analitic a creditorilor i debitorilor cu cea sintetic a acestoraSupervizare/


64. Netransmiterea ctre debitori a ntiinrilor de plat privind sumele datorate n vederea evitrii prescrierii sumelorModificri legislativeContabilul sefSSMicTransmiterea ctre debitori a ntiinrilor de plat privind sumele datorate n vederea evitrii prescrierii sumelorSupervizare/


65. Inexistena unui sistem de valorificare operativ a situaiilor rezultate din activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelorModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind sistemul de valorificare operativ a situaiilor rezultate din activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelorSupervizare/


15.Activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului

66. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statuluiModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statuluiSupervizare/


67. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statuluiModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statuluiSupervizare/


68. Calculul eronat al sumelor datorate statuluiModificri legislativeContabilul sefSSMicCalculul corect al sumelor datorate statuluiSupervizare/


69. ntrzieri n plata impozitelor i taxelor datorate statuluiModificri legislativeContabilul sefSSMarePlata la termen a impozitelor i taxelor datorate statuluiSupervizare/


16.Activitatea de realizare a veniturilor extrabugetare70. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de realizare a veniturilor extrabugetareModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind activitatea de realizare a veniturilor extrabugetareSupervizare/


71. Inexistena evidenei realizrii veniturilor extrabugetareModificri legislativeContabilul sefSSMicEvidenei realizrii veniturilor extrabugetareSupervizare/


17.nchiderea execuiei bugetare anuale

72. Nenchiderea conturilor care nu care trebuie s aib sold la sfritul anului (casa, disponibiliti n cont n lei/valut, cheltuieli, venituri) Modificri legislativeContabilul sefSSMicInchiderea conturilor care nu care trebuie s aib sold la sfritul anului (casa, disponibiliti n cont n lei/valut, cheltuieli, venituri) Supervizare/


73. Nerespectarea principiului independenei exerciiului (momentul recunoaterii veniturilor i cheltuielilor)Modificri legislativeContabilul sefSSMicRespectarea principiului independenei exerciiului (momentul recunoaterii veniturilor i cheltuielilor)Supervizare/


74. Necalcularea i nenregistrarea n contabilitate a provizioanelor (deprecierea reversibil)Modificri legislativeContabilul sefSSMicCalcularea i nregistrarea n contabilitate a provizioanelor (deprecierea reversibil)Supervizare/


75. Nerealizarea decontrilor interneContabilul sefSSMicRealizarea decontrilor interneSupervizare/


18.Regularizarea cu bugetul statului76. Neregularizarea excedentelor rezultate din execuia bugetelor instituiilor publice cu bugetul statului la sfritul anuluiModificri legislativeContabilul sefSSMicRegularizarea excedentelor rezultate din execuia bugetelor instituiilor publice cu bugetul statului la sfritul anuluiSupervizare/


19. Elaborarea i verificarea bilanului contabil

77. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea bilanului contabilModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind elaborarea bilanului contabilSupervizare/


78. Nerespectarea procedurilor de ntocmire a bilanului contabilModificri legislativeContabilul sefSSMicRespectarea procedurilor de ntocmire a bilanului contabilSupervizare/


79. Raportarea unor date eronate n situaiile financiare anexe la bilanul contabilModificri legislativeContabilul sefMMMediuRaportarea unor date corecte n situaiile financiare anexe la bilanul contabilSupervizare/


80. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a bilanului contabilModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a bilanului contabilSupervizare/


81. Nerespectarea corelaiilor bilaniereModificri legislativeContabilul sefMMMediuRespectarea corelaiilor bilaniereSupervizare/


20.Preluarea plilor din fiele sintetice n contul de execuie bugetar82. Lipsa documentelor justificative pentru rectificarea bugetarModificri legislativeContabilul sefSSMicCompletarea documentelor justificative lipsa pentru rectificarea bugetarSupervizare/


83. Nestabilirea influenelor financiare asupra bugetului, din diferite acte normative, pe structura clasificaiei bugetareModificri legislativeContabilul sefSSMicStabilirea influenelor financiare asupra bugetului, din diferite acte normative, pe structura clasificaiei bugetareSupervizare/


21.Preluarea plilor din fiele sintetice n contul de execuie bugetar84. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea contului de execuie bugetarModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind elaborarea contului de execuie bugetarSupervizare/


85. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a contului de execuie bugetar Modificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a contului de execuie bugetar Supervizare/


86. Preluarea eronat a sumelor din fiele conturilor sintetice n contul de execuie bugetarModificri legislativeContabilul sefSSMicPreluarea corecta a sumelor din fiele conturilor sintetice n contul de execuie bugetarSupervizare/


22.Elaborarea anexelor la contul de execuie bugetar 87. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea anexelor la contul de execuie bugetar Modificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind elaborarea anexelor la contul de execuie bugetarSupervizare/


88. Nerespectarea corelaiilor de baz ntre contul de execuie bugetar i anexeModificri legislativeContabilul sefSSMicRespectarea corelaiilor de baz ntre contul de execuie bugetar i anexeSupervizare/


89. Nerespectarea procedurilor de ntocmire a anexelor la contul de execuie bugetar Modificri legislativeContabilul sefSSMicRespectarea procedurilor de ntocmire a anexelor la contul de execuie bugetar Supervizare/


23.Sistemul raportrilor financiar-contabile, cu excepia bilanului contabil i a contului de execuie bugetar90. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind organizarea sistemului de raportare a datelor financiar-contabile, cu excepia bilanului contabil i a contului de execuie bugetarModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind organizarea sistemului de raportare a datelor financiar-contabile, cu excepia bilanului contabil i a contului de execuie bugetarSupervizare/


91. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a raportrilor financiar-contabileModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a raportrilor financiar-contabileSupervizare/


92. Lipsa raportrilor sistematice a informaiilor financiar-contabile ctre managementModificri legislativeContabilul sefSSMicRaportrile sistematice a informaiilor financiar-contabile ctre management se vor face periodic.Supervizare/


24.Asigurarea exactitii sistemului de raportare financiar-contabil93. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de analiz a informaiilor financiar-contabileModificri legislativeContabilul sefMMMediuDesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de analiz a informaiilor financiar-contabileSupervizare/


94. Comunicarea unor informaii incorecte sau inadecvateModificri legislativeContabilul sefSSMicComunicarea unor informaii corecte sau adecvate

Supervizare/


25.Cadrul de reglementare al CFP

95. Inexistena procedurilor scrise /cadrului metodologic de aplicare a CFPModificri legislativeContabilul sefMMMareIntocmirea procedurilor scrise privind cadrul metodologic de aplicare a CFPSupervizare/


96. Neactualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFPModificri legislativeContabilul sefSSMicActualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFPSupervizare/


97. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu elaborarea i actualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFPModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu elaborarea i actualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFPSupervizare/


26.Nominalizarea/ retragerea i evaluarea persoanelor care acord viza CFP98. Inexistena ordinului de numire a persoanelor care acord viza CFPModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea ordinului de numire a persoanelor care acord viza CFPSupervizare/


99. Desemnarea unor persoane incompatibile pentru acordarea vizei CFPModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea unor persoane compatibile pentru acordarea vizei CFPSupervizare/


100. Nerealizarea evalurii persoanelor care acord viza CFPModificri legislativeContabilul sefSSMicRealizarea evalurii persoanelor care acord viza CFPSupervizare/


27.Exercitarea acordrii/refuzului vizei CFP101. Lipsa vizelor CFP pe documenteModificri legislativeContabilul sefSSMicAplicarea vizelor CFP pe documenteSupervizare/


102. Acordarea nejustificat a vizei CFPModificri legislativeContabilul sefSSMicAcordarea justificat a vizei CFPSupervizare/


28.Conducerea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFP103. Inexistena sau necompletarea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFPModificri legislativeContabilul sefSSMicExistena si completarea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFPSupervizare/


104. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu completarea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFPModificri legislativeContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor responsabile cu completarea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFPSupervizare/


29.Raportarea trimestrial i anual a activitii CFP105. Raportarea unor date incomplete sau nerealeModificri legislativeContabilul sefSSMicRaportarea unor date complete si realeSupervizare/


106. Nerespectarea termenelor de raportareModificri legislativeContabilul sefSSMicRespectarea termenelor de raportareSupervizare/


30.Manualul de utilizare a sistemului informatic financiar-contabil107. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind funcionalitatea sistemului informatic financiar-contabilModificri legislativeContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind funcionalitatea sistemului informatic financiar-contabilSupervizare/


108. Lipsa aprobrii manualului de utilizareModificri legislativeContabilul sefSSMicAprobrii manualului de utilizare a sistemului informaticSupervizare/


31.Atribuirea responsabilitii persoanelor care au acces la sistemul informatic109. Neatribuirea responsabilitilor persoanelor care au drept de operare i consultare a sistemului informatic;Lips personal specializatContabilul sefRRMareAtribuirea responsabilitilor persoanelor care au drept de operare i consultare a sistemului informatic;Supervizare/


110. Neasigurarea proteciei mpotriva accesrii de ctre persoane neautorizate prin sistem de paroleLips personal specializatContabilul sefSSMicAsigurarea proteciei mpotriva accesrii de ctre persoane neautorizate prin sistem de paroleSupervizare/


111. Separarea atribuiilor pentru utilizatori cu rol de control de cele cu rol de execuieLips personal specializatContabilul sefSSMicSepararea atribuiilor pentru utilizatori cu rol de control de cele cu rol de execuieSupervizare/


32.Pregtirea profesional a personalului implicat n utilizarea sistemului informatic112. Neinstruirea sistematic a utilizatorilor sistemului informaticLips personal specializat

Contabilul sefSSMicInstruirea sistematic a utilizatorilor sistemului informaticSupervizare/


113. Neinformarea periodic sau ori de cte ori este necesar asupra modificrilor survenite n sistemul informaticLips personal specializat

Contabilul sefMMMediuInformarea periodic sau ori de cte ori este necesar asupra modificrilor survenite n sistemul informaticSupervizare/


33.Procesarea datelor n cadrul sistemului informatic114. Utilizarea unor proceduri automate neautorizateLips personal specializatContabilul sefSSMicUtilizarea unor proceduri automate autorizateSupervizare/


115. Utilizarea unor proceduri automate incorecteLips personal specializatContabilul sefSSMicUtilizarea unor proceduri automate corecteSupervizare/


34.Sistemul de prevenire/detectare a accesrilor i modificrilor neautorizate ale bazelor de date (parole, programe antivirus .a.)116. Acces neautorizat la informaiile financiar-contabile din baza de dateLips personal specializatContabilul sefMMMediuAcces autorizat la informaiile financiar-contabile din baza de dateSupervizare/


117. Nerespectarea calendarului privind modificarea periodica a parolelor de accesLips personal specializatContabilul sefRRMareRespectarea calendarului privind modificarea periodica a parolelor de accesSupervizare/


118. Nedesemnarea personalului pentru verificarea i modificarea periodic a parolelor de accesLips personal specializatContabilul sefSSMicDesemnarea personalului pentru verificarea i modificarea periodic a parolelor de accesSupervizare/


35.Cadrul normativ i procedural privind arhivarea documentelor rezultate din activitatea financiar-contabil119. Inexistena procedurilor privind arhivarea dosarelor financiar-contabileLipsa personaluluiContabilul sefMMMediuIntocmirea procedurilor scrise privind arhivarea dosarelor financiar-contabileSupervizare/


36.Desemnarea personalului responsabil privind arhivarea documentelor120. Nedesemnarea persoanelor cu atribuii privind arhivarea documentelor pe suport de hrtie i/sau pe suport informaticLipsa personaluluiContabilul sefSSMicDesemnarea persoanelor cu atribuii privind arhivarea documentelor pe suport de hrtie i/sau pe suport informaticSupervizare/


121. Neinstruirea persoanelor cu atribuii n activitatea de arhivareLipsa personaluluiContabilul sefSSMicInstruirea persoanelor cu atribuii n activitatea de arhivareSupervizare/


37.Sistemul de pstrare al documentelor pn la predarea la arhiv122. Inexistena unor proceduri scrise privind pstrarea documentelor n timpul anuluiLipsa personaluluiContabilul sefSSMicIntocmirea procedurilor scrise privind pstrarea documentelor n timpul anuluiSupervizare/


38.Locaiile de depozitare provizorii i definitive a documentelor financiar-contabile123. Neasigurarea unui spaiu corespunztor arhivriiLipsa personaluluiContabilul sefRRMareAsigurarea unui spaiu corespunztor arhivriiSupervizare/


39.Activitatea de arhivare124. Pregtirea necorespunztoare a dosarelor financiar-contabile n vederea arhivrii.Lipsa personaluluiContabilul sefSSMicPregtirea corespunztoare a dosarelor financiar-contabile n vederea arhivrii.Supervizare/


125. Nepredarea dosarelor financiar-contabile la termenele legaleLipsa personaluluiContabilul sefSSMicPredarea dosarelor financiar-contabile la termenele legaleSupervizare/


INTOCMIT,

ADMINISTRATOR FINANCIAR, EC. FLORENTA FILIMON PAGE 1

01 registrul riscurilor ccd bv conta 2012

Documents