tipul procedurii: po ediţia: 1 agentia denumirea...

AGENTIA

NATIONALA ANTI-DOPING

___________ Directia Economica,

Administrativ si Achizitii Publice

Tipul procedurii: PO Denumirea procedurii: Inventarierea

elementelor de activ si de pasiv

Ediţia: 1 Revizia: 2

Codul procedurii : P.O. 03.05 Pagina 1 din 33

Nr. exemplare: 2

1

PROCEDURA OPERATIONALA

Inventarierea elementelor de activ si de pasiv COD procedura: P.O. – 03.05

Editia I

Revizia II

Data elaborarii : ___.____._______

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

2

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau, dupa caz, a

reviziei in cadrul editiei procedurii

Nr.

Crt. Operatiune

Numele si prenumele

Functia Compartimentul Data Semnatura

1 2 3 4 5

1. Elaborat Basturescu Georgeta Sef birou BAPA

2. Verificat Camelia Munteanu

Consilier, Secretar

Comisie SCIM DJRU

3. Avizat Minzalescu Magdalena Director DEAAP

4. Avizat Dima Cristian Director DJRU

5. Avizat Coifan Eugen Secretar General ANAD

6. Avizat Melinte Doina Ofelia

Vicepresedinte ANAD

Presedinte Comisie SCIM

7. Aprobat Graziela Elena Vajiala Presedinte ANAD

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

3

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii

Editia sau, dupa caz,

revizia in cadrul editiei

Componenta revizuita

Modalitatea reviziei

Data de la care se aplica prevederile editiei sau reviziei editiei

1 2 3 4

2.1 Editia I x x 20.12.2011

2.2 Revizia I 18.01.2016

2.3 Revizia II Paginile 1 – 30 Modificari

legislative

data aprobarii

Președintelui ANAD

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

4

3. Lista cuprinzand persoanele carora li se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din

cadrul editiei procedurii operationale

Nr.

crt.

Scopul

difuzarii

Exexemplar

nr

Structura

organizatorica

Functia Nume si

prenume

Data

primirii

Semnatura

1 2 3 4 5 6 7

3.1 Aplicare 1 DEAAP Director Magdalena

Minzalescu

3.2 Aplicare 1 BAPA Sef birou Basturescu

Georgeta

3.3 Aplicare 1 DJRU Director Cristian

Dima

3.4 Aplicare 1 DGTASIRPI Director general Alexandrescu

Valentina

3.5 Aplicare 1 DGTASIRPI Director general

adjunct

Andreiasu

Gabriela

3.6 Aplicare 1 DGTASIRPI Director general

adjunct Baetii Florin

3.7 Aplicare 1 DGTASIRPI Sef serviciu Serban

Gabriela

3.8 Informare 1 CAPI Auditor gradul I

A

Irimia

Constantin

3.9 Evidenta 1 Comisia SCIM Secretar

Comisie SCIM

Munteanu

Camelia

3.10 Arhivare 1 DEAAP Consilier Popescu

Gheorghe

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

5

4. Scopul procedurii

Procedura este elaborată în scopul prezentării regulilor minime privind modul de

organizare şi efectuare a inventarierii elementelor de activ şi pasiv, pentru asigurarea unui echilibru între sarcini, competenţe şi responsabilităţi şi pentru menţinerea unor riscuri acceptabile ale acţiunii de inventariere. Inventarierea are ca scop principal stabilirea situatiei reale a tuturor elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii ale fiecarei entitati, precum si a bunurilor si valorilor detinute cu orice titlu, apartinand altor persoane fizice sau juridice, in vederea intocmirii situatiilor financiare anuale care trebuie sa ofere o imagine fidela a pozitiei financiare si a performantei entitatii pentru respectivul exercitiu financiar. 5. Domeniul de aplicare a procedurii operationale

Prezenta procedura se aplica tuturor persoanelor implicate in activitatea de inventariere a patrimoniului Agentiei Nationale Anti-Doping, de catre toate compartimentele functionale ale ANAD si de catre membrii comisiilor de inventariere nominalizati prin Ordin al presedintelui ANAD. 6. Documente de referinta 6.1 Legislatie primara

• Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare; • Legea nr. 213/1998 privind proprietatea publică şi regimul juridic al acesteia, cu

modificarile si completarile ulterioare; • OG nr. 81/2003 privind reevaluarea şi amortizarea activelor fixe aflate în patrimoniul

instituţiilor publice, cu modificarile si completarile ulterioare; • OG nr. 3/2005 pentru modificarea O.G. nr. 81/2003 privind reevaluarea şi amortizarea

activelor fixe aflate în patrimoniul instituţiilor publice; • Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale şi

necorporale, republicată, cu modificarile si completarile ulterioare; • Legea nr. 22/1969 privind angajarea gestionarilor, constituirea de garanţii şi

răspunderea în legătură cu gestionarea bunurilor agentilor economici, autoritatilor sau institutiilor publice, cu modificarile si completarile ulterioare.

6.2 Legislatie secundara

• Hotarârea Guvernului nr. 1522/2006 privind aprobarea structurii organizatorice și a Regulamentului de organizare și funcționare ale Agenției Naționale Anti-Doping, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

• Hotarârea Guvernului nr. 1031/1999 pentru aprobarea Normelor metodologice privind înregistrarea în contabilitate a bunurilor care alcătuiesc domeniul public al statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale;

• Hotarârea Guvernului nr. 2230/1969 privind gestionarea bunurilor materiale ale organizatiilor socialiste.

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

6

6.3 Legislatie tertiara

• Ordinul SGG nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entităţilor publice, republicat;

• OMFP nr. 2861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii;

• OMFP nr. 2634/2015 privind documentele financiar şi contabile; • OMFP 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si

conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, cu modificările şi completările ulterioare;

• OMFP nr. 3471/2008 pentru aprobarea Normelor metodologice privind reevaluarea şi amortizarea activelor fixe corporale aflate în patrimoniul instituţiilor publice.

6.4 Alte reglementari Regulamentul Intern al Agenţiei Naţionale Anti-Doping, aprobat prin Ordinul

președintelui ANAD nr. 218 din 31 august 2016; Ordinul Președintelui ANAD nr. 321/21.11.2016 pentru aprobarea procedurii de

sistem, cod PS 01 – Procedura de sistem privind elaborarea procedurilor formalizate pentru activităţile desfăşurate în cadrul Agentiei Nationale Anti-Doping.

7. Definitii si abrevieri

7.1.Definitii a) Inventarierea patrimoniului – ansamblu operatiunilor prin care se constata existenta

tuturor elementelor respective, cantitativ- valoric sau numai valoric, dupa caz, la data la care acestea se efectueaza

b) Active fixe - active detinute de catre institutiile publice în scopul utilizarii lor pe termen lung. Activele fixe includ activele fixe corporale si necorporale; c) Active fixe necorporale - active fixe fara substanta fizica, care se utilizeaza pe o perioada mai mare de un an; d) Active fixe corporale - active fixe care îndeplinesc cumulativ doua conditii: au valoarea de intrare mai mare decât limita stabilita prin hotarâre a Guvernului si durata normala de utilizare mai mare de un an; e) Active fixe necorporale în curs - active fixe necorporale neterminate pâna la sfârsitul perioadei, evaluate la costul de achizitie, respectiv la costul de productie; f) Active fixe corporale în curs - active fixe corporale neterminate pâna la sfârsitul perioadei, evaluate la costul de achizitie, respectiv la costul de productie; g) Reevaluare - operatiunea de actualizare a valorii contabile a activelor fixe corporale aflate în patrimoniul institutiilor publice; h) Valoare contabila - valoarea de înregistrare în contabilitate a activului fix la data intrarii în institutia publica; i) Ordinul de inventariere – actul administrativ intern al ordonatorului de credite in care se mentioneaza in mod obligatoriu componenta comisiei de inventariere (numele

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

7

presedintelui si membrilor comisiei), modul de efectuare a inventarierii, metoda de inventariere utilizata, gestiunea supusa inventarierii, data de incepere si de terminare a operatiunilor.

j) Lista de inventariere - document pentru inventarierea bunurilor aflate in gestiunea unitatii; document pentru stabilirea lipsurilor si plusurilor de bunuri (imobilizari, stocuri materiale) si a altor valori (elemente de trezorerie etc.); document justificativ de inregistrare in evidenta magaziilor (depozitelor) si in contabilitate a plusurilor si minusurilor constatate; document pentru intocmirea registrului-inventar; document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri; document centralizator al operatiunilor de inventariere;

k) Registrul-inventar – documentul contabil obligatoriu in care se inregistreaza toate elementele patrimoniale de activ si de pasiv, grupate in functie de natura lor economica, conform posturilor din bilantul contabil. Elementele patrimoniale se inscriu in registrul-inventar pe baza listelor de inventariere sau alte documente justificative care atesta continutul fiecarui post din bilantul contabil;

l) Procesul-verbal – documentul intocmit de catre comisia de inventariere in care se inscriu rezultatele inventarierii.

7.2. Abrevieri

Nr. Crt Abrevierea Termenul abreviat ANAD Agentia Nationala Anti-Doping DEAAP Directia economica, administrativ si achizitii publice BAPA Biroul achizitii publice si administrativ CFC Compartimentul financiar contabil DJRU Directia juridica si resurse umane OMFP Ordinul Ministrului Finantelor Publice MFP Ministerul Finantelor Publice HG Hotarare de Guvern PO Procedura operationala PV Proces Verbal CFPP Control financiar preventiv propriu A Avizeaza Ap Aproba E Emite Ef Efectueaza I Intocmeste In Inregistreaza R Raspunde T Transmite

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

8

8. Descrierea procedurii operationale

8.1 Generalitati

În temeiul prevederilor Legii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, unităţile au obligaţia să efectueze inventarierea generală a elementelor de activ şi de pasiv deţinute la începutul activităţii, cel puţin o dată pe an pe parcursul funcţionării lor, în cazul fuziunii sau încetării activităţii, precum şi în următoarele situaţii: a) la cererea organelor de control, cu prilejul efectuării controlului, sau a altor organe prevăzute de lege; b) ori de câte ori sunt indicii că există lipsuri sau plusuri în gestiune, care nu pot fi stabilite cert decât prin inventariere; c) ori de câte ori intervine o predare-primire de gestiune; d) cu prilejul reorganizării gestiunilor; e) ca urmare a calamităţilor naturale sau a unor cazuri de forţă majoră; f) în alte cazuri prevăzute de lege.

Inventarierea anuală a elementelor de activ şi de pasiv se face, de regulă, cu ocazia încheierii exerciţiului financiar, avându-se în vedere şi specificul activităţii fiecărei unităţi. Inventarierea elementelor de activ şi de pasiv se efectuează de către comisii de inventariere, formate din cel puţin două persoane, numite prin decizie scrisă. 8.1.1. Principii generale

Principiile generale care stau la baza realizării inventarierii sunt: a) Principiul permanenţei metodelor, potrivit căruia modelele şi regulile de evaluare a

elementelor de activ şi pasiv inventariate trebuie menţinute, asigurând comparabilitatea în timp a informaţiilor contabile.

b) Principiul separării sarcinilor, potrivit căruia din comisiile de inventariere a bunurilor nu fac parte persoanele care au responsabilităţi legate de administrarea patrimoniului instituţiei.

c) Principiul asigurării competenţei, potrivit căruia în comisia de inventariere vor fi numite numai persoanele care au pregătirea tehnica şi economică care să le permită identificarea şi evaluarea bunurilor sau valorilor inventariate. 8.1.2 Reglementări specifice instituţiilor publice

a) Bunurile inventariate se evaluează şi se înscriu în listele de inventariere la valoarea contabilă (valoarea de înregistrare).

b) Bunurile constatate lipsă la inventariere se evaluează şi se înregistrează în contabilitate la valoarea contabilă.

c) Bunurile imputabile se recuperează de la persoanele vinovate, la valoarea de înlocuire.

d) Bunurile constatate în plus se evaluează şi se înregistreză în contabilitate la costul de achiziţie al acestora sau la preţul pieţii.

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

9

8.1.3 Reglementări privind constituirea Comisiilor de inventariere

a) Comisiile de inventariere pot fi formate din salariaţii proprii sau persoane fizice sau juridice angajate pe bază de convenţii.

b) Comisia/comisiile de inventariere se vor constitui pentru: inventarierea imobilizărilor şi stocurilor, constituite în gestiuni sau date în

păstrare responsabililor de bunuri; inventarierea disponibilităţilor băneşti din trezorerii şi bănci comerciale,

numerarului din casieria unităţii şi a altor valori precum şi a creanţelor şi obligaţiilor faţă de terţi;

verificarea situaţiilor analitice întocmite pentru justificarea soldurilor conturilor sintetice de activ şi pasiv ce nu reprezintă bunuri.

Conturile contabile aferente celor 3 domenii sunt urmatoarele: 205 Concesiuni, brevete, licente, marci comerciale, drepturi si active similar 208 Alte active fixe necorporale 211 Terenuri 212 Constructii 21301 Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru) 21302 Aparate si instalatii de masurare, control si reglare 21303 Mijloace de transport

214 Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protective a valorilor umane, materiale si alte active fixe corporale

302080001 Materiale consumabile aflate in magazie – Furnituri de birou 302080002 Materiale consumabile aflate in magazie – Materiale de curatenie 302080009 Materiale consumabile aflate in magazie – Materiale de laborator

302080019 Materiale consumabile aflate in magazie – Materiale si prestari servicii cu caracter functional

302080030 Materiale consumabile aflate in magazie – Alte materiale 302080057 Materiale consumabile aflate in magazie – Materiale UNESCO

302080059 Materiale consumabile aflate in magazie – Materiale cu caracter ştiinţific şi social cultural

302090002 Materiale consumabile aflate in magazie – Materiale sanitare 302080001 Materiale consumabile aflate in magazie – Furnituri de birou 302080002 Materiale consumabile aflate in magazie – Materiale de curatenie 302080009 Materiale consumabile aflate in magazie – Materiale de laborator


302080030 Materiale consumabile aflate in magazie – Alte materiale 30302 Materiale de natura obiectelor de inventar date in folosinta 401010001 Furnizori interni 401010002 Furnizori externi 404 Furnizori de active fixe

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

10

4110101 Clienti 4110108 Clienţi incerţi sau în litigiu sub 1 an 4110208 Clienţi incerţi sau în litigiu peste 1 an 448 Alte datorii şi creanţe cu bugetul 53101 Casa în lei 53104 Casa in valuta 5320400 Bonuri valorice pentru carburanti auto 8030000 Materiale de natura obiectelor de inventar avute în comodat

c) In situaţia în care complexitatea şi volumul elementelor de inventariat este ridicat, se pot constitui comisii de inventariere şi o comisie centrală de inventariere, care are ca sarcină să organizeze, să supravegheze şi să controleze modul de efectuare a operaţiunilor de inventariere. Notă1: Toate elementele unui cont sintetic sau sintetic de gradul II, vor fi inventariate de o singură comisie. Notă2: O comisie poate inventaria mai multe conturi. Notă3: Numarul membrilor unei comisii este dat de complexitatea elementelor de activ şi pasiv pe care le inventariază. 8.1.4 Reglementări privind membrii Comisiilor de inventariere

a) Numirea ca membri în comisia de inventariere numai a persoanelor care au

pregătirea tehnică şi economică corespunzatoare care le permite identificarea şi evaluarea bunurilor, valorilor, creanţelor şi obligaţiilor.

b) Din comisia de inventariere nu pot face parte: gestionarul; responsabilul de bunuri, care primeşte şi păstreaza bunuri în cadrul sarcinilor de

serviciu; contabilii care au în evidenţă gestiunea respectivă sau care ţin contul de evidenţă

a elementului de activ sau pasiv inventariat; persoanele responsabile pentru urmărirea decontării creanţelor; auditorii interni sau statutari; ordonatorul de credite, directorul DEAAP, seful BAPA, directorul DJRU,

persoana/persoanele responsabila/responsabile cu acordarea vizei de CFPP. 8.1.5 Reglementări privind activitatea Comisiilor de inventariere

a) Lucrările de inventariere se desfăsoară numai în prezenţa tuturor membrilor

comisiei de inventariere şi a gestionarului. b) În cazul lipsei unui membru din comisia de inventariere se solicită numirea prin

decizie a unui înlocuitor, iar în cazul neprezentării gestionarului se solicită ordonatorului de credite numirea altei persoane care participă la inventariere.

c) Listele de inventariere vor fi semnate, pe fiecare pagină de către toţi membrii comisiei şi de catre gestionar, cu menţiunea acestuia, pe ultima filă a listei de inventariere, ca

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

11

toate bunurile şi valorile băneşti din gestiune au fost inventariate şi consemnate în listele de inventariere în prezenţa sa, bunurile respective se află în păstrarea şi răspunderea sa, nu mai are bunuri care nu au fost supuse inventarierii precum şi faptul că nu are obiecţiuni de făcut. 8.2 Desfasurarea procedurii

Operaţiunile de inventariere se vor desfăşura conform OMFP nr. 2861/ 2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii. 8.3 Documente utilizate 8.3.1 Lista si provenienta documentelor F-PO-03.05.01 – Ordinul privind organizarea inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimoniul ANAD pe anul......... F-PO-03.05.02 –F-PO-03 05 03 – Declaratia de inventar F-PO-03.05.03 – Lista de inventariere a ......... F-PO-03.05.04 – Extras de cont F-PO-03.05.05 – Proces verbal de inventariere a casieriei F-PO-03.05.06 – Proces verbal privind rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimoniul ANAD F-PO-03.05.07 – Registru-Inventar 8.3.2 Continutul si rolul documentelor Ordinul privind organizarea inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimoniul ANAD pe anul......... - actul administrativ intern al ordonatorului de credite in care se mentioneaza in mod obligatoriu componenta comisiei de inventariere (numele presedintelui si membrilor comisiei), modul de efectuare a inventarierii, metoda de inventariere utilizata, gestiunea supusa inventarierii, data de incepere si de terminare a operatiunilor. Are rolul de a initia inceperea operatiunii de inventariere a elementelor de active si de pasiv. Declaratia de inventar – documentul intocmit de catre gestionarul de valori materiale si valori banesti din care sa rezulte daca gestionează bunuri şi în alte locuri de depozitare; în afara bunurilor unităţii respective, are în gestiune şi alte bunuri aparţinând terţilor, primite cu sau fără documente; are plusuri sau lipsuri în gestiune, despre a căror cantitate sau valoare are cunoştinţă; are bunuri nerecepţionate sau care trebuie expediate (livrate), pentru care s-au întocmit documentele aferente; a primit sau a eliberat bunuri fără documente legale; deţine numerar sau alte hârtii de valoare rezultate din vânzarea bunurilor aflate în gestiunea sa; are documente de primire-eliberare care nu au fost operate în evidenţa gestiunii sau care nu au fost predate la contabilitate. De asemenea, gestionarul va menţiona în declaraţia scrisă felul, numărul şi data ultimului document de intrare/ieşire a bunurilor în/din gestiune. Declaraţia se datează şi se semnează de către gestionarul răspunzător de gestiunea bunurilor şi de către comisia de inventariere, care atestă că a fost dată în prezenţa sa.

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

12

Lista de inventariere a ......... – document pentru inventarierea bunurilor aflate in gestiunea unitatii; document pentru stabilirea lipsurilor si plusurilor de bunuri (imobilizari, stocuri materiale) si a altor valori (elemente de trezorerie etc.); document justificativ de inregistrare in evidenta magaziilor (depozitelor) si in contabilitate a plusurilor si minusurilor constatate; document pentru intocmirea registrului-inventar; document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri; document centralizator al operatiunilor de inventariere.

Se întocmeşte intr-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau în situaţiile prevăzute de dispoziţiile legale, de comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru bunurile unităţii si separat pentru cele aparţinând altor unităţi, aflate asupra personalului unităţii la data inventarierii, si se semnează de către membrii comisiei de inventariere si de către gestionar.

Listele de inventariere întocmite pentru bunurile aparţinând altor unităţi trebuie să conţină, pe lângă elementele comune (felul materialului sau produsul finit, cantitatea, valoarea etc.), numărul şi data actului de predare-primire.

Pentru stocurile fără mişcare, de calitate necorespunzătoare, depreciate, fără desfacere asigurată, se întocmesc liste de inventariere separate, la care se anexează procesele-verbale în care se arată cauzele nefolosirii, caracterul şi gradul deteriorării sau deprecierii, dacă este cazul, cauzele care au determinat starea bunurilor respective, precum şi persoanele vinovate, după caz. Circula: - la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor şi a deprecierilor constatate la inventar, precum şi pentru consemnarea în procesul-verbal a rezultatelor inventarierii; - la gestionar, prin semnarea fiecărei file, menţionând pe ultima filă a listei de inventariere că toate cantităţile au fost stabilite în prezenţa sa, că bunurile respective se află în păstrarea şi răspunderea sa; - la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenţelor valorice şi semnarea listei de inventariere privind exactitatea soldului scriptic, precum şi pentru verificarea calculelor efectuate; - la conducătorul compartimentului financiar-contabil şi la compartimentul juridic, împreună cu procesele-verbale cuprinzând cauzele degradării sau deteriorării bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum şi cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor făcute de comisia de inventariere; - la conducătorul unităţii, împreună cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a decide asupra soluţionării propunerilor făcute; - la unitatea căreia îi aparţin valorile materiale primite în custodie, în scopul comunicării eventualelor nepotriviri (exemplarul 2). Se arhivează la compartimentul financiar-contabil. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul: - denumirea formularului; - data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; - denumirea unităţii; - gestiunea; locul de depozitare;

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

13

- numărul curent; - denumirea bunurilor inventariate; - codul sau numărul de inventar; - unitatea de măsură; - cantităţi: stocuri faptice, stocuri scriptice, diferenţe în plus, diferenţe în minus; - preţ unitar; - valoarea contabilă: valoarea, diferenţe în plus, diferenţe în minus valoarea de inventar; - deprecierea: valoarea, motivul; - comisia de inventariere: numele şi prenumele, semnătura; - gestionar: numele şi prenumele, semnătura; - contabilitate: numele şi prenumele, semnătura. Extras de cont – document ce serveşte la comunicarea şi solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, rămase neachitate, provenite din relaţii economico-financiare şi ca instrument de conciliere prearbitrală. Eventualele obiecţii asupra sumelor prevăzute în extrasul de cont se consemnează într-o notă explicativă semnată de conducătorul unităţii şi conducătorul compartimentului financiar-contabil, care se anexează la extrasul de cont. Proces verbal de inventariere a casieriei - documentul intocmit de catre comisia de inventariere in care se inscriu rezultatele inventarierii casieriei. Proces verbal privind rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimoniul ANAD - documentul intocmit de catre comisia de inventariere in care se inscriu rezultatele inventarierii tuturor elementelor de activ si de pasiv. Registru-Inventar - documentul contabil obligatoriu in care se inregistreaza toate elementele patrimoniale de activ si de pasiv, grupate in functie de natura lor economica, conform posturilor din bilantul contabil. Elementele patrimoniale se inscriu in registrul-inventar pe baza listelor de inventariere sau alte documente justificative care atesta continutul fiecarui post din bilantul contabil. Se întocmeşte de către persoanele prevăzute la art. 1 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, într-un singur exemplar. Se întocmeşte la începutul activităţii, la sfârşitul exerciţiului financiar sau cu ocazia încetării activităţii, fără ştersături şi fără spaţii libere, pe baza datelor cuprinse în listele de inventariere şi procesele-verbale de inventariere a elementelor de activ şi de pasiv, prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de conturi. În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din operaţiunea de inventariere se actualizează cu intrările şi ieşirile din perioada cuprinsă între data inventarierii şi data încheierii exerciţiului financiar, datele actualizate fiind apoi cuprinse în registrul-inventar. Operaţiunea de actualizare a datelor rezultate din inventariere se va efectua astfel încât la sfârşitul exerciţiului financiar să fie reflectată situaţia reală a elementelor de activ şi de pasiv. În cazul încetării activităţii, registrul inventar se completează cu valoarea elementelor de activ şi de pasiv inventariate faptic la acea dată. În coloana 1 se înscrie numărul curent al fiecărei operaţiuni înregistrate în ordine cronologică, de la deschiderea acestuia până la epuizarea filelor sau încetarea activităţii.

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

14

În coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont de activ şi de pasiv, conturile de valori materiale putând fi defalcate pe gestiuni. În coloana 3 se înscrie valoarea contabilă a elementelor inventariate. În coloana 4 se înscrie valoarea de inventar a elementelor de activ şi de pasiv, stabilită de membrii comisiei de inventariere (pe baza listelor de inventariere şi a proceselor-verbale de inventariere). În coloana 5 se trec diferenţele din evaluare de înregistrat, calculate ca diferenţă între valoarea contabilă şi valoarea de inventar. În coloana 6 se menţionează cauzele diferenţelor (deprecieri, etc.). 8.3.3 Circuitul documentelor

Emiterea, avizarea si aporbarea Ordinului privind organizarea inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimonial ANAD pe anul……

Comunicarea Ordinului privind organizarea inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimonial ANAD pe anul……, catre Comisia de

inventariere

Comisia de inventariere solicita Declaratia scrisa din partea gestionarului

Inceperea si derularea operatiunilor de inventariere conform OMFP 2861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea

inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii

Valorificarea rezultatelor inventarierii prin intocmirea Procesului Verbal privind rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor

din patrimoniul ANAD

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

15

8.4 Resurse necesare

8.4.1 Resurse materiale: rechizite, linii telefonice, calculatoare, acces la baza de date, retea, imprimantă, xerox, registre, birouri, scaune, posibilități de stocare a informațiilor etc.

8.4.2 Resurse umane: directorii de directii din cadrul ANAD, sefii de birou si de servicii din cadrul ANAD, Secretar General, Vicepreşedinte, Preşedinte. 8.4.3 Resurse financiare: desfăşurarea activităţii procedurate nu implică resurse financiare suplimentare faţă de cele alocate prin bugetul ANAD. 8.5 Modul de lucru 8.5.1 Planificarea activitatii

Ordonatorul de credite aprobă “Ordinul privind organizarea inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimonial Agentiei Nationale Anti-Doping pe anul …….”, al cărui model este prezentat în anexa nr. 1.

Gestionarul, responsabilii de bunuri, de valori şi de conturi au obligaţia pregătirii gestiunii în vederea inventarierii. BAPA va aproviziona cu materialele şi bunurile necesare comisiilor de inventariere. 8.5.2 Derularea activitatii Activitatea gestionarului (1) Depoziteaza bunurile grupate pe sorto-tipuri-dimensiuni. (2) Numeroteaza toate mijloacele fixe si obiectele de inventar. (3) Intocmeste si semneaza declaraţia de inventariere solicitata de catre Comisia de inventariere (vezi anexa nr. 2). (4) Pe ultima filă a listei de inventariere, gestionarul trebuie să menţioneze daca toate bunurile şi valorile băneşti din gestiune au fost inventariate şi consemnate în listele de inventariere în prezenţa sa, bunurile respective se află în păstrarea şi răspunderea sa, nu mai are bunuri care nu au fost supuse inventarierii precum şi faptul că nu are obiecţiuni de făcut. In cazul in care gestionarul are obiectii de facut, comisia de inventariere este obligată să analizeze obiecţiile, iar concluziile la care a ajuns se vor menţiona la sfârşitul listelor de inventariere. Activitatea Comisiei de inventariere (1) Presedintele comisiei de inventariere va informa membrii comisiei cu privire la atributiile lor in procesul de inventariere, termenele de efectuare a inventarierii, precum si asupra modalitatii de efectuare, astfel incat sa se asigure ca inventarierea se va derula in cele mai bune conditii. Dupa caz, in functie de convenienta din momentul respectiv, informarea va fi facuta intr-o sedinta cu toti membrii comisiei de inventariere, pe mail, telefon sau orice alta modalitate agreata la momentul in cauza. (2) Comisia de inventariere trebuie să solicite declaraţia de inventariere scrisă din partea gestionarului. (3) Identifica toate locurile (încăperile) în care există bunuri ce urmează a fi inventariate.

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

16

(4) Organizeaza zone tampon, în care vor avea loc toate operaţiile de intrări şi iesiri, din timpul inventarierii, şi care vor fi certificate în documentele justificative întocmite, de către membrii comisiei de inventariere cu menţiunile “primit / eliberat în timpul inventarierii”. (5) Afişeaza pe uşa de intrare în gestiune perioada de efectuare a inventarierii. (6) Asigura închiderea şi sigilarea spaţiilor de depozitare, în prezenţa gestionarului, ori de câte ori se întrerup operaţiunile de inventariere şi se părăseşte gestiunea. (7) Inventarierea terenurilor se efectuează pe baza documentelor care atestă dreptul de proprietate al acestora şi a altor documente, potrivit legii. (8) Clădirile se inventariază prin identificarea lor pe baza titlurilor de proprietate şi a dosarului tehnic al acestora. (9) Bunurile din domeniul public al statului, date în administrare, concesionate sau închiriate instituţiilor publice, societăţilor/companiilor naţionale şi regiilor autonome potrivit legii, se inventariază şi se înscriu în listele de inventariere distincte. Comisia de inventariere verifica existenta contractelor de comodat, respectiv actele aditionale ale acestora si solicita cereri de confirmare, care se vor atasa la listele respective dupa primirea confirmarii. (10) Bunurile din domeniul public al statului, primite în administrare, in concesiune sau în chirie de la alte instituţii publice, societăţi/companii naţionale şi regii autonome potrivit legii, se inventariază şi se înscriu în listele de inventariere distincte. Comisia de inventariere verifica existenta contractelor de comodat, respectiv actele aditionale ale acestora. (11) Licentele, brevetele, marcile de fabrica, primite din partea altor institutii publice se inventariza distinct in baza proceselor verbale de predare-preluare. (12) Licentele, brevetele, marcile de fabrica, programele informatice detinute de institutie se inscriu in liste de inventariere distincte. Se verifica documentele prin care se atesta dreptul de proprietate. (13) Toate bunurile ce se inventariaza se inscriu in liste de inventariere, care trebuie sa se intocmeasca pe locuri de depozitare, pe gestiuni si pe categorii de bunuri, avand cate un responsabil fiecare (vezi anexa nr. 3) (14) Determina stocurile faptice prin numarare, cantarire, masurare sau cubare, dupa caz. Ulterior, se inscriu in liste de inventariere distincte. (15) Identifica nominal debitorii si creditorii. Creanţele şi obligaţiile faţă de terţi sunt supuse verificării şi confirmării pe baza extraselor soldurilor debitoare şi creditoare ale conturilor de creanţe şi datorii care deţin ponderea valorică în totalul soldurilor acestor conturi, potrivit extrasului de cont (vezi anexa nr. 4), dupa care se inscriu in liste de inventariere distincte. Extrasele se pot transmite: prin fax (in acest caz se va pastra confirmarea de trimitere listata de fax), prin mail (avand grija ca extrasele sa fie primite inapoi scanate, semnate si stampilate), prin posta, cu confirmare de primire. (16) Identifica nominal clientii incerti sau in litigiu dupa care ii evidentiaza intr-o lista de inventariere distincta. (17) Disponibilităţile aflate în conturi la bănci sau la unităţile Trezoreriei Statului se inventariază prin confruntarea soldurilor din extrasele de cont emise de acestea cu cele din contabilitatea entităţii. În acest scop, extrasele de cont din ziua de 31 decembrie sau din ultima zi bancară, puse la dispoziţie de instituţiile de credit şi unităţile Trezoreriei Statului, vor purta ştampila oficială a acestora.

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

17

(18) Disponibilităţile băneşti din casieria institutiei se inventariază în ultima zi lucrătoare a exerciţiului financiar, după înregistrarea tuturor operaţiunilor de încasări şi plăţi privind exerciţiul respectiv, confruntându-se soldurile din registrul de casă cu monetarul şi cu cele din contabilitate. In urma inventarierii disponibilitatilor banesti, comisia de inventariere intocmeste un proces verbal de inventariere a casieriei (vezi anexa nr. 5), impreuna cu o copie xerox dupa fila din registrul de casa din data de 31 decembrie sau din ultima zi lucratoare a anului inventariat. (19) Înscrierea în listele de inventariere a tichetelor de vacanţă, a bonurilor valorice carburanti auto şi altele asemenea se face la valoarea lor nominală. Pentru acestea se întocmesc liste de inventariere distincte. (20) Completarea listelor de inventariere se efectuează folosind sistemul informatic de prelucrare automată a datelor. (21) Rezultatele inventarierii se stabilesc prin compararea datelor constatate faptic şi înscrise în listele de inventariere cu cele din evidenţa tehnico-operativă (fişele de magazie) şi din contabilitate. Înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii se procedează la o analiză a tuturor stocurilor înscrise în fişele de magazie şi a soldurilor din contabilitate pentru bunurile inventariate. Erorile descoperite cu această ocazie trebuie corectate operativ, după care se procedează la stabilirea rezultatelor inventarierii prin confruntarea cantităţilor consemnate în listele de inventariere cu evidenţa tehnico- operativă pentru fiecare poziţie. (22) Pentru toate plusurile, lipsurile şi deprecierile constatate la bunuri, precum şi pentru pagubele determinate de expirarea termenelor de prescripţie a creanţelor sau din alte cauze, comisia de inventariere solicită explicaţii scrise de la persoanele care au răspunderea gestionării bunurilor, respectiv a urmăririi decontării creanţelor. Pe baza explicaţiilor primite şi a documentelor analizate, comisia de inventariere stabileşte natura lipsurilor, pierderilor, pagubelor şi deprecierilor constatate, precum şi natura plusurilor, propunând, în conformitate cu dispoziţiile legale, modul de regularizare a diferenţelor dintre datele din contabilitate şi cele faptice, rezultate în urma inventarierii. Pentru pagubele constatate în gestiune răspund persoanele vinovate de producerea lor. Imputarea acestora se face la valoarea de înlocuire, aşa cum a fost definită în prezentele norme. (23) Rezultatele inventarierii se înscriu de către comisia de inventariere într-un proces-verbal (vezi anexa nr. 6). (24) Propunerile cuprinse în procesul-verbal al comisiei de inventariere se prezintă, în termen de 7 zile lucrătoare de la data încheierii operaţiunilor de inventariere, presedintelui institutiei. Acesta, cu avizul directorului DEAAP, decide asupra soluţionării propunerilor făcute, cu respectarea dispoziţiilor legale. (25) Dupa aprobarea procesului-verbal privind rezultatele inventarierii de catre conducatorul institutiei, comisia de inventariere prezinta procesul-verbal catre CFC pentru operare. Activitatea Biroului achizitii publice si administrativ (1) Calculează diferenţele valorice şi semnează listele de inventar pentru exactitatea soldului scriptic precum şi pentru exactitatea calculelor efectuate. (2) Elaborează situaţiile analitice anuale ale soldurilor conturilor sintetice de activ şi pasiv care nu reprezintă bunuri.

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

18

(3) Asigură efectuarea confirmării de către terţi a creanţelor şi obligaţiilor şi a listelor de inventar cu bunurilor aparţinând acestora. (4) Înregistrează în Registrul inventar rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii, grupate dupa natura lor, conform posturilor din bilant. "Registrul-inventar" (vezi anexa nr. 7) este un document contabil obligatoriu în care se înscriu rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, grupate după natura lor, conform posturilor din bilanţ. Elementele de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii înscrise în registrul-inventar au la bază listele de inventariere, procesele-verbale de inventariere şi situaţiile analitice, după caz, care justifică conţinutul fiecărui post din bilanţ. Completarea registrului-inventar se efectuează în momentul în care se stabilesc soldurile tuturor conturilor bilanţiere, inclusiv cele aferente impozitului pe profit, şi ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare, după caz. (5) Inregistreaza rezultatele inventarierii în evidenţa tehnico-operativă în termen de cel mult 7 zile lucrătoare de la data aprobării procesului-verbal de inventariere de către presedintele institutiei. Rezultatul inventarierii se înregistrează în contabilitate potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicată, şi în conformitate cu reglementările contabile aplicabile. (6) Arhivează procesele-verbale de inventariere, listele de inventariere şi orice alte documente anexe întocmite pentru justificarea constatărilor şi propunerilor. 8.5.3 Valorificarea rezultatelor activitatii (1) Bunurile constatate lipsă la inventariere se evaluează şi se înregistrează în contabilitate la valoarea contabilă. Lipsurile imputabile se recuperează de la persoanele vinovate la valoarea de înlocuire, determinată potrivit normelor legale in vigoare. (2) Bunurile constatate în plus se evaluează şi se înregistrează în contabilitate la costul de achiziţie al acestora, în conformitate cu reglementările contabile aplicabile, în funcţie de preţul pieţei la data constatării sau de costul de achiziţie al bunurilor similare. (3) Pentru lipsuri, sustrageri şi orice ale fapte care produc pagube ce constituie infracţiuni, conducatorul institutiei este obligat să sesizeze organele de urmărire penală în condiţiile şi la termenele stabilite de lege. (4) Pagubele constatate la inventariere, imputate persoanelor vinovate, precum şi debitorii deveniţi insolvabili se evidenţiază în contabilitate în conturi analitice distincte, iar în cadrul acestora, pe fiecare debitor, urmărindu-se recuperarea lor potrivit legii. (5) Scăderea din contabilitate a unor pagube care nu se datorează culpei unei persoane se face în baza aprobării conducatorului institutiei, cu avizul ordonatorului de credite ierarhic superior. (6) Plusul de casă constatat cu ocazia inventarierii numerarului din casieriile instituţiilor publice se varsă la bugetul din care este finanţată instituţia publică, paragraful bugetar "Alte venituri".

Presedintele aproba procesul-verbal privind rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimoniul institutiei.

Intregul dosar privind activitatea de inventariere se arhiveaza la DEAAP.

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

19

9. Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii

Nr. crt.

Structura organizatorică (postul)/acţiunea

(operaţiunea) I II III IV

V VI

VII VIII IX

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Compartimentul BAPA E T Ef 2. Conducatorul DJRU A T 3. Conducatorul DEAAP A T R 4. Comisia de inventariere Ef R I 5. Gestionarul I R 6. Compartimentul CFC T In 7. Presedintele ANAD Ap R

Compartimentul BAPA 1) emite ordinul privind organizarea inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimoniul ANAD; 2) transmite ordinul privind organizarea inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimoniul ANAD catre conducatorul DJRU; 3) efectuarea inregistrarilor in Registrul-inventar. Conducatorul DJRU 1) avizeaza ordinul privind organizarea inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimoniul ANAD; 2) transmite ordinul privind organizarea inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimoniul ANAD catre conducatorul DEAAP. Conducatorul DEAAP 1) avizeaza ordinul privind organizarea inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimoniul ANAD si procesul-verbal privind rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimoniul ANAD; 2) transmite ordinul privind organizarea inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimoniul ANAD catre Secretarul General al ANAD; 3) raspunde de cuprinderea rezultatelor inventarierii in situatiile financiare intocmite pentru exercitiul financiar respectiv. Comisia de inventariere 1) efectueaza la timp lucrarile de inventariere; 2) raspunde de respectarea prevederilor OMFP nr. 2861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii; 3) intocmeste listele de inventariere, procesul-verbal de inventariere a casieriei, procesul-verbal privind rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimoniul ANAD.

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

20

Gestionarul 1) intocmeste declaratia de inventar; 2) raspunde de corectitudinea informatiilor si datelor furnizate comisiei de inventariere; 3) raspunde de buna gestiune a bunurilor si valorilor incredintate. Compartimentul CFC 1) transmite extrasele de cont catre debitorii ANAD; 2) inregistreaza in evidenta contabila rezultatele inventarierii. Presedintele ANAD 1) aproba ordinul privind organizarea inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimoniul ANAD, procesul-verbal de inventariere a casieriei, procesul-verbal privind rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimoniul ANAD; 2) raspunde de organizarea lucrarilor de inventariere. 10. Formulare-anexe, inregistrari, arhivari

10.1 Anexe Anexele F-PO-03.05.01 la F-PO-03.05.07 sunt prezentate detaliat, dupa cum urmeaza: 10.2 Inregistrari

Documentele din prezenta procedura se intregistreaza conform evidentei la nivel de

institutie.

10.3 Arhivarea procedurii Originalele PO revizuita se claseaza si se pastreaza timp de 5 ani de catre DEAAP. Dupa aceasta perioada, PO sunt trasmise la Arhiva ANAD, cu respectarea reglementarilor specifice arhivarii.

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

21

F-PO-03.05.01

Agenţia Naţională Anti-Doping

ORDIN privind organizarea inventarierii elementelor de natura activelor și datoriilor din

patrimoniul Agenției Naționale Anti-Doping pe anul _________ Având în vedere: Prevederile art. 7 alin. 1 si 3, art. 8 alin 1 si art. 41 alin. 2 lit. e din Legea

contabilitatii nr. 82/1991 republicata, cu modificarile si completarile ulterioare; Prevederile pct. 2-(1) din Normele privind organizarea și efectuarea inventarierii

elementelor de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii aprobate prin Ordinul finanțelor publice nr. 2861/2009;

În temeiul art. 13 alin. (2) din Legea nr. 227/2006 privind prevenirea şi combaterea dopajului în sport, republicată, cu modificările și completările ulterioare,

Preşedintele Agenţiei Naţionale Anti-Doping emite prezentul

ORDIN

Art. 1 – (1) Cu data prezentului ordin, se constituie comisia de inventariere a elementelor de natura activelor și datoriilor din patrimoniul Agenției Naționale Anti-Doping, în următoarea componență: Președinte: Membru: Membru:

(2) Comisia constituită la alin. (1) îndeplinește atribuțiile prevăzute de OMFP nr. 2861/2009.

Art. 2 – Gestiunile suspuse inventarierii de către comisia prevăzută la art. 1 sunt următoarele:

a) bunurile de natura materialelor, obiectelor de inventar și activelor fixe aflate în magazia instituției;

b) bunurile de natura materialelor, obiectelor de inventar și activelor fixe aflate în folosința personalului salariat al instituției, pe fiecare loc de folosință;

c) bunurile imobile (clădiri, terenuri) aflate în administrarea Agenției Naționale Anti-Doping;

d) bunurile primite/date în custodie, dacă este cazul. Art. 3 - Inventarierea elementelor de natura activelor și datoriilor ale Agenției Naționale Anti-Doping se va efectua după cum urmează:

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

22

a) Inventarierea imobilizării necorporale, prin constatarea existenței și apartenenței acestora;

b) Inventarierea terenurilor, pe baza documentelor care atestă dreptul de proprietate al acestora și a altor documente, potrivit legii;

c) Clădirile se inventariază prin identificarea lor pe baza titlurilor de proprietate și a dosarului tehnic al acestora;

d) Stocurile faptice se stabilesc prin numărare, cântărire sau măsurare, după caz; e) Bunurile din domeniul public al statului, aflate în administrarea instituției, se

inventariază și se înscriu în liste de inventariere distincte; f) Bunurile aflate asupra angajațiilor la data inventarierii se inventariază și se trec în

liste de inventariere distincte, specificându-se persoanelor care răspund de păstrarea lor;

g) Bunurile existente în instituție și care aparțin altor entități (închiriate, în administrare, în custodie, etc.) se inventariază și se înscriu în liste de inventariere distincte. Listele de inventariere pentru aceste bunuri trebuie să conțină informații cu privire la numărul și data actului de predare-primire și ale documentului de livrare, precum și alte informații utile;

h) Creanțele și obligațiile față de terți sunt suspuse verificării și confirmării pe baza extraselor soldurilor debitoare și creditoare ale conturilor de creanțe și datorii care dețin ponderea valorică în totalul soldurilor acestor conturi, potrivit ”Extrasului de cont” sau punctajelor reciproce scrise;

i) Disponibilitățile bănești, cecurile, precum și alte valori aflate în casieria entitățiilor se inventariază în conformitate cu prevederile legale;

j) Disponibilitățile aflate în conturi la bănci sau la unitățile Trezoreriei Statului se inventariază prin confruntarea soldurilor din extrasele de cont emise de acestea cu cele din contabilitatea entității. În acest scop, extrasele de cont din ziua de 31 decembrie sau din ultima zi bancară, puse la dispoziție de instituțiile de credit și unitățile Trezoreriei Statului, vor purta ștampila oficială a acestora;

k) Disponibilitățile în lei din casieria instituției se inventariază în ultima zi lucrătoare a exercițiului financiar, după înregistrarea tuturor operațiunilor de încasări și plăți privind exercițiul respectiv, confruntându-se soldurile din registrul de casă cu monetarul și cu cele aflate în contabilitate.

Art. 4 – Acțiunea de inventariere a elementelor prevăzute la art. 3 se va desfășura în perioada _________________________. Art. 5 - (1) Toate bunurile ce se inventariază se înscriu în listele de inventariere, întocmite distinct, pe locuri de depozitare, pe gestiuni și pe categorii de bunuri. (2) Pentru bunurile depreciate, inutilizabile sau deteriorate, fără mișcare, precum și pentru creanțele și obligațiile incerte ori în litigiu se întocmesc liste de inventariere distincte sau situații analitice separate, după caz. (3) Rezultatele inventarierii se consemnează de către comisia de inventariere într-un proces verbal, în conformitate cu prevederile legale în materie. Art. 6 - Metoda de inventariere folosita la inventarierea patrimoniului este metoda inventarului permanent.

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

23

Art. 7 - Prezentul ordin se comunică de către Directia Juridica si Resurse Umane membrilor comisiei nominalizați la art. 1, salariaților cu atribuții de gestionar și Directiei Economice, Administrativ si Achizitii Publice.

Preşedinte, Nr._____/________________ București Verso AVIZAT, Secretar General, Director Directia Economica, Administrativ si Achizitii Publice Director, Directia Juridica si Resurse Umane

Intocmit, Biroul Achizitii Publice si Administrativ

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

24

F-PO-03.05.02

DECLARAȚIE DE INVENTAR

Subsemnatul, _____________________, în calitate de gestionar al locurilor de depozitare a materialelor, bonurilor valorice carburanti auto, valorilor banesti, obiectelor de inventar și a mijloacelor fixe ale Agenției Naționale Anti-Doping, declar pe propria răspundere următoarele: 1. Toate valorile materiale, bonuri valorice carburanţi auto, valorile banesti, obiecte de inventar şi mijloace fixe aflate în gestiunea subsemnatului aparţin Agenției Naționale Anti-Doping. 2. Posed în gestiune __________________ marca__________, cu numărul de înmatriculare ______________, număr de identificare ______________________ primit cu titlu gratuit începând cu data de _________________ de la _________________________________ în valoare de ___________________. 3. Nu am cunoştinţă de existenţa unor plusuri / lipsuri în gestiune 4. Nu am eliberat valori materiale, bonuri valorice carburanţi auto, valori banesti, obiecte de inventar şi mijloace fixe fără documente legale. 5. Toate valorile băneşti aflate în gestiunea subsemnatului se găsesc în casieria Agenţiei Naţionale Anti-Doping în cadrul Direcţiei economice, administrative şi achiziţii publice, aflată la etajul 2 al clădirii Agenţiei Naţionale Anti-Doping. 6. Nu am valori materiale, bonuri valorice carburanţi auto, obiecte de inventar şi mijloace fixe nerecepţionate sau care trebuiau expediate. 7. Nu am documente de primire-eliberare care nu au fost operate la zi sau nu au fost predate la contabilitate. 8. Nu posed în afara valorilor materiale, bonuri valorice carburanţi auto, valori banesti, obiecte de inventar şi mijloace fixe ale unității patrimoniale și alte materiale, bonuri valorice carburanţi auto, obiecte de inventar şi mijloace fixe aparținând terților, primite cu sau fără documente. 9. Nu detin numerar sau alte hartii de valoare rezultate din vanzarea bunurilor aflate in gestiune. 10. Ultimul document de intrare este: Notă de recepție și constatare de diferențe nr. _____ din _________________. 11. Ultimul document de ieşire este: Bon de consum nr. ______ din ___________________. 12. Alte mentiuni: Gestionar, Nume și prenume ________________ Semnătura _____________________ Data _______________

Comisia de inventariere Preşedinte ___________________ Membru ___________________ Membru ___________________

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

25

F-PO-03.05.03 Unitatea ANAD LISTA DE INVENTARIERE A ………………………………………………..

Gestiunea: ……………….. Pagina

Magazia Data 31 DECEMBRIE ……….. Loc de depozitare: …………………… 1 Nr.crt. Denumirea Codul sau U/M Cantitati Pret VALOAREA CONTABILA Valoarea DEPRECIEREA bunurilor numarul de Stocuri Diferente unitar Valoarea Diferente de Valoarea Motivul inventariate inventar Faptice Scriptice Plus Minus Plus Minus inventar (Cod)

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

TOTAL Comisia de inventariere - numele, prenumele si semnatura Gestionar: Contabilitate

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

26

F-PO-03.05.04

AGENTIA NATIONALA ANTI-DOPING Adresa: ___________________________ Cont: _____________________________ Banca: ____________________________

EXTRAS DE CONT Catre _______________________________ Nr. ______/_____________________ Conform dispozitiilor in vigoare, va instiintam ca, in evidentele noastre contabile, la data de _____________, unitatea dumneavoastra figureaza cu un sold debitor in valoare de: _______.

Nr Documentul Data document Suma

Va rugam ca in termen de 5 (cinci) zile de la data primirii prezentului extras de cont sa ne comunicati soldul, in caz contrar consideram soldul confirmat. In caz de refuz, total sau partial, va rugam sa anexati nota explicativa cuprinzand obiectiile dvs. Prezentul extras de cont tine loc de conciliere conform procedurii arbitrale.

Conducatorul unitatii, Conducatorul compartimentului financiar Raspuns: SC...................................................................................... Nr................................................ Catre:........................................................................... Confirmam prezentul extras de cont pentru suma de ....................................... lei, pentru achitarea careia (se va completa dupa caz):

a) am depus la banca ordinul de plata nr. ..................... din ........................... b) am depus la Oficiul Postal nr.............. mandatul postal nr. .................. din .................... c) urmeaza sa efectuam plata intr-un termen de ..................................................................

Obiectiile noastre privind sumele din prezentul extras sunt cuprinse in nota explicativa anexata.

Conducatorul unitatii, Conducatorul compartimentului financiar,

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

27

F-PO-03.05.05

Aprob,

Președinte,

PROCES VERBAL INVENTARIERE CASIERIE

Încheiat astăzi ____________________

Casier: _________________ Numarul si data actului de numire a comisiei de inventariere: Ordinul nr. _____ din _____________ Data inceperii operatiunii de inventariere: _______________ Data terminarii operatiunii de inventariere: _____________ Ultima plata inregistrata: _________________ in suma de _____________ Sold scriptic in valoare de: ____________ Sold faptic in valoare de: _____________ Nr. bonuri valorice carburant auto rămase neutilizate: ______ buc de la seria ___________ la seria _____________ Concluzii: ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Propunerile comisiei cu privire la cauzele plusurilor si ale lipsurilor constatate si la persoanele vinovate, precum si propuneri de masuri in legatura cu acestea: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Comisia de inventariere Preşedinte __________________________________ Membru __________________________________ Membru __________________________________

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

28

F-PO-03.05.06

Aprob Preşedinte,

Avizat, Director Direcția economică, administrativ si achizitii publice

PROCES –VERBAL

privind rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor si datoriilor din patrimoniul Agentiei Nationale Anti-Doping

I. Incheiat la data de ______________ de catre comisia constituita prin Ordinul presedintelui ANAD nr. ____ din _______________, în urmatoarea componenta: - presedinte: _______________________ - membru: _________________________ - membru: _________________________ II. Comisia nominalizata la punctul I a procedat, in perioada ___________________ la inventarierea urmatoarelor gestiuni: a) bunurile de natura materialelor consumabile aflate in magazia institutiei, anexata la prezentul proces-verbal; b) bunurile de natura obiectelor de inventar si a activelor fixe aflate in folosinta personalului salariat al instituiei, pe fiecare loc de folosinta, anexate la prezentul proces-verbal; c) bunurile imobile (terenuri, cladiri, programe informatice, licenţe software) aflate in administrarea Agentiei Nationale Anti-Doping, anexate la prezentul proces-verbal; d) bunurile de natura obiectelor de inventar date in custodie la _________________________________, anexata la prezentul proces-verbal; e) bonurile valorice de carburanti, anexata la prezentul proces verbal; f) bunurile de natura activelor fixe primite in comodat, anexata la prezentul proces verbal. III. Inventarierea elementelor de natura activelor si datoriilor ale Agentiei Nationale Anti-Doping s-a efectuat astfel: a) inventarierea imobilizărilor necorporale, prin constatarea existenţei şi apartenenţei acestora; b) inventarierea terenurilor, pe baza documentelor care atestă dreptul de proprietate,

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

29

respectiv dreptul de administrare al acestora; c) bunurile din domeniul public al statului, aflate in administrarea ANAD, respectiv

terenul de _______ mp din incinta _________________________ si constructia (imobilul cu destinatie de sediu) au fost inventariate pe liste distincte, pe baza urmatoarelor documente: -

d) stocurile faptice au fost stabilite prin numărare; e) bunurile aflate asupra angajaţilor la data inventarierii au fost inventariate si trecute în liste de inventariere distincte, specificându-se persoanele care răspund de păstrarea lor; f) bunurile existente în instituţie primite în comodat au fost inventariate şi înscrise în liste de inventariere distincte. Listele de inventariere pentru aceste bunuri conţin informaţii cu privire la numărul și valoarea acestora. De asemenea, este anexat ______________________________________________________________________________________________________________________________________, în copie xerox; g) creanţele şi obligaţiile faţă de terţi au fost supuse verificării şi confirmării pe baza extraselor soldurilor debitoare şi creditoare ale conturilor de creanţe şi datorii care deţin ponderea valorică în totalul soldurilor acestor conturi; h) disponibilităţile aflate în conturi la ___________________ și la ______________ au fost inventariate prin confruntarea soldurilor din extrasele de cont emise de acestea cu cele din contabilitatea ANAD; i) disponibilităţile în lei din casieria instituției au fost inventariate în data de _____________(ultima zi lucratoare a exerciţiului financiar), după înregistrarea tuturor operaţiunilor de încasări şi plăţi privind exerciţiul respectiv, confruntându-se soldurile din registrul de casă cu monetarul şi cu cele din contabilitate. IV. Rezultatele inventarierii

-lei-

Nr. crt. Gesiunea inventariata Cont contabil

corespondent

Sold faptic, conform liste

de inventariere

Sold scriptic, conform evidente contabile

Diferente (+/-)

1 Licenţe software 205 2 Programe informatice 208 3 Terenuri 211 4 Constructii 212 Instalatii tehnice, mijloace de

transport (5+6+7+8), total din care:

213

5 Echipamente tehnologice 21301 6 Aparate si instalatii de masurare,

control 21302

7 Mijloace de transport 21303 8 Mobilier, aparatura birotica 214

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

30

Materiale consumabile aflate in magazie (9+10+11+12+13+14+15+16+17), total din care:

302

9 Materiale consumabile aflate in magazie – Furnituri de birou

302080001

10 Materiale consumabile aflate in magazie – Materiale de curatenie

302080002

11 Materiale consumabile aflate in magazie – Materiale de laborator

302080009


302080019

13 Materiale consumabile aflate in magazie – Alte materiale 302080030

14 Materiale consumabile aflate in magazie – Materiale UNESCO

302080057

15 Materiale consumabile aflate in magazie – Materiale cu caracter ştiinţific şi social cultural

302080059

16 Materiale consumabile aflate in magazie – Medicamente

302090001

17 Materiale consumabile aflate in magazie – Materiale sanitare

302090002

Materiale de natura obiectelor de inventar date in folosinta (18+19), total din care:

30302

18 Materiale de natura obiectelor de inventar date in folosinta personalului ANAD

30302

19 Materiale de natura obiectelor de inventar date in custodie

30302

20 Casa in lei 53101 21 BVCA 5320400 22 Materiale de natura obiectelor de

inventar avute în comodat 8030000

23 Clienti 4110101 24 Clienţi incerţi sau în litigiu sub 1

an 4110108

25 Clienţi incerţi sau în litigiu peste 1 an

4110208

26 Alte datorii si creante cu bugetul 448

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

31

Furnizori (27+28) 27 Furnizori interni 401010001 28 Furnizori externi 401010002 Total X

Din compararea soldurilor faptice cu cele scriptice se constata ca ________________________________ la inventar, respectiv plusuri/minusuri. V. Concluzii si propuneri V.1. Cu privire la cauzele plusurilor si ale lipsurilor consatatate si persoanele vinovate, precum si la masurile propuse de comisie in legatura cu acestea: _____________________________________________________________________ V.2. Cu privire la volumul stocurilor depreciate, fără mişcare, cu mişcare lentă: _____________________________________________________________________ V. 3. Propuneri de scoatere din funcţiune a imobilizărilor corporale, respectiv din evidenţă a imobilizărilor necorporale: _____________________________________________________________________ V.4. Propuneri de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar şi declasare sau casare a unor stocuri: _____________________________________________________________________ V.5. Constatări privind păstrarea, depozitarea, conservarea, asigurarea integrităţii bunurilor din gestiune: _____________________________________________________________________ V.6. Alte aspecte legate de activitatea gestiunii inventariate _____________________________________________________________________ Comisia de inventariere: Presedinte: _____________________ Membru: ______________________ Membru: ______________________

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

32

F-PO-03.05.07

Agenţia Naţională Anti-Doping

Nr. pagina ____

REGISTRU – INVENTAR la data de _____________

Nr. crt.

Recapitulatia elementelor inventariate

Valoarea contabila

Valoarea de inventar

Diferente din evaluare (de inregistrat)

Valoarea Cauze diferente

1 2 3 4 5 6

Intocmit, Verificat,

AGENTIA








Nr. exemplare: 2

33

11. CUPRINS

Numarul componentei in cadrul procedurii

Denumirea componentei din cadrul procedurii

Pagina

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea

editiei sau, dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii 2

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii 3

3. Lista cuprinzand persoanele carora li se difuzeaza editia sau,

dupa caz, revizia din cadrul editiei procedurii operationale 4

4. Scopul procedurii operationale 5

5. Domeniul de aplicare a procedurii operationale 5

6. Documentele de referinta 5

7. Definitii si abrevieri 6

8. Descrierea procedurii operationale 8

9. Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii 19

10. Anexe, inregistrari, arhivari 20

11. Cuprins 33

tipul procedurii: po ediţia: 1 agentia denumirea...

Documents