8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA

1/16

A elaborat: Bnzari DumitriaFPF 131m

Sistemul fiscal alUSA

8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA

2/16

Sistemul fiscal al USA - evoluie

Add your text here

1634Impozitul pe proprietate1673Impozit la produsele exportate din SUA

8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA

3/16

8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA

4/16

Clasificare impozite dup

subiectul impunerii

Persoanejuridice

Impozitul pevenit

Impozitulestimat

Self-employment

tax

Employmenttaxes

Accize

Persoanefizice

Impozitul pevenit

Impozitul pe

proprietate

8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA

5/16

Impozitul pe venit

Subiectul impunerii: persoane fizice, corporaii, trust-uri, estates.Parteneriatele nu sunt supuse impozitrii.

Impozitul poate fi reinut la sursa de plat, dar n general seestimeaz i se achit trimestrial de ctre subiect.

Baza de calcul: Venitul BrutDeduceriScutiriScutiripersonale

Deduceri: cheltuieli operaionale + unele cheltuielineoperaionale / scutirea personal

Se impoziteaz i veniturile cetenilor i rezidenilor obinutepeste hotare.

Poate fi redus prin intermediul creditelor : foreign tax credit /foreign earned income exclusion

Nerezidenii sunt impozitai doar asupra salariului sau venitului dinafaceri de pe teritoriul SUA.

Cote de impunere la nivel federal: persoane fizice10% - 39.6 %/persoane juridice15 % - 35%

Cote de impunere la nivel de stat: 1% - 16%, inclusiv impozitullocal (dac exist)

8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA

6/16

2014 Federal income tax brackets and

deductions

8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA

7/16

U.S. Corporate Income Tax

Rates 2013

8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA

8/16

Impozitul pe salarii

Stopajul la surs a impozitului pe venit1. Este aplicabil jurisdiciilor care impoziteaz venitul

2. Angajatorii rein impozitul din salariile achitate i le vars n bugetul jurisdiciei

3. Impozitul pe salarii reinut nu poate fi considerat impozit final, dar avans achitat

Social Security and Medicare taxes

1.Contribuia de asigurri sociale : 15.3% pn la suma de 113,700 USD (2013)

2. Contribuia de asigurri medicale: 2.9% pn la 200,000 USD; 3.8 % - pentru sumemai mari de 200,000 USD

Taxa de omaj

1. Este stabilit att la nivel de federaie, ct i de fiecare stat membru.

2.Subiectul impuneriide obicei, angajatorii

3. Se stabilete ca cot parte din salariul impozabil/ cap de locuitor

8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA

9/16

Self-Employment Tax

Dou componente: Social Security & Medicare

Subiect: persoanele fizice care lucreaz pentru ei nsei i realizeaz venituri nete din SE >$400, sau venituri din angajarea n biserici >$108.28

Este similar cu Social Security and Medicare Taxes pltit de persoanele angajate

Contribuabil = Beneficiar

Poate fi dedus pentru ajustarea venitului brut baz de calcul doar pentru impozitul pevenit

Pentru venitul obinut n 2013 cote impunerii este de 15.3% (12.4% - SST, 2.9% - MT)

12.4 % doar pn la $ 106,800 , dac salariul primit este subiectul SST, atunci partea de SSTdin SET NU se achit

Pentru partea de MT nu este stabilit limit superioar, se achit n orice condiii.

Deduceri: BC a SET poate fi ajustat cu valoarea costurilor de asigurare de sntate

8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA

10/16

Impozitul pe vnzri i

accizeImpozitul pe comercializare saufolosire

Se aplic asupra:comercializrii cu amnuntul,leasingului inchirierii multor

bunuri, precum iasupra unorservicii.

Cota de impunere: de la 10%

Impozitul pe comercializareeste colectat de vnztor,

impozitul pe utilizaredecumprtor, dac acesta nua achitat impozitul pevnzare.

Accizele

Baza de impunere: preul devnzare a bunurilor, unitateasau altele.

Este aplicat att la nivelfederal ct i de stat.

Sunt supuse accizrii:alcoolul, tutunul, gazulnatural, motorina, crbunele,armele de foc, serviciile detelefonie, transportul aerian,

obligaiunile nenregistrate,etc.

Se achit de productor lacomercializarea angro, saude consumatorlacomercializarea cu

amnuntul.

8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA

11/16

Impozitul pe proprietate

Proprietatea impozitat: Imobil i proprietatea de afaceri

Evaluarea i colectarea:

Fiecare jurisdicie determin iniial valoarea proprietii, i

apoi calculeaz suma datorat pentru valoarearespectiv.

Valoarea proprietii este determinat de evaluatoriifiscali, dar decizia acestora poate fi contestat deproprietar

Asigurarea coordonrii valorii ntre jurisdicii este realizat

de consiliul de echilibrare

Pentru neachitarea impozitului bunul poate fi confiscatsau vndut.

8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA

12/16

Alte impozite

Impozitul pe imobil ipe cadouri

Taxeprofesionale

i pentruacordarealicenelor

Taxe vamale

8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA

13/16

Internal Revenue

Service ( Serviciulde Venit Intern)

Alcohol and TobaccoTax and Trade Bureau (Biroul de Comeri

Impozitare a Alcooluluiiproduselor de

Tutungerie)

U.S. Customs andBorder Patrol

Administrarea fiscal la nivel

federal

8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA

14/16

8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA

15/16

Straniu, dar adevrat

Impozitul asupra covrigilor tiai( NY)

Impozitul asupra coaczei ( Maine)

Impozitul asupra crilorde joc ( Alabama)

Impozitul asupra automatelor pentru comercializarea

fructelor (California) Impozitul asupra capacelor la paharele de cafea ( Colorado)

Impozitul asupra tatuajelor i piercing-urilor ( Arkansas)

Impozitul asupra aerului (Pennsylvania)

Impozitul asupra ghicitului (Texas) Impozitul asupra caselor bntuite (NY)

Etc.

8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA

16/16

Mulumesc pentru atenie!;)