Download - Sistemul Fiscal Al USA
-
8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA
1/16
A elaborat: Bnzari DumitriaFPF 131m
Sistemul fiscal alUSA
-
8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA
2/16
Sistemul fiscal al USA - evoluie
Add your text here
1634Impozitul pe proprietate1673Impozit la produsele exportate din SUA
-
8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA
3/16
-
8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA
4/16
Clasificare impozite dup
subiectul impunerii
Persoanejuridice
Impozitul pevenit
Impozitulestimat
Self-employment
tax
Employmenttaxes
Accize
Persoanefizice
Impozitul pevenit
Impozitul pe
proprietate
-
8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA
5/16
Impozitul pe venit
Subiectul impunerii: persoane fizice, corporaii, trust-uri, estates.Parteneriatele nu sunt supuse impozitrii.
Impozitul poate fi reinut la sursa de plat, dar n general seestimeaz i se achit trimestrial de ctre subiect.
Baza de calcul: Venitul BrutDeduceriScutiriScutiripersonale
Deduceri: cheltuieli operaionale + unele cheltuielineoperaionale / scutirea personal
Se impoziteaz i veniturile cetenilor i rezidenilor obinutepeste hotare.
Poate fi redus prin intermediul creditelor : foreign tax credit /foreign earned income exclusion
Nerezidenii sunt impozitai doar asupra salariului sau venitului dinafaceri de pe teritoriul SUA.
Cote de impunere la nivel federal: persoane fizice10% - 39.6 %/persoane juridice15 % - 35%
Cote de impunere la nivel de stat: 1% - 16%, inclusiv impozitullocal (dac exist)
-
8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA
6/16
2014 Federal income tax brackets and
deductions
-
8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA
7/16
U.S. Corporate Income Tax
Rates 2013
-
8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA
8/16
Impozitul pe salarii
Stopajul la surs a impozitului pe venit1. Este aplicabil jurisdiciilor care impoziteaz venitul
2. Angajatorii rein impozitul din salariile achitate i le vars n bugetul jurisdiciei
3. Impozitul pe salarii reinut nu poate fi considerat impozit final, dar avans achitat
Social Security and Medicare taxes
1.Contribuia de asigurri sociale : 15.3% pn la suma de 113,700 USD (2013)
2. Contribuia de asigurri medicale: 2.9% pn la 200,000 USD; 3.8 % - pentru sumemai mari de 200,000 USD
Taxa de omaj
1. Este stabilit att la nivel de federaie, ct i de fiecare stat membru.
2.Subiectul impuneriide obicei, angajatorii
3. Se stabilete ca cot parte din salariul impozabil/ cap de locuitor
-
8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA
9/16
Self-Employment Tax
Dou componente: Social Security & Medicare
Subiect: persoanele fizice care lucreaz pentru ei nsei i realizeaz venituri nete din SE >$400, sau venituri din angajarea n biserici >$108.28
Este similar cu Social Security and Medicare Taxes pltit de persoanele angajate
Contribuabil = Beneficiar
Poate fi dedus pentru ajustarea venitului brut baz de calcul doar pentru impozitul pevenit
Pentru venitul obinut n 2013 cote impunerii este de 15.3% (12.4% - SST, 2.9% - MT)
12.4 % doar pn la $ 106,800 , dac salariul primit este subiectul SST, atunci partea de SSTdin SET NU se achit
Pentru partea de MT nu este stabilit limit superioar, se achit n orice condiii.
Deduceri: BC a SET poate fi ajustat cu valoarea costurilor de asigurare de sntate
-
8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA
10/16
Impozitul pe vnzri i
accizeImpozitul pe comercializare saufolosire
Se aplic asupra:comercializrii cu amnuntul,leasingului inchirierii multor
bunuri, precum iasupra unorservicii.
Cota de impunere: de la 10%
Impozitul pe comercializareeste colectat de vnztor,
impozitul pe utilizaredecumprtor, dac acesta nua achitat impozitul pevnzare.
Accizele
Baza de impunere: preul devnzare a bunurilor, unitateasau altele.
Este aplicat att la nivelfederal ct i de stat.
Sunt supuse accizrii:alcoolul, tutunul, gazulnatural, motorina, crbunele,armele de foc, serviciile detelefonie, transportul aerian,
obligaiunile nenregistrate,etc.
Se achit de productor lacomercializarea angro, saude consumatorlacomercializarea cu
amnuntul.
-
8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA
11/16
Impozitul pe proprietate
Proprietatea impozitat: Imobil i proprietatea de afaceri
Evaluarea i colectarea:
Fiecare jurisdicie determin iniial valoarea proprietii, i
apoi calculeaz suma datorat pentru valoarearespectiv.
Valoarea proprietii este determinat de evaluatoriifiscali, dar decizia acestora poate fi contestat deproprietar
Asigurarea coordonrii valorii ntre jurisdicii este realizat
de consiliul de echilibrare
Pentru neachitarea impozitului bunul poate fi confiscatsau vndut.
-
8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA
12/16
Alte impozite
Impozitul pe imobil ipe cadouri
Taxeprofesionale
i pentruacordarealicenelor
Taxe vamale
-
8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA
13/16
Internal Revenue
Service ( Serviciulde Venit Intern)
Alcohol and TobaccoTax and Trade Bureau (Biroul de Comeri
Impozitare a Alcooluluiiproduselor de
Tutungerie)
U.S. Customs andBorder Patrol
Administrarea fiscal la nivel
federal
-
8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA
14/16
-
8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA
15/16
Straniu, dar adevrat
Impozitul asupra covrigilor tiai( NY)
Impozitul asupra coaczei ( Maine)
Impozitul asupra crilorde joc ( Alabama)
Impozitul asupra automatelor pentru comercializarea
fructelor (California) Impozitul asupra capacelor la paharele de cafea ( Colorado)
Impozitul asupra tatuajelor i piercing-urilor ( Arkansas)
Impozitul asupra aerului (Pennsylvania)
Impozitul asupra ghicitului (Texas) Impozitul asupra caselor bntuite (NY)
Etc.
-
8/12/2019 Sistemul Fiscal Al USA
16/16
Mulumesc pentru atenie!;)