raport audit 2009 cofa bvb

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT 2012 “BUCURIA“ S.A. CHIŞINĂU

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

ASUPRA

SITUATIILOR FINANCIARE DE LA 31.12.2012

ale societatii comerciale

“BUCURIA“ S.A. CHIŞINĂU

in baza prevederilor

Ordinului Ministrului Finanţelor al Republicii Moldova nr. 1.752/2005 pentru

aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene asa cum a

fost modificat si completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor Publice nr.

2001/2006 si

Ordinul Ministerului Finanţelor Publice nr. 2374/2007

INTOCMIT,

S.C. “ EXPERT CONSULT “ S.A.Pitesti, str. I.C. Bratianu, bl. C1, parter , jud. ArgesMembru Camera Auditorilor Financiari din Romania, autorizatia nr. 92/26.09.2001ATESTAT AUDIT FINANCIAR ENTITATI PIATA DE CAPITAL NR.080/2005

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT 2009 “ CONFARG “ S.A. CURTEA DE ARGES

r general,DAMESCU DORINARAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

asupra

SITUATIILOR FINANCIARE INCHEIATE LA 31.12.2009

ale societatii comerciale

“ CONFARG “ S.A. CURTEA DE ARGES

In atentia actionarilor societatii “ CONFARG “ S.A. CURTEA DE ARGES

Am auditat situatiile financiare ale societatii “ BUCURIA “ S.A. CHIŞINĂU

incheiate la data de 31 decembrie 2012 , axîndu-ne, în special, pe bilanţul contabil.

Conturile anuale si situatiile financiare aferente exercitiului financiar 2012 au fost

stabilite sub responsabilitatea conducerii societatii. Responsabilitatea auditorului implica ,

ca pe baza verificarilor realizate, sa exprime o opinie asupra conturilor anuale si asupra

situatiilor financiare aferente exercitiului financiar incheiat .

Auditul a fost desfasurat in conformitate cu Standardele de Audit emise de Camera

Auditorilor din Romania, care sunt bazate pe Standardale Internationale de Audit , fiind

planificat si efectuat astfel incat sa obtinem o asigurare rezonabila ca evidentele

financiare nu contin erori care sa afecteze in mod semnificativ situatiile financiare pentru

exercitiul incheiat .

Auditul a inclus examinarea , pe baza de teste, atat a sumelor, cat si a celorlalte

informatii cuprinse in situatiile financiare , evaluarea principiilor contabile folosite si a

estimarilor semnificative facute de catre conducerea societatii , precum si , evaluarea

prezentarii de ansamblu a situatiilor financiare.

In analiza situaţiilor financiare auditate s-a urmărit dacă sunt respectate principiile

contabile generale ( principiul continuităţii, principiul independenţei exerciţiilor, principiul

permanenţei metodelor, principiul intangibilităţii bilanţului de deschidere, principiul

evaluării separate a elementelor de activ şi pasiv ) .

Urmare a sondajelor, testelor si procedurilor aplicate auditorul a constatat că,

societatea “ CONFARG “ S.A. CURTEA DE ARGES a respectat aceste

principii pentru exercitiul financiar 2009.

Estimam ca auditul efectuat cu privire la situatiile financiare incheiate la

data de 31 decembrie 2009 pentru societatea comerciala “ CONFARG“ S.A.

CURTEA DE ARGES ofera o baza rezonabila pentru exprimarea opiniei .

In opinia noastra, aceste situatii financiare ofera o imagine fidela a

pozitiei financiare a societatii la 31 decembrie 2009 , a rezultatelor 2


operatiunilor sale, precum si a situatiei fluxurilor de trezorerie pentru exercitiul

financiar incheiat la aceasta data , acestea fiind conforme cu prevederile legale

si statutare , respectiv cu Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-

a a Comunitatilor Economice Europene , aprobate prin Ordinului Ministrului

Finantelor Publice nr. 1.752 / 2005 completat si modificat de Ordinul

Ministerului Finantelor Publice nr. 2001/ 2006 si Ordinul Ministerului

Finantelor Publice nr. 2374/2007 , precum si cu Standardele Internationale de

Contabilitate.

In conformitate cu cerintele OMFP 1752/2005, art. 263 alin (2), noi am citit

raportul administratorilor. Acesta nu face parte din situatiile financiare. In

raportul administratorilor, noi nu am identificat informatii financiare care sa fie

in mod semnificativ neconcordante cu informatiile prezentate in situatiile

financiare alaturate.

Intocmit,

S.C. “ EXPERT CONSULT “ S.A.

Pitesti, str. I.C. Bratianu, bl. C1, ap. 15, jud. Arges

Membru Camera Auditorilor Financiari din Romania, autorizatia nr. 92/26.09.2001

ATESTAT AUDIT FINANCIAR ENTITATI PIATA DE CAPITAL NR.080/2005

Auditor statutar ,

ADAMESCU DORINA


Anexe :

1- Nota 1 : Active imobilizate si deprecieri

2- Nota 2 : Provizioane

3- Nota 3 : Repartizarea profitului

4- Nota 4 : Analiza rezultatului din exploatare

5- Nota 5 : Situatia creantelor si datoriilor

6- Nota 6 : Principii , politici si metode contabile

7- Nota 7 : Actiuni si obligatiuni

8- Nota 8 : Informatii privind salariatii , administratorii si directorii

9- Nota 9 : Principalii indicatori economico-financiari

10- Nota 10: Alte informatii

3


11- Situatia modificarilor capitalului propriu la data de 31.12.2009

12- Situatia fluxului de trezorerie

13- Bilant la 31.12.2009 si analiza comparativa a posturilor fata de 31.12.2008

14- Cont de profit si pierdere la 31.12.2009 si analiza comparativa fata de 31.12.2008

Cuprins

Informatii generale

Legislatie aplicabila

1. Auditarea situatiilor financiare la 31.12.2009 ale societatii “ CONFARG“ S.A.

1.1. Semnificatia lucrarilor

1.1.1.Semnificatia misiunii noastre

1.1.2.Planificarea interventiilor

1.2. Responsabilitatea societatii “CONFARG“ S.A. si a auditorului statutar

1.3. Baza opiniei

1.4. Opinia

1.5. Limitele campului de audit

2. Analiza conturilor pe posturi

2.1. Active imobilizate

2.2. Stocuri

2.3. Clienti

2.3.1.Cifra de afaceri

2.3.2.Repartizarea creantelor

2.3.3.Vechimea creantelor

2.3.4.Riscuri specifice

2.4. Disponibilitati

2.5. Furnizori

2.6. Alte datorii

2.7. Capitaluri proprii

2.8. Angajamente in afara bilantului

3. Alte observatii

3.1. Continuitatea exploatarii

4


3.2. Piata . Riscuri specifice

3.3. Sistemul informatic

Opinia asupra situatiilor financiare intocmite la 31.12.2009.

Informatii generale

“BUCURIA“ S.A. CHIŞINĂU are statutul de persoana juridica, sub forma unei societati pe actiuni , cu sediu juridic in Chişinău , str. Bucureşti , 78. Societatea este inregistrata la Camera inregistrării de stat cu codul fiscal 1004043038305.

Societatea are in prezent un capital social de 3069000 lei

Activitatea cu pondere a societatii comerciale “BUCURIA“ S.A. CHIŞINĂU

este producerea si comercializarea produselor de cofetărie.

Conform investigatiei si evaluarii efectuate de auditor , nu au fost identificate evenimente ulterioare sau in curs , care sa afecteze situatiile

financiare incheiate la data de 31 decembrie 2012 de catre societatea

“BUCURIA“ S.A. CHIŞINĂU.

Legislatie aplicabila

Societatea isi tine evidentele contabile si intocmeste situatiile financiare in concordanta cu prevederile Legea nr.426-XIII cu privire la Contabilitate , cu modificarile si completarile ulterioare si regulamentele în vigoare privind evidenţa contabilă.

Situatiile financiare incheiate la data de 31 decembrie 2012 sunt bazate pe

evidentele contabile elaborate in conformitate cu Standardele Naţionale de

Contabilitate.

In ceea ce priveste unitatea de masura ce reflecta materialitatea

evenimentelor si a circumstantelor relevante pentru societate, aceasta este Leul.

1. Auditul situatiilor financiare la 31.12.2012 - “BUCURIA“ S.A.

1.1. Semnificatia lucrarilor

1.1.1. Semnificatia misiunii noastre

5

http://www.google.md/url?sa=t&rct=j&q=legea%20contabilitatii%20md&source=web&cd=7&cad=rja&ved=0CFIQFjAG&url=http%3A%2F%2Fwww.law-moldova.com%2Flaws%2From%2Fbuhgalterskom_ucete_ro.txt&ei=YzVPUdKEOPH24QTtu4HgBg&usg=AFQjCNHNwU6RotT9umocyLbOAjZQup6-hA&bvm=bv.44158598,d.ZWU

http://www.google.md/url?sa=t&rct=j&q=legea%20contabilitatii%20md&source=web&cd=7&cad=rja&ved=0CFIQFjAG&url=http%3A%2F%2Fwww.law-moldova.com%2Flaws%2From%2Fbuhgalterskom_ucete_ro.txt&ei=YzVPUdKEOPH24QTtu4HgBg&usg=AFQjCNHNwU6RotT9umocyLbOAjZQup6-hA&bvm=bv.44158598,d.ZWU


Datorita intalnirilor pe care le-am avut, precum si comunicarilor in scris

referitoare la acest subiect, am procedat la efectuarea unui audit al situatiilor

financiare anuale ale societatii “BUCURIA“ S.A. CHIŞINĂU, incheiate la 31

decembrie 2012. Am incercat sa obtinem o buna intelegere asupra patrimoniului

societatii, a principalelor sale relatii contractuale , asupra activitatii societatii, a

formarii rezultatului financiar sau al eventualelor riscuri necontabilizate. Lucrarile

noastre au avut drept scop aprecierea corectitudinii elaborarii situatiei financiare

si a informatiilor conţinute de posturile bilanţului contabil.

Misiunea noastra a avut si scopul de a obtine probe de audit adecvate

conform carora , soldurile initiale nu contin informatii eronate care afecteaza in

mod semnificativ situatiile financiare , ca soldurile finale au fost corect reportate,

precum si faptul ca politicile contabile corespunzatoare sunt aplicate in mod

consecvent , au fost contabilizate corect si au fost prezentate in mod adecvat.

1.1.2. Planificarea interventiilor

S-a intervenit la sediul societatii periodic in cursul anului de gestiune 2012 ,

fiind efectuate revizuiri ale situatiilor contabile semestriale si trimestriale , precum

si in perioada ianuarie – martie 2012 pentru sinteza finala privind auditul

situatiilor financiare .

Interventiile au fost realizate de doamna Maria Moldovan – auditor calificat ,

reprezentantul legal al societatii de audit .

1.2. Responsabilitatea societatii si a auditorilor

Responsabilitatea conducerii societatii este de a pregati situatiile financiare

anuale la 31 decembrie 2012 respectand legislatia in vigoare si de a le

supune aprobarii adunarii generale ale actionarilor .

Responsabilitatea conducerii implica si elaborarea unor declaratii scrise cu

privire la aspecte semnificative pentru situatiile financiare, atunci cand, in mod

rezonabil, nu exista probe de audit suficiente.

Responsabilitatea auditorilor este aceea de a oferi prin raportul de audit o

opinie asupra situatiilor financiare anuale, prezentate sub forma de “raport al

auditorului independent ” si de a transmite aceasta opinie responsabililor

societatii. Auditorul are responsabilitatea adoptarii de proceduri corespunzatoare

pentru mentinerea confidentialitatii asupra documentelor de lucru utilizate.

6


1.3. Baza opiniei

Am procedat la auditare conform Standardelor Internationale de

Audit .Auditul a inclus aplicarea unui pachet de proceduri si un examen , pe baza

de sondaje, a elementelor probante care justifica sumele si informatiile continute

in situatiile financiare, o evaluare a estimarilor semnificative stabilite de catre

responsabilii societatii pentru elaborarea situatiilor financiare, precum si evaluarea

principiilor si metodelor contabile folosite pentru elaborarea situatiilor financiare.

Am planificat si realizat auditul nostru in maniera culegerii totalitatii

informatiilor si explicatiilor pe care le-am considerat necesare pentru a furniza o

justificare satisfacatoare, cu scopul de a obtine asigurarea ca situatiile financiare

intocmite la data de 31.12.2012 nu prezinta erori materiale, provocate de fraude si

erori sau iregularitati care sa afecteze semnificativ situatiile financiare.

1.4. Opinia

Conform opiniei noastre, in situatiile financiare incheiate la 31 decembrie

2012 , prezentate in anexa raportului de audit , conturile anuale dau o imagine

fidelăpoyiţiei şi situaţiei financiare a societăţii precum si rezultatelor acestor operatii si fluxurilor de

mijloace băneşti pentru exercitiul inchis la această dată, ân conformitate cu prevederile normative

nationale de contabilitate.

1.5. Intinderea lucrărilor de audit

Campul nostru de interventie n-a fost limitat in ceea ce priveste informatiile

contabile analizate si am obtinut in integralitate informatiile cerute. Este de

precizat ca diligentele noastre nu au inclus participarea la inventarierea fizica din

31.12.2012.

2. Analiza pe posturi

2.1. Active pe termen lung

Activele pe termen lung detinute de societate la data de 31.12.2012, aveau

valoarea de 3670830 lei .

Mijloacele fixe sunt prezentate in bilant la valoarea reevaluata diminuata cu

uzura aferenta. Pentru perioada de raportare nu s-au inregistrat modificări ale

valorii mijloacelor fixe.

7


La auditarea mijloacelor fixe , s-a luat in considerare valoarea lor de bilant .

Nu au fost identificate cazuri care sa necesite constituirea de provizioane, pentru

cazul in care ar exista o depreciere accentuata a valorii MF . Aceste concluzii se

bazează pe informaţiile cunoscute de auditor la data auditarii situatiilor financiare,

auditorul nefiind responsabil de previzionarea condiţiilor, tranzacţiilor sau

evenimentelor viitoare, care ar putea avea un efect semnificativ asupra

ipotezelor care au stat la baza evaluărilor şi prezentărilor de informaţii privind

valoarea de piata.

Auditorul a verificat dacă evaluările şi prezentările de informaţii despre

valoarea de bilant din situaţiile financiare sunt conforme cu cadrul de raportare

financiară al societatii si nu a gasit aspecte care sa aiba un efect semnificativ

asupra situatiilor financiare.

2.2. Stocurile de mărfuri şi materiale

Societatea avea inregistrate la finele anului de gestiune 2012 stocuri in

valoare totala de 514524 lei avand urmatoarea structura :

materii prime si materiale 448724 lei ;

productie in curs de executie 65800 lei ;

Valoarea stocurilor a crescut fata de anul precedent cu 379024 lei.

Analiza si investigatiile efectuate de auditor cu privire la stocuri nu au

relevat aspecte care sa impuna ajustari asupra acestor elemente si care sa aiba

un efect semnificativ asupra situatiilor financiare .

Creante

La finele anului de gestiune 2012 , volumul total al creantelor era de 450

lei, fiind inregistrate la contul de creante pe termen scurt ale personalului. Fata de

inceputul anului volumul creantelor s-a majorat cu 150 lei.

Mijloace băneşti

Mijloacele banesti cuprind casa şi conturi curente în valută naţională.

In raportarile contabile de la 31.12.2012 sunt inregistrate mijloace banesti

in valoare totala de 20370 lei , structurate dupa cum urmeaza : 8


- casa = 70 lei ;

- conturi curente în valută naţională = 20300 lei.

Comparativ cu perioada precedenta de raportare mijloacele băneşti s-au

diminuat cu 79680 lei.

Datorii comerciale

Societatea “BUCURIA“ S.A. are ca obiect principal de activitate fabricarea

produselor de patiserie, ceea ce implica operatiuni de aprovizionare cu materii

prime si materiale necesare procesului productiv.

In situatiile financiare incheiate la 31.12.2012 soldul datoriilor comerciale

era de 348250 lei , acestea inregistrand o crestere fata de anul anterior cu

331450 lei .

Datorii financiare

In raportarile financiare incheiate la 31.12.2012 “BUCURIA“ S.A. a inregistrat

datorii financiare pe termen scurt in valoare de 73700 lei.

Comparativ cu perioada precedenta de raportare datoriile au

scazut cu 15600 lei , ca rezultat al achitării creditelor bancare.

Procedurile aplicate de auditor nu au relevat obligatii rezultate din

evenimente trecute, pentru care sa fi fost necesare iesiri de resurse care

incorporeaza beneficii economice.

2.7. Capitaluri proprii

Societatea inregistra la 31.12.2009 capitaluri proprii in valoare de 8.354.225

lei, structurate astfel :

- capital social 2.795.727,5 lei ;

- rezerve reevaluare 4.772.940 lei ;

- rezerve legale 79.886 lei ;

- alte rezerve 1.565.193 lei ;

- rezultat reportat – pierdere -1.510.879 lei ;

- rezultat reportat provenit din

modificarea politicilor contabile - pierdere -221.791 lei ;

- rezultat curent perioada – profit 873.149 lei ;

9


Capitalurile proprii au crescut fata de finele exercitiului precedent cu

2.503.821 lei , crestere datorata majorarii de capital social, dar si ca urmare a

imbunatatirii performantei financiare a societatii prin obtinerea de profit in

exercitiul financiar 2009 . O influenta negativa asupra capitalurilor proprii a avut-o

scaderea rezervelor din reevaluarea imobilizarilor corporale in suma de 55.154 lei

ca urmare a reevaluarii cladirilor de catre o comisie interna a societatii.

In cursul anului 2009, a avut loc o majorare de capital, in suma de

1.685.827,50 lei, in baza Hotararii Adunarii Extraordinare a Actionarilor nr. 1012

din 23.02.2009. Astfel au fost subscrise un numar de 674.331 actiuni cu o valoare

nominala de 2,5 lei/actiune, in termenul legal de subscriere, din totalul de

1.331.880 actiuni emise si au fost anulate 657.549 actiuni, cu o valoare nominala

de 2,5 lei/actiune, nesubscrise in termenul legal de exercitare al dreptului de

preferinta.

2.8. Angajamente in afara bilantului

Societatea nu are inregistrate angajamente in afara bilantului la data de

31.12.2009.

3. Alte observatii

3.1.Continuitatea exploatarii

Prezentele situatii financiare au fost intocmite in baza principiului

continuitatii activitatii, care presupune faptul ca societatea isi continua activitatea

in mod normal in viitorul previzibil, neavând nici intenţia şi nici nevoia de a fi

lichidată, de a-şi suspenda activitatea sau de a căuta protecţie faţă de creditori

potrivit legislaţiei. Aşadar, activele şi pasivele sunt înregistrate după principiul

conform căruia societatea va putea să realizeze activele sale şi să-şi stingă

obligaţiile în cursul normal al activităţii sale.

Pentru a evalua aplicabilitatea acestor prezumtii, conducerea a analizat

previziunile referitoare la intrarile viitoare de numerar.

Pe baza acestor analize, conducerea crede ca societatea va putea sa-si

continue activitatea in viitorul previzibil si, prin urmare, aplicarea principiului

continuitatii activitatii in intocmirea situatiilor financiare este justificata. Pe baza

10


analizei efectuate, auditorul considera ca nu există incertitudini semnificative

asupra capacitatii societatii de a-şi continua activitatea.

3.2. Piata. Riscuri specifice

Sectorul de activitate al societatii este marcat de evolutia economica si criza

financiara declansata la finele exercitiului financiar 2008 . Cu toate acestea exista

un segment al prestarilor efectuate de entitatea auditata , privind fabricarea

articolelor de imbracaminte , caracterizat de operatiuni complexe cu tendinta de

mentinere .

Riscurile specifice nu pot fi apreciate , cel putin in actuala conjunctura

economica . Entitatea auditata a fost supusa unor operatiuni de restructurare

activa incepand cu a doua parte a exercitiului financiar 2008, masurile luate

estompand declinul financiar al acesteia .

3.3. Sistemul informatic

Investigatiile efectuate si procedurile aplicate de auditor au condus la o

buna intelegere asupra sistemului contabil şi a sistemului de control

intern .Sistemul informatic utilizat este un soft informatic integrat atat pentru

operatiunile contabile generale cat si pentru cele privind gestiunea centrelor de

prestare/prelucrare, sistem ce asigura operatiunile contabile (controlul

contabilitatii in sistem national, repartizarea si urmarirea cheltuielilor pe

produse/servicii ) , generare de rapoarte specifice, facilitati de salvare si

restaurare. Programul informatic se bazeaza pe integrarea datelor in sistemul

informatic si controlul secvential si total al operatiunilor efectuate.

Desi programul informatic utilizat a demonstrat ca dispune de disponibilitati

pentru emiterea de rapoarte , nu se pot emite aprecieri cu privire la riscurile

asociate utilizarii acestuia.

Opinia asupra situatiilor financiare intocmite la 31.12.2009

11


1. In executarea misiunii care ne-a fost incredintata va prezentam raportul

nostru referitor la auditul situatiilor financiare anuale ale societatii

“CONFARG“ S.A. CURTEA DE ARGES pentru exercitiul financiar 2009 ,

asa cum sunt prezentate in bilantul contabil , contul de profit si pierdere ,

intocmite conform reglementarilor si specificatiilor legale , politicile contabile

aplicabile si notele explicative anexate.

2. Societatea “ CONFARG “ S.A. CURTEA DE ARGES este responsabila de

pregatirea raportarilor financiare, respectand normele si reglementarile

contabile specifice. Responsabilitatea auditorului este de a emite o opinie

asupra acestor situatii, pe baza verificarilor efectuate.

Este convenabil sa precizam ca , diligentele noastre nu au inclus

participarea la inventarierea fizica la 31.12.2009.

3. Auditul a fost desfasurat in conformitate cu Standardele de Audit emise de

Camera Auditorilor Financiari din Romania, care sunt bazate pe Standardele

Internationale de Audit, acestea impunand ca auditul sa fie planificat si

efectuat astfel incat sa se obtina o asigurare rezonabila ca nu exista erori

care sa influenteze in mod semnificativ situatiile financiare. Auditul a cuprins

si evaluarea principiilor contabile utilizate si a estimarilor efectuate de

conducerea societatii, precum si evaluarea prezentarii de ansamblu a

situatiilor financiare.

Estimam ca auditul efectuat cu privire la situatiile financiare incheiate

la data de 31 decembrie 2009 pentru societatea comerciala “ CONFARG“

S.A. CURTEA DE ARGES ofera o baza rezonabila pentru exprimarea

opiniei .

In opinia noastra, aceste situatii financiare ofera o imagine

fidela a pozitiei financiare a societatii la 31 decembrie 2009 , a

rezultatelor operatiunilor sale, precum si a situatiei fluxurilor de

trezorerie pentru exercitiul financiar incheiat la aceasta data ,

acestea fiind conforme cu prevederile legale si statutare , respectiv

cu Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a

12


Comunitatilor Economice Europene , aprobate prin Ordinului

Ministrului Finantelor Publice nr. 1.752 / 2005 completat si

modificat de Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 2001/ 2006

si Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 2374/2007 , precum si

cu Standardele Internationale de Contabilitate.

In conformitate cu cerintele OMFP 1752/2005, art. 263 alin (2),

noi am citit raportul administratorilor. Acesta nu face parte din

situatiile financiare. In raportul administratorilor, noi nu am

identificat informatii financiare care sa fie in mod semnificativ

neconcordante cu informatiile prezentate in situatiile financiare

alaturate.

Intocmit,

S.C. “ EXPERT CONSULT “ S.A.

CURTEA DE ARGES, str. I.C. Bratianu, bl. A1, ap. 15, jud. Arges

Membru Camera Auditorilor Financiari din Romania, autorizatia nr.

92/26.09.2001

Auditor statutar ,

DORINA ADAMESCU


Pitesti,

24.03.2010

13


16


Nota 6 Principii, politici si metode contabile

Informatii generale

Situatiile financiare ale societatii “ CONFARG ” S.A. CURTEA DE ARGES incheiate la 31 decembrie 2009 au fost intocmite in conformitate cu urmatoarele reglementari in domeniu:

- Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitatii Economice Europene si cu Standardele Internationale de Contabilitate, aprobate prin Ordinul Ministrului Finantelor Publice al Romaniei nr. 1.752/17.11.2005 , completat de Ordinul Ministrului Finantelor Publice al Romaniei nr. 2001/22.11.2006 si de Ordinul Ministrului Finantelor Publice al Romaniei nr. 2.374/12.12.2007 ;

- Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, modificata si completata prin Ordonanta Guvernului Romaniei nr. 70/2004 ;

-Standardele Internationale de Contabilitate, publicate de Comitetul pentru Standarde Internationale de Contabilitate ;

Situatiile financiare ale anului 2009 au fost intocmite pe baza balantei de verificare, intocmite in conformitate cu Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 1752/2005, cu modificarile si completarile ulterioare.

Revizuirea posturilor cuprinse in situatiile financiare ale societatii a fost efectuata in acord cu urmatoarele principii :

Principiul continuitatii activitatii presupune ca societatea isi continua in mod normal functionarea intr-un viitor previzibil, neavând nici intenţia şi nici nevoia de a fi lichidată, de a-şi suspenda activitatea

17


sau de a căuta protecţie faţă de creditori potrivit legislaţiei. Aşadar, activele şi pasivele sunt înregistrate după principiul conform căruia societatea va putea să realizeze activele sale şi să-şi stingă obligaţiile în cursul normal al activităţii sale.

Principiul permanentei metodelor presupune continuitatea aplicarii acelorasi reguli si norme privind evaluarea, inregistrarea in contabilitate si prezentarea elementelor patrimoniale si a rezultatelor, asigurand comparabilitatea in timp a informatiilor contabile. Modificarile politicii contabile sunt permise doar daca sunt cerute de lege, de un standard contabil sau au ca rezultat informatii mai relevante sau mai credibile referitoare la operatiunile intreprinderii.

Raportarile financiare ale societatii “ CONFARG ” S.A. CURTEA DE ARGES intocmite la 30 decembrie 2009 indeplinesc conditiile impuse de acest principiu , aplicandu-se aceleasi reguli si norme care asigura comparabilitatea in timp a informatiilor contabile .

Principiul prudentei: Conform acestui principiu valoarea oricarui element trebuie sa fie determinata pe considerente prudentiale .

Principiul evaluarii separate a elementelor de activ si de pasiv presupune, conform Directivei a IV–a a C.E.E., art. 31 pct. 1 lit. e), determinarea separata a valorii aferente fiecarui element individual de activ sau de pasiv.

Principiul necompensarii prevede ca valorile elementelor ce reprezinta active nu pot fi compensate cu valorile elementelor ce reprezinta pasive, respectiv veniturile si cheltuielile, cu exceptia compensarilor intre active si pasive admise de Standardele Internationale de Contabilitate.

Prezentarea si conversia tranzactiilor

Societatea a efectuat in perioada de raportare inregistrarile contabile in lei , in conformitate cu reglementarile contabile si de raportare emise de Ministerul de Finante al Romaniei.

Soldurile in moneda straina au fost convertite in lei, la cursurile de schimb comunicate de Banca Nationala a Romaniei pentru data raportarilor .

Castigurile si pierderile rezultate din decontarea tranzactiilor intr-o moneda straina si din conversia datoriilor monetare, la data inchiderii, exprimate intr-o moneda straina, sunt recunoscute in contul de profit si pierdere, in cadrul rezultatului financiar.

Tranzactiile in valuta pe parcursul anului au fost translatate la valoarea ratei de schimb existenta la data tranzactiei.

Imobilizarile corporale

Intretinerea si reparatiile imobilizarilor corporale se trec pe cheltuieli atunci cand apar, iar imbunatatirile semnificative aduse imobilizarilor corporale, care cresc valoarea sau durata de viata a acestora sau care maresc semnificativ capacitatea de generare a unor beneficii economice de catre acestea, sunt capitalizate. Amortizarea se calculeaza de-a lungul duratei utile de viata estimata a activelor, incepand cu luna urmatoare achizitiei sau punerii in functiune, dupa caz.

Aceste concluzii se bazează pe informaţiile cunoscute de auditorul statutar la data efectuării revizuirii raportarilor financiare, auditorul nefiind responsabil de previzionarea condiţiilor, tranzacţiilor sau evenimentelor viitoare, care ar putea avea un efect semnificativ asupra ipotezelor care au stat la baza evaluărilor şi prezentărilor de informaţii .

Stocuri

Valoarea stocurilor este cea de achizitie, care reprezinta valoarea justa. Stocurile societatii sunt reprezentate in cea mai mare parte de materii prime , materiale consumabile , combustibili , piese de schimb,obiecte de inventar si produse finite,productie in curs si marfuri , toate acestea fiind stocuri curente aferente activitatilor de baza .

Creante comerciale

18


Creantele comerciale sunt inregistrate la valoarea realizabila anticipata. Nu s-au constituit provizioane cu privire la acest capitol .

Numerar si echivalente de numerar

Acestea sunt inregistrate in raportarile financiare la cost. Pentru situatia fluxului de trezorerie acestea includ numerarul din banca , in lei sau valuta , numerar din casa si alte valori .

Datoriile comerciale

Datoriile comerciale pe termen scurt (scadente in mai putin de 12 luni) sunt inregistrate la valoarea nominala, care aproximeaza valoarea justa a sumelor ce urmeaza a fi platite pentru bunurile sau serviciile achizitionate.

Procedurile aplicate nu au relevat obligatii rezultate din evenimente trecute, pentru care sa fie necesare iesiri de resurse care incorporeaza beneficii economice.

Costul indatorarii

La data raportarii financiare societatea nu avea contractate imprumuturi bancare pe termen mediu si lung . In valoarea imobilizarilor corporale sau a investitiilor efectuate nu sunt incluse cheltuieli cu dobanzile aferente imprumuturilor .

Impozitare

Societatea inregistreaza impozitul pe profitul curent pe baza profitului impozabil din raportarile fiscale, conform legislatiei romanesti, cota de impozitare utilizata fiind cota de impozitare unica , in vigoare in cursul perioadei de raportare , respectiv 16 % . Societatea nu a beneficiat de credite fiscale.

Recunoasterea veniturilor

Veniturile sunt recunoscute atunci cand este probabil ca beneficiile economice asociate cu tranzactia respectiva vor intra in societate si ca suma veniturilor poate fi masurata cu acuratete.

Veniturile din vanzarile de bunuri sunt recunoscute in momentul in care societatea a transferat cumparatorului principalele riscuri si beneficii asociate detinerii bunurilor.

Cifra de afaceri

Cifra de afaceri reprezinta sumele facturate si de facturat, nete de TVA, pentru bunurile livrate sau serviciile prestate.

Cheltuieli de exploatare

Cheltuielile de exploatare sunt recunoscute in perioada la care se refera. Ponderea cheltuielilor de exploatare este reprezentata de operatiunile specifice activitatilor desfasurate de catre societate.

Societati inrudite

19


Societatile sunt considerate inrudite atunci cand una din ele , fie prin dreptul de proprietate , drepturi contractuale sau alt tip de relatii , are capacitatea de a controla in mod direct sau indirect sau capacitatea de a influenta in mod semnificativ celelalte societati .

Nu au fost relevate informatii despre existenta societatilor inrudite in ceea ce priveste societatea « CONFARG « SA CURTEA DE ARGES .

20


21


23


Nota 10

Alte informatii

a) Prezentarea societatii

“ CONFARG “ S.A. CURTEA DE ARGES este persoana juridica romana, sub forma unei societati pe actiuni , cu sediul social in Curtea de Arges , str. Victoriei , nr. 5 , judetul Arges. Societatea este inregistrata la Registrul Comertului de pe langa Tribunalul Arges sub nr. J03 / 135/ 1991 si are codul de inregistrare fiscala RO 156094.

Activitatea principala a societatii comerciale “ CONFARG “ S.A. CURTEA DE ARGES este producerea si comercializarea produselor de imbracaminte , activitatea preponderenta conform clasificatiei CAEN fiind “Fabricarea altor articole de imbracaminte“- cod 1413 .

Societatea este emitent deschis , cotat pe piata secundara a Bursei de Valori CURTEA DE ARGES – categoria III R supunandu-se prevederilor Legii 297/2004 privind piata de capital si regulamentelor si instructiunilor specifice emitentilor , emise de entitatea de reglementare – Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare .

Societatea are in prezent un capital social de 2.795.727,50 lei , structura actionariatului fiind 100 % privata capitalul social al societatii fiind reprezentat de 1.118.291 actiuni , cu o valoare nominala de 2,50 lei . In perioada de raportare activitatea societatii “ CONFARG “ S.A. CURTEA DE ARGES a fost condusa de: -Adunarea Generala a Actionarilor ; -Consiliul de Administratie ; Din analiza efectuata a rezultat ca societatea si-a constituit si isi completeaza la zi registrele prevazute de Legea nr.31/1990-Legea societatilor comerciale republicata,evidentele contabile ale societatii fiind intocmite la zi, in conformitate cu prevederile legale in vigoare.

b) Informatii privind relatiile intreprinderii cu filiale, intreprinderi asociate sau alte intreprinderi in care se detin titluri de participare strategice.

Nu exista filiale,intreprideri asociate sau alte intreprinderi in care se detin titluri de participare strategice.

c) Informatii referitoare la impozitul pe profit:

In perioada de raportare societatea a inregistrat un profit brut in suma de 925.483 lei, din care din activitatea curenta 925.483 lei si 0 lei din activitatea extraordinara.

Societatea a inregistrat cheltuieli cu impozitul pe profit pe perioada raportata in suma de 52.334 lei.

d) Cheltuielile cu chiriile si ratele achitate in cadrul unui contract de leasing operational:

Nu sunt incheiate contracte de leasing operational in calitate de locatar .

e) Onorariile platite auditorilor:

Auditul societatii este asigurat de firma “ EXPERT CONSULT ” S.R.L. PITESTI, membru permanent al Camerei Auditorilor Financiari din Romania, avand atestat pentru auditul financiar al entitatilor din piata de capital

Onorariul auditorului este stabilit prin intelegerea dintre cele doua parti si este prevazut in contractul de prestari servicii incheiat intre societate si firma de audit.

Nivelul onorariului este confidential.


25


26


27


28


29


30

raport audit 2009 cofa bvb

Documents