o 522/2003 - 09/07/2004 - text procesat prin programul lex...

O 522/2003 - 09/07/2004 - text procesat prin programul LEX EXPERT

ORDIN Nr. 522 din 16 aprilie 2003pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv

Text în vigoare începând cu data de 9 iulie 2004 REALIZATOR: COMPANIA DE INFORMATICĂ NEAMł

Text actualizat prin produsul informatic legislativ LEX EXPERT în baza actelor normative modificatoare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, până la 9 iulie 2004: - Rectificarea publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 401 din 10 iunie 2003; - Ordinul ministrului finanŃelor publice nr. 1226/2003; - Ordinul ministrului finanŃelor publice nr. 1679/2003; - Ordinul ministrului finanŃelor publice nr. 912/2004.

În temeiul art. 10 alin. (6) din Hotărârea Guvernului nr. 267/2003 privind organizarea şi funcŃionarea Ministerului FinanŃelor Publice, având în vedere prevederile art. II din Legea nr. 84/2003 pentru modificarea şi completarea OrdonanŃei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul public intern şi controlul financiar preventiv,

ministrul finanŃelor publice emite următorul ordin:

ART. 1 Se aprobă Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. ART. 2 Conducătorii entităŃilor publice vor dispune măsurile necesare pentru încadrarea în prevederile normelor metodologice prevăzute la art. 1, în cel mult 90 de zile de la data publicării acestora în Monitorul Oficial al României, Partea I. ART. 3 Normele metodologice vor fi cuprinse în pagina de Internet a Ministerului FinanŃelor Publice. ART. 4 Pe data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finanŃelor publice nr. 123/2001. ART. 5 Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

ANEXA 1

NORME METODOLOGICE GENERALE referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv

A. DispoziŃii generale

1. Scopul controlului financiar preventiv şi categoriile de operaŃiuni asupra cărora se exercită 1.1. Controlul financiar preventiv are drept scop identificarea proiectelor de operaŃiuni (denumite în continuare operaŃiuni) care nu respectă condiŃiile de legalitate şi regularitate şi/sau, după caz, de încadrare în limitele şi destinaŃia creditelor bugetare şi de angajament şi prin a căror efectuare s-ar prejudicia patrimoniul public şi/sau fondurile publice. 1.2. Fac obiectul controlului financiar preventiv operaŃiunile care vizează, în principal:

1


- angajamentele legale şi angajamentele bugetare*); - deschiderea şi repartizarea de credite bugetare; - modificarea repartizării pe trimestre şi pe subdiviziuni a clasificaŃiei bugetare a creditelor aprobate, inclusiv prin virări de credite; - ordonanŃarea cheltuielilor; - constituirea veniturilor publice, în privinŃa autorizării şi stabilirii titlurilor de încasare; - concesionarea sau închirierea de bunuri aparŃinând domeniului public al statului sau al unităŃilor administrativ-teritoriale; - vânzarea, gajarea, concesionarea sau închirierea de bunuri aparŃinând domeniului privat al statului sau al unităŃilor administrativ-teritoriale; - alte categorii de operaŃiuni stabilite prin ordin al ministrului finanŃelor publice. 1.3. În funcŃie de specificul entităŃii publice, conducătorul acesteia decide exercitarea controlului financiar preventiv şi asupra altor categorii de operaŃiuni.------------ *) Actul juridic prin care se creează (în cazul actelor administrative sau al contractelor) sau se constată (în cazul legilor, hotărârilor Guvernului, acordurilor, hotărârilor judecătoreşti) obligaŃii de plată pe seama fondurilor publice este angajamentul legal (corespunzător art. 2 pct. 3 din Legea nr. 500/2002 privind finanŃele publice). Actul administrativ prin care se rezervă creditul bugetar în vederea stingerii prin plată a obligaŃiei de plată ce rezultă din execuŃia ulterioară a angajamentului legal este angajamentul bugetar (corespunzător art. 2 pct. 2 din acelaşi act normativ).

2. EntităŃile publice la care, potrivit legii, se organizează controlul financiar preventiv 2.1. EntităŃile publice, în înŃelesul legii, la care se organizează controlul financiar preventiv sunt: - autorităŃile publice şi autorităŃile administrative autonome; - instituŃiile publice aparŃinând administraŃiei publice centrale şi locale şi instituŃiile publice din subordinea acestora; - regiile autonome de interes naŃional sau local; - companiile sau societăŃile naŃionale; - societăŃile comerciale la care statul sau o unitate administrativ-teritorială deŃine capitalul majoritar şi utilizează/administrează fonduri publice şi/sau patrimoniu public; - agenŃiile, cu sau fără personalitate juridică, care gestionează fonduri provenite din finanŃări externe, rambursabile sau nerambursabile, cum ar fi: unităŃile de management al proiectelor (UMP), unităŃile de coordonare a proiectelor (UCP), Oficiul de plăŃi şi contractare PHARE (OPCP), AgenŃia SAPARD, Fondul NaŃional de Preaderare, precum şi alte agenŃii de implementare a fondurilor comunitare; - Ministerul FinanŃelor Publice, pentru operaŃiunile de trezorerie, datorie publică, realizarea veniturilor statului şi a contribuŃiei României la bugetul Uniunii Europene; - autorităŃile publice executive ale administraŃiei publice locale, pentru operaŃiunile de datorie publică şi realizarea veniturilor proprii. 2.2. EntităŃile publice prin care se realizează veniturile statului sau ale unităŃilor administrativ-teritoriale vor organiza controlul financiar preventiv conform normelor specifice elaborate în funcŃie de modalităŃile prevăzute de legislaŃia fiscală pentru stabilirea titlurilor de încasare şi pentru reducerea, eşalonarea sau anularea acestora. Regiile autonome, companiile/societăŃile naŃionale, precum şi societăŃile comerciale la care statul sau unităŃile administrativ-teritoriale deŃin capitalul majoritar vor elabora, de asemenea, norme specifice de control financiar preventiv, Ńinând cont de legislaŃia aplicabilă entităŃilor care sunt organizate şi funcŃionează în regim comercial. 2.3. InstituŃiilor publice care administrează patrimoniul public şi gestionează fonduri publice le este

2


aplicabil Cadrul general al operaŃiunilor supuse controlului financiar preventiv, prevăzut în anexa nr. 1 la prezentele norme metodologice. În raport de specificul entităŃilor publice, conducătorii acestora vor dispune particularizarea, dezvoltarea şi actualizarea acestuia. De asemenea, conducătorii entităŃilor publice vor dispune detalierea, prin liste de verificare (check-lists), a obiectivelor verificării, pentru fiecare operaŃiune cuprinsă în cadrul specific al entităŃii publice. Anexele nr. 1a), 1b), 1c), 1d), 1e), 1f), 1g), 1h), 1i), 1j), 1k) şi 1l) la prezentele norme metodologice cuprind modele exemplificative de astfel de liste de verificare. Listele de verificare constituie un ghid în exercitarea controlului financiar preventiv de către persoanele desemnate, aceste persoane având totodată şi obligaŃia de a formula propuneri de perfecŃionare a listelor respective. În funcŃie de propunerile primite, de modificările legislative sau de alte condiŃii apărute, conducătorii entităŃilor publice aprobă modificări ale listelor de verificare, asigurând astfel o dezvoltare progresivă a acestora. 2.4. Controlul financiar preventiv asupra operaŃiunilor care reprezintă recuperări de sume utilizate şi constatate ulterior ca necuvenite - atât pentru fonduri interne, cât şi pentru cele aferente finanŃărilor de la Uniunea Europeană - se va organiza, la structura/structurile responsabile pentru recuperarea unor astfel de sume, prin norme metodologice specifice; aceste norme vor fi elaborate în funcŃie de legislaŃia ce va fi adoptată ca urmare a angajamentelor asumate de România prin Documentul de poziŃie revizuit, transmis Uniunii Europene. 2.5. În toate cazurile în care entităŃile publice gestionează fonduri provenite din finanŃări externe, în normele de exercitare a controlului financiar preventiv vor fi integrate procedurile prevăzute de regulamentele organismelor finanŃatoare.

3. ConŃinutul controlului financiar preventiv 3.1. Potrivit art. 23 din Legea nr. 500/2002 privind finanŃele publice, controlul financiar preventiv se exercită asupra tuturor operaŃiunilor care afectează fondurile publice şi/sau patrimoniul public. 3.2. Controlul financiar preventiv se exercită asupra documentelor în care sunt consemnate operaŃiunile patrimoniale, înainte ca acestea să devină acte juridice, prin aprobarea lor de către titularul de drept al competenŃei sau de către titularul unei competenŃe delegate în condiŃiile legii. Nu intră în sfera controlului financiar preventiv analiza şi certificarea situaŃiilor financiare şi/sau patrimoniale, precum şi verificarea operaŃiunilor deja efectuate. 3.3. Controlul financiar preventiv constă în verificarea sistematică a operaŃiunilor care fac obiectul acestuia, din punct de vedere al: a) respectării tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, în vigoare la data efectuării operaŃiunilor (control de legalitate); b) îndeplinirii sub toate aspectele a principiilor şi a regulilor procedurale şi metodologice care sunt aplicabile categoriilor de operaŃiuni din care fac parte operaŃiunile supuse controlului (control de regularitate); c) încadrării în limitele şi destinaŃia creditelor bugetare şi/sau de angajament, după caz (control bugetar). 3.4. Controlul financiar preventiv al operaŃiunilor se exercită pe baza actelor şi/sau documentelor justificative certificate în privinŃa realităŃii, regularităŃii şi legalităŃii, de către conducătorii compartimentelor de specialitate emitente. 3.5. OperaŃiunile ce privesc acte juridice prin care se angajează patrimonial entitatea publică se supun controlului financiar preventiv după avizarea lor de către compartimentele de specialitate juridică şi financiar-contabilă. La entităŃile publice unde nu sunt organizate compartimente de specialitate juridică şi/sau financiar-contabilă, controlul financiar preventiv se va exercita exclusiv prin viza persoanei desemnate de conducătorul entităŃii publice. 3.6. Conducătorii compartimentelor de specialitate răspund pentru realitatea, regularitatea şi legalitatea

3


operaŃiunilor ale căror acte şi/sau documente justificative le-au certificat sau avizat. ObŃinerea vizei de control financiar preventiv pentru operaŃiuni care au la bază acte şi/sau documente justificative certificate sau avizate, care se dovedesc ulterior nereale, inexacte sau nelegale, nu exonerează de răspundere şefii compartimentelor de specialitate sau alte persoane competente din cadrul acestora.

B. Controlul financiar preventiv propriu

4. Organizarea controlului financiar preventiv propriu 4.1. Controlul financiar preventiv se organizează, de regulă, în cadrul compartimentelor de specialitate financiar-contabilă. În raport de natura operaŃiunilor, conducătorul entităŃii publice poate decide extinderea acestuia şi la nivelul altor compartimente de specialitate în care se iniŃiază, prin acte juridice, sau se constată obligaŃii de plată sau alte obligaŃii de natură patrimonială. 4.2. Controlul financiar preventiv se exercită, prin viză, de persoane din cadrul compartimentelor de specialitate desemnate în acest sens de către conducătorul entităŃii publice. Actul de numire, întocmit conform modelului din anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice, va cuprinde limitele de competenŃă în exercitarea acestuia. Persoanele care exercită controlul financiar preventiv sunt altele decât cele care aprobă şi efectuează operaŃiunea supusă vizei. 4.3. Viza de control financiar preventiv se exercită prin semnătura persoanei desemnate şi prin aplicarea sigiliului personal, care va cuprinde următoarele informaŃii: denumirea entităŃii publice; menŃiunea "vizat pentru control financiar preventiv"; numărul sigiliului (numărul de identificare a titularului acestuia); data acordării vizei (an, lună, zi). 4.4. Documentele prezentate la viza de control financiar preventiv se înscriu în Registrul privind operaŃiunile prezentate la viza de control financiar preventiv, al cărui conŃinut este redat în anexa nr. 3 la prezentele norme metodologice. 4.5. Termenul pentru pronunŃare (acordarea/refuzul vizei) se stabileşte, prin decizie internă, de conducătorul entităŃii publice în funcŃie de natura şi complexitatea operaŃiunilor cuprinse în Cadrul general şi/sau specific al operaŃiunilor supuse controlului preventiv.

5. Procedura de control 5.1. Documentele care privesc operaŃiuni asupra cărora este obligatorie exercitarea controlului financiar preventiv se transmit persoanelor desemnate cu exercitarea acestuia de către compartimentele de specialitate care iniŃiază operaŃiunea. 5.2. Documentele privind operaŃiunile prin care se afectează fondurile publice şi/sau patrimoniul public vor fi însoŃite de avizele compartimentelor de specialitate, de note de fundamentare, de acte şi/sau documente justificative şi, după caz, de o "Propunere de angajare a unei cheltuieli" şi/sau de un "Angajament individual/global", întocmite conform anexei nr. 1 şi, respectiv, anexei nr. 2 la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanŃelor publice nr. 1.792/2002. 5.3. În efectuarea controlului financiar preventiv de către persoanele desemnate, parcurgerea listei de verificare specifică operaŃiunii, primită la viză, este obligatorie, dar nu şi limitativă. În conformitate cu prevederile actelor normative în vigoare - OrdonanŃa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv, republicată, şi prezentele norme metodologice -, persoana desemnată să exercite controlul financiar preventiv poate extinde verificările ori de câte ori este necesar. 5.4. Dacă prin parcurgerea listei de verificare cel puŃin unul dintre elementele verificării formale - completarea documentelor în concordanŃă cu conŃinutul acestora, existenŃa semnăturilor persoanelor autorizate din cadrul compartimentelor de specialitate, existenŃa actelor justificative specifice operaŃiunii prezentate la viză - nu este îndeplinit, atunci operaŃiunea nu poate fi autorizată. Pentru simplificarea şi accelerarea circuitului administrativ, în astfel de situaŃii nu se face consemnarea refuzului de viză, procedându-se la restituirea documentelor către compartimentul care a iniŃiat operaŃiunea,

4


indicându-se în scris motivele restituirii. 5.5. După efectuarea controlului formal, persoanele desemnate să exercite controlul financiar preventiv înregistrează documentele în Registrul privind operaŃiunile prezentate la viza de control financiar preventiv şi efectuează, de asemenea, prin parcurgerea listei de verificare, controlul operaŃiunii din punct de vedere al legalităŃii, regularităŃii şi, după caz, al încadrării în limitele şi destinaŃia creditelor bugetare şi/sau de angajament. 5.6. Dacă necesităŃile o impun, în vederea exercitării unui control preventiv cât mai complet, se pot solicita şi alte acte justificative, precum şi avizul compartimentului de specialitate juridică. Întârzierea sau refuzul furnizării actelor justificative ori avizelor solicitate va fi comunicat conducătorului entităŃii publice, pentru a dispune măsurile legale. 5.7. Dacă în urma verificării de fond operaŃiunea îndeplineşte condiŃiile de legalitate, regularitate şi, după caz, de încadrare în limitele şi destinaŃia creditelor bugetare şi/sau de angajament, se acordă viza prin aplicarea sigiliului şi a semnăturii pe exemplarul documentului care se arhivează la entitatea publică. Prin acordarea vizei se certifică implicit şi îndeplinirea condiŃiilor menŃionate în listele de verificare. 5.8. Documentele vizate şi actele justificative ce le-au însoŃit sunt restituite, sub semnătură, compartimentului de specialitate emitent, în vederea continuării circuitului acestora, consemnându-se acest fapt în Registrul privind operaŃiunile prezentate la viza de control financiar preventiv.

6. Refuzul de viză 6.1. Dacă în urma controlului se constată că cel puŃin un element de fond cuprins în lista de verificare nu este îndeplinit, în esenŃă, operaŃiunea nu întruneşte condiŃiile de legalitate, regularitate şi, după caz, de încadrare în limitele şi destinaŃia creditelor bugetare şi/sau de angajament, persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor refuza motivat, în scris, acordarea vizei de control financiar preventiv, potrivit anexei nr. 4 la prezentele norme metodologice, consemnând acest fapt în Registrul privind operaŃiunile prezentate la viza de control financiar preventiv. La refuzul de viză se va anexa şi un exemplar al listei de verificare, cu indicarea elementului/elementelor din această listă a cărui/ale căror cerinŃă/cerinŃe nu este/nu sunt îndeplinită/îndeplinite. 6.2. Refuzul de viză, însoŃit de actele justificative semnificative, va fi adus la cunoştinŃa conducătorului entităŃii publice, iar celelalte documente se vor restitui, sub semnătură, compartimentelor de specialitate care au iniŃiat operaŃiunea. 6.3. Cu excepŃia cazurilor în care refuzul de viză se datorează depăşirii creditelor bugetare şi/sau de angajament, operaŃiunile refuzate la viză se pot efectua pe propria răspundere a conducătorului entităŃii publice. 6.4. Efectuarea pe propria răspundere a operaŃiunii refuzate la viza de control financiar preventiv se face printr-un act de decizie internă emis de conducătorul entităŃii publice. O copie de pe actul de decizie internă va fi transmisă persoanei care a refuzat viza, compartimentului de audit public intern al entităŃii publice, precum şi, după caz, controlorului delegat. 6.5. Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor informa Curtea de Conturi, Ministerul FinanŃelor Publice şi, după caz, organul ierarhic superior al entităŃii publice asupra operaŃiunilor refuzate la viză şi efectuate pe propria răspundere. Informarea organului ierarhic superior se va face de îndată ce efectuarea operaŃiunii a fost dispusă, prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie internă şi de pe motivaŃia refuzului de viză. Conducătorul organului ierarhic superior are obligaŃia de a lua măsurile legale pentru restabilirea situaŃiei de drept. Dacă prin operaŃiunea refuzată la viză, dar efectuată pe propria răspundere de către conducătorul entităŃii publice, se prejudiciază patrimonial entitatea şi dacă conducătorul organului ierarhic superior (după caz) nu a dispus măsurile legale, atunci vor fi sesizate inspecŃia centrală şi/sau inspecŃiile teritoriale ale Ministerului FinanŃelor Publice. Informarea CurŃii de Conturi se va face cu ocazia efectuării controalelor de descărcare de gestiune sau a

5


altor controale ce intră în competenŃa sa.

C. Controlul financiar preventiv delegat

7. Organizarea controlului financiar preventiv delegat 7.1. În calitatea sa de organ de specialitate al Guvernului în domeniul finanŃelor, Ministerul FinanŃelor Publice poate exercita, prin controlori delegaŃi numiŃi de ministrul finanŃelor publice, controlul preventiv la unele entităŃi publice asupra unor operaŃiuni care pot afecta execuŃia în condiŃii de echilibru a bugetelor sau care sunt asociate unor categorii de riscuri determinate prin metodologia specifică analizei riscurilor. 7.2. Controlul preventiv delegat se exercită la nivelul ordonatorilor principali de credite ai bugetelor prevăzute la art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002. De asemenea, ministrul finanŃelor publice numeşte unul sau mai mulŃi controlori delegaŃi pentru operaŃiunile derulate prin bugetul trezoreriei statului, pentru operaŃiuni privind datoria publică şi pentru alte operaŃiuni specifice Ministerului FinanŃelor Publice. 7.3. Prin excepŃie de la această regulă, în temeiul art. 30 din OrdonanŃa Guvernului nr. 119/1999, cu modificările şi completările ulterioare, prin ordin, ministrul finanŃelor publice poate decide exercitarea controlului financiar preventiv delegat şi asupra operaŃiunilor finanŃate sau cofinanŃate din fonduri publice ale unor ordonatori secundari sau terŃiari de credite sau ale unor persoane juridice de drept privat, dacă prin aceştia se derulează un volum ridicat de credite bugetare şi/sau de angajament sau părŃi semnificative din programele aprobate, iar operaŃiunile presupun un grad ridicat de risc. 7.4. Pentru asigurarea gestiunii financiare, în condiŃii de legalitate, economicitate şi eficienŃă, a fondurilor acordate României de Uniunea Europeană şi pentru implementarea procedurilor prevăzute în regulamentele organismelor finanŃatoare, ministrul finanŃelor publice numeşte controlori delegaŃi şi la agenŃiile de implementare şi pentru Fondul NaŃional de Preaderare.

8. AtribuŃii ale controlorului delegat 8.1. Formularea de avize consultative cu privire la conformitatea, economicitatea, eficienŃa şi eficacitatea unor operaŃiuni sau proiecte de acte normative, dacă acestea au impact asupra fondurilor publice. Totodată, în avizele consultative controlorii delegaŃi pot face referire şi la regularitatea sau legalitatea unor operaŃiuni care se vor efectua cu certitudine în viitor sau la acŃiuni şi/sau inacŃiuni administrative care conduc la situaŃii de neregularitate sau nelegalitate. Avizele consultative se întocmesc la: - iniŃiativa controlorului delegat; - solicitarea ministrului finanŃelor publice; - solicitarea ordonatorului de credite. 8.2. Analiza îndeplinirii condiŃiilor prevăzute de lege pentru includerea în programul de investiŃii anexă la proiectul de buget a obiectivelor de investiŃii noi şi în continuare, precum şi a actualizării valorii acestora în funcŃie de evoluŃia indicilor de preŃuri. ObservaŃiile formulate în avizele consultative vor fi transmise ordonatorului de credite pentru a fi avute în vedere la definitivarea proiectului de buget. 8.3. Supravegherea execuŃiei bugetare în condiŃii de echilibru şi de prudenŃialitate, prin exercitarea controlului prin viză asupra operaŃiunilor privind deschideri de credite, repartizări şi retrageri de credite, virări de credite între subdiviziunile clasificaŃiei bugetare şi între programe, modificarea repartizării pe trimestre a creditelor bugetare 8.4. Supravegherea organizării, Ńinerii, actualizării şi raportării evidenŃei angajamentelor 8.5. Monitorizarea şi îndrumarea metodologică a controlului financiar preventiv intern prin procedura vizei, prin avizul consultativ la refuzul de viză de control preventiv intern, prin propuneri de perfecŃionare a organizării controlului preventiv intern şi prin aplicarea standardelor din domeniu 8.6. Exercitarea controlului financiar preventiv, din punct de vedere al legalităŃii, regularităŃii şi, după caz, al încadrării în limitele şi destinaŃia creditelor bugetare şi/sau de angajament, pentru operaŃiuni care

6


angajează patrimonial entitatea publică, dacă prin acestea se afectează un volum important din fondurile publice şi există riscuri asociate semnificative în efectuarea lor.

9. Numirea şi mandatul controlorilor delegaŃi 9.1. Numirea controlorilor delegaŃi la entităŃile publice prevăzute la pct. 7 din prezentele norme metodologice se face prin ordin al ministrului finanŃelor publice, la propunerea controlorului financiar şef. 9.2. Prin ordinul de numire controlorul delegat se învesteşte cu competenŃa de a exercita, în numele legii, la ordonatorul de credite la care a fost numit, atribuŃiile prevăzute la pct. 8 din prezentele norme metodologice. În temeiul art. 16 alin. (6) din OrdonanŃa Guvernului nr. 119/1999, cu modificările şi completările ulterioare, conducătorul entităŃii publice are obligaŃia de a asigura controlorului/controlorilor delegat/delegaŃi spaŃiul şi dotarea adecvată, necesare exercitării în bune condiŃii a atribuŃiilor, precum şi cooperarea personalului din serviciile de specialitate şi a persoanelor desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv intern. 9.3. Prin ordinul de numire se stabilesc tipurile de operaŃiuni care se supun controlului preventiv delegat, precum şi limitele de la care acesta se exercită. Dacă în timpul exercitării mandatului apare necesitatea modificării listei de operaŃiuni şi a limitelor valorice, controlorul financiar şef este împuternicit să opereze aceste modificări. Controlorul financiar şef îl va informa pe ministrul finanŃelor publice asupra modificărilor aduse şi asupra motivelor care le-au determinat. 9.4. În cazul absenŃei temporare de la post a controlorului delegat numit prin ordin al ministrului finanŃelor publice, controlorul financiar şef este împuternicit să desemneze un alt controlor delegat care să îndeplinească atribuŃiile celui dintâi pe durata absenŃei acestuia. 9.5. Controlorul delegat îşi exercită atribuŃiile în mod independent, neputându-i-se impune, pe nici o cale, acordarea sau refuzul vizei de control financiar preventiv. Asupra situaŃiilor deosebite apărute în activitatea sa, controlorul delegat îl poate informa direct sau prin controlorul financiar şef pe ministrul finanŃelor publice.

10. CondiŃii specifice de exercitare a controlului financiar preventiv delegat 10.1. Controlul financiar preventiv delegat se exercită asupra operaŃiunilor care se înscriu în condiŃiile fixate prin ordinul de numire. Restul operaŃiunilor prin care se afectează fondurile şi/sau patrimoniul public intră în competenŃa exclusivă a controlului preventiv intern. 10.2. Controlul financiar preventiv delegat se exercită asupra operaŃiunilor ce intră în competenŃa sa numai după ce acestea au fost supuse controlului preventiv intern. OperaŃiunile refuzate la viza de control preventiv intern nu mai sunt supuse controlului preventiv delegat. 10.3. În exercitarea atribuŃiilor sale de control asupra operaŃiunilor la care s-a stabilit competenŃa sa, controlorul delegat va urma procedura prevăzută la pct. 5 din prezentele norme metodologice. Listele de verificare avute în vedere la efectuarea controlului de către controlorii delegaŃi se emit şi se actualizează de către DirecŃia generală de control financiar-preventiv din Ministerul FinanŃelor Publice. Perioada maximă de verificare este de 3 zile lucrătoare de la prezentarea operaŃiunii, însoŃită de toate documentele justificative şi informaŃiile solicitate. În cazuri excepŃionale, controlorul delegat are dreptul să prelungească perioada de verificare cu maximum 5 zile lucrătoare, informându-l în acest sens pe controlorul financiar-şef şi pe ordonatorul de credite. 10.4. Dacă în exercitarea atribuŃiilor sale controlorul delegat sesizează că, în mod repetat, controlul preventiv intern a acordat viza pentru operaŃiuni care nu întrunesc condiŃiile de legalitate, regularitate şi, după caz, de încadrare în limitele şi destinaŃia creditelor bugetare şi/sau de angajament, acesta îl va informa în scris pe ordonatorul de credite pentru a dispune măsurile ce se impun potrivit responsabilităŃilor prevăzute la art. 22 şi la art. 52 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, precum şi la art. 14 alin. (4) şi (5) din OrdonanŃa

7


Guvernului nr. 119/1999, cu modificările şi completările ulterioare. 10.5. Avizul consultativ, solicitat de către ordonatorul de credite controlorului delegat în cazul refuzului de viză de control preventiv intern, nu constituie un act de pronunŃare asupra legalităŃii şi regularităŃii operaŃiunilor.

11. Regimul refuzului de viză al controlorului delegat 11.1. Dacă în urma parcurgerii procedurii de control menŃionate la pct. 5 şi 10 din prezentele norme metodologice se constată că cel puŃin un element de fond cuprins în lista de verificare nu este îndeplinit şi, în esenŃă, operaŃiunea nu întruneşte condiŃiile de legalitate, regularitate şi, după caz, de încadrare în limitele şi destinaŃia creditelor bugetare şi/sau de angajament, controlorul delegat va comunica, în scris, potrivit anexei nr. 5 la prezentele norme metodologice, ordonatorului de credite, motivele pentru care operaŃiunea nu poate fi efectuată, consemnând acest fapt în Registrul privind operaŃiunile prezentate la viza de control financiar preventiv. O copie de pe textul comunicării va fi transmisă controlorului financiar-şef. 11.2. În situaŃia în care ordonatorul de credite consideră că operaŃiunea poate fi efectuată, solicită, în scris, controlorului delegat acordarea vizei, prezentând argumentele corespunzătoare de legalitate şi regularitate. În caz contrar, operaŃiunea se consideră retrasă de la viză, iar actele justificative se restituie, sub semnătură, compartimentului de specialitate. 11.3. Dacă controlorul delegat consideră întemeiate argumentele ordonatorului de credite, va acorda viza pentru efectuarea operaŃiunii. În situaŃia în care argumentele sunt considerate neîntemeiate sau insuficiente, controlorul delegat va aduce la cunoştinŃă ordonatorului de credite refuzul de viză (anexa nr. 6) şi va restitui, sub semnătură, compartimentelor de specialitate actele justificative. La refuzul de viză se va anexa şi un exemplar al listei de verificare, cu indicarea elementului/elementelor din această listă a cărui/ale căror cerinŃă/cerinŃe nu este/nu sunt îndeplinită/îndeplinite. În situaŃii complexe, controlorul delegat poate solicita controlorului financiar şef constituirea, în condiŃiile legii, a comisiei pentru formularea opiniei neutre. Această opinie va fi adusă la cunoştinŃă controlorului delegat în 3 zile de la solicitarea sa. 11.4. Termenul pentru pronunŃare prevăzut la pct. 10.3 se suspendă pe perioada de la comunicarea motivelor pentru care operaŃiunea nu poate fi efectuată până la primirea punctului de vedere al ordonatorului de credite şi pe perioada formulării opiniei neutre. 11.5. Cu excepŃia cazurilor în care refuzul de viză se datorează depăşirii creditelor bugetare sau de angajament, operaŃiunile refuzate la viză se pot efectua numai pe propria răspundere a ordonatorului de credite. Actul de decizie prin care ordonatorul dispune efectuarea operaŃiunii pe propria răspundere va fi adus la cunoştinŃă compartimentului de audit intern şi controlorului delegat care va consemna acest fapt în Registrul privind operaŃiunile prezentate la viza de control financiar preventiv. 11.6. Controlorul delegat va informa Ministerul FinanŃelor Publice asupra operaŃiunilor refuzate la viză şi executate pe răspunderea ordonatorului de credite, cu ocazia raportărilor lunare transmise controlorului financiar şef, precum şi Curtea de Conturi, cu ocazia controalelor de descărcare de gestiune sau a altor controale dispuse de aceasta.

12. Raportul naŃional anual privind controlul preventiv 12.1 Ministerul FinanŃelor Publice, prin DirecŃia generală de control financiar preventiv, elaborează, în temeiul art. 19 alin. (8) lit. i) din OrdonanŃa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv, republicată, raportul naŃional anual privind controlul preventiv. Ministerul FinanŃelor Publice transmite acest raport spre dezbatere Guvernului o dată cu conturile generale anuale de execuŃie a bugetelor prevăzute de lege. 12.2. În raportul naŃional anual privind controlul preventiv se evaluează activitatea de control financiar preventiv şi capacitatea administrativă a entităŃilor publice de integrare a acestuia în sfera responsabilităŃii manageriale prin dezvoltarea unui sistem de control intern eficace, se identifică şi se evaluează riscurile

8


asociate actelor de gestiune a patrimoniului şi a fondurilor publice şi se formulează opinii şi recomandări cu privire la acŃiunile ce trebuie întreprinse în plan legislativ şi administrativ pentru o mai corectă şi eficientă utilizare a resurselor publice. 12.3. În vederea atingerii acestui scop, în raportul naŃional anual privind controlul preventiv se va face referire la: a) rezultatele activităŃii de control financiar preventiv, concretizate în: - volumul, tipologia şi structura operaŃiunilor analizate din punct de vedere al legalităŃii, regularităŃii şi, după caz, al încadrării în limitele şi destinaŃia creditelor bugetare şi/sau de angajament; - neautorizarea, prin refuz de viză, a unor operaŃiuni care nu întrunesc condiŃiile prevăzute de actele normative în vigoare pentru a fi efectuate; - opiniile formulate prin avizele consultative, orientate spre asigurarea unei mai bune gestiuni financiare, perfecŃionarea cadrului normativ, introducerea unor noi standarde de control; b) factorii de risc decurgând din: - caracteristicile legislaŃiei primare şi secundare în perioada de tranziŃie, precum şi din constrângerile bugetare; - capacitatea entităŃilor publice de a organiza sisteme de gestiune bazate pe norme, ghiduri şi proceduri detaliate de efectuare a operaŃiunilor, de a optimiza circuitul documentelor, de a defini riguros responsabilităŃile compartimentelor de specialitate şi ale personalului din cadrul acestora şi de a aplica principiul separării atribuŃiilor; - numărul, pregătirea profesională şi calificarea personalului; - neidentificarea operaŃiunilor sensibile şi avizarea unor operaŃiuni care se dovedesc a fi nelegale sau ineficiente; - neasigurarea unei independenŃe reale în exercitarea controlului financiar preventiv; - modul în care conducătorul entităŃii publice tratează refuzurile de viză şi/sau avizele consultative emise; c) acŃiunile ce au fost sau trebuie întreprinse pentru reducerea riscurilor în administrarea patrimoniului şi/sau fondurilor publice. 12.4. EntităŃile publice care administrează patrimoniul public şi/sau fonduri publice prin bugetele prevăzute la art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002 au obligaŃia întocmirii rapoartelor trimestriale cu privire la activitatea de control preventiv propriu, care cuprind situaŃia statistică a operaŃiunilor supuse controlului preventiv şi sinteza motivaŃiilor pe care s-au întemeiat refuzurile de viză, în perioada raportată, completate conform machetei cuprinse în anexa nr. 7 la prezentele norme metodologice. 12.5. InstituŃiile publice ai căror conducători au calitatea de ordonatori secundari sau terŃiari de credite depun rapoartele la organul ierarhic superior, la termenele fixate de acesta. Ministerele, celelalte organe ale administraŃiei publice centrale, autorităŃile publice, autorităŃile administrative autonome, agenŃiile întocmesc rapoarte pentru activitatea proprie şi centralizează rapoartele primite de la entităŃile subordonate. Acestea vor fi transmise Ministerului FinanŃelor Publice (DirecŃia generală de control financiar preventiv) la termenele fixate de acesta pentru situaŃiile financiare trimestriale şi anuale prevăzute de lege. 12.6. Controlorii delegaŃi întocmesc rapoarte lunare pe care le transmit controlorului financiar şef. La rapoarte se vor anexa copii de pe: comunicările întocmite conform anexei nr. 5, dacă acestea au fost însuşite de ordonator; refuzurile de viză, în care se va menŃiona, dacă este cazul, efectuarea operaŃiunii pe răspunderea ordonatorului; avizele consultative emise; alte informaŃii solicitate de conducerea Corpului controlorilor delegaŃi.

13. DispoziŃii finale 13.1. În anexa nr. 8 se prezintă Codul specific de norme profesionale pentru persoanele care desfăşoară activitatea de control financiar preventiv propriu. 13.2. Anexele nr. 1 - 8 fac parte integrantă din prezentele norme metodologice.

9


ANEXA 1*)

*) Anexa nr. 1 este reprodusă în facsimil.

CADRUL GENERAL al operaŃiunilor supuse controlului financiar preventiv

A. DESCHIDEREA, REPARTIZAREA ŞI MODIFICAREA CREDITELOR BUGETARE

__________________________________________________ ____________________________|Nr. | Documentul supus controlului fina nciar preventiv ||crt.| ||____|_____________________________________________ ____________________________|| 0 | 1 ||____|_____________________________________________ ____________________________|| | Acte | Modul de efectuare a || Cadrul legal | justificative | controlului financiar || | | preventiv ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 2 | 3 | 4 ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 1. Cererea pentru deschidere de credite bugetar e ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare pentru |- încadrarea creditelor ||- Ordonan Ńa Guvernului |solicitarea |bugetare soli citate în ||nr. 119/1999 (3) |deschiderii de |pr evederile bugetului ||- Legile bugetare anuale |credite pe baz ă de |ordonatorului principal de ||- Aprob ări ale |elemente de |de credite, repartizate pe ||Guvernului privind |legisla Ńie specifice |trimestre şi luni şi detaliate||limitele lunare de |fiec ărui ordonator; |conform clasifica Ńiei ||cheltuieli |- solicit ările |bugetare; ||- Normele Ministerului |ordonatorilor: |- dac ă sumele solicitate sunt ||Finan Ńelor Publice |principali, |stabilite şi în func Ńie de ||privind deschiderile de |secundari şi/sau |creditele deschise ||credite bugetare |ter Ńiari, dup ă caz, |neutilizate; || |pentru repartizarea |- dac ă cererea pentru || |de credite bugetare; |de schiderea de credite se || |- situa Ńia |încadreaz ă în limitele de || |creditelor bugetare |ch eltuieli aprobate de Guvern;|| |deschise anterior şi |- existen Ńa justific ărilor || |neutilizate. |pr in care ordonatorul || | |pr obeaz ă c ă nu va înregistra || | |în sold sume neutilizate la || | |fi nele perioadei pentru care || | |se solicit ă deschiderea de || | |cr edite bugetare. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 2. Dispozi Ńia bugetar ă (ordinul de plat ă) pentru repartizarea creditelor || bugetare (aliment ări) sau borderoul centralizator al acestor document e ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- solicit ările |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |ordonatorilor: |- încadrarea sumelor din ||- Ordonan Ńa Guvernului |principali, |dispozi Ńiile bugetare în ||nr. 119/1999 (3) |secundari şi/sau |creditele bugetare aprobate |

10


|- Legile bugetare anuale |ter Ńiari, dup ă caz, |ordonatorilor; repartizate pe ||- Normele Ministerului |pentru repartizarea |pe trimestre şi luni şi ||Finan Ńelor Publice |de credite bugetare |detaliate conform ||privind deschiderile de |(alimentare de cont);|cl asifica Ńiei bugetare; ||credite bugetare |- fundamentarea |- dac ă sumele prev ăzute pentru|| |sumelor înscrise în |re partizare sunt cuprinse în || |dispozi Ńiile |cererea de deschidere de || |bugetare de |cr edite; || |repartizare pentru |- existen Ńa justific ărilor || |bugetul propriu şi |prin care ordonatorul || |bugetele |pr obeaz ă c ă nu va înregistra || |ordonatorilor |în sold sume neutilizate la || |secundari, respectiv |fi nele perioadei pentru care || |ter Ńiari, de credite |se solicit ă repartizarea de || |sau, dup ă caz, în |credite bugetare. || |ordinele de plat ă. | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 3. Documentul pentru modificarea repartiz ării pe trimestre a creditelor || bugetare ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a |- dac ă modificarea este în ||- Ordonan Ńa Guvernului |propunerii pentru |competen Ńa de aprobare a ||nr. 119/1999 (3) |modificarea |Mi nisterului Finan Ńelor ||- Legile bugetare anuale |repartiz ării |Publice sau a ordonatorilor || |ini Ńiale pe |principali/secundari, || |trimestre a |du pă caz; || |creditelor. |- dac ă sumele propuse se || | |în cadreaz ă în prevederile || | |bu getare; || | |- concordan Ńa propunerii de || | |mo dificare cu obliga Ńiile ce || | |de curg din ac Ńiuni şi sarcini || | |no i sau reprogramate ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 4. Documentul pentru efectuarea, începând cu tr imestrul al III-lea, a || vir ărilor de credite bugetare: || - de la un capitol la alt capitol al clasifi caŃiei bugetare; || - între subdiviziuni ale clasifica Ńiei bugetare în cadrul aceluia şi || capitol, pentru bugetul propriu şi bugetele institu Ńiilor subordonate;|| - între programe. ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a |- dac ă virarea de credite nu ||- Ordonan Ńa Guvernului |propunerii pentru |contravine pr evederilor Legii ||nr. 119/1999 (3) |efectuarea vir ărilor |finan Ńelor publice, legilor ||- Legile bugetare anuale |de credite bugetare. |bu getare anuale sau legilor de|| | |re ctificare; || | |- existen Ńa de justific ări, || | |de talieri şi necesit ăŃi || | |pr ivind execu Ńia pân ă la || | |fi nele anului bugetar, a || | |ca pitolului şi/sau || | |su bdiviziunii clasifica Ńiei || | |bu getare de la care se || | |di sponibilizeaz ă, respectiv a || | |ca pitolului şi/sau || | |su bdiviziunii clasifica Ńiei |

11


| | |bu getare la care se || | |su plimenteaz ă prevederile || | |bu getare. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 5. Dispozi Ńia bugetar ă de retragere a creditelor bugetare sau borderoul || centralizator al acestora ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a |- existen Ńa creditelor ||- Ordonan Ńa Guvernului |propunerii pentru |bugetare desc hise şi ||nr. 119/1999 (3) |retragerea |ne utilizate; ||- Legile bugetare anuale |creditelor bugetare. |- dac ă retragerea de credite || | |bu getare este temeinic || | |ju stificat ă; || | |- încadrarea opera Ńiunii de || | |re tragere în termenul legal. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|

B. ANGAJAMENTE LEGALE DIN CARE REZULTĂ DIRECT SAU INDIRECT OBLIGAłII DE PLATĂ

__________________________________________________ ____________________________|Nr. | Documentul*) supus controlului fina nciar preventiv ||crt.| ||____|_____________________________________________ ____________________________|| 0 | 1 ||____|_____________________________________________ ____________________________|| | Acte | Modul de efectuare a || Cadrul legal | justificative | controlului financiar || | | preventiv ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 2 | 3 | 4 ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 1. Contract/comand ă de achizi Ńii publice ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- programul anual de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |achizi Ńii publice; |- dac ă achizi Ńia public ă este ||- Legile bugetare anuale |- documentul de |pr evăzut ă în programul anual; ||- Ordonan Ńa Guvernului |aprobare de c ătre |- existen Ńa creditelor ||nr. 119/1999 (3) |conduc ătorul |bugetare sau a creditelor de ||- Ordonan Ńa de urgen Ńă a |entit ăŃii publice a |angajament, dup ă caz; ||Guvernului nr. 60/2001 |procedurii selectate |- respectarea legalit ăŃii şi ||(4) |de achizi Ńie; |regularit ăŃii specifice ||- Legea nr. 133/1999 (5) |- actul de aprobare |pr ocedurii de achizi Ńie ||- Ordonan Ńa Guvernului |a documenta Ńiilor |public ă; ||nr. 20/2002 (6) |tehnico-economice |- existen Ńa aprob ării de c ătre||- Codul comercial |ale obiectivelor de |co nduc ătorul autorit ăŃii ||- Codul civil |investi Ńii; |contractante a hot ărârii ||- Ordonan Ńa Guvernului |- anun Ńul/invita Ńia |comisiei de evaluare/juriului ||nr. 9/2000 (7) |de participare la |pr ivind stabilirea ofertei ||- Hot ărârea Guvernului |procedur ă; |câ ştig ătoare; ||nr. 53/1999 (8) |- documenta Ńia |- rezervarea creditelor prin ||- Hot ărârea Guvernului |pentru elaborarea şi |angajament bugetar la nivelul ||nr. 461/2001 (9) |prezentarea ofertei; |va lorii angajamentului legal; ||- Hot ărârea Guvernului |- actul de numire a |- existen Ńa avizului ||nr. 244/2001 (10) |comisiei de |co mpartimentului juridic. ||- Hot ărârea Guvernului |evaluare/negociere | |

12


|nr. 182/2002 (11) |sau a juriului, | ||- Ordinul nr. 1012/2001 |dup ă caz; | ||emis de ministrul |- ofertele | ||finan Ńelor publice (12) |prezentate; | ||- Ordinele |- hot ărârea comisiei | ||nr. 1013/873/2001 (13) şi|de evaluare/juriului | ||nr. 1014/874/2001 (14) |privind stabilirea | ||emise în comun de |ofertei câ ştig ătoare;| ||ministrul finan Ńelor |- alte documente | ||publice şi de ministrul |specifice. | ||lucr ărilor publice, | | ||transporturilor şi | | ||locuin Ńei | | ||- Alte acte normative | | ||specifice | | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 2. Contract/comand ă de achizi Ńii publice finan Ńate integral sau par Ńial || din credite externe rambursabile şi/sau din fonduri externe || nerambursabile ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- programul anual de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |achizi Ńii publice; |- dac ă achizi Ńia public ă este ||- Legile bugetare anuale |- actul de aprobare |pr evăzut ă în programul anual; ||- Ordonan Ńa Guvernului |a documenta Ńiilor |- existen Ńa creditelor ||nr. 119/1999 (3) |tehnico-economice |bu getare sau a creditelor de ||- Ordonan Ńa de urgen Ńă a |ale obiectivelor de |angajament, dup ă caz; ||Guvernului nr. 60/2001 |investi Ńii; |- respectarea legalit ăŃii şi ||(4) |- documentele |re gularit ăŃii specifice ||- Legea nr. 133/1999 (5) |privind achizi Ńia, |procedurii de achizi Ńie ||- Ordonan Ńa Guvernului |întocmite în |public ă; ||nr. 20/2002 (6) |conformitate cu |- încadrarea obiectului ||- Codul comercial |prevederile |co ntractului în categoria de ||- Codul civil |legisla Ńiei române |cheltuieli considerate ||- Hot ărârea Guvernului | şi cu reglement ările |eligibile, în conformitate cu ||nr. 53/1999 (8) |organismelor |ac ordul sau conven Ńia de ||- Hot ărârea Guvernului |interna Ńionale; |finan Ńare extern ă şi cu ||nr. 461/2001 (9) |- acordul sau |re gulile fiec ărui organism ||- Hot ărârea Guvernului |conven Ńia de |finan Ńator; ||nr. 244/2001 (10) |finan Ńare extern ă. |- existen Ńa avizelor ||- Hot ărârea Guvernului | |organismu lui finan Ńator pe ||nr. 182/2002 (11) | |do cumenta Ńie şi pe caietele ||- Ordinul nr. 1012/2001 | |de sarcini; ||emis de ministrul | |- rezervarea creditelor prin ||finan Ńelor publice (12) | |angajamen t bugetar; ||- Ordinele | |- existen Ńa avizului ||nr. 1013/873/2001 (13) şi| |compartimentului juridic. ||nr. 1014/874/2001 (14) | | ||emise în comun de | | ||ministrul finan Ńelor | | ||publice şi de ministrul | | ||lucr ărilor publice, | | ||transporturilor şi | | ||locuin Ńei | | ||- Acordul sau conven Ńia | | ||de finan Ńare extern ă şi | | ||legea de ratificare/ | | ||hot ărârea Guvernului de | | ||aprobare | | |

13


|- Alte acte normative | | ||specifice | | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 3. Contract de finan Ńare (prev ăzut la art. 4 alin. (2) din Ordonan Ńa de || urgen Ńă a Guvernului nr. 60/2001) ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- solicitarea |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |finan Ńării şi |- dac ă solicitarea finan Ńării ||- Legile bugetare anuale |justificarea |ar e temei legal; ||- Ordonan Ńa Guvernului |acesteia; |- existen Ńa creditelor ||nr. 119/1999 (3) |- documentul din |bu getare; ||- Ordonan Ńa de urgen Ńă a |care s ă rezulte c ă |- rezervarea creditelor prin ||Guvernului nr. 60/2001 |solicitantul poate |an gajament bugetar la nivelul ||(4) |beneficia de |va lorii angajamentului legal; ||- Ordonan Ńa Guvernului |finan Ńare; |- dac ă în contractul de ||nr. 51/2001 (15) |- programul, |fi nanŃare este prev ăzut ă ||- Alte acte normative |proiectul sau |ob ligativitatea aplic ării ||specifice |ac Ńiunea în care se |prevederilor || |încadreaz ă |Ordonan Ńei de urgen Ńă a || |solicitarea |Gu vernului nr. 60/2001 pentru || |finan Ńării; |atribuirea contractului de || |- nota de |ac hizi Ńie public ă; || |fundamentare şi |- existen Ńa avizului || |devizul de |co mpartimentului juridic. || |cheltuieli aprobate | || |de ordonatorul de | || |credite finan Ńator. | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 4. Acord subsidiar de împrumut/acord subsidiar ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- fundamentarea |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |propunerii de acord |- încadrarea obiectului ||- Ordonan Ńa Guvernului |subsidiar. |acordului sub sidiar în ||nr. 119/1999 (3) | |pr evederile acordului de ||- Acordul de împrumut | |cr edit extern; ||extern/contract de | |- concordan Ńa termenilor ||finan Ńare | |acordului subsidiar cu cei din||- Actul normativ de | |ac ordul de credit extern; ||ratificare a Acordului | |- existen Ńa avizului ||de împrumut extern sau a | |co mpartimentului juridic. ||Contractului de finan Ńare| | ||extern, dup ă caz | | ||- Alte acte normative | | ||specifice | | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 5. Proiect de conven Ńie de garan Ńie aferent ă Acordului de garan Ńie ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- fundamentarea |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |propunerii de |- încadrarea obiectului ||- Acordul de împrumut |Conven Ńie. |conven Ńiei în prevederile ||extern încheiat între | |ac ordului de împrumut extern, ||beneficiarul garan Ńiei şi| |acordului de garan Ńie sau ||finan Ńatorul extern | |prevederi lor Hot ărârii ||- Actul normativ de | |Gu vernului, dup ă caz; ||ratificare a acordului de| |- concordan Ńa termenilor ||garan Ńie/Hot ărârea | |Conven Ńiei cu cei din acordul ||Guvernului de aprobare a | |de împrumut extern, acordul de||garan Ńiei | |garan Ńie sau prevederilor |

14


|- Alte acte normative | |Ho t ărârii Guvernului, dup ă ||specifice | |ca z; || | |- existen Ńa avizului || | |co mpartimentului juridic. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 6. Proiect de scrisoare de garan Ńie pentru împrumuturi externe contractate || de agen Ńi economici, regii autonome, societ ăŃi na Ńionale, autorit ăŃi ale|| administra Ńiei publice centrale, garantate de stat ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- hot ărârea |Se verific ă: ||- Legea nr. 81/1999 (39) |Comitetului |- concordan Ńa termenilor ||- Hot ărârea Guvernului |Interministerial de |scrisorii de garan Ńie cu cei ||de aprobare |Garan Ńii şi Credite |din acordul de împrumut ||- Acordul de împrumut |de Comer Ń Exterior; |extern; ||extern |- nota rezultat al |- existen Ńa conven Ńiei de ||- Alte acte normative |negocierii |ga ran Ńie semnat ă de garantat; ||specifice |condi Ńiilor de |- existen Ńa avizului || |acordare a garan Ńiei |compartimentului juridic. || |de stat. | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 7. Proiect conven Ńie de garan Ńie care urmeaz ă a fi încheiat ă între || Ministerul Finan Ńelor Publice, în calitate de garant, şi beneficiarul || scrisorii de garan Ńie ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- hot ărârea |Se verific ă: ||- Legea nr. 81/1999 (39) |Comitetului |- existen Ńa semn ăturii ||- Hot ărârea Guvernului |Interministerial de |reprezent antului legal al ||de aprobare |Garan Ńii şi Credite |unit ăŃii administrativ- ||- Acordul de împrumut |de Comer Ń Exterior; |teritoriale garantate; ||extern |- nota rezultat al |- existen Ńa avizului ||- Alte acte normative |negocierii |co mpartimentului juridic. ||specifice |condi Ńiilor de | || |acordare a garan Ńiei | || |de stat. | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 8. Proiect scrisoare de garan Ńie pentru împrumut extern contractat direct || de o autoritate a administra Ńiei publice locale, garantat de stat ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- hot ărârea comisiei |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |de autorizare |- concordan Ńa termenilor ||- Legea nr. 81/1999 (39) |constituit ă conform |scrisorii de garan Ńie cu cei ||- Hot ărârea Guvernului |Hot ărârii Guvernului |din acordul de împrumut ||nr. 978/2001 (22) |nr. 978/2001; |ex tern; ||- Alte acte normative |- nota rezultat al |- existen Ńa conven Ńiei de ||specifice |negocierii |ga ran Ńie semnat ă de garantat; || |condi Ńiilor de |- existen Ńa avizului || |acordare a garan Ńiei |compartimentului juridic. || |de stat. | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 9. Proiect conven Ńie de garan Ńie care urmeaz ă a fi încheiat ă între || Ministerul Finan Ńelor Publice, în calitate de garant, şi reprezentantul || legal al unit ăŃii administrativ-teritoriale, în calitate de garant at ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- hot ărârea comisiei |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |de autorizare |- existen Ńa semn ăturii ||- Legea nr. 81/1999 (39) |constituit ă conform |reprezentantului legal al ||- Hot ărârea Guvernului |Hot ărârii Guvernului |unit ăŃii administrativ- ||nr. 978/2001 (22) |nr. 978/2001; |te ritoriale garantate; |

15


|- Alte acte normative |- nota rezultat al |- existen Ńa avizului ||specifice |negocierii |co mpartimentului juridic. || |condi Ńiilor de | || |acordare a garan Ńiei | || |de stat. | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 10. Scrisoare suplimentar ă (pentru acordurile de împrumut cu BDCE) ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legea nr. 81/1999 (39) |fundamentare; |- concordan Ńa între ||- Legea nr. 189/1998 (2) |- acceptul |co ndi Ńiile din scrisoarea ||- Acordul de împrumut |Ministerului |su plimentar ă şi ||extern |Finan Ńelor Publice |Acordul-cadru de împrumut. ||- Legea de ratificare |privind condi Ńiile | ||- Alte acte normative |financiare. | ||specifice | | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 11. Angajament de pl ăŃi pentru împrumuturi externe primite de România de la || BDCE ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare. |- concordan Ńa între scaden Ńele||- Legea nr. 81/1999 (39) | |cu prinse în angajamentul de ||- Acordul de împrumut | |pl at ă şi cele din scrisoarea ||extern | |su plimentar ă. ||- Legea de ratificare | | ||- Alte acte normative | | ||specifice | | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 12. Contract de concesionare sau închiriere în c are entitatea public ă este || concesionar sau chiria ş ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a |- existen Ńa creditelor ||- Legea nr. 213/1998 (16)|concesion ării sau |bugetare; ||- Legea nr. 219/1998 (17)|închirierii; |- respectarea prevederilor ||- Ordonan Ńa Guvernului |- documente |legale şi a procedurilor ||nr. 119/1999 (3) |specifice privind |pr ivind concesionarea sau ||- Ordonan Ńa de urgen Ńă a |derularea |închirierea; ||Guvernului nr. 60/2001 |opera Ńiunii de luare |- rezervarea creditelor prin ||(4) |în concesiune sau de |an gajament bugetar la nivelul ||- Hot ărârea Guvernului |închiriere. |valorii a ngajamentului legal; ||nr. 461/2001 (9) | |- existen Ńa avizului ||- Alte acte normative | |co mpartimentului juridic. ||specifice | | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 13. Acord pentru schimb de experien Ńă sau documentare, pe baz ă de || reciprocitate, f ăr ă transfer de valut ă ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a |- existen Ńa creditelor ||- Ordonan Ńa Guvernului |proiectului de |bugetare; ||nr. 119/1999 (3) |acord; |- concordan Ńa termenilor din ||- Ordonan Ńa Guvernului |- devizele de |acord privind obliga Ńiile ||nr. 80/2001 (19) |cheltuieli aferente |fi nanciare cu prevederile ||- Legea nr. 4/1991 (18) |ac Ńiunilor ce |cadrului legal existent ||- Hot ărârea Guvernului |urmeaz ă a fi |(cheltuieli de protocol, ||nr. 552/1991 (20) |derulate în cadrul |de legare, taxe); |

16


|- Alte acte normative |acordului. |- încadrarea devizelor de ||specifice | |ch eltuieli ale ac Ńiunilor ce || | |ur mează a fi derulate în || | |ca drul acordului, în limitele || | |le gale de cheltuieli; || | |- rezervarea creditelor prin || | |an gajament bugetar la nivelul || | |ob liga Ńiilor financiare || | |de curgând din angajamentul || | |le gal; || | |- existen Ńa avizului || | |co mpartimentului juridic. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 14. Actul intern de decizie privind organizarea acŃiunilor de protocol, a || unor manifest ări cu caracter cultural- ştiin Ńific sau a altor ac Ńiuni || cu caracter specific, inclusiv devizul estim ativ pe categorii de || cheltuieli ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a |- existen Ńa creditelor ||- Ordonan Ńa Guvernului |ac Ńiunii de |bugetare; ||nr. 119/1999 (3) |protocol, a |- concordan Ńa dintre natura ||- Ordonan Ńa Guvernului |manifest ării sau a |obliga Ńiilor financiare care ||nr. 80/2001 (19) |ac Ńiunii cu caracter |fac obiectul actului intern ||- Hot ărârea Guvernului |specific; |de decizi e şi prevederile ||nr. 552/1991 (20) |- documente |ca drului legal existent; ||- Alte acte normative |transmise de |- încadrarea valorii ||specifice |parteneri cu privire |de vizului/categoriei de || |la participarea la |ch eltuieli în limitele || |ac Ńiune. |prev ăzute de normele legale; || | |- rezervarea creditelor prin || | |an gajament bugetar la nivelul || | |ob liga Ńiilor financiare || | |de curgând din angajamentul || | |le gal; || | |- existen Ńa avizului || | |co mpartimentului juridic. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 15. Actul intern de decizie privind deplasarea î n str ăin ătate, inclusiv || devizul estimativ de cheltuieli ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a |- existen Ńa creditelor ||- Ordonan Ńa Guvernului |deplas ării în |bugetare: ||nr. 119/1999 (3) |str ăin ătate; |- concordan Ńa dintre natura ||- Ordonan Ńa de urgen Ńă a |- documente, | şi cuantumul obliga Ńiilor ||Guvernului nr. 144/2001 |invita Ńii şi |financiare care fac obiectul ||(27) |comunic ări scrise de |actului intern de decizie şi ||- Hot ărârea Guvernului |la partenerul |prevederi le cadrului normativ ||nr. 518/1995 (24) |extern, privitoare |ex istent (transport, cazare, ||- Hot ărârea Guvernului |la ac Ńiunea şi |diurn ă, alte cheltuieli); ||nr. 478/2001 (25) |condi Ńiile |- rezervarea creditelor prin ||- Hot ărârea Guvernului |efectu ării |angajament bugetar la nivelul ||nr. 189/2001 (26) |deplas ării în |obliga Ńiilor financiare ||- Alte acte normative |str ăin ătate; |decurgând din angajamentul ||specifice |- nota mandat |le gal. || |privind deplasarea. | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|

17


| 16. Actul intern de decizie privind delegarea sa u deta şarea în Ńar ă a || personalului, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a |- existen Ńa creditelor ||- Ordonan Ńa Guvernului |deleg ării/deta şării; |bugetare; ||nr. 119/1999 (3) |- acceptul scris al |- concordan Ńa dintre natura ||- Codul muncii |persoanei deta şate. | şi cuantumul obliga Ńiilor ||(Legea nr. 53/2003) (21) | |fi nanciare care fac obiectul ||- Legea nr. 188/1999 (28)| |ac tului de decizie privind ||- Hot ărârea Guvernului | |delegarea sau deta şarea şi ||nr. 543/1995 (29) | |pr evederile cadrului normativ ||- Alte acte normative | |ex istent (transport, cazare, ||specifice | |di urn ă, alte cheltuieli); || | |- rezervarea creditelor prin || | |an gajament bugetar la nivelul || | |ob liga Ńiilor financiare || | |de curgând din angajamentul || | |le gal. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 17. Ordinul/actul intern de decizie privind: || - angajarea sau avansarea personalului; || - acordarea salariului de merit; || - numirea cu caracter temporar a personalulu i de execu Ńie pe func Ńii de || conducere; || - acordarea altor drepturi salariale ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare şi |- existen Ńa creditelor ||- Legile bugetare anuale |dosarul |bu getare; ||- Ordonan Ńa Guvernului |angaj ării/avans ării |- respectarea reglement ărilor ||nr. 119/1999 (3) |personalului; |le gale privind angajarea şi ||- Codul muncii |- propunerea pentru |în cadrarea personalului în ||(Legea nr. 53/2003) (21) |acordarea salariului |li mita posturilor aprobate şi ||- Legea nr. 188/1999 (28)|de merit/numirea |st abilirea drepturilor ||- Legea nr. 154/1998 (30)|personalului de |sa lariale; ||- Ordonan Ńa de urgen Ńă a |execu Ńie pe func Ńii |- rezervarea creditelor prin ||Guvernului nr. 24/2000 |de conducere/ |an gajament bugetar la nivelul ||(31) |acordarea altor |ob liga Ńiilor financiare ||- Ordonan Ńa Guvernului |drepturi salariale. |decurgând din angajamentul ||nr. 32/1998 (32) | |le gal; ||- Alte acte normative | |- existen Ńa avizului ||specifice | |co mpartimentului juridic. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 18. Contractul de comodat în care entitatea publ ic ă are calitatea de || comodatar ||__________________________________________________ ____________________________||- Ordonan Ńa Guvernului |- nota de |Se verific ă: ||nr. 119/1999 (3) |fundamentare; |- existen Ńa creditelor ||- Codul civil (art. 1560 |- devizul |bu getare; || şi urm ătoarele) |cheltuielilor ce |- dac ă devizul/categoriile || |urmeaz ă a fi |de cheltuieli se încadreaz ă || |suportate de |în limitele legale; || |comodatar, aprobat |- rezervarea creditelor prin || |de conduc ătorul |angajament bugetar la nivelul || |entit ăŃii publice. |cheltuielilor ce urmeaz ă a fi || | |su portate de entitatea || | |pu blic ă; |

18


| | |- existen Ńa avizului || | |co mpartimentului juridic. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 19. Acordul de proiect între autoritatea public ă şi investitor (prev ăzut la || art. 6 alin. (1) din Ordonan Ńa Guvernului nr. 16/2002) ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- anun Ńul de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |inten Ńie; |- existen Ńa creditelor ||- Ordonan Ńa Guvernului |- scrisorile de |bugetare şi/sau creditelor de ||nr. 119/1999 (3) |inten Ńie şi |angajament; ||- Legea nr. 213/1998 (16)|documentele ata şate |- respectarea regularit ăŃii ||- Ordonan Ńa Guvernului |acestora; |specifice aco rdului de ||nr. 16/2002 (33) |- decizia/ordinul de |pr oiect; ||- Hot ărârea Guvernului |numire a comisiei de |- stabili rea termenilor ||nr. 621/2002 (34) |evaluare şi |acordului, în concordan Ńă cu ||- Alte acte normative |selectare a |ca drul normativ existent; ||specifice |scrisorilor de |- rezervarea creditelor prin || |inten Ńie; |angajament bugetar; || |- procesul-verbal de |- existen Ńa avizului || |evaluare şi |compartimentului juridic. || |selectare a | || |scrisorilor de | || |inten Ńie; | || |- studiul de | || |prefezabilitate | || |aprobat. | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 20. Contract de parteneriat public-privat ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- ordinul/decizia de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |numire a comisiilor |- existen Ńa creditelor ||- Ordonan Ńa Guvernului |de negociere; |bugetare şi/sau creditelor de ||nr. 119/1999 (3) |- studiul de |an gajament; ||- Legea nr. 213/1998 (16)|fezabilitate; |- respectarea regularit ăŃii ||- Legea nr. 33/1994 (35) |- proces-verbal de |sp ecifice contractului de ||- Ordonan Ńa Guvernului |negociere; |parteneriat p ublic-privat; ||nr. 16/2002 (33) |- decizia cuprinzând |- stabilirea termenilor ||- Hot ărârea Guvernului |lista investitorilor |contractu lui în concordan Ńă cu||nr. 621/2002 (34) |ierarhiza Ńi; |prevederile cadrului normativ;||- Alte acte normative |- comunicarea |- rezervarea creditelor prin ||specifice |deciziei c ătre |angajament bugetar; || |investitori; |- existen Ńa avizului || |- contesta Ńii şi |compartimentului juridic. || |r ăspunsurile la | || |contesta Ńii; | || |- acordul p ăr Ńilor | || |privind crearea unei | || |companii de proiect | || |sau stabilirea unei | || |alte forme de | || |asociere între | || |acestea. | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 21. Conven Ńie pentru acordarea de împrumuturi conform art. 69 din || Legea nr. 500/2002 ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legile bugetare anuale |fundamentare privind |- existen Ńa de credite |

19


|- Ordonan Ńa Guvernului |acordarea |nerezervate p rin angajament ||nr. 119/1999 (3) |împrumutului şi |bugetar şi legal; ||- Codul civil (art. 1576 |solicitarea |- dac ă institu Ńia public ă || şi urm ătoarele) |institu Ńiei publice |solicitant ă a împrumutului se ||- Actul normativ de |interesate; |în cadreaz ă în prevederile ||înfiin Ńare a unor |- graficul de |art. 69 di n ||institu Ńii |rambursare a |Legea nr. 5 00/2002; ||publice/activit ăŃi |împrumutului. |- dac ă institu Ńia public ă ||finan Ńate integral din | |solicitan t ă a împrumutului a ||venituri proprii | |în tocmit un program credibil || | |de realizare a veniturilor || | |pr oprii în vederea ramburs ării|| | |îm prumutului; || | |- rezervarea creditelor prin || | |an gajament bugetar la nivelul || | |va lorii împrumutului; || | |- existen Ńa avizului || | |co mpartimentului juridic. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|

*) Documentul supus controlului financiar preventiv va fi însoŃit, după caz, de o "Propunere de angajare a unei cheltuieli" şi/sau de un "Angajament bugetar individual/global", întocmite conform anexei nr. 1 şi, respectiv, anexei nr. 2 la "Normele metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanŃarea şi plata cheltuielilor instituŃiilor publice, precum şi organizarea, evidenŃa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale", aprobate prin Ordinul nr. 1792 din 24 decembrie 2002 emis de ministrul finanŃelor publice, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 37 din data de 23 ianuarie 2003.

C. ORDONANłAREA CHELTUIELILOR

__________________________________________________ ____________________________|Nr. | Documentului supus controlului fina nciar preventiv ||crt.| ||____|_____________________________________________ ____________________________|| 0 | 1 ||____|_____________________________________________ ____________________________|| | Acte | Modul de efectuare a || Cadrul legal | justificative | controlului financiar || | | preventiv ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 2 | 3 | 4 ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 1. Ordonan Ńare de plat ă privind achizi Ńia public ă de produse, servicii sau || lucr ări ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- contractul de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |achizi Ńii publice; |- dac ă documentele ||- Legile bugetare anuale |- factura fiscal ă; |justificative sunt cele ||- Legea nr. 82/1991 (36) |- documentele care |pr evăzute de normele legale; ||- Ordonan Ńa Guvernului |s ă ateste livrarea |- dac ă opera Ńiunea de ||nr. 119/1999 (3) |produselor, |li chidare privind realitatea ||- Ordinul nr. 1792/2002 |prestarea serviciilor|fa ptelor şi exactitatea sumei ||emis de ministrul |sau execu Ńia |datorate este certificat ă de ||finan Ńelor publice (37) |lucr ărilor, |compartimentul de specialitate||- Alte acte normative |dup ă caz; |prin "Bun de plat ă"; ||specifice |- factura extern ă; |- concordan Ńa valorii || |- declara Ńia vamal ă |cheltuielilor lichidate cu || |de import. |su ma ordonan Ńat ă la plata şi |

20


| | |în cadrarea acesteia în || | |an gajamentul legal; || | |- încadrarea sumei ordonan Ńate|| | |la plat ă în subdiviziunea || | |co respunz ătoare a || | |cl asifica Ńiei bugetare pentru || | |ca re exist ă angajament || | |bu getar. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 2. Cererea de valut ă adresat ă B ăncii Na Ńionale a României în vederea || disponibiliz ării de la rezerva valutar ă a statului a sumelor în valut ă || necesare achit ării la extern a ratelor de capital, dobânzilor, || comisioanelor şi a altor costuri provenite din împrumuturi externe || contractate direct sau garantate de stat**) ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- avizul de plat ă |Se verific ă: ||- Ordonan Ńa Guvernului |înaintat de |- concordan Ńa dintre ||nr. 119/1999 (3) |organismul |ob liga Ńiile înscrise în ||- Legea nr. 101/1998 (38)|interna Ńional |acordul de împrumut, avizul de||- Legea nr. 81/1999 (39) |finan Ńator; |plat ă înaintat de organismul ||- Legea de ratificare a |- adresa de |in terna Ńional finan Ńator şi ||împrumutului |confirmare a |ce rerea de valut ă a entit ăŃii ||- Alte acte normative |obliga Ńiei de plat ă |publice; ||specifice |din partea |- dac ă opera Ńiunea de || |beneficiarului final |li chidare privind realitatea || |al creditului extern |fa ptelor şi exactitatea sumei || |sau ordin de |da torate este certificat ă de || |plat ă/extras de cont |compartimentul de specialitate|| |atestând virarea |pr in "Bun de plat ă"; || |echivalentului în |- încadrarea sumei ordonan Ńate|| |lei al obliga Ńiei de |la plata în subdiviziunea || |plat ă la extern în |corespunz ătoare a || |contul entit ăŃii |clasifica Ńiei bugetare pentru || |publice; |ca re exist ă angajament bugetar|| |- nota de | şi legal. || |fundamentare. | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 3. Ordonan Ńare de plat ă privind virarea c ătre Banca Na Ńional ă a României a || contravalorii în lei a valutei disponibiliza te pentru achitarea la || extern a obliga Ńiilor de plat ă rezultate din împrumuturile externe || contractate direct sau garantate de stat ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- avizul de plat ă |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |emis de finan Ńatorul |- concordan Ńa dintre ||- Ordonan Ńa Guvernului |extern; |obliga Ńiile înscrise în ||nr. 119/1999 (3) |- mesajele swift şi |acordul de împrumut, avizul de||- Legea nr. 101/1998 (38)|avizul de lichidare, |pl at ă trimis de finan Ńatorul ||- Legea nr. 81/1999 (39) |emise de Banca |ex tern, avizul de lichidare şi||- Acordul de împrumut |Na Ńional ă a României;|mesajele swift ale B ăncii ||- Legea de ratificare a |- cererea de valut ă |Na Ńionale a României şi ||împrumutului |depus ă de entitatea |cererea de valut ă a entit ăŃii ||- Alte acte normative |public ă; |publice; ||specifice |- nota de |- existen Ńa surselor de || |fundamentare privind |fi nanŃare a contravalorii în || |sursele interne de |le i a sumei disponibilizate de|| |acoperire a datoriei |Ba nca Na Ńional ă a României; || |fa Ńă de Banca |- dac ă opera Ńiunea de || |Na Ńional ă a României.|lichidare privind realitatea |

21


| | |fa ptelor şi exactitatea sumei || | |da torate este certificat ă de || | |co mpartimentul de specialitate|| | |pr in "Bun de plat ă"; || | |- încadrarea sumei ordonan Ńate|| | |la plat ă în subdiviziunea || | |co respunz ătoare a || | |cl asifica Ńiei bugetare pentru || | |ca re exist ă angajament bugetar|| | | şi legal. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 4. Cererea de valut ă**) sau ordonan Ńarea de plat ă extern ă reprezentând || cotiza Ńii, respectiv contribu Ńii, taxe etc. la diverse organisme || interna Ńionale ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- acordul, conven Ńia |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |sau protocolul; |- concordan Ńa dintre ||- Ordonan Ńa Guvernului |- avizul de plat ă |prevederile acordului, ||nr. 119/1999 (3) |transmis de |co nven Ńiei sau protocolului şi||- Ordonan Ńa Guvernului |organismul |avizul de pla t ă transmis de ||nr. 41/1994 (40) |interna Ńional. |organismul interna Ńional, ||- Protocoale, acorduri | |in clusiv a termenului de ||sau conven Ńii încheiate | |plat ă; ||de entitatea public ă | |- încadrarea sumei ordo nanŃate||cu organismele | |la plat ă în subdiviziunea ||interna Ńionale | |corespunz ătoare a ||- Legile de ratificare | |cl asifica Ńiei bugetare pentru || | |ca re exist ă angajament bugetar|| | | şi legal; || | |- dac ă opera Ńiunea de || | |li chidare privind realitatea || | |fa ptelor şi exactitatea sumei || | |da torate este certificat ă de || | |co mpartimentul de specialitate|| | |pr in "Bun de plat ă". ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 5. Ordonan Ńare de plat ă pentru subven Ńii, transferuri, prime sau alte || pl ăŃi din fonduri publice acordate agen Ńilor economici sau altor || beneficiari legali ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare; |- legalitatea şi regularitatea||- Legile bugetare anuale |- documenta Ńia |documenta Ńiei justificative, ||- Ordonan Ńa Guvernului |specific ă care |corespunz ător prevederilor ||nr. 22/2002 (41) |rezult ă din actul |actului normativ care ||- Alte acte normative |normativ ce |re glementeaz ă opera Ńiunea ||specifice |reglementeaz ă | şi/sau domeniul respectiv; || |opera Ńiunea şi/sau |- dac ă opera Ńiunea de || |domeniul respectiv. |li chidare privind realitatea || | |fa ptelor şi exactitatea sumei || | |da torate este certificat ă de || | |co mpartimentul de specialitate|| | |pr in "Bun de plat ă". || | |- încadrarea sumei ordonan Ńate|| | |la plat ă în subdiviziunea || | |co respunz ătoare a || | |cl asifica Ńiei bugetare pentru || | |ca re exist ă angajament bugetar|

22


| | | şi legal. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 6. Ordonan Ńare de plat ă privind redeven Ńe, chirii sau alte cheltuieli || legate de concesionare sau închiriere ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare; |- dac ă documentele ||- Legile bugetare anuale |- contractul de |ju stificative sunt cele ||- Ordonan Ńa Guvernului |concesionare sau de |prev ăzute de normele legale; ||nr. 119/1999 (3) |închiriere; |- dac ă opera Ńiunea de ||- Alte acte normative |- documentele |li chidare privind realitatea ||specifice |justificative emise |fa ptelor şi exactitatea sumei || |de concedent sau, |da torate este certificat ă de || |dup ă caz, de |compartimentul de specialitate|| |proprietarul bunului |pr in "Bun de plat ă"; || |închiriat. |- concordan Ńa valorii || | |ch eltuielilor lichidate cu || | |su ma ordonan Ńat ă la plat ă şi || | |în cadrarea acesteia în || | |an gajamentul legal; || | |- încadrarea sumei ordonan Ńate|| | |la plat ă în subdiviziunea || | |co respunz ătoare a || | |cl asifica Ńiei bugetare pentru || | |ca re exist ă angajament || | |bu getar. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 7. Ordonan Ńarea de plat ă în lei, ordonan Ńarea de plat ă extern ă sau || ordonan Ńarea transferului valutar pentru pl ăŃi care se efectueaz ă din || conturile speciale ale împrumuturilor guvern amentale externe. ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- facturile emise de |Se verific ă: ||- Ordonan Ńa Guvernului |furnizori/prestatori/|- legalitatea şi regularitatea||nr. 119/1999 (3) |executan Ńi, cu |documenta Ńiei justificative, ||- Legea nr. 81/1999 (39) |certificarea de |co respunz ător prevederilor ||- Acordul de împrumut |c ătre beneficiar a |actului normativ care ||- Legea de ratificare a |efectu ării |reglementeaz ă opera Ńiunea; ||acordului de împrumut |opera Ńiunii pentru |- concordan Ńa dintre facturile|| |care se solicit ă |certificate de beneficiar, || |plata; |pr evederile || |- documentele |co ntractelor/comenzilor şi || |justificative de |su ma ordonan Ńat ă; || |transport, v ămuire |- dac ă opera Ńiunea de || |sau situa Ńii de |lichidare privind realitatea || |lucr ări ori recep Ńia |faptelor şi exactitatea sumei || |bunurilor, dup ă caz; |datorate este certificat ă de || |- acord de împrumut; |co mpartimentul de specialitate|| |- acordurile |pr in "Bun de plat ă"; || |subsidiare de |- încadrarea sumei ordonan Ńate|| |împrumut; |la plat ă în subdiviziunea || |- contractul de |co respunz ătoare a || |furnizare/servicii/ |cl asifica Ńiei bugetare pentru || |lucr ări; |care exist ă angajament bugetar|| |- nota de | şi legal. || |fundamentare. | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 8. Ordonan Ńare de plat ă extern ă privind alte pl ăŃi decât cele aferente || împrumuturilor externe. |

23


|__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Ordonan Ńa Guvernului |fundamentare; |- dac ă justific ările sunt ||nr. 119/1999 (3) |- documenta Ńia |corespunz ătoare prevederilor ||- Actele normative care |justificativ ă |din normele legale, inclusiv a||reglementeaz ă spe Ńa |specific ă care |celor stipulate în || |rezult ă din actul |angajamentul legal; || |normativ ce |- dac ă opera Ńiunea de || |reglementeaz ă |lichidare privind realitatea || |opera Ńiunea şi/sau |faptelor şi exactitatea sumei || |domeniul respectiv. |da torate este certificat ă de || | |co mpartimentul de specialitate|| | |pr in "Bun de plat ă". || | |- încadrarea sumei ordonan Ńate|| | |la plat ă în subdiviziunea || | |co respunz ătoare a || | |cl asifica Ńiei bugetare pentru || | |ca re exist ă angajament bugetar|| | | şi legal. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 9. Ordonan Ńare de plat ă prin acreditiv simplu sau documentar în cadrul || unui contract extern finan Ńat printr-un împrumut extern ||__________________________________________________ ____________________________||- Ordonan Ńa Guvernului |- nota de |Se verific ă: ||nr. 119/1999 (3) |fundamentare; |- concordan Ńa condi Ńiilor ||- Legea de ratificare a |- contractul extern; |in cluse în acreditivul emis cu||acordului de împrumut |- acreditivul |pr evederile din contractul ||- Alte acte normative |documentar irevocabil|ex tern; ||specifice |emis de banca |- condi Ńiile de plat ă incluse || |depozitar ă a contului|în contractul extern; || |special. |- încadrarea sumei ordonan Ńate|| | |la plat ă în subdiviziunea || | |co respunz ătoare a || | |cl asifica Ńiei bugetare pentru || | |ca re exist ă angajament bugetar|| | | şi legal; || | |- dac ă opera Ńiunea de || | |li chidare privind realitatea || | |fa ptelor şi exactitatea sumei || | |da torate este certificat ă de || | |co mpartimentul de specialitate|| | |pr in "Bun de plat ă". ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 10. Ordonan Ńare de avansuri (în lei) acordate unor ter Ńe persoane juridice || în cadrul contractelor încheiate ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- contractul; |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |- solicitarea de |- dac ă acordarea avansului ||- Ordonan Ńa Guvernului |acordare a avansului;|respect ă condi Ńiile specifice ||nr. 119/1999 (3) |- documentul prin |de legalitate şi regularitate;||- Hot ărârea Guvernului |care se constituie |- încadra rea sumei ordonan Ńate||nr. 264/2003 (42) |garan Ńia legal ă. |la plat ă în subdiviziunea ||- Alte acte normative | |co respunz ătoare a ||specifice | |cl asifica Ńiei bugetare pentru || | |ca re exist ă angajament bugetar|| | | şi legal, precum şi în || | |pr evederile contractului. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|

24


| 11. Ordonan Ńare de plat ă privind cheltuielile ce se efectueaz ă din fonduri || primite de la persoane juridice sau fizice c u titlu de dona Ńie sau || sponsorizare ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- actul de dona Ńie |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |sau sponsorizare; |- dac ă cheltuielile respect ă ||- Ordonan Ńa Guvernului |- angajamentul legal |destina Ńiile stabilite de ||nr. 119/1999 (3) |(contract, comand ă |transmi Ńători; ||- Alte acte normative |etc.); |- dac ă documentele ||specifice |- documentele care |ju stificative sunt cele || |atest ă livrarea |prev ăzute de normele legale; || |produselor, prestarea|- dac ă opera Ńiunea de || |serviciilor sau |li chidare privind realitatea || |execu Ńia lucr ărilor, |faptelor şi exactitatea sumei || |dup ă caz. |datorate este certificat ă de || | |co mpartimentul de specialitate|| | |pr in "Bun de plat ă". || | |- concordan Ńa valorii || | |ch eltuielilor lichidate cu || | |su ma ordonan Ńat ă la plat ă şi || | |în cadrarea acesteia în || | |an gajamentul legal; || | |- încadrarea sumei ordonan Ńate|| | |la plat ă în subdiviziunea || | |co respunz ătoare a || | |cl asifica Ńiei bugetare pentru || | |ca re exist ă angajament || | |bu getar. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 12. Ordonan Ńare de plat ă privind cheltuielile care fac obiectul contractulu i|| de finan Ńare prev ăzut la art. 4(2) din Ordonan Ńa Guvernului nr. 60/2001 ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- contractul de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |finan Ńare; |- dac ă justific ările sunt ||- Legile bugetare anuale |- documenta Ńia |corespunz ătoare prevederilor ||- Ordonan Ńa Guvernului |justificativ ă |din normele legale, inclusiv a||nr. 119/1999 (3) |specific ă care |celor stipulate în contractul ||- Ordonan Ńa Guvernului |rezult ă din actul |de finan Ńare; ||nr. 60/2001 (4) |normativ ce |- încadrarea sumei ordonan Ńate||- Alte acte normative |reglementeaz ă |la plat ă în subdiviziunea ||specifice |opera Ńiunea şi/sau |corespunz ătoare a || |domeniul respectiv. |cl asifica Ńiei bugetare pentru || | |ca re exist ă angajament || | |bu getar; || | |- dac ă opera Ńiunea de || | |li chidare privind realitatea || | |fa ptelor şi exactitatea sumei || | |da torate este certificat ă de || | |co mpartimentul de specialitate|| | |pr in "Bun de plat ă". ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 13. Ordonan Ńare de plat ă privind avansuri sau sume cuvenite titularului de || decont, care se acord ă prin casierie. ||__________________________________________________ ____________________________||- Decretul nr. 209/1976 |- nota de |Se verific ă: ||(43) |fundamentare; |- concordan Ńa sumelor ce ||- Ordonan Ńa Guvernului |- documentul |urmeaz ă a fi eliberate ca ||nr. 119/1999 (3) |specific prin care |av ans cu cele prev ăzute în |

25


|- Hot ărârea Guvernului |s-a aprobat ac Ńiunea |documentul de aprobare a ||nr. 543/1995 (29) | şi devizul acesteia; |ac Ńiunii sau, dup ă caz, ||- Hot ărârea Guvernului |- decontul |încadrare a sumelor cuvenite ||nr. 518/1995 (24) |justificativ al |ti tularului de decont în ||- Alte acte normative |cheltuielilor; |li mita cheltuielilor ||specifice |- alte documente |ju stificate prin decontul || |justificative |ap robat; || |specifice. |- dac ă opera Ńiunea de || | |li chidare privind realitatea || | |fa ptelor şi exactitatea sumei || | |da torate este certificat ă de || | |co mpartimentul de specialitate|| | |pr in "Bun de plat ă". ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 14. Ordonan Ńările de plat ă ale salariilor, altor drepturi salariale acordate|| personalului, precum şi ale obliga Ńiilor fiscale aferente acestora ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- centralizatorul |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |lunar al statelor de |- încadrarea în prevederile ||- Codul muncii |salarii; |bu getului privind num ărul ||(Legea nr. 53/2003) (21) |- situa Ńia privind |maxim de posturi şi creditele ||- Legile bugetare anuale |repartizarea pe luni |bu getare destinate ||- Legea nr. 154/1998 (30)|a cheltuielilor de |ch eltuielilor de personal ||- Ordonan Ńa de urgen Ńă a |personal aprobate; |(cheltuieli cu salariile, ||Guvernului nr. 24/2000 |- situa Ńia privind |contribu Ńii pentru asigur ările||(31) |monitorizarea |so ciale de stat, contribu Ńii ||- Legea nr. 188/1999 (28)|cheltuielilor de |pe ntru asigur ările de şomaj, ||- Ordonan Ńa Guvernului |personal finan Ńate |contribu Ńii pentru asigur ările||nr. 7/2001 (44) |de la buget, pe |so ciale de s ănătate etc.); ||- Ordonan Ńa de urgen Ńă a |luna ...; |- dac ă au fost aplicate cotele||Guvernului nr. 150/2002 |- alte documente. |le gale de contribu Ńii; ||(45) | |- dac ă opera Ńiunea de ||- Legea nr. 19/2000 (46) | |li chidare privind realitatea ||- Legea nr. 76/2002 (47) | |fa ptelor şi exactitatea sumei ||- Legea nr. 346/2002 (48)| |da torate este certificat ă de ||- Ordonan Ńa de urgen Ńă a | |compartimentul de special itate||Guvernului nr. 147/2002 | |pr in "Bun de plat ă"; ||(49) | |- regularitatea complet ării ||- Alte acte normative | |do cumentului supus vizei. ||specifice | | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|

**) Aceste documente au şi funcŃia de ordonanŃare de plată.

D. CONCESIONAREA, ÎNCHIRIEREA, TRANSFERUL, VÂNZAREA ŞI SCHIMBUL BUNURILOR DIN PATRIMONIUL INSTITUłIILOR PUBLICE

__________________________________________________ ____________________________|Nr. | Documentul supus controlului finan ciar preventiv ||crt.| ||____|_____________________________________________ ____________________________|| 0 1 ||__________________________________________________ ____________________________|| Cadrul legal | Acte | M odul de efectuare a || | justificative | c ontrolului financiar || | | p reventiv ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 2 | 3 | 4 |

26


|_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 1. Contract de concesionare/închiriere (entitat ea public ă este || concedent/titular al dreptului de proprietat e) ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- studiul de | S e verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |oportunitate; |- încadrarea obiectului ||- Legea nr. 219/1998 (17)|- caietul de sarcini;|co ntractului în lista ||- Ordonan Ńa Guvernului |- documenta Ńia |cuprinzând bunurile care, ||nr. 119/1999 (3) |licita Ńiei; |potrivit legii, pot fi ||- Legea nr. 213/1998 (16)|- documenta Ńia |concesionate/închiriate; ||- Hot ărârea Guvernului |procedurii de |- respect area prevederilor ||nr. 216/1999 (50) |negociere direct ă. |legale referitoare la ||- Actul normativ de | |de sf ăşurarea licita Ńiei/ ||aprobare a | |ne gocierii directe; ||concesiunii/închirierii | |- stabilirea termenilor || | |co ntractuali în concordan Ńă cu|| | |ca drul normativ; || | |- existen Ńa avizului || | |co mpartimentului juridic. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 2. Proces-verbal de predare-primire având ca ob iect transferul bunului f ăr ă|| plat ă ||__________________________________________________ ____________________________||- Ordonan Ńa Guvernului |- referatul de |Se verific ă: ||nr. 19/1995 (51) |disponibilizare; |- respectarea prevederilor ||- Ordonan Ńa Guvernului |- adresele c ătre/de |legale referitoare la ||nr. 119/1999 (3) |la institu Ńiile |desf ăşurarea procedurii de ||- Hot ărârea Guvernului |publice care doresc |transmite re f ăr ă plat ă a ||nr. 841/1995 (52) |s ă utilizeze bunul |bunurilor; ||- Alte acte normative |disponibil. |- existen Ńa avizului ||specifice | |co mpartimentului juridic. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 3. Contract de vânzare/cump ărare a bunurilor disponibilizate (entitatea || public ă are calitatea de vânz ător) ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- referatul de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |disponibilizare; |- respectarea prevederilor ||- Ordonan Ńa Guvernului |- decizia de numire |legale referi toare la ||nr. 119/1999 (3) |a comisiei de |de sf ăşurarea procedurii de ||- Ordonan Ńa Guvernului |evaluare; |valorificare prin licita Ńie cu||nr. 19/1995 (51) |- raportul de |st rigare; ||- Hot ărârea Guvernului |evaluare a bunurilor |- stabili rea termenilor ||nr. 841/1995 (52) |ce urmeaz ă a fi |contractuali în concordan Ńă cu|| |vândute; |ca drul normativ; || |- documenta Ńia |- existen Ńa avizului || |licita Ńiei cu |compartimentului juridic. || |strigare. | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|

E. ALTE OPERAłIUNI SUPUSE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

__________________________________________________ ____________________________|Nr. | Documentul supus controlului finan ciar preventiv ||crt.| ||____|_____________________________________________ ____________________________|| 0 1 ||__________________________________________________ ____________________________|

27


| Cadrul legal | Acte | M odul de efectuare a || | justificative | c ontrolului financiar || | | p reventiv ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 2 | 3 | 4 ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 1. Proces-verbal de scoatere din func Ńiune a mijlocului fix ||__________________________________________________ ____________________________||- Ordonan Ńa Guvernului |- nota privind |Se verific ă: ||nr. 119/1999 (3) |starea tehnic ă a |- existen Ńa actelor ||- Ordonan Ńa Guvernului |mijlocului fix |justificative ; ||nr. 19/1995 (51) |propus a fi scos din |- dac ă actele justificative ||- Legea nr. 15/1994 (53) |func Ńiune; |au fost întocmite şi semnate ||- Hot ărârea Guvernului |- act constatator al |de persoa nele în drept; ||nr. 909/1997 (54) |avariei; |- dac ă sunt îndeplinite ||- Alte acte normative |- devizul estimativ |co ndi Ńiile scoaterii din ||specifice |al repara Ńiei |func Ńiune. || |capitale; | || |- alte acte | || |justificative. | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 2. Decontul privind cheltuielile ocazionate de organizarea ac Ńiunilor de || protocol, a manifest ărilor cu caracter cultural- ştiin Ńific sau a altor || ac Ńiuni cu caracter specific ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- actul intern de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |decizie privind |- prezentarea în termenul ||- Ordonan Ńa Guvernului |organizarea |legal a docum entelor ||nr. 119/1999 (3) |ac Ńiunilor de |justificative pentru ||- Ordonan Ńa Guvernului |protocol, a |cheltuielile efectuate; ||nr. 80/2001 (19) |unor manifest ări cu |- dac ă documentele ||- Hot ărârea Guvernului |caracter cultural- |justifica tive sunt cele ||nr. 552/1991 (20) | ştiin Ńific, sau a |prev ăzute de normele legale ||- Alte acte normative |altor ac Ńiuni cu |din punct de vedere al formei ||specifice |caracter specific; | şi con Ńinutului; || |- documente |- corectitudinea calculului || |justificative |pr ivind cheltuielile || |specifice |ju stificate şi, dup ă caz, a || |diferitelor |pe nalit ăŃilor de întârziere; || |categorii de |- încadrarea cheltuielilor în || |cheltuieli. |pl afoanele legale; || | |- dac ă valoarea cheltuielilor || | |ju stificate prin decont se || | |în cadreaz ă în angajamentul || | |bu getar. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 3. Decontul de cheltuieli privind deplasarea în str ăin ătate pentru || îndeplinirea unor misiuni cu caracter tempor ar ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- actul intern de |Se verific ă: ||- Legea nr. 189/1998 (2) |decizie privind |- dac ă documentele ||- Ordonan Ńa Guvernului |deplasarea în |justificative sunt cele ||nr. 119/1999 (3) |str ăin ătate; |prev ăzute de normele legale ||- Decretul nr. 209/1976 |- documente |di n punct de vedere al formei ||(43) |justificative | şi con Ńinutului; ||- Hot ărârea Guvernului |specifice |- prezent area în termenul ||nr. 518/1995 (24) |diferitelor |le gal a documentelor ||- Alte acte normative |categorii de |ju stificative pentru |

28


|specifice |cheltuieli. |ch eltuielile efectuate; || | |- corectitudinea calculului || | |pr ivind cheltuielile || | |ju stificate şi, dup ă caz, a || | |pe nalit ăŃilor de întârziere; || | |- documentul de restituire a || | |av ansurilor nejustificate şi, || | |du pă caz, a penalit ăŃilor; || | |- încadrarea cheltuielilor în || | |pl afoanele legale; || | |- dac ă valoarea cheltuielilor || | |ju stificate prin decont se || | |în cadreaz ă în angajamentul || | |bu getar. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 4. Decontul de cheltuieli privind justificarea avansului acordat pentru || deplas ări în Ńar ă şi/sau pentru achizi Ńii prin cump ărare direct ă ||__________________________________________________ ____________________________||- Decretul nr. 209/1976 |- actul intern de |Se verific ă: ||(43) |decizie privind |- dac ă documentele ||- Ordonan Ńa Guvernului |deplasarea în Ńar ă |justificative sunt cele ||nr. 119/1999 (3) |sau, dup ă caz, |prev ăzute de normele legale ||- Hot ărârea Guvernului |referatul aprobat |din punct de vedere al formei ||nr. 543/1995 (29) |privind achizi Ńia | şi con Ńinutului; ||- Hot ărârea Guvernului |direct ă; |- prezentarea în termenul ||nr. 461/2001 (9) |- documente |le gal a documentelor ||- Alte acte normative cu |justificative |ju stificative pentru avansul ||caracter specific |specifice |pr imit; || |diferitelor |- corectitudinea calculului || |categorii de |pr ivind sumele justificate şi,|| |cheltuieli. |du pă caz, a penalit ăŃilor de || | |în târziere; || | |- documentul de restituire a || | |av ansurilor nejustificate şi, || | |du pă caz, a penalit ăŃilor; || | |- încadrarea cheltuielilor în || | |pl afoanele legale; || | |- dac ă valoarea cheltuielilor || | |ju stificate prin decont se || | |în cadreaz ă în angajamentul || | |bu getar. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 5. Contractul de sponsorizare în care entitatea public ă este beneficiar al || sponsoriz ării ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legea nr. 32/1994 (55) |fundamentare a |- dac ă entitatea public ă ||- Ordonan Ńa Guvernului |contractului de |desf ăşoar ă sau urmeaz ă s ă ||nr. 119/1999 (3) |sponsorizare. |de sf ăşoare o activitate din || | |ce le prev ăzute la art. 4 din || | |Le gea nr. 32/1994, cu || | |mo dific ările ulterioare; || | |- existen Ńa avizului || | |co mpartimentului juridic. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 6. Actul de dona Ńie, în care entitatea public ă are calitatea de donatar ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: |

29


|- Codul civil (art. 800 |fundamentare a |- regimul juridic al bunului/ || şi urm ătoarele) |actului de dona Ńie. |bunurilor care fac obiectul ||- Decretul nr. 478/1954 | |do naŃiei; ||(23) | |- dac ă bunul/bunurile ||- Ordonan Ńa Guvernului | |respective su nt grevate de ||nr. 119/1999 (3) | |da torii; || | |- existen Ńa avizului || | |co mpartimentului juridic. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 7. Dispozi Ńia de încasare c ătre casierie ||__________________________________________________ ____________________________||- Decretul nr. 209/1976 |- decontul de |Se verific ă: ||(43) |cheltuieli prezentat |- aprobarea de c ătre ||- Ordonan Ńa Guvernului |de titularul de |conduc ătorul entit ăŃii publice||nr. 119/1999 (3) |avans; |a decontului de cheltuieli; ||- Alte acte normative |- decizia de |- modul de calcul al sumei ce ||specifice |imputa Ńie; |urmeaz ă a fi încasat ă; || |- alte acte din care |- dac ă dispozi Ńia de încasare || |rezult ă obliga Ńii de |este întocmit ă pentru suma ce || |plat ă în sarcina |urmeaz ă a fi încasat ă. || |unor persoane. | ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 8. Cerere de tragere şi cerere de alimentare a contului special în cadrul || împrumuturilor externe (inclusiv a avansului ) ||__________________________________________________ ____________________________||- Ordonan Ńa Guvernului |- nota de |Se verific ă: ||nr. 119/1999 (3) |fundamentare; |- legalitatea şi regularitatea||- Legea de ratificare a |- contractele |do cumentelor justificative; ||acordului de împrumut |interne sau externe; |- încadrarea pl ăŃilor ||- Alte acte normative |- ordinele de plat ă |solicitate în prevederile ||specifice |prin care s-au |co ntractului intern sau || |efectuat pl ăŃi în |extern; || |cadrul procedurilor |- existen Ńa documentului || |de refinan Ńare; |organismului finan Ńator || |- alte documente. |in terna Ńional de acceptare a || | |co ntractului intern sau extern|| | |(" no objection"); || | |- dac ă opera Ńiunea de || | |li chidare privind realitatea || | |fa ptelor şi exactitatea sumei || | |da torate este certificat ă de || | |co mpartimentul de specialitate|| | |pr in "Bun de plat ă". ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|| 9. Solicitare de tragere în contul beneficiarul ui pentru împrumuturi || externe primite de la BDCE ||__________________________________________________ ____________________________||- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de |Se verific ă: ||- Legea nr. 81/1999 (39) |fundamentare; |- legalitatea şi regularitatea||- Legea bugetar ă anual ă |- solicitarea |documentelor justificative ; ||- Acordul de împrumut |beneficiarului, |- încadrarea sumei în ||extern |înso Ńit ă de |subdiviziunea bugetar ă a ||- Legea de ratificare |documente |be neficiarului pentru care ||- Acordul subsidiar de |justificative. |ex ist ă angajament legal şi ||împrumut | |bu getar. ||_________________________|_____________________|__ ____________________________|

F. LISTA ACTELOR NORMATIVE CUPRINSE ÎN COLOANA a 2-a DIN CADRUL GENERAL

30


__________________________________________________ ____________________________|Nr. | ACTUL NORMATIV | Publicat în ||crt.| | Monitorul || | | Oficial al || | | României ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 0 | 1 | 2 ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 1 | Legea nr. 500/2002 privind finan Ńele publice |597/13.VIII.2002||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 2 | Legea nr. 189/1998 privind finan Ńele publice locale |404/22.X.1998 ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 3 | Ordonan Ńa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul |430 /31.VIII.1999|| | intern şi controlul financiar preventiv | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 4 | Ordonan Ńa de urgen Ńă a Guvernului nr. 60/2001 privind |241/11.V.2001 || | achizi Ńiile publice | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 5 | Legea nr. 133/1999 privind stimularea |349/23.VII.1999 || | întreprinz ătorilor priva Ńi pentru înfiin Ńarea şi | || | dezvoltarea întreprinderilor mici şi mijlocii | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 6 | Ordonan Ńa Guvernului nr. 20/2002 privind achizi Ńiile |86/01.II.2002 || | publice prin licita Ńii electronice | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 7 | Ordonan Ńa Guvernului nr. 9/2000 privind nivelul |26/ 25.I.2000 || | dobânzii legale pentru obliga Ńii b ăneşti | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 8 | Hot ărârea Guvernului nr. 53/1999 privind aprobarea |78bis/25.II.1999|| | Clasific ării produselor şi serviciilor asociate | || | activit ăŃilor - CPSA | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 9 | Hot ărârea Guvernului nr. 461/2001 pentru aprobarea |268/24.V.2001 || | Normelor de aplicare a | || | Ordonan Ńei de urgen Ńă a Guvernului nr. 60/2001 privind | || | achizi Ńiile publice | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 10 | Hot ărârea Guvernului nr. 244/2001 pentru aprobarea |101/28.II.2001 || | Normelor metodologice de aplicare a Legii nr . 133/1999 | || | privind stimularea întreprinz ătorilor priva Ńi pentru | || | înfiin Ńarea şi dezvoltarea întreprinderilor mici şi | || | mijlocii | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 11 | Hot ărârea Guvernului nr. 182/2002 privind lista |158/05.III.2002 || | autorit ăŃilor contractante care au obliga Ńia de a | || | aplica prevederile Ordonan Ńei Guvernului nr. 20/2002 | || | privind achizi Ńiile publice prin licita Ńii electronice | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 12 | Ordinul nr. 1012/2001 al ministrului finan Ńelor publice|336/25.VI.2001 || | privind aprobarea structurii, con Ńinutului şi modului | || | de utilizare a Documenta Ńiei standard pentru elaborarea| || | şi prezentarea ofertei pentru achizi Ńia public ă de | || | produse | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 13 | Ordinul nr. 1013/873/2001 al ministrului fin anŃelor |340/27.VI.2001 || | publice şi al ministrului lucr ărilor publice, | || | transporturilor şi locuin Ńei privind aprobarea | || | structurii, con Ńinutului şi modului de utilizare a | |

31


| | Documenta Ńiei standard pentru elaborarea şi prezentarea| || | ofertei pentru achizi Ńia public ă de servicii | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 14 | Ordinul nr. 1014/874/2001 al ministrului fin anŃelor |357/04.VII.2001 || | publice şi al ministrului lucr ărilor publice, | || | transporturilor şi locuin Ńei privind aprobarea | || | structurii, con Ńinutului şi modului de utilizare a | || | Documenta Ńiei standard pentru elaborarea şi prezentarea| || | ofertei pentru achizi Ńia public ă de lucr ări | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 15 | Ordonan Ńa Guvernului nr. 51/1998 privind îmbun ăt ăŃirea |296/13.VIII.1998|| | sistemului de finan Ńare a programelor şi proiectelor | || | culturale | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 16 | Legea nr. 213/1998 privind proprietatea publ ic ă şi |448/24.XI.1998 || | regimul juridic al acesteia | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 17 | Legea nr. 219/1998 privind regimul concesiun ilor |459/30.XI.1998 ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 18 | Legea nr. 4/1991 privind încheierea şi ratificarea |5/12.I.1991 || | tratatelor | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 19 | Ordonan Ńa Guvernului nr. 80/2001 privind stabilirea |542 /01.IX.2001 || | unor normative de cheltuieli pentru autorit ăŃile şi | || | institu Ńiile publice | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 20 | Hot ărârea Guvernului nr. 552/1991 privind normele de |176/29.VIII.1991|| | organizare în Ńar ă a ac Ńiunilor de protocol | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 21 | Codul muncii (Legea nr. 53/2003) |72/05.II.2003 ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 22 | Hot ărârea Guvernului nr. 978/2001 privind constituirea, |656/18.X.2001 || | componen Ńa şi func Ńionarea comisiei de autorizare a | || | contract ării sau garant ării de împrumuturi externe de | || | c ătre autorit ăŃile administra Ńiei publice locale | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 23 | Decretul nr. 478/1954 privitor la dona Ńiile f ăcute |46/10.XII.1954 || | statului | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 24 | Hot ărârea Guvernului nr. 518/1995 privind unele |154/19.VII.1995 || | drepturi şi obliga Ńii ale personalului român trimis în | || | str ăin ătate pentru îndeplinirea unor misiuni cu | || | caracter temporar | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 25 | Hot ărârea Guvernului nr. 478/2001 privind transportul |276/29.V.2001 || | spre/dinspre România al unor persoane care f olosesc ca | || | mijloc de transport avionul | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 26 | Hot ărârea Guvernului nr. 189/2001 privind unele m ăsuri |50/30.I.2001 || | referitoare la efectuarea deplas ărilor în str ăin ătate, | || | în interes de serviciu, de c ătre demnitarii şi | || | asimila Ńii acestora din administra Ńia public ă | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 27 | Ordonan Ńa de urgen Ńă a Guvernului nr. 144/2001 privind |725/14.XI.2001 || | îndeplinirea de c ătre cet ăŃenii români, la ie şirea din | || | Ńar ă, a condi Ńiilor de intrare în statele membre ale | || | Uniunii Europene şi în alte state | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|

32


| 28 | Legea nr. 188/1999 privind Statutul func Ńionarilor |600/08.XII.1999 || | publici | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 29 | Hot ărârea Guvernului nr. 543/1995 privind drepturile |220/13.IX.1996 || | b ăneşti ale salaria Ńilor institu Ńiilor publice şi |(republicare) || | regiilor autonome cu specific deosebit pe pe rioada | || | deleg ării şi deta şării în alt ă localitate, precum şi în| || | cazul deplas ării, în cadrul localit ăŃii, în interesul | || | serviciului | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 30 | Legea nr. 154/1998 privind sistemul de stabi lire a |266/16.VII.1998 || | salariilor de baz ă în sectorul bugetar şi a | || | indemniza Ńiilor pentru persoane care ocup ă func Ńii de | || | demnitate public ă | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 31 | Ordonan Ńa de urgen Ńă a Guvernului nr. 24/2000 privind |138/31.III.2000 || | sistemul de stabilire a salariilor de baz ă pentru | || | personalul contractual din sectorul bugetar | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 32 | Ordonan Ńa Guvernului nr. 32/1998 privind organizarea |42/ 30.I.1998 || | cabinetului demnitarului din administra Ńia public ă | || | central ă | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 33 | Ordonan Ńa Guvernului nr. 16/2002 privind contractele de|94/ 02.II.2002 || | parteneriat public-privat | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 34 | Hot ărârea Guvernului nr. 621/2002 pentru aprobarea |481/05.VII.2002 || | normelor metodologice de aplicare a | || | Ordonan Ńei Guvernului nr. 16/2002 privind contractele | || | de parteneriat public-privat | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 35 | Legea nr. 33/1994 privind exproprierea pentr u cauza de |139/02.VI.1994 || | utilitate public ă | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 36 | Legea contabilit ăŃii (Legea nr. 82/1991) |629/26.VIII.2 002|| | |(republicare) ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 37 | Ordinul nr. 1792/2002 al ministrului finan Ńelor |37/23.I.2003 || | publice, pentru aprobarea Normelor metodolog ice privind| || | angajarea, lichidarea, ordonan Ńarea şi plata | || | cheltuielilor institu Ńiilor publice, precum şi | || | organizarea, eviden Ńa şi raportarea angajamentelor | || | bugetare şi legale | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 38 | Legea nr. 101/1998 privind Statutul B ăncii Na Ńionale a |203/01.VI.1998 || | României | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 39 | Legea nr. 81/1999 privind datoria public ă |215/17.V.1999 ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 40 | Ordonan Ńa Guvernului nr. 41/1994 privind autorizarea |241 /29.VIII.1994|| | pl ăŃii cotiza Ńiilor la organismele interna Ńionale | || | interguvernamentale la care România este par te | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 41 | Ordonan Ńa Guvernului nr. 22/2002 privind executarea |81/ 01.II.2002 || | obliga Ńiilor de plat ă ale institu Ńiilor publice, | || | stabilite prin titluri executorii | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 42 | Hot ărârea Guvernului nr. 264/2003 privind stabilirea |177/20.III.2003 |

33


| | ac Ńiunilor şi categoriilor de cheltuieli, criteriilor, | || | procedurilor şi limitelor pentru efectuarea de pl ăŃi în| || | avans din fondurile publice | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 43 | Decretul nr. 209/1976 pentru aprobarea Regul amentului |64/06.VII.1976 || | opera Ńiunilor de cas ă | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 44 | Ordonan Ńa Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe |435 /03.VIII.2001|| | venit | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 45 | Ordonan Ńa de urgen Ńă a Guvernului nr. 150/2002 privind |838/20.XI.2002 || | organizarea şi func Ńionarea sistemului de asigur ări | || | sociale de s ănătate | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 46 | Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii şi |140/01.IV.2000 || | alte drepturi de asigur ări sociale | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 47 | Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigur ărilor pentru |103/06.II.2002 || | şomaj şi stimularea ocup ării for Ńei de munc ă | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 48 | Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente |454/27.VI.2002 || | de munc ă şi boli profesionale | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 49 | Ordonan Ńa de urgen Ńă a Guvernului nr. 147/2002 pentru |821/13.XI.2002 || | reglementarea unor probleme financiare şi pentru | || | modificarea unor acte normative | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 50 | Hot ărârea Guvernului nr. 216/1999 pentru aprobarea |140/06.IV.1999 || | Normelor metodologice-cadru de aplicare a | || | Legii nr. 219/1998 privind regimul concesiun ilor | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 51 | Ordonan Ńa Guvernului nr. 19/1995 privind unele m ăsuri |188/18.VIII.1995|| | de perfec Ńionare a regimului achizi Ńiilor publice, | || | precum şi a regimului de valorificare a bunurilor | || | scoase din func Ńiune, apar Ńinând institu Ńiilor publice | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 52 | Hot ărârea Guvernului nr. 841/1995 privind procedurile |253/07.XI.1995 || | de transmitere f ăr ă plat ă şi de valorificare a | || | bunurilor apar Ńinând institu Ńiilor publice | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 53 | Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capita lului |242/31.V.1999 || | imobilizat în active corporale şi necorporale |(republicare) ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 54 | Hot ărârea Guvernului nr. 909/1997 pentru aprobarea |4/08.I.1998 || | Normelor metodologice de aplicare a Legii nr . 15/1994 | || | privind amortizarea capitalului imobilizat î n active | || | corporale şi necorporale, modificat ă şi completat ă prin| || | Ordonan Ńa Guvernului nr. 54/1997 | ||____|_____________________________________________ ___________|________________|| 55 | Legea nr. 32/1994 privind sponsorizarea |129/25.V.1994 ||____|_____________________________________________ ___________|________________|

NOTĂ: Lista actelor normative cuprinse în coloana a 2-a din Cadrul general se completează cu reglementările legale de modificare a acestora, precum şi cu orice alte acte normative existente sau urmând a fi emise, aplicabile operaŃiunilor respective.

34


ANEXA 1a)*) la normele metodologice

*) Anexa nr. 1a) este reprodusă în facsimil.

LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A CERERII PENTRU DESCHIDEREA DE CREDITE BUGETARE

COD A.1. __________________________________________________ ____________________________|Nr. | Obiectivele verific ării ||crt. | ||_____|____________________________________________ ____________________________||1. | Existen Ńa actelor justificative ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.1. | - Nota de fundamentare pentru solicitarea d eschiderii de credite ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.2. | - Solicit ările ordonatorilor secundari şi/sau ter Ńiari, dup ă caz, || | pentru repartizarea de credite bugetare ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.3. | - Situa Ńia creditelor bugetare deschise anterior şi neutilizate ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.4. | - Bugetul aprobat ||_____|____________________________________________ ____________________________||2. | Existen Ńa vizelor, certific ărilor, aprob ărilor, altor semn ături legale,|| | dup ă caz, pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.1. | - Actele justificative de la pct. 1 ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.2. | - Cererea pentru deschiderea de credite bug etare ||_____|____________________________________________ ____________________________||3. | Încadrarea sumei pentru care se cere deschi derea de credite în: ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.1. | - Creditele bugetare repartizate pe an/trim estre/luni şi detaliate || | conform clasifica Ńiei bugetare ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.2. | - Limitele lunare de cheltuieli stabilite d e Guvern ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.3. | - Nivelul prev ăzut în actul normativ de aprobare a ac Ńiunii (unde este || | cazul) ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.4. | - Nivelul rezultat din Nota de fundamentare ||_____|____________________________________________ ____________________________||4. | Stabilirea sumei pentru care se cere deschi derea de credite, având în || | vedere: ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.1. | - Creditele deschise anterior şi neutilizate ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.2. | - Ca întreaga sum ă s ă fie utilizat ă pân ă la finele perioadei pentru || | care se solicit ă deschiderea ||_____|____________________________________________ ____________________________||5. | Completarea corect ă a cererii pentru deschiderea de credite cu privire || | la: ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.1. | - Beneficiarul deschiderii de credite ||_____|____________________________________________ ____________________________|

35


|5.2. | - Conturile de trezorerie ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.3. | - Suma pentru care se cere deschiderea de c redite ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.4. | - Coresponden Ńa dintre suma solicitat ă şi detalierea de pe verso-ul || | formularului ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.5. | - Celelalte rubrici prev ăzute de formular ||_____|____________________________________________ ____________________________|

ANEXA 1b)*) la normele metodologice

*) Anexa nr. 1b) este reprodusă în facsimil.

LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A DISPOZIłIEI BUGETARE PENTRU REPARTIZAREA CREDITELOR BUGETARE

COD. A.2. __________________________________________________ ____________________________|Nr. | Obiectivele verific ării ||crt. | ||_____|____________________________________________ ____________________________||1. | Existen Ńa actelor justificative ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.1. | - Solicitarea ordonatorului secundar sau te r Ńiar, dup ă caz ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.2. | - Fundamentarea repartiz ării de credite pentru bugetul propriu, în || | cazul ordonatorului principal ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.3. | - Cererea de deschidere de credite ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.4. | - Bugetul aprobat ||_____|____________________________________________ ____________________________||2. | Existen Ńa vizelor, certific ărilor, aprob ărilor, altor semn ături legale,|| | dup ă caz, pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.1. | - Actele justificative de la pct. 1 ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.2. | - Dispozi Ńia bugetar ă pentru repartizarea creditelor bugetare ||_____|____________________________________________ ____________________________||3. | Încadrarea sumei prev ăzute pentru repartizare, în: ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.1. | - Creditele bugetare aprobate, repartizate pe an/trimestre/luni şi || | defalcate conform clasifica Ńiei bugetare ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.2. | - Cererea de deschidere de credite ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.3. | - Nivelul dispozi Ńiei bugetare de retragere (când este cazul) ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.4. | - Nivelul rezultat din solicitare/fundament are ||_____|____________________________________________ ____________________________||4. | Completarea corect ă a dispozi Ńiei bugetare pentru repartizarea || | creditelor bugetare cu privire la: ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.1. | - Beneficiarul creditelor repartizate |

36


|_____|____________________________________________ ____________________________||4.2. | - Conturile de trezorerie ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.3. | - Suma repartizat ă ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.4. | - Coresponden Ńa dintre suma repartizat ă şi detalierea de pe verso-ul || | formularului ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.5. | - Celelalte rubrici prev ăzute de formular ||_____|____________________________________________ ____________________________|

NOTĂ: În cazul în care se prezintă la viză Ordin de plată pentru alimentări de conturi, Borderoul centralizator al DispoziŃiilor bugetare pentru repartizarea creditelor bugetare sau Borderoul centralizator al Ordinelor de plată pentru alimentări de conturi, prezenta listă de verificare (CHECK-LIST) se va adapta corespunzător documentelor respective.

ANEXA 1c)*) la normele metodologice

*) Anexa nr. 1c) este reprodusă în facsimil.

LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A VIRĂRII DE CREDITE BUGETARE ÎNTRE CAPITOLE ALE CLASIFICAłIEI BUGETARE

COD A.4. __________________________________________________ ____________________________|Nr. | Obiectivele verific ării ||crt. | ||_____|____________________________________________ ____________________________||1. | Existen Ńa actelor justificative ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.1. | - Nota de fundamentare privind efectuarea v ir ărilor de credite bugetare|| | între capitole ale clasifica Ńiei bugetare ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.2. | - Bugetul aprobat ||_____|____________________________________________ ____________________________||2. | Existen Ńa vizelor, certific ărilor, aprob ărilor, altor semn ături legale,|| | dup ă caz, pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.1. | - Actele justificative de la pct. 1 ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.2. | - Documentul privind vir ările de credite bugetare între capitole ale || | clasifica Ńiei bugetare ||_____|____________________________________________ ____________________________||3. | Încadrarea sumelor prev ăzute a se vira între capitole în: ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.1. | - Creditele bugetare repartizate pe an/trim estre/luni şi detaliate || | conform clasifica Ńiei bugetare ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.2. | - Nivelurile rezultate din nota de fundamen tare ||_____|____________________________________________ ____________________________||4. | Propunerea de virare s ă: ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.1. | - Nu contravin ă Legii privind finan Ńele publice, legilor bugetare |

37


| | anuale sau actelor normative de rectifica re ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.2. | - Fie în concordan Ńă cu obliga Ńiile ce decurg din ac Ńiuni şi sarcini || | noi sau reprogramate ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.3. | - Asigure respectarea angajamentelor anteri oare ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.4. | - S ă fie sus Ńinut ă de justific ări, detalieri şi necesit ăŃi privind || | execu Ńia pân ă la finele anului bugetar la capitolele respective ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.5. | - Fie efectuat ă dup ă începerea trimestrului al III-lea ||_____|____________________________________________ ____________________________|

NOTĂ: În cazul în care se prezintă la viză documente privind virarea de credite bugetare între subdiviziuni ale clasificaŃiei bugetare în cadrul aceluiaşi capitol, pentru bugetul propriu şi bugetele instituŃiilor subordonate, sau documente privind virarea de credite bugetare între programe, prezenta listă de verificare (CHECK-LIST) se va adapta corespunzător documentelor respective.

ANEXA 1d)*) la normele metodologice

*) Anexa nr. 1d) este reprodusă în facsimil.

LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A CONTRACTULUI/COMENZII DE ACHIZIłII PUBLICE

COD B.1. __________________________________________________ ____________________________|Nr. | Obiectivele verific ării ||crt. | ||_____|____________________________________________ ____________________________||1. | Existen Ńa actelor justificative ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.1. | - Programul anual al achizi Ńiilor publice ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.2. | - Documentul de aprobare a procedurii selec tate pentru achizi Ńie ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.3. | - Anun Ńul/invita Ńia de participare la procedur ă ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.4. | - Documenta Ńia pentru elaborarea şi prezentarea ofertei ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.5. | - Documentul de numire a comisiei de evalua re/negociere ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.6. | - Ofertele ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.7. | - Documentul de aprobare a hot ărârii comisiei de evaluare/negociere ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.8. | - Comunic ările c ătre ofertan Ńi a rezultatului aplic ării procedurii ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.9. | - Documentul privind solu Ńionarea contesta Ńiilor ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.10.| - Actul de aprobare a documenta Ńiei tehnico-economice a obiectivului de|| | investi Ńii (în cazul investi Ńiilor) ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.11.| - Nota de fundamentare privind necesitatea şi oportunitatea efectu ării |

38


| | cheltuielilor asimilate investi Ńiilor (în cazul investi Ńiilor) ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.12.| - Anexele nr. 1 şi 2 la Ordinul ministrului finan Ńelor publice || | nr. 1.792/2002 ||_____|____________________________________________ ____________________________||2. | Existen Ńa vizelor, certific ărilor, aprob ărilor, altor semn ături legale,|| | dup ă caz, pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.1. | - Actele justificative de la pct. 1 ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.2. | - Proiectul de contract/comand ă ||_____|____________________________________________ ____________________________||3. | Încadrarea valorii contractului/comenzii în : ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.1. | - Nivelul creditelor bugetare şi/sau de angajament, dup ă caz ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.2. | - Nivelul angajamentului bugetar ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.3. | - Valoarea ofertei furnizorului/prestatorul ui/executantului câ ştig ător ||_____|____________________________________________ ____________________________||4. | Contractul: ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.1. | - S ă fie cuprins în programul anual al achizi Ńiilor publice ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.2. | - S ă prevad ă calitatea şi cantitatea produselor contractate, conform || | actelor justificative ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.3. | - S ă prevad ă constituirea garan Ńiei de bun ă execu Ńie ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.4. | - S ă prevad ă acordarea de avansuri cu respectarea legii ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.5. | - S ă prevad ă actualizarea pre Ńului cu respectarea legii ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.6. | - S ă fie încheiat în perioada de valabilitate a ofertei ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.7. | - S ă cuprind ă datele de identificare a p ăr Ńilor contractante ||_____|____________________________________________ ____________________________|

ANEXA 1e)*) la normele metodologice

*) Anexa nr. 1e) este reprodusă în facsimil.

LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A CONTRACTULUI/COMENZII DE ACHIZIłII PUBLICE FINANłATE INTEGRAL SAU PARłIAL DIN CREDITE EXTERNE RAMBURSABILE ŞI/SAU FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE

COD B.2. __________________________________________________ ____________________________|Nr. | Obiectivele verific ării ||crt. | ||_____|____________________________________________ ____________________________||1. | Existen Ńa actelor justificative ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.1. | - Programul anual al achizi Ńiilor publice ||_____|____________________________________________ ____________________________|

39


|1.2. | - Acordul/comanda de finan Ńare extern ă ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.3. | - Documentul de aprobare a procedurii selec tate pentru achizi Ńie ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.4. | - Anun Ńul/invita Ńia de participare la procedur ă ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.5. | - Documentele pentru elaborarea şi prezentarea ofertei ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.6. | - Documentul de numire a comisiei de evalua re/negociere ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.7. | - Ofertele ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.8. | - Documentul de aprobare a hot ărârii comisiei de evaluare/negociere ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.9. |- Comunic ările c ătre ofertan Ńi a rezultatului aplic ării procedurii ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.10.| - Documentul privind solu Ńionarea contesta Ńiilor ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.11.| - Actul de aprobare a documenta Ńiei tehnico-economice a obiectivului de|| | investi Ńii (în cazul investi Ńiilor) ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.12.| - Nota de fundamentare privind necesitatea şi oportunitatea efectu ării || | cheltuielilor asimilate investi Ńiilor (în cazul investi Ńiilor) ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.13.| - Anexele 1 şi 2 la Ordinul ministrului finan Ńelor publice || | nr. 1.792/2002 ||_____|____________________________________________ ____________________________||2. | Existen Ńa vizelor, certific ărilor, aprob ărilor, altor semn ături legale,|| | dup ă caz, pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.1. | - Actele justificative de la pct. 1 ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.2. | - Proiectul de contract/comand ă ||_____|____________________________________________ ____________________________||3. | Încadrarea valorii contractului/comenzii în : ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.1. | - Nivelul creditelor bugetare şi/sau de angajament, dup ă caz ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.2. | - Nivelul angajamentului bugetar ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.3. | - Valoarea ofertei furnizorului/prestatorul ui/executantului ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.4. | - Nivelul prev ăzut în actul normativ care a aprobat împrumutul ||_____|____________________________________________ ____________________________||4. | Contractul: ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.1. | - S ă fie în programul anual al achizi Ńiilor publice ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.2. | - S ă prevad ă calitatea şi cantitatea produselor contractate, conform || | actelor justificative ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.3. | - S ă prevad ă constituirea garan Ńiei de bun ă execu Ńie ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.4. | - S ă prevad ă acordarea de avansuri, cu respectarea legii ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.5. | - S ă prevad ă actualizarea pre Ńului, cu respectarea legii ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.6. | - S ă fie încheiat în perioada de valabilitate a ofertei |

40


|_____|____________________________________________ ____________________________||4.7. | - S ă cuprind ă datele de identificare a p ăr Ńilor contractante ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.8. | - S ă se încadreze din punct de vedere al obiectului în categoria || | cheltuielilor considerate eligibile, conf orm cu acordul/comanda de || | finan Ńare extern ă şi cu regulile fiec ărui organism finan Ńator ||_____|____________________________________________ ____________________________|

ANEXA 1f)*) la normele metodologice

*) Anexa nr. 1f) este reprodusă în facsimil.

LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ACTULUI INTERN DE DECIZIE PRIVIND ORGANIZAREA ACłIUNILOR DE PROTOCOL, A UNOR MANIFESTĂRI CU CARACTER CULTURAL-ŞTIINłIFIC SAU A ALTOR ACłIUNI CU CARACTER SPECIFIC, INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV PE CATEGORII DE CHELTUIELI

COD B.14. __________________________________________________ ____________________________|Nr. | Obiectivele verific ării ||crt. | ||_____|____________________________________________ ____________________________||1. | Existen Ńa actelor justificative ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.1. | - Nota de fundamentare a ac Ńiunii de protocol a manifest ării sau a || | ac Ńiunii cu caracter specific, dup ă caz ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.2. | - Documente transmise de parteneri cu privi re la participarea la || | ac Ńiune ||_____|____________________________________________ ____________________________||2. | Existen Ńa vizelor, certific ărilor, aprob ărilor, altor semn ături legale,|| | dup ă caz, pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.1. | - Actele justificative de la pct. 1 ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.2. | - Actul intern de decizie, inclusiv devizul ||_____|____________________________________________ ____________________________||3. | Stabilirea corect ă a valorii devizului ||_____|____________________________________________ ____________________________||4. | Încadrarea valorii devizului în: ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.1. | - Nivelul creditelor bugetare ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.2. | - Nivelul angajamentului bugetar ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.3. | - Limitele prev ăzute de normele legale ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.4. | - Nivelul prev ăzut de actul normativ de aprobare a ac Ńiunii (unde este || | cazul) ||_____|____________________________________________ ____________________________|

ANEXA 1g)*) la normele metodologice

41


*) Anexa nr. 1g) este reprodusă în facsimil.

LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ACTULUI INTERN DE DECIZIE PRIVIND DEPLASAREA ÎN STRĂINĂTATE, INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV DE CHELTUIELI

COD B.15. __________________________________________________ ____________________________|Nr. | Obiectivele verific ării ||crt. | ||_____|____________________________________________ ____________________________||1. | Existen Ńa actelor justificative ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.1. | - Nota de fundamentare a deplas ării în str ăin ătate ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.2. | - Invita Ńii, comunic ări, alte documente de la partenerul extern ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.3. | - Nota-mandat privind deplasarea ||_____|____________________________________________ ____________________________||2. | Existen Ńa vizelor, certific ărilor, aprob ărilor, altor semn ături legale,|| | dup ă caz, pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.1. | - Actele justificative de la pct. 1 ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.2. | - Actul intern de decizie, inclusiv devizul ||_____|____________________________________________ ____________________________||3. | Stabilirea corect ă a valorii devizului ||_____|____________________________________________ ____________________________||4. | Încadrarea valorii devizului în: ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.1. | - Nivelul creditelor bugetare ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.2. | - Nivelul angajamentelor bugetare ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.3. | - Baremurile prev ăzute de normele legale ||_____|____________________________________________ ____________________________|

ANEXA 1h)*) la normele metodologice

*) Anexa nr. 1h) este reprodusă în facsimil.

LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANłĂRII DE PLATă PRIVIND ACHIZIłIA PUBLICĂ DE PRODUSE

Cod C.1. __________________________________________________ ____________________________|Nr. | Obiectivele verific ării ||crt. | ||_____|____________________________________________ ____________________________||1. | Existen Ńa actelor justificative ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.1. | - Angajamentul bugetar global/individual ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.2. | - Contractul/comanda (sau alt ă form ă de angajament juridic) ||_____|____________________________________________ ____________________________|

42


|1.3. | - Factura fiscal ă (cod 14.4.10), factura (cod 14.4.10/a A) sau alte || | tipuri de facturi, aprobate conform preve derilor legale ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.4. | - Procesul verbal de recep Ńie (cod 14.2.5) sau Nota de recep Ńie şi || | constatare de diferen Ńe (cod 14.3.1 A) ||_____|____________________________________________ ____________________________||2. | Existen Ńa vizelor, certific ărilor, aprob ărilor, altor semn ături legale,|| | dup ă caz, pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.1. | - Actele justificative de la pct. 1 ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.2. | - Ordonan Ńare de plat ă ||_____|____________________________________________ ____________________________||3. | Stabilirea corect ă a sumei propuse pentru plat ă ||_____|____________________________________________ ____________________________||4. | Încadrarea sumei propuse pentru plat ă în: ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.1. | - Nivelul angajamentului bugetar ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.2. | - Nivelul angajamentului legal ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.3. | - Valoarea cheltuielilor lichidate ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.4. | - Creditele bugetare deschise/repartizate s au existente în conturi de || | disponibil, dup ă caz ||_____|____________________________________________ ____________________________||5. | Coresponden Ńa datelor din ordonan Ńarea de plat ă cu cele din actele || | justificative pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.1. | - Natura cheltuielii ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.2. | - Num ărul şi data emiterii facturii ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.3. | - Beneficiarul sumei ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.4. | - Banca beneficiarului ||_____|____________________________________________ ____________________________||6. | Coresponden Ńa dintre con Ńinutul actelor justificative în ceea ce || | prive şte: ||_____|____________________________________________ ____________________________||6.1. | - Cantitatea de produse recep Ńionate ||_____|____________________________________________ ____________________________||6.2. | - Calitatea produselor recep Ńionate ||_____|____________________________________________ ____________________________||6.3. | - Pre Ńul unitar al produselor recep Ńionate ||_____|____________________________________________ ____________________________||6.4. | - Termenele de livrare ||_____|____________________________________________ ____________________________||6.5. | - Modalit ăŃile de plat ă ||_____|____________________________________________ ____________________________|

NOTĂ: În cazul ordonanŃărilor de plată privind achiziŃia publică de servicii sau lucrări, prezenta listă de verificare (check-list) se va adapta corespunzător.

ANEXA 1i)*) la normele metodologice

43


*) Anexa nr. 1i) este reprodusă în facsimil.

LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANłĂRILOR DE PLATĂ PENTRU SUBVENłII, TRANSFERURI, PRIME SAU ALTE PLĂłI DIN FONDURI PUBLICE ACORDATE AGENłILOR ECONOMICI SAU ALTOR BENEFICIARI LEGALI

COD C.5. __________________________________________________ ____________________________|Nr. | Obiectivele verific ării ||crt. | ||_____|____________________________________________ ____________________________||1. | Existen Ńa actelor justificative ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.1. | - Angajamentul bugetar global/individual ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.2. | - Nota de fundamentare ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.3. | - Documenta Ńia specific ă, conform actului normativ care reglementeaz ă || | domeniul ||_____|____________________________________________ ____________________________||2. | Existen Ńa vizelor, certific ărilor, aprob ărilor, altor semn ături legale,|| | dup ă caz, pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.1. | - Actele justificative de la pct. 1 ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.2. | - Ordonan Ńarea de plat ă ||_____|____________________________________________ ____________________________||3. | Stabilirea corect ă a sumei propuse pentru plat ă ||_____|____________________________________________ ____________________________||4. | Încadrarea sumei propuse pentru plat ă în: ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.1. | - Nivelul angajamentului bugetar ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.2. | - Nivelul angajamentului legal ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.3. | - Nivelul sumei datorate rezultat în urma o pera Ńiunii de lichidare ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.4. | - Creditele bugetare deschise/repartizate s au existente în conturi de || | disponibil, dup ă caz ||_____|____________________________________________ ____________________________||5. | Coresponden Ńa datelor din ordonan Ńa de plat ă cu cele din actele || | justificative pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.1. | - Natura pl ăŃii ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.2. | - Beneficiarul sumei ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.3. | - Banca beneficiarului sumei ||_____|____________________________________________ ____________________________|

ANEXA 1j)*) la normele metodologice

*) Anexa nr. 1j) este reprodusă în facsimil.

44


LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANłĂRII DE PLATĂ EXTERNĂ PRIVIND ALTE PLĂłI DECÂT CELE AFERENTE ÎMPRUMUTURILOR EXTERNE

COD C.8. __________________________________________________ ____________________________|Nr. | Obiectivele verific ării ||crt. | ||_____|____________________________________________ ____________________________||1. | Existen Ńa actelor justificative ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.1. | - Angajamentul bugetar global/individual ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.2. | - Nota de fundamentare ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.3. | - Contractul de furnizare/servicii/lucr ări ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.4. | - Factura extern ă ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.5. | - Documente de transport, v ămuire, recep Ńie, situa Ńii de lucr ări, dup ă || | caz ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.6. | - Documente specifice care rezult ă din actul normativ ce reglementeaz ă || | domeniul ||_____|____________________________________________ ____________________________||2. | Existen Ńa vizelor, certific ărilor, aprob ărilor, altor semn ături legale,|| | dup ă caz, pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.1. | - Actele justificative de la pct. 1 ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.2. | - Ordonan Ńarea de plat ă extern ă ||_____|____________________________________________ ____________________________||3. | Stabilirea corect ă a sumei propuse pentru plat ă ||_____|____________________________________________ ____________________________||4. | Încadrarea sumei prev ăzute pentru plat ă în: ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.1. | - Nivelul angajamentului bugetar ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.2. | - Nivelul angajamentului legal ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.3. | - Nivelul sumei datorate rezultat în urma o pera Ńiunii de lichidare ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.4. | - Disponibilul în cont ||_____|____________________________________________ ____________________________||5. | Coresponden Ńa datelor din ordonan Ńarea de plat ă extern ă cu cele din || | actele justificative pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.1. | - Natura pl ăŃii ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.2. | - Beneficiarul sumei ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.3. | - Banca beneficiarului sumei ||_____|____________________________________________ ____________________________|

ANEXA 1k)*) la normele metodologice

45


*) Anexa nr. 1k) este reprodusă în facsimil.

LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANłĂRII DE AVANSURI (ÎN LEI) ACORDATE UNOR TERłE PERSOANE JURIDICE ÎN CADRUL CONTRACTELOR ÎNCHEIATE

COD C.10. __________________________________________________ ____________________________|Nr. | Obiectivele verific ării ||crt. | ||_____|____________________________________________ ____________________________||1. | Existen Ńa actelor justificative ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.1. | - Angajamentul bugetar global/individual ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.2. | - Nota de fundamentare ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.3. | - Contractul de furnizare/servicii/lucr ări ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.4. | - Solicitarea de acordare a avansului ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.5. | - Documentul prin care se constituie garan Ńia legal ă ||_____|____________________________________________ ____________________________||2. | Existen Ńa vizelor, certific ărilor, aprob ărilor, altor semn ături legale,|| | dup ă caz, pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.1. | - Actele justificative de la pct. 1 ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.2. | - Ordonan Ńarea de plat ă a avansului ||_____|____________________________________________ ____________________________||3. | Stabilirea corect ă a sumei prev ăzute pentru plat ă ||_____|____________________________________________ ____________________________||4. | Încadrarea sumei propuse pentru plat ă în: ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.1. | - Nivelul angajamentului bugetar ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.2. | - Nivelul angajamentului legal ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.3. | - Disponibilul din cont ||_____|____________________________________________ ____________________________||5. | Coresponden Ńa datelor din ordonan Ńarea de plat ă a avansului cu cele din|| | actele justificative pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.1. | - Natura pl ăŃii ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.2. | - Beneficiarul sumei ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.3. | - Banca beneficiarului sumei ||_____|____________________________________________ ____________________________|

ANEXA 1l)*) la normele metodologice

*) Anexa nr. 1l) este reprodusă în facsimil.

46


LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANłĂRII DE PLATĂ A SALARIILOR, ALTOR DREPTURI SALARIALE ACORDATE PERSONALULUI, PRECUM ŞI A OBLIGAłIILOR FISCALE AFERENTE ACESTORA

COD C.14. __________________________________________________ ____________________________|Nr. | Obiectivele verific ării ||crt. | ||_____|____________________________________________ ____________________________||1. | Existen Ńa actelor justificative ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.1. | - Centralizatorul lunar al statelor de sala rii ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.2. | - Situa Ńia privind repartizarea pe luni a cheltuielilor de personal ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.3. | - Situa Ńia privind monitorizarea cheltuielilor de personal ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.4. | - Statul de func Ńii ||_____|____________________________________________ ____________________________||1.5. | - Bugetul aprobat ||_____|____________________________________________ ____________________________||2. | Existen Ńa vizelor, certific ărilor, aprob ărilor, altor semn ături legale,|| | dup ă caz, pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.1. | - Actele justificative de la pct. 1 ||_____|____________________________________________ ____________________________||2.2. | - Ordonan Ńarea de plat ă ||_____|____________________________________________ ____________________________||3. | Încadrarea sumei propuse la plat ă în: ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.1. | - Nivelul angajamentului bugetar ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.2. | - Valoarea cheltuielilor lichidate ||_____|____________________________________________ ____________________________||3.3. | - Creditele bugetare deschise/repartizate s au existente în conturi de || | disponibil, dup ă caz ||_____|____________________________________________ ____________________________||4. | Încadrarea num ărului de personal din statul de salarii în: ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.1. | - Num ărul maxim de personal stabilit prin buget ||_____|____________________________________________ ____________________________||4.2. | - Num ărul rezultat din statul de func Ńii ||_____|____________________________________________ ____________________________||5. | Coresponden Ńa datelor din ordonan Ńarea de plat ă cu cele din actele || | justificative pentru: ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.1. | - Tipul pl ăŃii ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.2. | - Beneficiarul sumei ||_____|____________________________________________ ____________________________||5.3. | - Banca beneficiarului sumei ||_____|____________________________________________ ____________________________|

ANEXA 2*)


47


Denumirea entit ăŃii publice Nr. __________/____________

DECIZIE/ORDIN

Domnul/Doamna _____________________________________ din cadrul (denumirea compartimentului) având funcŃia de _____________________ este desemnat/desemnată să exercite controlul financiar preventiv în perioada _________________________. CompetenŃa persoanei desemnate se referă la următoarele documente şi operaŃii: __________________________________________________ ________________|Nr. | Denumirea documentului | Limita valoric ă | Observa Ńii ||crt.| (opera Ńiunii) | | ||____|__________________________|__________________ _|______________|| 0 | 1 | 2 | 3 ||____|__________________________|__________________ _|______________|| | | | || | | | || | | | || | | | || | | | ||____|__________________________|__________________ _|______________|

Ordonator de credite ____________________

ANEXA 3*)


Denumirea entităŃii publice

REGISTRULprivind operaŃiunile prezentate la viza de control financiar preventiv

Semnifica Ńia coloanelor din tabelul de mai jos este urm ătoarea: C - Con Ńinutul opera Ńiunilor înscrise în documente E - Compartimentul emitent O - Observa Ńii __________________________________________________ ____________________________|N | Denumirea |C|E| Data | Valoarea | Valoarea | Data |O ||r.|documentului| | |prezent ării |opera Ńiunilor|opera Ńiunilor| restituirii | || | Nr./data | | | la viz ă a | pentru care | pentru care | actelor | ||c | emiterii | | |documentului| s-a acordat | s- a refuzat |justificative/| ||r | | | | | viza | viza | semn ătura | ||t.| | | | | | | | ||__|____________|_|_|____________|_____________|___ __________|______________|__|| 0| 1 |2|3| 4 | 5 | 6 | 7 | 8||__|____________|_|_|____________|_____________|___ __________|______________|__|| | | | | | | | | || | | | | | | | | || | | | | | | | | || | | | | | | | | || | | | | | | | | |

48


| | | | | | | | | ||__|____________|_|_|____________|_____________|___ __________|______________|__|

ANEXA 4

Denumirea entit ăŃii publice Nr. ....../................

Domnului/Doamnei .................. ................ (conduc ătorul entit ăŃii publice)

În conformitate cu prevederile art. 24 alin. (2 ) din Ordonan Ńa Guvernului nr. 119/1999, cu modific ările şi complet ările ulterioare, v ă aduc la cuno ştin Ńă refuzul de viz ă de control financiar preventiv intern pentru................................................... ............................, (tipul documentului, num ărul şi data emiterii, suma, compartimentul emitent)din urm ătoarele motive:................................................... ........................... . (se vor preciza actele normative şi condi Ńiile prev ăzute de acestea care seconsider ă a fi nerespectate dac ă s-ar efectua opera Ńiunea înscris ă în documente) În situa Ńia în care dispune Ńi efectuarea opera Ńiunii pe r ăspunderea dumneavoastr ă, în condi Ńiile art. 25 alin. (1) din Ordonan Ńa Guvernului nr. 119/1999, cu modific ările şi complet ările ulterioare, aceasta se poate face numai cu înc adrarea în creditele bugetare aprobate. Actul (decizie, ordin) prin care dispune Ńi efectuarea opera Ńiunii................................... va înso Ńi documentele justificative pe baza (se nominalizeaz ă opera Ńiunea)cărora opera Ńiunea se înregistreaz ă şi în contul de ordine şi eviden Ńă 912 "Documente respinse la viza de control financiar preventiv" şi se întocmesc inform ările prev ăzute de lege.

................................ .......... (persoana desemnat ă cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu)

ANEXA 5

MINISTERUL FINAN łELOR PUBLICE CORPUL CONTROLORILOR DELEGAłI Controlor delegat ........... Nr. ....../..................

Domnului/Doamnei .......................... .................... (numele şi func Ńia ordonatorului de credite) Denumirea institu Ńiei ...................

În conformitate cu prevederile art. 17 alin. (4 ) din Ordonan Ńa Guvernului nr. 119/1999, cu modific ările şi complet ările ulterioare, v ă informez c ă

................................................... ............................. (datele de identificare a opera Ńiunii prezentate la viz ă: denumirea documentului, suma, nr./data, compartime ntul emitent)nu îndepline şte condi Ńiile prev ăzute de lege pentru a fi efectuat ă, dup ă cum urmeaz ă:................................................... .................. . (se vor preciza actele normative şi condi Ńiile prev ăzute de acestea care se consider ă a fi nerespectate dac ă s-ar efectua opera Ńiunea înscris ă în document) Dac ă considera Ńi c ă opera Ńiunea îndepline şte condi Ńiile de legalitate, regularitate şi, dup ă caz, încadrare în creditele bugetare şi/sau de angajament, v ă rog s ă-mi

49


transmite Ńi, în scris, argumentele dumneavoastr ă. Precizez c ă pentru intervalul de timp de la data comunic ării prezentei şi pân ă la înregistrarea punctului dumneavoastr ă de vedere, perioada prev ăzut ă la art. 18 din acela şi act normativ se suspend ă.

Controlor delegat,

ANEXA 6

MINISTERUL FINAN łELOR PUBLICE CORPUL CONTROLORILOR DELEGAłI Controlor delegat ........... Nr. ....../..................

Domnului/Doamnei .......................... .................... (numele şi func Ńia ordonatorului de credite) Denumirea institu Ńiei ...................

În conformitate cu prevederile art. 17 alin. (2 ) din Ordonan Ńa Guvernului nr. 119/1999, cu modific ările şi complet ările ulterioare, v ă aduc la cuno ştin Ńă refuzul de viz ă de control financiar preventiv pentru suma de .... ...... lei, la................................................... ............................, (denumirea documentului şi a opera Ńiunii propuse la viz ă, nr./data, compartimentul emitent)din urm ătoarele motive:................................................... ............................. (se vor preciza actele normative şi condi Ńiile prev ăzute de acestea care se consider ă a fi nerespectate dac ă s-ar efectua opera Ńiunea înscris ă

în document; de asemenea, se vor face referiri la argumentele prezentate de ordonatorul de credite) În situa Ńia în care dispune Ńi, în condi Ńiile art. 25 alin. (1) din Ordonan Ńa Guvernului nr. 119/1999, cu modific ările şi complet ările ulterioare, efectuarea opera Ńiunii pe r ăspunderea dumneavoastr ă, aceasta se poate face numai cu încadrarea în creditele bugetare aprobate. Actul (ordin, decizie) prin care dispune Ńi efectuarea opera Ńiunii (se nominalizeaz ă opera Ńiunea) va înso Ńi documentele justificative pe baza cărora opera Ńiunea se înregistreaz ă şi în contul de ordine şi eviden Ńă 912 "Documente respinse la viza de control financiar preventiv" şi se întocmesc inform ările prev ăzute de lege c ătre Ministerul Finan Ńelor Publice şi Curtea de Conturi.

ANEXA 7*)


________________________________________ (Denumirea entit ăŃii publice raportoare)

RAPORTprivind activitatea de control financiar preventiv pe trimestrul ____/anul ____

Cap. I - Opera Ńiuni supuse vizei de control financiar preventiv

Semnifica Ńia coloanelor din tabelul de mai jos este urm ătoarea: N - Num ăr opera Ńiuni V - Valoare (mil. lei) __________________________________________________ ____________________________|Nr. | Opera Ńiuni cu efect |Coresponden Ńa| Total |din care:| din |

50


|crt.| financiar asupra |opera Ńiunilor|opera Ńiuni|_________| acestea: || | fondurilor publice sau a |din col. 1 cu| su puse |Refuzate |___________|| | patrimoniului public |documentele | viz ei de |la viz ă |Neefectuate|| | |supuse | co ntrol | |ca urmare a|| | |controlului | fin anciar| | refuzului || | |financiar | pre ventiv| | de viz ă || | |înscrise în |____ ______|_________|___________|| | |col. 1 din | N | V | N | V | N | V || | |Anexa nr. 1 -| | | | | | || | |Cadrul | | | | | | || | |general | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____|| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____|| |Total (rd. 1 + rd. 2 + | | | | | | | || |rd. 3 + rd. 4 + rd. 5 + | | | | | | | || |rd. 6 + rd. 7): | | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____|| 1. |Deschideri, repartiz ări, | | | | | | | || |aliment ări, retrageri şi | | | | | | | || |modific ări ale creditelor | | | | | | | || |bugetare - total | | | | | | | || |(1.1. + 1.2 + 1.3 + 1.4), | | | | | | | || |din care: | | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||1.1.|Deschideri de credite | A1 | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||1.2.|Repartiz ări de credite/ | A2 | | | | | | || |aliment ări de conturi | | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||1.3.|Vir ări de credite bugetare| A4 | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||1.4.|Alte opera Ńiuni | A3;A5 | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____|| 2. |Angajamente legale - total| | | | | | | || |(2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 + | | | | | | | || |2.5 + 2.6 + 2.7), | | | | | | | || |din care: | | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||2.1.|Acte administrative din | B14;B15; | | | | | | || |care rezult ă obliga Ńii de | B16;B17 | | | | | | || |plat ă | | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||2.2.|Contracte de prest ări | B1;B2 | | | | | | || |servicii, furniz ări de | | | | | | | || |bunuri, execu Ńii de | | | | | | | || |lucr ări | | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||2.3.|Contracte/acorduri de | B3 | | | | | | || |finan Ńare sau cofinan Ńare | | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||2.4.|Contracte/acorduri de | B4;B10;B21 | | | | | | || |împrumut; prospecte de | | | | | | | || |emisiune | | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||2.5.|Contracte/acorduri de | B5;B6; | | | | | | || |garantare | B7;B8;B9 | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____|

51


|2.6.|Contracte de închiriere, | B12;B18; | | | | | | || |concesionare, participare,| B19;B20 | | | | | | || |parteneriat etc. | | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||2.7.|Alte acte juridice din | B11;B13 | | | | | | || |care rezult ă obliga Ńii de | | | | | | | || |plat ă | | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____|| 3. |Ordonan Ńări de avansuri | C10;C13 | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____|| 4. |Ordonan Ńări de pl ăŃi - | | | | | | | || |total (4.1 + 4.2 + 4.3 + | | | | | | | || |4.4 + 4.5 + 4.6 + 4.7), | | | | | | | || |din care: | | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||4.1.|Drepturi de personal şi | C14 | | | | | | || |obliga Ńii fiscale aferente| | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||4.2.|Pensii, ajutoare, rente | | | | | | | || |viagere şi alte asemenea | | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||4.3.|Servicii prestate, bunuri | C1;C9;C11 | | | | | | || |livrate, lucr ări executate| | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||4.4.|Ramburs ări, dobânzi, | C2;C3 | | | | | | || |comisioane şi alte costuri| | | | | | | || |aferente împrumuturilor | | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||4.5.|Subven Ńii, transferuri, | C5 | | | | | | || |prime, alte forme de | | | | | | | || |sprijin | | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||4.6.|Finan Ńări/cofinan Ńări | C12 | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____||4.7.| Alte obliga Ńii | C4;C6;C7;C8 | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____|| 5. |Opera Ńiuni financiare/de | E8;E9 | | | | | | || |plasament | | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____|| 6. |Opera Ńiuni privind | D1;D2;D3; | | | | | | || |activele (vânz ări, | D4;E1 | | | | | | || |închirieri, concesion ări, | | | | | | | || |gaj ări, transferuri de | | | | | | | || |bunuri etc.) | | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____|| 7. |Alte opera Ńiuni | E2;E3;E4; | | | | | | || | | E5;E6;E7 | | | | | | ||____|__________________________|_____________|____ _|____|_____|___|______|____|

Cap. II - Sinteza motiva Ńiilor pe care s-au întemeiat refuzurile de viz ă

__________________________________________________ ____________________________|Nr. | Con Ńinutul |Valoarea | Motiva Ńiile pe care s-au întemeiat ||crt.| opera Ńiunii |refuzat ă | refuzurile de viz ă || | refuzate la viz ă |la viz ă |___________________________________________|| | |(mii lei)|Nerespectarea|N eîndeplinirea |Neîncadrarea || | | |prevederilor |c ondi Ńiilor |în limitele || | | |legale |d e regularitate| şi destina Ńia|

52


| | | | | |creditelor ||____|___________________|_________|_____________|_ ______________|_____________|| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ||____|___________________|_________|_____________|_ ______________|_____________|| | TOTAL | | | | ||____|___________________|_________|_____________|_ ______________|_____________|| 1.| | | | | ||____|___________________|_________|_____________|_ ______________|_____________|| 2.| | | | | ||____|___________________|_________|_____________|_ ______________|_____________|| . | | | | | ||____|___________________|_________|_____________|_ ______________|_____________|| . | | | | | ||____|___________________|_________|_____________|_ ______________|_____________|| . | | | | | ||____|___________________|_________|_____________|_ ______________|_____________|| . | | | | | ||____|___________________|_________|_____________|_ ______________|_____________|| . | | | | | ||____|___________________|_________|_____________|_ ______________|_____________|| n | | | | | ||____|___________________|_________|_____________|_ ______________|_____________|

Conduc ătorul entit ăŃii publice

Precizări: 1. Pentru operaŃiunile exprimate în valută, echivalentul în lei se stabileşte utilizându-se cursul de schimb prevăzut în documentele aduse la viză. Dacă în documentele respective nu este o astfel de prevedere, se va utiliza cursul de schimb calculat de Banca NaŃională a României, valabil în ziua acordării/refuzului vizei de control financiar preventiv. 2. Capitolul I se completează pe baza datelor înscrise în "Registrul operaŃiunilor prezentate la viza de control financiar preventiv". Gruparea altor operaŃiuni prezentate la viză decât cele cuprinse în cadrul general se va face după conŃinutul acestora (coloana 1), procedându-se în mod similar cu gruparea operaŃiunilor din Cadrul general (coloana 2). În situaŃia în care va fi necesar ca unele dintre operaŃiunile specifice să fie reflectate în mod distinct în raportare, DirecŃia Generală a Controlului Financiar Preventiv din Ministerul FinanŃelor Publice va proceda, împreună cu entitatea publică elaboratoare a Normei metodologice specifice, la completarea corespunzătoare a capitolului I. 3. Capitolul II se completează astfel: - coloanele 1 - 5, pe baza datelor din refuzurile de viză emise de persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv; - în coloana 3 vor fi menŃionate actele normative ale căror prevederi nu au fost respectate în proiectul de operaŃiune; - coloanele 4 şi 5, prin înscrierea semnului "X" în cazul în care nu sunt îndeplinite condiŃiile de regularitate sau/şi nu se încadrează în limitele şi destinaŃia creditelor bugetare. 4. Ordonatorii principali de credite completează anexa nr. 7 prin însumarea datelor din raportările primite de la ordonatorii secundari şi/sau terŃiari din subordine cu cele pentru activitatea proprie. În mod similar procedează şi ordonatorii secundari cu raportările ordonatorilor terŃiari din subordine. 5. Ordonatorii principali de credite transmit la Ministerul FinanŃelor Publice, DirecŃia Generală de Control Financiar Preventiv, anexa nr. 7, pe total şi distinct pentru activitatea proprie, până la finele lunii următoare trimestrului raportat.

53


ANEXA 8

COD SPECIFICde norme profesionale pentru persoanele care desfăşoară activitatea de control financiar preventiv propriu

CAP. 1 DispoziŃii generale

1. Prevederile prezentului cod se aplică persoanelor numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu şi persoanelor care îndeplinesc această atribuŃie pe bază de contract, în condiŃiile legii, la entităŃile publice, aşa cum acestea sunt definite în OrdonanŃa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv, cu modificările şi completările ulterioare. 2. Scopul acestui cod este stabilirea principalelor norme profesionale pe care persoanele desemnate cu exercitarea acestei activităŃi trebuie să le îndeplinească, precum şi crearea cadrului unitar pentru numirea, suspendarea, schimbarea sau destituirea persoanelor care desfăşoară activităŃi de control financiar preventiv propriu la entităŃile publice.

CAP. 2 CondiŃiile necesare a fi îndeplinite de persoanele ce se numesc în activitatea de control financiar preventiv propriu şi principiile care stau la baza exercitării acestei activităŃi

3. Pot fi numite, în vederea exercitării controlului financiar preventiv propriu, persoanele care sunt angajate ale entităŃii publice sau, după caz, au capacitatea legală de a încheia un contract pentru îndeplinirea acestei atribuŃii şi care îndeplinesc cumulativ următoarele condiŃii: a) au numai cetăŃenie română şi domiciliul în România; b) cunosc limba română, scris şi vorbit; c) au capacitate deplină de exerciŃiu; d) au o stare de sănătate corespunzătoare, atestată pe bază de examen medical de specialitate; e) au studii superioare economice sau juridice. Prin excepŃie, când nu există persoane cu pregătire superioară care să îndeplinească prezentele condiŃii, pot fi numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu şi persoane cu studii medii de specialitate economică; f) au o vechime efectivă în domeniul finanŃelor publice de minimum 3 ani, în cazul instituŃiilor publice, şi de minimum 3 ani în domeniul financiar-contabil, în cazul celorlalte entităŃi publice; g) nu au fost condamnate pentru săvârşirea unei infracŃiuni care le-ar face incompatibile cu exercitarea acestei activităŃi; h) prezintă minimum două scrisori de recomandare. Persoanele care exercită controlul financiar preventiv propriu sunt, de regulă, numite din cadrul compartimentului financiar-contabil, putând însă face parte şi din alte compartimente de specialitate; persoanele respective trebuie să fie altele decât cele care efectuează operaŃiunea supusă vizei. 4. Exercitarea atribuŃiilor de control financiar preventiv de către persoanele desemnate se realizează pe baza următoarelor principii: a) CompetenŃă profesională. Persoana desemnată să exercite controlul financiar preventiv propriu trebuie să cunoască şi să aplice cu consecvenŃă şi fermitate prevederile legale în domeniu, asigurând legalitatea şi regularitatea proiectelor de operaŃiuni ce fac obiectul vizei, precum şi încadrarea acestora în limitele creditelor bugetare sau ale creditelor de angajament. În acest scop, aceasta are obligaŃia să cunoască în permanenŃă toate reglementările legale specifice domeniului în care îşi exercită atribuŃiile de acordare a vizei de control financiar preventiv propriu.

54


b) IndependenŃă decizională în condiŃiile separării atribuŃiilor. Persoana desemnată să exercite controlul financiar preventiv propriu este independentă în luarea deciziilor şi acesteia nu i se poate impune în nici un fel acordarea sau refuzul vizei de control financiar preventiv propriu. Pentru actele sale, întreprinse cu bună-credinŃă, în exerciŃiul atribuŃiilor sale şi în limita acestora, cu respectarea prevederilor legale, persoana respectivă nu poate fi sancŃionată sau schimbată din această activitate. Conducerea entităŃii publice în care se exercită activitatea de control financiar preventiv propriu este obligată să ia măsurile necesare pentru separarea atribuŃiilor de aprobare, efectuare şi control al operaŃiunilor, astfel încât acestea să fie încredinŃate unor persoane diferite. c) Obiectivitate. În exercitarea activităŃii de control financiar preventiv propriu şi, mai ales, în luarea deciziei de a acorda sau respinge viza, persoana desemnată trebuie să verifice sistematic şi temeinic proiectele de operaŃiuni, să nu cedeze unor prejudecăŃi, presiuni sau influenŃe ce i-ar putea afecta aprecierea corectă a acestora, să dea dovadă de imparŃialitate, să aibă o atitudine neutră, lipsită de subiectivism. d) Conduită morală. Persoana desemnată cu exercitarea activităŃii de control financiar preventiv propriu trebuie să fie de o probitate morală recunoscută, să aibă o conduită corectă, să dea dovadă de comportare profesională ireproşabilă, la nivelul celor mai înalte standarde. Aceasta trebuie să aibă o comportare demnă în societate, să-şi desfăşoare activitatea astfel încât să aibă o bună reputaŃie. e) ConfidenŃialitate. Persoana desemnată să exercite activitate de control financiar preventiv propriu este obligată să păstreze secretul de stat, secretul de serviciu, după caz, în legătură cu conŃinutul proiectelor de operaŃiuni ce fac obiectul vizei, să nu divulge în nici un fel informaŃiile unei terŃe persoane, cu excepŃia cazurilor în care este autorizată în mod expres de către cei în drept sau în situaŃia în care furnizarea informaŃiei reprezintă o obligaŃie legală sau profesională. f) Incompatibilitate. Nu pot fi desemnate să exercite activitate de control financiar preventiv propriu persoanele aflate în curs de urmărire penală, de judecată sau care au fost condamnate, pentru fapte privitoare la abuz în serviciu, fals, uz de fals, înşelăciune, dare sau luare de mită şi alte infracŃiuni prin care au produs daune patrimoniului persoanelor fizice sau juridice. Dacă în cazul urmăririi penale, al judecăŃii sau după condamnare a intervenit amnistia, persoana în cauză nu poate să fie desemnată pentru exercitarea activităŃii de control financiar preventiv propriu timp de doi ani de la data aplicării amnistiei. Persoana căreia i s-a suspendat condiŃionat executarea pedepsei nu poate să exercite această activitate în cursul termenului de încercare şi pe parcursul a doi ani de la expirarea acestui termen. Nu pot fi desemnate pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu persoanele care sunt soŃi sau rude de gradul I cu conducătorul entităŃii publice pe lângă care urmează să exercite această activitate, precum şi acele persoane care pot să se afle într-o situaŃie de conflict de interese în legătură cu operaŃiunile care îi sunt supuse spre avizare. Persoana desemnată să exercite activitatea de control financiar preventiv propriu nu poate fi implicată, prin sarcinile de serviciu, în efectuarea operaŃiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu. 5. Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu trebuie să-şi îmbunătăŃească cunoştinŃele şi practica profesională printr-o pregătire continuă. Conducerea entităŃii publice va asigura condiŃiile necesare pregătirii profesionale.

CAP. 3 Numirea, suspendarea, schimbarea sau destituirea persoanelor desemnate să exercite activitate de control financiar preventiv propriu

6. Persoanele care urmează să exercite activitate de control financiar preventiv propriu sunt numite astfel: a) la instituŃiile publice la care se exercită funcŃia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, precum şi al bugetului oricărui fond special, de către conducătorul instituŃiei, prin act de decizie internă şi cu acordul Ministerului FinanŃelor Publice - DirecŃia generală de

55


control financiar preventiv, acord ce se emite conform următoarei proceduri: - ordonatorul principal de credite stabileşte, dintre persoanele care îndeplinesc condiŃiile de la pct. 3 din prezentul cod, pe acelea care urmează să fie numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu şi solicită, în scris, Ministerului FinanŃelor Publice emiterea acordului pentru numire, transmiŃând şi următoarele documente: - curriculum vitae; - minimum două scrisori de recomandare; - lucrare de concepŃie privind organizarea şi exercitarea controlului financiar preventiv propriu în condiŃiile specifice instituŃiei respective; - declaraŃie privind respectarea prevederilor referitoare la incompatibilităŃile prevăzute la pct. 4 lit. f) din prezentul cod. La stabilirea persoanelor care urmează să exercite controlul financiar preventiv propriu, ordonatorul principal de credite va avea în vedere limitarea numărului acestora la strictul necesar, în funcŃie de volumul şi complexitatea operaŃiunilor supuse vizei; - DirecŃia generală de control financiar preventiv din cadrul Ministerului FinanŃelor Publice analizează documentele primite, după caz poartă consultări directe cu persoana propusă pentru numire şi, în termen de 10 zile de la primirea solicitării, se pronunŃă; - după obŃinerea acordului, conducătorul instituŃiei poate emite decizia internă de numire a persoanei/persoanelor care urmează să exercite activitatea de control financiar preventiv propriu. Emiterea deciziei interne de numire fără acordul Ministerului FinanŃelor Publice este nelegală. La instituŃiile publice la care se numesc două sau mai multe persoane care să exercite activitatea de control financiar preventiv propriu, ordonatorul principal de credite va nominaliza dintre acestea o persoană care va avea şi responsabilitatea coordonării controlului financiar preventiv propriu din instituŃia publică respectivă şi va comunica Ministerului FinanŃelor Publice numele acestei persoane; b) la celelalte entităŃi publice, prin decizia conducătorului acestora, cu acordul entităŃii publice ierarhic superioare. 7. Suspendarea, schimbarea sau destituirea din activitatea de exercitare a atribuŃiilor de control financiar preventiv propriu se face prin act de decizie internă a conducătorului entităŃii publice, cu acordul entităŃii publice ierarhic superioare. În cazul instituŃiilor publice la care se exercită funcŃia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, precum şi al bugetului oricărui fond special, suspendarea, schimbarea sau destituirea se face cu acordul Ministerului FinanŃelor Publice - DirecŃia generală de control financiar preventiv, acord ce se emite conform următoarei proceduri: - conducătorul instituŃiei publice respective notifică Ministerului FinanŃelor Publice intenŃia de suspendare, schimbare sau destituire a persoanei desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu, precum şi motivele avute în vedere; - DirecŃia generală de control financiar preventiv din cadrul Ministerului FinanŃelor Publice analizează motivele, poate avea consultări directe cu persoana propusă pentru suspendare, schimbare sau destituire şi, în termen de 10 zile, se pronunŃă în scris; - în cazul obŃinerii acordului, conducătorul instituŃiei publice procedează la emiterea deciziei interne. Emiterea deciziei interne de suspendare, schimbare sau, după caz, destituire din exercitarea atribuŃiilor de control financiar preventiv propriu, fără acordul Ministerului FinanŃelor Publice, este nelegală. Pe durata suspendării, schimbării sau, după caz, destituirii, conducătorul entităŃii publice numeşte o altă persoană pentru îndeplinirea activităŃii de control financiar preventiv propriu, pentru o perioadă care nu poate depăşi 30 de zile consecutive. 8. Principalele situaŃii în care persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu poate fi suspendată sunt: - se află în concediu de maternitate sau în concediu pentru incapacitate temporară de muncă;

56


- efectuează serviciul militar; - este în curs de urmărire penală, de judecată sau este arestată preventiv, în condiŃiile Codului de procedură penală; - se află în alte situaŃii în care intervine suspendarea raporturilor de muncă. 9. Principalele situaŃii în care persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu poate fi schimbată sunt: - a devenit incompatibilă pentru această activitate; - a săvârşit o abatere disciplinară (a încălcat normele legale, regulamentul intern etc.) faŃă de care această schimbare reprezintă sancŃiune disciplinară pentru persoana respectivă; - la cererea persoanei în cauză, pe motiv de boală sau din alte considerente; - în urma rapoartelor de control sau audit s-au constatat operaŃiuni vizate pentru control financiar preventiv propriu care s-au dovedit nelegale şi/sau neregulate; - la modificarea locului de muncă de către angajator. 10. Destituirea din funcŃie a persoanelor care exercită activitatea de control financiar preventiv propriu se face pentru cauze care conduc la încetarea raporturilor de muncă.

CAP. 4 Evaluarea activităŃii persoanei care exercită control financiar preventiv propriu

11. Evaluarea activităŃii persoanei care exercită control financiar preventiv propriu se face de către conducătorul entităŃii publice, cu acordul entităŃii publice care a avizat numirea. InstituŃiile publice la care se exercită funcŃia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, precum şi al oricărui fond special transmit Ministerului FinanŃelor Publice, în vederea emiterii acordului acesteia, următoarele documente: - propunerea ordonatorului principal de credite cu privire la evaluarea persoanei desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu pe anul respectiv; - extrase din rapoartele auditului public intern şi CurŃii de Conturi, unde este cazul, privind activitatea de control financiar preventiv. Ministerul FinanŃelor Publice îşi va exprima acordul pentru evaluarea anuală a persoanei desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu, numai în situaŃia în care a primit de la instituŃia publică respectivă şi raportul prevăzut în anexa nr. 7 la normele metodologice.

---------------

57

o 522/2003 - 09/07/2004 - text procesat prin programul lex...

Documents