Lege nr. 241 din 15/07/2005

Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale

Actul include modificrile din urmtoarele acte:

- O.U.G. nr. 54/2010 publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 421 din 23/06/2010.

- Legea nr. 187/2012 publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 757 din 12/11/2012.

- Legea nr. 50/2013 publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 146 din 19/03/2013.

- Legea nr. 255/2013 publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 515 din 14/08/2013.

Pus n aplicare prin:

- Ordinul nr. 1076/2012 publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 558 din 08/08/2012.

CAPITOLUL I Dispoziii generale

Art. 1. - Prezenta lege instituie msuri de prevenire i combatere a infraciunilor de evaziune fiscal i a unor infraciuni aflate n legtur cu acestea. Art. 2. - n nelesul prezentei legi, termenii i expresiile de mai jos se definesc dup cum urmeaz:

a) buget general consolidat - ansamblul tuturor bugetelor publice, componente ale sistemului bugetar, agregate i consolidate pentru a forma un ntreg; b) contribuabil - orice persoan fizic ori juridic sau orice alt entitate fr personalitate juridic care datoreaz impozite, taxe, contribuii i alte sume bugetului general consolidat; c) documente legale - documentele prevzute de Codul fiscal, Codul de procedur fiscal, Codul vamal, Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, i de reglementrile elaborate pentru punerea n aplicare a acestora; d) formulare tipizate cu regim special utilizate n domeniul fiscal - documente legale ale cror tiprire, nseriere i numerotare se realizeaz n condiiile actelor normative n vigoare; e) obligaii fiscale - obligaiile prevzute de Codul fiscal i de Codul de procedur fiscal; f) operaiune fictiv - disimularea realitii prin crearea aparenei existenei unei operaiuni care n fapt nu exist; g) organe competente - organele care au atribuii de efectuare a verificrilor financiare, fiscale sau vamale, potrivit legii, precum i organele de cercetare penal ale poliiei judiciare.

CAPITOLUL II Infraciuni

Art. 3. - Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani fapta contribuabilului care nu reface, cu intenie sau din culp, documentele de eviden contabil distruse, n termenul nscris n documentele de control. ___________ Art. 3. - a fost modificat prin punctul 1. din Lege nr. 50/2013 ncepnd cu 22.03.2013. Art. 4. - Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente documentele legale i bunurile din patrimoniu, n scopul mpiedicrii verificrilor financiare, fiscale sau vamale, n termen de cel mult 15 zile de la somaie. ___________ Art. 4. - a fost modificat prin punctul 2. din Lege nr. 50/2013 ncepnd cu 22.03.2013. Art. 5. - Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani mpiedicarea, sub orice form, a organelor competente de a intra, n condiiile prevzute de lege, n sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efecturii verificrilor financiare, fiscale sau vamale. ___________ Art. 5. - a fost modificat prin punctul 3. din Lege nr. 50/2013 ncepnd cu 22.03.2013. Art. 6. - Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani reinerea i nevrsarea, cu intenie, n cel mult 30 de zile de la scaden, a sumelor reprezentnd impozite sau contribuii cu reinere la surs. ___________ Art. 6. - a fost modificat prin punctul 4. din Lege nr. 50/2013 ncepnd cu 22.03.2013. Art. 7. - (1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 5 ani i interzicerea unor drepturi deinerea sau punerea n circulaie, fr drept, a timbrelor, banderolelor ori formularelor tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu regim special. (2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani i interzicerea unor drepturi tiprirea, folosirea, deinerea sau punerea n circulaie, cu tiin, de timbre, banderole ori formulare tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu regim special, falsificate. ___________ Art. 7. a fost modificat prin alineatul din Lege nr. 187/2012 ncepnd cu 01.02.2014. Art. 8. - (1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 ani la 10 ani i interzicerea unor drepturi stabilirea cu rea-credin de ctre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuiilor, avnd ca rezultat obinerea, fr drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensri datorate bugetului general consolidat.

(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 5 ani la 15 ani i interzicerea unor drepturi asocierea n vederea svririi faptei prevzute la alin. (1). (3) Tentativa faptelor prevzute la alin. (1) i (2) se pedepsete. Art. 9. - (1) Constituie infraciuni de evaziune fiscal i se pedepsesc cu nchisoare de la 2 ani la 8 ani i interzicerea unor drepturi urmtoarele fapte svrite n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale:

a) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile;

b) omisiunea, n tot sau n parte, a evidenierii, n actele contabile ori n alte documente legale, a operaiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate;

c) evidenierea, n actele contabile sau n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz

operaiuni reale ori evidenierea altor operaiuni fictive;

d) alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor;

e) executarea de evidene contabile duble, folosindu-se nscrisuri sau alte mijloace de stocare a

datelor;

f) sustragerea de la efectuarea verificrilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiv ori declararea inexact cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate;

g) substituirea, degradarea sau nstrinarea de ctre debitor ori de ctre tere persoane a bunurilor

sechestrate n conformitate cu prevederile Codului de procedur fiscal i ale Codului de procedur penal.

(2) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 5 ani. ___________ Alineatul (2) a fost modificat prin punctul 5. din Lege nr. 50/2013 ncepnd cu 22.03.2013. (3) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 7 ani.

CAPITOLUL III Cauze de reducere a pedepselor, interdicii i decderi

Art. 10. - (1) n cazul svririi unei infraciuni de evaziune fiscal prevzute la art. 8 i 9, dac n cursul urmririi penale sau al judecii, pn la primul termen de judecat, inculpatul acoper integral preteniile prii civile, limitele prevzute de lege pentru fapta svrit se reduc la jumtate. ___________ Alineatul (1) a fost modificat prin punctul 2. din Lege nr. 255/2013 ncepnd cu 01.02.2014. (2) Dispoziiile prevzute la alin. (1) nu se aplic dac fptuitorul a mai svrit o infraciune prevzut de prezenta lege ntr-un interval de 5 ani de la comiterea faptei pentru care a beneficiat de prevederile alin. (1). ___________ Pus n aplicare prin Ordin nr. 1076/2012 ncepnd cu 08.08.2012. Art. 11. - n cazul n care s-a svrit o infraciune prevzut de prezenta lege, luarea msurilor asigurtorii este obligatorie. Art. 12. - Nu pot fi fondatori, administratori, directori sau reprezentani legali ai societii comerciale, iar dac au fost alese, sunt deczute din drepturi, persoanele care au fost condamnate pentru infraciunile prevzute de prezenta lege. ___________ CAPITOLUL III a fost modificat prin punctul 1. din Lege nr. 255/2013 ncepnd cu 01.02.2014.

CAPITOLUL IV Dispoziii finale

Art. 13. - (1) La data rmnerii definitive a hotrrii judectoreti de condamnare pentru vreuna dintre infraciunile prevzute de prezenta lege, instana va comunica Oficiului Naional al Registrului Comerului o copie a dispozitivului hotrrii judectoreti definitive. (2) La primirea dispozitivului hotrrii judectoreti definitive de condamnare, Oficiul Naional al Registrului Comerului va face meniunile corespunztoare n registrul comerului. Art. 14. - n cazul n care, ca urmare a svririi unei infraciuni, nu se pot stabili, pe baza evidenelor contribuabilului, sumele datorate bugetului general consolidat, acestea vor fi determinate de organul competent potrivit legii, prin estimare, n condiiile Codului de procedur fiscal.