Cursul nr 2

Evaziune i control fiscal

Evaziunea fiscal

Universitatea Babe-Bolyai din Cluj-NapocaFacultatea de tiinte Economice i Gestiunea AfacerilorCatedra de Contabilitate i Audit1

1. Sustragerea de la obligaiile fiscale (DEX)

2. Sustragerea de la impunerea unei pri din materia impozabil (Vcrel I.)

DEFINIREA EVAZIUNII FISCALE2

Sustragerea prin orice mijloace, n ntregime sau n parte, de la plata taxelor i altor sume datorate bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurrilor sociale de stat i fondurilor sociale, de ctre persoanele fizice sau juridice, denumite n continuare contribuabili (Legea nr. 87/1994, republicat prin Legea nr. 241/2005 pentru combaterea evaziunii fiscale, modificata prin OUG nr. 54/2010 privind unele masuri pentru combaterea evaziunii fiscaleDEFINIREA EVAZIUNII FISCALE3

FORMELE EVAZIUNII FISCALE4

FORMELE EVAZIUNII FISCALEEVAZIUNEA FISCAL TOLERAT (LA ADPOSTUL LEGII)5

EVAZIUNEA FISCAL TOLERAT6

FORMELE EVAZIUNII FISCALEEVAZIUNEA FISCAL ILICIT7

EVAZIUNEA FISCAL ILICITA8

9CLASIFICAREA EVAZIUNII FISCALE

10

EVAZIUNEA FISCAL NAIONAL11

EVAZIUNEA FISCAL NAIONAL12

EVAZIUNEA FISCAL INTERNAIONAL13

EVAZIUNEA FISCAL I ECONOMIA SUBTERAN14

ECONOMIA SUBTERANActiviti interzise prin lege15

ECONOMIA SUBTERANCaracteristicile activitilor interzise16

Rapoarte ale ANAFActivitatea de inspecie fiscal

17

Rapoarte ale ANAFActivitatea Grzii Financiare

18

Rapoarte ale ANAFActivitatea Grzii Financiare

19

Rapoarte ale ANAF

20

Rapoarte ale ANAF

21

Rapoarte ale ANAF

22

Rapoarte ale ANAF

23

Rapoarte ale ANAFFrauda tip Carusel (metoda clasica)

24

Rapoarte ale ANAFFrauda tip Carusel (mecanismul de autogenerare)

25

Rapoarte ale ANAFFrauda tip Carusel (livrari i achiziii intracomunitare simulate)Livrarile simulate, efectuate de un agent economic din Romnia, nregistrat n scopuri de TVA conform art. 153 C.fisc.,catre un agent economic din alt stat membru, nregistrat n scop de TVA n baza legislatiei specifice a statului membru din care acesta face parte. n acest sens, firma din Romnia efectueaza o livrare intracomunitara, factureaza fara TVA n baza codului de TVA apartinnd unui agent economic extern din spatiul comunitar, dar, n fapt, vinde produsele respective pe piata interna la negru.26

Rapoarte ale ANAFFrauda tip Carusel (forma tolerat)27

Rapoarte ale ANAF

Obiectivele ANAF pentru combaterea evaziunii fiscale28

Rapoarte ale ANAFObiectivele ANAF

29