indicatori proiecte

7/31/2019 INDICATORI PROIECTE

1/10

Indicatori de msurare a rezultatelor financiare0 1 2 3 5

Nr.crt.

Indicatori derezultate

Forme de exprimare Relaii Observaii

1. Producia exerci iului(Qe)

Qe = Qv + QS + Qi, unde:Qv producia vndutQS producia stocatQi producia imobilizat (producia folositpentru consumul propriu)

Indicatorul se msoar n uniti fizice sauvalorice, valoarea produciei vndute seevalueaz n funcie de preul de vnzare, ntimp ce valoarea produciei stocate iproduciei imobilizate se evalueaz n funciede costul complet.

2. Cif ra de afaceri (Ca) - C ifra de afaceri total (Ca) conform Legii Contabilitii

reprezint totalitatea veniturilorrealizate de firm din livrrile debunuri, executarea de lucrri iprestarea de servicii (exclusivremizele i alte reduceri acordateclienilor).

= ==

++=m

j

p

k

kkjji

n

i

ia RtSvlpqC1 11

qi cantitatea vndut din bunul ipi preul unitar de vnzare al bunuluilj nr. de lucrri din categoria j prestatevj valoarea de deviz a lucrrii jSk nr. de servicii de tip k prestatetk tariful unitar pentru serviciul kR valoarea reducerilor acordate.

n condiii inflaioniste evoluia cifrei deafaceri se analizeaz lund n considerare rata

de cretere real a acesteia (Rcr)

10011

1

++

=p

cacr

R

RR

caR = rata de cretere nominal a cifrei deafaceri;

pR = rata de cretere a preurilor.- Cifra de afaceri medie aC -exprim venitul realizat peunitatea de produs sau serviciu.

Q

CC aa = , unde:

Q = volumul fizic al vnzrilor.- Cifra de afaceri marginal (Cam)

exprim variaia veniturilor uneifirme ( Ca) generat de variaiacu o unitate a cantitii vndute ( Q).

Q

CC aam

=

- Cifra de afaceri critic (Cacr)

reprezint cifra de afaceri minimce permite acoperirea cheltuielilori la care profitul este nul.

100100 = CVacr R

CFC , unde:

CF cheltuieli fixe ale perioadei;RCV rata medie a cheltuielilor variabile.

3. Valoarea adugat(Va)

(1) Va = Mjc + Qe - CtCt = consumuri provenind de la teri(2) Va = salarii i cheltuieli sociale + impozite itaxe + amortizare + dobnzi + dividende +rezultatul net

1


2/10

4. Marja comercial(Mjc)

Mjc = Ca Cc, unde;Cc = costul de cumprare al mrfurilor vndute

5. Soldurileintermediare degestiune SIDG

Rezultatul brut al exploatrii (Rbe) Rbe = Va + Se Impozite, taxe i cheltuieli cupersonalul, unde.Se = subvenii pentru exploatare

Rezultatul din exploatare (Re) (1) Re = Rbe + Venituri din provizioane pentruexploatare Cheltuieli cu amortizri iprovizioane pentru exploatare(2) Re = Rb Chd Chga + Ave, unde:Rb = rezultatul brut aferent cifrei de afaceri nete(Can)Rb = Can CC = costul bunurilor vndute i cel al serviciilorprestateC = cheltuielile activitii de baz + cheltuielileactivitii auxiliare + cheltuieli indirecte deproducieChd = cheltuieli de desfacereChga = cheltuieli generale de administraieAve = alte venituri din exploatare

Rezultatul financiar (Rf) Rf= Venituri financiare cheltuieli financiareRezultatul curent (Rc) Rc = Re + RfRezultatul excepional (Rexc) Rexc = venituri excepionale cheltuieli

excepionaleRezultatul net (Rn) R n = Rc Rexc participarea salariailor la profit

impozitul pe profit

2


3/10

Indicatori relativi de msurarea performanei financiareTabelul nr.2.3.

Nr.crt.

Denumire Relaii de calcul Valoare informaional

0 1 2 31. Indicatori de profitabilitate (rate)

1.1. Rata rentabilitiiglobale a capita-lului investit (RG)

100Im

++

=i

nG K

profitpepozitDobnziRR

,unde:Ki capital investit = Kpr + Dtl + Dts

Msoar rentabilitateacapitalului angajat.

1.2. Rata renatbilitiicomerciale (Rc) [ ]%100=

a

nc C

RR

Exprim rentabilitateaactivitilor firmei i, maiales, a politicii comer-ciale a acesteia.

1.3. Rata rentabilitiieconomice (RE) (1) [ ]%100=

t

eE ARR

unde:

At activ economic totalAt = Imobilizri necorporale+ Imobilizri corporale+ Imobilizri financiare+ Capital de lucru + Disponibiliti

(2) [ ]%100=t

eE A

RR unde:

Ae activ economic n exploatareAe = Imobilizri necorporale

+ Imobilizri corporale+ Capital de lucru

Msoar eficienautilizrii activelor totalesau n exploatare alefirmei. Indicatorul are ovaloare informaionaldeosebit att la nivelulfunciunii financiarecontabile a firmei ct i lanivelul funciunii deproducie a acesteia.

1.4. Rata rentabilitiifinanciare a capi-talului propriu(RF)

(1) 100=pr

nF K

RR

Kpr capital propriu

(2) ( )pr

EEF K

DdRRR +=

unde:d = procent mediu de dobndD = datorii

Exprim eficienainvestiiilor realizate deacionari n firmarespectiv i oportunitateameninerii acestora.Efectele ndatorrii fade Rf sunt dependente derentabilitatea economici rata dobnzii.Dac RE >d RE


4/10

2. Indicatori ai echilibrului financiar al firmei

2.1. Rata solvabilitiigenerale (Rsg)

ts

csg D

AR = , unde:

Ac = active circulanteDts = datorii pe termen scurt

Exprim posibilitateaacoperirii datoriilor petermen scurt de ctreactivele circulante alefirmei. Raportul optim

este cuprins ntre 2 i 2,5.2.2. Rata solvabilitiipariale (Rsp)

ts

csp D

SAR

= , unde:

S - stocuri

Exprim capacitateantreprinderii de a-ionora datoriile pe termenscurt din creane idisponibiliti. Indicatorulare valoare optimcuprins ntre 0,8 i 1.

2.3. Rata solvabilitiicurente (Rsc) 3,0=

tssc D

TR , unde:

T- trezoreria = casa + conturi curente + plasamente pescurt durat

Reflect garania aco-peririi datoriilor curentedin disponibiliti.

2.4. Rata autonomieifinanciare latermen (Raft)

1=te

praft D

KR , unde:

Dtl datorii pe termen lung

Reflect capacitatea deautofinanare a firmei latermen.

2.5. Gradul dendatorare latermen (Rata dendatorare latermen) (Rt)

1=pr

tlt K

DR

Permite evideniereacapacitii de ndatorare afirmei cu luarea nconsiderare a efectului delevier financiar.

2.6. Solvabilitateapatrimonial (Rataautonomieifinanciareglobale) (Rafg)

[ ]%3,0100=totalPasiv

KR prafg

Reflect autonomiafinanciar global afirmei.

2.7. Rata de ndatorareglobal (Rg) 1100=

totalPasiv

DR tg unde:

Dt datorii totale

Exprim proporia n carefirma este finanat dinsurse externe.

2.8. Rata derambursare adatoriilorfinanciare (Rdf)

[ ]aniC

DR

af

fdf 4=

Indic numrul de aninecesari pentru a asigurarambursarea datoriilorfinanciare pe bazacapacitii deautofinanare.

4


5/10

Indicatori financiari de msurare a performanelor activitilor iproceselor

Nr.crt.

Denumire indicator Formul de calcul Valoare informaional

1. Productivitatea muncii(W) (1)

S

a

NCW = , unde:

NS nr. de salariai

Exprim eficiena utilizriifactorului de producia muncii nfirm.

2. Rata nnoiriiportofoliului deproduse (R)

100=

a

an C

CR [%]

Can cifra de afaceri din noile produse

Reflect capacitatea firmei de acrea noi produse care s fieabsorbite de pia.

3. Eficiena utilizriiactivelor (EAt) [ ]%100=

t

a

A

CE , unde:

At active totale

Exprim eficiena utilizriiactivelor totale ale firmei n cadrulactivitilor care se desfoar nacesta.

4. Rata de uzur aactivelor corporale(Ru)

[ ]%100=C

mn IAR

, unde:

Am = amortizarea cumulatIC = imobilizri corporale (cost istoric)

Reflect gradul de uzur amobilizrilor corporale ale firmei.

5. Rata de modernizare aactivelor corporale(Rm)

[ ]%100=C

m I

MR , unde:

M = valoarea investiiilor pentrumodernizare

Msoar eficiena politicii deinvestiii a firmei n imobilizricorporale.

6. Rata de rotaie astocurilor (Rs) (1) [ ]zile

I

sR

Cs 365= , unde:

s = stocul mediu

(2)s

CR aS = [rotaii]

Reflect eficacitatea activitilor destocare din firm.

7. Rata de rotaie acreanelor comerciale(Rc)

[ ]zileC

ClienlR

ac 365=

Exprim numrul de zile pn ladata la care clienii i achitdatoriile fa de firm.

8. Rata de rotaie adatoriilor comerciale(Rf)

[ ]zileC

FR

tTVAf 365= , unde.

F sold furnizoriCtTVA - consumuri provenind de la teriinclusiv TVA

Exprim numrul de zile decreditare pe care firma l obine dela furnizorii si. mpreun cu ratade rotaie a creanelor comercialemsoar eficacitatea activitiicomerciale a firmei.

9. Coeficient de integrarepe vertical (Ratavalorii adugate) (Rva)

[ ]100100=e

ava Q

VR

Exprim nivelul de integrare alactivitilor firmei.

10. Rata cheltuielilor la1000 lei Ca (Rch1000) ,10001000 = Ca

ChRch unde:

Ch cheltuieli totale

Msoar eficiena consumului deresurse.

5


6/10

Indicatori ai echilibrului patrimonial

Indicatori echilibrului patrimonial(fondul de rulment, nevoia de fond derulment i trezoreria net) prezint o utilitate informaional deosebit, fiind

utlizai pentru fundamentarea deciziilor financiare.Fondul de rulment constituie o marj de securitate egal cu excedentul

activelor circulante peste valoarea obligatiilor pe termen scurt sau partea dincapitalul permanent utilizat pentru finanarea activelor circulante. El aratmsura n care activele imobilizate au surse de acoperire permanente. Cu ctsursele permanente sunt mai mari dect necesitile permanente de alocare afondurilor bneti, cu att societatea comercial dispune de un fond de rulmentmai mare.

Modul de calcul al fondului de rulment este dat de relaia:

Fond de rulment= surse permanente alocri permanente = capitaluripermanente active imobilizate = capital propriu + provizioane pentru riscuri icheltuieli + datorii pe termen lung active imobilizate

sau

FR = AC - DTSFR= CP-AI

Nevoia de fond de rulment se calculeaz ca diferen ntre necesitile definanare a ciclului de exploatare i datoriile de exploatare.

Relaia de calcul este:Nevoia de fond de rulment= stocuri +creane + active de regularizare

(exclusiv primele de rambursare) datorii pe termen scurt, exclusiv celefinanciare venituri n avans pasive de regularizare

Trezoreria net este expresia cea mai concludent a desfurrii uneiactiviti eficiente. O valoare pozitiv a acestui indicator este rezultatulntregului echilibru financiar al societii comerciale.

Trezoreria net negativ evideniaz un dezechilibru financiar lancheierea exerciiului. n acest caz, deficitul monetar se acoper prin angajareade noi credite, de trezorerie sau de cont.

Trezoreria net = fond de rulment nevoia de fond de rulment

AI

AC

CP

DTS

FR

ACTIV PASIV

6


7/10

n afar de indicatorii financiari pentru msurarea performanelor

activitilor i proceselor prezentai, se mai utilizeaz indicatori nonfinanciari

precum:

- durata ciclului de dezvoltare a generaiei urmtoare de produse;

- rata nnoirii portofoliului de produse;

- ponderea numrului de produse noi n numrul total de produse livrate

n perioada t;

- ponderea rebuturilor n numrul total de produse;

- durata ciclului de producie;

- numrul refuzurilor pentru defectele de calitate;- ponderea valorii produselor refuzate pentru defecte de calitate n

valoarea total a produselor livrate;

- gradul de utilizare a capacitii de producie;

- gradul de automatizare a proceselor de producie;

- ponderea valorii produselor returnate de ctre clieni n valoarea total

a produselor livrate;- numrul mediu de intervenii ale serviciilor de depanare, n perioada

de garanie, la 1000 produse livrate;

- numrul de sugestii primite de la clieni.

Indicatori de msurare a performanelor privindsatisfacerea clienilor(axa clieni).

Satisfacerea clienilor este o component a performanei globale ce

trebuie s fie urmrit, n permanen, de managementul firmei, ntruct de

gradul de satisfacere depinde performana financiar viitoare a acesteia. n acest

sens se pot folosi urmtorii indicatori :

- gradul de satisfacie a clienilor, calculat prin tehnica grilelor de

evaluare, pe baza datelor furnizate de anchete asupra unor factori precum:

raportul calitate pre, securitatea, fiabilitatea i mentenabilitatea produsului,

7


8/10

respectarea termenelor de livrare, durata termenelor de garanie, calitatea

serviciilor post-vnzare oferite, imaginea de marc etc.

- cota de pia absolut deinut de firm, calculat ca raport ntre cifra de

afaceri a firmei pe segmentul de pia respectiv i vnzrile totale realizate n

acesta;

- cota de pia relativ(comparativ cu firmele concurente);

- rentabilitatea pe segmentul de pia;

- numrul de contracte ncheiate cu clienii;

- numrul de reclamaii primite de la clieni;

- numrul de returnri ale produselor;- numrul de clieni noi atrai.

Indicatori privind performanele personalului (axa manageri-executani).

Personalul reprezint resursa cea mai important a firmei. De aceea, o

firm, pentru a fi performant, trebuie s-i motiveze i s-i responsabilizeze

corespunztor personalul managerial i de execuie, ntruct existena n cadrul

acesteia a personalului motivat i responsabil pentru aciunile sale constituie

premisa realizrii unor inovri ale activitilor i proceselor interne care s

genereze performane viitoare, sustenabile pe termen lung.

Pentru msurarea performanelor personalului se pot folosi indicatori

nonfinanciari, precum:

- coeficientul de utilizare a fondului de timp maxim disponibil;

- rata absenteismului;

- ponderea timpului pentru formare continu n timpul total de munc

(ore, om);

- gradul de stabilitate a personalului;

- gradul de conflictualitate ntre salariai i organismele de conducere;

- structura salariailor pe trane de salarii;

8


9/10

- ponderea personalului salarizat n acord n total personal;

- gradul de realizare a obiectivelor individuale;

- gradul de motivare a personalului [%] determinat pe baza

anchetelor;

La acetia se adaug indicatori financiari cum ar fi:

- salariul mediu lunar;

- partea din capital deinut de salariai;

- indicii de corelaie ntre productivitatea muncii, cifra de afaceri i

salarii;

- ponderea cheltuielilor cu personalul n cifra de afaceri total;- valoarea medie anual a altor forme de venit (premii, participaii) pe

un salariat.

Dintre indicatorii nonfinanciari de msurare a performanei privind

responsabilitatea social recomandm: numrul anual de omeri sau

handicapai angajai, numrul contractelor de sponsorizare, valoarea

contractelor de sponsorizare, numrul amenzilor aplicate firmei pentru poluare,valoarea amenzilor aplicate firmei pentru poluare, etc.

De asemenea, pentru msurarea acestui tip de performan se folosesc

indicatori financiari precum:ponderea cheltuielilor pentru programe de protecie

a mediului n cifra de afaceri ;; ponderea cheltuielilor pentru aciuni culturale n

cifra de afaceri etc.

9


10/10

Indicatorul performanei globale astfel obinut se compar cu indicatorii

calculai n perioadele anterioare i permite ncadrarea firmei ntr-una din

categoriile prezentate n tabelul 1

Tabelul 1 - ncadrarea tipologic a firmelor dup indicatorulperformanei globale

Nr.crt.

Numr de puncte Caracterizareaperformanei globale a

firmei

Necesitatea efecturiischimbrilor strategice

1. 0 - 1500 Foarte slab Foarte mare2. 1500 - 2500 Slab Mare3. 2500 - 3500 Satisfctoare Medie

4. 3500 - 4500 Bun Mic5. 4500 - 5000 Foarte bun Foarte mic

10

indicatori proiecte

Documents