SITUAIA FINANCIAR A FIRMEI

S.C. Panificaia LALA S.R.L.

Pinea este regele mesei i toate celelalte sunt doar curtea regal care-l nconjoar pe rege

Profesor ndrumtor: Studeni:

Ignat Gabriela Clin Ancua

Chelariu Luciana

Neculai Andreea

Pocriveschi Loredana

Iai

2013

1.Plan de afaceri la S.C. Panificaia LALA S.R.L.

1.1. Prezentarea afacerii

Societatea S.C. Panificaia LALA S.R.L. s-a nfiinat la data de 1.03.2013 i este

nmatriculat la Registrul comerului Iai cu numrul R 11500871 ncepnd cu 3.03.2013.

1.2. Scurt istoric

Societatea s-a nfiinat din dorina unui grup de studeni de a-i mri veniturile prin

desfurarea unei activiti n domeniul panificaiei.

nc de la nfiinare societatea a nceput s i desfoare principala activitate, avnd n

patrimoniul su locul de desfurare a activitii ct i linia tehnologic de producie adus ca

aport de ctre acionarii si.

1.3. Obiect de activitate

S.C. Panificaia LALA S.R.L. are ca principal obiect de activitate obinerea de produse

panificaie i vnzarea acestora prin intermediul magazinului propriu.

Ne propunem, n prim etap, s obinem un contract care s presupun aprovizionarea

cu pine i alte produse de panificaie a unor supermarketuri din ora. Intenionm s extindem

activitatea productiv n domeniul realzirii produselor de patiserie.

Considerm c aceast afacere are reale anse de reuit deoarece exist o cerere n

cretere pentru produsele pe care le vom oferi iar poziia geografic asigur o baz larg de

aprovizionare cu materii prime.

Ne propunem ca dup obinerea contractului:

S mrim producia de pine pentru a satisface necesarul dorit;

S ne formm o clientel stabil;

S atingem un grad de utilizare a capacitii de producie de 75 %;

S realizm o cifr de afaceri lunar de circa 10.000 lei si un profit brut de 3.500 lei.

ncepnd cu al doilea an al realizrii contractului ne propunem:

S lrgim volumul activitii ajungnd la un grad de utilizare a capacitii de producie de

95 %;

S atingem o cifra de afaceri de circa 14.000 lei i un profit brut de 4.500 lei pe lun.

n a doua etap a proiectului, ncepnd cu al treilea an, ne propunem extinderea afacerii,

prin nfiinarea unei patiserii. Aceast etapa urmeaz a fi analizat n funcie de volumul

acumulrilor realizate n prima etap.

1.4. Date de identificare

Denumire: S.C. Panificaia LALA S.R.L.;

Adresa: localitatea Valea Lupului, judeul Iai ;

Cod unic de nregistrare: 11500871

Cod de identificare fiscal: RO 11500871;

Numr de ordine n Registrul Comerului: J36/404/2013;

Numr cont bancar: RO75BRDE2400SV24378850222;

Banca: BRD Iai.

1.5. Structura organizatoric i funcional

Conducerea

Firma va fi condus de cei trei asociai i un administrator. Asociaii vor coordona

ntreaga activitate, vor angaja i vor controla personalul, se vor ocupa direct de problemele de

producie precum i de contractare pentru aprovizionare i desfacere. Administratorul va ine

evidenele contabile i va supraveghea activitatea de achiziie i desfacere.

Personalul

Personalul angajat este constituit 4 brutari, 2 vnztori, 1 ofer. Personalul va fi selectat,

instruit i testat la locul de munc. Cu fiecare va fi ncheiat un contract de munc separat.

1.6. Resurse umane

Chelariu Luciana - administrator i contabil

Neculai Andreea - agent vnzri

Pocriveschi Loredana - director de calitate

Clin Ancua - director general

1.7. Resurse financiare

Societatea are n patrimoniul propriu un teren de 530 mp, dintre care suprafa construit

existent de 242 mp i suprafa curte betonat 185 mp, amplasat n localitatea Valea Lupului,

judeul Iai, teren adus ca aport de ctre Neculai Andreea.

2. Date generale ale investiiei propuse

2.1. Denumirea investiiei

Denumirea proiectului propus este ,,S.C. Panificaia LALA S.R.L.

2.2. Amplasament investiie

Localitatea Valea Lupului, judeul Iai.

2.3. Fundamentarea necesitii i oportunitii investiiei

Important pentru ca produsele noastre s aib vnzare sigur este ca acestea s aib

proprieti bune de panificaie, fina folosit s aib un procent redus de cenu i s fie pstrat

n condiii corespunztoare de umiditate.

ntruct pinea reprezint un produs de baz n alimentaie, este de presupus c n viitor

consumul nu va scdea, dimpotriv, va crete, pe msura creterii populaiei i diversificrii

produciei de panificaie.

Serviciile prestate vor consta n producerea i livrarea produselor solicitate de client n

cantitatea i calitatea dorit de acesta.

2.4. Informaii privind cantitatea produselor, cota de pia i potenialii clieni

Produsul principal care va fi oferit este pinea. Un alt produs ce poate fi oferit este pinea

integral.

Preurile practicate n prezent pentru aceste produse sunt urmtoarele:

- Pine alb ... 2 lei/buc.

- Chifle ... 1 leu/buc.

- Pine de secar ... 4 lei/buc.

- Pine rneasc ... 6 lei/buc.

- Covrigi ... 1,5 lei/buc.

- Cozonac ... 20 lei/buc.

Clientela pe care o vizm se mparte n dou categorii:

Clienii magazinului propriu, datorit poziiei strategice a brutriei i a calitii ridicate a

produselor precum i atragerea de noi clieni;

Clienii din supermarketurile n a cror incint se gsesc la vnzare produsele noastre.

Brutria funcioneaz pe tot parcursul anului.

Considerm c cea mai buna form de reclam va fi asigurarea unei caliti superioare a

produselor comercializate i meninerea promptitudinii n prestarea serviciilor de livrare.

2.5. Durata i graficul de realizare a investiiei

Durata de realizare a investiiei va fi de maxim 12 luni. ntruct linia tehnilogic de

producie a fost adus ca aport de Chelariu Luciana, vom achiziiona doar materia prim i cea

auxiliar.

2.6. Finanarea investiiei

Valoarea total a proiectului este de 168.000 lei. Sursele de finanare a proiectului sunt

urmtoarele:

Cash: 15000 lei

Materia prim: 3000 lei

Teren+construcie: 50000lei

Mijloc de transport pentru livrarea produselor la locurile de desfacere: 10000 lei

Cont bancar :10000 lei

Linia tehnologic de producie : 80000lei

3. Panificaia

3.1. Achiziia de mijloace de transport specializate

Mijlocu de transport a fost adus ca aport de acionarul Pocriveschi Loredana. Acesta are

inscripii speciale pentru a fi recunoscut cu uurin, potrivit autoritii Sanitar Veterinare.

3.2. Utilaje specifice i echipamente de protecie

Elemente investiionale Valoare

RON

1. Utilaje pentru producerea produselor de

panificaie: 80000lei

Malaxor (1 buc.) 2000

Predospitor (1 buc.) 1500

Dospitor (1 buc.) 1500

Cerntor (1 buc.) 1000

Dozator (1 buc.) 1000

Divizor (1 buc.) 5000

Main de modelat (1 buc.) 7000

Main de feliat (1 buc.) 1000

Cuptor (1 buc) 47.000

Mas de preparare

(3 buc.) 5000

Opritor (1 buc.)

3.000

Spltor (2 buc.) 2000

Rastel (10 buc.) 3.000

2. Dotri pentru protecia muncii: 105

Uniform brutrie (5 buc.) 65

Mnui (5 buc.) 15

Bonete (5 buc.) 25

Furnizori: S.C. Mr.Forno S.A. i S.C. MaxiPan S.A.

3.3. Achiziia de materie prim

n cazul nfiinrii unei panificaii se vor achiziiona materii prime de baz: fain de gru

i fin de secar, drojdie, sare i materii prime auxiliare: grsimi (ulei, unt, margarin), zahr,

ou, lapte, semine, cacao i nuc.

4. Operaii contabile

n estimarea veniturilor am pornit de la urmtoarele date:

regim de lucru: 8 ore/zi, 240 zile/an;

capacitatea de producie nominal: 1.500 pini/zi;

preul de vnzare:

- pine alb 2 lei/buc.

- Pine de secar 4 lei/buc.

Pentru simplificare n estimarea veniturilor am luat n considerare numai producia de

pine alb i pine de secar care vor reprezenta 75% din volumul fizic de produse de panificaie

obinute.

Volumul vnzrilor:

- Pine alb: 1.300 buc. x 2 lei/buc. = 2.600 lei/zi

- Pine de secara: 200 buc. x 4 lei/buc. = 800 lei/zi

Total: 3.400 lei/zi

3.400 lei/zi x 240 zile/an = 816.000 lei

n estimarea cheltuielilor de producie am inclus urmtoarele:

Achiziie fin pentru 75% din capacitatea nominal de prelucrare

Fin achiziionat de la productor individual sau asociai:

250 kg/zi x 240 zile x 75% x 3 lei/kg = 135.000 lei

Salarii brute:

- 4 brutari x 800 lei/lun x 12 luni = 38.400 lei

- 2 ofer x 700 lei/lun x 12 luni = 16.800 lei

- 1 vnztor x 700 lei/lun x 12 luni = 8.400 lei

Total salarii brute: 63.600 lei

Alte cheltuieli:

- Energie electric necesar pentru producie i iluminat: 20.000 lei

- Ap i canalizare: cca. 4.000 lei

- Cheltuieli desfacere transport: 4.000 lei

- Reparaii, ntretinere i piese de schimb: 5.000 lei

- Cheltuieli administrative: 4.000 lei

Total alte cheltuieli: 37.000 lei

I) Intenia

456.1 CLIN ANCUA

531 (casa)= 15.000 lei

301 (materia prim) = 3000 lei

456.2 NECULAI ANDREEA

211.1 (teren) = 20.000 lei

212 (construcii) = 30.000 lei

456.3 POCRIVESCHI LOREDANA

2133 (mijloc de transport) = 10.000 lei

521 (cont bancar) = 10.000 lei

456.4 CHELARIU LUCIANA

2131 (linia de producie: malaxor, dospitor etc ) = 80.000 lei

II) APORTUL

1) 456 A + D 456 = 101.1 168.000 lei

101.1 P + C

2) 456.1 A C % = 456.1 18.000 lei

531 A + D 531 15.000 lei

301 A + D 301 3000 lei

3) 456.2 A C % = 456.2 50.000 lei

211.1 A + D 211.1 20.000 lei

212 A + D 212 30.000 lei

4) 456.3 A C % = 456.3 20.000 lei

2133 A + D 2133 10.000 lei

521 A + D 521 10.000 lei

5) 456.4 A C 2131 = 456.4 80.000 lei

2131 A + C

III) VRSAREA

101.1 P D 101.1 = 101.2 168.000 lei

FIE DE CONT

D 101.1 C D 101.2 C D 211.1 C

Rd 168000 Rc 168000 Rc 168000 Rd20000

= Sfc 168000 Sfd 20000

D 212 C D 2131 C D 2133 C

Rd 30000 Rd 80000 Rd 10000

Sfd 30000 Sfd 80000 Sfd 10000

D 301 C D 456.1 C D 456.2 C

Rd 3000 Rd 18000 Rc 18000 Rd 50000 Rc 50000

Sfd 3000 = =

D 456.3 C D 456.4 C D 531 C

Rd 20000 Rc 20000 Rd 80000 Rc 80000 Rd 15000

= = Sfd 15000

D 5121 C

Rd 10000

Sfd 10000

BALAN DE VERIFICARE

Cont Sid Sic Rd Rc Sfd Sfc

101.1 - - 168000 168000 -

101.2 - - - 168000 168000

211.1 - - 20000 - 20000 -

212 - - 30000 - 30000 -

2131 -- - 80000 - 80000 -

2133 - - 10000 - 10000 -

301 - - 3000 - 3000 -

456.1 - - 18000 18000 - -

456.2 - - 50000 50000 - -

456.3 - - 20000 20000 - -

456.4 - - 80000 80000 - -

5121 - - 10000 - 10000 -

531 - - 15000 - 15000 -

total - - 504000 504000 168000 168000

BILAN INIIAL

Elemente activ Suma Elemente pasiv

101.2

Suma

211.1 20000 168000

212 30000

213.1 80000

2133 10000

301 3000

5121 10000

531 15000

total 168000 168000

1) Se procur materie prim (drojdie, sare, semine etc) n valoare de 4000 lei.

301= 401 4000

401 = 531 4000

2) Se achiziioneaz aparatur birotic n valoare de 2000 lei, cu T.V.A = 24%.

% = 404 2480

214 2000

4426 480

3) Se achit furnizorul.

404=512.1 2480

4) Se achiziioneaz echipamente pentru protecia muncii n valoare de 105 lei, cu T.V.A.

% = 401 130,2

303 105

4426 25,2

401=512.1 130,2

5) Se obin produse finite (pini de secar, pini albe, pini trneti) n valoare de 5000 lei.

345=711 5000 lei

6) Se vnd produsele obinute la valoarea de 7000 lei.

411 = % 8680

701 7000

4427 1680

711=345 5000 lei

7) Pentru o comand se obin 50 de cozonaci la preul de 500 lei.

345 = 711 500 lei

8) Se livreaz o comand n valoare de 700 lei.

411 = % 868

701 700

4427 168

711 = 345 500

9) n vederea transportului produselor ctre locurile de desfacere, se achiziioneaz

combustibil n valoare de 250 lei, plata se face prin cont bancar.

% = 401 310

302.2 250

4426 60

401= 512.1 310

10) Se primete factur fiscal de la EON, reprezentnd consumul de energie n valoare de

1500, T.V.A.

% = 401 1860

605 1500

442.6 360

11) Se achit prin virament bancar facture fiscal de la EON.

401 = 512.1 1860

12) Se obin pini albe i cozonaci n valoare de 1000 lei.

345711 1000

13) Se vnd produsele finite n totalitate n valoare de 1500 lei.

411= % 1860

701 1500

4427 360

711=345 1000

14) Se obin 1000 de chifle i 150 semilune la preul de 700 lei.

345 = 711 700

14) Se face o donaie i se livreaz ctre o cantin chiflele i semilunele obinute.

658.2 = 345 700

15 ) Se obin 200 pini albe, 150 cozonaci i 300 chifle la preul de 1500 lei.

345 = 711 1500

16) Se livreaz fr factur fiscal unui client produsele obinute n valoare de 2000 lei.

418 = % 2480

701 2000

442.8 480

711=345 1500

17) Se emite factur fiscal pentru produsele livrate.

411 = 418 2480

442.8 = 442.7 480

18) Se obin 200 cozonaci, 500 pini albe, 700 pini de secar pentru a fi trimise spre

locurile de desfacere n valoare de 1500 lei.

345 =711 1500

411 = % 1860

701 1500

442.7 360

711 = 345 1500

19) ncasarea pentru produsele livrate la locurile de desfacere se face n numerar.

531=411 1860

20) La nchiderea exerciiului financiar se nregistreaz regularizare T.V.A. i nchiderea

contului de profit sau pierdere.

a) % = 121 13400

701 12700

711 700

121 = % 2200

605 1500

658.2 700

b) regularizare T.V.A.

442.7 = % 3048

442.6 925,2

442.3 2122.8

c) plata T.V.A. din numerar

442.3 P- D 442.3 =531 2122,8

531 A- C

D 101.2 C D 121 C

S.I.D 168000 S.I.C S.I.D. 0 0 S.I.C.

R.D 0 R.C. R.D. 2200 13400 R.C.

T.S.D 168000 T.S.C. T.S.D. 2200 13400 T.S.C.

S.F.D. 168000 S.F.C S.F.D 11200 S.F.C.

D 211 C D 212 C

S.I.D 20000 S.I.C S.I.D. 30000 S.I.C.

R.D 0 R.C. R.D. 0 R.C.

T.S.D 20000 T.S.C. T.S.D. 30000 T.S.C.

S.F.D. 20000 S.F.C S.F.D 30000 S.F.C.

D 213.1 C D 213.3 C

S.I.D 80000 S.I.C S.I.D. 10000 S.I.C.

R.D 0 R.C. R.D. 0 R.C.

T.S.D 80000 T.S.C. T.S.D. 10000 T.S.C.

S.F.D. 80000 S.F.C S.F.D 10000 S.F.C.

D 214 C D 301 C

S.I.D 0 S.I.C S.I.D. 3000 S.I.C.

R.D 2000 R.C. R.D. 4000 R.C.

T.S.D 2000 T.S.C. T.S.D. 7000 T.S.C.

S.F.D. 2000 S.F.C S.F.D 7000 S.F.C.

D 302.2 C D 303 C

S.I.D 0 S.I.C S.I.D. 0 S.I.C.

R.D 250 R.C. R.D. 105 R.C.

T.S.D 250 T.S.C. T.S.D. 105 T.S.C.

S.F.D. 250 S.F.C S.F.D 105 S.F.C.

D 345 C D 401 C

S.I.D 0 0 S.I.C S.I.D. 0 0 S.I.C.

R.D 5000

500

1000

700

1500

1500

5000

500

1000

700

1500

1500

R.C. R.D. 4000

130,2

1860

310

4000

130,2

310

1860

R.C.

T.S.D 10200 10200 T.S.C. T.S.D. 6300,2 6300,2 T.S.C.

S.F.D. 0 0 S.F.C S.F.D 0 0 S.F.C.

D 404 C D 411 C

S.I.D 0 0 S.I.C S.I.D. 0 0 S.I.C.

R.D 2480

2480

R.C. R.D. 8680

868

1860

2480

1860

1860

R.C.

T.S.D 2480 2480 T.S.C. T.S.D. 15748 1860 T.S.C.

S.F.D. 0 0 S.F.C S.F.D 13888 S.F.C.

D 418 C D 442.3 C

S.I.D 0 0 S.I.C S.I.D. 0 0 S.I.C.

R.D 2480 2480 R.C. R.D. 2122,8 2122,8 R.C.

T.S.D 2480 2480 T.S.C. T.S.D. 2122,8 2122,8 T.S.C.

S.F.D. 0 0 S.F.C S.F.D 0 0 S.F.C.

D 442.6 C D 442.7 C

S.I.D 0 0 S.I.C S.I.D. 0 0 S.I.C.

R.D 480

25,2

360

60

925,2

R.C. R.D. 3048

1680

168

360

480

360

R.C.

T.S.D 925,2 925,2 T.S.C. T.S.D. 3048 2048 T.S.C.

S.F.D. 0 0 S.F.C S.F.D 0 0 S.F.C.

D 442.8 C

S.I.D. 0 0 S.I.C.

R.D. 60 60 R.C.

T.S.D. 60 60 T.S.C.

S.F.D 0 0 S.F.C.

D 512.1 C D 531 C

S.I.D 10000 0 S.I.C S.I.D. 15000 0 S.I.C.

R.D 0

2480

1860

310

130,2

R.C. R.D. 1860 4000

2122,8 R.C.

T.S.D 10000 4780,2 T.S.C. T.S.D. 16860 6122,8 T.S.C.

S.F.D. 5219,80 S.F.C S.F.D 10737,2 S.F.C.

D 605 C D 658.2 C

S.I.D 0 0 S.I.C S.I.D. 0 0 S.I.C.

R.D 1500 1500 R.C. R.D. 700 700 R.C.

T.S.D 1500 1500 T.S.C. T.S.D. 700 700 T.S.C.

S.F.D. 0 0 S.F.C S.F.D 0 0 S.F.C.

D 701 C D 711 C

S.I.D 0 0 S.I.C S.I.D. 0 0 S.I.C.

R.D 12700

7000

700

1500

1500

2000

R.C. R.D. 5000

500

1000

1500

1500

700

5000

500

1000

700

1500

1500

R.C.

T.S.D 12700 12700 T.S.C. T.S.D. 10200 10200 T.S.C.

S.F.D. 0 0 S.F.C S.F.D 0 0 S.F.C.

Balanta de verificare:

Conturi S.I.D. S.I.C. R.D. R.C. T.S.D. T.S.C. S.F.D. S.F.C

1012 - 168000 - - 0 168000 - 168000

121 - 0 2200 13400 2200 13400 - 11200

211 20000 - 0 - 20000 - 20000 -

212 30000 - 0 - 30000 - 30000 -

213.1 80000 - 0 - 80000 - 80000 -

213.2 10000 - 0 - 10000 - 10000 -

214 0 - 2000 - 2000 - 2000 -

301 3000 - 4000 - 7000 - 7000 -

302.2 0 - 250 - 250 - 250 -

303 0 - 105 - 105 - 105 -

345 - 0 10200 10200 10200 10200 0 0

401 0 - 6300.2 6300,2 6300,2 6300,2 0 0

404 - 0 2480 2480 2480 2480 0 0

411 - 0 15748 1860 15748 1860 13888 -

418 - 0 2480 2480 2480 2480 0 0

442.3 - 0 2122,8 2122,8 2122,8 2122,8 0 0

442.6 0 - 925,2 925,2 925,2 925,2 0 0

442.7 - 0 3048 3048 3048 3048 0 0

442.8 - 0 480 480 480 480 0 0

512.1 10000 - 0 4780,2 10000 4780,2 5219,8 -

531 15000 - 1860 6122,8 16860 6122,8 10737,2 -

605 0 - 1500 1500 1500 1500 0 0

658.2 0 - 700 700 700 700 0 0

701 - 0 12700 12700 12700 12700 0 0

711 - 0 10200 10200 10200 10200 - 0

Total 168000 168000 79299,2 79299,2 247299,2 247299,2 179200 179200