contaaplicata id 1-1

UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA, Facultatea de Ştiinţe Economice şi Gestiunea Afacerilor Departamentul de Contabilitate şi Audit

CONTABILITATE APLICATĂ – ID 1

1

Informaţii generale privind identificarea societăţii comerciale:

- denumire entitate: S.C. CIG CIG Anul III S.R.L. - sediul social: Str. Unirii, nr. 1/2 - nr. înregistrare la Reg. Comerţului: J12/1234/2013 - C.F: RO22844388 - conturi: RO51 BTRL 0130 1202 9031 79XX lei, RO53 BTRL 0130 1202 D499 77XX euro, RO95 BTRL 0130 1202 9901 97XX dolari, deschise la Banca Transilvania, sucursala Cluj - obiect principal de activitate: 4647 “Comerţ cu ridicata al mobilei, covoarelor şi al articolelor de iluminat” - obiect secundar de activitate: 3102 „Fabricarea de mobilă pentru bucătării” - administrator:_______________________________________ - entitatea este plătitoare de impozit pe profit trimestrial şi TVA lunar (entitatea aplică TVA la încasare). Activităţi:

1. Preluaţi în SAGA datele iniţiale ale firmei; 2. Preluaţi datele din balanţa de mai jos; 3. Preluaţi lista stocurilor, furnizorilor şi clienţilor.

2

2. Preluarea datelor din balanţa iniţială: Administrare –> Configurare societăţi –> Preluare date contabile ATENŢIE: luna în care iniţializaţi firma este SEPTEMBRIE 2013

2.1. Preluarea soldurilor în lei.

Simbol Denumire cont Rulaje precedente

1012 Capital subscris vărsat - - - 200,00

301 Materii prime 1.200,00

3021 Materiale auxiliare 270,00 - - -

345 Produse finite 2.500,00 - - -

371 Mărfuri 1.030,00 - - -

4551 Asociaţi conturi curente - - - 72.500,00

5121.1 Conturi la bănci în lei – BT 22.500,00 - - -

5124.1 Conturi la bănci în valută – BT EUR* 25.000,00 - - -

5124.2 Conturi la bănci în valută – BT USD** 20.000,00 - - -

5191 Credite bancare pe termen scurt - - - 7.800,00

5311 Casa în lei 8.000,00 - - -

TOTAL 80.500,00 80.500,00

2.2. Preluarea soldurilor în valută (pentru conturile 5124.1 şi 5124.2) Fixaţi cursorul pe contul 5124.1, alegeţi moneda EUR (dreapta sus), introduceţi suma de 5.550 EUR (* 5124.1 25.000 lei, curs valutar 4,5045 lei/EUR (30.09) => 5.550 EUR) Fixaţi cursorul pe contul 5124.2, alegeţi moneda USD (dreapta sus), introduceţi suma de 6.200 USD (** 5124.2 20.000 lei, curs valutar 3,2258 lei/USD (30.09) => 6.200 USD)

3

3. Preluare stocurilor, furnizorilor şi clienţilor 3.1 Preluarea stocurilor Etape de lucru:

1) Definiţi gestiunile: Fişiere -> Gestiuni. Aveţi trei gestiuni: MATERIALE, PRODUSE, MĂRFURI (vezi coloana 1). Toate gestiunile sunt cantitativ-valorice;

2) Definiţi articolele: Fişiere -> Articole (vezi coloanele 3, 4 şi 5); 3) Preluaţi şi validaţi stocurile: Administrare –> Configurare societăţi –> Preluare stocuri iniţiale (vezi

coloanele 1, 3, 6, 7).

Gestiune Cod Denumire UM Tip St init Pret achiz Valoare

1 2 3 4 5 6 7 8

Materiale Holtzsurub buc Mat. aux. 1000 0,02 20

Materiale Cuie 15mm kg Mat. aux. 10 2 20

Materiale Maner M1 buc Mat. aux. 50 1 50

Materiale Maner M2 buc Mat. aux. 34 1 34

Materiale Suport T1 buc Mat. aux. 40 1,4 56

Materiale Şină SM1 buc Mat. aux. 60 1,5 90

TOTAL MATERIALE AUXILIARE 270


Materiale PAL 20mm m2 Mat. prime 40 30 1200

TOTAL MATERII PRIME 1.200


Produse Corp BC1 buc Prod. finite 5 100 500




TOTAL PRODUSE 2500


Marfuri Veioza TIP buc Marfuri 10 30 300

Marfuri Scaun SC1 buc Mărfuri 3 20 60

Marfuri Masuta birou buc Mărfuri 3 100 300

Marfuri Spot SP23 buc Mărfuri 10 15 150

Marfuri Dulie DP 2 buc Mărfuri 20 1 20

Marfuri Noptieră NN1 buc Mărfuri 2 100 200

TOTAL MĂRFURI 1030

TOTAL MARE 5.000

4

3.2 Preluare date furnizori: Fişiere -> Furnizori ATENŢIE !!! Codurile IBAN trebuie preluate fără spaţii între grupurile de caractere

Date furnizori

Denumire Cod fiscal Ţara Judeţ Adresa Cont Bancar

DATROL SRL RO 3969148 RO BN STR. R CALOMFIRESCU NR. 6 RO51 RZBR 0000 0600 0282 5570

BOLNEL DISTRIB SRL RO 16471799 RO CJ CLUJ-NAPOCA, STR. FABRICII NR. 3 RO77 BRDE 130S V394 5903 1300

TRAVEL OMEGA SRL RO 16846279 RO CJ CLUJ-NAPOCA, STR. SCORTARILOR NR. 3/22 RO54 BTRL 0130 1202 1213 95XX

CLICK IT ALL SRL RO 18353919 RO B STR. BRASOVENI NR. 2 BL.19 SC.A AP.4 RO58 OTPV 1300 0006 4509 RO01

PLUS IDEA SRL RO 15869428 RO CJ CLUJ-NAPOCA, STR. VASILE PARVAN NR. 9 RO96 BTRL 0130 1202 9396 58XX

3.3 Preluare date clienţi: Fişiere -> Clienţi ATENŢIE !!! Codurile IBAN trebuie preluate fără spaţii între grupurile de caractere

Date clienţi

Denumire Cod fiscal Ţara Judeţ Adresa Cont Bancar

TERM ANVM SRL RO 15738740 RO CJ CLUJ-NAPOCA, STR. PUTNA NR. 50/3 RO15 BTRL 0130 1202 A351 91XX

ALFA LIGHT SRL RO 5773554 RO CJ CLUJ-NAPOCA, STR. AL VLAHUTA NR. 17 RO12 RNCB 2200 0002 2883 0001

PANDAN IMPEX SRL RO 9065836 RO CJ CLUJ-NAPOCA, STR. REMETEA NR. 24 RO45 RZBR 0000 0600 0723 6462

IDEM SRL RO 13845570 RO CJ CLUJ-NAPOCA, BDUL MUNCII NR.18 RO11 BTRL 0130 1202 7589 23XX

EUROMARTE SRL RO 2114710 RO HD DEVA, STR. 1 DECEMBRIE NR. 13 RO29 RZBR 0000 0600 3048 9691

5

Operaţii care afectează Jurnalul de cumpărări Preluarea intrărilor (Facturi/Avize pentru achiziţii) 1. Facturi interne, TVA 24% Operaţii -> Intrări (Tastă rapidă F3) Furnizor: BOLNEL DISTRIB SRL Capital social: 1.000 lei Nr.Reg.Com.: J12/1111/1998

Cod fiscal: RO 16471799

Sediul: Cluj-Napoca, Str. 1 Mai, nr. 2 Judeţul: Cluj Contul: RO77 BRDE 130S V394 5903 1300 Banca: BRD, Sucursala Cluj TVA 24%

FACTURA

Cumpărător: _________________________SRL Capital social: 200 lei Nr. Reg.Com.: J12/1234/2008 Cod fiscal: RO 22844388 Sediul: Str. Unirii, Nr. 1, Ap. 2, Cluj-Napoca Judeţul: Cluj Contul: RO40 BTRL 0123 4567 8910 00XX Banca: BT Sucursala Cluj

Nr. factură 1128 Data 03.10.2013 Nr. aviz însoţire______

Scadenţa: 15 zile

Nr. crt.

Denumirea produselor sau a serviciilor

U.M Cantitatea Preţul unitar (fără T.V.A.)

- lei -

Valoarea Valoarea T.V.A. - lei -

0 1 2 3 4 5 (3x4) 6

1 NOPTIERA PARMA BUC 30 100 3 000 720

2 VEIOZA RUSTICA BUC 30 80 2 400 576

Semnătura şi ştampila

furnizorului Întocmit Pop Ioana KX 123456 2851014120608

Date privind expediţia Numele delegatului: Samoilă Diana B.I. / C.I.Seria KX nr 561472 Eliberată SPCLEP Cluj Mijlocul de transport AUTO Nr. CJ 02 RON Expedierea s-a efectuat la data de 03.10.2013 ora Semnăturile: Samoilă ____________

Total din care : accize

5 400 1 296

--------- -----------

Semnătura de primire

Total de plată

(col. 5 + col. 6) 6 696

Formula contabilă: % = 401.000X 6.696 371 5.400 4428.TP 1.296 2.1 Avize de însoţire, TVA 24% Operaţii -> Intrări (Tastă rapidă F3) În prima zonă la Tip Alegeţi A - aviz Furnizor: PROFOREST WOOD SRL Capital social: 200 lei Nr.Reg.Com.: J05/1112/2000 Cod fiscal: RO 14747074 Sediul: Oradea, Str. Primăverii, nr 3 Judeţul: Bihor Contul: RO19 RNCB 0167 0188 3199 0001 Banca: BCR, Sucursala Oradea TVA 24%

AVIZ DE ÎNSOŢIRE


Nr. aviz 105 Data 08.10.2013 Nr. aviz însoţire______

Se facturează ulterior

Nr. crt.



- lei -


0 1 2 3 4 5 (3x4) 6

1 PAL 20MM M2 60 30 1 800 432

2 CLEI KG 20 100 2 000 480


furnizorului Întocmit Ion Ion KX 654321 1840520130608

Date privind expediţia Numele delegatului: Rus Cristian B.I. / C.I.Seria KX nr 561472 Eliberată SPCLEP Bihor Mijlocul de transport AUTO Nr. BH 01 PFW Expedierea s-a efectuat în la data de 08.10.2013 Semnăturile: Rus _______________


3 800 912

--------- -----------


Total de plată

(col. 5 + col. 6) 4 712

Formula contabilă: % = 408.000X 4.712 301 1.800 3021 2.000 4428 912

6

2.2 Factură aferentă unui Aviz, TVA 24% Operaţii -> Intrări (Tastă rapidă F3) Furnizor: PROFOREST WOOD SRL Capital social: 200 lei Nr.Reg.Com.: J05/1112/2000 Cod fiscal: RO 14747074 Sediul: Oradea, Str. Primăverii, nr 3 Judeţul: Bihor Contul: RO19 RNCB 0167 0188 3199 0001 Banca: BCR, Sucursala Oradea TVA 24%

FACTURA


Nr. factură 2578 Data 10.10.2013 Nr. aviz însoţire 105

Nr. crt.



- lei -


0 1 2 3 4 5 (3x4) 6

1 PAL 20MM M2 60 30 1 800 432

2 CLEI KG 20 100 2 000 480


furnizorului Întocmit ….

Date privind expediţia Numele delegatului: B.I. / C.I. Eliberată Mijlocul de transport Nr. Expedierea s-a efectuat la data de ora Semnăturile: Rus _______________


3 800 912

--------- -----------


Total de plată

(col. 5 + col. 6) 4 712

După salvarea intrării (introducerea datelor facturii) se apasă Asociere aviz >>, (între cele două zone de lucru) Formula contabilă: 408.00X = 401.000X 4.712 4426 = 4428 912 3. Operaţii Intrări (Tip articol achiziţionat – Nedefinit, cont aferent 2131) Furnizor: UNELTE SRL Capital social: 550 lei Nr.Reg.Com.: J06/4131/2006 Cod fiscal: RO 5679817…..

FACTURA

Cumpărător: _________________________SRL Capital social: 200 lei Nr. Reg.Com.: J12/1234/2008 Cod fiscal: RO 22844388……

Nr. factură 1234 Data 12.10.2013 Nr. aviz însoţire______

Nr. crt.



- lei -


0 1 2 3 4 5 (3x4) 6

1 FERĂSTRĂU ELECTRIC METABO CU MASĂ BUC 1 2 000 2 000 480

Semnătura şi ştampila furniz…..

Date privind expediţia Numele delegatului……

Total 2 000 480

Total de plată 2 480

Formula contabilă: % = 401.000X 2.480 2131 2.000 4428.TP 480 După validarea intrării se trece la înregistrarea imobilizării în evidenţa analitică (Operaţii -> Imobilizări)

7

4. Operaţii Intrări (Tip articol – Piese de schimb) Furnizor: DATROL SRL Capital social: 2000 lei Nr.Reg.Com.: J12/111/2002

Cod fiscal RO 3969148…….

FACTURA

Cumpărător: _________________________SRL Capital social: 200 lei Nr. Reg.Com.: J12/1234/2008 Cod fiscal: RO 22844388…….

Nr. factură 1122 Data 14.10.2013

Nr. crt.


U.M Cantitatea Preţul unitar (F.T.V.A.) lei

Valoarea Val T.V.A. - lei -

0 1 2 3 4 5 (3x4) 6

1 Fulie (ptr ferestrău) Buc 3 20 60 14,4

2 Curea (ptr ferestrău) Buc 4 10 40 9,6


Date privind expediţia % = 401.000X 124 3024 100 4428.TP 24

Total 100 24

Total de plată 124

5. Operaţii Intrări (Imprimanta – tip articol obiect de inventar, hărtie – tip articol……) Furnizor: SC CLICK IT ALL SRL

Capital social: 5 000lei Nr.Reg.Com.: J40/1255/2007

Cod fiscal RO 18353919

FACTURA

Cumpărător: _________________________SRL Capital social: 200 lei Nr. Reg.Com.: J12/1234/2008 Cod fiscal: RO 22844388…….

Nr. factură 1458 Data 17.10.2013

Nr. crt.


U.M Cantitatea Preţul unitar (F.T.V.A.) lei


0 1 2 3 4 5 (3x4) 6

1 Imprimantă XEROX LaserJet 3117 Buc 1 300 300 72

2 Hărtie A4 top 5 10 50 12


Date privind expediţia % = 401.000X 434 303 300 604 50 4428.TP 84

Total 350 84

Total de plată 434

6.1 Definiţi următorul tip de articol: - <Cheltuieli telefonie> (Fişiere ->Tipuri articole/servicii). Detalii articol

Cont articol: 626, Cont cheltuieli 626, Aprovizionabil, Nestocat. 6.2 Înregistraţi următoarea factură (Operaţii ->Intrări, tip articol cheltuieli telefonie) Furnizor: VODAFONE ROMÂNIA S.A. Capital social: 70 341 714,17 lei Nr.Reg.Com.: J40/9852/1996 Cod fiscal: RO8971726 Sediul: Bucureşti, Pţa Charles de Gaulle,nr.15 Bucureşti, Sectorul 1 Contul: RO55 BRDE 130S V101 4444 0000 Banca: BRD, Sucursala Cluj, TVA 24%

FACTURA


Nr. factură 1625 Data 18.10.2013 Scadenţa: 15 zile

Nr. crt.



- lei -


0 1 2 3 4 5 (3x4) 6

1 C/v abonament telefon – Septembrie BUC 1 100 100 24


Date privind expediţia % = 401.000X 124 626 100 4428.TP 24

Total 100 24

Total de plată 124

8

7. Achiziţie intracomunitară de bunuri cu taxare inversă. Operaţii -> Intrări valută La adăugarea furnizorului alegeţi ţara NL – Netherlands. În fereastra Intrări valută în prima zonă de lucru în câmpul Tip (tip intrare) se alege T – Taxare inversă.

INTERFLEX BV 7131 LICHTENVOORTE NETHERLANDS Invoice no. 27 VAT NUMBER: NL 12345678 Date: 14.10.2013 Customer: SC ______________________________SRL Str. Unirii nr. 1/2 Cluj-Napoca Romania VAT Number RO2284438

Qty. Desciption Unit price Total VAT 23 Picnic wood tables 100,00 EUR 2.300,00 EUR 0,00

Grand TOTAL 2.300,00 EUR Please pay before 30.10.2013 Curs valutar: 4,3233 RON/EUR

8. Import de bunuri Operaţii -> Intrări valută La adăugarea furnizorului alegeţi ţara CN – China. În fereastra Intrări valută în prima zonă de lucru în câmpul Tip (tip intrare) lasă implicit (Factură).

ART CHINA Inc. Address: China Invoice no. 4 Date: 17.10.2013 Customer: SC _____________________________SRL Str. Unirii nr. 1/2 Cluj-Napoca Romania RO 2284438

Qty. Desciption Unit price Total 400 Shanghai Bambus Baskets 5,00 USD 2.000 USD

Grand TOTAL 2.000 USD Curs valutar: 3,1300 RON/USD

Extras din Declaraţia Vamală Primară

17 Ţara de destinaţie ROMÂNIA

22 Moneda şi valoarea totală facturatăUSD 2.000

23 Cursul de schimb 3,1300

47 Calculul impozitărilor

Tip Baza de calcul Procent Cuantum

A00 Taxă vamală 2.000 USD x 3,1300 RON/USD = = 6.260 RON

15 939

B00 TVA 6.260 + 939 = 7.199 RON 24 1.728

9

Operaţiuni care afectează Jurnalul de vânzări 8. Stabilirea preţurilor de vânzare pentru mărfuri achiziţionate. (Fişiere Articole Preţuri de vânzare)

Nr.crt. Denumire articol marfă Preţ de vz

cu TVA

1 Noptiere PARMA 190

2 Veioze RUSTICA 150

3 Mese picnic 650

4 Coşuri bambus 40

9. Înregistraţi vânzarea articolelor de mai jos către ALFA LIGHT SRL, la data de 18.10, pe bază de factură (Operaţii --> Ieşiri):

- 10 buc. Noptiere PARMA - 10 buc. Veioze RUSTICA.

10. Înregistraţi vânzarea articolelor de mai jos către IDEM SRL la data de 17.10, pe bază de Aviz (Operaţii --> Ieşiri selectaţi Tip ieşire = Aviz):

- 5 buc Noptiere PARMA; - 5 buc. Veioze RUSTICA.

11. Înregistraţi emiterea facturii către IDEM SRL, aferentă avizului emis anterior, data 17.10 (după introducerea şi salvarea datelor clientului se apasă butonul Asociere aviz dintre cele două zone de lucru, se alege Integral). 12. Înregistraţi vânzarea articolelor de mai jos către Dorel Petrescu, 1851014122609, adresa: Cluj-Napoca, Pţa Păcii nr.12 (Operaţii --> Ieşiri), data 18.10.2013:

- 5 coşuri bambus; - 1 masă picnic.

13. Înregistraţi vânzarea articolelor de mai jos către ALFA LIGHT SRL, data 18.10.2013: - 1 buc. corp B1; (Tip articol produse finite, gestiunea PRODUSE); - 1 buc. corp B2; - 1 buc. corp B3; - 1 buc. corp B4;

14. (Operaţii --> Ieşiri valută), Tip operaţiune = T) Înregistraţi vânzarea articolelor de mai jos către BRIT-CREATIONS Ltd., cod fiscal 747139514, cod ţară GB, cont bancar 91428535, HSBC Bank, adresa: 27th Union Street, London, GB, data facturii: 18.10, curs valutar EUR: 4.3529:

- 5 mese picnic; - 100 coşuri bambus;

15. Operaţii --> Ieşiri valută), Tip operaţiune = S) Înregistraţi vânzarea articolelor de mai jos către NOR-WAY Inc., cod fiscal 1235879, cod ţară NO, data 18.10, curs valutar USD: 3,1371:

- 10 mese picnic; - 10 noptiere PARMA;

10

TEMĂ

Întrebările privind disciplina Contabilitate aplicată pot fi adresate pe Forumul de discuţii de pe Platforma IDFR 1. De citit: A. din OMFP 3512/2008*:

a) Anexa 1 Norme metodologice de întocmire şi utilizare a documentelor financiar-contabile, părţile: de la A. Norme generale la G. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate în activitatea financiară şi contabilă;

b) din Anexa 2 Normele specifice de întocmire şi utilizare a documentelor financiar-contabile, despre: - Registrul numerelor de inventar; Fişa mijlocului fix; Proces-verbal de recepţie; - Nota de recepţie şi constatare de diferenţe; Bon de consum; Dispoziţie de livrare; Aviz de însoţire a

mărfii; Fişa de magazie; Fişa de evidenţă a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă.

B din Codul Fiscal** TITLUL VI Taxa pe Valoarea Adăugată, articolele: 125, 125^1, 126-131, 134-138, 140-144, 150-151^1, 153-157 *OMFP 3512/2008 privind documentele financiar-contabile (sursă posibilă: www.econ.ubbcluj.ro/~victor.muller secţiunea Legislaţie) ** Legea 571/2003 privind Codul fiscal (sursă posibilă: www.econ.ubbcluj.ro/~victor.muller secţiunea Legislaţie, sau http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Cod_fiscal_norme_2013.htm#sase) B. Pentru societatea dvs: 1) întocmiţi documentele aferente operaţiunilor de mai jos, 2) înregistraţi documentele. 1. Se achiziţionează de la Tempo SRL (cap.soc. 2.000 lei, J12/5687/2005, CF RO123456, C-N, Str. 1 Mai, nr.3, RO58OTPV 130000064509RO01), cu factura 2543/27.10.2013, 10 buc. Birou Senator, P.U. 500 lei. TVA 24%

Furnizor: ____________________________ Capital social: ________________________ Nr.Reg.Com.: ________________________ Cod fiscal: ___________________________ Sediul: _____________________________ Judeţul: ____________________________ Contul: _____________________________ Banca:_____________________________

FACTURA Cumpărător:__________________________ Capital social: _________________________ Nr.Reg.Com.: _________________________ Cod fiscal: ____________________________ Sediul: _______________________________ Judeţul: ______________________________ Contul: ______________________________ Banca:_______________________________

Nr:_____________

Data:___________

RON TVA 24%

Nr. crt.


U.M Cantitatea Preţ. unit. F.T.V.A. lei


0 1 2 3 4 5 (3x4) 6


furnizorului Întocmit

Date privind expediţia Numele delegatului: _______________________ B.I. / C.I. Seria______ Nr. ___________ Mijlocul de transport _____Nr. ______________ Expedierea s-a efectuat la data de ___________ Semnăturile: _________ ____________



Total de plată (col. 5 + col. 6)

http://www.econ.ubbcluj.ro/~victor.muller

http://www.econ.ubbcluj.ro/~victor.muller

http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Cod_fiscal_norme_2011.htm#sase

11

Formula contabilă: 2. Se achiziţionează de la ToolStore SRL (cap.soc. 50.000 lei, J12/8745/2001, CF RO236854, C-N, Str. Lalelei, nr.2, RO11 BTRL 0130 1202 7589 23XX), conform facturii 254/17.10.2013, 1 buc. Multifuncţională Xerox WorkCentre, P.U. 3.000 lei; TVA 24%

Furnizor: ____________________________ Capital social: ________________________ Nr.Reg.Com.: ________________________ Cod fiscal: ___________________________ Sediul: _____________________________ Judeţul: ____________________________ Contul: _____________________________ Banca:_____________________________

FACTURA Cumpărător:__________________________ Capital social: _________________________ Nr.Reg.Com.: _________________________ Cod fiscal: ____________________________ Sediul: _______________________________ Judeţul: ______________________________ Contul: ______________________________ Banca:_______________________________

Nr:_____________

Data:___________

RON TVA 24%

Nr. crt.




0 1 2 3 4 5 (3x4) 6



Date privind expediţia Numele delegatului: _______________________ B.I. / C.I. Seria______ Nr. ___________ Mijlocul de transport _____Nr. ______________ Expedierea s-a efectuat la data de ___________ Semnăturile: _________ ____________




(Codul de clasificare trebuie să îl căutaţi în catalogul de clasificare al mijloacelor fixe.)

12

Formula contabilă:

3. Se vând societăţii Office Store SRL (cap.soc. 50.000 lei, J12/8745/2001, CF RO236854, C-N, Str. Lalelei, nr.2, RO11 BTRL 0130 1202 7589 23XX), conform facturii 254/17.10.2013, 5 buc. Birouri Senator, preţ de vânzare fără TVA 800 lei.

Furnizor: _________________________ Capital social: _____________________ Nr.Reg.Com.: _____________________ Cod fiscal: ________________________ Sediul: ___________________________ Judeţul: __________________________ Contul: __________________________ Banca:___________________________

FACTURA Cumpărător:________________________ Capital social: _______________________ Nr.Reg.Com.: _______________________ Cod fiscal: __________________________ Sediul: _____________________________ Judeţul: ____________________________ Contul: ____________________________ Banca:_____________________________

Nr:______________

Data:____________

RON TVA 24%

Nr. crt.




0 1 2 3 4 5 (3x4) 6



Date privind expediţia Numele delegatului: ________________________ B.I. / C.I.______KX nr ___________ Mijlocul de transport _____Nr. ______________ Expedierea s-a efectuat la data de ___________ Semnăturile: _________ ____________




Formula contabilă:

contaaplicata id 1-1

Documents