banca comercială română chişinău sa situaţiile financiare ... · 2. politici contabile 2.1...

Banca Comercială Română Chişinău SA

Situaţiile financiare

Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013

Întocmite în conformitate cu

Standardele Internaţionale de Raportare Financiară


SITUAŢII FINANCIARE


CUPRINS

Raportul auditorilor

Situaţia poziţiei financiare 3

Situaţia profitului sau pierderii şi alte elemente ale rezultatului global 4

Situaţia modificărilor capitalurilor proprii 5

Situaţia fluxurilor de trezorerie 6

Note explicative la situaţiile financiare 7-64


SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE

La 31 decembrie 2013

3

Note

2013 2012

MDL’000 MDL’000

ACTIVE

Numerar 4 34,311 29,868

Conturi la Banca Naţională 5 93,775 93,279

Conturi curente şi depozite la bănci 6 62,722 91,493

Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 460,942 631,469

Active financiare disponibile pentru vânzare 8 68,363 65,714

Investiţii păstrate până la scadenţă 8 208,552 135,256

Imobilizări corporale 9 13,695 19,951

Imobilizări necorporale 10 5,686 4,149

Creanţe privind impozitul pe venit amânat 18 1,907 7,416

Alte active 11 31,617 36,882

Total active 981,570 1,115,477

DATORII

Datorii către bănci 12 34,557 38,212

Alte împrumuturi 13 257,592 398,645

Datorii către clienţi 14 351,042 386,450

Alte datorii 15 8,636 8,192

Datorii subordonate 13 35,982 -

Datorii privind impozitul pe venit amânat 18 6,804 4,341

Total datorii 694,613 835,840

CAPITAL PROPRIU

Acţiuni ordinare 16 627,580 627,580

Capital de rezervă 17 14,200 14,200

Pierdere neacoperită (354,823) (362,143)

Total capital propriu 286,957 279,637

Total capital propriu şi datorii 981,570 1,115,477

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.

Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere pe 24 aprilie 2014 de către Conducerea Executivă a Băncii

reprezentată de către:

Preşedinte Contabil şef

Juan Luis Martin Ortigosa Rodica Funica


SITUAŢIA PROFITULUI SAU PIERDERII ŞI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI

GLOBAL Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013

4

Notes 2013 2012

MDL’000 MDL’000

Venituri aferente dobânzilor 20 72,539 93,242

Cheltuieli aferente dobânzilor 20 (26,614) (40,673)

Venituri nete aferente dobânzilor 45,925 52,569

(Cheltuieli)/economii din deprecierea creditelor 7 10,600 7,324

Venituri nete aferente dobânzilor minus deprecierea

creditelor 56,525 59,893

Venituri aferente taxelor si comisioanelor 21 13,242 13,918

Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor 21 (1,793) (3,180)

Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 11,449 10,738

Venituri nete din operaţiuni cu valută străină 22 8,928 8,432

Alte venituri operaţionale 23 2,677 4,662

Total venituri neaferente dobânzilor 11,605 13,094

Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente 24 (24,511) (28,332)

Cheltuieli generale şi administrative 25 (31,264) (35,375)

Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării 26 (8,157) (9,129)

Provizion pentru alte active (355) (5,790)

Total cheltuieli neaferente dobânzilor (64,287) (78,626)

Profit operaţional până la impozitare 15,292 5,099

Cheltuieli privind impozitul pe venit 18 (7,972) (5,048)

Profitul/(pierderea) netă a anului 7,320 51

Total rezultat global al anului 7,320 51


Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere pe 24 aprilie 2014 de către Conducerea Executivă a Băncii

reprezentată de către:

Preşedinte Contabil şef

Juan Luis Martin Ortigosa Rodica Funica


SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013

5

31 decembrie 2013

Capital

social

Rezerve

statutare

Profit

nedistribuit

Active

financiare

disponibile p.u

vanzare

Total

MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000

Sold la 1 ianuarie 627,580 14,200 (362,143) - 279,637

Actiuni ordinare emise - - - - -

Transferuri intre rezerve - - - - -

Profit anual - - 7,320

7,320

Total rezultat global - - - - -

Sold la 31 decembrie 627,580 14,200 (354,823) - 286,957

31 decembrie 2012

Capital

social

Rezerve

statutare

Profit

nedistribuit

Active

financiare

disponibile p.u

vanzare

Total

MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000

Sold la 1 ianuarie 627,580 12,767 (360,761) 12 279,598

Actiuni ordinare emise - - - - -

Transferuri intre rezerve - 1,433 (1,433) - -

Profit anual - - 51 - 51

Total rezultat global - - - (12) (12)

Sold la 31 decembrie 627,580 14,200 (362,143) - 279,637

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare


SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE


6

.


Note 2013 2012

MDL’000 MDL’000

Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatare

Dobânzi încasate 68,347 92,429

Dobânzi plătite (28,371) (41,424)

Încasări nete aferente comisioanelor 11,449 10,742

Venituri nete din operaţiuni cu valută străină si alte venituri

operaţionale

11,104 10,554

Plăţi băneşti privind retribuirea muncii (23,079) (30,661)

Plăţi aferente cheltuielilor generale si administrative (24,806) (23,250)

Profit operaţional din exploatare înainte de modificarea

capitalului circulant

14,644 18,390

(Creşterea) / reducerea activelor curente :

Conturi curente şi depozite la bănci 12,149 7,952

Credite si avansuri catre clienti, net 176,260 28,580

Alte active 166 1,651

Creşterea / (reducerea) datoriilor curente :

Datorii către bănci (102,515) (150,022)

Datorii către clienţi şi autorităţi publice (35,269) (31,012)

Alte datorii (1,793) (734)

Numerar net din activităţi operaţionale până la

impozitare

48,998 (143,585)

Impozitului pe profit plătit - (5)

Numerar net din / (utilizat în) activităţi operaţionale 48,998 (143,590)

Fluxuri de trezorerie din activităţi de investiţii

Achiziţii de imobilizărilor corporale şi necorporale (4,257) (163)

Incasari din vanzarea imobilizarilor corporale si necorporale - 1,634

Venituri din tranzactionarea investitiilor financiare

disponibile pentru vanzare

(1,093) 56,653

Venituri din tranzactionareainvestitiilor financiare păstrate

până la scadenţă

(73,292) 40,646

Numerar net utilizat în activităţi de investiţii (78,642) 98,770

Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţare

Încasări/plăţi din credite şi împrumuturi pe termen lung (5,425) 6,909

Numerar net utilizat în activităţi de finanţare (5,425) 6,909

Creşterea/(reducerea) netă a numerarului şi

echivalentelor de numerar

(20,425) (30,521)

Numerar şi echivalente de numerar la 1 ianuarie 242,058 272,579

Numerar şi echivalente de numerar la 31 decembrie 19 221,633 242,058


NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE


7

1. Informaţii generale despre Banca

Banca Comercială Română Chişinău S.A. (denumită în continuare Banca) a fost înfiinţată în octombrie 1998.

Banca funcţionează ca o bancă comercială şi de economii, oferind o gamă largă de servicii şi se adresează tuturor

categoriilor de clienţi prin Sediul Central, două filiale în municipiul Chişinău şi una în Bălti. (2012: 3 filiale şi 1

reprezentanţa).

Banca Comerială Română Chisinau S.A. este 100% subsidiară a Băncii Comerciale Române S.A. Compania

mamă al Băncii este Erste Group Bank AG.

La sfârşitul anului 2013 Banca deţinea Licenta seria A MMII nr.004471, eliberată de Banca Naţională a

Moldovei, in data de 2 decembrie 2008, care permite efectuarea operaţiunilor prevăzute de articolul 26 din

Legea instituţiilor financiare nr.550 – XIII din 21 iulie 1995.

Banca are 66 salariaţi la data de 31 decembrie 2013 (125 la data de 31 decembrie 2012).

Adresa juridica a Băncii este: Banca Comercială Româna Chişinău SA, Str. Puşkin 60/2, Chişinău, Republica

Moldova.

Deoarece operaţiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri şi rentabilităţi cu un grad semnificativ de diferenţiere

precum şi datorită faptului că mediul legislativ, natura serviciilor, activitatea, tipologia de clienţi pentru serviciile

şi produsele oferite, cât şi metodele folosite pentru furnizarea serviciilor sunt omogene pentru toate activităţile

sale, Banca operează ca un segment unic de activitate.

2. Politici contabile

2.1 Bazele prezentării

Anul financiar începe la 1 ianuarie şi se termină la 31 decembrie şi include toate operaţiunile Băncii în această

perioadă.

Toţi indicatori din activitatea Băncii pe parcursul anului legaţi de rezultatele financiare şi economice sunt incluşi

în situaţiile financiare pentru anul respectiv.

Situaţiile financiare au fost pregătite pe bază de cost istoric, cu excepţia investiţiilor disponibile pentru vânzare,

toate fiind evaluate la valoare justă.

Situaţiile financiare sunt prezentate în lei moldoveneşti (MDL), valuta ţării în care operează Banca, iar toate

valorile sunt rotunjite până la mii cu excepţia cazului când este prevăzut altfel.

Declaraţie de conformitate

Situaţiile financiare ale Băncii sunt întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare

Financiară (SIRF) adoptate de IASB.




8

2. Politici contabile (continuare)

2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative

Pentru întocmirea situaţiilor financiare în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară

conducerea Băncii trebuie să facă estimări şi presupuneri care afectează valorile raportate în situaţiile financiare

şi notele ce le însoţesc.

Continuitatea afacerii

Conducerea băncii a evaluat abilitatea băncii de a-şi continua activitatea şi este satisfăcută că are resursele să-şi

continue afacerea în viitorul apropriat. Mai mult, conducerea nu este la curent cu careva incertitudini care pot

provoca dubii semnificative asupra capacităţii băncii de a-şi continua activitatea. Ca urmare, situaţiile financiare

continuă să fie pregătite pe bază de continuitate a activităţii.

Pierderi din deprecierea creditelor şi avansurilor

Banca îşi revizuieşte creditele şi avansurile problematice la fiecare dată de raportare pentru a estima dacă

pierderea din depreciere ar trebui să fie reflectată în contul de profit şi pierdere. În particular, conducerea

evaluează valoarea şi maturitatea fluxurilor viitoare de mijloace băneşti atunci când determină nivelul

provizionului cerut. Aceste estimări se bazează pe estimări ai mai multor factori, iar rezultatele actuale ar putea

să difere, ceea ce ar duce la modificări ulterioare a provizionului pentru pierdere din depreciere.

Adiţional la provizionul specific pentru creditele şi avansurile individual semnificative, Banca mai face un

provizion colectiv pentru depreciere pentru expuneri, care deşi nu sunt individual identificate că ar necesita un

provizion specific, conţin un grad de risc de creditare mai înalt decât cel existent la momentul acordării

creditului. Aceasta ia în consideraţie aşa factori ca riscul de ţară, industria şi învechirea tehnologică, cât şi

neajunsurile structurale sau deteriorarea fluxurilor de trezorerie.

Active privind impozitul amînat

Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute în ceea ce priveşte pierderile fiscale în măsura în care este

probabil că profitul impozabil viitor va fi disponibil, faţă de care pierderile pot fi utilizate. Este nevoie de

raţionamente pentru a determina valoarea activelor privind impozitul pe venit amânat care pot fi recunoscute, pe

bază de sincronizare şi nivelul profitului impozabil viitor, împreună cu strategiile de planificare fiscală viitoare

(vezi nota 19).

2.3. Modificările în politici contabile

Politicile contabile adoptate sunt consistente cu cele aferente anului precedent cu excepţia adoptării de către

Bancă a amendamentelor la Standardele Internaţionale de Raportare Financiară şi interpretările aferente IFRIC la

1 ianuarie 2013.

IAS 1 Prezentarea situaţiilor financiare (modificat) – prezentarea altor elemente ale rezultatului

global.

IAS 19 Beneficiile angajaţilor (revizuit)

IFRS 7 Instrumente financiare: informaţii de furnizat (modificat) – compensarea imobilizărilor

financiare şi a datoriilor financiare

IFRS 13 Evaluarea la valoarea justă

IFRIC 20 Costurile de decopertare efectuate în faza de producţie ale unei mine de suprafaţă

Îmbunătăţirile anuale ale IFRS - Ciclul 2009 -2011

IAS 28 Investiţii în entităţile asociate şi în asocierile în participaţie (revizuit)

IFRS 10 Situaţiile financiare consolidate, IAS 27 Situaţii financiare individuale

IFRS 11 Asocieri în participaţie

IFRS 12 Prezentarea de informaţii privind interesele în alte entităţi

Îndrumare privind trecerea la IFRS (modificări ale IFRS 10, IFRS 11 şi IFRS 12)




9


2.3 Modificările în politici contabile

Implementarea schimbărilor de mai sus nu au avut nici un impact asupra rezultatelor financiare obţinute de

Bancă.

IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare (modificat) - prezentarea altor elemente ale rezultatului global

Modificarile aduse IAS 1 schimba gruparea elementelor prezentate in alte elemente ale rezultatului global.

Elementele care ar putea fi reclasificate (sau "reciclate”) prin contul de profit sau pierdere intr-un moment

viitor (de exemplu, castigul net din acoperirea impotriva riscurilor a unei investitii nete, diferente de curs

valutar la conversia operatiunilor din strainatate, miscari nete in operatiunile de acoperire impotriva

riscurilor fluxurilor de trezorerie sau pierdere sau castig net privind imobilizarile financiare disponibile in

vederea vanzarii) vor fi prezentate separat de elementele care nu vor fi reclasificate niciodata (de exemplu,

castiguri si pierderi actuariale privind planurile de beneficii determinate si reevaluarea terenurilor si

cladirilor). Modificarea afecteaza doar prezentarea si nu are un impact asupra pozitiei financiare sau a

performantei Băncii. Efectul acestei modificari este prezentat în notele situaţiilor financiare.

IAS 19 Beneficiile angajatilor (revizuit)

IAS 19 initiaza mai multe modificari privind contabilizarea planurilor de pensii cu beneficii determinate,

inclusiv castigurile si pierderile actuariale, care sunt acum recunoscute in cadrul alor elemente ale

rezultatului global si sunt excluse permanent din contul de profit si pierdere; randamentul preconizat al

activelor planului care nu mai este recunoscut in contul de profit si pierdere ci, in schimb, exista cerinta de a

recunoaste dobanzile aferente datoriilor (creantelor) din beneficiile determinate nete in contul de profit si

pierdere, calculata folosind rata de actualizare utilizata pentru a evalua obligatia privind beneficiile

determinate. Beneficiile perioadelor corespunzatoare de serviciu, care nu sunt irevocabile, sunt acum

recunoscute in contul de profit si pierdere la cel mai devreme: dintre data la care apare modificarea, sau data

la care sunt recunoscute costurile de restructurare sau cele de reziliere aferente. Alte modificari includ noile

informatii descriptive, precum analiza de senzitivitate (cantitativa). Banca nu are planuri de pensii cu

beneficii determinate, astfel nu există impact asupra situaţiei şi performanţei financiare a Băncii.

IFRS 7 Instrumente financiare: informatii de furnizat (modificat) – compensarea activelor financiare

si a datoriilor financiare

Aceste modificari prevad ca o entitate sa prezinte informatii despre drepturile de compensare si

angajamentele aferente acestora (de ex.: contracte de garantie). Acestea vor furniza utilizatorilor informatii

care sunt utile pentru evaluarea efectului acordurilor de compensare asupra pozitiei financiare a unei

entitati. Noile informatii de prezentat sunt prevazute pentru toate instrumentele financiare recunoscute si

care sunt compensate, conform cerintelor „IAS 32 Instrumente financiare: prezentare”. Informatiile

prezentate se aplica si pentru instrumentele financiare recunoscute care sunt compensate in baza unui acord-

cadru de compensare aflat in vigoare sau a unui contract similar, indiferent daca sunt sau nu compensate

conform cerintelor IAS 32. Efectul acestei modificari este considerat de Bancă la întocmirea situaţiilor

financiare şi notelor aferente.

IFRS 13 Evaluarea la valoarea justa

IFRS 13 stabileste o singura sursa de indrumare conform standardelor IFRS pentru toate evaluarile efectuate

la valoarea justa. IFRS 13 nu modifica situatiile in care o entitate trebuie sa utilizeze valoarea justa, ci ofera

indrumari asupra modului in care trebuie evaluata valoarea justa in conformitate cu IFRS, atunci cand

aceasta (valoarea justa) este ceruta sau este permisa. Aplicarea IFRS 13 nu a afectat semnificativ evaluarile

la valoarea justa efectuate de Bancă in perioadele anterioare.




10

2.Politici contabile (continuare)


IFRS 13 Evaluarea la valoarea justa (continuare)

IFRS 13 prevede, de asemenea, furnizarea unor informatii specifice cu privire la valoarea justa, dintre care

unele inlocuiesc cerintele de descriere a informatiilor existente in alte standarde, inclusiv in IFRS 7

Instrumente financiare: informatii de furnizat. Efectul acestui standard este prezentat în notele situaţiilor

financiare.

IFRIC 20 Costurile de decopertare efectuate in faza de productie ale unei mine de suprafata

Aceasta interpretare se aplica pentru costurile de eliminare a deseurilor (costuri de decopertare) efectuate in

cadrul activitatii de minerit de suprafata, din timpul fazei de productie a minei. Interpretarea se refera la

modul de contabilizare a beneficiilor obtinute din activitatea de decopertare. Aceste modificări nu au impact

asupara situaţiei şi performanţei finanicare a Băncii.

IASB a emis Imbunatatirile anuale ale IFRS - Ciclul 2009 -2011, care contine modificari ale standardelor

sale si Baza pentru concluzii aferenta. Proiectul privind imbunatatirile anuale furnizeaza un mecanism

pentru modificarea necesara, dar nu urgenta, a IFRS. Efectul acestor imbunatatiri sunt luate în considerare

de Bancă:

IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare: Aceasta imbunatatire clarifica diferenta dintre

informatiile comparative suplimentare voluntare si informatiile comparative minime solicitate. In

general, perioada comparativa minima solicitata este perioada anterioara. IAS 16 Imobilizari corporale: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca piesele de schimb

semnificative si echipamentele de intretinere care indeplinesc definitia imobilizarilor corporale nu

reprezinta stocuri.

IAS 32 Instrumente financiare, prezentare: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca impozitul pe

profit care rezulta din sumele distribuite actionarilor este introdus in contabilitate conform IAS 12

Impozitul pe profit.

IAS 34 Raportarea financiară interimară: Modificarea aliniaza cerintele cu privire la prezentarea

informatiilor despre totalul activelor segmentelor cu totalul datoriilor segmentelor in cadrul

situatiilor financiare interimare. Aceasta clarificare asigura si faptul ca informatiile interimare

prezentate sunt aliniate informatiilor anuale prezentate.

IAS 28 Investitii in entitatile asociate si in asocierile in participatie (revizuit) Standardul intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Drept consecinta a

noilor standarde IFRS 11 - Asocieri in participatie si IFRS 12 - Prezentarea de informatii privind interesele

in alte entitati, IAS 28 - Investitii in entitatile asociate a fost redenumit IAS 28 - Investitii in entitatile

asociate si in asocierile in participatie si descrie aplicarea metodei punerii in echivalenta pentru investitiile

in asocierile in participatie, suplimentar fata de investitiile in entitatile asociate. Acest standard este aplicabil

companiilor care aplica IFRS dupa cum au fost adoptate de UE. Astfel modificările acestuik standard nu au

impact asupra performanţei sau situaţiei financiare a Băncii.

IFRS 10 Situatiile financiare consolidate, IAS 27 Situatii financiare individuale

Noul standard intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. IFRS 10

inlocuieste portiunea din IAS 27 Situatiile financiare consolidate si individuale care abordeaza contabilitatea

pentru situatiile financiare consolidate. Acesta abordeaza, de asemenea, aspectele incluse in SIC-12

Consolidare – Entitati cu scop special.




11



IFRS 10 Situatiile financiare consolidate, IAS 27 Situatii financiare individuale (continuare)

IFRS 10 stabileste un singur model de control care se aplica tuturor entitatilor, inclusiv entitatilor cu scop

special. Modificarile introduse de IFRS 10 vor cere conducerii sa exercite rationamente semnificative pentru

a determina care entitati sunt controlate si trebuie, asadar, consolidate de catre o entitate-mama, in

comparatie cu cerintele IAS 27. Acest standard este aplicabil companiilor care aplica IFRS dupa cum au fost

adoptate de UE. Astfel modificările acestuik standard nu au impact asupra performanţei sau situaţiei

financiare a Băncii.

IFRS 11 Asocieri in participatie

Noul standard intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. IFRS 11

inlocuieste IAS 31 Interese in asocierile in participatie si SIC-13 Entitati controlate in comun - Contributii

nemonetare ale asociatilor. IFRS 11 elimina optiunea contabilizarii entitatilor controlate in comun (ECC),

aplicand consolidarea proportionala. In schimb, ECC care indeplinesc definitia unei asocieri in participatie

trebuie contabilizate prin metoda punerii in echivalenta. Acest standard este aplicabil companiilor care aplica

IFRS dupa cum au fost adoptate de UE. Astfel modificările acestuik standard nu au impact asupra

performanţei sau situaţiei financiare a Băncii.

IFRS 12 Prezentarea de informatii privind interesele in alte entitati

Noul standard intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. IFRS 12 include

toate informatiile de furnizat prevazute anterior in IAS 27 cu privire la situatiile financiare consolidate,

precum si toate celelalte informatii de furnizat prevazute anterior in IAS 31 si IAS 28. Informatiile se refera

la investitiile unei entitati in filiale, asocieri in participatie, asociati si entitati structurate. De asemenea, sunt

prevazute noi informatii de furnizat. Acest standard este aplicabil companiilor care aplica IFRS dupa cum au

fost adoptate de UE. Astfel modificările acestuik standard nu au impact asupra performanţei sau situaţiei


Indrumare privind trecerea la IFRS (modificari ale IFRS 10, IFRS 11 si IFRS 12)

Indrumarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. IASB a emis

modificari ale IFRS 10 Situatiile financiare consolidate, IFRS 11 Asocieri in participatie si IFRS 12

Prezentarea relatiilor cu alte entitati. Modificarile schimba indrumarile privind trecerea la IFRS pentru a

furniza scutiri suplimentare de la aplicarea retroactiva completa. Data aplicarii initiale este definita in IFRS

10 drept „inceputul perioadei anuale de raportare in care IFRS 10 este aplicat pentru prima data”. Evaluarea

existentei controlului se efectueaza la „data aplicarii initiale” si nu la inceputul perioadei comparative. In

cazul in care evaluarea controlului are rezultate diferite conform IFRS 10 si IAS 27/SIC-12, trebuie

determinate ajustari retroactive. Totusi, daca evaluarea controlului are aceleasi rezultate, nu este necesara

aplicarea retroactiva. Daca se prezinta mai mult de o perioada comparativa, se acorda scutiri suplimentare,

prevazand retratarea unei singure perioade. Din aceleasi motive, IASB a modificat, de asemenea, IFRS 11

Asocieri in participatie si IFRS 12 Prezentarea relatiilor cu alte entitati, pentru a include prevederi privind

scutiri la trecerea la aplicarea IFRS. Acest standard este aplicabil companiilor care aplica IFRS dupa cum au

fost adoptate de UE. Astfel modificările acestuik standard nu au impact asupra performanţei sau situaţiei





12

3. Politici contabile semnificative

a. Conversia valutei străine

Tranzacţiile în valuta sunt înregistrate la cursul de schimb de la data tranzacţiei. La data bilanţului, activele şi

datoriile monetare denominate în valuta sunt convertite folosind cursul de schimb de închidere stabilit de BNM.

Ratele de schimb la sfârşitul anului şi ratele medii pe an au fost:

2013 2012

USD USD USD Euro

Media perioadei 12.5907 16.7241 12.1122 16.3369

Finele anului 13.0570 17.9697 12.0634 15.0737

Diferenţele de curs care provin din decontarea tranzacţiilor la cursuri diferite de cele de la data tranzacţiei,

precum şi diferenţele de curs valutar nerealizate din active şi datorii monetare în valuta străina nesoluţionate sunt

recunoscute în contul de profit şi pierdere.

b. Conturi curente şi depozite la bănci

Acestea sunt prezentate la costul amortizat, minus provizioanele pentru depreciere.

c. Credite şi avansuri acordate clienţilor

Creditele emise de către Bancă reprezintă credite la care fondurile sunt remise direct debitorului şi sunt

recunoscute în bilanţ atunci când fondurile sunt puse la dispoziţia debitorilor. Aceste credite sunt recunoscute

iniţial la valoarea justă a fondurilor acordate, şi sunt ulterior evaluate la costul amortizat folosind metoda ratei

efective a dobânzii.

Banca prezintă informaţia referitor la portofoliul de credit şi provizioanele pentru deprecierea creditelor în baza

următoarei clasificări a clienţilor:

- credite corporate

- credite întreprinderi micro

- credite garantate

- credite negarantate

- credite ipotecare

d. Deprecierea creditelor

Dacă există o dovadă obiectivă că Banca nu va putea recupera toate sumele scadente (suma creditului şi dobânda)

conform termenilor contractuali iniţiali ai creditului / creanţelor privind leasing-ul financiar, aceste credite sunt

considerate depreciate. Valoarea pierderii din depreciere reprezintă diferenţa între valoarea de bilanţ a creditului /

creanţelor privind leasing-ul financiar şi valoarea prezentă a fluxurilor de trezorerie viitoare actualizate la rata

efectivă iniţială a dobânzii sau este diferenţa între valoarea de bilanţ a creditului / creanţelor privind leasing-ul

financiar şi valoarea justă a gajului, minus costul obţinerii si vinzarii gajului, dacă împrumutul / creanţele privind

leasing-ul financiar dispun de gaj şi executarea acestuia este probabilă.

Deprecierea valorii şi nerecuperabilitatea sunt evaluate şi recunoscute separat pentru creditele şi creanţele

semnificative din punct de vedere individual, şi la nivel de portofoliu pentru un grup de credite şi creanţe similare

ce nu sunt identificate individual ca fiind depreciate valoric. Dacă Banca determină că nu există nici o dovadă

obiectivă de deteriorare a valorii unui activ financiar evaluat separat, semnificativ sau nu, ea include acest activ

în grupa activelor financiare cu caracteristici similare ale riscului de credit, şi estimează pentru acestea un

provizion colectiv pentru deteriorarea valorii. Activele, care sunt estimate individual pentru depreciere a valorii şi




13

3. Politici contabile semnificative (continuare)

d. Deprecierea creditelor (continuare)

pentru care este sau continue a fi recunoscută pierderea din deprecierea valorii, nu sunt incluse în estimarea

colectiva a deprecierii valorii.

Daca creditul are o rată a dobânzii variabilă, rata discontului pentru estimarea pierderii din deprecierea valorii

este rata curentă a dobânzii efective.

Valoarea de bilanţ a unui activ este redusă la valoarea sa recuperabilă estimată prin recunoaşterea în contul de

profit şi pierdere a provizionului pentru deprecierea creditului. Casarea este efectuată când creditul este

considerat nerecuperabil, în întregime sau parţial. Casările sunt reduse din provizioanele stabilite anterior şi în

acelaşi timp reduc suma creditului. Recuperările de credite casate în perioadele anterioare sunt incluse în venituri

prin intermediul mişcării în provizionul pentru deprecierea valorii.

Daca valoarea deprecierii scade ulterior datorită unui eveniment survenit după casare, diminuarea provizionului

se recunoaşte prin creditarea provizionului pentru pierderile din credite.

În scopul evaluării colective a deprecierii, activele financiare sunt grupate în baza criteriilor interne ale Băncii de

grupare a creditelor care ţin cont de caracteristicile riscului de credit aşa ca industria, tipul gajului, statutul

anterior şi alţi factori relevanţi. Fluxurile viitoare de numerar pentru un grup de active financiare care sunt

evaluate colectiv pentru depreciere sunt estimate în baza experienţei anteriore cu activele ce au caracteristici ale

riscului de credit similare cu cele din grup. Metodologia şi presupunerile folosite pentru estimarea fluxurilor

viitoare de numerar sunt revizuite periodic pentru a reduce orice diferenţe între pierderea estimată şi pierderea

reală.

e. Creditele renegociate

Când este posibil Banca încearcă să restructureze creditele, decât să ia în posesie gajul. Aceasta poate implica

extinderea graficului de plată şi renegocierea condiţiilor de creditare. Odată ce au fost renegociate condiţiile de

creditare, orice depreciere este determinată prin utilizarea ratei efective a dobânzii (EIR) originală, care a fost

calculată până la modificarea termenilor, iar creditul nu mai este considerat restant. Conducerea Băncii revizuie

în mod continuu creditele renegociate pentru a se asigura că toate cerinţele sunt respectate şi plăţile ulterioare

vor avea loc. Creditele continuă să fie obiectul unei evaluări individule sau colective a deprecierii, calculată cu

ajutorul ratei efective a dobânzii (EIR) originale a creditului.

f. Investiţii financiare

Investiţii păstrate până la scadenţă

Investiţiile păstrate până la scadenţă sunt active financiare cu achitări fixe sau determinabile şi cu scadenţe fixe

pentru care Conducerea Băncii are intenţia pozitivă şi abilitatea de a le păstra până la maturitate. După

recunoaşterea iniţială, investiţiile păstrate până la scadenţă sunt înregistrate la cost amortizat, folosind metoda

ratei efective a dobânzii, minus provizionul pentru depreciere. Costul amortizat se calculează luând în

consideraţie discontul sau prima la cumpărare şi comisioanele care sunt parte integră a dobânzii efective.

Amortizarea se include în “Venituri aferente dobânzilor şi alte venituri” în contul de profit şi pierdere. Pierderile

cauzate de deprecierea acestor investiţii sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere ca “Pierderi din

deprecierea investiţiilor financiare”.




14


f. Investiţii financiare (continuare)

Active financiare disponibile pentru vânzare

Toate activele financiare ce nu sunt clasificate ca păstrate până la scadenţă sunt recunoscute ca disponibile pentru

vânzare. Toate achiziţiile şi vânzările de investiţii ce prevăd livrarea într-un interval de timp prevăzut de

reglementări sau de practicile de piaţă sunt recunoscute la data decontării. Investitiile de capital disponibile

pentru vânzare sunt recunoscute la cost (inclusiv costurile de tranzacţii), aşa cum valoarea justă nu poate fi

determinată. Instrumentele financiare purtătoare de dobîndă (hîrtii de valoare de stat, certificate bancare ) sunt

evaluate la valoarea justă prin Alte componente ale rezultatului global.

g. Imobilizări corporale

Imobilizările corporale sunt înregistrate la valoarea costului minus uzura acumulată şi pierderile din deprecierea

valorii.

Cheltuielile de reparaţie şi întreţinere sunt incluse în cheltuieli operaţionale în perioada apariţiei lor. Investiţiile

ulterioare aferente imobilizărilor corporale sunt recunoscute ca active doar atunci când investiţia îmbunătăţeşte

condiţia activului peste valoarea estimată iniţial.

Acolo unde valoarea de bilanţ a unui activ este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată, activul este

depreciat la valoarea recuperabilă. Câştigurile şi pierderile din vânzarea imobilizărilor corporale sunt determinate

prin referinţă la valoarea de bilanţ şi sunt înregistrate ca venituri sau cheltuieli.

Uzura este calculată prin metoda casării liniare pe toată durata de funcţionare utilă estimată a activului conform

tabelului următor:

Imobilizări corporale Rate (%)

Clădiri 3%

Echipamente şi instalaţii 20-33%

Vehicule 20%

h. Imobilizări necorporale

Imobilizările necorporale sunt calculate la valoarea de achiziţie minus amortizarea. Cheltuielile următoare sunt

capitalizate în cazul când acestea vor spori durata de funcţionare utilă sau fluxul de beneficii următoare legate de

aceste active. Alte cheltuieli sunt înregistrate odată cu apariţia acestora.

Amortizarea este calculată prin metoda liniară în funcţie de durata de funcţionare utilă. Ratele de amortizare

aprobate sunt prezentate mai jos:

Imobilizări necorporale Rate (%)

Licenţe 10-20%

Programe informatice 20-100%

i. Leasing

Stabilirea dacă o anumită tranzacţie reprezintă un contract de leasing, sau conţine un contract de leasing, se

bazează pe conţinutul şi cerinţele din cadrul acordului dacă executarea contractului este dependentă sau ţine de

utilizarea unui anumit activ sau mai multor active astfel incit contractul să prevadă dreptul de a utiliza activul

respectiv.




15


i.Leasing (continuare)

Banca locatar

Contractul de leasing prin care toate riscurile şi beneficiile aferente dreptului de proprietate a activului nu sunt

transferate către Bancă în mod substanţial este considerată leasing operaţional. Plăţile operaţionale de leasing

sunt recunoscute ca cheltuială în contul de profit şi pierderi în baza metodei liniare pe toată durata contractului de

leasing.

j. Împrumuturi

Împrumuturile sunt recunoscute iniţial la cost, calculat ca valoarea încasărilor minus costurile de tranzacţie

aferente. Ulterior împrumuturile sunt evaluate la costul amortizat iar orice diferenţă între încasările nete şi

valoarea de răscumpărare este recunoscută în contul de profit şi pierdere pentru perioada trecută până la

maturitate folosind metoda ratei efective a dobânzii.

k. Compensarea activelor şi datoriilor financiare

Activele şi datoriile financiare sunt compensate iar suma netă este raportată în bilanţul contabil atunci când exista

o obligaţie legală cu privire la compensarea sumelor recunoscute şi există intenţia de realizare sau de compensare

a acestora pe o bază netă sau de realizare a activului şi de decontare a datoriei simultan.

l. Contracte de vânzare şi re-procurare

Hârtiile de valoare vândute cu semnarea simultană a unui angajament de răscumpărare la o dată viitoare

specificată (contracte repo) continuă să fie recunoscute în bilanţ ca hârtii de valoarea şi să fie evaluate în

conformitate cu politicile contabile respective. Datoria pentru sumele primite în cadrul acestor contracte este

inclusa în datoria către bănci şi alte instituţii financiare. Diferenţa intre preţul de vânzare şi de re-achiziţie este

tratata drept cheltuială cu dobânda folosind metoda ratei efective a dobânzii. Activele achiziţionate printr-un

angajament corespondent de a revinde la o data viitoare specificată (contracte repo reluate) sunt înregistrate drept

credite şi avansuri acordate altor bănci sau clienţi, după caz.

m. Contracte de garanţie financiară

Contractele de garanţie financiară sunt contracte care obligă emitentul să efectueze plăţi specifice pentru a

rambursa posesorului o pierdere pe care o suportă deoarece un debitor nu şi-a achitat datoria la timp în

conformitate cu stipulările instrumentului de datorie. Asemenea garanţii financiare sunt oferite băncilor,

instituţiilor financiare şi altor entităţi din partea clienţilor pentru a asigura împrumuturi, overdraft-uri şi alte

facilităţi bancare.

Iniţial garanţiile financiare sunt recunoscute în situaţiile financiare la valoare justă la data la care garanţia a fost

emisă. Ulterior recunoaşterii iniţiale, datoriile Băncii sunt estimate ca cea mai mare valoare dintre valoarea

iniţială minus amortizarea calculată pentru recunoaşterea în contul de profit şi pierdere a comisionului încasat

conform metodei liniare pe durata de viaţă a garanţiei, şi cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru

achitarea oricărei datorii apărute la data bilanţului. Determinarea acestor estimări se bazează atât pe experienţa

anterioară în tranzacţii similare şi pierderi precedente, cât şi pe deciziile Conducerii Băncii. Orice majorare a

datoriilor legate de aceste garanţii se reflectă în contul de profit şi pierdere în nota cheltuielilor operaţionale.




16


n. Recunoaşterea veniturilor şi cheltuielilor

Veniturile şi cheltuielile aferente dobânzilor sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere pentru toate

instrumentele purtătoare de dobânda, inclusiv pentru creditele clasificate ca ne-performante, pe baza principiului

de specializare a exerciţiului folosind metoda ratei efective a dobânzii. Veniturile din dobânzi includ cupoanele

câştigate din hârtiile de valoare investiţionale şi deţinute pentru vânzare cu venit fix precum şi disconturile

calculate, primele aferente hârtiilor de valoare de stat şi alte instrumente similare.

Onorariile şi costurile directe referitoare la originea creditelor sunt amânate şi amortizate la venitul din dobânzi

pe parcursul perioadei creditului utilizând metoda liniară, care se aproximează la metoda ratei efective a

dobânzii.

Veniturile din comisioanele şi spezele bancare pentru diverse servicii bancare sunt înregistrate ca venituri la

momentul efectuării tranzacţiilor. Dividendele sunt recunoscute la momentul la care este stabilit dreptul

acţionarilor de a primi sumele respective.

o. Numerar şi echivalente de numerar

În scopul întocmirii situaţiei fluxurilor de trezorerie, numerarul şi echivalentul de numerar cuprind numerarul din

casierie, conturile curente şi plasamentele pe termen scurt la alte bănci, hârtiile de valoare de stat şi alte investiţii

pe termen scurt, cu lichiditate înaltă, cu o scadenta mai mica de 90 de zile de la data achiziţiei.

p. Provizioane

Banca recunoaşte provizioanele atunci când are o obligaţie prezentă legala sau implicită de a transfera beneficiile

economice ca rezultat a unor evenimente trecute şi atunci când o estimare rezonabilă a obligaţiei poate fi făcută.

q. Costuri ale pensiilor şi beneficiile angajaţilor

Banca efectuează contribuţii către fondurile înfiinţate în Republica Moldova pentru pensii, asistentă medicală şi

beneficii aferente şomajului calculate în baza de salarii ale tuturor angajaţilor Băncii. Banca nu participă la nici

un alt plan cu beneficii definite sau de pensionare şi nu are nici o obligaţie de a oferi alte beneficii foştilor sau

actualilor angajaţi.

r. Active luate în posesie

Activele luate în posesie includ gajul aferent creditelor neperformante. Ele sunt iniţial recunoscute la valoarea

justă şi ulterior sunt evaluate la valoarea minimală dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile de

vânzare. Activele luate în posesie sunt prezentate în Nota 11 „Alte active”.

Conform politicii băncii activele luate în posesie sunt comercializate. Câştigul reduce parţial sau total datoria. În

general, Banca nu acceptă activele luate în posesie pentru activitatea sa.

s. Părţi afiliate

Părţile sunt considerate a fi afiliate daca una din ele are capacitatea de a o controla sau de a o influenta

semnificativ pe cealaltă în luarea deciziilor financiare şi operaţionale.

Tranzacţiile intre parţi afiliate reprezintă un transfer de resurse sau obligaţii intre parţi afiliate indiferent daca

implica un preţ sau nu.




17


t. Impozitare

Un provizion este constituit pentru toate obligaţiile probabile de impozitare derivând din legislaţia naţionala în

vigoare.

Diferenţele între raportarea financiară conform SIRF şi reglementările fiscale locale dau naştere la diferenţe între

valoarea de bilanţ a anumitor active şi datorii şi baza lor fiscală. Impozitul amânat este calculat folosind metoda

obligaţiilor, pentru toate diferenţele temporare care apar intre baza fiscală a activelor şi datoriilor şi valoarea lor

de bilanţ folosită pentru raportarea financiara. Activele şi datoriile privind impozitul amânat sunt calculate

utilizând ratele de impozitare care se estimează că vor fi aplicate în anii în care activele sunt realizate sau

datoriile sunt decontate, pe baza ratelor de impozitare care au fost aprobate sau aprobate substanţial la data

bilanţului.

Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute pentru toate diferenţele temporare deductibile, activele şi

datoriile neutilizate privind impozitul pe venit în măsura în care există probabilitatea unui profit impozabil

disponibil, din care să se utilizeze toate diferenţele temporare deductibile pentru acoperirea activelor şi datoriilor

neutilizate privind impozitul pe venit.

u. Recunoaşterea şi de-recunoaşterea instrumentelor financiare

Banca recunoaşte un activ financiar sau o datorie financiară în bilanţul contabil doar în cazul în care Banca

devine parte a unui acord contractual cu privire la instrument. Toate tranzacţiile ordinare de vânzare şi cumpărare

a activelor financiare sunt recunoscute la data decontării, adică la dată când activul este livrat Băncii sau de către

Bancă. Tranzacţiile ordinare de vânzare şi cumpărare sunt procurări sau vânzări de active financiare care solicită

livrarea activului pe parcursul perioadei stabilite de regulile sau convenţiile pieţii.

Recunoaşterea unui activ financiar este anulată în cazurile când:

Dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului a expirat;

Banca menţine dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului, dar şi-a asumat obligaţia de a

le achita pe deplin, fără tergiversări semnificative, unei părţi terţe în cadrul unui acord de intermediere;

sau

Banca şi-a transferat drepturile de a primi fluxul de numerar aferent activului şi fie (a) a transferat

substanţial toate riscurile şi beneficiile activului, sau (b) nu a transferat şi nu a menţinut substanţial toate

riscurile şi beneficiile aferente activului, dar a transferat controlul asupra activului.

În cazul în care Banca nu a transferat nici nu a reţinut substanţial toate riscurile şi beneficiile unui activ, activul

este recunoscut atât timp cât este la dispoziţia Băncii. Continuarea implicită care ia forma unei garanţii asupra

activului transferat este măsurată la minimum dintre valoarea de bilanţ şi maximum sumei pe care ar trebui să

plătească.

Un pasiv financiar este de-recunoscut în situaţia în care obligaţia ce reiese din acesta este anulată sau expirată.




18


v. Standarde şi interpretări emise dar care încă nu au intrat în vigoare

IAS 32 Instrumente financiare: prezentare (modificat) – compensarea activelor financiare si a

datoriilor financiare

Modificarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Aceste modificari

clarifica intelesul sintagmei „are in prezent un drept de compensare executoriu din punct de vedere legal”.

Modificarile clarifica, de asemenea, aplicarea criteriilor de compensare din IAS 32 asupra sistemelor de

decontare (precum sistemele casei centrale de compensatie) care aplica mecanisme de decontare bruta care

nu sunt simultane. Conducerea a estimat ca modificarile nu vor avea impact pe situaţia financiară sau

performanţa băncii.

IFRS 9 Instrumente financiare: clasificare si evaluare si modificarile ulterioare efectuate asupra IFRS

9 si IFRS 7 – Data obligatorie a intrarii in vigoare si prezentarea informatiilor privind tranzitia;

Contabilitatea de acoperire impotriva riscurilor si modificarile IFRS 9, IFRS 7 si IAS 39.

IFRS 9, asa cum a fost emis, reflecta prima etapa a activitatii IASB de inlocuire a IAS 39 si se aplica

clasificarii si evaluarii activelor financiare si a datoriilor financiare dupa cum sunt definite de IAS 39.

Adoptarea primei etape a IFRS 9 va avea un efect asupra clasificarii si evaluarii activelor financiare, dar nu

va avea efect asupra clasificarii si evaluarii datoriilor financiare. In etapele ulterioare, IASB va aborda

contabilitatea de acoperire impotriva riscurilor si deprecierea activelor financiare. Pachetul ulterior de

modificari emis in noiembrie 2013 initiaza cerinte contabile suplimentare pentru instrumentele financiare.

Aceste modificari a) introduc o revizuire semnificativa a contabilitatii de acoperire impotriva riscurilor, care

le va permite entitatilor sa isi prezinte mai bine in situatiile financiare activitatile de managementul riscurilor;

b) permit ca modificarile pentru abordarea aspectului denumit „credit propriu” care erau deja incluse in IFRS

9 Instrumente financiare sa fie aplicate izolat, fara a fi necesara modificarea altor modalitati de contabilizare

a instrumentelor financiare; si c) elimina data de 1 ianuarie 2015 ca data obligatorie de intrare in vigoare a

IFRS 9, pentru a furniza suficient timp celor care intocmesc situatiile financiare sa efectueze tranzitia la noile

cerinte. Acest standard si modificarile ulterioare nu au fost inca adoptate de UE. Banca va cuantifica efectul

in corelatie cu celelalte etape, cand va fi emis standardul final, incluzand toate etapele.

Entitati de investitii (modificari la IFRS 10, IFRS 12 si IAS 27)

Interpretarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Modificarea se

aplica pentru un anumit tip de activitate care se califica drept entitati de investitii. IASB utilizeaza termenul

„entitate de investitii” pentru a se referi la o entitate al carei obiect de activitate este de a efectua investitii cu

scopul exclusiv de obtine randament din aprecierea capitalului, venituri din investii sau ambele situatii. De

asemenea, o entitate de investitii trebuie sa evalueze performanta investitiilor sale pe baza valorii juste. Astfel

de entitati ar putea sa includa organizatii cu capital privat, organizatii cu capital de risc, fonduri de pensii,

fonduri suverane de investitii si alte fonduri de investitii. Conform cerintelor IFRS 10 Situatiile financiare

consolidate, entitatile raportoare trebuiau sa-si consolideze toate entitatile in care au investit si pe care le

controleaza (respectiv, toate filialele). Modificarea referitoare la entitatile de investitii prevede o exceptie de

la cerintele de consolidare prevazute in IFRS 10 si solicita entitatilor de investitii sa evalueze anumite filiale

la valoarea justa prin profit sau pierdere in loc sa le consolideze. Modificarea prevede si cerintele de

prezentare a informatiilor privind entitatile de investitii. Conducerea a estimat că Banca nu are investiţii in

entităţi asociate şi în asocierile în participaţie




19


v. Standarde şi interpretări emise dar care încă nu au intrat în vigoare (continuare)

IFRS 14 Conturi de amanare reglementate

Standardul intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2016. Scopul acestui

standard provizoriu este sa imbunatateasca comparabilitatea raportarii financiare a entitatilor implicate in

activitati cu tarife reglementate, prin care administratiile reglementeaza furnizarea anumitor tipuri de

activitati, si preturile aferente acestora. Acestea pot sa includa utilitatile, cum ar fi gazele naturale, energia

electrica si apa. Reglementarea tarifelor poate avea un efect semnificativ asupra plasarii in timp si a valorii

venitului unei entitati. IASB intentioneaza sa analizeze problema larga a reglementarii tarifelor si sa publice

un document de dezbatere a acestui subiect in 2014. In asteptarea rezultatelor acestui proiect extins cu privire

la Activitatile cu Tarife Reglementate, IASB a decis sa elaboreze IFRS 14 ca masura provizorie. IFRS 14

permite entitatilor care adopta pentru prima data IFRS ca, la data adoptarii standardelor, sa continue sa

recunoasca sumele aferente tarifelor reglementate in conformitate cu cerintele practicilor contabile general

acceptate aplicate anterior. Totusi, pentru imbunatatirea comparabilitatii in cazul entitatilor care aplica deja

IFRS si care nu recunosc aceste sume, standardul prevede ca efectul reglementarii tarifelor sa fie prezentat

separat de alte elemente. O entitate care intocmeste deja situatii financiare in conformitate cu IFRS nu este

eligibila pentru aplicarea standardului. Acest standard nu a fost inca adoptat de UE. Conducerea a estimat ca

modificarile nu vor avea impact pe situaţia financiară sau performanţa băncii.

IAS 36 Deprecierea activelor (modificat) – informatii de furnizat privind valoarea recuperabila a

activelor de alta natura decat cele financiare

Aceasta modificare intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Aceste

modificari indeparteaza consecintele nedorite ale IFRS 13 asupra informatiilor de furnizat mentionate in IAS

36. De asemenea, aceste modificari prevad prezentarea valorilor recuperabile ale activelor sau a unitatilor

generatoare de numerar pentru care s-au recunoscut ori s-au reversat pierderi din depreciere in cursul

perioadei. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi

a performanţei.

IAS 39 Instrumente financiare (modificat): recunoastere si evaluare – novarea instrumentelor

financiare derivate si continuarea utilizarii contabilitatii de acoperire impotriva riscurilor

Aceasta modificare intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Conform

modificarii, nu ar fi necesar sa se renunte la utilizarea contabilitatii de acoperire impotriva riscurilor, daca s-a

novat un instrument financiar derivat acoperit impotriva riscurilor, daca se indeplinesc anumite criterii. IASB

a efectuat o modificare a IAS 39 cu domeniu de aplicare redus pentru a permite continuarea utilizarii

contabilitatii de acoperire impotriva riscurilor in anumite imprejurari in care contrapartida la un instrument

de acoperire se modifica pentru a obtine compensarea acelui instrument. Conducerea va estima dacă

introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IAS 19 Planurile de beneficii determinate (modificat): contributiile angajatilor

Modificarea intra in vigoare incepand de la 1 iulie 2014. Modificarea se aplica contributiilor din partea

angajatilor sau tertilor in cadrul planurilor de beneficii determinate. Obiectivul modificarii este acela de a

simplifica operatiunile contabile privind contributiile care sunt independente de vechimea in munca a

angajatilor, de exemplu, contributiile angajatilor care sunt calculate conform unui procent fix din salariu.

Aceasta modificare nu a fost inca adoptata de UE. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va

avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.




20



IFRIC Interpretation 21: Impozitare

Interpretarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Comitetul de

interpretare a standardelor a fost solicitat sa analizeze modul in care o entitate ar trebui sa contabilizeze

datoriile astfel incat sa plateasca impozitele impuse de autoritati, altele decat impozitul pe profit, in cadrul

situatiilor sale financiare. Aceasta interpretare reprezinta o interpretare a IAS 37 Provizioane, datorii

contingente si active contingente. IAS 37 stabileste criteriile pentru recunoasterea unei datorii, unul dintre

acestea impunand ca o entitate sa aiba o obligatie actuala rezultata dintr-unu eveniment trecut (cunoscut ca

eveniment care obliga). Interpretarea clarifica faptul ca un eveniment care obliga si care da nastere unei

datorii privind plata unui impozit, este acea activitate prevazuta in legislatia relevanta, care determina plata

unui impozit. Aceasta interpretare nu a fost inca adoptata de UE. Conducerea va estima dacă introducerea

modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IASB a emis Imbunatatirile Anuale ale IFRS – Ciclul 2010 – 2012, care reprezinta o colectie de

modificari ale IFRS. Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 iulie 2014.

Aceste imbunatatiri anuale nu au fost inca adoptate de UE. Conducerea va estima dacă introducerea


IFRS 2 Plata pe baza de actiuni : Aceasta imbunatatire modifica definitia „conditiei de intrare in

drepturi” si a „conditiei de piata” si adauga definitii pentru „conditia de performanta” si „conditia

de servicii” (care, anterior, erau incluse in definitia „conditiilor de intrare in drepturi”).

IFRS 3 Combinari de intreprinderi: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca o contraprestatie

contingenta intr-o achizitie de intreprinderi care nu este clasificata drept capitaluri proprii, este

evaluata ulterior la valoarea justa prin profit sau pierdere indiferent daca intra sau nu in domeniul de

aplicare al IFRS 9 Instrumente financiare.

IFRS 8 Segmente de activitate: Aceasta imbunatatire prevede ca o entitate sa prezinte

rationamentele emise de membrii cadrelor de conducere atunci cand acestia pun in aplicare criteriile

de agregare pentru segmentele de activitate si clarifica faptul ca o entitate trebuie sa prezinte numai

reconcilieri ale totalului activelor segmentelor raportabile cu activele entitatii daca activele

segmentelor sunt raportate cu regularitate.

IFRS 13 Evaluarea la valoarea justa: Aceasta imbunatatire din cadrul Bazei pentru concluzii din

IFRS 13 clarifica faptul ca, prin emiterea IFRS 13 si modificarea IFRS 9 si IAS 39, nu a fost

eliminata posibilitatea evaluarii creantelor si datoriilor pe termen scurt care nu au o rata declarata a

dobanzii la valoarea lor de facturare, fara actualizare, daca efectul neactualizarii nu este

semnificativ.

IAS 16 Imobilizari corporale: Imbunatatirea clarifica faptul ca, la momentul reevaluarii unui

element de imobilizari corporale, valoarea contabila bruta este ajustata astfel incat sa corespunda

valorii de reevaluare a valorii juste.

IAS 24 Prezentarea informatiilor privind partile afiliate: Imbunatatirea clarifica faptul ca o

entitate care furnizeaza servicii de personal-cheie de conducere pentru entitatea care raporteaza sau

pentru societatea-mama a entitatii care raporteaza este o parte afiliata a entitatii care raporteaza.

IAS 38 Imobilizari necorporale: Imbunatatirea clarifica faptul ca, la momentul reevaluarii unei

imobilizari necorporale, valoarea contabila bruta este ajustata astfel incat sa corespunda valorii de

reevaluare a valorii juste.




21



The IASB a emis Imbunatatirile Anuale ale IFRS – Ciclul 2011 – 2013, care reprezinta o colectie de

modificari ale IFRS. Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 iulie 2014.

Aceste imbunatatiri anuale nu au fost inca adoptate de UE. Conducerea va estima dacă introducerea


IFRS 3 Combinari de intreprinderi: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca IFRS 3 exclude din

sfera sa de aplicare formarea unei asocieri in participatie in cadrul situatiilor financiare le asocierii

in participatie in sine.

IFRS 13 Evaluarea la valoarea justa: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca aria exceptiei

privind portofoliul, astfel cum este definita la punctul 52 al IFRS 13, include toate contractele

contabilizate conform ariei de aplicabilitate a IAS 39 Instrumente financiare: recunoastere si

evaluare sau IFRS 9 Instrumente financiare, indiferent daca indeplinesc sau nu definitia activelor

financiare si a datoriilor financiare conform definitiei din IAS 32 Instrumente financiare:

prezentare.

IAS 40 Investitii imobiliare: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca, pentru a determina daca o

anumita tranzactie indeplineste atat definitia unei combinari de intreprinderi conform definitiei din

IFRS 3 Combinari de intreprinderi, cat si a unei investitii imobiliare conform definitiei din IAS 40

Investitii imobiliare, trebuie ca aplicarea celor doua standarde sa se realizeze independent unul de

celalat.

4. Numerar

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Numerar 26,704 20,116

Numerar în bancomate 7,595 9,746

Altele 12 6

34,311 29,868




22

5. Conturi la Banca Naţională

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Cont curent 19 9,255 36,001

Overnight 19 36,520 20,000

Rezerve obligatorii 48,000 37,278

93,775 93,279

Contul curent şi rezervele obligatorii

Banca Naţională a Moldovei (BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării lichidităţii o

rezervă calculată ca un anumit procent din fondurile medii atrase de bancă în luna precedentă (perioada cuprinsă

între data de 8 a lunii precedente şi data de 7 a lunii curente), inclusiv toate depozitele de la clienţi. In baza

deciziei Nr. 85 al Consiliului Administrativ al BNM din 15 aprilie 2004, metoda de calcul şi de menţinere a

rezervelor obligatorii a fost modificată. Fondurile atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) şi în moneda neconvertibilă

sunt rezervate în MDL. Fondurile atrase în moneda liber convertibilă sunt rezervate în Dolari SUA (USD) şi/sau

EURO (EUR). La data de 31 decembrie 2013 rata de calcul al volumului de rezervă minim în toate monedele a

fost 14% (31 decembrie 2012: 14%).

Banca îşi menţine rezervele sale obligatorii într-un cont curent deschis la BNM în valoare de 14% din fondurile

atrase în Lei Moldoveneşti şi valută neconvertibilă. 14% din fondurile denominate în USD şi EUR sunt păstrate

într-un cont de rezervă obligatorie special la BNM.

Soldul mediu al rezervelor obligatorii pentru perioada 8 Decembrie 2013 – 7 ianuarie 2014 a fost calculat în

sumă de MDL’000 25,436 (31 Decembrie 2012: MDL’000 32,029) şi includea rezervele obligatorii din fondurile

atrase în lei moldoveneşti şi valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile rezervelor obligatorii în USD şi

EUR a constituit USD’000 432 and EUR’000 1,555 respectiv (31 decembrie 2012 – USD’000 813 si EUR’000

1,500).

Dobânda oferită de către BNM pentru fondurile conturilor rezervelor obligatorii pe parcursul anului 2013 a variat

între 0.30% şi 0.73% pe an la rezervele în valută străină şi între 0.50% şi 1.50% la rezervele în MDL (pe

parcursul anului 2012 – 0.06% şi 0.56% p. a. în valută şi între 1.50% si 5.66% in MDL). Rezervele obligatorii

deţinute la conturi curente în Banca Naţională pot fi folosite de către Bancă în operaţiunile sale zilnice.




23

6. Conturi curente şi depozite la bănci

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Conturi curente 19 36,605 47,496

Deposite plasate în bănci 19 - 556

Plasamente overnight 19 - 27,444

Credite pe termen scurt acordate

băncilor

19 26,117 15,997

62,722 91,493

7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Credite corporate 326,746 447,300

Credite întreprinderi micro 20,820 47,618

Credite de consum neasigurate 4,571 3,418

Credite de consum asigurate 1,087 3,666

Credite ipotecare 132,621 151,356

Credite, brut 485,845 653,358

Minus: Reduceri pentru pierdere a valorii (24,903) (21,889)

Credite, net 460,942 631,469

Analiza portofoliului de credite pe sectoare industriale este prezentata mai jos:

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Industrie 59,084 158,126

Comerţ 49,775 67,312

Servicii 228,332 229,388

Persoane fizice 138,279 158,440

Construcţii 10,269 38,647

Agricultură şi industrie alimentară 106 1,445

485,845 653,358

Rata medie a dobânzii pe parcursul anului pentru creditele acordate în USD este 6.29% (2012: 7.78%) si în EUR

8.32% (2012: 7.78%). In 2013 nu au fost credite acordate in MDL (2012: 11.90%).




24

7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net (continuare)

Mişcarea în provizionul pentru deprecierea creditelor în 2013 şi 2012 este prezentata mai jos:

2012

MDL’000

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De consum

garantate Ipotecare Total

La 1 ianuarie 9,310 597 337 327 7,195 17,766

Casări - - - - - -

Recuperări 6,656 1,285 5 249 3,252 11,447

Cheltuieli /

(economii) anuale (5,382) (809) (217) (72) (844) (7,324)

La 31 decembrie 10,584 1,073 125 504 9,603 21,889

Depreciere

individuală 5,482 291 - - 2,904 8,677

Depreciere

colectivă 5,102 782 125 504 6,699 13,212

La 31 decembrie 10,584 1,073 125 504 9,603 21,889

2013 MDL’000

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De consum


La 1 ianuarie 10,584 1,073 125 504 9,603 21,889

Recuperări 2,446 7,720 596 38 1,220 12,020

Venituri din dobînzi

aferent creditelor

depreciate 384 14 2 105 1,089 1,594

Cheltuieli /

(economii) anuale (865) (7,441) (260) (639) (1,395) (10,600)

La 31 decembrie 12,549 1,366 463 8 10,517 24,903

Depreciere

individuală 10,799 910 350 - 5,714 17,773

Depreciere colectivă 1,750 456 113 8 4,803 7,130

La 31 decembrie 12,549 1,366 463 8 10,517 24,903




25


Creditele şi avansurile acordate sunt prezentate mai jos:

Valoarea justă a gajului deţinut de Bancă pentru creditele depreciate individual la 31 decembrie 2013 este de

MDL’000 152,048 (2012: 49,076). Gajul este constituit din scrisori de garanţie şi active materiale.

Structura pe scadenţe a creditelor expirate, dar nedepreciate este prezentată în tabelul de mai jos:

2013

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De consum


MDL’000

Nici expirate,

nici

depreciate 195,415 8,255 3,434 851 98,669 306,624

Expirate, dar

nedepreciate 29,913 4,924 192 236 22,565 57,830

Depreciate

individual 101,418 7,641 945 - 11,387 121,391

Total 326,746 20,820 4,571 1,087 132,621 485,845

2012

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De consum


MDL’000

Nici expirate,

nici

depreciate 342,063 29,932 3,236 2,001 121,496 498,728

Expirate, dar

nedepreciate 66,668 11,222 182 1,665 24,043 103,780

Depreciate

individual 38,554 6,460 - - 5,836 50,850

Total 447,285 47,614 3,418 3,666 151,375 653,358

2013 Până la 30

zile

De la 31 la

60 zile

De la 61 la 90

zile Peste 91 zile Total

MDL’000

Corporative 23,067 - 2,489 4,357 29,913

Întreprinderi micro 2,862 411 - 1,651 4,924

De consum neasigurate 63 8 - 121 192

De consum asigurate 66 103 - 67 236

Ipotecare 4,560 5,360 3,514 9,131 22,565

Total 30,618 5,882 6,003 15,327 57,830




26


8. Investiţii financiare

Investiţii păstrate până la scadenţă

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Hârtii de valoare de stat 208,552 135,256

208,552 135,256

Active financiare disponibile pentru vânzare

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Certificate emise de BNM 66,924 46,962

Hârtiile de valoare de stat 421 17,734

19 67,345 64,696

Cota-parte în capitalul SRL „Biroul de Credit” 1,018 1,018

68,363 65,714

Investiţii în hârtii de valoare de stat si valori mobiliare emise de BNM

Valorile mobiliare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2013 reprezintă Bonuri de trezorerie şi

Obligaţiuni de stat în MDL cu scadenţa de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii

Moldova cu rata dobânzii între 4.57% si 8.01% p. a.

2012 Până la 30

zile

De la 31 la

60 zile

De la 61 la 90

zile Peste 91 zile Total

MDL’000

Corporative 4,537 368 57,491 4,272 66,668

Întreprinderi micro 6,211 3,630 1,172 209 11,222

De consum neasigurate 113 - 15 53 182

De consum asigurate 109 452 - 1,105 1,665

Ipotecare 4,346 4,710 4,537 10,450 24,043

Total 15,317 9,159 63,215 16,089 103,780




27

8. Investiţii financiare (continuarea)

Hârtiile de valoare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2012 reprezintă titluri de trezorerie în MDL cu

scadenţa de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova cu rata dobânzii între 4.42%

si 12.18% p. a. Certificatele Băncii Naţionale emise de către BNM au o scadenţă de 14 zile cu rata dobânzii de

4.50% p. a.

Investiţiile în acţiuni sunt prezentate mai jos:

Domeniu de Cota de 2013

activitate participaţie MDL’000

SRL „Biroul de Credit” Credit service 6.70% 1,018

1,018

Investiţii de capital în hârtii de valoare disponibile pentru vânzare sunt înregistrate la valoarea de cost deoarece

nu există o piaţă activă în baza căreia s-ar putea determina valoarea acestora.




28

9. Imobilizări corporale

Clădiri si terenuri Mobilier şi

echipamente Autovehicule

Îmbunătăţirea

activelor arendate

Active în curs de

execuţie

Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Cost

Sold la 1 ianuarie 2013 2,364 35,559 667 10,005 213 48,808

Adiţii - 502 - 839 578 1,919

Transferuri - 578 - - (578) -

Ieşiri - (1,961) - (2,556) (213) (4,730)

Sold la 31 decembrie 2013 2,364 34,678 667 8,288 - 45,997

Uzura acumulată

Sold la 1 ianuarie 2013 210 23,152 525 4,970 - 28,857

Cheltuiala anuala 52 4,948 68 2,075 - 7,143

Ieşiri - (1,946) - (1,753) - (3,699)

Sold la 31 decembrie 2013 262 26,154 593 5,292 - 32,301

Valoare netă de bilanţ

La 31 decembrie 2013 2,102 8,524 74 2,996 - 13,696

La 31 decembrie 2012 2,154 12,407 142 5,035 213 19,951

La 31 decembrie 2013, costul imobilizarilor corporale depreciate complet folosit de Banca este MDL’000 10,939 (la 31 decembrie 2012- MDL’000 6,577).




29

9. Imobilizări corporale (continuare)

Clădiri si terenuri Mobilier şi

echipamente Autovehicule

Îmbunătăţirea

activelor arendate

Active în curs de

execuţie

Total


Cost

Sold la 1 ianuarie 2012 2,837 35,174 1,332 9,948 564 49,855

Adiţii - 1,002 - 57 318 1,377

Transferuri - 531 - - (531) -

Ieşiri (473) (1,148) (665) - (138) (2,424)

Sold la 31 decembrie 2012 2,364 35,559 667 10,005 213 48,808

Uzura acumulată

Sold la 1 ianuarie 2012 312 17,922 994 3,006 - 22,234

Cheltuiala anuala 59 6,111 120 1,964 - 8,254

Ieşiri (161) (881) (589) - - (1,631)

Sold la 31 decembrie 2012 210 23,152 525 4,970 - 28,857

Valoare netă de bilanţ

La 31 decembrie 2012 2,154 12,407 142 5,035 213 19,951

La 31 decembrie 2011 2,525 17,252 338 6,942 564 27,621




30

10. Imobilizări necorporale

Mişcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt prezentate în tabelul

de mai jos:

Programe

informatice

Alte imobilizări

necorporale

Imobilizări

necorporale în

curs de execuţie

Total

Cost MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Sold la 1 ianuarie 2013 6,641 2,501 150 9,292

Intrări 45 - 2,504 2,549

Transferuri - - - -

Ieşiri - - - -

Sold la 31 decembrie 2013 6,686 2,501 2,654 11,841

Amortizare acumulata

Sold la 1 ianuarie 2013 3,657 1,486 - 5,143

Cheltuială anuală 751 263 - 1,014

Ieşiri - - - -

Sold la 31 decembrie 2013 4,408 1,749 - 6,157

Valoare neta de bilanţ

La 31 decembrie 2013 2,278 752 2,654 5,684

La 31 decembrie 2012 2,984 1,015 150 4,149

Mişcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt prezentate în tabelul

de mai jos:

Programe

informatice

Alte imobilizări

necorporale

Imobilizări

necorporale în

curs de execuţie

Total

Cost MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Sold la 1 ianuarie 2012 4,678 2,140 722 7,540

Intrări 1,137 213 402 1,752

Transferuri 826 148 (974) -

Ieşiri -

Sold la 31 decembrie 2012 6,641 2,501 150 9,292

Amortizare acumulata

Sold la 1 ianuarie 2012 2,978 1,290 - 4,268

Cheltuială anuală 679 196 - 875

Ieşiri - - - -

Sold la 31 decembrie 2012 3,657 1,486 - 5,143

Valoare neta de bilanţ

La 31 decembrie 2012 2,984 1,015 150 4,149

La 31 decembrie 2011 1,700 850 722 3,272




31

11. Alte active

Note 2013 2012

MDL’000 MDL’000

Active preluate în posesie 25,476 27,091

Alte materiale şi bunuri 881 963

Creanţe privind investiţiile capitale 285 -

Operaţiuni cu carduri bancare 32 593 -

Operaţiuni prin sistemele de plată 32 14 130

Alte cheltuieli anticipate 730 643

Impozite 1,380 286

Decontări cu clienţii 633 5,490

Creanţe privind servicii de colectare 841 1,015

Creanţe privind arenda 718 718

Alte active 66 546

31,617 36,882

În 2012 în decontari cu persoane juridice sunt incluse creante privind activele luate în posesie de la Moldconinvest

SRL in suma de MDL’000 5,022 de o persoana fizica.

Structura mijloacelor fixe luate in posesie după cum urmează:

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Moldconinvest SRL 18,890 19,593

MCI&Co Construct 1,120 1,537

SC RG - AGRO PLUS SRL 10,805 10,805

Meridian SRL 842 842

Gesta SRL 0 340

31,657 33,117

Depreciere (6,181) (6,026)

25,476

27,091

Valoarea contabilă netă a mijloacelor fixe luate in posesie pentru 2013 după cum urmează:

Valoarea brută Depreciere NBV

MDL’000 MDL’000 MDL’000

Moldconinvest SRL 18,890 (4,986) 13,904

MCI&Co Construct 1,120 - 1,120

SC RG - AGRO PLUS SRL 10,805 (1,184) 9,621

Meridian SRL 842 (11) 831

Gesta SRL - - -

31,657 (6,181) 25,476

Pierdere din depreciere în sumă de MDL'000 6,181 a fost recunoscută bazat pe valoarea de piață a activelor

reposedate care decurg din reevaluarea făcută de către evaluatori independenți.




32

12. Datorii către bănci

2013 2012

MDL’000 MDL’000

B.C. Unibank S.A. 26,116 16,131

Banca Transilvania SA Romania - 12,080

Erste Group Bank AG 6,468 7,919

B.C. Procredit Bank SA 1,260 1,517

BCR Romania 713 565

34,557 38,212

13. Alte împrumuturi

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Erste Group Bank AG 104,876 128,763

BCR Romania 152,716 228,937

EBRD - 40,945

257,592 398,645

Fondurile atrase de la Erste Group Bank AG reprezintă împrumuturi în USD şi EUR cu maturităţi care variază de

la 14 zile până la 5 ani şi cu o rată anuală a dobânzii de 3.92% pentru USD (2012: 3.78%) şi 3.44% pentru

contractele în EUR (2012: 3.70%).

Fondurile atrase de la BCR România reprezintă împrumuturile în USD și EUR, cu scadența 3 ani, cu o rată medie

a dobânzii de 6,04% pentru contractele în USD (2012: 6.59%) și 6.40% pentru contractele în EUR (2012: 7.08%).

Fondurile atrase de la BERD reprezintă împrumuturi în EUR cu scadenta la 5 ani, cu o rată medie a dobânzii de

3.17%.

În decembrie 2013, BCR Chişinău a primit un împrumut subordonat de la BCR România în sumă de 2 milioane

EUR. Ulterior, în ianuarie 2014 împrumutul subordonat a fost convertit în capital statutar.




33

14. Datorii către clienţi

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Datorii către persoane fizice

Conturi curente 37,054 38,902

Depozite la termen 59,771 97,685

96,825 136,587

Datorii către persoane juridice

Conturi curente 170,987 136,781

Depozite la termen 83,230 113,080

254,217 249,861

351,042 386,448

La 31 decembrie 2013 conturile curente ale persoanelor juridice includ depozite restricţionate prin contractele de

garanţie în sumă de MDL’000 2,497 (31 Decembrie 2012: MDL’000 665).

Ratele anuale de dobânda acordate de Bancă la depozitele în lei moldoveneşti şi valuta străina pentru persoanele

fizice şi juridice au variat după cum urmează:

2013 2012

MDL Valută străină MDL Valută străină

% % % % % % % %

Persoane juridice

Depozite la vedere 1.50 - 1.80 0.50 - 1.00 1.00 - 15.67 0.20 - 4.50

Depozite la termen de până la 3 luni 0.75 - 3.25 0.60 - 1.15 0.75 - 9.50 - - -

Depozite la termen >3 luni < 1 an 0.50 - 6.00 0.75 - 4.00 0.50 - 9.80 0.75 - 3.85

Depozite la termen de peste 1 an 9.00 - 10.00 - - - 1.50 - 10.50 - - -

Persoane fizice

Depozite la vedere 1.00 - 5.50 0.50 - 1.00 1.00 - 7.00 0.50 - 1.00

Depozite la termen de până la 3 luni 2.25 - 3.00 1.25 - 2.00 3.00 - 4.00 1.25 - 2.50

Depozite la termen >3 luni < 1 an 4.00 - 10.00 1.50 - 4.00 5.50 - 12.75 1.50 - 5.00

Depozite la termen de peste 1 an 8.50 - 9.50 4.25 - 5.00 9.00 - 11.00 4.25 - 5.00




34

15. Alte datorii

Note 2013 2012

MDL’000 MDL’000

Sume în aşteptarea indicaţiilor clientului 41 146

Sume în tranzit 465 2,058

Datorii privind impozitul pe venit 74 64

Contracte Escrow 2,292 2,620

Alte venituri amânate 216 550

Provizioane pentru concedii neutilizate 1,126 1,194

Provizioane pentru cheltuieli de audit 449 433

Provizion pentru chetuieli juridice 475 -

Provizion pentru prime şi contribuţiile

corespunzătoare

1,942 254

Alte datorii 1,556 875

8,636 8,194

Provizioanele pentru cheltuieli juridice reprezintă 3 dosare în proces de judecată din activitatea obişnuită a băncii.

16. Capitalul acţionar

La 31 decembrie 2013 capitalul acţionar constituia 62,758 acţiuni ordinare, emise şi în circulaţie cu valoarea

nominală de MDL 10,000 pe acţiune (2012: 62,758 acţiuni).

Structura acţionarilor Băncii

17. Capital de rezervă

În conformitate cu legislaţia locală, cel puţin 5% din profitul net al Băncii trebuie să fie alocat în capitalul de

rezervă, până în momentul când această rezervă reprezintă cel puţin 10% din capitalul social al Băncii. Capitalul

de rezervă nu poate fi distribuit acţionarilor.

Conform regulamentelor Bancii Nationale, o rezerva de risc frecvent ar trebui creata folosind profitul net al Bancii

la sfirsitul anului fiscal, ceea ce reprezinta diferenta dintre credite si activele depreciate (dupa IFRS) si rezervele

de risc prudentiale extrabilantiere (conform regulilor BNM).

La situaţia din

31 Decembrie 2013

La situaţia din

31 Decembrie 2012

Denumirea acţionarului Cota de participare Cota de participare

MDL’000 % MDL’000 %

Banca Comerciala Româna S.A. 627,580 100% 627,580 100%

Total 627,580 100% 627,580 100%




35

18. Impozitare

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Cheltuieli curente privind impozitul pe venit

Cheltuieli curente privind impozitul pe venit - -

Cheltuieli privind impozitul amânat

Aferente originii şi reversării diferenţelor temporare 7,972 5,048

Cheltuieli privind impozitul pe venit al perioadei 7,972 5,048

Cota standard a impozitului pe venit in 2013 a fost 12% (2012: 12%).

Reconcilierea dintre cheltuielile privind impozitul pe venit reflectate in situaţiile financiare si sumele calculate la

cota standard al impozitului pe venit de 12% (2012: 12%) este următoarea:

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Profitul contabil până la impozitare 15,292 5,100

La cota impozitului pe venit de 12% din

Republica Moldova (2012– 11%)

1,835 612

Efectul schimbărilor în cotele de impozitare 7,972 5,048

Cheltuieli deductibile (la cota 12%) (285) (1,870)

Venituri neimpozabile (la cota 12%) (1,252) (391)

Pierderi fiscale nerecunoscute (298) 1,649

Cheltuieli de caritate - -

Total 7,972 5,048

Impozitul pe venit amânat a fost calculat aplicând cota impozitului pe venit de 12% in vigoare pentru 2013 ( cota

standard din 2012 impozitului pe venit de 12%).

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Soldul la 1 ianuarie 3,075 8,118

(Economii)/Cheltuieli trecute in raportul privind

rezultatele financiare

(7,972) (5,048)

Impozit pe venit achitat - 5

Soldul la 31 decembrie (4,897) 3,075

Impozitul pe venit amânat la data de 31 decembrie 2013 se referă la următoarele:




36

18. Impozitare (continuare)

Situatia poziţiei financiare Rezultatul global

2013 2012 2013 2012

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Datorii privind impozitul pe venit

amanat

Active materiale - - - 167

Provizion pentru pierderi la credite (7,212) (4,807) (2,405) (3,088)

Venitul din dobânzi de la extra-

bilanţ recunoscut - - - 747

Amortizarea comisioanelor la

credite 408 558 (150) (159)

Amortizarea comisioanelor la

împrumuturi - (92) 92 52

(6,804) (4,341) (2,463) (2,281)

Creanţe privind impozitul pe venit

amanat

Pierderi fiscale amanate 1,374 7,200 (5,826) (2,400)

Provizion pentru concediu neutilizat 136 143 (7) (288)

Provizion pentru cheltuieli juridice 57 - 57 (96)

Provizion pentru servicii de audit 92 65 27 9

Provizion pentru remunerari 180 - 180 -

Active materiale 68 8 60 8

1,907 7,416 (5,509) (2,767)

Creanţă (datorie) netă privind

impozitul pe venit amânat (4,897) 3,075

9

(

-

-

Cheltuială / (scutire) de impozit pe

venit amânat - - (7,972) (5,048)

Banca are pierderi fiscale reportate determinate de pierderea înregistrată în 2009 și 2010, care sunt disponibile

pentru compensarea cu profiturile impozabile viitoare. În conformitate cu legislația fiscală a Republicii Moldova

pierderi fiscale obținute înainte de 2011 pot fi recuperate până la 1/5 din pierderi în fiecare an ulterior. Din 2012

pierderea fiscala poate fi recuperată până la 1/3 din fiecare an ulterior. Respectiv, Banca are o pierdere fiscală în

valoare de MDL'000 151,068 (la rata de impozitare de 12% - MDL'000 18,128) care rezultă din pierderile fiscale

efectuate în 2009 și 2010 și o pierdere suplimentară recuperabilă fiscală de MDL'000 9,291 (la rata de impozitare

de 12% - MDL'000 1,115), care rezultă din pierderea fiscala din 2012.

Banca a recunoscut un activ privind impozitul amânat numai pentru suma de MDL'000 1,374, fiindcă

administrația estimează că acestea sunt profiturile realizabile care ar putea fi compensate în anii următori.




37

19. Numerar şi echivalente de numerar

In scopul întocmirii situaţiei fluxurilor de trezorerie, numerarul şi echivalentele de numerar cuprind următoarele

solduri cu scadenta de până la 90 de zile:

Note 2013 2012

MDL’000 MDL’000

Numerar 4 34,311 29,868

Datorii către bănci 6 62,722 91,493

Conturi la Banca Naţionala 5 57,255 56,001

Investiţii financiare disponibile

pentru vînzare

8 67,345

64,696

221,633 242,058

20. Venituri nete aferente dobânzilor

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Venituri aferente dobânzilor

Datorii de la BNM şi alte bănci 1,166 3,072

Investiţii financiare 10,966 16,408

Credite şi avansuri 60,407 73,762

72,539 93,242

Cheltuieli aferente dobânzilor

Depozite şi împrumuturi de la bănci (18,455) (27,261)

Depozite ale persoanelor fizice (4,598) (7,407)

Depozite ale persoanelor juridice (3,561) (6,005)

(26,614) (40,673)

Venituri nete aferente dobânzilor 45,925 52,569

Venitul din dobînzi aferent activelor depreciate pe parcursul anului 2013 este MDL’000 1,594.




38

21. Venituri nete aferente taxelor şi comisioanelor

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Venituri aferente taxelor si comisioanelor

Comisioane aferente administrării conturilor

clienţilor 9,032 9,256

Comisioane aferente garanţiilor emise 2,625 1,750

Venituri aferente operaţiunilor cu cardurile bancare 1,037 1,008

Alte comisioane bancare 548 1,904

13,242 13,918

Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor

Comisioane aferente garanţiilor, tranzacţiilor în

valută străină şi alte taxe şi comisioane bancare (1,793) (3,180)

(1,793) (3,180)

Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 11,449 10,738

22. Venituri nete din operaţiuni cu valută străină

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Casele de schimb valutar 1,419 2,112

Venituri nete din tranzacţionarea cu valute 7,008 6,677

Rezultatul net aferent operaţiunilor de schimb

valutar 501 (357)

8,928 8,432

23. Alte venituri operaţionale

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Venituri din amenzile şi penalităţile primite 2,433 1,412

Venituri de la scoaterea din uz ale activelor

materiale 11 1,642

Alte venituri operaţionale 233 1,608

2,677 4,662

În alte venituri operaţionale in 2012 este inclusă suma de MDL'000 906 venituri din stornarea provizioanelor.




39

24. Cheltuieli cu personalul

2012 2011

MDL’000 MDL’000

Salarii 20,285 21,078

Asigurarea socială şi contribuţii 4,226 7,254

24,511 28,332

25. Cheltuieli generale şi administrative

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Cheltuieli aferente întreţinerii şi chiriei 8,124 8,278

Cheltuieli cu prima de asigurare a riscului 5,934 6,782

Alte cheltuieli 2,718 2,565

Cheltuieli privind întreţinerea activelor corporale 2,575 2,558

Cheltuieli aferente centrului de procesare a cardurilor 2,132 2,187

Cheltuieli aferente vânzării activelor preluate în posesie 1,700 1,488

Cheltuieli aferente dezvoltării profesionale 1,697 1,243

Cheltuieli poştale şi de telecomunicaţii 1,480 1,883

Cheltuieli juridice 1,327 1,382

Cheltuieli aferente securităţii şi asigurării activelor 1,167 1,894

Cheltuieli privind întreţinerea activelor necorporale 927 1,124

Cheltuieli aferente impozitelor 664 767

Cheltuieli de deplasare de serviciu 259 713

Cheltuieli de marketing si sponsorizare 179 1,897

Cheltuieli de birotica 174 219

Cheltuieli privind contribuţii în Fondul de garantare a

depozitelor 145 92

Cheltuieli de transport 33 4

Cheltuieli de instruire 29 297

Total 31,264 35,375

26. Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Uzura 7,143 8,254

Amortizarea 1,014 875

8,157 9,129




40

27. Garanţii şi alte angajamente financiare

Valoarea agregată a garanţiilor, angajamentelor şi a altor elemente extrabilanţiere existente la 31decembrie 2013 şi

2012 este:

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Garanţii emise 27,217 67,485

Angajamente de finanţare şi altele 476 21,318

27,693 88,803

Angajamentele de finanţare nu necesita în mod obligatoriu o ieşire viitoare de numerar, având în vedere că multe

din aceste angajamente vor expira fără a fi finanţate.

Tabelul de mai jos reflectă analiza pe maturităţi a garanţiilor şi altor angajamente financiare ale Băncii:

Mai puţin

de 1 lună

De la 1 la 3

luni

De la 3 luni

la 12 luni

De la 1 la 5

ani

Mai mult

de 5 ani

Total


2013

Garanţii 126 1,142 5,237 20,712 - 27,217

Angajamente de finanţare şi altele - 324 - - 152 476

126 1,466 5,237 20,712 152 27,693

Mai puţin

de 1 lună

De la 1 la 3

luni

De la 3 luni

la 12 luni

De la 1 la 5

ani

Mai mult

de 5 ani

Total


2012

Garanţii 510 920 42,774 23,281 - 67,485

Angajamente de finanţare şi altele - 3,359 17,713 110 136 21,318

510 4,279 60,487 23,391 136 88,803

Banca preconizează ca suma datoriilor contingente sau angajamentelor să nu fie în totalmente contractată pînă la

scadenţă.

Banca are semnate contracte de locaţiune pentru spaţii. Aceste contracte au o medie de viaţă între trei şi cinci ani,

fără opţiune de reînnoire. Locatarul nu are restricţii la semnarea contractelor de locaţiune.




41

27. Garanţii şi alte angajamente financiare (continuare)

În tabelul de mai jos sunt prezentate viitoarele plăţi minime conform unui contract de locaţiune irevocabil la data

de 31 decembrie:

2013 Mai putin de 1 an De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Spaţii 5,703 4,864 - 10,567

Spaţii pentru ATM 778 - - 778

6,481 4,864 - 11,345

2012 Mai putin de 1 an De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Spaţii 6,886 7,991 - 14,877

Spaţii pentru ATM 485 79 - 564

7,371 8,070 - 15,441

28. Valoarea justă a instrumentelor financiare

Folosirea valorilor juste

Total

Prețurile cotate pe

piețele active

(Nivelul 1)

Intrari

semnificative

observabile

(Nivelul 2)

Intrari

semnificative

neobservabile

(Nivelul 3)

MDL'000 MDL'000 MDL'000

Active Financiare

Credite şi avansuri acordate băncilor 156,497 - - 156,497

Credite şi avansuri acordate clienţilor 488,657 - 488,657

Investiţii păstrate până la scadenţă 208,896 208,896 - -

Active financiare disponibile pentru

vânzare 68,363 67,345 - 1,018

Datorii Financiare

Datorii către banci 34,557 - - 34,557

Alte împrumuturi 257,592 - - 257,592

Datorii către clienţi 351,057 - - 351,057

Datorii subordonate 35,982 - - 35,982




42

28. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)

Tabelul de mai jos sumarizeaza valorile de bilant si valorile juste a acelor active si datorii ce nu sunt prezentate la

valoarea justa pe bilantul contabil al Bancii.

Valoarea

de bilanţ

Valoarea

justă

Venituri/

(pierderi) ne-

recunoscute

Valoarea

de bilanţ

Valoarea

justă

Venituri/

(pierderi) ne-

recunoscute

2013 2013 2013 2012 2012 2012


Active financiare

Conturi curente şi

depozite la bănci 156,497 156,497 - 184,772 184,772 -

Credite şi avansuri

acordate clienţilor 460,942 488,657 27,715 631,469 665,142 33,673

Investiţii păstrate

până la scadenţă 208,552 208,896 344 135,256 136,774 1,518

Active financiare

disponibile pentru

vânzare 68,363 68,363 - 65,714 65,714 -

Datorii financiare

Datorii către bănci 34,557 34,557 - 38,212 38,212 -

Alte împrumuturi 257,592 257,592 - 398,645 398,645 -

Datorii către clienţi 351,042 351,057 15 386,448 385,925 (523)

Datorii subordonate 35,982 35,982 - - - -

Total pierderi

nerecunoscute 28,074 34,668

(i) Credite şi avansuri acordate clienţilor

Creditele şi avansurile acordate clienţilor sunt prezentate la valoarea netă a provizionului privind deprecierea

creditelor. Valoarea justă estimată a creditelor acordate clienţilor reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor

băneşti viitoare estimate. Fluxurile băneşti viitoare sunt actualizate pe baza ratei de piaţă, pentru a determina

valoarea justă a creditor şi avansurilor acordate clienţilor.

(ii) Investiţii păstrate până la scadenţă

Valoarea de bilanţ a investiţiilor păstrate până la scadenţă este prezentată la costul de amortizare. Valoarea justă a

activelor păstrate până la maturitate este determinată în baza preţului de piaţă sau preţului cotat de broker/dealer.

(iii) Împrumuturi, incluzând disponibilităţi datorate altor bănci şi datorii către clienţi

Valoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă se aproximează cu valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată a

depozitelor cu dobândă fixă şi alte împrumuturi, pentru care nu există preţuri de piaţă, se determină pe baza

fluxurilor băneşti viitoare




43

29. Părţi afiliate

In cursul activităţii economice ordinare pe parcursul anului Banca a desfăşurat o serie de tranzacţii bancare şi nebancare cu părţi afiliate. Aceste tranzacţii includ acordarea

creditelor, deschiderea depozitelor, finanţarea comerţului, achitarea unor plăti, tranzacţii cu valuta străină şi procurarea de bunuri şi servicii de la părţi afiliate. S-au acordat credite

angajaţilor şi altor părţi afiliate la ratele de piaţa. Mai jos sunt prezentate soldurile şi tranzacţiile cu părţile afiliate pe parcursul anului:

Parte afiliată Conturi

Nostro şi

plasamente

bancare

Credite în

sold la finele

anului

Provizion

pentru

pierderi la

active

Depozite la

finele anului

Datorie

subordonată

Venituri

aferente

dobânzilor

şi comisioa-

nelor

Cheltuieli

aferente

dobânzilor şi

comisioanelor

Cheltuieli/

costuri ne-

aferente

dobânzilor

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Acţionari (BCR) şi persoanele

afiliate lor 2013

28,593 - - 264,815 35,982 82 17,419 6,828

Erste Group 28,115 - - 111,343 - 67 3,889 5,934

BCR 478 - - 153,472 35,982 15 13,530 894

Acţionari (BCR) şi persoanele

afiliate lor 2012 57,647 - - 366,184 - 257 24,714 7,859

Erste Group 55,076 - - 136,682 - 189 7,278 6,782

BCR 2,571 - - 229,502 - 68 17,436 1,077

Alţi administratori membri ai

comitetului de creditare al Băncii

şi persoanele afiliate lor

2013

- 6,637 (1) 39,098 - 629 53 2,783

Alţi administratori membri ai

comitetului de creditare al Băncii

şi persoanele afiliate lor

2012

- 2,535 (11) 1,246 - 292 441 9,139

Total 2013 28,593 6,637 (1) 303,913 35,982 711 17,472 9,611

Total 2012 57,647 2,535 (11) 367,430 - 549 25,155 16,998




44

29. Părţi afiliate (coninuare)

Remunerarea Directorilor

Managementul executiv a fost remunerat în valoare totala de MDL’000 5,359 (2012 – MDL’000 5,798), contribuţii aferente asigurărilor sociale in valoare de MDL’000 471

(2012 – MDL’000 783), contribuţii aferente asigurărilor medicale in valoare de MDL’000 197 (2012 – MDL’000 205). Membrii neexecutivi ai Consiliului Băncii au primit

onorarii în valoare totala de MDL’000 303 (2012 – MDL’000 362), contribuţii aferente asigurărilor sociale in valoare de MDL’000 zero (2012 – MDL’000 50), contribuţii

aferente asigurărilor medicale in valoare de MDL’000 zero (2012 – MDL’000 8).




45

30. Suficienţa capitalului

Tabelul de mai jos prezintă modul de calcul al suficienţei capitalului în baza cifrelor SIRF, în conformitate cu

reglementările (din iulie 1988) Băncii pentru Decontări Internaţionale referitoare la calculul suficienţei capitalului:

Valoare Nominală Valoarea ponderată la risc

2013 2012 2013 2012

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active bilanţiere (diminuate

cu valoarea rezervelor)

Numerar 34,311 29,868 0% - -

Conturi cu Banca Naţională 93,775 93,279 0% - -

Conturi curente şi depozite la

bănci 62,722 91,493 20% 12,544 18,299

Credite şi avansuri acordate

clienţilor (inclusiv gaj) 246,432 395,339 50% 123,216 197,670


clienţilor (fără gaj) 214,510 236,130 100% 214,510 236,130

Investiţii păstrate până la

scadenţă 208,552 135,256 0% - -

Investiţii disponibile pentru

vânzare 68,363 65,714 100% 68,363 65,714

Imobilizări corporale 13,695 19,951 100% 13,695 19,951

Imobilizări necorporale 5,686 4,149 100% 5,686 4,149

Creanţe privind impozitul pe

venit 1,906 7,416 - -

Alte active 31,617 36,882 100% 31,617 36,882

Total elemente bilanţiere 981,569 1,115,477 469,631 578,794

Elemente extrabilanţiere

Acreditive - 100% - -

Garanţii emise 27,217 67,485 100% 27,217 67,485

Angajamente de acordare a

creditelor 476 21,318 50% 238 10,659

Total elemente

extrabilanţiere 27,693 88,803 27,455 78,144

Total 1,009,262 1,204,280 497,086 656,938




46

30. Suficienţa capitalului (continuare)

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Capitalul de gradul 1

Capital acţionar, nominal 627,580 627,580

Capital de rezervă 14,200 14,200

Pierdere neacoperită (354,823) (362,143)

Total capitalul de gradul 1 286,957 279,637

Capitalul de gradul 2

Alte rezerve 35,982 -

Total capitalul de gradul 2 35,982 -

Total capital 322,939 279,637

Rata aferenta gradului 1 57.73% 42.57%

Rata aferenta gradului 1 şi 2 64.97% 42.57%

Suficienţa capitalului şi utilizarea capitalului reglementat sunt monitorizate de conducerea Băncii, care utilizează

tehnici bazate pe reglementările Băncii Naţionale a Moldovei.

Conform cerinţei Băncii Naţionale a Moldovei băncile sunt obligate să menţină un nivel minim al Capitalului de

gradul 1 în valoare de MDL’000 200,000 (31 decembrie 2012: MDL’000 200,000), şi să menţină un raport minim

de 16% a suficienţei capitalului (31 Decembrie 2012: 16%).

Pe parcursul anului trecut Banca a corespuns în întregime cerinţelor faţă de capital impuse de Banca Naţională a

Moldovei

31. Gestionarea riscurilor

Introducere

Activităţile Băncii o expun la o varietate de riscuri financiare ce sunt gestionate printr-un proces continuu de

identificare, evaluare şi monitorizare ce are drept scop stabilirea unor limite şi controale adecvate. Procesul de

gestionare a riscului este esenţial rentabilităţii continue a Băncii, iar fiecare angajat este răspunzător pentru

expunerea la risc asociată cu responsabilităţile sale. Banca este expusă la riscul de creditare, de lichiditate şi de

piaţă, de asemenea şi la diverse riscuri operaţionale.

Procesul de gestionare a riscurilor nu include riscurile de afacere cum ar fi riscul de mediu, tehnologic şi

industrial. Politica Băncii este de a monitoriza aceste riscuri prin intermediul procesului de planificare strategică.

Structura gestionării riscurilor

Consiliul de Supraveghere este responsabil pentru identificarea şi controlul riscurilor; de asemenea sunt şi alte

organizaţii independente responsabile de gestionarea şi monitorizarea riscurilor.




47

31. Gestionarea riscurilor (continuare)

Consiliul de Supraveghere

Consiliul de Supraveghere este responsabil pentru gestionarea riscului, aprobarea strategiilor şi principiilor de

gestionare a riscurilor.

Comitetul Executiv

Comitetul Executiv monitorizează procesul de gestionare a riscului în cadrul Băncii.

Gestionarea riscului

Departamentul Managementul Riscului este responsabil pentru implementarea şi susţinerea procedurilor aferente

gestionării riscurilor pentru a asigura menţinerea unui proces de control independent, ce include monitorizarea

nivelului expunerii la risc şi evaluarea riscului aferent produselor noi şi tranzacţiilor structurate. Acest departament

asigură de asemenea acoperirea riscurilor în cadrul sistemelor de evaluare şi raportare a riscurilor.

Trezoreria Băncii

Trezoreria Băncii este responsabilă de gestionarea activelor şi pasivelor Băncii, cât şi structura financiară. De

asemenea poartă răspundere şi pentru riscurile aferente finanţării şi lichidităţii.

Auditul Intern

Politica Băncii presupune că procesele de gestionare a riscurilor din cadrul Băncii sunt auditate anual de către

departamentul de audit intern, care examinează compatibilitatea acestora şi conformitatea Băncii la aceste

proceduri. Auditul intern discută rezultatele tuturor evaluărilor cu managementul Băncii, raportează constatările şi

recomandările către Consiliul de Supraveghere.

Evaluarea riscului şi sistemele de raportare

Monitorizarea şi controlul riscurilor sunt realizate în baza limitelor stabilite de Bancă. Aceste limite reflectă

strategia de afaceri, poziţia pe piaţă a Băncii şi nivelul de risc pe care Banca este dispusă să-l accepte. De

asemenea, politica Băncii este de a evalua şi monitoriza capacitatea de gestionare a expunerii faţă de toate tipurile

de riscuri şi activităţi.

Informaţia referitor la toate afacerile este compilată, examinată şi procesată cu scopul de a analiza, controla şi

identifica riscurile în timp util. Această informaţie este prezentată şi analizată Consiliului de Supraveghere,

Comitetului Executiv şi directorilor de departamente. Raportul include expunerea la riscul de credit, indicatorii de

lichiditate şi modificările de profil ale riscului. Lunar are loc raportarea expunerii la risc pe industrii, clienţi şi

localitate. Managementul evaluează trimestrial adecvarea reducerilor pentru pierderea valorii creditelor.

Atenuarea riscului

Banca, în mod activ, utilizează gajul pentru a reduce riscul de credit.




48


Concentrarea excesivă a riscului

Concentrarea are loc atunci când un număr de părţi sunt implicate în activităţi similare, sau în cadrul aceleiaşi

regiuni geografice, sau au caracteristici similare ce afectează abilitatea de a onora obligaţiunile contractuale, ceia

ce le permite să fie afectate în aceiaşi măsură de modificările în condiţiile economice şi politice. Concentrările

indică senzitivitatea profitabilităţii Băncii faţă de schimbările din anumite industrii sau regiuni geografice.

Pentru a evita concentrarea excesivă a riscului, politicile şi procedurile Băncii includ îndrumări specifice ce pun

accentul pe menţinerea unui portofoliu diversificat. Concentrările de risc identificate sunt controlate şi gestionate

corespunzător. Banca utilizează hedging-ul selectiv pentru a gestiona concentrarea riscului la nivel de relaţie şi

industrie.

Riscul de creditare

Banca se expune riscului de creditare, care este riscul că partea contractată va aduce un prejudiciu financiar Băncii

ca rezultat al neonorării unei obligaţii. Banca structurează nivelurile riscului de credit la care se expune prin

stabilirea limitelor asupra nivelului de risc acceptat în relaţia sa cu un debitor, un grup de debitori sau segmente de

industrii.

Banca a elaborat un proces de analiză a calităţii portofoliului de credite pentru identificarea posibilelor modificări

în credibilitatea părţii contractante, inclusiv analiza regulată a gajului. Limitele la nivel de parte contractantă sunt

stabilite prin utilizarea unui sistem de clasificare a riscului de creditare, care atribuie fiecărei părţi contractante un

anumit rating. Ratingurile de risc sunt supuse revizuirii în mod regulat. Procesul de analiză a calităţii creditelor are

drept scop estimarea pierderilor posibile aferente riscurilor la care Banca este expusă şi luare de măsuri corective.

Calitatea creditelor după clasa de active financiare

Calitatea creditului activelor financiare rămâne gestionată de către Banca care utilizează ratingurile de credit

interne. Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele

financiare expuse la riscul de creditare în baza sistemului intern de rating de credit. Valorile prezentate includ

provizionul pentru depreciere.

2013

Notes

Nici

expirate,

nici

depreciate

Expirate,

dar

nedepreciate

Depreciate

individual Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională 5 93,775 - - 93,775

Conturi curente şi depozite la bănci 6 62,772 - - 62,772

Credite şi avansuri acordate la bănci 7 306,624 57,830 121,391 485,845

Investiţii păstrate pînă la scadenţă 8 208,552 - - 208,552

671,723 57,830 121,391 850,944




49


Riscul de creditare (continuare)

2012

Notes

Nici expirate,

nici depreciate

Expirate, dar

nedepreciate

Depreciate

individual Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională 5 93,279 - - 93,279

Conturi curente şi depozite

la bănci 6 91,493 - - 91,493


la bănci 7

498,728 103,780 50,850 653,358

Investiţii păstrate pînă la

scadenţă 8 135,256 - - 135,256

818,756 103,780 50,850 973,386

Credite şi avansuri nici restante, nici depreciate

Calitatea creditelor a portofoliului de credite şi avansuri, care nu au fost nici restante, nici depreciate pot fi

evaluate prin referire la sistemul intern de rating adoptat de către Bancă.

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Standard 201,596 308,155

Watch 99,978 183,016

Substandard 2,080 2,442

Doubtful 357 2,358

Loss 2,613 2,757

Total 306,624 498,728

Angajamente de creditare

Banca propune clienţilor săi garanţii financiare, scopul principal al acestor instrumente este de a asigura efectuarea

plăţilor necesare din numele clientului sau a încheia angajamente ce extind liniile de credit şi astfel asigurând

necesităţile de lichidităţi. Garanţiile şi acreditivele (inclusiv acreditivele stand-by) obligă Banca să efectueze

plăţile necesare în numele clientului în rezultatul unui anumit eveniment, deseori legat de importul sau exportul de

bunuri. Aceste angajamente poartă acelaşi risc ca şi creditele şi sunt gestionate de aceleaşi proceduri şi politici de

control.




50


Concentrare riscului: Expunerea maximă la riscul de credit fără garanţii deţinute sau orice ameliorare a

rating-ului de credit

Expunerea maximă la riscul de credit

Note 2013 2012

MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională 5 93,775 93,279

Conturi curente şi depozite la bănci 6 62,722 91,493

Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 485,845 653,358

Investiţii păstrate până la scadenţă 8 275,897 199,952

Alte active 11 607 130

918,846 1,038,212

Acreditive 28 - -

Garanţii emise 28 27,217 67,485

Angajamente de acordare a creditelor 28 476 21,318

27,693 88,803

Expunere maximă la riscul de credit 946,539 1,127,015

Concentrarea Băncii faţă de risc este gestionată pe client/parte contractantă şi sector industrial.

Cei mai mari debitori şi creditori

Concentrarea expunerii conturilor curente şi depozitelor deţinute la alte bănci este prezentată mai jos:

2013 2012

MDL’000 MDL’000

ERSTE GROUP BANK AG 28,116 55,076

B.C. UNIBANK S.A. 26,117 24,499

COMMERZBANK 2,244 5,199

BCR ROMANIA 478 2,571

B.C. VICTORIABANK S.A. 4,172 2,358

UNICREDIT BANK, MOSCOW, MOSCOW 1,281 1,554

BHF-BANK 296 114

Altele 18 122

62,722 91,493




51



Debitori majori

La 31 decembrie 2013, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau

individual a fost următoarea:

2013 2013

MDL’000 în % capital social –

286,957 MDL’000

S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L. 31,114 10.84%

Total 31,114 10.84%

La 31 decembrie 2012, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau

individual a fost următoarea:

2012 2012

MDL’000 în % capital social –

279,637 MDL’000

S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L. 27,890 9.97%

Total 27,890 9.97%

Tabelul de mai jos indică expunerea maximă la riscul de credit pentru elementele bilanţului contabil la nivel

industrial înainte de efectul de atenuare prin utilizarea procedurilor de compensare şi a contractelor de gaj. În cazul

când instrumentele financiare sunt înregistrate la valoarea justă, valorile indicatate reprezintă expunerea curentă la

riscul de credit inclusiv provizionul pentru depreciere.




52



Analiza pe industrii

31 decembrie 2013 Servicii

financiare Guvern

Industria

prelucrătoare Comerţ Servicii Construcţii Agricultura Consum Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active financiare

Conturi la Banca Naţională - 93,775 - - - - - - 93,775


bănci 62,722 - - - - - - - 62,722


clienţilor

Credite corporative - - 57,282 39,274 220,140 10,050 - - 326,746

Credite întreprinderi micro 1,802 10,501 8,192 219 106 - 20,820

Credite de consum neasigurate - - - - - - - 4,571 4,571

Credite de consum asigurate - - - - - - - 1,087 1,087

Credite ipotecare - - - - - - - 132,621 132,621

62,722 93,775 59,084 49,775 228,332 10,269 106 138,279 642,342

Investiţii păstrate până la scadenţă - 208,552 - - - - - - 208,552

Alte active 11 - - - - - - - 11

62,733 302,327 59,084 49,775 228,332 10,269 106 138,279 850,905




53



Analiza pe industrii

31 decembrie 2012 Servicii

financiare Guvern

Industria

prelucrătoare Comerţ Servicii Construcţii Agricultura Consum Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active financiare

Conturi la Banca Naţională - 93,279 - - - - - - 93,279


bănci 91,493 - - - - - - - 91,493


clienţilor

Credite corporative - - 153,739 54,531 209,535 29,495 - - 447,300

Credite întreprinderi micro - - 4,387 12,781 19,853 9,152 1,445 - 47,618

Credite de consum neasigurate - - - - - - - 3,418 3,418

Credite de consum asigurate - - - - - - - 3,666 3,666

Credite ipotecare - - - - - - - 151,356 151,356

91,493 93,279 158,126 67,312 229,388 38,647 1,445 158,440 838,130

Investiţii păstrate până la scadenţă 135,256 - - - - - - - 135,256

Alte active 130 - - - - - - - 130

226,879 93,279 158,126 67,312 229,388 38,647 1,445 158,440 973,516




54



Gajul şi alte majorări de credite

Volumul şi tipul de gaj solicitat depinde de evaluarea riscului de credit a părţii contractante. Sunt implementate

îndrumări referitor la admisibilitatea tipurilor de gaj şi parametri de evaluare.

Tipurile principale de gaj sunt următoarele:

Pentru împrumuturi comerciale, custodia asupra imobilului, stocurilor şi creanţelor comerciale.

Pentru împrumuturile retail, ipoteca asupra bunurilor imobiliare.

Managementul monitorizează valoarea de piaţă a gajului, solicită adiţional gaj în conformitate cu contractul

încheiat, de asemenea monitorizează valoare de piaţă a gajului obţinut pe parcursul analizei reducerii pentru

pierderi a valorii.

Politica Băncii este de a vinde bunurile luate în posesie. Încasările sunt utilizate pentru a reduce sau a rambursa

împrumutul scadent. În mod general, Banca nu utilizează bunurile luate în posesie în activitatea sa.

Calitatea portofoliului de active financiare

Calitatea portofoliului de active financiare este gestionată de Bancă prin utilizarea sistemului de evaluare al BNM,

potrivit căruia activele sunt clasificate în următoarele 5 categorii:

Standard: În cazul în care nici una din definiţiile expuse mai jos nu pot fi aplicate creditul se va considera

standard, dacă este credit la termen şi toate condiţiile contractuale sunt totalmente îndeplinite şi nu sunt motive ce

ar indica că Banca în prezent sau în viitor ar putea suferi pierderi.

Supravegheat: creditul la care există probleme potenţiale, legate de starea financiară a împrumutatului sau de

asigurarea creditului. Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece atunci

cînd nu vor fi luate măsuri privind soluţionarea acestor probleme, ele pot duce la micşorarea probabilităţii privind

rambursarea creditului sau probabilităţii că Banca va obţine rambursarea creditului în viitor.

Substandard: există riscul pierderilor mai înalt decât cel obişnuit, provocat de unul din următorii factori:

a) situaţia financiară a împrumutatului este nefavorabilă sau se înrăutăţeşte;

b) asigurarea (dacă aceasta există) creditului este insuficientă sau se înrăutăţeşte;

c) alţi factori nefavorabili, care trezesc îngrijorarea privind posibilitatea împrumutatului de a rambursa creditul în

conformitate cu condiţiile existente de rambursare.

Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece există probabilitatea că Banca

va suporta pierderi, dacă nu vor fi înlăturate neajunsurile.

Dubios: Există probleme, care pun la îndoială şi scad probabilitatea rambursării creditului în volum deplin în baza

circumstanţelor, condiţiilor şi a valorii de piaţă a asigurării, în cazul cînd activul este asigurat.

Probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar există anumiţi factori importanţi, concreţi şi bine argumentaţi,

care în curînd se vor realiza şi care pot contribui la ameliorarea situaţiei de rambursare a creditului. Clasificarea

acestui credit în categoria creditelor compromise se amînă pînă la o determinare mai precisă a stării creditului dat.




55



Rating-ul de credit după clase de active financiare (continuare)

Compromis: La momentul clasificării creditul nu poate fi rambursat.

Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele financiare

expuse la riscul de creditare. Valorile prezentate includ provizionul pentru depreciere.

2013

Stan-

darde

Suprave-

gheate

Substan-

darde

Dubi-oase Compro-

mise Total



bănci 60,945 1,281 496 - - 62,722


clienţilor

Credite corporate 129,496 91,474 93,497 1,397 10,882 326,746

Credite întreprinderi micro 6,005 5,112 411 - 9,292 20,820

Credite de consum neasigurate 374 98 409 10 3,680 4,571

Credite de consum asigurate 713 109 258 - 7 1,087

Credite ipotecare 92,602 15,923 4,222 2,586 17,288 132,621


scadenţă 208,552 - - - - 208,552

Alte active 11 - - - - 11

Total 498,698 113,997 99,293 3,993 41,149 757,130

2012

Stan-

darde

Suprave-

gheate

Substan-

darde

Dubioase Compro-

mise Total



bănci 88,149 1,587 1,757 - - 91,493


clienţilor

Credite corporative 164,957 269,041 - 4,901 8,401 447,300

Credite întreprinderi micro 29,543 11,405 - 1,193 5,477 47,618

Credite de consum neasigurate 2,811 500 39 15 53 3,418

Credite de consum asigurate 1,923 496 142 - 1,105 3,666

Credite ipotecare

114,595

14,412

4,567

4,832

12,950 151,356


scadenţă

135,256 - - - - 135,256

Alte active 130 - - - - 130

Total 537,364 297,441 6,505 10,941 27,986 880,237




56


Valoarea de bilanţ divizată pe clase de active financiare a căror termene au fost renegociate

În tabelul de mai joi sunt prezentate valorile de bilanţ divizate pe clase de active financiare a căror termene au fost

renegociate.

2013 2012

MDL’000 MDL’000

Credite şi avansuri acordate clienţilor - 148

Total - 148

Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor

Riscul lichidităţii constă în o eventuală imposibilitate a Băncii de a asigura în orice moment şi la un preţ rezonabil

mijloacele băneşti necesare pentru onorarea obligaţiunilor sale de plată, atât în condiţii normale cît şi situaţii

stresante. Pentru minimizarea acestui risc, Banca utilizează resurse diversificate de finanţare adiţional la

portofoliul de depozite, adoptă o politică de gestionare a activelor ţinând cont de riscul lichidităţii, monitorizează

zilnic fluxurile băneşti viitoare şi lichiditatea. Aceasta presupune evaluarea fluxurilor băneşti pronosticate şi

disponibilitatea gajului de calitate înaltă necesar pentru obţinerea de resurse suplimentare de finanţare, în caz de

necesitate.

Banca menţine un portofoliu de active diverse, ce sunt cotate pe piaţă şi vor fi uşor lichidate în cazul întreruperii

neprevăzute a fluxului de numerar. Banca deasemena a contracarat linii de credit pe care le poate utiliza pentru a

satisface cererea de lichiditate. Adiţional, Banca îşi menţine rezervele obligatorii la BNM în valoare de 17.5% din

fondurile atrase. În conformitate cu politica Băncii, nivelul lichidităţii este evaluat şi gestionat pe baza utilizării

metodelor de simulare pentru situaţii stresante specifice pieţii şi Băncii în particular. Unul dintre cei mai

importanţi indicatori este menţinerea ponderii activelor lichide în total active. Activele lichide includ mijloacele

băneşti, conturile la Banca Naţională, conturile curente şi depozitele pe termen scurt la bănci şi obligaţiunile

diminuate cu depozitele atrase de la bănci, alte valori mobiliare emise şi împrumuturi cu scadenţa mai mică de o

lună. Nivelul lichidităţii pe parcursul anului este prezentat mai jos:

Nivelul lichidităţii 2013 2012

La finele anului 44.76% 54.18%

Maxim 44.76% 54.18%

Minim 26.52% 39.83%

Mediu 35.59% 48.52%




57


Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor (continuare)

Structura pe scadenţe

Tabelul de mai jos clasifică activele şi datoriile Băncii în grupe de scadenţă care se bazează pe scadenţa rămasă la 31 decembrie 2012 :

La 31 decembrie 2013 Total

Mai puţin de 1

lună

De la 1 lună

până 3 luni

De la 3 luni

până la 1 an De la 1 la 5 ani

Mai mult de 5

ani

Scadenţa

nedefinită*

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

ACTIVE

Numerar 34,311 34,311 - - - - -

Conturi la Banca Naţională 93,775 93,775 - - - - -

Conturi curente şi depozite la bănci 62,722 62,722 - - - - -

Credite şi avansuri acordate clienţilor 460,942 54,382 11,924 115,152 182,423 97,061 -

Investiţii păstrate până la scadenţă 208,552 12,840 41,215 152,374 2,123 - -

Active financiare disponibile pentru vânzare 68,363 67,345 - - - - 1,018

Alte active 31,617 - 4,721 1,439 25,457 - -

Total active 960,282 325,375 57,860 268,965 210,003 97,061 1,018

DATORII

Datorii către bănci 34,557 34,557 - - -

Alte împrumuturi 257,592 2,406 168,239 - 86,947 - -

Datorii către clienţi 351,042 215,449 11,871 118,825 4,897 - -

Alte datorii 8,636 - 8,636 - - - -

Datorii subordinate 35,982 42 - - - 35,940 -

Total datorii 687,809 252,454 188,746 118,825 91,844 35,940 -

Decalaje de scadenţe 272,473 72,921 (130,886) 150,140 118,159 61,121 1,018

Decalaje de scadenţe cumulative 72,921 (57,965) 92,175 210,334 271,455 272,473




58



La 31 decembrie 2012 Total

Mai puţin de 1

lună

De la 1 lună

până 3 luni

De la 3 luni


Mai mult de 5

ani

Scadenţa

nedefinită*


ACTIVE

Numerar 29,868 29,868 - - - - -

Conturi la Banca Naţională 93,279 63,968 850 9,427 19,034 - -

Conturi curente şi depozite la bănci 91,493 91,493 - - - - -

Credite şi avansuri acordate clienţilor 631,469 65,090 83,745 148,539 208,013 126,082 -

Investiţii păstrate până la scadenţă 135,256 4,546 44,935 84,094 1,681 - -

Active financiare disponibile pentru vânzare 65,714 47,561 17,134 - - - 1,019

Alte active 36,882 779 2,641 345 33,117 - -

Total active 1,083,961 303,305 149,305 242,405 261,845 126,082 1,019

DATORII

Datorii către bănci 38,212 10,000 28,212 - - - -

Alte împrumuturi 398,645 19,173 - 85,501 293,971 - -

Datorii către clienţi 386,448 214,548 48,002 113,198 10,700 - -

Alte datorii 8,194 - 8,194 - - - -

Total datorii 831,499 243,721 84,408 198,699 304,671 - -

Decalaje de scadenţe 252,462 59,584 64,897 43,706 (42,826) 126,082 1,019

Decalaje de scadenţe cumulative 59,584 124,481 168,187 125,361 251,443 252,462




59



Structura pe scadenţe (continuare)

* Activele cu maturitate nedefinită includ activele nemonetare, care sunt recuperate prin utilizarea lor propriu-

zisa, la fel ca activele monetare a căror perioada de recuperare este nedeterminată până la finele anului. Astfel de

active includ credite restante, avansuri către clienţi şi investiţii de capital. Datoriile cu maturitate nedefinita

includ datorii nemonetare.

Analiza datoriilor financiare pe baza scadenţei contractuale

Tabelul de mai jos totalizează profilul scadenţei datoriilor financiare ale Băncii la 31 decembrie în baza

obligaţiunilor de plată contractuale nediscontate. Vezi nota 32, Analiza maturităţii activelor şi pasivelor, pentru

maturităţile estimate ale datoriilor financiare. Plăţile care necesită o notificare sunt tratate de parcă notificarea ar

fi fost făcută imediat. Cu toate acestea, Banca estimează că mulţi clienţi nu vor cere plata datoriilor în perioada

apropiată în care Banca ar trebui să plătească şi tabelul nu reflectă fluxurile de numerar aşteptate în baza istoriei

de retenţie a depozitelor.

Datoriile financiare

La vedere Mai puţin

de 3 luni

De la 3 luni

până la 1 an

De la 1

până la 5

ani

Mai mult

de 5 ani Total


La 31 December 2013

Datorii către bănci şi alte

împrumuturi 8,441 197,233 3,585 88,408 - 297,667

Datorii către clienţi 208,590 21,978 117,197 5,301 - 353,066

Datorii subordonate - 412 1,258 6,678 37,127 45,475

Total datorii financiare

nediscontate

217,031

219,623 122,040

100,387 37,127 696,208

La vedere Mai puţin

de 3 luni

De la 3 luni

până la 1 an

De la 1

până la 5

ani

Mai mult

de 5 ani Total


La 31 December 2012

Datorii către bănci 10,000 44,178 87,204 316,133 - 457,515

Datorii către clienţi 171,291 91,127 116,516 12,100 - 391,034

Total datorii financiare

nediscontate 181,291 135,305 203,720 328,233 - 848,549

Riscul de piaţă

Riscul de piaţă este riscul că valoarea justă a fluxurilor ulterioare de numerar al unui instrument financiar va

oscila în urma schimbărilor în variabilele de piaţă, cum ar fi ratele dobânzilor, ratele de schimb valutar şi

cotaţiile hârtiilor de valoare. Riscul de piaţă este gestionat şi monitorizat prin intermediul analizei sensitivităţii.




60


Riscul ratei dobânzii

Riscul ratei dobânzii este generat de posibilitatea că modificările ratelor dobânzii vor afecta fluxurile viitoare de

numerar sau valoarea justă a instrumentelor financiare. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt

monitorizate zilnic pentru a se asigura că acestea sunt menţinute în cadrul limitelor stabilite.

Sensitivitatea contului de profit şi pierdere este efectul modificărilor estimate a ratei dobânzii asupra profitului

sau pierderii anului curent, pe baza ratei flotante a activelor financiare nedisponibile pentru comercializare şi

datoriilor financiare deţinute la 31 decembrie.

Tabelul de mai jos prezintă sensitivitatea contului de profit şi pierdere la modificările posibile ale ratei dobânzii,

în timp ce alte variabile rămân constante.

Sensibilitate venitului/ (pierderii), net

2013

Mai

puţin de

1 luna

De la 1

luna până

la 3 luni

De la 3 luni

până la 1

an

De la 1

până la 5

ani

Mai mult

de 5 ani

Senzitivitate

venitului din

dobanzi (net),

MDL’000

Senzitivitatea

capitalului,

MDL’000

+100 puncte 2,814 (817) 1,513 - - 3,510 3,088

+50 puncte 1,407 (409) 757 - - 1,755 1,544

-100 puncte (2,814) 817 (1,513) - - (3,510) (3,088)

-50 puncte (1,407) 409 (757) - - (1,755) (1,544)

Sensibilitate venitului/ (pierderii), net

2012

Mai

puţin de

1 luna

De la 1

luna până

la 3 luni

De la 3 luni

până la 1

an

De la 1

până la 5

ani

Mai mult

de 5 ani

Senzitivitate

venitului din

dobanzi (net),

MDL’000

Senzitivitatea

capitalului,

MDL’000

+100 puncte 596 649 468 (428) 1,261 2,545 2,239

+50 puncte 298 324 234 (214) 630 1,273 1,120

-100 puncte (596) (649) (468) 428 (1,261) (2,545) (2,239)

-50 puncte (298) (324) (234) 214 (630) (1,273) (1,120)

Tabelul de mai jos analizează expunerea activelor şi datoriilor Băncii la riscul ratei dobânzii. Activele şi datoriile

Băncii sunt prezentate la valoarea lor de bilanţ, clasificate după data cea mai apropiată între data contractuală de

schimbare a ratei sau data scadenţei.




61


Riscul ratei dobânzii (continuare)


Total Mai puţin de 1

lună

De la 1 lună

până la 3 luni

De la 3 luni


Mai mult de 5

ani

Nepurtătoare

de dobândă


Active financiare

Numerar 34,311 - - - - - 34,311

Conturi la Banca Naţională 93,775 89,486 - - - - 4,289

Conturi curente şi depozite la bănci 62,722 30,844 - - - - 31,878

Credite şi avansuri acordate clienţilor 460,942 403,879 38,784 18,279 - - -

Investiţii păstrate până la scadenţă 208,552 13,146 41,827 153,579 - - -

Active financiare disponibile pentru vânzare 68,363 67,344 - - - - 1,019

Alte active 31,617 - - - - - 31,617

Total active financiare 960,282 604,699 80,611 171,858 - - 103,114

Datorii financiare

Datorii către bănci 34,557 34,555 - - 2

Alte împrumuturi 257,592 128,778 126,408 - - - 2,406

Datorii către clienţi 351,042 159,997 - 20,526 - - 170,519

Alte datorii 8,636 - - - 8,636

Datorii subordonate 35,982 35,940 42

Total datorii financiare 687,809 323,330 162,348 20,526 - - 181,605

Decalaje în dobândă 272,473 281,369 (81,737) 151,332 - - (78,491)

Decalaje în dobândă, cumulativ 281,369 199,632 350,964 350,964 350,964 272,473




62



Total Mai puţin de 1

lună

De la 1 lună

până la 3 luni

De la 3 luni


Mai mult de 5

ani

Nepurtătoare

de dobândă


Active financiare

Numerar 29,868 - - - - - 29,868

Conturi la Banca Naţională 93,279 64,877 - - - - 28,402

Conturi curente şi depozite la bănci 91,493 87,354 - - - - 4,139

Credite şi avansuri acordate clienţilor 631,469 504,237 108,431 18,801 - - -

Investiţii păstrate până la scadenţă 135,256 4,855 45,538 84,863 - - -

Active financiare disponibile pentru vânzare 65,714 47,561 17,134 - - - 1,019

Alte active 36,882 - - - - - 36,882

Total active 1,083,961 708,884 171,103 103,664 - - 100,310

Datorii financiare

Datorii către bănci 38,212 38,153 - - - - 59

Alte împrumuturi 398,645 189,801 201,400 3,999 - - 3,445

Datorii către clienţi 386,448 251,734 1,187 - - - 133,527

Alte datorii 8,194 - - - - - 8,194

Total datorii 831,499 479,688 202,587 3,999 - - 145,225

Decalaje în dobândă 252,462 229,196 (31,484) 99,665 - - (44,915)

Decalaje în dobândă, cumulativ 229,196 197,712 297,377 297,377 297,377 252,462




63

31. Gestionarea riscului (continuare)

Riscul valutar

Riscul valutar este riscul de pierdere care apare ca urmare a modificărilor ratelor de schimb. Banca a stabilit limite

pentru poziţia maximă permisă pentru fiecare valută. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt monitorizate

zilnic pentru a se asigura ca acestea să fie menţinute în cadrul limitelor stabilite.

Analiza reprezintă efectul unei schimbări rezonabile posibile în ratele de schimb faţă de leul moldovenesc asupra

contului de profit şi pierdere, (datorită valorii juste a activelor şi datoriilor monetare nedisponibile pentru vânzare,

ce sunt senzitive la riscul valutar), iar celelalte variabile rămân constante. O valoare negativă în tabel reprezintă o

potenţială diminuare net în contul de profit şi pierdere, în timp ce o valoare pozitivă indică o potenţială creştere

net. O diminuare echivalentă a valutele de mai jos în raport cu leul moldovenesc are un impact echivalent, dar

opus.

Valuta Modificarea

ratelor, %

Efectul asupra

profitului până

la impozitare

Efectul asupra

capitalului Modificarea

ratelor, %

Efectul asupra

profitului până

la impozitare

Efectul asupra

capitalului

2013 2013 2013 2012 2012 2012

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

USD +10 11 10 +10 357 345

EUR +10 (680) (598) +10 360 316

2013

Total MDL USD EUR Altele

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

ACTIVE

Numerar 34,311 17,576 1,158 14,839 738

Conturi cu Banca Naţională 93,775 57,255 10,238 26,282 -

Conturi curente si depozite cu băncile 62,722 - 31,919 28,390 2,413

Credite şi avansuri acordate clienţilor 460,942 125,398 86,626 248,918 -

Investiţii păstrate până la scadenţă 208,552 208,552 - - -

Investiţii financiare – pentru

vânzare 68,363 68,363 - - -

Imobilizări corporale 13,695 13,695 - - -

Imobilizări necorporale 5,686 5,686 - - -

Active privind impozitul amânat 1,907 1,907 - - -

Alte active 31,617 31,194 29 394 -

Total active 981,570 529,626 129,970 318,823 3,151

DATORII

Datorii către bănci 34,557 33,297 - - 1,260

Alte împrumuturi 257,592 - 101,769 155,823 -

Datorii către clienţi 351,042 188,284 28,011 133,213 1,534

Alte datorii 8,636 7,949 78 609 -

Datoriile privind impozitul amânat 6,804 6,804 - - -

Datorii subordonate 35,982 - - 35,982 -

Total Datorii 694,613 236,334 129,858 325,627 2,794

Decalaj

293,292 112 (6,804) 357




64

31. Gestionarea riscului (continuare)

2012

Total MDL USD EUR Altele

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

ACTIVE

Numerar 29,868 23,283 2,615 3,417 553

Conturi cu Banca Naţională 93,279 56,001 12,388 24,890 -

Conturi curente si depozite cu băncile 91,493 500 36,842 50,869 3,282

Credite şi avansuri acordate clienţilor 631,469 176,443 170,169 284,857 -

Investiţii păstrate până la scadenţă 135,256 135,256 - - -

Investiţii financiare – pentru

vânzare 65,714 65,714 - - -

Imobilizări corporale 19,951 19,951 - - -

Imobilizări necorporale 4,149 4,149 - - -

Active privind impozitul amânat 7,416 7,416 - - -

Alte active 36,882 36,550 124 208 -

Total active 1,115,477 525,263 222,138 364,241 3,835

DATORII

Datorii către bănci 38,212 24,615 12,080 - 1,517

Alte împrumuturi 398,645 - 153,741 244,904 -

Datorii către clienţi 386,448 218,303 52,633 113,482 2,030

Datorie subordonată - - - - -

Datoriile privind impozitul amânat 8,194 5,815 114 2,258 7

Alte datorii 4,341 4,341 - - -

Total datorii 835,840 253,074 218,568 360,644 3,554

DECALAJ 279,637 272,189 3,570 3,597 281

Riscul operaţional

Riscul operaţional este definit ca riscul pierderilor care rezultă din procese interne eşuate, erori umane sau

evenimente externe. Atunci când controalele sunt ineficiente, riscul operaţional poate provoca prejudicii reputaţiei,

implicaţii legale sau de reglementare, sau pierderi financiare. Banca nu poate elimina toate riscurile operaţionale,

însă încearcă să gestioneze aceste riscuri prin intermediului controlului intern, monitorizarea şi eliminarea

riscurilor potenţiale. Controalele includ segregarea eficientă a responsabilităţilor, procedurile de acces, autorizare

şi reconciliere, procesele de instruire şi evaluare a personalului, ce includ implicarea auditului intern.

banca comercială română chişinău sa situaţiile financiare ... · 2. politici contabile 2.1...

Documents