STAFIE TODERITA DANIEL CLS a -XI-a A

LUCRARE PRACTICA

PAG 235-238

IV .ITEMI LA ALEGERE DUALĂAlegeti varianta adevarat sau fals pentru afirmatiile de mai jos :

1)Balanta de verificare este un procedeu comun disciplinelor economice F ;2)Balanta de verificare verifica exactitatea sumelor inregistrate in conturi conform principiului dublei inregistrari A ;3)Conturile din bilant prezinte Sfd daca TSD>TSC A ;4)Balanta de verificare poate depista erorile de compensatie si imputare F ;5)Balantele de verificare se intocmesc lunar  A;6)Balantele de veriifcare se intocmesc pe conturi sintetice analitice si de gestiune A ;7)Conturile balansate nu apar in balanta de verificare F ;8)Pentru compensarea seriei I a balantei de verificare cu patru serii de egalitati se utilizeazå bilantul sau Cartea mare A ;9)Balanta de verificare realizeazå legåtura dintre sistemul de conturi si bilanţ A ;10)Totalul rulajelor din balanţa de verificare=totalul rulajului din Registrul Jurnal A ;11)Erorile de compensaţie sunt determinate de preluarea greşita a conturilor din Registrul Jurnal sau Cartea Mare. F ;12)Conturile soldate au TSD+TSC A ;13)Erorile de omisiune apar datorită neînregistrării operaţiilor economice in contabilitate A ;14)Balanţa de verificare realizează legătura dintre contabilitatea sintetică si analitică A ;15)Balanţa de verificare se intocmeşte inainte si dupa inventarierea patrimoniului A ;

V)ITEMI-REZOLVĂRI DE PROBLEME Intocmiţi o balanţă de verificare cu patru serii de egalitati pornind de la urmatoarea situatie initiala:

- -1 1

Conturi de A Si (miilei) Conturi de P Si211 40000 1012 100000212 80000 121 20000301 4000 401 25000345 25000 404 12500411 2500 421 40004282 1000 44232 17005311 1500 441 13005121 15000 444 4500Total A 169000 169000

In cursul lunii au loc urmatoarele operatii economico-financiare :a)Micsorarea CS prin retragerea asociatului,caruia i se restituie terenul

adus ca aport 40000 lei ;b)Aprovizionarea cu materii prime in valoare de 20000 lei +TVA

furnizorul se achita ulterior din contul de disponibil ;c)Se vand produse finite in valoare de 5000 lei +TVA ;d)Se incaseaza o creanta comerciala in valoare de 1500 lei prin

numerar ;e)Se accepta un efect comercial pentru creanta de 5950lei +tva pe care

banca il deconteaza ;f)Se fac urmatoarele plati din comntul de disponibil :-salarii 2000lei ;-TVA pl. 1700lei ;-Impozit pe profit 1300 lei ;-impozit pe salariu 450lei.g)Se acorda un avans spre decontare in numerar de 500 lei,decontat

prin cheltuieli de deplasare efectuate ;h)Se inchid conturile de cheltuieli,venituri si regularizarea conturilor de

TVA.I)Se impoziteaza rezultatul de 16% si PN se repartizeaza la rezerve

statutare. Intocmiti formulele contabile in registrul jurnal. Precizati documentele justificative corespunzatoare operatiilor

economice. Operati in evidenta sistematica deschizand ’’ T’’pentru conturile

utilizate. Intocmiti balanta de veriifcare cu patru serii de egalitati.

- -2 2

REZOLVARE

NR CRT EXPLICATII FORMULA CONTABILAa) Micsorarea CS prin retragerea asociatului,caruia i se

restituie terenul adus ca aport 40000456=211 40000

1012=456 40000b) Aprovizionarea cu materii prime in valoare de 20000 lei

+TVA furnizorul se achita ulterior din contul de disponibil 

%=401 23200301 20000

4426 3200

c) Se vand produse finite in valoare de 5000 lei +TVA 

Concomitent destocarea de prod finite

411=% 5800701 5000

4427 800711=345 3000

d) Se incaseaza o creanta comerciala in valoare de 1500 lei in numarar

5311=411 1500

e) Reflectarea creantei generata de emiterea efectului com;

Remiterea efectului com la banca in vederea incasarii

Incasarea efectului com prin banca

413=411 70805113=413 70805121 =5113 7080

f) Plati prin banca %=5121 5450421 20004423 1700 441 1300 444 450

g) Se acorda un avans spre decontare in numerar de 500 lei,Justificare avans ordin de deplasare

425=5311 500625=425 500

H Se inchid ct de ch

Se inchid ct de venituri

Se regularizeaza cont tva 4426>4427=4424

121= % 3500625- 500711- 3000

701=121-5000%=4426 3200

4427 8004424 2400

I Se inreg imp pe profit (V-CH =pb*16*)5000-3500*16%=240

Inchiderea ct de cheltuiata cu imp pe profit

Repartizarea profitului net la rez statutarePN=Pb-imp=1500-240=1260lei

691=441 240121=691 240

121=129 1260129=1063 1260

1012 1063  100000 si     1260 40000      Rc 1260 Rd 40000 Rc 0     Tsc 1260 Tsd 40000 Tsc 100000     Sfc 1260   Sfc 60000    

- -3 3

121 129  20000 si     1260  1260 3500 5000   Rd 1260  Rc 1260 240 1260   Tsd 1260  Tsc 1260 Rd 3740  Rc 6260    Sfc 0Tsd 3740 Tsc 26260     

Sfc 22520

211 301  Si 40000  Si 4000  

 40000  20000   Rc 40000  Rd 20000  Rc0

 Tsd 40000  Tsc 40000  Tsd 24000  Tsc 0 Sfd 0    Sfd 24000  

345 401 Si 25000      25000 si   3000    23200 Rd Rc 3000     Rc 23200 Tsd 25000  Tsc 3000   Tsc 23200  Sfd 22000      Sfc 23200

411 413 Si 2500    7080 7080   5800  1500  Rd 7080 Rc 7080    7080  Tsd 7080  Tsc 7080 Rd 5800 Rc 8580   Sfd 0  Tsd 8300

Sfd -280

4423

Tsc 8580

  4424     1700 si  2400 1700    Rc 2400 Rd 1700  rc  Tsd 2400Tsd 1700   Tsc 1700  Sfd 2400     Sfc 0    

4426 4427 3200 3200   800 800  Rd 3200  Rc 3200  Rd 800  Rc 800 Tsd 3200  Tsc 3200  Tsd 800  Tsc 800 Sfd 0      Sfc 800

      1300 Si    4500 Si 1300  240  450  

- -4 4

 Rd 1300 Rc1540   Rdc 450  Rdc 0Tsd 1300  Tsc 1540 Tsd 450  Tsc 4500   Sfc 240

5121 5311 Si 15000    Si 1500    7080 5450   1500  500 Rd 7080 rc 5450  Rd1500  Rc500 Tsd22080  Tsc 5450  Tsd 3000  Tsc 500Sfd 16630  Sfd 2500  

   

625 691 500  500  240 240  Rd500 Rc500   Rd 240  Rc 240 Tsd 500  Tsc 500  Tsd 240  Tsc 240    Sfd 0         

701 711 5000  5000   3000 3000  Rd.5000  Rc 5000 Rd 3000  Rc 3000 Tsd 5000  Tsc 5000  Tsd 3000 Tsc 3000   Sf0     Sfc 0         

Balanta de verificare

SIMBOL. CONT SOLD INITIAL RULAJE CURENTE TOTAL SUME SOLDURI FINALE

  D C D C D C D C

1012   100000 40000   40000 100000   60000

1063       1260 0 1260   1260

121   20000 5000 5000 5000 25000   20000

129     1260 1260 1260 1260   0

211 40000     40000 40000 40000   0

212 80000       80000 0 80000  

301 4000   20000   24000 0 24000  

345 25000     3000 25000 3000 22000  

401   25000   23200 0 48200   48200

404   12500     0 12500   12500

411 2500   5800 8580 8300 8580 -280  

413     7080 7080 7080 7080    

421   4000 2000   2000 4000   2000

4423   1700 1700   1700 1700    

4424     2400   2400 0 2400  

4426     3200 3200 3200 3200    

- -5 5

4427     800 800 800 800    

4282 1000       1000 0 1000  

425     500 500 500 500    

441   1300 1300 240 1300 1540   240

444   4500 450   450 4500   4050

456     40000 40000 40000 40000    

5113     7080 7080 7080 7080    

5121 15000   7080 5450 22080 5450 16630  

5311 1500   1500 500 3000 500 2500  

625     500 500 500 500    

691     240 240 240 240    

701     5000 5000 5000 5000    

711     3000 3000 3000 3000    

  169000 169000 155890 155890 316150 316150 148250 148250

VI) INTEMI CU COMPLETARE DE RASPUNS Completati spatiile libere prin cuvintele corespunzatoare in contestul dat:1)Balanta de verificare este un procedeu specific al metodei contabilitatii prin care se verifica exactitatea inregistrarilor in conturi conform principiului dublei inregistrari.2)Balanta de verificare are o forma tabelara cuprinzand toate conturile de activ si pasiv utilizate oferind informatii privind soldurile initiale,rulajele sau miscarile intervenite intr-o anulita perioada de gestiune(luna trim sem,an) si soldurile finale la data intocmirii acesteea.

3)Erorile depistate prin balanta de verificare sunt erori de intocmire a balantei de verificare,de inchiderea conturilor pentru stabilirea soldurilor finale;de inregistrare in cartea mare,de stabilire a sumelor din formulele contabile compuse iar cele care nu se pot descoperi sun erori de omisiuni de inregistrarea operatiilor,erori de compensatie,erori de imputatie,erori de inregistrare in registrul jurnal.

4)Balanta de verificare asigura legatura dintre bilant si conturile sintetice dintre contabilitatea sintetica si analitica este indispensabila activitatii de contabilitate evidenta si control.

Subiecte bacalaureat 2007Repere teoretice ,inregistrari ,contabile

PROBLEME EXPLICATE,REZOLVATE.PROPUSE.I.ASPECTE TEORETICE-REPERE1)Balanta de verificare (Bv ) –concept-procedeu specific al metodei contabile;-verifica exactitatea inregistrarii operatiei economice in conturi;-realizeaza legatura dintre conturi sintetice si analitice;

- -6 6

-realizeaza legatura dintre conturi sintetice si bilant;centralizeaza datele contabilitatii curente:2)Bv indeplineste functia de control si identificarea a erorilor de inregistrare.Bv veriifca exactitatea datelor inregistrate in ct.CF principiului dublei inregistrari (din aceste considerente se respecta egalitatea dintre coloanele seriilor)3)Bv se intocmeste obligatoriu lunar.4)Clasificarea Bv dupa felul ct,nr.de egalitati si a Bv pentru conturile monofunctionale dupa criteriul etalonului de evidenta.5)Continutul Bv:-un tablou al tuturor conturilor; -simbol cont,denumire,seriile de egalitati.6)Precizarea seriilor de egalitati pt.Bv cu 2,3,4 serii.7)Bv cu patru serii de egalitati are in plus fata de Bv cu 3serii prima serie(SID+SIC sau TSpD= TSpC)-TSpD=TSpC-----total solduri precedente ptr lunile februarie---dec-TSiD =TSiC total Si pt.luna ianuarie,8)Etapele intocmirii Bv (1,2,3,4);in prima etapa se preiau datele din evidenta cronologica(Registrul Jurnal) si evidenta sistematica (Registrul Cartea Mare sau fisele de cont pt.operatii diverse)9)Bv se foloseste si pentru intocmirea bilantului contabil,Sf sunt utilizate la intocmirea formularului Bilant,iar Ts pt. intocmirea “Contului de profit si pierdere”10)Corelatia dintre evidenta cronologica ( Registrul Jurnal )si Bv este;Total Rulaje curente din Registrul Jurnal =Total Rulaje din Bv.11)Erori care se pot depista cu ajutorul Bv:erori de intocmire,de inregistrare.de calculare a sumelor;12 Erori care nu se pot depista cu ajutorul Bv :de omisiune de compensatie si de imputatie;13)In Bv ct.de cheltuieli de venituri TVA d,TVAc.NU prezinta sold.14 )Conturile care nu au rulaje in luna curenta se inscriu in Bv a lunii urmatoare cu TSp.15)Intre coloanele Bv se respecta relatiile: Coloana TSC=coloana Si +coloana Rulaje sau Coloana TSC=coloana TSp+coloana RulajeTSD=TSiD +TRD;TSD =TSpD+TRD;TSC+TSic+TRC;TSC=TSpC+TRC.Corelatiile dintre Bv a ct sintetice si Bv a ct analiticeSi ct analitice =Si ct sinteticR ct analitice =R ct sintetic TSct analitice =Ts ct sintetic Sf ct analitice = Sf ct sintetic

II,Probleme –explicate ,rezolvate,propuse

- -7 7

1/varianta 9 .La 01.06.2007 este constituita SC VERA S.A cu un capital subscris format din 1000 de actiuni cu o valoare nominala de 600 lei pe actiune.Depunerea capitalului social se realizeaza astfel :-numerar la banca-1000.000 lei-aport in natura sub forma : -unui teren-100.000lei -de cladire –200.000lei -de utilaje-200.000lei

Cheltuielile ocazionate de constituirea societatii comerciale sunt de 1000 lei si sunt platite conform ordinului de plata si extrasul de cont. Se cere : sa se intocmeasca formulelle contabile sa se inregistreze formulelle contabile in conturi(T) sa se intocmeasca bal ;anta de veriifcare cu doua egalitatiPebtru operarea in evidenta cronologica ramane aceasta forma :

Nr.crt Explicatia Formula contabila

1/V Intocmirea balantei de verificare cu 2 egalitati :Operatii in cursul perioadei(rulaj )in registrul jurnala)Aportare CS

%= 454 600.0005121 100.0002111 100.000212 200.000

2311 200.000b)Transferul de CS 1011=1012 600.000c)Cheltuieli ocazionate de constituirea CS1.1.1.-Momentul inregistrarii datoriei nu coincide cu cel al platii>inregistrarea in contul404

201=404 1000

d)Achitarea datoriei 404=5121 1000Operarea in evidenta cronologica

D 1011 C D 1012 C

 600.000 600.000   600.000 

 

 Rc:600000  rd  Rd  Rc;600.000

TSD:600000  TSC600000 TSD  TSC 600000

       SFC:600.000

- -8 8