bab tema 9 supra veg here a bancara

8/2/2019 Bab Tema 9 Supra Veg Here A Bancara

1/51

1 Tema 9: Supravegherea bancar

ASEM Facultatea: Finane, Catedra: Bnci i Burse de Valori, Obiect: Bazele Activitii Bancare

Profesor: Ilinca Gorobe

Tema 9: Supravegherea bancar

I. Supravegherea bancar. Nivele de supraveghere bancar.II. Tipurile de documente ntocmite de bncile comerciale. Periodicitatea.

III. Lichiditatea bancar(cele dou principii de lichiditate).IV. Ordinea de lichidarea a bncilor comerciale n Republica Moldova.Baza legislativ:

I. Instruciunea cu privire la modul de ntocmire i prezentare de ctre bnci a rapoartelor financiare din08.08.97 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.64-65/103 din 02.10.1997) (ntrebarea II)

II. Regulamentul cu privire la lichiditatea bncii (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.64-65 din 02.10.97)(ntrebarea a III)

III. Legea cu privire la organizaiile financiare (art. 38 39 40) (ntrebarea IV)IV. Instruciunea cu privire la modul de ntocmire i prezentare de ctre bnci a rapoartelor financiare din

08.08.97 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.64-65/103 din 02.10.1997)

9.1 Supraveghere bancar. Nivele.

Nivelele de supraveghere sunt de 3 tipuri. Supravegherea se efectuiaz prin legi. Sunt 3 legi respectiv

pe nivele:

1 nivel: Legea cu privire la Banca Central i Bncile Comerciale.

2 nivel: Legi ce in de supravegherea activitii instituiilor financiare specializate.

3 nivel: Legile generale n care sunt reflectate i aspecte ce in de activitatea bncilor. (ex.:

constituia, codul civil, codul penal, etc.)


2/51




9.2 Tipurile de documente ntocmite de bncile comerciale. Periodicitatea.

Instruciunea cu privire la modul dentocmire i prezentare de ctre bnci a

rapoartelor financiaredin 08.08.97

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.64-65/103 din 02.10.1997

* * *

Not: n ntregul text al Instruciunii cu privire la modul de ntocmire i prezentare de ctre bnci arapoartelor financiare i alte acte normative ale Bncii Naionale a Moldovei cuvintele"Raportul de profit ipierderi" se substituie cu cuvintele "Raportul privind rezultatele financiare" conform Hot.BnciiNa. nr.385din 23.12.99

PREVEDERI GENERALE

1. Prezenta Instruciune este elaborat n conformitate cu mputernicirile Bncii Naionale aMoldovei prevzute la articolele 11i 44 din Legea cu privire la Banca Naional a Moldovei i articolele 37

i 53 din Legea instituiilor financiare.

2. Bncile, supuse supravegherii de ctre Banca Naional a Moldovei, sunt obligate s ntocmeasc i s prezinte rapoartefinanciare n conformitate cu prezenta Instruciune.

3. Rapoartele se prezint n mod consolidat, coninnd informaiefinanciar autentic referitor la toatefilialele bncii.

4. Rapoartele se prezint pe suport hrtie i magnetic.

5. Toate rechizitele rapoartelor trebuie s fie completate, dac banca nu are nimic de reflectatreferitor la anumite activiti dinraport, categoria respectiv trebuie s conin un zero. Nu se admitmodificri i completri n rapoarte. Rapoartele tiprite trebuie s fiescrise clar i cite. Rapoartele care nucorespund cerinelor prezenteiInstruciuni se restituie bncii pentru perfectarea n modul stabilit.

n caz de depistare n rapoarte a unor divergene, greeli i /sauerori semnificative, Banca Naional aMoldovei cere prezentarea repetat a rapoartelor cu introducerea modificrilor i corectrilorcorespunztoare.


3/51




6. Banca trebuie s-i menin documentele financiare ntr-un mod, care ar asigura posibilitateantocmirii i prezentrii rapoartelor nconformitate cu prezenta Instruciune.

7. Fiecare raport se semneaz de ctre dou persoane oficiale autorizate de ctre consiliul bncii,precum i de executorul responsabil.

8. n rapoarte sumele n lei se rotunjesc pn la un leu. nrapoarte nu trebuie s figureze bnui.Mijloacele n valut strin serecalculeaz n lei moldoveneti la cursul oficial al Bncii Naionale a

Moldovei la data gestionar n rapoarte coeficienii se reflect cu doucifre dup virgul.

9. n rapoartele pe suport hrtie sumele cu semnul minus se reflect n paranteze.

10. Totalele i subtotalele din rapoarte trebuie verificate transversal cu categoriile din alte rapoarte.

11.nainte de prezentare la Banca Naional a Moldovei, sumele dinrapoarte se confrunt cu sumeledin rapoartele precedente. Dac au locmodificri sau divergene eseniale de la o perioad la alta, laraport se anexeaz o not explicativ.

12.Bncile dup perfectarea rapoartelor, aplic controalearitmetice, logice i de calcul.

13.Informaia din aceste rapoarte trebuie s reflecte stareafinanciar a bncii la sfritul zileioperaionale a perioadeigestionare (lun, trimestru, an etc.).

14.Rapoartele, se prezint cel trziu la data de cincisprezece alunii urmtoare perioadei gestionare.

15.Rapoartele financiare se prezint la Banca Naional a Moldoveincepnd cu datele la situaia din 31decembrie 1997.

16.Prezenta Instruciune intr n vigoare din momentul aprobrii cupublicarea ulterioar n MonitorulOficial al Republicii Moldova.

17. Bncile trebuie s in cont de rezultatele controalelor, efectuate de ctre inspectorii BnciiNaionale, la ntocmirearapoartelor financiare prezentate la urmtoarea dat gestionar care vine

dup examinarea rapoartelor privind controlul la Consiliul de Administraie al Bncii Naionale aMoldovei. Concomitent la rapoartele financiare se anexeaz o not scris cu explicaiile detaliate privindmodificrile efectuate ce in de nlturarea neajunsurilor depistate n cadrul controalelor.

18. Dup aprobarea rapoartelor financiare anuale de ctre adunareageneral a acionarilor, dar nu maitrziu de 30 aprilie a anului current bncile trebuie s prezinte repetat la Banca Naional a Moldoveipesuport de hrtie i magnetic rapoartele financiare anuale (la situaiadin 31 decembrie) modificate nurma auditului, cu anexarea explicaiilor detaliate privind ajustrile efectuate.


4/51




RAPORTUL 1. BILANUL CONTABIL

Bilanul contabil reprezint bilanul bncii la sfritul perioadei de comunicare a datelor. El are menireade a reflecta starea financiara bncii la data gestionar. n Bilanul contabil se vor indica conturileclaselor active, obligaiuni i conturile de capital.

Mai jos sunt date conturile pentru ntocmirea Bilanului contabil dup Planul de conturi al evideneicontabile n bnci i alteinstituii financiare (Monitorul Oficial al RM nr.33-34 din 22.05.1997)

1. ACTIVE

Nr. rndului

1.1.1.0. Mijloace bneti n numerar. n aceast categorie sereflect numerarul n valut naionali valut strin aflat labanc, n subdiviziunile ndeprtate, i casele de schimb ale bncii, de asemenease reflect i metalele preioase monetare. De asemenea sereflect categoriile de numerar n drum.

Conturile 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1006,1007.

1.1.2.0. Mijloace bneti datorate de bnci. Se reflect toatemijloacele bneti amplasate la bncilerezidente i nerezidente,indiferent de rata dobnzii sau scaden (cu excepia amplasrilor peste noaptecare trebuie reflectate n rndul 1.1.4.0 i conturilor "Nostro"la BNM care se reflect n rndul 1.1.3.0 sau1.1.4.0, n dependen descaden).

Conturile 1032, 1093, 1094, 1095, 1096, 1099, 1102, 1103, 1105, 1106, 1034, 1035.

1.1.3.0. Mijloace bneti datorate de Banca Naional a Moldovei. Sereflect toate conturile "Nostro"i depozitele la BNM, inclusive rezervele obligatorii. Mijloacele amplasate over night la BancaNaional se reflect n rndul 1.1.4.0. Conturile 1031, 1091, 1092, 1097.

1.1.4.0. Mijloace plasate overnight. Se reflect soldul amplasrilor peste noapte care sunt depozite la altebnci pentru o zi. Depozitele deobicei reprezint mijloacele bneti lichide excesive ale bncii.Mijloacele bneti se consider "peste noapte" (overnight), dac bancatrebuie s ramburseze sau s

rentoarc tranzacia n ziua urmtoare delucru, cu excepia zilelor de odihn i de srbtoare. Conturile1061, 1062, 1063.

1.1.5. Hrtii de valoare. Hrtiile de valoare sunt clasificate n dou categorii:

a) cumprate pentru vnzare;

b) investiionale (pstrate n portofoliul bncii pn la scaden).


5/51




Dup achiziionarea unei hrtii de valoare administraia bnciitrebuie s determine i sdocumenteze dac hrtia de valoare va fideinut pentru vnzare sau pn la scaden. Dup

determinarea categoriei, hrtiile de valoare se dein n categoria iniial, deoarece diferite categorii sunttratate diferit din punct de vedere economic.

1.1.5.1. Hrtii de valoare cumprate pentru vnzare. n acest rind se reflect valori mobiliare cumpratepentru tranzacii i vnzare, ianume, hrtii de valoare de stat, aciuni, certificatele de depozit, alte valorimobiliare cumprate pentru tranzacii i vnzare.

Hrtiile de valoare cumprate pentru vnzare pot fi achiziionate lavaloarea nominal, cu prim sau cuscont. Conturile 1151, 1152, 1153, 1154, 1155.

1.1.5.2. Hrtiile de valoare investiionale. n acest rnd se reflect valori mobiliare investiionale, i

anume, hrtiile de valoare emise de BNM, hrtii de valoare de stat, valori mobiliare gajate, investiii naciuni i alte valori mobiliare cumprate n scopuriinvestiionale, achiziionate i pstrate n portofoliulbncii pn ladata scadenei, inclusiv investiii financiare n pri legate.

Hrtiile de valoare investiionale pot fi achiziionate la valoareanominal, cu prim sau cu scont.

Conturile 1181, 1182, 1183, 1184, 1185, 1186, 1187, 1191, 1192, 1561 (parial), 1562 (parial), 1563(parial).

1.1.5.9. Total hrtii de valoare. Suma acestui rnd este egal cusuma rndurilor 1.1.5.1 i 1.1.5.2 ale

Raportului.

1.1.6. Credite i cerine privind leasingul financiar. Creditul este orice angajament de a acorda bani camprumut cu condiia rambursriilor, plii dobnzii i altor pli aferente.

Cerinele n urma leasingului financiar sunt instrumente utilizatede banc, unde banca n calitate dearendator, acord n arend proprietate, cel mai frecvent - mijloace fixe, debitorului numit arenda.Leasingul este o form recunoscut de finanare la termen, ncare analiza de baz privind acordarealeasingului este similar, din punct de vedere a riscului i ncrederii, analizei acordrii creditului.

1.1.6.1. Credite. n acest rnd se reflect suma creditelor acordatede ctre banc, inclusiv i

overdrafturile temporare permise acordate clientelei, carduri de credit, cambii, cambii comercialescontate, factoring, acordurile "REPO", plasrile-garanii n bnci, alte credite acordate clientelei.

Creditele cu termenul expirat la data gestionar se reflect nacest rnd, chiar dac achitarea loreste dubioas, cu excepia cazurilor n care creditele au fost anulate.

Creditele n rndul dat se raporteaz la valoarea brut (anteriorscderii oricror reduceri pentrupierderi la credite) excluznd venitul nectigat. Venitul nectigat este venitul reflectat, dar nc


6/51




nectigat.

Conturile 1075, 1111, 1221, 1231, 1232, 1233, 1235, 1261, 1262, 1263 1265 1266, 1267 1291, 12921293, 1295, 1321, 1322, 1323, 1325, 1331, 1332, 1351, 1352, 1353, 1354, 1355, 1356, 1357, 1359, 1381,1382, 1383, 1385, 1411, 1412, 1413, 1415, 1441, 1442, 1443, 1445, 1471, 1472, 1473, 1475, 1491, 1492,1493, 1494, 1495, 1496, 1498, precum i alte conturin partea n care sunt reflectate mijloace care dupesen corespunddefiniiei de credit conform art.3 din Legea instituiilor financiare.

1.1.6.2. Cerine privind leasing financiar. n acest rnd sereflect datoriile debitoare ale bncilor iale clientelei privind leasingul financiar.

Leasingul financiar cu termenul expirat la data gestionar sereflect n acest rnd, chiar dac ndeplinirea acordului de leasing financiar este dubios, cu excepia cazurilor n care leasingul financiar a

fost anulat.

Cerinele n urma leasingului financiar n rndul dat se raporteaz la valoarea brut (anterior scderiioricror reduceri pentru pierderila leasing financiar) excluznd venitul nectigat. Venitul nectigat estevenitul reflectat, dar nc nectigat.

Conturile 1531, 1532.

1.1.6.3. Minus Reduceri pentru pierderi la credite. n rndul acesta se reflect suma fondului de riscefectiv format pentru pierderi la credite (contul reduceri pentru pierderi la credite).

Administraia va evalua portofoliul de credite periodic cu scopuldeterminrii dac suma fondului derisc este adecvat pentru acoperirea pierderilor la credite.

Contul 1501.

1.1.6.9. Credite i Cerine privind leasingul financiar, net. Sumaacestui rnd se obine prin sumarndurilor 1.1.6.1 - 1.1.6.2 minus rndul 1.1.6.3.

1.1.7.0. Mijloace fixe, net. Se reflect suma activelor materiale pe termen lung (mijloacelor fixe) minusuzura acumulat (contra cont al contului mijloacelor fixe).

n acest rnd se include suma cldirilor i edificiilor,terenurilor, utilajului etc. ce aparin bncii.

Conturile 1601, 1602, 1603, 1604, 1605, 1606, 1607, 1608, 1609 minus 1683, 1684, 1685, 1686, 1687,1688, 1689.


7/51




1.1.8.0 Dobnda sporit ce urmeaz s fie primit. Dobnda pe orice activ expirat mai mult ca 90 zile nuse acumuleaz i nu se reflect n acest rnd, conform Regulamentului nr.17/09-01 cu privire la

clasificarea creditelor i rezervarea mijloacelor n fondul de risc.

Conturile 1701, 1704, 1706, 1707, 1711, 1713, 1715, 1716, 1719, 1722 1725, 1727, 1728, 1731, 1734,1737, 1741, 1743, 1746, 1749, 1751, 1752, 1753, 1754, 2741/1.

1.1.9.0. Alt avere imobil. n acest rnd se reflect bunurile imobile (edificii, teren etc.) care au fostconfiscate de organellejudectoreti pentru achitarea beneficiarului de credit cu banca.

Contul 1811.

1.1.10.0. Alte active. n rndul acesta se reflect orice active,care nu au fost menionate n rndurile

1.1.1.0 -1.1.9.0 ale Bilanului contabil.

Se includ:

1) investiii materiale n pri legate i nelegate;

2) active nemateriale (brevete, licene, mrci comerciale, invenii, drepturi de folosire a terenului,edificiilor etc.);

3) active de mic valoare i scurt durat, metale preioase nemonetare, alte active materiale

(picturi originale, obiecte de anticariat, i alte obiecte de art de natur similar);

4) minus amortizarea acumulat pe active nemateriale i obiecte demic valoare i scurt durat;

5) dobnda pltit cu anticipare i alte pli anticipate;

6) conturile de tranzit i suspendate;

7) decontri privind impozitul pe venit, alte decontri cu bugetulde stat, decontri privind investiiilestrine, cu salariaii bncii, cu brokerii etc., dividende calculate dar nc neprimite;

8) alte active tangibile sau intangibile, neincluse n rndurile 1.1.1.0-1.1.9.0 ale Bilanului contabil.

Conturile 1551, 1552, 1561 (parial), 1562 (parial), 1563 (parial) 1631, 1632, 1661, 1662, 1663, 1691,1692, 1761 1762, 1763, 1791, 1792, 1793, 1801, 1802, 1803, 1804, 1805, 1806, 1807, 1808, 1809, 1812,1813, 1814, 1841/1, 1842/1, 1843/1, 1861/1, 1862/1, 2841/1, 2842/1 2843/1, 2861/1, 2862/1.

1.1.99.9. Total active. Suma rndului acesta trebuie s fie egal cu suma rndurilor 1.1.1.0-1.1.4.0,1.1.5.9, 1.1.6.9, 1.1.7.0 - 1.1.10.0 ale Bilanului contabil.


8/51




2. OBLIGAIUNI I CAPITAL ACIONAR

2.1. OBLIGAIUNI

2.1.1. Depozite fr dobnd. n acest compartiment se reflectdepozitele clientelei bncii, inclusiv apersoanelor fizice i juridice,i ale altor bnci pentru care nu se pltete dobnd.

2.1.1.1. Mijloace bneti datorate bncilor. Se reflect sumamijloacelor bneti la conturile "Loro"ale bncilor, rezidente sau nerezidente, pentru care banca nu pltete dobnda, indiferent de datascadenei.

Contul 2032/2, 2034/2, 2035/2.

2.1.1.2. Depozite ale persoanelor fizice. Se reflect sumadepozitelor fr dobnd ale persoanelorfizice, indiferent de scaden.

Conturile 2034/2, 2035/2, 2225, 2231/2, 2233, parial 2384-2386.

2.1.1.3. Depozite ale persoanelor juridice. Se reflect sumadepozitelor fr dobnd alepersoanelor juridice, indiferent de scaden.

Conturile 2223, 2224, 2228, 2229, 2231/2, 2232, 2234, parial 2381-2383.

2.1.1.9. Total depozite fr dobnd. Suma acestui rnd este egal sumei rndurilor 2.1.1.1 - 2.1.1.3.

2.1.2. Depozite cu dobnd. n acest compartiment se reflectdepozitele clientelei bncii, inclusiv apersoanelor fizice i juridice,i altor bnci pentru care se pltete dobnd.

2.1.2.1. Mijloace bneti datorate bncilor. Se reflect sumamijloacelor bneti la conturi "Loro",precum i depozitele la termen primite de la bnci, rezidente sau nerezidente, pentru care se pltetedobnd, indiferent de scaden.

Conturile 2032/2, 2034/2, 2035/2, 2331, 2332, 2341, 2342, 2343, 2344 2346, 2347 2348, 2349.

2.1.2.2. Depozite ale persoanelor fizice. Se reflect suma depozitelor cu dobnd ale persoanelorfizice, indiferent de scaden.

Conturile 2252, 2255, 2257, 2259, 2262, 2311, 2374, 2375, 2376 parial 2384-2386.

2.1.2.3. Depozite ale persoanelor juridice. Se reflect suma depozitelor cu dobnd ale persoanelorjuridice, indiferent de scaden.


9/51




Conturile 2211, 2212, 2213, 2214, 2215, 2216, 2251, 2254, 2256, 2258 2261, 2263, 2264, 2265, 2266,2267, 2268, 2269, 2312, 2361, 2362, 2363, 2371, 2372, 2373, parial 2381-2383.

2.1.2.9. Total depozite cu dobnd. Suma acestui rnd este egal sumei rndurilor 2.1.2.1 - 2.1.2.3.

2.1.99.9. Total depozite. Suma acestui rnd este egal sumeirndurilor 2.1.1.9 i 2.1.2.9.

2.2.1.0. Hrtii de valoare, vndute cu rscumprarea ulterioar. nacest rnd se reflect hrtiile devaloare, vndute la preul de piacu condiia de rscumprare la data concret cu acelai pre plus ratadeterminat a dobnzii.


2.2.2.0. mprumuturi overnight. n acest rnd se reflect mijloacele mprumutate overnight (peste noapte)cu o dobnd contractual de la BNMi alte bnci. Mijloacele se consider overnight, dac banca trebuie srambur- seze mijloacele n ziua urmtoare, cu excepia zilelor de odihni srbtori.


2.2.3.0. Alte mprumuturi. n acest rnd se reflect alte mprumuturi aa ca mprumuturi de laBNM i de la alte bnci, de laGuvern cu scop de recreditare, de la organizaii financiare internaionale i de la ali creditori, valori mobiliare emise cu ratadobnzii fix, cambiile, creanele i altevalori mobiliare emise de ctre banc, sconturile i primele la aceste valori mobiliare, overdrafturile

la conturile "Nostro".

Conturile 2033, 2091, 2092, 2093, 2094, 2095, 2096, 2097, 2098, 2101 2102, 2103, 2104, 2111 2112,2113, 2114, 2121, 2122, 2123, 2124, 2181, 2183, 2185 i contracontul 2186.

2.2.4.0. Dobnda sporit, ce urmeaz s fie pltit. Se reflect suma dobnzilor calculate, dar neachitate.n acest rnd se reflect dobnda sporit ce urmeaz s fie pltit la conturile "Loro", la mprumuturileovernight, la mprumuturile de la BNM, de la bnci, de la Guvern cu scop de recreditare, de la instituiifinanciare internaionale, la certificate de depozit, la valori mobiliare, la datorii privind leasingulfinanciar, la datorii subordonate, la aciuni prefereniale cu termen limitat, la mprumuturi de la sediulcentral i filialele bncii, la depozitele overnight primite de la bnci, la depozite-garanii la termen

primite de la clieni.

Conturile 1752/1, 2701, 2704, 2707, 2709, 2711, 2716, 2717, 2719, 2712, 2715, 2721, 2722, 2724,2725, 2727, 2728, 2729, 2731, 2733, 2734, 2737, 2741.

2.2.5.0. Alte obligaiuni. n acest rnd se reflect obligaiunile care nu au fost incluse n rndurile 2.1.1.1 -2.2.4.0.


10/51




Se reflect:

1) dobnda nectigat (dobnda pltit cu anticipare) i alte pli primite anticipat;

2) prevederi pentru alte pierderi (civile, juridice i alte pierderiprevzute sau neprevzute);

3) conturi de tranzit, suspendate i suspecte, stopate pn la clarificarea lor i primirea decizieireferitor la sumele date;

4) dividende ctre plat;

5) aciuni prefereniale emise cu termen limitat;

6) mijloace depuse pentru plata dispoziiilor de plat acceptate;

7) datoriile bncii privind leasingul financiar;

8) decontri privind impozitul pe venit, decontri cu bugetul de stat, creditori privind investiiilecapitale, decontri cu salariaiibncii, decontri cu alte persoane fizice i juridice, decontri cu brokerii(pe operaii de dealing), creditori pe decontri documentare;

9) mprumuturi i decontri ntre filiale i sediul central al bncii;

10) obligaiuni temporare sub investigaie;

11) alte obligaiuni.

Conturile 1841/1, 1842/1, 1843/1, 1861/1, 1862/1, 2226, 2531, 2532, 2744, 2761, 2762, 2771, 2791,2792, 2793, 2794, 2795, 2796, 2797, 2801, 2802, 2803, 2804, 2805, 2806, 2807, 2808, 2809, 2811, 2813,2831, 2832, 2841/1, 2842/1, 2843/1, 2861/1, 2862/1.

2.2.6.0. Datorii subordonate. n acest rnd se reflect datoriilesubordonate care se refer la hrtii devaloare emise de banc cureclamaie la activele bancare dup satisfacerea reclamaieideintorilor hrtiilor de valoare cu o proprietate mai avantajoas.


2.2.99.9. Total obligaiuni. Suma acestui rnd este egal cu suma rndurilor 2.1.99.9 - 2.2.6.0 aleBilanului contabil.


11/51




2.3. CAPITAL ACIONAR

2.3.1. Aciuni. n acest compartiment se reflect aciunile ordinarei prefereniale plasate de banc,precum i cele rscumprate iachiziionate de banc de la acionarii si.

2.3.1.1. Aciuni ordinare plasate. n acest rnd se reflect sumaaciunilor ordinare plasate de banc.

Contul 3001.

2.3.1.2. Aciuni prefereniale plasate. n acest rnd se reflectsuma aciunilor prefereniale plasate debanc.

Contul 3003.

2.3.1.3. Minus: Aciuni de tezaur. n acest rnd se reflectaciunile ordinare i prefereniale plasateale bncii, achiziionatesau rscumprate de ea de la acionarii si. Suma se reflect ca valoare

pozitiv fr semnul "-".

Contra conturile 3005, 3006.

2.3.1.9. Total aciuni n circulaie. n acest rnd se reflectaciunile ordinare i prefereniale plasatece aparin acionarilorbncii.

Valoarea acestui rnd se obine prin suma rndurilor 2.3.1.1- 2.3.1.2 minus rndul 2.3.1.3.

2.3.2.0. Surplus de capital. n acest rnd se reflect sumele suplimentare primite de la realizareaaciunilor ordinare iprefereniale, precum i orice ajustri care afecteaz surplusul de capital.

Contul 3501.

2.3.3.0. Capital de rezerv. n acest rnd se reflect capitalul derezerv format din defalcri din profitulnedistribuit al bncii.

Contul 3502.

2.3.4.0. Rezerve privind reevaluarea activelor. n acest rnd se reflect suma care difer de valoarea debilan a activelor materiale petermen lung, activelor nemateriale i investiiilor pe termen lungreevaluate i reprezint diferena din reevaluarea acestor active, carese formeaz n conformitate cu SNC.

Conturile 3551, 3552, 3553.


12/51




2.3.5.0. Alte rezerve. n acest rnd se reflect alte reserve formate de ctre banc n conformitatecu actele normative sau recomandrile BNM.

Contul 3507.

2.3.6.0 Profit nedistribuit. n acest rnd se reflect sumaprofitului nedistribuit la data gestionar,precum i venitul (pierderi)net din perioada gestionar care este egal cu rndul 8.0.0 din Raportul 2"Raportul privind rezultatele financiare". Din suma acestui rnd se scade mrimea dividendelor pltite navans.

Ajustrile rechizitelor de acumulare i alte evaluri contabileefectuate n scurt timp dup dataraportrii, care se refer la venituli cheltuielile perioadei de raport (sfritul anului) se reflect n rndurilecorespunztoare ale Raportului privind rezultatele financiare.

Conturile 3504, 3505, contra-cont 3508.

2.3.99.9. Total capital acionar. Suma acestui rnd este egal sumei rndurilor 2.3.1.9 - 2.3.7.0 aleBilanului contabil.

2.9.99.9. Total obligaiuni i capital acionar. Suma acestui rind este egal sumei rndurilor 2.2.99.9 i2.3.99.9. Suma acestui rind trebuie s corespund cu suma rndului 1.1.99.9.

Not:

1) sumele se reflect n rndul 1.1.10.0, n r ndul 1.1.8.0 cndsoldurile restrnse la conturile evideniatesunt debitoare sumele se reflect n rndul 2.2.5.0, n rndul 2.2.4.0 cnd soldurile restrnse la conturileevideniate sunt creditoare;

2) sumele pe conturi se reflect ntr-un alineat sau dou alienate conform destinaiei.

RAPORTUL 2. RAPORTUL PRIVIND REZULTATELE FINANCIARE

n Raportul dat se reflect veniturile i cheltuielile bncii pebaz de acumulare.

Mai jos sunt date conturile pentru ntocmirea Raportului privind rezultatele financiare dup Planul deconturi al evidenei contabile nbnci i alte instituii financiare (Monitorul Oficial al RM nr.33-34 din22.05.97).

1. Venituri aferente dobnzilor. n acest compartiment se reflect toate veniturile aferente dobnzilor.


13/51




1.1.0. Venituri aferente dobnzilor la mijloace bneti datorate debnci. n acest rnd se reflectdobnda la conturile "Nostro", BNM, bnci rezidente sau nerezidente.

Conturile 4031, 4032, 4034, 4035, 4091, 4092, 4093, 4094, 4095, 4096 4097, 4102, 4103, 4105, 4106,4841/1, 4842/1, 4843/1, 5841/1, 5842/1, 5843/1.

1.2.0. Venituri aferente dobnzilor la plasri overnight. n acestrnd se reflect veniturile aferentedobnzilor la amplasrile interbancare overnight (peste noapte).

Conturile 4061, 4062, 4063.

1.3.0. Venituri aferente dobnzilor (dividende) la hrtii de valoare cumprate pentru vnzare. n acest rndse reflect veniturile aferentedobnzilor i dividendelor la valori mobiliare cumprate pentrutranzacii

i vnzare.

Conturile 4151, 4152, 4153, 4155.

1.4.0. Venituri aferente dobnzilor (dividende) la hrtii de valoare investiionale. n acest rnd se reflectveniturile aferente dobnzilor i dividendelor la valori mobiliare investiionale.

Conturile 4181, 4182, 4183, 4184, 4185, 4186, 4187, 4201, 5201.

1.5.0. Venituri aferente dobnzilor i comisioane la credite. nacest rnd se reflect veniturile aferente

dobnzii obinute de la creditare, leasing financiar i comisioane la prestarea serviciilor de creditare.

Se reflect taxele aferente contractului de credit, aa ca cercetarea, comisioanele pentrudeservirea creditelor, comisioane pe rennoire i expirare, i alte comisioane pentru executareaacordurilor de ipotec sau gaj.

Conturile 4075, 4111, 4221, 4231, 4232, 4233, 4235, 4261, 4262, 4263 4265 4266, 4267 4291, 42924293, 4295, 4321, 4322, 4323, 4325, 4331, 4332, 4335, 4535, 4351, 4352, 4353, 4354, 4355, 4356, 4357,4359, 4381, 4382, 4383, 4385, 4411, 4412, 4413, 4415, 4441, 4442, 4443, 4445, 4471, 4472, 4473, 4475,4491, 4492, 4493, 4494, 4495, 4496, 4498, 4499, 4531, 4532.

1.6.0. Alte venituri aferente dobnzilor. n acest rnd se reflect alte venituri aferente dobnzilor(venituri aferente dobnzilor la investiii n organizaii subsidiare i asociate etc.).

Conturile 4551 (parial), 4552 (parial), 4561, 4562, 4563, 4902(parial).

1.9.9. Total venituri aferente dobnzilor. Suma acestui rnd este egal cu suma rndurilor 1.1.0 - 1.6.0.

2. Cheltuieli aferente dobnzilor. n acest compartiment se reflect toate cheltuielile aferente dobnzilor.


14/51




2.1.1. Cheltuieli aferente dobnzilor la mijloace bneti datoratebncilor. Se reflect cheltuielileaferente dobnzilor la conturi "Loro" ale bncilor, la overdraft la conturi "Nostro" n bnci, la depozitele

bncilor.

Conturile 5032, 5033, 5034, 5035, 5331, 5332, 5341, 5342, 5343, 5344 5345, 5346, 5347, 5348 5349,4841/1, 4842/1, 4843/1, 5841/1, 5842/1, 5843/1.

2.1.2. Cheltuieli aferente dobnzilor la depozite ale persoanelor fizice. n acest rnd se reflectcheltuielile aferente dobnzilor la depozitele persoanelor fizice.

Conturile 5252, 5255, 5257, 5259, 5262, 5311, 5374, 5375, 5376 5384, 5385, 5386.

2.1.3. Cheltuieli aferente dobnzilor la depozite ale persoanelorjuridice. n acest rnd se reflect

cheltuielile aferente dobnzilor la depozitele persoanelor juridice.

Conturile 5211, 5212, 5213, 5214, 5215, 5216, 5251, 5254, 5256, 5258 5261, 5263, 5264, 5265, 5266,5267, 5268, 5269, 5312, 5361, 5362, 5363, 5364, 5365, 5366, 5367, 5368, 5369, 5371, 5372, 5373, 5381,5382, 5383, 5561, 5562, 5563.

2.1.9. Total cheltuieli aferente dobnzilor la depozite. Suma acestui rnd este egal cu suma rndurilor2.1.1 - 2.1.3.

2.2.1. Cheltuieli aferente dobnzilor la mprumuturi overnight. n acest rnd se reflect cheltuielile

aferente dobnzilor la mprumuturi overnight.


2.2.2. Cheltuieli aferente dobnzilor la alte mprumuturi. n acest rnd se reflect cheltuielile cu dobnzii comisioane la altemprumuturi aa ca mprumuturi de la BNM, de la bnci, de la Guvern cu scop derecreditare, de la organizaii financiare internaionale, precumi cheltuieli aferente dobnzilor la valorimobiliare, la cretereasconturilor, la datorii privind leasingul financiar primit de la bncii de laclientel, la datorii subordonate i amortizarea primelor la valori mobiliare emise.

Conturile 5091, 5092, 5093, 5094, 5095, 5096, 5097, 5098, 5099, 5101 5102, 5103, 5104, 5105, 5111,

5112 5113, 5114, 5116, 5121, 5122, 5123, 5124, 5125, 5151, 5152, 5181, 5183, 5202, 5531, 5532, 5821,5822, 5831, 5832, 4202.

2.2.9. Total cheltuieli aferente dobnzilor la mprumuturi. Suma acestui rnd este egal cu sumarndurilor2.2.1 - 2.2.2.

2.9.9. Total cheltuieli aferente dobnzilor. Suma acestui rnd este egal cu suma rndurilor 2.1.9 i 2.2.9.


15/51




3.0.0. Venitul net aferent dobnzilor. Suma acestui rnd este egalcu diferena dintre rndurile 1.9.9 i2.9.9.

3.1.0. Minus: Defalcri pentru reduceri pentru pierderi la credite.n acest rnd se reflect defalcrileefectuate pentru reduceri pentru pierderi la credite.

Contul 5501.

3.2.0. Venitul net aferent dobnzilor dup defalcri pentru reduceri pentru pierderi la credite. Sumaacestui rnd este egal cu diferenadintre rndurile 3.0.0 i 3.1.0.

4. Venituri (pierderi) neaferente dobnzilor. n acest compartiment se reflect toate veniturile neaferentedobnzilor.

4.1.0. Venituri (pierderi) la hrtii de valoare cumprate pentruvnzare. n acest rnd se reflectveniturile sau pierderile la hrtiile de valoare cumprate pentru vnzare neaferente dobnzilor. Deasemenea n acest rnd se reflect veniturile sau pierderile periodice din reevaluarea hrtiilor de valoaren funcie de preul de pia pn lavinderea activului deinut pentru vnzare.

Conturile 4651, 4652, 4653, 4656.

4.2.0. Venituri (pierderi) la hrtii de valoare investiionale. n acest rnd se reflect veniturile saupierderile din ieirea sautrecerea la pierderi a investiiilor neaferente dobnzilor.


4.3.0. Venituri (pierderi) la operaiuni cu valut strin. n acestrnd se reflect veniturile sau pierderilede la operaiunile cu valutstrin.


4.4.0. Venituri aferente comisioanelor. n acest rnd se reflectveniturile aferente comisioanelor bnciipentru operaiunile de cliring,operaiunile de asigurare, operaiunile de vnzare /cumprare a hrtiilorde valoare, operaiunile de vnzare/cumprare a valuteistrine, operaiunile de trust, eliberarea

garaniilor, inereaconturilor clienilor, serviciile de consulting i alte comisioane ale bncii.

Conturile 4671, 4672, 4673, 4674, 4675, 4676, 4677, 4678, 4679, 4902 (parial).

4.5.0. Alte venituri neaferente dobnzilor. n acest rnd se reflect veniturile neaferente dobnzilorde la comercializarea metalelor preioase, activelor materiale pe termen lung, materialelor, de laamenzi, penalizri, alte sanciuni primite, alte veniturioperaionale, alte venituri cu excepia donaiilorobinute.


16/51




Conturile 4551 (parial), 4552 (parial), 4657, 4901,4902 (parial)

4922, 4923, 4941, 4951.

4.9.9. Total venituri (pierderi) neaferente dobnzilor. Suma acestui rnd este egal cu suma rndurilor 4.1.0- 4.5.0.

5. Cheltuieli neaferente dobnzilor. n acest compartiment se reflect toate cheltuielile neaferentedobnzilor.

5.1.0. Cheltuieli privind remunerarea muncii. n acest rnd se reflect cheltuielile pentru remunerareamuncii salariailor bncii.

Contul 5711.

5.2.0. Prime. n acest rnd se reflect primele pltite colaboratorilor.

Contul 5712

5.3.0. Defalcri privind fondul de pensii, asigurarea social ialte pli. n acest rnd se reflectdefalcrile n fondul de pensii,asigurrile sociale i alte pli ale bncii.

Conturile 5714, 5715, 5716.

5.4.0. Cheltuieli privind mijloacele fixe. n acest rnd se reflecttoate cheltuielile de amortizare a cldirilori edificiilor, mobilei iutilajului, mijloacelor de transport, mbuntirii mijloacelor arendate,mijloacelor fixe destinate pentru arend, mijloacelor fixeprimite n arenda financiar, cheltuieli aferenteimobilului, aa calumina, nclzirea i alimentarea cu ap, reparaia i ntreinereacldirilor ale bncii(cldirile proprii ale bncii i cele arendate), serviciul securitii (toate cheltuielile referitor la asigurareasecuritii cldirilor i edificiilor), plata efectuat pentru arend,alte cheltuieli pentru ntreinereaimobilului, reparaia i ntreinerea mobilei i utilajului, reparaia i ntreinereamijloacelor detransport, plata pentru arenda utilajului.

Conturile 5683, 5684, 5685, 5686, 5687, 5688, 5689, 5731, 5732, 5733, 5734, 5735, 5911, 5912, 5913.

5.5.0. Impozite i taxe. n acest rnd se reflect impozitele pe bunuri imobiliare, impozitul funciar,taxa pe valoarea adugat,impozitul pe operaiuni cu hrtii de valoare, impozitul de transport, taxa dedrumuri, alte impozite i taxe.

Conturile 5781, 5782, 5783, 5787, 5788.


17/51




5.6.0. Plata serviciilor de consulting i auditing. n acest rnd sereflect cheltuielile legate de plataserviciilor de consulting i auditing.

Contul 5902.

5.7.0. Alte cheltuieli neaferente dobnzilor. n acest rnd se reflect alte cheltuieli neaferentedobnzilor care nu sunt incluse n rndurile 5.1.0 - 5.6.0.

Se reflect cheltuielile legate cu amortizarea activelornemateriale, activelor de mic valoare iscurt durat, defalcri pentru prevederi pentru alte pierderi, vrsminte i contribuii n fondul degarantare a depozitelor, cheltuieli de transport, cheltuieli aferente reciclrii cadrelor, indemnizaiileadministratorilor, care nu lucreaz pe baz de contract pentru asistarea la edinele consiliului, cheltuielide deplasare de serviciu, cheltuieli de reprezentare, de telegraf, pot, telex-telefon, legtur prin fax i

satelit i alteservicii de telecomunicaii, cheltuieli de birou, de tipografie, de reclama serviciilorbancare, cheltuieli pentru aciuni de binefacere,cheltuieli pe taxe de trust, comisioane i taxe pltite,cheltuieli din operaiunile cu carduri, cheltuieli pentru meninerea activelor nemateriale, cheltuieli dela scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung, cheltuieli din ieirea altor active, datoriiaferente comisioanelor pentru angajarea depozitelor primite de la bnci i de laclieni, alte cheltuieli careparvin n urma operaiunilor neobinuite n lucrul bancar, amenzi, penalizri i alte sanciuni pltite etc.

Conturile 5691, 5692, 5771, 5772, 5901, 5903, 5904, 5905, 5906, 5907 5908 5909, 5914, 5915, 5916,5917, 5918, 5922, 5923, 5941, 5951, 5377, 5345.

5.9.9. Total cheltuieli neaferente dobnzilor. Suma acestui rind este egal cu suma rndurilor 5.1.0 -5.7.0.

6.0.0. Venitul (pierderi) net pn la impozitare i pn la articole extraordinare. Suma acestui rnd esteegal cu rndul 3.2.0 plus rndul 4.9.9 minus suma rndului 5.9.9.

6.1.0. Impozitul pe venit. n acest rnd se reflect impozitul pevenit evaluat n conformitate cu legislaian vigoare.

Contul 5991/2.

7.0.0. Venitul (pierderi) net pn la articole extraordinare. Sumaacestui rnd este egal cu diferenarndurilor 6.0.0 i 6.1.0.

7.1.0. Venitul (pierderi) extraordinare. Suma acestui rnd este egal cu suma venitului (pierderi)extraordinar. Pierderile i veniturile extraordinare sunt tranzaciile materiale care suntnetradiionale i rare. Aceste condiii apar simultan pentru caevenimentul sau tranzacia s fieconsiderate categorii extraordinare.


18/51




Pentru a fi considerat extraordinar, un eveniment sau o tranzacie trebuie s fie anormal sau s nu aibnici o legtur cu activitatea normal i tipic a bncilor. n acest rnd de asemenea se include donaiile

obinute de ctre bnci de la agenii economici (inclusive acionarii bncii).


7.2.0. Impozitul pe venit care se refer la venituri extraordinare. Suma acestui rnd este egal cu sumaimpozitului pe venit, care se refer la venituri extraordinare.

Contul 5991/2.

7.3.0. Venituri (pierderi) extraordinare minus impozitul pe venit. Suma acestui rnd este egal cudiferena rndurilor 7.1.0 i 7.2.0.

8.0.0. Venitul (pierderi) net. Suma acestui rnd este egal cu sumarndurilor 7.0.0 i 7.3.0.

Not:

1) sumele se reflect n rndul 1.1.0 cnd soldurile restrnse laconturile evideniate sunt creditoaresumele se reflect n rndul 2.1.1cnd soldurile restrnse la conturile evideniate sunt debitoare;

2) sumele pe conturi se includ n alineatele drii de seam conformdestinaiei.

RAPORTUL 3. CREDITE I LEASING FINANCIAR

DISPOZIII GENERALE

Creditul reprezint acordarea de mijloace bneti care rezult dinnegocierile directe ntre banca iclientela ei. Cerinele n urmaleasingului financiar sunt instrumente utilizate de banc, unde banca ncalitate de arendator, acord n arend proprietate, cel mai frecvent - mijloace fixe, debitorului numitarenda. Se reflect valoarea tuturorcreditelor i leasingului financiar pn la scderea mrimii formate afondului de risc (contul reduceri pentru pierderi la credite). Fiecare categorie de credite din Raportul datse reflect fr dobnda sporitce urmeaz a fi primit.

Tranzaciile ntre banc i filialele acesteia nu se reflect n Raportul dat.

n coloana (1) "Generatoare de dobnd" se nscriu creditele i leasingurile financiare care sunt nstare de acumulare (inclusive expirate pn la 60 zile).

n coloana (2) "Total general" se reflect suma total a creditelori a leasingului financiar. Aceast sumse obine prin adunarea sumei rndului din fiecare categorie de credite din coloana (1) a prezentului raportcu suma rndului categoriei respective din coloana (2) a Raportului "Active expirate i fr dobnd".


19/51




Creditele i leasingurile financiare (ulterior "credite") se impart n 9 categorii n dependen dedestinaie i gaj. Primul criteriupentru mprirea n categorii este destinaia creditului, al doilea - gajul .

n scopul acestui raport structura gajului, cu excepiacreditelor acordate organizaiilor guvernamentale,se limiteaz la patru categorii: 1) asigurate primar prin imobil, 2) asigurate primar prin alt gaj care nu esteimobil, 3) neasigurate i 4) garantate de Guvern.

Creditele se mpart n categorii pe baza gajului care asigur primar creditul. Determinarea gajului i, carezultat, mprirea creditelor ncategorii pe baza gajului care primar asigur creditul ine decompetena bncii raportoare, creditul este clasificat conform criteriului principal. n cazul n carebanca raportoare acord creditele asigurate de mai multe tipuri diferite de gaj, banca ia o decizieprivind reflectarea gajului.

Banca determin raional, cum s mpart n categorii creditele i ntregul credit este atribuit unei

categorii conform criteriului principal. n nici un caz banca raportoare nu divizeaz soldul unui credit nmai multe categorii.

Se reflect toate creditele, indiferent de poziia de expirare sau capacitatea de a fi ncasate. Nu sereflect creditele i leasingurile financiare pe care banca le-a vndut fr regres sau le-a anulat capierdere. Dac numai o parte din credit a fost vndut, se reflectnumai partea creditului care rmne labanca raportoare.

Se exclud, n scopul acestui raport, partea neacordat a creditului, uneori creditele numite necompletesau credite n proces, cu excepiacazurilor n care debitorul este obligat s plteasc i pltete

dobnda pe astfel de mijloace. Dac dobnda este pltit de debitor pe mijloace neacordate, suma unorastfel de mijloace neacordate se reflectatt n credite ct i n depozite.

Categoriile n dependen de destinaie se mpart n:

Rndul nr.

1.0. Credite acordate agriculturii /industriei alimentare. n acest rnd se reflect credite acordate nscopul finanrii producieiagricole i alte credite acordate fermierilor, inclusiv creterea ipstrarearecoltei, vnzarea sau pstrarea produciei agricole de ctrefermieri, precum i creterea, ngrarea sauvnzarea eptelului.

Se reflect creditele acordate n scopul finanrii pescuitului i asilviculturii, precum i crediteleacordate n scopul achiziionriiechipamentului de ferm, mainilor i inventarului, achiziionrileasociate cu ntreinerea sau funcionarea fermei, aa ca autovehiculeleprivate sau alte mrfuri deconsum vndute cu amnuntul, rezervele pentru cheltuielile de trai ale fermierilor. Suma acestui rndeste egal cu suma totalului general a rndurilor 1.1-1.4.

1.1. Creditele acordate agriculturii /industriei alimentare, asigurate primar prin imobil.


20/51




1.2. Creditele acordate agriculturii /industriei alimentare, asigurate primar prin gaj, care nu esteimobil.

1.3. Creditele acordate agriculturii /industriei alimentare neasigurate.

1.4. Creditele acordate agriculturii /industriei alimentare, garantate de Guvernul Republicii Moldova.

2.0. Creditele acordate pentru imobil /construcie i dezvoltare.

Creditele de acest fel se acord pentru achiziionarea caselor,terenului, construcia cldirilor sauproprietii rezideniale, iorganizrii teritoriului. Ele se acord n scopul finanrii organizrii teritoriului(ameliorrii terenului neprelucrat), sau construcieiuzinelor industriale, chimice, rezideniale sau deferme. "Construcia"nseamn nu numai nlarea cldirilor, dar i reconstrucia cldirilor existente sau

drmarea lor n scopul eliberrii spaiului pentru noiconstrucii.

Se reflect creditele care vor fi folosite pentru achiziionarea iameliorarea terenului prelucrat ineprelucrat.

Creditele pentru ameliorarea terenului neprelucrat, inclusive construcia drumurilor sau strzilor sereflect n acest rnd n msuracare debitorul i asum cheltuielile legate de dezvoltarea drumului.Cheltuielile de construcie a drumurilor care au fost suportate de altcineva (de exemplu, de primriesau alt organizaie guvernamental)se reflect n rndul 8.0 al acestui raport. Se reflect suma total acreditelor pentru construcie i dezvoltarea pmntului, excluznd mijloacele de credite neacordate (de

exemplu, pentru construcie ncnenceput), dac debitorul nu este responsabil pentru plata dobnzii peastfel de mijloace.

n acest rnd se reflect i creditele n scopul finanrii de lungdurat a construciilor blocurilor locative,hotelurilor, bisericilor, spitalelor, instituiilor de caritate, zonelor de agrement, cldirilor comerciale sauindustriale.

Suma acestui rnd este egal cu suma totalului general a rndurilor 2.1-2.4.

2.1. Creditele acordate pentru imobil /construcie i dezvoltare, asigurate primar prin imobil.

2.2. Creditele acordate pentru imobil /construcie i dezvoltare, asigurate primar prin alt gaj dect celimobil.

2.3. Creditele acordate pentru imobil /construcie i dezvoltare, neasigurate.

2.4. Creditele de imobil /construcie i dezvoltare garantate de Guvernul Republicii Moldova.


21/51




3.0. Credite de consum. Creditele de consum sunt creditele acordate clientelei bncii n scopuripersonale. Se reflect toate creditele acordate persoanelor fizice pentru gospodrie, familie i alte

cheltuieli personale, inclusiv credite pe carduri de credit sau alt fel de credite de tip deschis n scopurile deconsum. Creditele n scopul cumprrii casei sau altui imobil pentru uzul personal sau pentru alte scopuri,nu se indic n acest rnd, ci n rndul 2.0.

n acest rnd se reflect creditele acordate pentru:

1) achiziionarea automobilelor personale, camioanelor, tehnicii decas sau mobilei;

2) reparaia sau ameliorarea rezidenei debitorului;

3) ameliorarea condiiilor de trai;

4) cheltuieli pentru nvmnt ;

5) cheltuieli pentru asisten medical;

6) impozite personale;

7) concedii;

8) overdrafturile conturilor personale;

9) consolidarea datoriilor i

10) alte cheltuieli personale.


3.1. Creditele de consum acordate persoanelor fizice, asigurate primar prin imobil.

3.2. Creditele de consum acordate persoanelor fizice, asigurate primar prin alt gaj, dect cel imobil.

3.3. Creditele de consum acordate persoanelor fizice, neasigurate.

3.4. Creditele de consum garantate de Guvernul Republicii Moldova.

4.0 Credite acordate industriei energetice i a combustibilului. Creditele acordate industrieienergetice snt creditele acordate companiilor angajate n producerea, importul sau exportul,transportarea, distribuirea, pstrarea i vnzarea resurselor energetice n orice form. Aceasta includeaa resurse energetice caelectricitatea, benzina, crbune i alt combustibil. Creditele acordatestaiilorde alimentare cu combustibil se includ n aceast categorie.Nu se reflect creditele pentru extragerea


22/51




mineralelor sau altor elemente cu scopuri ne-energetice. Aceste credite trebuie s fie reflectate nrndul 7.0 al acestui raport.

4.1. Creditele acordate industriei energetice i a combustibilului, asigurate primar prin imobil.

4.2. Creditele acordate industriei energetice i a combustibilului, asigurate primar prin gaj care nu esteimobil.

4.3. Creditele acordate industriei energetice i a combustibilului, neasigurate.

4.4. Creditele acordate industriei energetice i a combustibilului, garantate de Guvernul RepubliciiMoldova.

5.0. Creditele acordate bncilor. Creditele acordate altor bnci sereflect n acest rnd. Suma acestuirnd este egal cu suma totalului general a rndurilor 5.1-5.4.

5.1. Creditele acordate bncilor, asigurate primar prin imobil.

5.2. Creditele acordate bncilor, asigurate primar prin alt gaj dect cel imobil.

5.3. Creditele acordate bncilor, neasigurate.

5.4. Creditele acordate bncilor, garantate de Guvernul Republicii Moldova.

6.0. Credite acordate Guvernului. Creditele acordate Guvernului se reflect n acest rnd.

Nu se reflect creditele acordate organizaiilor neguvernamentale,care sunt garantate de ctreGuvernul Republica Moldova. Acestea se reflect n categoria corespunztoare, conform destinaiei igajului.

7.0. Credite acordate industriei /comerului. Creditele acordate cu scopuri industriale sau comerciale ntreprinderilor individuale,societilor, corporaiilor i altor ntreprinderi, se reflect n acest rnd. nacest rnd nu se reflect creditele acordate agriculturii, industriei energetice sau pentru imobil (nscopul achiziionrii,construciei sau ameliorrii imobilului), sau cele pentru dezvoltarea transportului i

construciei drumurilor.

n acest rnd de asemenea se reflect creditele acordate cu scopuricomerciale, industriale iprofesionale companiilor implicate n extragerea mineralelor (resurselor neenergetice), producie,comunicaii, comer cu amnuntul sau angro i altor ageni pe piaamrfurilor pentru gospodriacasnic. Se reflect creditele acordatecompaniilor, care presteaz servicii hoteliere, de spltorie,medicale, de restaurant, consultaii juridice i contabilitate.


23/51





7.1. Creditele acordate industriei i comerului, asigurate primar prin imobil.

7.2. Creditele acordate industriei i comerului, asigurate primar prin alt gaj dect cel imobil.

7.3. Creditele acordate industriei i comerului, neasigurate.

7.4. Creditele pentru comer i industrie garantate de Guvernul Republicii Moldova.

8.0. Creditele acordate pentru construcia drumurilor i transportare. Creditele acordate pentrudezvoltarea drumurilor publice sau altor mijloace de transport se reflect n acest rnd. Totui, crediteleacordate pentru construcia drumurilor n scopul ameliorriipmntului neprelucrat sau neameliorat,

pltite de ctre un amelioratorparticular se reflect n rndul 2.0 al acestui raport. Drumurile construite,care n final sunt pltite de ctre o agenie guvernamentalsau o primrie se reflect n acest rnd.


8.1. Creditele acordate pentru construcia drumurilor i transportare, asigurate primar prin imobil.

8.2. Creditele acordate pentru construcia drumurilor i transportare, asigurate primar prin alt gajdect cel imobil.

8.3. Creditele acordate pentru construcia drumurilor i transportare, neasigurate.

8.4. Creditele acordate pentru construcia drumurilor i transportare garantate de GuvernulRepublicii Moldova.

9.0. Alte credite. Creditele, care nu pot fi reflectate n rndurile 1.0 - 8.0 ale acestui raport se reflect nacest rnd.

Aici se reflect overdrafturile neprevzute ale instituiilor care nu pot fi clasificate distinct n rndurile 1.0- 8.0 ale acestui raport.

Se reflect creditele generale (cu excepia celor pentruconstrucie, achiziionare sau dezvoltareacordate organizaiilornonprofit, spitalelor, bisericilor, cluburilor i asociaiilor similare).

De asemenea, se reflect cambiile comerciale scontate de ctre banc, credite acordate contraachiziionrii datoriei de debitor(factoring), i alte cambii, creditele acordate conform acordurilor REPO(hrtiile de valoare cumprate cu condiia de a fi revndute la preulde cumprare plus rata dobnziistipulate), plasrile garanii la termenn bnci.


24/51





9.1. Alte credite, asigurate primar prin imobil.

9.2. Alte credite, asigurate primar prin alt gaj dect cel imobil.

9.3. Alte credite, neasigurate.

9.4. Alte credite garantate de Guvernul Republicii Moldova.

99.9. Total Credite i Cerine privind leasingul financiar. Suma acestui rnd trebuie s fie egal cu sumarndurilor 1.0 - 9.0 din acest

raport.

100. NOT:

100.1. Total credite acordate conducerii, directorilor, acionarilorprincipali i altor persoane afiliate. Aicise reflect suma total a creditelor persoanelor afiliate.

100.2. Total credite asigurate prin aciunile altor bnci. n acestrnd se reflect suma total a creditelorasigurate prin aciunile altor

bnci.

Sumele creditelor reflectate n rndurile notei se conin deja n rndurile 1.0-99.9 din acest raport.

Nota 1 "Informaia privind creditele "mici"

n acest compartiment se reflect informaia privind creditele"mici" acordate de ctre banc. nsensul prezentului raport creditele "mici" se consider creditele de consum i creditele acordate pentruextinderea afacerilor n mrime de pn la 700 mii lei moldoveneti. Creditele pentru extindereaafacerilor snt creditele acordate persoanelor n scopul desfurrii activitii de antreprenoriat, cu excepia creditelor de consum.

Creditele se atribuie la categoriile creditelor "mici" n funcie desumf creditului menionat n contract.

Creditele acordate conform liniilor de credit vor fi reflectate dupcum urmeaz. n coloana 1 acesteavor fi reflectate ca o singur acordare de credit n perioada trimestrului cnd a fost efectuat primaeliberare de mijloace bneti cu reflectarea n coloana 2 i 3, respectiv, a volumului i solduluimijloacelor bneti, acordate nperioada trimestrului gestionar, aferente liniei de credit n cauz.


25/51




Urmtoarele eliberri de mijloace bneti conform acestei linii de credit vor fi reflectate doar ncoloanele 2 i 3.

Volumul creditelor acordate n valut strin se reflect la cursuloficial al BNM la data acordriicreditului.

Prima raportare se efectueaz la situaia din 31.12.2004. La prima raportare se va completa doarcoloana 3, n celelalte coloane (coloanele 1 i 2) urmnd a fi reflectat zero.

n coloana 1 se reflect numrul creditelor acordate n perioada trimestrului gestionar.

n coloana 2 se reflect volumul creditelor acordate n perioada trimestrului gestionar.

n coloana 3 se reflect soldul creditelor reflectate n activelebncii la data gestionar.

n rndul 1.0. Credite de consum se reflect soldul crediteloracordate persoanelor fizice pentrugospodrie, familie i alte cheltuieli personale, inclusiv creditelor pe carduri de credit, sau soldul altorcredite n scop de consum. Suma acestui rnd este egal cu suma rndurilor 1.1. - 1.4. (pe fiecare coloan).

n rndul 1.1. pn la 30 mii lei se reflect soldul creditelor de consum n mrime de pn la 30 mii lei.

n rndul 1.2. pn la 75 mii lei se reflect soldul creditelor deconsum n mrime de la 30 mii lei pn la 75mii lei.

n rndul 1.3. pn la 150 mii lei se reflect soldul creditelor deconsum n mrime de la 75 mii lei pn la150 mii lei.

n rndul 1.4. pn la 700 mii lei se reflect soldul creditelor deconsum n mrime de la 150 mii lei pn la700 mii lei.

2.0. Credite acordate pentru extinderea afacerii. n acest rnd se includ creditele acordate persoanelor juridice, ntreprinderilor-persoane fizice i persoanelor fizice care desfoar activitatea de ntreprinztor n baza patentei de ntreprinztor. Nu se reflectcreditele de consum, acordate bncilori Guvernului, plasri-garaniila termen n bnci, acorduri REPO. Suma acestui rnd este egal cu suma

rndurilor 2.1. - 2.4. (pe fiecare coloan).

n rndul 2.1. pn la 30 mii lei se reflect soldul crediteloracordate pentru extinderea afacerii nmrime de pn la 30 mii lei.

n rndul 2.2. pn la 75 mii lei se reflect soldul crediteloracordate pentru extinderea afacerii nmrime de la 30 mii lei pn la 75 mii lei.


26/51




n rndul 2.3. pn la 150 mii lei se reflect soldul creditelor acordate pentru extinderea afacerii nmrime de la 75 mii lei pn la 150 mii lei.

n rndul 2.4. pn la 700 mii lei se reflect soldul creditelor acordate pentru extinderea afacerii nmrime de la 150 mii lei pn la 700 mii lei.

9.9. Total credite "mici". n acest rnd se reflect respective numrul, volumul i soldul creditelor"mici" acordate. Suma acestui rind este egal cu suma rndurilor 1.0. i 2.0. (pe fiecare coloan).

RAPORTUL 4. ACTIVE EXPIRATE I FR DOBND

DISPOZIII GENERALE

n acest raport se reflect informaia referitor la activeleexpirate ale bncii raportoare i cele pecare nu se acumuleaz dobnda(fr dobnd). Aceast informaie i va da posibilitatea administraieibnciis in n cmpul de vedere volumul activelor, inclusiv a creditelor expirate a cror ncasare n ntregimeeste problematic.

Se reflect creditele, leasingurile financiare i alte activeexpirate sau pe care nu se acumuleazdobnda, indiferent dac sunt sau nu asigurate, garantate de Guvern sau altele. Fiecare categorie dinacest raport se reflect fr dobnda sporit ce urmeaz a fi primit.

Fiecare din coloanele creditelor expirate se exclud reciproc. Orice activ se reflect numai ntr-o coloan.Categoriile creditelor din acest raport corespund categoriilor creditelor din Raportul 1, cu excepiarndului 1.1.10.0 unde se reflect suma activelor care nu sunt credite, cu termenul expirat sau pe care nu seacumuleaz dobnda (fr dobnd).

n Not se reflect suma activelor expirate mai mult de 60 zile, pecare se acumuleaz dobnda.

RAPORTUL 5. ANULRI CONTABILE ALE CREDITELOR, RECUPERRIIMODIFICRI N FONDUL DE RISC

DISPOZIII GENERALE

n acest raport se reflect informaia referitor la modificrile n contul "reduceri pentru pierderi lacredite" (fondul de risc). Aceasta reflect toate adugirile i scderile din contul reduceri pentrupierderi la credite (fondul de risc) n perioada gestionar. Informaiadat i va da posibilitate administraieibncii de a vedea modificriletotale din perioada gestionar n contul reduceri pentru pierderi la credite(fondul de risc).


27/51




Fiecare banc formeaz i menine o rezerv pentru pierderi la credite (fondul de risc), nconformitate cu prevederile Regulamentului nr.17/09-01 cu privire la clasificarea creditelor i

rezervarea mijloacelor n fondul de risc cu toate modificrile i completrile.

La sfritul fiecrui trimestru administraia bncii evalueazportofoliul de credite i efectueaznregistrrile contabile n scopulmeninerii soldului fondului de risc n Bilanul contabil la nivelul necesarpentru absorbirea pierderilor la credite, rezultatele evaluriifiind supuse verificriide ctre examinatori.

Micorarea sau majorarea fondului de risc, format innd cont de evaluarea portofoliului de credite seefectueaz prin contul "reduceripentru pierderi la credite". n cazul n care informaia disponibilconfirm c creditele sau o parte a lor sunt clasificate compromise, sumele mijloacelor rezervate seutilizeaz pentru achitarea acestor credite n decursul trimestrului n care au fost clasificate astfel.

Dispoziii pentru Partea nti.

Categoriile de credite reflectate n rnurile 1.1 - 1.9 corespund categoriilor din Raportul 3; de aceeaanulrile i recuperrile decredite trebuie indicate n coloana respectiv i rndul respectiv.

Toate anulrile i recuperrile se vor reflecta pe baz cumulativ peperioada gestionar.

n rndul 1.99, anulrile i recuperrile totale se reflect ncoloanele corespunztoare. Anulrile irecuperrile respective dinrndul 1.99 trebuie s corespund sumei totale a anulrilor irecuperrilor din rndurile 1.1 - 1.9. n rndul 1.100 se va reflecta rezultatul net al anulrilor i

recuperrilor. Anulrile nete sereflect n prima coloan, iar recuperrile nete -n a doua coloan.

n coloana (1) "Anulri" se reflect suma mijloacelor scoase de la eviden de pe conturile de mprumut (trecute la scderi) inregistrate la conturile memorandum (extrabilaniere).

n coloana (2) "Recuperri" se reflect sumele rambursate pentru achitarea creditelor stinse dincontul "reduceri pentru pierderi la credite" (vnzarea gajului, utilizarea garaniilor, rambursareamijloacelor bneti etc.).

Dispoziii pentru Partea a doua.

Rndul nr.

2. Modificri n fondul de risc. Se reflect totalul modificrilori schimbrilor efectuate pe parcursulperioadei gestionare n fondul de risc (contul reduceri pentru pierderi la credite).

2.1. Soldul din raportul anului precedent (sfritul anului calendaristic). n acest rnd se reflectsoldul contului "reduceri pentru pierderi la credite" la sfritul anului calendaristic precedent.


28/51




2.2. Ajustri la fondul de risc. n acest rnd se reflect efectulnet cumulativ al tuturor ajustrilor sumei,reflectate iniial ca soldul

fondului de risc n Bilanul contabil la sfritul anului precedent.

2.3. Soldul modificat la fondul de risc. n acest rnd se reflect

suma rndurilor 2.1. i 2.2. al acestui raport. n cazul n care nu au

fost efectuate ajustri, rndul 2.3 va fi egal cu rndul 2.1. al acestui

raport.

2.4. Recuperri. n acest rnd se reflect suma recuperat a

creditelor anulate anterior. Aceast sum trebuie s corespund

totalului recuperrilor reflectate n rndul 1.99 al prii nti a

acestui raport.

2.5. Anulri. Se reflect sumele care diminueaz rezerva din cauzaanulrilor creditelor. Aceast sumtrebuie s corespund totaluluianulrilor din rndul 1.99 al prii nti a acestui raport.

2.6. Defalcri curente n contul reduceri pentru pierderi la credite. Suma acestui rnd reprezinttoate defalcrile efectuate pe parcursul anului curent pentru acoperirea pierderilor la credite.

2.7. Alte modificri. n acest rnd se va reflecta efectul net aloricrorcategorii, care influeneaz asuprafondului de risc.

2.99. Soldul curent. Suma acestui rnd este egal cu suma rndurilor 2.3, 2.4, 2.6. i 2.7 minus rndul 2.5.

RAPORTUL 6. CLASIFICAREA PORTOFOLIULUI DE CREDITE I

FORMAREA FONDULUI DE RISC

DISPOZIII GENERALE

n acest raport va fi reflectat informaia cu privire la sumacreditelor clasificate n dependen deriscul rambursrii acestora,precum i suma necesar a fondului de risc (contul reduceri pentru pierderila credite). Creditele se clasific conform prevederilor Regulamentului nr.17/09-01 cu privire laclasificarea creditelor irezervarea mijloacelor n fondul de risc cu toate modificrile i completrile.


29/51




Rndul nr.

01. Standarde. n coloana 1 "Suma" se reflect totalul creditelor clasificate ca standarde. n coloana 3"Suma rezervei calculate" se reflect cifra obinut prin nmulirea cifrei din coloana 1 "Suma" cuprocentul corespunztor al volumului defalcrilor pentru reduceri pentru pierderi la credite.

02. Supravegheate. n coloana 1 "Suma" se reflect totalul creditelor clasificate ca supravegheate.n coloana 3 "Suma rezervei calculate" se reflect cifra obinut prin nmulirea cifrei din coloana 1 "Suma"cu procentul corespunztor al volumului defalcrilor pentru reduceri pentru pierderi la credite.

03. Substandarde. n coloana 1 "Suma" se reflect totalul creditelor clasificate ca substandarde. ncoloana 3 "Suma rezervei calculate" se reflect cifra obinut prin nmulirea cifrei din coloana 1 "Suma"cu procentul corespunztor al volumului defalcrilor pentru reduceri pentru pierderi la credite.

04. Dubioase. n coloana 1 "Suma" se reflect totalul creditelor clasificate ca dubioase. n coloana 3"Suma rezervei calculate" se reflect cifra obinut prin nmulirea cifrei din coloana "Suma" cuprocentul corespunztor al volumului defalcrilor pentru reduceri pentru pierderi la credite.

05. Compromise. n coloana 1 "Suma" se reflect totalul creditelor clasificate ca compromise. ncoloana 3 "Suma rezervei calculate" se reflect cifra obinut prin nmulirea cifrei din coloana 1 "Suma"cu procentul corespunztor al volumului defalcrilor pentru reduceri pentru pierderi la credite.

09. Total credite. Rndul acesta reprezint totalul creditelorbncii raportoare, care este egal cu suma

rndurilor 01 - 05 din acest raport i se reflect n lei.

10. Total suma rezervei calculate. Rndul aceasta reprezint suma total a rezervei calculate de bancconform Regulamentului cu privire la clasificarea creditelor i rezervarea mijloacelor n fondul de risc.

11. Suma efectiv format a rezervei pentru pierderi la credite (fondul de risc). n acest rnd sereflect suma rezervei efectivformate la data raportrii. ncepnd cu 1 ianuarie 1997 rezervele pentrupierderi la credite trebuie s fie efectiv formate n mrime de 100%.

12. Surplus (deficit) al rezervei pentru pierderi la credite (fondul de risc). n acest rnd se reflectsurplusul sau deficitul rezervei ce se obine prin scderea sumei rndului 11 din suma rndului 10.

RAPORTUL 7. CREDITE "MARI"

Not: n textul raportului i al specimenului raportului cuvintele "n interconexiune" de substituit cucuvintele "acionnd n comun" conform Hot.BNM nr.162 din 28.06.2001


30/51




DISPOZIII GENERALE

n acest raport este reflectat informaia despre creditele mari i leasingurile financiare mari (ncontinuare credite) acordate unei persoane sau unui grup de persoane acionnd n comun. Aceastapermite supravegherea "Datoriei nete la credite" a bncii n conformitate cu Regulamentul nr.3/09 cuprivire la creditele "mari".

Regulamentul nr.3/09 cu privire la creditele "mari" limiteazmrimea unei datorii nete la crediteacordate unei persoane sau unui grup de persoane acionnd n comun la 25% din capitalul normativ totalde credite. De asemenea, suma celor mai mari datorii nete la credite excluznd mrimea fondului de riscformat pe aceste credite acordate la 10 persoane, inclusiv grupe de persoane acionnd n comun, nutrebuie s depeasc 50% din portofoliul total de credite al bncii.

Concomitent, suma tuturor creditelor "mari" nu trebuie s depeasc mai mult de cinci ori capitalulnormativ total.

n rndurile 1-20 banca reflect toate creditele "mari" la dataraportrii. Notm, c dac creditul"mare" const din mai multe datoriila credit, fiecare datorie trebuie s fie numerotat aparte n rndurile 1-20 etc.

Denumirea debitorului (coloana B). Aici se reflect denumirea persoanei sau unui grup depersoane acionnd n comun conformdefiniiei din Regulamentul nr.3/09 cu privire la creditele "mari".

Numrul grupului (coloana 1). Numerotarea (de la 1 etc.) se efectueaz pentru fiecare persoansau grup de persoane acionnd n comun. Vom continua acest proces la toate creditele (pe fiecare rnd),astfel ca fiecare grup sau debitor individual s aib acelai numr. Deexemplu, dac grupul A are treicredite n spaiul coloanei 1 nrndurile 1, 2 i 3 vom plasa acelai numr - 1. Dac n continuare sereflect un credit oferit unei persoane particulare sau unui grup, naceast coloann rndul patru se vapune cifra 2. Dac rndurile 5 9 se vor utiliza pentru reflectarea creditelor acordate urmtorului grup sauurmtoarei persoane particulare, aceste rnduri vor menine cifra 3n aceast coloan 1.

Vizual aceasta va reprezenta astfel:

Denumirea debitorului Numrul grupului

A 1

1. Grupul A 1

2. Grupul A 1

3. Grupul A 1


31/51




4. Persoana B 2

5. Grupul C 3

6. Grupul C 3

7. Grupul C 3

8. Grupul C 3

9. Grupul C 3

Indicele totalului pentru grup (coloana 2). Se indic cifra 9 pentrurndurile care conin suma total pe

grupul persoanelor acionnd n

comun.

Datoria total la credit (coloana 3). Se reflect datoria total lacredit (la data raportrii) pe fiecaredebitor.

Conturile 1070, 1111, 1220, 1230, 1260, 1290, 1320, 1330, 1350, 1380 1410 1440 1470, 1490, 1530,parial 6501, 6601, 6602, 6700, precum i alte conturi n care snt reflectate mijloace care, dupesen,corespund definiiei de credit conform art.3 din Legea instituiilorfinanciare i Regulamentului cuprivire la creditele "mari".

Datoria net la credit (coloana 4). Se reflect datoria net la credit (la data raportrii) pe fiecaredebitor.

Total pe grupul persoanelor acionnd n comun (coloana 5). Se reflect suma total a creditului"mare" acordat unui grup de personae acionnd n comun. Totalul pe un grup de persoane acionnd ncomun se reflect n ultimul rnd al acestui grup.

Raport la capitalul normativ total a datoriei nete la credite (coloana 6). Se reflect ponderea creditului"mare" acordat unui grup de persoane acionnd n comun n capitalul normativ total. Ponderea pe un grup

de persoane acionnd n comun se reflect n ultimul rnd al acestui grup.

Data acordrii creditului (coloana 7). Se reflect data iniial aacordrii creditului.

Numrul prolongrilor (coloana 8). Se reflect numrul prolongrilor creditului, reieind din definiiacreditului prolongat, stipulat n Regulamentul cu privire la creditele expirate.


32/51




Data scadenei (coloana 9). Se reflect data scadenei fiecrei datorii nete la creditul acordat sauprolongat.

Clasificarea creditului (coloana 10). Se reflect categoria risculuila data raportrii n dependen declasificarea creditului:

01 - standarde

02 - supravegheate

03 - substandarde

04 - dubioase

05 - compromise

00 - angajamentele contractuale ale bncii de a acorda mijloace bneti

Tipul de gaj (coloana 11). Se indic sursa principal de gaj pentru fiecare credit aparte, utiliznd sistemulurmtor de codificare. n cazul n care se folosesc cteva tipuri de gaj, n coloana dat seindic tipurileprincipale de gaj.

0 - fr gaj (neasigurat)

1 - imobil

2 - averea personal, inclusiv obiecte de giuvaergie

3 - automobile personale

4 - utilaj, echipament

5 - depozite bancare

6 - hrtii de valoare investiionale

7 - eptel, produse agricole, vegetale, alimentare

8 - altele

9 - garanii ale Guvernului Republicii Moldova sau ale Guvernului unei ri-membre a Organizaiei deColaborare Economic i Dezvoltare


33/51




D - hrtii de valoare de stat

NOTE:

1.1. Suma celor zece mai mari datorii nete la credit. Se reflect suma celor mai mari datorii nete lacredit acordate de ctre banc la 10 persoane, inclusiv grupurile persoanelor acionnd n comun, excluzndfondul de risc format pe aceste credite.

1.2. Portofoliul total al creditelor. Se reflect suma creditelorbncii i datoriilor debitoare privindleasingul financiar, minus fondul de risc format la data gestionar.

Suma acestui rnd trebuie s fie egal cu suma rndului 1.1.6.9 dinBilanul contabil.

1.3. Raportul sumei celor zece mai mari datorii nete la credit la portofoliul total al creditelor. Sumarndului acesta se obine prinmprirea rndului 1.1. la rndul 1.2. din Note i nmulirea la 100.

2.1. Capitalul normativ total. Se reflect capitalul normativ totalal bncii, conform Raportului 10.

2.2. Suma tuturor creditelor "mari". Se reflect suma tuturor creditelor "mari".

2.3. Rndul 2.2. mprit la Rndul 2.1. Conform Capitolului II B.2 din Regulamentul cu privire la creditele"mari", suma tuturor creditelor "mari" nu trebuie s depeasc de cinci ori capitalul normativ total albncii.

RAPORTUL 8. ACORDAREA CREDITELOR PERSOANELOR AFILIATE

DISPOZIII GENERALE

n acest raport se reflect creditele i leasingurile financiare (n continuare credite) acordatepersoanelor afiliate. Conform Regulamentului nr.1/09 privind ncheierea acordurilor cu personaeafiliate bncilor comerciale, inclusiv acordarea creditelor cu toatemodificrile i completrile,conducerea bncii reglementeaztranzaciile cu persoanele afiliate i respect exigeneleRegulamentului nominalizat.

Banca poate acorda credite persoanelor afiliate numai pe acelaitermen i n aceleai condiii ca ialtor debitori.

Conform Regulamentului, datoria total la credite a unei personae afiliate nu trebuie s depeasc20% din capitalul normativ total al bncii i suma total a datoriilor la creditele acordate persoanelorafiliate bncii nu trebuie s depeasc mrimea capitalului de gradulnti al acestei bnci. n rndurile1-20 (sau, adugtor, 21-70, dac este necesar) banca trebuie s enumere toate creditele acordate


34/51




persoanelor afiliate la data raportrii. Recomandrile care urmeaz trebuie s fie utilizate lacompletarea fiecrei coloane pentru fiecare credit acordat persoaneiafiliate. Fiecare credit trebuie s fie

enumerat aparte.

Denumirea persoanei afiliate (coloana B). Aici se reflect denumireapersoanei afiliate i denumireapersoanelor enumerate la p.A al capitolului III din Regulamentul nominalizat.

Numrul grupului (coloana 1). ncepnd cu primul grup de personae afiliate sau prima persoan afiliatvom numerota fiecare debitor sau grup de debitori, ncepnd cu numrul 1. Vom continua aceasta pentrutoate creditele (pe fiecare rnd), astfel, ca fiecrui grup sau debitor individual s i se atribuie acelai numr.De exemplu, dac Grupul A aretrei credite, n spaiul coloanei n rndurile 1, 2 i 3 vom plasaacelainumr 1. Dac n continuare se reflect un credit oferit unei persoane particulare sau unui grup, n aceastcoloan n rndul 4 se vapune cifra 2. Dac rndurile 5-9 se vor utiliza pentru reflectarea creditelor

acordate urmtorului grup sau urmtoarei personae particulare, aceste rnduri vor conine cifra 3 naceast coloan.

Vizual aceasta va reprezenta astfel:

Denumirea persoanei afiliate Numrul grupului

1. Grupul A 1

2. Grupul A 1

3. Grupul A 1

4. Persoana B 2

5. Grupul C 3

6. Grupul C 3

7. Grupul C 3

8. Grupul C 3

9. Grupul C 3

Indicele totalului pentru grup (coloana 2). Se indic cifra 9 pentrurndurile care conin suma total adatoriei pentru grup.


35/51




Data acordrii sau prolongrii creditului (coloana 3). Se reflectdata iniial a acordrii creditului. Daccreditul a fost prolongat, se reflect data prolongrii lui.

Datoria total la credit (coloana 4). Se reflect suma datoriei la credit pentru fiecare debitor aparte.

Suma total a datoriei la credit pentru grup (coloana 5). Pentru fiecare grup al persoanei afiliate se vaindica suma total a datoriei la credite n ultimul rnd al grupului dat.

Datoria la credit reflectat la capitalul normativ total (coloana 6). Se reflect ponderea datoriei lacredit acordat grupului persoanei afiliate n capitalul normativ total. Ponderea (n procente) pe grup sereflect n ultimul rnd al acestui grup. n aceast coloan cifraprocentului se reflect rotunjit pn ladou cifre zecimale.

Data scadenei (coloana 7). Se reflect data scadenei fiecrei datorii la creditul acordat sau prolongat.

Numrul prolongrilor (coloana 8). Se reflect numrul prolongrilor creditului.

Rata dobnzii (coloana 9). Se reflect rata anual a dobnziiefectiv la dataraportrii, n conformitatecu contractul de credit.

Tipul de gaj (coloana 10). Se indic sursele principale de gaj pentru fiecare credit aparte, utilizndsistemul urmtor de codificare.

n cazul n care se folosesc cteva tipuri de gaj, n coloana dat seindic tipurile principale de gaj.

0 - fr gaj (neasigurat)

1 - imobil

2 - averea personal, inclusiv obiecte de giuvaergerie

3 - automobile personale

4 - utilaj, echipament

5 - depozite bancare

6 - hrtii de valoare investiionale

7 - eptel, produse agricole, vegetale, alimentare

8 - altele


36/51




9 - garanii ale Guvernului Republicii Moldova sau ale Guvernului unei ri membre a Organizaiei

de Colaborare Economic i Dezvoltare D - hrtii de valoare de stat

Clasificarea creditului (coloana 11). Se reflect categoria risculuila data raportrii n dependen declasificarea creditului:

01 - standarde

02 - supravegheate

03 - substandarde

04 - dubioase

05 - compromise

00 - angajamentele contractuale ale bnciide a acorda mijloace bneti

NOTE:

1. Capitalul normativ total. Se reflect capitalul normativ total albncii, n conformitate cu Raportul 10.

2. Capitalul normativ total X 20%. Se reflect rezultatul nmuliriiCapitalului normativ total al bncii la0.2 (20/100). Aceast cifrreprezint limitrile pe suma total a creditelor acordate persoanei afiliatebncii.

3. Capitalul de gradul I. Se reflect capitalul de gradul I albncii. Aceast cifr reprezint limitrile pesuma total a crediteloracordate persoanelor afiliate bncii.

DISPOZIII GENERALE

n acest raport sunt reflectate toate depozitele atrase de ctrebanc. Depozitele trebuie s fiereflectate n categoriile corespunztoare n dependen de tipul depozitului. Toate categoriile

depozitelor se exclud reciproc. Aceasta nseamn c fiecare deposit poate fi reflectat numai o singurdat.

Depozit - suma de bani depus care urmeaz s fie rambursat fie la edere, fie la termen, cu sau frdobnd ori cu orice alt beneficiu,fie n condiiile convenite n comun de ctre deponent (persoana caredepune banii) sau de mputernicitul acestuia i de depozitar (persoanacare accept banii spre pstrare).

n coloana 1 se reflect suma depozitelor n lei a persoanelor rezidente.


37/51




n coloana 2 se reflect suma depozitelor n valut strin a persoanelor rezidente. Sumeledepozitelor n valut strin serecalculeaz i se reflect n aceast coloan n lei moldoveneti la

cursul oficial al Bncii Naionale a Moldovei la data gestionar.

n coloana 3 se reflect suma depozitelor n lei a persoanelor nerezidente.

n coloana 4 se reflect suma depozitelor n valut strin a persoanelor nerezidente. Sumeledepozitelor n valut strin serecalculeaz i se reflect n aceast coloan n lei moldoveneti la cursuloficial al Bncii Naionale a Moldovei la data gestionar.

n coloana 5 se reflect suma total care este egal cu suma coloanelor 1-4.

Rndul Nr.

1. Depozite la vedere fr dobnd.

1.1. Depozitele persoanelor fizice. Depozitele persoanelor fizice pe care nu se acumuleaz dobnda sereflect n acest rnd.

1.2. Depozitele persoanelor juridice. Depozitele persoanelorjuridice pe care nu se acumuleazdobnda se reflect n acest rnd.

1.3. Depozitele bugetului Republicii Moldova i bugetelor locale.Depozitele Trezoreriei statului i altororgane ale statului pe care nu se acumuleaz dobnda se reflect n acest rnd.

1.4. Depozitele bncilor. Depozitele altor bnci pe care nu se acumuleaz dobnda se reflect n acestrnd.

1.9. Total Depozite la vedere fr dobnd. Acest rnd reprezintsuma total a tuturor depozitelor lavedere pe care nu se acumuleazdobnda la banca raportoare i trebuie s fie egal sumei rndurilor

1.1-1.4 ale acestui raport.

2. Depozite la vedere cu dobnd.

2.1. Depozitele persoanelor fizice. Depozitele persoanelor fizice pe care se acumuleaz dobnda sereflect n acest rnd.

2.2. Depozitele persoanelor juridice. Depozitele persoanelor juridice pe care se acumuleaz dobndase reflect n acest rnd.


38/51




2.3. Depozitele bugetului Republicii Moldova i bugetelor locale.

Depozitele Trezoreriei statului i altor organe ale statului pe care seacumuleaz dobnda se reflect nacest rnd.

2.4. Depozitele bncilor. Depozitele altor bnci pe care seacumuleaz dobnda se reflect n acestrnd.

2.9. Total Depozite la vedere cu dobnd. Acest rnd reprezint sumatotal a tuturor depozitelor lavedere pe care se acumuleaz dobnda la banca raportoare, i trebuie s fie egal sumei rndurilor 2.1-2.4ale acestui raport.

3. Depozite la termen cu dobnd

3.1. Depozitele persoanelor fizice. Depozitele persoanelor fizice la termen pe care se acumuleaz dobndase reflect n acest rnd.

3.2. Depozitele persoanelor juridice. Depozitele persoanelor juridice la termen pe care seacumuleaz dobnda se reflect n acest rnd.

3.3. Depozitele bugetului Republicii Moldova i bugetelor locale. Depozitele Trezoreriei statului i altororgane ale statului la termen pe care se acumuleaz dobnda se reflect n acest rnd. 3.4. Depozitelebncilor. Depozitele altor bnci la termen pe carese acumuleaz dobnda se reflect n acest rnd.

3.9. Total Depozite la termen cu dobnd. Acest rnd reprezint sumatotal a tuturor depozitelor latermen pe care se acumuleaz dobnda labanca raportoare, i trebuie s fie egal sumei rndurilor 3.1-3.4ale acestui raport.

9.9 Total Depozite. Acest rnd trebuie s fie egal cu suma rndurilor 1.9, 2.9, i 3.9 din acest raport.Aceasta reprezint sumatotal a depozitelor aflate la banca raportoare i trebuie s fie egal cu valoarearndului 2.1.99.9. din Raportul 1 "Bilanul contabil".

10.0. Not: A avut banca cazuri, n care n-a avut posibilitate de a plti vreunui deponent suma solicitata depozitului sau a dobnzii pe parcursul trimestrului? Rspundei "da" - 1 sau "nu" - 0 la aceast

ntrebare.

RAPORTUL 10. CALCULUL CAPITALULUI NORMATIV TOTAL

Acest raport va permite administraiei bncii i BNM s evalueze suma Capitalului normativ total ladata Raportului. Conform Regulamentului cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc (Monitorul


39/51




Oficial al RM nr.130 din 26.10.01), toate bncile trebuie smenin cuantumul capitalului minim necesar isuficiena capitaluluiponderat la risc n mrimea stabilit de BNM.

Mai jos snt date conturile pentru calculul capitalului normative total dup Planul de conturi alevidenei contabile n bnci i alteinstituii financiare (Monitorul Oficial al RM nr.33-34 din 22.05.1997).

Rndul nr.

1. Capitalul de gradul I. Capitalul de gradul I este componenta de baz a Capitalului normativ total iinclude:

1.1. Aciuni ordinare n circulaie. Se reflect suma total aaciunilor ordinare n circulaie ce aparinacionarilor bncii, carereprezint diferena dintre aciunile ordinare plasate i aciunile ordinare de

tezaur.

Contul 3001 i contra-contul 3005.

1.2. Aciuni prefereniale necumulative, emise cu termen nelimitat, n circulaie. Se reflect sumatotal a aciunilor preferenialenecumulative, emise cu termen nelimitat, n circulaie, ce aparinacionarilor bncii, care reprezint diferena dintre aciunile prefereniale necumulative plasate iaciunile prefereniale necumulative de tezaur.

Parial contul 3003, parial contra-contul 3006.

1.3. Surplus de capital. Se reflect suma total a mijloacelorbneti obinute de la comercializareaaciunilor peste valoareanominal (fixat), incluse n rndurile 1.1. i 1.2.

Parial contul 3501.

1.4. Profitul nedistribuit i capital de rezerv. Se reflect profitul nedstribuit i rezervele obinute saumajorate ca rezultat al distribuirii profitului i venitul net obinut n perioada lunii gestionare.

Conturile 3502, 3504, 3505, i venitul (pierderi) net din perioada lunii gestionare, contra-contul 3508,minus parial 1762 (n mrimea cedepete soldul contului 5991).

1.5. Minus mrimea necompletat a fondului de risc. Se reflectmrimea necompletat a"Reducerilor pentru pierderi la credite" iparial a "Prevederilor pentru alte pierderi". Dac rezerva nueste suficient, suma deficitar se reflect n acest rnd.

1.6. Minus active nemateriale nete. Se reflect valoarea activelornematerale nete deinute de banc(brevete, licene, mrci comerciale,invenii, drepturi de folosire a terenului, edificiilor etc.) carereprezint mrimea activelor nemateriale minus amortizarea pe aceste active.


40/51




Conturile 1631, 1632, contra-contul 1691.

1.9. Total capital de gradul I. Aceast cifr reprezint totalul capitalului de gradul I, adic sumarndurilor 1.1-1.4 minus suma rndurilor 1.5.- 1.6. ale acestui raport.

2. Capitalul de gradul II. Capitalul de gradul II este componenta suplimentar a Capitalului normativtotal. La calculul Capitalului normativ total, Capitalul de gradul II este limitat la 100% din Capitalul degradul I.

2.1. Aciuni prefereniale cumulative i parial cumulative cuscaden nefixat, aflate n circulaie.Se reflect aciunileprefereniale cumulative i parial cumulative n circulaie ce aparinacionarilorbncii, care

bab tema 9 supra veg here a bancara

Documents