1

I. Sarcinile principale:

1. Elaborare i descrierea proiectelor finanate de ctre Guvernul Republicii Moldova;

2. Asigurarea acoperirii operaiunilor descrise n limitele resurselor aprobate de Guvern;

3. Formularea obiectivelor de audit pentru fiecare program, care s aib un rspuns, s

identifice subiectul auditului i aspectele performanei;

4. Clasificarea programelor n ordinea prioritii pe care o au pentru realizarea auditului

performanei ;

5. Formularea concluziilor.

II. Baza informaional:

a) Hotrrea nr. 244 din 19.04.2012 cu privire la reforma sistemului de ntreinere a

drumurilor publice

b) Strategia sectorial de cheltuieli in domeniul ocrotirii sntii, 2013-2015;

c) Legea nr. 411 din 28.03.1995 cu privire la ocrotirea sntii;

d) Hotrrea nr. 135 din 24.02.2014 cu privire la modul de repartizare a mijloacelor

fondului de subvenionare a productorilor agricoli.

2

Proiectul I

Programul de reabilitare i ntreinere a drumurilor strategice din ar

Asociaia Internaional pentru Dezvoltare (AID) i Banca European pentru Reconstrucie

i Dezvoltare (BERD) au decis acordarea unui grant Guvernului Republicii Moldova pentru

finanarea Programului de reabilitare i ntreinere a drumurilor strategice din ar prin acordul de

mprumut semnat n februarie 2013. Scopul programului const n efectuarea lucrrilor de

reabilitare i ntreinere periodic a drumurilor strategice, precum i procurarea vehiculelor i a

echipamentului necesar. ncheierea programului este preconizat pentru 30 octombrie 2017.

Conform estimrilor, proiectul cuprinde urmtoarele costuri i componente de proiect:

Tab. 1 Costuri i componente de proiect.

mln lei

Componente Costul

Reabilitarea drumurilor 400

ntreinerea periodic i de rutin 220

ntocmirea proiectelor 20

Vehicul i echipament 35

Asisten tehnic pentru dezvoltarea instituional 25

Total 700

Programul este condus de un manager de proiect care la rndul s este ajutat de un manager

financiar, un manager administrativ i un manager tehnic la revizuirea rapoartelor de progres i a

facturilor primite.

Obiectivele primare ale programului sunt de a reabilita magistralele principale i de a

mbunti capacitile de ntreinere. De asemenea, implic dezvoltarea instituional prin

mbuntirea activitii Ministerului Transporturilor i Infrastructurii Drumurilor i realizarea

unor cursuri de instruire la locul de munc cu privire la programele-cheie.

Pn n prezent, activitile preconizate au fost realizate au depit semnificativ termenul

stabilit, iar costurile efective au suferit abateri de circa 20% fa de cele planificate. Mass media a

comentat n nenumrate rnduri importana realizrii acestui program pentru populaia rii.

Recent, s-a adus n discuie n Parlament despre metodele de atragere i a altor resurse financiare

pentru a se reui reabilitarea drumurilor prevzute iniial, avnd n vedere faptul c deja a avut loc

o depire a bugetului. Totodat s-a menionat faptul c calitatea efecturii lucrrilor trebuie s fie

la cel mai nalt nivel i n continuare.

Datele oficiale arat c acest program nu a fost supus unui audit, i cu toate c sistemul de

control intern din cadrul Ministerului este orientat n permanen spre prevenirea oricror

3

delapidri de fonduri n implementarea acestui program nu poate fi garantat faptul c se respect

strict efectuarea controalelor din cauza lipsei de personal.

Auditul ar contribui la utilizarea econom, eficient i eficace a fondurilor financiare alocate

pentru a se evita n viitor depirea bugetului planificat. Sunt prezentate toate documentele

necesare care justific activitatea programului.

Obiective:

1. S-a gestionat programul de reabilitare i ntreinere a drumurilor strategice din ar n mod

econom, eficient i eficace de ctre Ministerul Transporturilor i Infrastructurii Drumurilor?

2. S-a desfurat n mod legal licitaia pentru alegerea companiei responsabile de desfurarea

lucrrilor?

3. Lucrrile efectuate corespund calitii ateptate?

Proiectul II

Programul de subvenionare a sectorului agrar

Ministerul Agriculturii a finanat mpreun cu Comisia European un program de

subvenionare a sectorului agrar n valoare de 300 mln. lei.

Este de menionat faptul c, n anul 2014, mrimea fondului de subvenionare a

productorilor agricoli a fost majorat pn la 300 mln. lei, inclusiv 46 mil. lei din contul grantului

acordat de Comisia European (scheme de grant ENPARD), fa de anul 2013 cnd, iniial, a fost

200 mln. lei, ulterior, prin modificarea Legii bugetului de stat pentru anul 2013, a fost majorat pn

la 262 mln. lei.

Mijloacele fondului vor fi utilizate pentru stimularea creditrii productorilor agricoli de

ctre bncile comerciale, asigurarea riscurilor n agricultur, plantarea culturilor multianuale i a

viei de vie. Banii vor fi, de asemenea, folosii pentru subvenionarea cultivrii legumelor n sol

protejat, stimularea investiiilor pentru achiziionarea tehnicii agricole, sistemelor de irigare i

antigrindin. Totodat, se va stimula reutilarea tehnologic a fermelor de cretere a animalelor,

procurarea animalelor de prsil i pstrarea fondului genetic, precum i investiiile n dezvoltarea

infrastructurii n domeniul prelucrrii i ambalrii produciei dup recoltare.

Despre acest program fermierilor li s-a comunicat prin intermediul seminarelor cu tematici

agricole organizate n fiecare dintre raioane n parte. Tot n cadrul acestor seminare s-a vorbit

despre condiiile de beneficiere a subveniilor prin depunerea unei cereri mpreun cu documente

confirmative la comisii de profil de examinare din cadrul autoritilor administraiei publice, n

modul stabilit, a cererilor de alocare a mijloacelor financiare din fond.

Pentru anul 2014 resursele financiare alocate au fost repartizate conform tab. 2

4

Tab. 2 Repartizarea resurselor financiare n cadrul programului de subvenionare a sectorului

agrar.

Repartizat spre administrare i gestionare Suma, mln. lei

Ministerului Agriculturii i Industriei Alimentare 220

Ageniei de Stat Apele Moldovei 45

ntreprinderii de Stat Moldresurse 35

Total 300

Programul de subvenionare a sectorului agrar este frecvent abordat n mass media avnd n

vedere situaia actual referitoare la ngheurile timpurii care au distrus roada de mere n proporie

de 50%. Programul dat a ajutat mai muli agricultori care au avut de suferit n urma acestui

fenomen, majoritatea din ei ramnnd satisfcui.

Proiectul nu a fost supus anterior unui audit, ns raportul individual privind implementarea

proiectului a identificat unele deficiene care ar pute fi nlturate cu uurin. Trebuie de menionat

faptul c din experiena anilor precedeni nu toi productorii agricoli care se adresau beneficiau

de subvenii, cel mai ntalnit cauz fiind faptul c nu ntruneau toate criteriile de eligibilitate, iar

o parte din fonduri ramneau neutilizate.

Obiective:

1. Au fost utilizate n mod econom, eficient i eficace resursele alocate?

2. Au fost selectai beneficiarii subveniilor conform criteriilor de selecie?

3. S-au ntlnit eschivri de la recepionarea cererilor productorilor agricoli?

Proiectul III

Programul de ocrotire a sntii familiei n RM

Proiectul a fost stabilit ca parte component a Programului naional de sntate coordonat

de Ministerul sntii. Scopul de baz a sistemului de sntate este protecia populaiei de

riscurile financiare asociate serviciilor de sntate cauzate de mbolnvire i tratament,

garantarea accesului la servicii medicale de baz i medicamente eseniale, reducerea inechitii

i sporirea satisfaciei beneficiarilor.

Proiectul va fi implementat pe parcursul a 3 ani n perioada anilor 2013-2015 i va cuprinde 23

raioane ale rii.

Programul include 5 subprograme:

I. Elaborarea politicii i managementul sistemului sntii;

5

II. Intervenii prioritare n sntate public cum ar fi controlul bolilor transmisibile,

nontransmisibile i protecia sntii;

III. Servicii medicale individuale;

IV. Dezvoltarea resurselor sistemului de sntate;

V. Programe medicale speciale.

Pentru acest proiect au fost alocate 200 mln. lei.

Proiectul contribuie pozitiv la sporirea calitii, ariei de acoperire i gradului de utilizare a

serviciilor de sntate prin intermediul spitalelor de stat i serviciilor clinice. La ora actual

programul este realizat n proporie de 60%. La moment se pune accent pe programele medicale

speciale care include activiti de asigurare a pacienilor cu intervenii costisitoare i

medicamente n cazul bolilor maligne, cardio-chirurgie, transplant de organe i esuturi,

prevenirea i tratamentul strilor i patologiilor ce influeneaz negativ asupra genomului uman,

diagnosticul prenatal, postnatal cito-genetic, molecular genetic, protezare auditiv i tratament

costisitor. Aceast activitate se realizeaz de ctre Programele cu destinaie special i de ctre

Centrul Naional de Sntate a Reproducerii i Genetic Medical.

Programul nu a fost auditat n trecut, ns raportul individual privind calitatea serviciilor

prestate realizat la sfritul anului 2013 a artat c nivelul serviciilor de ocrotire a sntii

familiei corespundea cerinelor internaionale. Presa rareori menioneaz careva probleme a

programului. Totui, din cauza costurilor nalte pe care le implic proiectul ministerului de resort

i s-a sugerat s realizeze un audit pentru a verifica dac resursele sunt utilizate n mod econom

eficieent i eficace.

Obiective:

1. S-au produs careva abateri de la finanare n urma implementrii proiectului?

2. S-au ntlnit careva probleme pe parcursul implementrii proiectului care ar pute determina

micorarea economicitii, eficienei i eficacitii acestuia?

3. S-au nregistrat careva nereguli n realizarea atribuiilor de ctre membrii echipei ce particip

la implementarea programului?

Matricea de clasificare a proiectelor n funcie de factorii de selecie

Factori de selecie Proiect Nr. 1 Proiect Nr. 2 Proiect Nr.3

Impactul total al auditului Major Mediu Mediu

Materialitatea financiar Ridicat Medie Redus

Riscul unui management bun Redus Mediu Mediu

6

n urma analizei matricei de clasificare a proiectelor n funcie de factorii de selecie am

determinat urmtoarea ordine de auditare a programelor:

1. Programul de reabilitare i ntreinere a drumurilor strategice din ar Primul proiect

2. Programul de subvenionare a sectorului agrar Al doilea proiect

3. Programul de ocrotire a sntii familiei n RM Al treilea proiect

Semnificaia programului pentru

activitile entitii Major Medie Redus

Vizibilitatea programului n ceea ce

privete sensibilitatea politic sau

importana social

Ridicat Ridicat Mediu

Domeniul vizat al auditului precedent i

revizia intern i extern a programului Redus Redus Mediu

Capacitatea de a fi auditat Mare Mare Mare

7

Concluzii

Conform datelor matricei de clasificare a proiectelor n funcie de factorii de selecie reiese

c primul proiect este cel mai problematic avnd n vedere faptul c riscul unui management bun

este redus, programul nu a fost anterior supus auditului. Totodat, impactul total al auditului este

evaluat ca fiind major, la fel ca i materialitatea financiar i semnificaia programului pentru

activitile entitii avnd n vedere valoarea mijloacelor financiare alocate. Vizibilitatea

programului n ceea ce privete sensibilitatea politic sau importana social este de asemenea

evaluat ca fiind ridicat innd cont de faptul c programul este discutat n Parlament i este

frecvent abordat de ctre mass media.

Pe locul doi ar urma s fie auditat programul de subvenionare a sectorului agrar datorit

faptului c comparativ cu al treilea proiect materialitatea financiar i semnificaia programului

pentru activitile entitii sunt evaluate la nivel mediu. Riscul unui management bun este mediu,

din cauza c nu a fost anterior auditat ns a fost ntocmit un raport individual privind

implementarea proiectului.

Proiectul 3 a obinut aceast poziie din cauza ca materialitatea financiar este evaluat la

nivel redus, vizibilitatea programului n ceea ce privete sensibilitatea politic sau importana

naional este de asemenea la nivel mediu din cauza faptului c nu se menioneaz dac au fost

discuii n Parlament referitoare la acest program, iar n mass media este rareori abordat, chiar

dac ocrotirea sntii este important pentru societate. De asemenea, riscul unui management

bun corespunde nivelului mediu datorit raportului individual privind implementarea proiectului

care a determinat c nivelul serviciilor de ocrotire a sntii familiei corespundea cerinelor

internaionale.

Capacitatea de a fi auditat este evaluat la acelai nivel pentru toate proiectele i anume ca

fiind mare: Acest fapt se datoreaz condiiilor favorabile cum ar fi punerea la dispoziie a

documentelor necesare, poziia geografic, etc. care permit auditarea fr careva impedimente.