1

ANEXA 1 la ORDINUL NR. ____ din _________

PROCEDUR privind analiza i evaluarea inteniei i capacitii persoanelor impozabile de a

desfura activiti economice care implic operaiuni n sfera TVA

SECIUNEA I - Analiza i evaluarea inteniei i capacitii persoanelor impozabile de a desfura activiti economice care implic operaiuni n sfera TVA n vederea nregistrrii n scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 153 alin. (1) lit.a), lit.b), lit.c) i alin.(9^1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare

1. SECTIUNEA I se aplic pentru analiza i evaluarea riscului fiscal al contribuabililor care solicit nregistrarea n scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 153 alin. (1) lit.a), lit.b), lit.c) i alin. (9^1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.

2. Scopul prezentei proceduri l constituie evaluarea inteniei i capacitii persoanelor impozabile de a desfura activiti economice care implic operaiuni n sfera TVA, n temeiul art.7 din Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 17/2015 privind stabilirea criteriilor pentru condiionarea nregistrrii n scopuri de TVA.

3. Prezenta procedur se aplic de ctre personalul din cadrul serviciului/biroului/ compartimentului de informaii fiscale cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii persoanelor impozabile de a desfura activiti economice care implic operaiuni taxabile i/sau scutite de TVA cu drept de deducere, precum i operaiuni pentru care locul livrrii/prestrii se consider ca fiind n strintate dac taxa ar fi deductibil n cazul n care aceste operaiuni ar avea locul n Romnia, denumit n continuare, compartiment cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice.

4. n baza cererilor de nregistrare n scopuri de TVA, conform art.153 alin.(1)

lit.a) din Codul fiscal (formular 098), a declaraiei de meniuni (formular 010) conform art.153 alin.(1) lit.b) i lit.c), a cererii de nregistrare n scopuri de TVA potrivit art.153 alin.(9

1) din Codul fiscal (formular 099), precum i a declaraiei pe proprie rspundere (formularul 088), inclusiv documentaia anexat, primite de la organul fiscal competent, compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice va proceda la analiza datelor i

2

informaiilor deinute, n vederea verificrii ndeplinirii criteriilor pentru condiionarea nregistrrii n scopuri de TVA i stabilirii coeficientului de risc calculat (CRC).

5. Pentru stabilirea CRC, compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice va proceda la elaborarea unei fie de evaluare a inteniei i capacitii de a desfura activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA, denumit fi de evaluare, prevzut n Anexa nr. 1A la prezentul ordin.

6. Fia de evaluare cuprinde criteriile de risc crora li se atribuie cte un punctaj negativ, aplicabil contribuabililor care solicit nregistrarea n scopuri de TVA conform art. 153 alin. (1) lit.a), lit.b), lit.c) i alin.(9^1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, fiind transpus n aplicaia informatic TRIDENT dezvoltat n acest sens. Fisa cuprinzand criteriile de risc i punctajele aferente se regsesc n Anexa nr. 1B la prezentul ordin.

Totodat, compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice va corela datele nscrise de contribuabili n declaraia pe proprie rspundere (formularul 088) cu cele existente n bazele de date ale ANAF, precum i cu alte informaii la care ANAF are acces, pe baza protocoalelor de schimb de informaii, n vederea stabilirii CRC.

7. eful serviciului/biroului de informaii fiscale, respectiv persoana desemnat pentru conducerea compartimentului de informaii fiscale verific, admite parial/total ncadrarea efectuat de personalul din cadrul compartimentului cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice pe criteriile de risc i aprob fia de evaluare; n eventualitatea admiterii pariale, acesta va indica elementele suplimentare ce trebuie avute n vedere pentru stabilirea

punctajului.

8. Punctajul final se calculeaz prin nsumarea punctajelor aferente fiecrui criteriu de risc, la care se adaug 100 de puncte.

Exemplu:

Punctajul final = (Punctaj criteriu 1 + Punctaj criteriu 2 + Punctaj

criteriu 3..........) + 100

9. Dup parcurgerea acestor etape se obine coeficientul de risc calculat al contribuabilului care solicit nregistrarea n scopuri de TVA (CRC), clasificat pe 3 nivele de risc, respectiv:

1. CRC stabilit < 50 puncte - risc ridicat;

3

2. CRC stabilit ntre 51-70 puncte - risc mediu;

3. CRC stabilit ntre 71 -100 puncte - risc sczut.

10. Dac CRC stabilit este de nivel ridicat (< 50 puncte), compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice ntocmete referatul Anexa 1C, dupa cum urmeaza:

pentru situatiile prevazute la art. 153 alin. (1) lit.a) si lit.c) i alin. (9^1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, referatul cu propunerea de respingere a cererii de inregistrare, va fi transmis electronic prin intermediul aplicatiei

informatice TRIDENT organului fiscal competent;

pentru situatia prevazuta la art. 153 alin. (1) lit.b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, referatul cu propunerea de anulare a inregistrarii in scop de TVA, va fi transmis

electronic prin intermediul aplicatiei informatice TRIDENT organului

fiscal competent.

11. n situaia n care CRC stabilit este de nivel mediu (51-70 puncte), compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice invit la sediul su reprezentantul legal al persoanei impozabile, potrivit art.50 si 52 din OG nr.92/2003 privind Codul de procedur fiscal respectiv prevederilor art.7, alin.(2), lit.c) din OPANAF nr.17/2015, n vederea solicitrii, oricror documente suplimentare pentru stabilirea strii de fapt i a inteniei i capacitii de a desfura activiti economice. Pentru evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice, compartimentul poate proceda la analizarea informaiilor disponibile, in bazele de date proprii precum si ale institutiilor la care ANAF are acces in baza protocoalelor

de schimb de informatii, cu privire la persoanele fizice i/sau juridice implicate n procesul de nregistrare n scopuri de TVA.

12. Invitaia prevzut la punctul 11, care face parte integranta din prezentul ordin, se ntocmete n scris, n 2(dou) exemplare (Anexele nr. 1Da i 1Db), din care exemplarul 1Da va fi transmis persoanei impozabile, iar exemplarul 1Db rmne la serviciul/biroul/compartimentul de informaii fiscale. Exemplarul care se transmite persoanei impozabile - Anexa nr. 1Da va

cuprinde n mod obligatoriu:

data, ora i locul la care contribuabilul este obligat s se prezinte;

baza legal a solicitrii;

scopul solicitrii;

documentele pe care contribuabilul este obligat s le prezinte.

4

Exemplarul care rmne la serviciul/biroul/compartimentul de informaii fiscale va cuprinde i concluziile rezultate urmare verificarilor care pot fi editate cu ajutorul programelor de editare text (Word, etc.) - Anexa nr. 1Db. Dupa transmiterea si

completarea invitatiei, inclusiv cu concluziile rezultate urmare verificarilor, aceasta

va fi scanata si introdusa in aplicatia TRIDENT.

a) Dup primirea invitaiei, persoana impozabil poate solicita, n scris, o singur dat, pentru motive justificate, amnarea datei de prezentare la organul fiscal. Amnarea se aprob sau se respinge de ctre compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice. n cazul n care se admite cererea de amnare, se va comunica in scris persoanei impozabile

acordul care cuprinde data reprogramarii vizitei. De asemenea, respingerea

solicitrii de amnare a datei de prezentare la organul fiscal se comunic solicitantului in scris.

b) Dac reprezentantul legal al persoanei impozabile nu se prezint la sediul compartimentului cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice, la data stabilit prin invitaie sau la data reprogramarii, se va ntocmi referatul cu propunerea de respingere a cererii de inregistrare Anexa 1C.

c) Termenul prevzut la art.10 din OPANAF nr. 17/2015 pentru soluionarea cererii de nregistrare n scopuri de TVA se prelungete cu perioada cuprins ntre data transmiterii invitaiei i data la care reprezentantul legal al persoanei impozabile se prezint la sediul compartimentului cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice.

d) Dac reprezentantul legal al persoanei impozabile se prezint la sediul compartimentului cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice i furnizeaz corect i complet datele i informaiile solicitate, clarificnd intenia i capacitatea acesteia de a desfura activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA, se ntocmete referatul Anexa 1C, dupa cum urmeaza:

pentru situatiile prevazute la art. 153 alin. (1) lit.a) si lit.c) i alin. (9^1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare referatul Anexa 1C va fi transmis electronic prin intermediul aplicatiei informatice TRIDENT organului fiscal competent

cu propunerea de aprobare a cererii de inregistrare;

pentru situatia prevazuta la art. 153 alin. (1) lit.b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare in referatul Anexa 1C nu se va propune anularea inregistrarii in scop de TVA.

5

e) Dac reprezentantul legal al persoanei impozabile se prezint la sediul compartimentului cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice dar nu furnizeaz corect i complet datele i informaiile solicitate, nu clarific intenia i capacitatea persoanei impozabile de a desfura activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA i/sau exist neconcordane/necorelri privind datele i informaiile din bazele de date proprii sau din alte surse (potrivit protocoalelor de schimb de informaii ncheiate ntre ANAF i alte instituii, din surse deschise de informaii, etc.) care creeaz suspiciuni cu privire la activitatea persoanelor fizice i/sau juridice implicate n procesul de nregistrare n scopuri de TVA, compartimentul va transmite ctre Direcia Regional Antifraud Fiscal competent , solicitarea de nregistrare n scopuri de TVA, mpreun cu toat documentaia care a stat la baza analizei, n original, inclusiv Fia de evaluare a inteniei i capacitii de a desfura activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA Anexa nr. 1A generata de aplicatia informatica TRIDENT, n vederea efecturii verificrilor ce se impun. La nivelul compartimentului cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice se va pstra toat documentaia n fotocopie.

f) n urma verificrilor efectuate, Direcia Regional Antifraud Fiscal competent va proceda dupa cum urmeaza:

pentru situatiile prevazute la art. 153 alin. (1) lit.a) si lit.c) i alin. (9^1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, returneaza organului fiscal competent solicitarea de inregistrare n scopuri de TVA mpreuna cu referatul care cuprinde

propunerea de aprobare sau respingere in scopuri de TVA in conformitate

cu prevederile art. 8 alin. (7) din cadrul OPANAF 17/2015;

pentru situatia prevazuta la punctul 2 a) din cadrul anexei 1 capitolul III sectiunea 5^1 din Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 3331/2013 pentru aprobarea Procedurii de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, precum i a modelului i continutului unor formulare, va transmite catre compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice, un raport cu propunerea de anulare (da/nu) a inregistrarii in scopuri de TVA, respectiv emiterea avizului

privind propunerea de declarare in inactivitate. In baza raportului, care

contine propunerea de anularea inregistrarii in scopuri de TVA DA, compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice va intocmi referatul Anexa 1C, ce va fi transmis electronic prin intermediul aplicatiei informatice TRIDENT

organului fiscal competent.

6

13. Dac CRC stabilit este de nivel sczut (71-100 puncte), compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice ntocmete referatul, potrivit modelului prevzut in Anexa nr. 1C, dupa cum urmeaza:

pentru situatiile prevazute la art. 153 alin. (1) lit.a) si lit.c) i alin. (9^1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare referatul Anexa 1C va fi transmis electronic prin intermediul aplicatiei informatice TRIDENT organului fiscal competent cu propunerea

de aprobare a cererii de inregistrare;

pentru situatia prevazuta la art. 153 alin. (1) lit.b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare in referatul Anexa 1C nu se va propune anularea inregistrarii in scop de TVA.

14. Referatele prevzute la punctul 10, punctul 12 lit. b), d), f) i punctul 13 se verific si se avizeaz de ctre eful serviciului/biroului de informaii fiscale, respectiv persoana desemnat pentru conducerea compartimentului de informaii fiscale i se aprob de ctre eful Administraiei Judeene a Finanelor Publice. Pentru operativitate, avizarea i aprobarea referatelor se efectueaz n format electronic n cadrul aplicaiei TRIDENT, iar ulterior, n format letric.

15. Referatele prevzute la punctul 10, punctul 12 lit. b), d) si f) i punctul 13 se ntocmesc ntr-un singur exemplar care se arhiveaz la serviciul/biroul/compartimentul de informaii fiscale.

16. Raportul prevazut la punctul 12, lit. f) ce sta la baza referatului Anexa 1C se arhiveaz la serviciul/biroul/compartimentul de informaii fiscale.

17. Fia de evaluare, generata de aplicatia informatica TRIDENT va fi listata si arhivata la serviciul/biroul/compartimentul de informaii fiscale impreuna referatele prevzute la punctul 10, punctul 12 lit. b), d) si f) i punctul 13.

7

SECIUNEA II - Analiza i evaluarea inteniei i capacitii persoanelor impozabile de a desfura activiti economice care implic operaiuni n sfera TVA la care au aprut modificri n ceea ce privete sediul social i/sau n schimbarea administratorilor i/sau a asociailor

1. SECTIUNEA II se aplic pentru analiza i evaluarea riscului fiscal al persoanelor impozabile, societi, nfiinate n baza Legii nr. 31/1990, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, i care sunt nregistrate n scopuri de TVA potrivit dispoziiilor art. 153 din Codul fiscal, n situaii cum ar fi: a) schimbarea sediului social;

b) schimbarea administratorilor i/sau a asociailor.

2. Prezenta procedur se aplic de ctre personalul din cadrul serviciului/biroului/compartimentului de informaii fiscale cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii persoanelor impozabile de a desfura activiti economice care implic operaiuni taxabile i/sau scutite de TVA cu drept de deducere, precum i operaiuni pentru care locul livrrii/prestrii se consider ca fiind n strintate dac taxa ar fi deductibil n cazul n care aceste operaiuni ar avea locul n Romnia, denumit n continuare compartiment cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice.

3. Organul fiscal competent va comunica, ulterior notificarii prevazute la art. 6

alin. (3) din OPANAF 112/2015, compartimentului cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice, urmatoarele: a) formularul (088) "Declaraie pe propria rspundere pentru evaluarea inteniei i a capacitii de a desfura activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA", n situaia n care acesta a fost depus; b) lista cu persoanele impozabile crora li s-a solicitat de ctre organul fiscal competent depunerea formularului (088) i care nu i-au ndeplinit aceast obligaie.

4. n conformitate cu prevederile punctului 5 din cadrul anexei 1 capitolul III

sectiunea 5^1 din Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 3331/2013 pentru aprobarea Procedurii de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, precum i a modelului i continutului unor formulare, compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice va proceda la analiza datelor i informaiilor deinute i stabilirii coeficientului de risc calculat (CRC).

5. Pentru stabilirea CRC, compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice va proceda la elaborarea unei fie de evaluare a inteniei i capacitii de a desfura activiti economice care

8

implic operaiuni din sfera TVA, denumit fi de evaluare, prevzut n Anexa nr. 1A care face parte integrant din prezenta procedur, care va cuprinde criteriile de risc crora li se atribuie cte un punctaj negativ, dup cum urmeaz :

pentru persoanele impozabile care au respectat prevederile art. 6 din OPANAF 112/2015, n sensul depunerii formularului (088)

"Declaraie pe propria rspundere pentru evaluarea inteniei i a capacitii de a desfura activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA", punctajul final se calculeaz prin nsumarea punctajelor aferente fiecrui criteriu de risc, la care se adaug 100 de puncte ;

pentru persoanele impozabile care nu au depus formularul (088) "Declaraie pe propria rspundere pentru evaluarea inteniei i a capacitii de a desfura activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA", punctajul final se calculeaz prin nsumarea punctajelor aferente fiecrui criteriu de risc, la care se adaug 70 de puncte.

6. eful serviciului/biroului de informaii fiscale, respectiv persoana desemnat pentru conducerea compartimentului de informaii fiscale verific, admite parial/total ncadrarea efectuat de ctre personalul compartimentului cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice pe criteriile de risc i aprob fia de evaluare; n eventualitatea admiterii pariale, acesta va indica elementele suplimentare ce trebuie avute n vedere pentru stabilirea

punctajului.

7. Dup parcurgerea acestor etape se obine coeficientul de risc calculat (CRC) al contribuabilului la care au aprut modificri n ceea ce privete sediul social i/sau n structura administratorilor i/sau a asociailor, clasificat pe 3 nivele de risc, respectiv:

CRC stabilit < 50 puncte - risc ridicat;

CRC stabilit ntre 51-70 puncte - risc mediu;

CRC stabilit ntre 71 -100 puncte - risc sczut.

8. Dac CRC stabilit este de nivel ridicat (< 50 puncte), compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice ntocmete referatul Anexa 1C cu propunerea de anulare a inregistrarii in scop de TVA, ce va fi transmis electronic prin intermediul aplicatiei informatice TRIDENT

organului fiscal competent.

9. n situaia n care CRC stabilit este de nivel mediu (51-70 puncte), compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice, invit la sediul su reprezentantul legal al persoanei impozabile, potrivit art.50 si 52 din OG nr.92/2003 privind Codul de procedur

9

fiscal, n vederea solicitrii, oricror documente suplimentare pentru stabilirea strii de fapt i a inteniei i capacitii de a desfura activiti economice, inclusiv dovada depunerii formularului (088) "Declaraie pe propria rspundere pentru evaluarea inteniei i a capacitii de a desfura activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA" . Pentru evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice, compartimentul poate proceda la analizarea informaiilor disponibile, in bazele de date proprii precum si ale institutiilor la care ANAF are acces in baza protocoalelor

de schimb de informatii, cu privire la persoanele fizice i/sau juridice implicate n procesul de nregistrare n scopuri de TVA.

10. Invitaia prevzut la punctul 9, care face parte integranta din prezentul ordin, se ntocmete n scris, n 2(dou) exemplare (Anexele nr. 1Da i 1Db), din care exemplarul 1Da va fi transmis persoanei impozabile, iar exemplarul 1Db rmne la serviciul/biroul/compartimentul de informaii fiscale. Exemplarul care se transmite persoanei impozabile - Anexa nr. 1Da va

cuprinde n mod obligatoriu:

data, ora i locul la care contribuabilul este obligat s se prezinte;

baza legal a solicitrii;

scopul solicitrii;

documentele pe care contribuabilul este obligat s le prezinte.

Exemplarul care rmne la serviciul/biroul/compartimentul de informaii fiscale va cuprinde i concluziile rezultate urmare verificarilor care pot fi editate cu ajutorul programelor de editare text (Word, etc.) - Anexa nr. 1Db. Dupa

transmiterea si completarea invitatiei, inclusiv cu concluziile rezultate urmare

verificarilor, aceasta va fi scanata si introdusa in aplicatia TRIDENT.

a) Dup primirea invitaiei, persoana impozabil poate solicita, n scris, o singur dat, pentru motive justificate, amnarea datei de prezentare la organul fiscal. Amnarea se aprob sau se respinge de ctre compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice. n cazul n care se admite cererea de amnare, se va comunica in scris persoanei impozabile

acordul care cuprinde data reprogramarii vizitei. De asemenea, respingerea

solicitrii de amnare a datei de prezentare la organul fiscal se comunic solicitantului in scris.

b) Dac reprezentantul legal al persoanei impozabile nu se prezint la sediul compartimentului cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice, la data stabilit prin invitaie sau la data reprogramarii, se va ntocmi referatul cu propunerea de anularea inregistrarii in scopuri de TVA

10

Anexa 1C, ce va fi transmis electronic prin intermediul aplicatiei informatice

TRIDENT organului fiscal competent. In acest caz, termenul pentru ntocmirea

referatului cu propunerea de anularea inregistrarii in scopuri de TVA este de 3 de

zile de la stabilita prin invitatie pentru prezentare sau data stabilita pentru

reprogramare.

c) Dac reprezentantul legal al persoanei impozabile se prezint la sediul compartimentului cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice i furnizeaz corect i complet datele i informaiile solicitate, clarificnd intenia i capacitatea acesteia de a desfura activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA, se ntocmete referatul Anexa 1C in care nu se va propune anularea inregistrarii in scop de TVA. In acest caz, termenul pentru

ntocmirea referatului este de 3 de zile de la data clarificarii inteniei i capacitii de a desfura activiti economice.

d) Dac reprezentantul legal al persoanei impozabile se prezint la sediul compartimentului cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice dar nu furnizeaz corect i complet datele i informaiile solicitate, nu clarific intenia i capacitatea persoanei impozabile de a desfura activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA i/sau exist neconcordane/necorelri privind datele i informaiile din bazele de date proprii sau din alte surse (potrivit protocoalelor de schimb de informaii ncheiate ntre ANAF i alte instituii, din surse deschise de informaii, etc.) care creeaz suspiciuni cu privire la activitatea persoanelor fizice i/sau juridice implicate n procesul de nregistrare n scopuri de TVA, compartimentul va transmite ctre Direcia Regional Antifraud Fiscal competent toat documentaia care a stat la baza analizei, n original, inclusiv Fia de evaluare a inteniei i capacitii de a desfura activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA Anexa nr. 1A generata de aplicatia informatica TRIDENT, n vederea efecturii verificrilor ce se impun. La nivelul compartimentului cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice se va pstra toat documentaia n fotocopie.

f) n urma verificrilor efectuate, Direcia Regional Antifraud Fiscal competent va transmite catre compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice, un raport cu propunerea de anulare (da/nu) a inregistrarii in scopuri de TVA, respectiv emiterea avizului privind

propunerea de declarare in inactivitate. In situatia in care raportul contine

propunerea de anularea inregistrarii in scopuri de TVA DA referatul Anexa 1C va fi completat de catre catre compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice. In acest caz, termenul pentru ntocmirea referatului este de 3 de zile de la data primirii raportului cu propunerea

11

de anulare DA ce va fi transmis electronic prin intermediul aplicatiei informatice TRIDENT organului fiscal competent.

11. Dac CRC stabilit este de nivel sczut (71-100 puncte), compartimentul cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice ntocmete referatul, potrivit modelului prevzut in Anexa nr. 1C, in sensul in care nu se va propune anularea inregistrarii in scop de TVA. In acest caz, termenul

pentru ntocmirea referatului este de 3 de zile de la data calcularii CRC.

12. Referatele prevzute la punctul 8, punctul 10 lit. b), c), f) i punctul 11 din cadrul SECTIUNII II se verific si se avizeaz de ctre eful serviciului/biroului de informaii fiscale, respectiv persoana desemnat pentru conducerea compartimentului de informaii fiscale i se aprob de ctre eful Administraiei Judeene a Finanelor Publice. Pentru operativitate, avizarea i aprobarea referatelor se efectueaz n format electronic n cadrul aplicaiei TRIDENT, iar ulterior, n format letric.

13. Activitatile prevazute in cadrul SECTIUNII II se vor incadra intr-un termen de

45 de zile intre data comunicarii conform punctului 3 din cadrul SECTIUNII II si

data emiterii referatului cu propunerea de anulare a inregistrarii in scop de TVA, in

cazul CRC de nivel mediu.

14. Referatele prevzute la punctul 8, punctul 10 lit. b), c) si f) i punctul 11 din cadrul SECTIUNII II se ntocmesc ntr-un singur exemplar care se arhiveaz la serviciul/biroul/compartimentul de informaii fiscale.

15. Raportul prevazut la punctul 10, lit. f) din cadrul SECTIUNII II ce sta la baza

referatului Anexa 1C se arhiveaz la serviciul/biroul/compartimentul de informaii fiscale.

16. Fia de evaluare, generata de aplicatia informatica TRIDENT va fi listata si arhivata la serviciul/biroul/compartimentul de informaii fiscale impreuna referatele prevzute la punctul 8, punctul 10 lit. b), c) si f) i punctul 11.

12

SECIUNEA III Alte dispozitii

1. n situaia n care urmare cererii de inregistrare a nregistrrii n scopuri de TVA n temeiul art.153 alin. (1) lit. a), b), lit. c) i alin. (9^1) din Codul fiscal, cat si in situatiile prevazute la punctul 2 lit. b) si c) din cadrul anexei 1 capitolul III sectiunea 5^1 din

Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 3331/2013 pentru aprobarea Procedurii de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA,

precum i a modelului i continutului unor formulare, aplicatia TRIDENT va genera risc mediu - antifrauda, compartimentul va transmite ctre Direcia Regional Antifraud Fiscal competent, solicitarea de nregistrare n scopuri de TVA (098/010/099) si/sau declaratia 088, dupa caz, n vederea efecturii verificrilor ce se impun.

2. n urma verificrilor efectuate, Direcia Regional Antifraud Fiscal competent si personalul compartimentului cu atribuii n evaluarea inteniei i capacitii de a desfura activiti economice vor proceda in conformitate cu prevederile punctului 12 lit. f) din cadrul SECTIUNII I, respectiv punctului

10 lit. f) din cadrul SECTIUNII II.

3. Prevederile punctului 1 si 2 din cadrul SECTIUNII III urmeaz a fi implementate pe msura ce aplicatiile informatice dezvoltate la nivelul Direciei Generale Antifraud Fiscal si Direciei Generale Informatii Fiscale vor permite acest lucru.