S-a aprobat o nouã Procedurã de înregistrare,

la cerere, în scopuri de TVA

ANAF - Ordin nr. 2011/2016 publicat în MO Nr.

0589/03.08.2016, Partea I.

S-a aprobat Sistemul de raportare contabilă

la 30 iunie 2016 a societăţilor din domeniul

asigurărilor

ASF - Normă nr. 33/2016 publicată în MO Nr.

0591/03.08.2016, Partea I.

S-a stabilit termenul de depunere a

formularului 394

ANAF - Ordin nr. 2328/2016 publicat în MO Nr.

0601/08.08.2016, Partea I.

S-a aprobat Procedura de majorare a

plafonului de încasări cu numerar, în cazul

organizatorilor de nunţi ºi botezuri

MFP - Ordin nr. 1265/2016 publicat în MO Nr.

0603/08.08.2016, Partea I.

S-a aprobat Procedura de modificare, din

oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA

ANAF - Ordin nr. 2012/2016 publicat în MO Nr.

0592/03.08.2016, Partea I.

S-au aprobat tipurile de creanţe fiscale care

pot fi plătite, prin intermediul cardurilor

bancare în sistem online prin intermediul

Sistemului Naţional Electronic de Plăţi, de

către persoanele fizice rezidente ºi

nerezidente

MFP - Ordin nr. 1376/2016 publicat în MO Nr.

0614/10.08.2016, Partea I.

Alertă Fiscală Noutăţi Legislative

Nr. 1– 15 August 2016 www.roedl.com/ro

În perioada 1 – 15 August, au apărut următoarele noutăţi fiscale:

Nr. 1 – 15 August 2016

În Monitorul Oficial al României, Partea I, Nr. 0589/03.08.2016 a fost publicat Ordinul nr. 2011/2016 pentru aprobarea Procedurii de înregistrare, la cerere, în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum şi pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare.

Actul normativ, în vigoare de la data de 13.08.2016, aprobã:

1. Procedura de înregistrare, la cerere, în scopuri

de taxă pe valoarea adăugată ; 2. Modelul, conţinutul şi instrucţiunile de

completare a formularului 099 – Cerere de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, potrivit art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

3. Modelul şi conţinutul deciziilor privind înregistrarea respectiv privind respingerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (12) din Legea nr. 227/2015.

Prezenta procedură se aplică pentru înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, de către organele fiscale competente, la solicitarea persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, din următoarele motive:

a) au fost declarate inactive sau au fost în inactivitate temporară, înscrisă în registrul comerţului, potrivit legii;

b) asociaţii/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăşi au/a avut înscrise în cazierul fiscal atragerea răspunderii solidare cu debitorul;

c) nu au depus niciun decont de TVA; d) nu au evidenţiat, în deconturile de taxă

depuse, nicio operaţiune de achiziţii de bunuri/servicii şi nici livrări de bunuri/prestări de servicii realizate în cursul perioadelor de raportare.

Practic, persoanele interesate depun formularul 099 la organul fiscal competent, însotit de documentele justificative care atestã faptul cã a încetat situaţia care a condus la anularea înregistrării.

În afară de dispoziþiile generale, procedura mai particularizează ºi dispoziţii speciale privind înregistrarea în scopuri de TVA în funcţie de motivele menţionate anterior, care au stat la baza anulării înregistrării.

În Monitorul Oficial al României, Partea I, Nr. 0591/03.08.2016 a fost publicatã Norma nr. 33/2016 pentru punerea în aplicare a Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2016 a societăţilor din domeniul asigurărilor. În Monitorul Oficial al României, Partea I, Nr. 0591 bis /03.08.2016 a fost publicatã anexa cu Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2016 a societăţilor din domeniul asigurărilor.

Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2016 a societăţilor din domeniul asigurărilor este aplicabil entităţilor cărora le sunt incidente prevederile Normei Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 41/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate ale entităţilor care desfăşoară activitate de asigurare şi/sau reasigurare, respectiv ale Normei Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 36/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate aplicabile brokerilor de asigurare şi/sau de reasigurare.

Raportările contabile prevăzute de prezenta normă se depun la Autoritatea de Supraveghere Financiară şi la Ministerul Finanţelor Publice până cel târziu la data de 16 august 2016.

2

Nr. 1 – 15 August 2016

3

Actul normativ, în vigoare de la data de 13.08.2016 aprobã Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA precum ºi modelul şi conţinutul următoarelor formulare:

a) Notificare privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA;

b) Decizie privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA;

c) Decizie privind anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA;

d) Decizie pentru îndreptarea erorilor privind înregistrarea în scopuri de TVA/anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA.

Prezenta procedură se aplică în următoarele situaţii:

1. Pentru înregistrarea în scopuri de TVA, din oficiu, a persoanelor impozabile care sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA şi care nu solicită înregistrarea;

2. Pentru anularea înregistrării în scopuri de TVA, particularizată în funcţie de motivul care a stat la baza anulării înregistrarii;

3. Îndreptarea erorilor privind înregistrarea în scopuri de TVA sau anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA.

Când se constată că o persoană impozabilă îndeplineşte condiţiile pentru înregistrarea în scopuri de TVA şi nu a solicitat înregistrarea, organul fiscal notifică respectiva persoană în vederea înregistrării în scopuri de TVA.

După primirea notificării, contribuabilul are la dispoziţie 15 zile pentru a se prezenta la organul fiscal şi pentru a stabili starea de fapt fiscală.

Dacă în urma notificării, în termenul menþionat

În Monitorul Oficial al României, Partea I, Nr. 0592/03.08.2016 a fost publicat Ordinul nr. 2012/2016 privind Ordinul nr. 2012/2016 pentru aprobarea Procedurii de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, precum şi a modelului şi conţinutului unor formulare.

anterior, contribuabilul depune declaraţia de menţiuni în vederea înregistrării în scopuri de TVA sau declaraţia de înregistrare, după caz, organul fiscal competent prelucrează declaraţia şi procedează la înregistrarea în scopuri de TVA. În cazul în care contribuabilul prezintă organului

fiscal competent documente din care rezultă că nu are obligaţia de a solicita înregistrarea în scopuri de TVA, organul fiscal analizează documentaţia depusă şi întocmeşte un referat prin care propune sistarea procedurii de înregistrare, din oficiu, a contribuabilului.

Împotriva deciziei privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA se poate formula contestaţie la organul fiscal emitent, în termen de 45 de zile de la data comunicării.

Important! Odată cu înregistrarea, din oficiu, în

scopuri de TVA, se aplică şi sancţiunile pentru nedepunerea la termenele prevăzute de lege a declaraţiilor de înregistrare fiscală sau de menţiuni.

Când se constată că persoana impozabilă a fost înregistrată în scopuri de TVA ca urmare a unei erori sau din eroare a fost anulată, din oficiu, înregistrarea în scopuri de TVA a persoanei impozabile, organul fiscal emite Decizia pentru îndreptarea erorilor privind înregistrarea în scopuri de TVA/anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA ºi apoi operează în Registrul contribuabililor efectele îndreptării erorii, după cum urmează::

- în situaţia în care se constată că persoana impozabilă a fost înregistrată în scopuri de TVA, din eroare, înregistrarea se anulează şi codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit se radiază, începând cu data înscrisă în decizia de îndreptare a erorii;

- în cazul în care se constată că persoanei impozabile i-a fost anulat, din oficiu, codul de înregistrare în scopuri de TVA, din eroare, aceasta va fi înregistrată de organele fiscale competente. Organul fiscal va emite un nou certificat de înregistrare în scopuri de TVA, în care se menţine data iniţială a înregistrării în scopuri de TVA din certificatul anterior;

Nr. 1 – 15 August 2016

4

Vă reamintim că, prin Ordinul nr. 2264/2016, publicat in MO nr. 578/29.07.2016, s-a aprobat o nouă versiune a formularului 394 care, cu titlu de noutate:

- nu se mai completeazã integral pentru operaţiunile efectuate pe teritoriul naţional începând cu luna iulie 2016 ci abia de la 1 octombrie 2016;

- pentru perioada 1 iulie 2016 - 30 septembrie 2016, se declară numai operaţiunile desfăşurate cu persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România (se completează doar informaţiile din cartuşele A-C );

- potrivit instrucţiunilor de completare a noului formular, termenul de depunere este până în data de 30 inclusiv a lunii următoare încheierii perioadei de raportare, declarate pentru depunerea decontului (luna, trimestrul etc.)

Cu privire la termenul de depunere a declaraţiei, se observă o necorelare cu dispoziþiile art. 8 din Ordinul nr. 3769/2015 potrivit cărora, termenul de depunere este până în data de 25 inclusiv a lunii următoare încheierii perioadei de raportare.

Prezentul act normativ, elimină această necorelare prin modificarea în mod corespunzator a art. 8 din Ordinul nr. 3769/2015.

Aşadar, începand cu luna iulie 2016, formularul 394 se depune la organul fiscal competent, până în data de 30 inclusiv a lunii următoare încheierii perioadei de raportare. În cazul în care perioada de raportare este luna calendaristică, termenul de depunere a declaraţiei pentru luna ianuarie este până la data de 28, respectiv 29 februarie, după caz.

În Monitorul Oficial al României, Partea I, Nr. 0603/08.08.2016 a fost publicat Ordinul nr. 1265/2016 privind aprobarea Procedurii de aplicare a prevederilor art. 4.1 din Legea nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar şi pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plată.

Vă reamintim că începând cu 01.08.2016, prin O.U.G. 32/2016 s-a stabilit că organizatorii de nunţi şi botezuri, pot solicita organului fiscal central competent majorarea plafonului de încasări cu numerar în situaţia în care încasările de la persoane fizice generate de organizarea de astfel de evenimente depăşesc plafonul de 10.000 de lei.

Ordinul nr. 1265/2016 aprobă procedura de aplicare a acestor prevederi.

Pentru majorarea plafonului de încasări cu numerar, organizatorii evenimentelor menþionate anterior vor depune la organul fiscal o cerere, însotită, obligatoriu, de următoarele documente:

a) documentul de proprietate sau folosinţă a spaţiului/spaţiilor în care se desfăşoară evenimentul/evenimentele;

În Monitorul Oficial al României, Partea I, Nr. 0601/08.08.2016 a fost publicat Ordinul nr. 2328/2016 pentru modificarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.769/2015 privind declararea livrărilor/prestărilor şi achiziţiilor efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA şi pentru aprobarea modelului şi conţinutului declaraţiei informative privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA .

Dacă la data constatării erorii, persoana impozabilă înregistrată, din eroare, în scopuri de TVA este înscrisă în Registrul operatorilor intracomunitari şi/sau Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, organul fiscal aplică procedura de radiere, din oficiu, din aceste registre ca urmare a îndreptării erorii.

Dacă, la data radierii, din eroare, a înregistrării în scopuri de TVA, persoana impozabilă era înscrisă în Registrul operatorilor intracomunitari şi/sau în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, organul fiscal înregistrează persoana impozabilă, din oficiu, în aceste registre ca urmare a îndreptării erorii.

Nr. 1 – 15 August 2016

5

Actul normativ, în vigoare de la data de 10.08.2016, aprobã tipurile de creanţe fiscale care pot fi plătite, de către persoanele fizice rezidente ºi nerezidente, prin intermediul cardurilor bancare în sistem online prin intermediul Sistemului Naţional Electronic de Plăţi, dintre care amintim:

- Impozit pe venit (venituri din activităţi independente; venituri din salarii ºi asimilate salariilor, din cedarea folosinţei bunurilor; din investitii, din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură; din drepturi de autor, din premii ºi jocuri de noroc, din alte surse etc.)

- Impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi - persoane fizice;

- Accize; - Contribuþii sociale; - TVA; - Amenzi; - Penalităţi.

b) declaraţia pe propria răspundere a deţinătorului spaţiului/spaţiilor/folosit/folosite, cu destinaţie de organizare de evenimente, cu privire la suprafaţa şi capacitatea acestuia/acestora (numărul maxim de mese/scaune), însoţită de autorizaţia de funcţionare pentru spaţiile respective; c) situaţia încasărilor pentru fiecare eveniment pe ultimele 12 luni. În cazul organizatorilor de evenimente care nu au încasări pentru o perioadă anterioară de 12 luni, depun situaţia încasărilor pentru perioadele pentru care au avut asemenea evenimente, dar nu mai puţin de 2 evenimente; d) copii ale facturilor emise în baza contractelor de furnizare a serviciilor, pentru perioada pentru care se întocmeşte situaţia prevăzută la lit. c). Organizatorii de evenimente pot anexa, în afara

documentelor menþionate anterior, orice alte documente pe care le consideră relevante în susţinerea cererii.

Cererea se soluþionează în termen de cel mult 15 zile de la data depunerii, prin emiterea, după caz, a:

deciziei de aprobare a plafonului de încasări în numerar.

Decizia de aprobare are valabilitate un an cu posibilitate de reînnoire a plafonului de încasări. În acest scop, solicitarea se depune cu 30 de zile înainte de expirarea perioadei de valabilitate a deciziei de aprobare. De asemenea, cei interesaþi, pot solicita, pe bază de cerere, modificarea plafonului abrobat iniþial. deciziei de respingere a cererii de aprobare a

plafonului de încasări în numerar. Actul normativ aprobă şi următoarele formulare: 1. CERERE pentru aprobarea / reînnoirea /

modificarea plafonului de încasări în numerar; 2. SITUAŢIA încasărilor pentru fiecare eveniment pe

ultimele 12 luni pentru contribuabilul . . . . . . . . ; 3. DECIZIE de aprobare a plafonului de încasări în

numerar; 4. DECIZIE de respingere a cererii de aprobare a

plafonului de încasări în numerar; 5. DECIZIE de reînnoire a plafonului de încasări în

numerar;

În Monitorul Oficial al României, Partea I, Nr. 0614/10.08.2016 a fost publicat Ordinul nr. 1376/2016 privind tipurile de creanţe fiscale care pot fi plătite prin intermediul cardurilor bancare în sistem online prin intermediul Sistemului Naţional Electronic de Plăţi.

6. DECIZIE de modificare a plafonului de încasări în numerar; 7. DECIZIE de respingere a modificării plafonului de încasări în numerar;

Bucureşti

014453 Sector 1, Calea Floreasca nr 55

Grand Offices

Etaj 4 Etaj 2

Anca Sucală

Partner Head of Audit, BPO and Consultancy eMail: anca.sucala@roedl.pro

Bogdan Frăþilă

Partner Head of Legal Department eMail: bogdan.fratila@roedl.pro

Luciana Hofner

Senior Associate Consultancy Department eMail: luciana.hofner@roedl.pro

6

Roedl & Partner Outsourcing SRL

Tel.: 021 230 22 75

Fax: 021 231 48 35

e-mail: Bucharest@roedl.pro

Roedl & Partner Audit SRL

Tel.: 021 230 22 75

Fax: 021 231 48 35

e-mail: Bucharest@roedl.pro

Cluj-Napoca

Bd. Nicolae Titulescu nr. 4, et. 1

Tel.: 0364 401891

Mobil: 0725 680 473

e-mail: Cluj@roedl.pro

Timişoara

Bd. Revoluþiei, nr.20, et.1, ap.2

Tel.: 0356 177 266

Fax: 0356 177 267

e-mail: Timisoara@roedl.pro

Sibiu

Str. Scoala de Inot, nr.22, etaj 1

Tel.: +40 (36) 440 18 91

e-mail: sibiu@roedl.pro

SCP“Frăţilă,Rodl & Partner” SCA

Tel.: 021 310 21 62

Fax: 021 310 21 72

e-mail: Bucharest@roedl.pro

Pentru întrebări suplimentare în ceea

ce priveşte problemele expuse, vă rugăm nu

ezitaţi să ne contactaţi.

Dacă doriţi să vă abonaţi gratuit la

newsletter-ele Rödl & Partner, avem

rugămintea să ne trimiteţi un mesaj la adresa

alerts.ro@roedl.pro, specificând numele,

prenumele, funcţia Dvs. şi denumirea

societăţii.

Dacă nu mai doriți să primiți newsletter-ele

noastre, puteți să vă dezabonați trimiþând un

email la adresa alerts.ro@roedl.pro.

Alerta Fiscală reprezintă o selecţie a unor elemente de noutate legislativă, cu scop

strict informativ.

7

Fiecare persoană contează - pentru Castelani şi pentru noi Turnurile umane reflectă, într-un mod unic şi metaforic, temelia culturii organizaþionale a

companiei Rodl & Partner. Acestea încorporează filozofia noastră, dezvoltată în jurul

unor idei şi simboluri cheie, precum: solidaritate, echilibru, curaj şi spirit de echipă. Ele

reprezintă, totodată, creşterea susţinută prin forþele şi resursele proprii, creştere durabilă

ce ne-a ajutat să devenim corporaþia care suntem astăzi. "Força, Equilibri, Valor i Seny"

(forţă, echilibru, curaj şi bun simþ ) este deviza casteller-ilor în definirea trăsăturilor

esenþiale pentru ridicarea unui turn uman, motto care descrie, extrem de precis, valorile

fundamentale ce ne definesc, oglindind mentalitatea noastră. Prin urmare, Rodl & Partner

s-a angajat într-o fructoasă călătorie împreună cu reprezentanþii acestei tradiþii indelungate a inalta turnuri umane.

- Castellerii din Barcelona – în Mai 2011. Asociaþia din Barcelona susþine puternic, printre multe alte lucruri, valoarea acestui patrimoniu cultural imaterial.