; r: : .i.lronom5 Editura Didactic6 gi Pedagogied

NOTA EXPLICATIVA NR" 8

Informa{ii privind salaria[ii qi membrii organelor de

administratie, conducere gi de supraveghere

in anul2016 numdrul mediu de salariali ai regiei a fost de 36 persoane.

1. Structura personalului pe catogorii de munc6, se prezintd astfel:

Categorie NumIr

Manageri J

Tesa 3I

Muncitori 2

Total 36

2. Organismul de conducere al regiei este Consiliul de administralie, acesta fiind format

din 5 membrii. Consiliul de administralie are urmdtoarea componentd:

Numele gi prenumeleFuncfia

31.12.2015

Func(ia

31.12.2016

1. D6n6 K6roly Andr6s preqedinte membru

2. Adam Mariana (M.F.P.) membru membru

3. Niculae Sylvia membru membru

4. Dumitru Dan Radu membru membru

5. Irimia Tania Mihaela (MECTS) membru membru

La fiecare a Consiliului de Administralie se alege preqedintele care conduce qedinta.

3. Directorii regiei autonome

Conducerea executivi a regiei autonome a fost asigurati de urmdtorii:

Numele gi prenumeleFunc{ia

31.12.201s

FuncJia

3r.12.20t6

1. D6n6 K6roly Andr6s director general adjunct director general adjunct

2. Niculae Sylvia director economic director economic

3. Dumitru Dan redactor qef redactor gef

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

PE ANUL 2016

CATR,E,

CONSILIUL DE ADMINISTRATIE

EDITURA DIDACTIcA $t PEDAGocTcA n..q..

RAPORT CU PRIVIRE LA AUDITUL SITUATIILOR FINANCIARE

OPINIE

1. Am audiat situaliile financiare anuale ale ,,EDITURA DIDACTICA $I

pEDAGOGICA R.A.", care cuprind bilanlul la data de 31 decembrie 2016, contul "profit qi

pierdere", situalia modificdrii capitalului propriu qi situa{ia fluxurilor de trezorerie pentru

exerciliul financiar incheiat la aceast6 datd qi un sumar al politicilor contabile semnificative qi

alte note explicative.

Situaliile financiare menlionate, se referd la:

-lei-

I. ACTIV NET/TOTAL CAPITALURI

Din examinarea situaliei patrimoniale pe baza datelor inscrise in bilanlul contabil de la

data de 3l.l2.2016,rez:ultdun activ net de 1.531.244Lei.

Activul net reprezintd un plus de active patrimoniale de27.911 lei, astfel:

-lei-

An 2015 An 2016

Active patrimoniale 3.502.611 3.619.312

-1.848.839 1.892.865

- datorii care trebuie pldtite intr-operioadd de pdnd la 1 an

207.592 179.717

- datorii care trebuie pldtite intr-operioadd mai mare de un an

1.64r.247 t.7 13.148

Provizioane - 148.5 1 I -r95.203

Venituri in avans -r.927

Activ net 1.503.333 t,531.244',

, ..- :-:-r,r1artC/-1'.\' ',"

ry'\./.\--ia'ir

-\-rnl 6'I

' ,'rJI ^

,r{

An 2015 An 2016

o ACTIV NET/Total Capitaluri 1.503.333 t.531.244

o Profitul exerciliului financiar 2.685 29.388

a

I

FajE de anul precedent rezultd o creqtere a activului net cu 27.911 lei.

Cre;terea activului net s-a datorat creqterii disponibilit6lilor bdneEti din conturile de la

bdnci, ca urnare a creqterii veniturilor comparativ cu anul precedent.

Activul net este acoperit din urmdtoarele surse:

- capital social: 69.757 \ei

- rezerve legale: 1.432.099 lei

- profitul exerci{iului financiar: 29.388 lei

Din examinarea datelor prezentate rezultd cd Editura Didacticd gi Pedagogicd R.A.

dispune de resurse financiare pentru plata datoriilor c[tre creditori, atil ca urrnare a

disponibilitalilor bdneqti din conturile de la bdnci, dar qi lichiditdlilor bdneEti oblinute din

vdnzareaproduselor finite qi reducerii duratei de incasare a facturilor de la clien{i.

II. PROFITUL EXERCITIULUI FINANCIAR

Din analiza datelor inscrise in contul ,,profit qi pierdere" la data de 31.12.2016, rezultd cd

Editura Didacticd qi Pedagogicd R.A. a desfrqurat o activitate profitabilA, inregistrdnd un profit

net de 29.388 lei.

Comparativ cu prevederile din buget qi fala de anul precedent, rezultdurmdtoarele:

- lei

Prevederi buset 2016 An 2015 An 2016

Venituri totale 2.208.t00 2.208.t60 3.730.05s

Cheltuieli totale 2.205.400 2.202.475 3.609.644

Impozit pe profit 9r.023Profit net 2.700 2.685 29.388

Se constatd cd Editura Didacticd qi Pedagogicd R.A. a inregistrat la venituri o creEtere de

1.521.895 lei, iar profitul net de 26.703 lei fald de anul precedent.

Comparativ cu prevederile din bugetul de venituri qi cheltuieli, Editura Didacticd qi

Pedagogicd RA a inregistrat de asemenea influenle favorabile comparativ cu anul precedent.

Creqterea veniturilor s-a datorat in principal urmdtorilor factori:

- reducerea stocurilor de produse finite cu 366.478lei, ca urmare a ajustdrilor efectuate

pentru deprecierea cdrlilor nevandabile;

- creqterea producliei de carte la editurS, ca uffnare a majoririi contractelor cu

inspectoratele qcolare j udefene, pentru editarea manualelor, astfel :

F la manuale pentru clasele V - X valoarea netd a contractelor este de 986. l22lei;

) la manuale pentru clasele XI - XII valoarea netd a contractelor este de 1.177.481lei.

Pentru exprimarea opiniei, auditorul financiar a evaluat mdsura in care elaborarea Ei

prezentareasitualiilor financiare s-a frcut in conformitate cu cerinfele specifice ale caclrulpirde,iir.,"\raportare financiari privind tranzac[iile efectuate gi soldurile conturilor qi a constatat: i ::,*,

=\iI ""..-,1 5ii\1{ /-4' ?'l

a) politicile contabile selectare qi aplicate sunt conforme cu cadrul de raportare

financiarS;

b) estimdrile contabile realizate sunt rezonabile, in circumstanlele date;

c) informaliile prezentate in situaliile contabile sunt relevante qi credibile;

d) situaliile financiare cuprind suficiente informalii cu privire latranzacliile semnificative

qi evenimentele asupra informaliilor cuprinse in situa{iile financiare.

in opinia auditorului, situaliile financiare anexate oferd o imagine corectd qi fideld cu

privire lapozilia financiard a Editurii Didactice qi Pedagogice RA ladata de 31.12.2016 qi

performanla sa financiard, fluxurile de trezorerie aferente exerciliului financiar incheiat ?n

conformitate cu standardele internalionale de raportare financiard.

BAZA PENTRU OPINIE

Auditul financiar s-a desftgurat in conformitate cu standardele intema{ionale de audit, ;ianume:

' responsabilitatea auditorului este prezentatd in secliunea "responsabilitatea auditorului

intr-un audit al situaliilor financiare" din prezentul raport;

' auditorul financiar este independent fald de Editura Didacticd qi Pedagogicd RA, in

conformitate cu codul etic al profesioniEtilor contabili.

RESPONSABILITATBA CONDUCERII $I A PERSOANELOR RBSPONSABILE

CU GUVERNANTA PENTRU SITUATIILE FINANCIARE

2. Conducerea Editurii este responsabild pentru intocmirea qi prezerfiarea fide16 a acestor

situalii financiare in conformitate cu OMFP nr. 180212014 qi cu Politicile Contabile descrise in

notele explicative la situaliile financiare.

Aceastd responsabilitate cuprinde :

a) intocmirea situaliilor financiare carc prezintd in mod fidel pozilia financiari,

performanla financiard qi fluxurile de numerar, in conformitate cu standardele interna{ionale de

audiU

b) implemnetarea unui control intern pentru a preveni denaturdrile provocate fie de

fraudS, fie de erori, in vederea asigurdrii credibilitdlii situaliilor financiare;

c) efectuarea estimdrilor contabile sd fie rezonabile in circumstan{ele date;

d) sd selecteze qi sd aplice politicile contabile adecvate, avdnd in vedere urmdtoarele:

' principiul continuitdlii activitdlii - astfel c[, Editura Didacticd qi Pedagogicd R.A. ?gi

desfbqoarl activitatea in mod normal, frrd a intra in imposibilitatea continudrii activitAlii qi ftra

reducerea semnificativ6 a acesteia.

. principiul prudenlei - care urmdreqte incadrarea in nivelul de cheltuieli prevdzut iI,* ,

bugetul de venituri gi cheltuieli. -iioi"'"unii1z.\.. principiul independenlei exerciliului - astfel cd, toate veniturile qi cheltuielile prezentaG 1f.,. ;\i' .'': v'r t"' :: l'

in situaliile financiare se referd la exerciliul financiar pe anul 2016. ' ,r, \{r.,12? / o:r/

/

'principiul necompensdrii elementelor de activ cu elementele de pasiv, cu exceplia celorprevdzute in standardele internafionale de contabilitate.

Persoanele responsabile cu guvernanla sunt responsabile pentru supravegherea procesului

de raportare financiard a Editurii Didactice gi pedagogice RA.

RESPONSABILITATEA AUDITORULUT iNTn.uN AUDIT AL SITUATIILoRFINANCIARE

3. Responsabilitatea Auditorului independent este cL pe baza Auditului efectuat sd

exprimdm o opinie asupra acestor situalii financiare anuale. Auditul Financiar s-a efectuat

conform standardelor de audit adoptate de Camera Auditorilor Financiari din Romdnia.

Aceste standarde cer auditorului financiar sd respecte cerinlele eticii, sd planifice qi s6 efectueze

auditul in vederea oblinerii unei asigurdri rezonabile, cd situa{iile financiare nu cuprind

denaturdri semnifi cative.

4. Auditul Financiar constd in efectuarea de proceduri pentru oblinerea probelor de Audit,cu privire la sumele qi informaliile prezentate in situaliile financiare. Procedurile selectate

depind de ralionamentul Profesional al Auditorului, incluz6nd evaluarea Riscurilor de

denaturare semnificativd, datorate fraudei sau erorii in evaluarea acestor riscuri, auditorul

anahzeazd sistemul de control relevant pentru ?ntocmirea qi prezentarea fideld a situaliilorfinanciare ale Editurii, pentru a stabili procedurile de audit relevante in circumstan{ele date.

in cadrul auditului financiar s-a evaluat gradul de adecvare a politicilor contabile folosite

qi rezonabilitatea estimdrilor contabile elaborate de conducere, precum qi evaluare a prezentdrii

situaliilor financiare luate in ansamblul lor.

5. In conformitate cu standardele intemalionale de audit (ISA), auditul financiar aexercitat rafionamentul profesional cu privire la urmdtoarele aspecte:

' a identificat gi evaluat riscurile de denaturare semnifi cativd" la nivelul situaliilor

financiare qi la nivelul ase(iunilor pentru tranzac[ii qi solduri contabile - sec]iunea B 1/i - qi a

constatat cd riscul este scdzut;

' a formulat concluzia cu privire la continuarea activitdtii, pe baza probelor de audit

oblinute privind activul net gi sursele de finanlare ale activitdlii.

ALTE ASPECTE

6. Acest audit financiar este adresat exclusiv CONSILIULUI DE ADMINISTRATIE ALEDITURII DIDACTICE $I PEDAGOGICE R.A. Auditul a fost efectuat pentru a putea raporta

consiliului de administrafie, acele aspecte pe care trebuie sd le raportezintr-unRaport de Audit

financiar qi nu in alte scopuri. in mdsura permisd de lege, nu ne asumdm responsabilitatea dec6t

fafd de Conducerea Editurii Didactice qi Pedagogice RA qi de Consiliul de AdministraJig, .

' ii'r'-1''--'pentru auditul financiar efectuat, pentru acest raport sau pentru opinia exprimatd. -. '' '\

/sr.

,- .: +ia j-\

'il ';lr'tt-:' X i

i -!.'1 ; v./

t

7. Situaliile financiare anexate nu sunt intocmite pentru uzul persoanelor care nu cunosc

Reglementdrile Contabile legale in Romdnia gi anume: OMFP nr. 180212014 qi OMFP

w" 16612017.

RAPORT ASUPRA CONFORMITATII ADMINISTRATORULUI CU

SITUATIILE TINANCIARE

Administratorii sunt responsabili pentru intocmirea qi prezentarea "Raportului

administratorului", in conformitate cu cerinlele OMFP nr. 1802120t4, care sd nu conlind

denaturdri semnificative Ei pentru controlul intern pe care conducerea il considerd necesar.

in legdturd cu auditul financiar privind situaliile financiare anuale am examinat Raportul

administratorului, anexat la situafiile financiare qi raportdm c6:

a) in Raportul administratorului nu am identificat informa{ii care sd nu fie consecvente, in

toate aspectele semnificative cu informaliile prezentate in situafiile financiare.

b) raportul administratorului include, in toate aspectele semnificative, informaliile cerute

de OMFP nr.180212014, punctele 489 - 494, respectiv despre:

. dezvoltarea activitdlii editurii Ei a performanlei acesteia, precum qi principalele riscuri qi

incertitudini cu care se confurntd (afi. 489);

. Raportul administratorului se aprobd de cdtre Consiliul de Administralie ;i se semneazd

in numele acestuia de preEedintele consiliului (art. 490);

. Raportul administratorului ofer[ informalii despre (art.49l):

- dezvoltar ea pr evizibila a editurii ;

- utilizarea de cdtre editurd a instrumentelor financiare pentru evaluarea activelor, a

datoriilor Ei a rezultatelor financiare;

- expunerea editurii la riscul de pre!, riscul de lichiditate qi la riscul fluxului de

numerar.

in baza cunoqtinlelor Ei inlelegerii dobdndite de auditor in cursul auditului situaliilor

financiare pe anul 2015 nu am identificat informafii incluse in Raportul administratorului care

s[ fie eronate semnificativ.

AUDITOR FINANCIAR

ec. Stan Victor

.a.'a a 1.'... i \ '"1

Regia Autonom6 Editura Didacticd qi Pedagogica

NOTA EXPLICATIVA NR. 1

Active imobilizate - 31.12.2016

Din auditarea datelor prezentate in formularul 40, anexd la bilan{, privind situalia

active 1 or imobi I i zate, r ezultd, urmdto are I e :

1. Valoarea bruti a activelor imobilizate (cont 208)

a)La contul 208 "Alte imobilizdri necorporale" se inregistreazd o creqtere de2.238lei,

reprezentdnd achiziliorrarea a trei programe Windows 10 gi un program de gestiune Sedona

retail.

Nu s-au efectuat casdri de programe informatice.

b) La imobilizari corporale se constatd cd nu s-au frctfi achiziliondri in anul 2016.

- 11rr s-Arr efectrrat casiri in anrrl ?015

ELEMENTE DE

ACTIVE

VALOAREA BRUTI

AJUSTARIDE VALOARE

(amortizlri gi ajustlri sau

pierdere de valoare)

Sold la

01.01.2016Creqteri Reduceri

Sold la

3t.12.2016

Sold la

01.01.2016Cregteri Reduceri

Sold la

31.t22016

Cont 208 "Alte

active imobilizatet09.474 2.328 111.802 108.441 746 109.187

Cont 213 "lnstala-

Iii tehnice, mij-

loace de transport"

264.108 264.108 202.326 20.594 222.920

Cont 214 "Alte

instalalii, utilaje 9i

mobilier"

9.113 9.113 9.1 l3 9.113

Cont 267 "Crean{e

imobilizate"1.858 9.622 10.129 1.351

Cont "Imobilizdri

in curs"

TOTAL ACTIVE

IMOBILIZATE384.ss3 I 1.950 t0.129 386.374 319.881 21.340 341.221

- nu s-au constatat diferenle fa!6 de soldurile din contabilitate cu ocazia inrentarierii

anuale

2. Amorttzilripe tot parcursul anului 2Ll6,Regia Autonomd Editura Didacticd 9i Pedagogicd a calculat

amortizdri in sum6 de 2r.340 lei lei, Ei a crescut varoarea amortiz'rii la 341"221 lei,

reprezentdnd 88,3% din valoarea contabild'

3. Valoarea rimasi a activelor imobilizate

Pe total an inregistr eazd oreducere ca urmale a calculdrii anortizdtii pe anul 2016'

AUDITOR FINANCIAR,

''t ..,,,: ,1or F,1^

/'- t)' "a^,..iti

D6ne,{.5rolY An&6s

Qd,UDirector ec

ec. Sylvia

ec. Stan vi.tori'lf -'ii:: 1

rl Y'cror :l

tIIT

IT

T

II

T

ttIi

TIt!ttIt

Regia Autonomd Editura Didacticd gi Pedagogicd

NOTA EXPLICATIVA NR. 2

Provizioane qi ajustdri pentru deprecierea sticurilor qi creanlelor

Din analiza efectuatd, rezultd, urmdtoarele:

I. La provizioane pentru litigii - s-au constituit provizioane de 52.693 lei ca urlnare a

litigiilor existente pe rolul instanlelor de judecat6.

II. La ajust[ri pentru depreciere stocuri si creanle - se constatd o creqtere de 141 .4]4 lei,

determinatd de urmdtoarele cauze:

Denumirea provizionului

Sold la inceputul

exerci{iului financiar

01.01.2016

Transferuri Sold la sf0rqitul

exercitiului financiar

31.t2.2016in cont (D) din cont (C)

I. Cont l5lI "Provizroane

pentru litigii"148.615 7.375 52.693 193.933

- cont 1512 "Proviztoane

pentru garanlii clien{i"l9 19

- cont 15 I 8 "AIte

provizioane"1 .716 465 1.251

Total I 1s0.350 7.840 52.693 19s.203

I1. Ajustdri pentru deprecieri

de stocuri si creanle

- cont 391 ,,Ajustdri pentru

depreciere materii prime"2.257 2.310 947 894

- cont 394 "Ajustdri pentru

deprecierea produselor"307.0694 2.957.953 3.202.485 3.315.224

- cont 393 "Ajustdri pentru

deprecierea produc{iei in curs

de execulie"

2.183 2.183

- cont 397 "Ajustdri pentru

depreciere mdrfuri"s2.056 s2.056

- cont 491 "Ajustdri pentru

deprecieri creanle cl ienlis22.7t1 400.991 348.623 470.3-+_1

- cont 496 "Ajustdri pentru

depreciere creantre debitori"4.830 5.676 8.707 7.56]1

TOTAL IT 3.654.731 3.418.986 3.560.762 3.796.20s

1. La ajustari pentru deprecierea produselor (cont 394)' se constatd o crestere' a-<rttl s-au

constituit provizioane pentru c64i defecte qi c6r{i uzate moral, in cuantum de 3lLl l-18 lei si s-au

reactivat provizioane de 2'957 '953 lei'

2. Laajustdri pentru deprecieri creanle clienli, o diminuare de 52'368 lei' ca urTnale a

incasdrii unor facturi de la clienfi, pentru care au fost inregistrate deprecieri de I'aloare'

ADMINISTRATORI, AUDITOR FINANCIO*'-,-f,.1 .i)1

.

i:' 'ii'" "''' "')\' iit ' '''""'''"' ?

ec. Stan Victdn., ti't.r'*)i . t,

')\ ,rue"'''->-?--

Regia Autonomd Editura Didacticd qi Pedagogicd

NOTA EXPLICATIVA NR' 3

Repartizarea profitului net pe anui 2016

Auditorulfinanciaraconstatatc6valoareaprofituluinetinregistratde

Regia Autonoma

E,ditura Didactici gi Pedagogicd este de 29.388 lei.

..#";ffi;;:;;;;Regia Autonom' Editura Didacticd qi Pedagogicr s-a

^rrrp nr. 12812005, dar qi

..*ifi:Tff;:iT';;;' oo nr 64t2oot qi oMF ff t28t200s' dar 'l

n 1-1:^^ ^rin e2rc 90% din Profitul

memorandumuluinr.2ol.l21lBalMinisteruiuiFinanlelorPublice,prlncare

90% din Profitul

net se rePartizeazd Pentru buget'

Profit brut: 120'411 lei

ImPozit Pe Profit: 91'023 lei

Profit net: 29'388 lei

Profitul net de 29'388 lei s-a repafi\zal astfel:

- 2.g381ei fond de dezvoltare - 10%;

-26.4gg1ei vdrsdminte la buget din profitul net - 90%'

ADMINISTRATORI'.

,l';.

Director general Pdjunc[,r

D6n6 [arolY {rrdrisill t U_

Director ec

ec. SYlvia

AUDTTOR FTNANCIAR'- - -=--..:'

.:j

j.t.,

ec' Stan Vlctor .----_____a/

hT

IIIIIIIt

Regia Autonomd Editura Didacticd 9i Pedagogicd

NOTA EXPLICATIVA NR" 4

Analizarezultatului din exploatare pe anul 2016

Denumirea indicatorilorExercifiul financiar

Precedent -2015 Curent -2016

1. Cifra de afaceri netd 2.073.336 3.753.006

2. Venituri din exploatare 2.205.261 3"729.32s

3. Cheltuieli de exploatare, din care: 2.205.271 3.609.415

- cheltuieli materiale 58.692 73.990

- cheltuieli de personal 1.147.095 1.119.407

- alte cheltuieli de exploatare 981 .93 1 2.356.018

3.367 21.340

Rezultatul din ezploatare 119.910

Creqterea rezultatuluyi din exploatare, respectiv a profitului s-a datorat in principal

cre$terii semnificative a veniturilor cu 1.404.154 lei, de la 2.205.26I lei in anul 2015 la

3.609.415lei in anul 2016, in condiliile in care cheltuielile administrative ;i gospodire;ti s-au

menlinut in limitele anului precedent.

ADMINISTRATORI,

Director general 4'fiunct,

D6nd Kdro.ly Andr6q(.Lli r -IW^ -' t'-'

Director econqqfic,

ec. Sylvia Ni.W--

AUDITOR FINANCIAR, . .

,t'i tt

, ': " ,, ., iii ,1,. : i,- ., ,r:

ec. Stan Victor 'ii., r:i'\ i-

--)

---+

---)

--)

IIItIIT

IIIT

IIT

I!tr

tttrhL

Regia Autonomd Editura Didacticd qi Pedagogica

NorA ExPLICATwA NR. s

Situa{ia crean{elor qi datoriilor la 3 1 .12.20I 6

Situalia La3I.12"2016 se prezintd astfel:

I. CREANTE

- Sold creanle la 31.12.2015

- Sold creanle la 31.12.2016

Clien{i cont 411

- Sold 31.12.2015

- Sold 31.12.2016

605.662lei

321.288l,ei

986.823Lei

699.077Lei

Creanlele neincasate de la clienli inregistreazd,reduceri semnificative de 287.746Iei, ca

uffnare a demersurilor fdcute de Editurd pentru urgentarea incasdrii facturilor.

Auditorul financiar considerd oportune urmdtoarele mlsuri, propuse qi in anul precedent,

gi anume:

- soma{ii la to}i clien}ii cu facturi neincasate cu vechime intre 1 qi 3 ani;

Editura Didacticd gi Pedagogicd R.A. trebuie sI acfioneze pentru recuperarea clien]ilor

incerfi din cont 41 1 8, in valoare de 193.933 lei, pentru care existd titluri executorii.

- ac{ionarea in justi{ie a clien{ilor care nu plitesc facturile in urma soma(iilor,

ac{ionarea in justi{ie prin formularea de ordonan(e de plati;

Natura crean(elorSold la sfflrqitulanului financiar

3t.12.2016

Termen de lichidare aactivului

Sub 1 an Peste I an0 l:2+3 t 3

l. Creante din active imobilizate- Alte creante imobilizate (cont267\ 1.351 1.351

2. Creante din active circulante- clienti (cont 41 1) 699.077- impozit pe profit (cont 441) 37.857 37.857- taxe fonduri speciale (cont 447) 49.335 1.096 48.239- debitori diversi (cont 461) 4.915 4.915- dec. in curs de clarificdri (cont 471 3.687 3.687- provizioane pentru deprecieri (cont491 si cont 496)

478.006 478.006

- TVA de recunerat (cont4424\ 7.404 7.404

- trecerea ia pierderi din creanle a elien{ilor mai r echi de trei ani care au depa$it termenul

de prescriplie qi inregistrate la clienli incer{i, pentru care existd hotardri definitive qi irevocabile'

Debitori diverqi - cont 461

Sold la 3l'12.2015 : 5.97 6 lei

Sold la 31.12.2016: 4"915 lei

Debitele in cuantum de 4.915 lei reprezint[, conform inventar, debite drepturi de autor,

precum gi lipsuri de inventar.

pentru debitele de valori reduse, auditorul considerd cd trebuie scdzute din activ, pentru cd

cheltuielile de recuperare sunt mai mari decdt valoarea debitelor.

1. Datorii comerciale:

- furnizori (cont 401

- creditori (cont 462

- nersonal salarii datorate (cont 421

- creante cu lul (cont 4

4.B tul de stat-lm cont 441

salarii cont 444

5. Bu- fonduri iale cont 447

Total 1+2+3+4+5Alte influenTotal conform bil

Din exami r?atea obligaliilor de plat6 c6tre creditori, auditorii financiari au constatat

urmdtoarele:

L. Creditori comerciali

a)Fumizori_ lI.782.251lei(soldla31.|2,20|5_1,762.753]lei)

Datoritd faptului cd unitatea a avut disponibilitili bdneqti la 3l'12'2016' obligaliile de

prat[ c6tre furnizorii comerciari au fost prdtite in runa ianuarie 2017. in prezent sunt obligalii de

platd restante cdtre furnizori - drepturi de autor care se platesc pe mdsura vanzdril

b) Sumele din contul 462 creditori prezint[ un sold nesemnificativ la 3I '12'2016'

II. DATORII

Termene de exigibilitateSold la

3t.12.2016 Sub I an

2. Datorii cu Personalul37.13237.132

- d..oturi p"rsonal neridicate (cont426)

ineri din salarii (cont427

3. Busetul asiquririlor sociale

- contribulii rdri sociale (cont 43 1

- contributii fond somai @ont 437

- ult. i,rporite si taxe (cont 446)

- tu*u o. ,uloarea adSugatd(cont 442

2. Creditori bugetari - total 60'397 lei' din care:

- bugetul de stat: 2l'123lei

- bugetul asigurdrilor sociale: 38'674lei

Dinexaminareadatelorprivindcreditoriibugetarirezu|td:

- la bugetul de stat un sold debitor de 16'134 lei' astfel:

. la impozitul pe profit, cont 441 - un sold debitor de 37 '857lei' reprezentdnd impozit

pe prof,rt virat in plus in anii precedenli;

. la impozit pe salarii, cont 444- un sold creditor de 21'723lei reprezentdnd impozirul

pe salarii calculat pe luna decembrie 2016;

' taxa pe valoarea addugatS, cont 4424 - TV'A de platd'

RegiaAutonomdEdituraDidacticdqiPedagogicdtrebuies[intocmeascidecontulpentru

compensare qi rambursarea diferenlei de 1 '4041e\'

- la bugetul asigurdrilor sociale, soldul creditor al contului 431 Ei 411invaloare de 38'5-'

obligalii de P1at6;

- la bugetul local, sold debitor de 49'335 lei, vdrsdminte efectuate in plus care tr':-';

:eslementate in anul 2011.

ADMINISTRATORI,.:

l'/ '-.;.i i

AUDITOR FINANCIAR,

' : 1. Lr.-.-, : !

ec. Stan Victor

Regia Autonomd Editura Didacticd qi Pedagogicd

NOTA EXPLICATIVA NR. 6

Principii, politici qi metode contabile

A. PrinciPii contabile

Situa{iiie financiare anuale pentru exerciliul financiar al anului 2076 at fost intocmite in

c onfo rmitate cu urmdtoarele principii contabile :

1. Principiul continuit6tii activitdtii

Regia iqi desftqoard activitatea in

reducere semnificativA a activitdtii'

mod norm al frrd a intra in stare de lichidare sau

2. Principiul permanentei metodei

\4etodele de evaluare a posturilor din bilan{ul contabil sunt aplicare in mod conseo'ent de

un eserciliu financiar la altul de cdtre regie'

,1 . Principiul prudentei

Prudenla presupune stabilirea la finele anului a unui patrimoniu real care poate fi

":i.rrii-rcat la prelurile de piald, indiferent de prelurile cu care este inregistrat in contabilitate'

Er.itarea oricdror fapte de supraevaludri a elementelor de activ sau a veniturilor qi de

suber.aluarea elementelor de pasiv sau a cheltuielilor'

EYitarea acestor fapte s-a reflectat 9i in rezultatele oblinute de editur6, cate a constiruil

::or izioane afectdnd cheltuielile regiei'

presupune delimitarea in timp a veniturilor qi cheltuielilor aferente activit[{ii desfalurate

,1e regie pe m6sura angajdrii acestora qi trecerea lor la rezultatul exerciliului financiar la care se

rettr[.

Exerciliul financiar are, de regul6, o duratd de L2

operaliunile economice sunt luate in considerare din

decont[rii lor, astfel:

luni. in aceastd perioadd ttanzaclnle

momentul in care se Produc ai nu

;1

al

a) veniturile gi cheltuielile sunt inregistrate in exerciliul curent;

b) crean{ele qi datoriile se inregistreazf, in momentul efectudrii chiar dacd plata sau

incasarea se fac alternativ.

5. Principiul evaludrii separate a elementelor de activ si pasiv

Elementele de activ qi pasiv sunt evaluate separat'

6. Principiul intaneibilitdtii

Bilan{ul de deschidere al bilan}ului contabil la 01.01 .2016 corespunde cu bilantul de

inchidere al bilanfului contabil la 3 1 .12.201 5 "

Auditorul financiar a constatat ci nu are loc o modificare a patrimoniului la sfirqitui

anului 2016 fald de cel raportat la inceputul anului 2015.

Nu s-au constatat erori contabile dupd aprobarea gi depunerea bilanlului contabil al anului

1015. care sd fie corectate qi inregistrate prin bilanlul contabil atr anului 2016"

7. Principiul necompensdrii

Sunt interzise compensdrile intre avere qi datorii, intre drepturi qi angajamente gi intre

elementele de activ gi de pasiv.

Nu sunt compensate elementele de cheltuieli cu elementele de venituri.

Eventualele compensdri intre creanle qi datorii pot fi efectuate numai cu respectarea

dispoziliilor legale.

Editura Didacticd qi Pedagogicd nu este obligatd si aplice principiul prevalenlei

economiilor asupra juridicului gi nici principiul pragului de semnificafie, intrucdt nu se

incadreazd.la punctul 3 alin. 1 din OMFP nr. 1802/2014.

Auditorul financiar, in anahza factorilor de risc, a aplicat principiul pragului de

semnificalie la elementele din bilanlul contabil qi la indicatorii inscriqi in contul de profit qi

pierdere.

A. Politici contabile semnificative

1. Metode de raportare:

Situa{iile financiare anuale sunt intocmite qi exprimate in lei.

2. Reguli de evaluare

Auditorii fi nanciari au constatat urmdtoarel e :

a) activele imobilizate sunt prezentate in situaliile financiare la pre{ de achizilia mai pu{in

amorltizar ea c al culatd qi inre gi stratd;

b) stocurile de materiale sunt prezentate la cost de achizilie. Metoda de eviden{[ a

stocurilor folositd de regie este metoda FIFO - Metoda primei intrdri - primei iegiri. Potrivit

acestei metode, ieqirile din stoc se evalueazd la costul de achizi{ie (sau de produc}ie) al primei

intrdri (lot). Pe mdsura epuizdrii lotului, bunurile ieqite din gestiune se evalueazd la costul de

achizilie sau de productie al lotului urmdtor, in ordine cronologicd.

c) creanlele qi datoriile sunt prezentate in situaliile financiare anuale la valoarea justd

(valoarea contabild mai pu{in deprecierile de valoare).

3. Bazele contabilitStii

Situaii*e financiare anuale au fost intocmite in conformitate cu Legea contabilit.lii nr'

51 1991. republicata 9i modificat4 OMFP nr' 1802',2014 pentru aprobarea reglementdrilor

;r-rnrab,e conforme cu Directivele ewopene, a standarderor intemalionale de evaluare din anul 2005

si a prevederilor OMFP m" 16612017 '

Regia Autonoma Editura Didactic[ qi Pedagogicd intocmeqte urmatoarele situa]ii

:-:ranciare anuale simprificate - intruc^t nu dep'qegte limitele a dou6 din criteriile de mdrime

rrer dzute de OMFP l66l2OL7 , art' 2'l qi anume:

1. Bilanlul contabil Prescurtat

2. Contul de Profit 9i Pierdere

3. Notele explicative la situaliile financiare simplificate

- total active 16.000.000lei

- numdr mediu salariali 50

Auditorul financiar constatd cd sunt

OMFP nr.180212014.

Regia Autonomd Editura Didacticd qi Pedagogicd

conform prevederilor art' 160 din Legea nr' 31/1990'

l5llggg,atdt datoritd prevederilor art' 563 din OMFP

audit se stabileqte modul in care Regia Autonomd

incadreazdin normele legale de raportare financiard'

Criterii de mdrime

Conform norrne contabile :

- cifra de afaceri netd 32'000'000 lei

Conform bilan{ contabil :

3.753'006lei

3.6193l2lei

36 salariali

indeplinite cerinlele prevdzute de art' 563 (1) din

aplicd, in continuare, auditul financiar

republicatl qi a prevederilor OUG nr'

nr. 180212014, cdt qi a faptului cd prin

Editura Didacticd qi Pedagogicd se

ADMINISTRATORI,,,,,,.,. l.|{f,'''

'! ' ''"-T:

Director general dffiirqet,l. l ''

DArr6K6rotv en4i4s"-[,t1,U '',.,'

A

Director ..dttT,.,ec. SylviaNHr\ae

AUDrT OR FINANCIAR. ?,,;;-,.,:-._ ...r:" 'i',-

.

:' '4,.', .;: : ,,. ''t, - 1--, , pl;

ec. Stan Victor :. ,,.,1",1'*::f

',..,. :! , ,trl

'.', i

, ,...J ,|

. {. ?,i/.. . .^1r

,r. ',- 1: J1

:t i'. /-'- ,-,:*'a-- "

Regia Autonomd Editura Didactici;i FeJagcg;;

NOTA EXPLICATI\-I \R 7

ParticiPalii 9i surse de frnanPre

1. Patrimoniul regiei

La dala de 3l'12'2016 patrimoniul regiei este de 69'757

urrnare a reevaludrii obiectelor de inventar'

2. ParticiPalii -.-,..i

Regia nu are participalii la alte societdli sau regii ale statului'

3. Surse de finan{are

Regia se flnanleazd din surse proprii' astfel:

. i.1l. l ,.'r

Din auditarea datelor pr ezentatein bilanlul contabil r ezukdurmato arele :

l.ocreqtereacapitalurilorproprii,caurmafearepartizdriiprofituluinetdh

reportat, cdt qi profitului net din anul curent ,-italii Lt crrl::lj

2.Capitalurilepropriiasiguriresurselefinanciarepentrucontinuareaacttr

normale, pe o perioadi de aproape 6 luni'

lei, cu o creqtere de 33.335 let ca

31.12.2016

69.16'1

26.860

29.3 88

r.531.2{{

AUDITOR FINANCIAR'

,, l,i :

ec. Stan Victor

13-*;--

it.tz.zotsSurse de finan{are

@nialresiei)R"r"CCgaGGnt 1'061)

Rer"rr€-ta-.tat.t"rdcont1'063)

Alte .er"tt"icont 1'068)

Pucifitafi ntcaf"G"t t'O0S)

Rezultat reportat

Proilffid!rc (cont 121)

ADMINISTRATORT'

Regia Autonomi Editura Di'ia;:;"": 5- ?t-;'8'{l:*'e'u*

\OTA EIPLIC.TTtr\..I \R -

ParticiPalii ;i surse de tlnanlare

1. Patrimoniul regiei r^ ro t<1 lei-cu o creqtere de 33'335 lei ca

La dara ae zt .tzzo16 patrimoniul regiei este de 69.7 57 lei' cu o creqtere <

urmare a reevaluirii obiectelor de inventar'

2' ParticiPalii

Regia nu are participa{ii Ia alte societdli sau regii ale statului'

3. Surse de finantare

Regia se f,rnanleazd din surse proprii' astfel: - iei -

i.tz.zue69.',|61

26.860

Gos.zig',

29.3 88

r-ssr.z4{

Din auditarea datelor prezentate in bilan{ul contabil

1. O creqtere a capitalurilor proprii' ca urmare a

reportat, cit qi profitului net din anul cuent'

2. Capitalurile proprii asigurd resursele financiare

normale, pe o perioadd de aproape 6luni'

rezu\Lurmdtoarele:

repartizdrii profitului net dlr rez'-*:j:*

pentru continuarea acti\.italii in cc:;:;

AUDITOR FINANCIAR' . .'' _

, i,l i..-

ec. Stan Victor

.,'",'

'. ii...;i- It.,:,,1

,y

{tz.zotsSwse de finanlare

niZffiGeareGont t'o6il

Cr"d;,t't#(""nt 1'063 )

lfiereErveGont 1'068)

Fa;mti fisca6cont i'068)

flezultat reportat

Pr"ffifiGG*tont 121)

RegiaAutonom[EdituraDidacticlqiPedagogicl

NOTA EXPLICATIVA NR. 10

Alte informalii

l.Informa{iicuprivirelaprezentareaRegieiAutonomeEdituraDidacticflqi

Pedagogici

RegiaautonomdaresediulinBucureqti,str.SpiruHaretnr.l2,sectorl,este

juridicd roman[, constituita sub forma regiei autonome * tTt:t ]1t::::':".::

ffi;;;;6 in anul 1ee1 in bazaHotdrarii Guvernului nr. 64srleer privind

-r-t rale.lor

hfitr;;;;;;;-r""ome o.Editura Didactic, qi pedagogic'" pentru editarea manualelor

'rrr''rrE^--- -_-^r+^-^ .i o alrnr lrrcrSri destinate inv6!6mantului.

qcolare, a manualelor universitare qi a altor lucrdri destinate

Este inregistrat' la oficiul Registrurui comerplui Bucureqti sub nr. Jr4oll1825/1991 qi

cod de inregistrare fisca16 1589983'

2.ImPozitul Pe Profit

in exerciliul financiar al anului 2016 ainregistrat un profit brut de 29'388 lei'

pers0ana

3. Cifra de afaceri

Regia Autonomd Editura

de 3.753.006 lei, cu o cregtere

Didacticd qi Pedagog icd'areal\zat in anul 2016 o cifrd de afaceri

de 1.679.670 lei fa{6 de anul 2015'

Director general adj

AUDITOR FINANCIAR'

'1i t:

ec. Stan VictorDandKrfrYfff'' ' '"'Director ecqrfdmic,

ec. Sylvia N\PL69