2 converted
DESCRIPTION
Sistem ppstvTRANSCRIPT
ColecțiadeworkingpapersABC-ULLUMIIFINANCIARE
WPnr.1/2003
PoliticifiscaleşibugetarederelansareaeconomieiRomâniei
DimișcăCarmenIolanda
FacultateadeFinanţe,Asigurări,BăncişiBursedeValori,anulIII
AcademiadeStudiiEconomicedinBucureşti
Coordonatorullucrarii
Prof.univ.dr.MoşteanuTatiana
Rezumat.Relansareacreşteriieconomicetrebuiesăreprezinteobiectivulfundamentalal
decizeiguvernametaleanti-criză.Singuramodalitateprincareefectelenegativealecrizeivor
fitransformateînoportunităţiesterelansareacreşteriieconomiceprincreştereaofertei
interne.Neaflămînfaţauneiadintrecelemaiteribileprovocăriprincaretreceţaranoastră
înultimiiani,avemdatoriadeareflectalaceeaceseîntâmplăînjurulnostru,deaanaliza
culoareleundepotfitestatesoluţiilerevigorăriieconomieisauzoneleundepotfiurmărite
efectele.DecidentiidinRomâniaauosarcinagrea,eitrebuiesărealizezeoreformă
structuralăastatuluişioeliberarecuadevărataeconomiei.
Politicafiscal-bugetarăestepoliticaeconomicăceconstăînutilizarea,decătreautorităţile
publiceamecanismelorfinanţelorpublicepentruaatingeobiectivelepecareşile-aupropus.
Principaleleinstrumenteutilizateîncadrulacesteipoliticisuntcheltuielilebugetare,sistemul
deimpoziteşitaxeşimanagementuldatorieipublice.
Împreunăcupoliticamonetară,politicafiscal-bugetarăreprezintăprincipaleleinstrumente
economiceladispoziţiaautorităţilorpublice,prinintermediulcheltuielilorpublice,a
îndatorăriiautorităţilorcentraleşilocaleşiprinprevederilefiscale,determinândastfel
modificareaconjuncturiieconomice.
Cuvintecheie:politicăfiscală;politicăbugetară;relansare.
ClasificareaJEL:H62.
ClasificareaREL:13Z.
1.Politicafiscală
1.1Concept,obiectiveşirol
Înabordareapoliticiifiscaletrebuiestabilitmaiîntâi,conceptuldepoliticăfiscală,
sferapoliticiifiscale,obiectiveleşirolulacesteia.Politicafiscalăreprezintăocomponentă
esenţialăapoliticiibugetareconsideratăcafiindunansambludemăsuriiniţiateşi
implementatedeguvern,prinintermediulbugetelorpublice,înscopulrealizăriişimenţinerii
echilibruluimacroeconomicîneconomiareală.Intervenţiastatului,încazulpoliticiifiscale,
îşifacesimţităprezenţaprinintermediulunorprocesespecificfinanciarfiscaleprecum:
asigurareaechilibrelorbugetare,alocareacheltuielilorbugetareşiformareaprinimpoziteşi
taxeaveniturilorbugetare.Politicafiscalăpoatefidefinităşicaoformădeintervenţie
indirectăastatuluiîneconomie,aplicabilăpepiaţabunurilorşiserviciilor,intervenindcu
precăderelaajustareadezechilibrelormacroeconomiceinterne,modificareaeifiinddificilăşi
326
DimișcăCarmenIolanda
PoliticifiscaleșibugetarederelansareaeconomieiRomâniei
lentă.Politicafiscalăestestrictşitotalreglementatăjuridic,asiguratăprinforţalegii,efectul
aplicăriiacesteiaîneconomiesimţindu-seimediat.Însenslargpoliticafiscalăestedesemnată
încadrulautorităţilorpublicedeîncasareşiutilizarearesurselorindispensabileconsumului
publicprocurăriideserviciişibunuripublice.
Conceptuldepoliticăfiscalăarelabazăeficienţafiscalăşiunrandamentridicatcare
vaasiguravenituricâtmaimarilabugetuldestat.Aceastăpoliticăareînvederestimularea
activităţiieconomice,ainvestiţiilor,asigurareaprotecţieisocialeşideasemenisusţinereaunui
principiumoral/juridiccarecererespectareadrepturilorfiecăruiaîncontribuţiaindividualăla
constituireaveniturilor.Cualtecuvintepoliticafiscalăareînvederefixareavolumuluişia
locurilordeundeprovinresuseledealimentareafondurilorfinanciaredinsectorulpublic,
procedeedeprelevarecarevorfiutilizate,aobiectivelorşimodalităţilordecreareaacesteia
prinintermediulinstrumentelorsalespecificreprezentatedetaxeşiimpozite.
Politicafiscalăvizeazăansambluldeciziilorcuajutorulcăroraserealizeazămodelarea
sistemuluifiscal,dinpunctdevederestructural,şiseasigurăfuncţionareaacestuia,înscopul
obţineriifinalităţilordoritedemanageriipublicicuputerededecizieînacestdomeniu1.
Obiectivelepoliticiifiscale
Autorităţilepublicefolosescpoliticăfiscalăînscopulatingeriiunorţintenefiscale,de
naturăeconomicăprecummodificareaproceseloreconomice,rectificareacicluluieconomic,
eliminareadezechilibreloreconomice.Încontinuareavândînvederedirecţiilesprecarese
îndreaptăpoliticafiscalăputemenumeracaobiectiveprincipalealepoliticiifiscale
următoarele:
alimentareabugetuluicuresursefinanciarenecesarerealizăriifuncţiilorstatului;
stabilizareaeconomicăprincareseurmăreşte:realizareauneirateînaltedecreştere
economică;atingereaunuinivelridicatdeocupareaforţeidemuncă;asigurarea
stabilizăriipreţurilorşimenţinereasubcontrolainflaţiei;realizareaechilibrului
balanţeicomercialeşiabalanţeideplăţiexterne;
reglareaeconomieişiredresareacreşteriieconomice;relaţiileîntrefiscalitate,pede
oparte,reglareaeconomieişirelansareacreşteriieconomice,pedealtăparte,sunt
relaţiideinderdependenţăşireciprocitate.
restructurareaşireadaptareaeconomieilacerinţelemodernităţiişiperformanţei
economice
Lafeldeimportantesuntsiobiectivelesocialepecareleurmărestesălerealizeze
politicafiscalăprindiverseactivităticevizeazăreduceri,scutirideimpozitepentruunele
categoriisocio-profesionale,supraimpozitareaunoractivităţisauprodusecucaracter
distructivasuprapersoanei,etc.2
Rolulpoliticiifiscaleîneconomianaţională
EconomistulRichardMusgraveaidentificattreifuncţiialepoliticiifiscale
interconditionateşicorelatecurolulstatuluiîneconomie:dealocare,dedistribuţieşide
stabilizare.3Încontinuarevomanalizaacestetreifuncţiialepoliticiifiscalespecificândrolul
fiecăreiaîneconomie.
Politicafiscalăarerolalocativastfelaceastastabileşteatuncicândstatultrebuiesă
intervinăîneconomiepentruacorijaeşecurilepieţeiprinidentificareaformeloracestoraşi
deasemeniprinalocareaeficientăaresurselorpentruevitareaşireducerealor.Atuncicândse
areînvederecorectareaprocesuluidealocare/realocarearesurselorcuajutorulpoliticii
fiscale,prezenţastatuluiîneconomieseresimteprinefectuareaanalizeiprincipalilorfactori
1CorduneanuC–Sistemulfiscalinstiintafinantelor,Ed.CODECS,Bucuresti,1998,p379
2NutaAsiNutaF-Politicisimecanismefiscal-bugetare,Ed.Europlus,Galati,2009,p.19
3RichardA.Musgrave,PeggzB.Musgrave-PublicFinanceinTheoryandPractice,Mc.grawHillBook,NewYork,1984,p.6-21.
327
ColecțiadeworkingpapersABC-ULLUMIIFINANCIARE
WPnr.1/2003
careconduclaodereglareapieţei.Aceştifactorisuntreprezentaţidebunurilepublice,
bunuriledemerit/nemerit,externalitătile,putereademonopolşiasimetriileşiimperfecţiunile
informaţionale.
Unaltrolîndeplinitdepoliticafiscală,înconcepţiaeconomistuluiMusgrave,estecel
distributiv.Acestroldecurgedinexistenţaunorinegalităţiînrepartiţiaveniturilorcaresepare
căesteimposibildeeliminate.Îndorinţadeaîndeplinicâtmaibineacestrolpoliticafiscală
trebuiesăîndeplineascăunsetdecerinţe:eficienţaprinstimulareatuturoragenţiloreconomici
înobţinereaderezultateîneconomie,solidaritateaprinlegăturăstrânsădeacţiunecarese
referălaceiaflaţitemporarînperioadedificile,echitateaatuncicândindiviziicareparticipăla
viaţaeconomicătrebuiesăfieremuneraţiţinândcontdecapacitateadeproducţierealizatăşi
creştereaeconomicăîncontextulîncarefundamentareapoliticiifiscaletrebuiesăsusţinăşisă
încurajezecreştereaPIB-uluipeoperioadăîndelungatădetimp.
Rolulpoliticiifiscaledestabilizareavieţiieconomiceestedependentdepoltica
bugetară4aplicată,precumşidepolticadedezvoltareregionalăpromovatăînţaranoastră.
Constatămcăprinintermediulbugetuluidestatsedeterminăunraportîntreveniturilepublice
constituiteînproporţiedepeste90%dinimpoziteşitaxeşinevoisocialepentrucarese
efectuezacheltuielipublice,urmărindu-seevitareainechităţiiînrepartiţiasarcinilorfiscale
asupramembrilorsocietăţii.Cuajutorulceleilaltepoliticişianumepoliticadedezvoltare
regionalăsespecificăanumitefacilităţidecareprofităîntreprinzătoridinregiunile/zoneleale
cărorgraddedezvoltareeconomicăesteredusfaţăderestulţării.
Camecanismdeinfluenţareaactivităţiieconomiceşisociale,sistemulstabilizatorse
bazeazăpedouăcompenenteesenţialeşianumecheltuielilepubliceşiimpozitele.Înbaza
conceptelorprivindconstrucţiaşifuncţionareaacestuimecanisms-aajunslaconturarea
“sistemuluistabilizatorilorîncorporate”decătreeconomiştiineoclasici,dintrecaresedistinge,
înmoddeosebitP.A.Samuelson.Acestsistem,avândînvedereimpoziteşicheltuielipublice,
principaliistabilizatoriîncorporaţiprinpoliticafiscalăînmecanismuleconomieidepiaţă,mai
includeşialtecomponentedeesenţăfinanciarăcumsuntcontribuiilepentruasiguarisocialeşi
ajutoareledeşomajetc.Prinintermediulacestuisistemstabilizatorseurmăreştecontracararea
unorfenomenecucaracterdestabilizatorprecumrecesiunea,criză,şomajuletccareperturbă
proceseleeconomiceşisociale,respectivestimulareaevoluţieipozitiveaacestorprocese.
Expresieadeciziilordepoliticăfiscală,sistemelefiscaleevaluatetindsăatenuezeîntr-o
anumitămăsurăfluctuaţiileciclicealeeconomiilor,fărăînsăaputeasăleelimineînmod
integral.Acţiuneastabilizatoaresedatoreazăflexibilităţiiautomateafluxurilorîncasărilor
fiscalecareautendinţedescrescătoareînrecesiuneşicrescătoareînperioadeleinflaţioniste,
darşidecreşteresănătoasăaeconomiei.Încazderecesiuneaeconomiei,stopareaacesteiaşi
relansareacreşteriiserealizeazăprinintervenţiastatului.Înperioadadestagnaretemporară,
creştereadeficituluibugetarpoatestimulicereareaagregatăşiîmbunătăţistareaeconomiei.În
cazulîncarefenomenulinflaţionistiaamploaremajorareaautomatăaîncasărilorfiscale
reprezintăofrânăsauundividendfiscalcareareunefectbeneficpentrueconomie.În
momentulîncareîneconomiearelococreşteresănătoasăşiprudentă,fiindutilizaţi
aproximativtoţifactoriideproducţie,perioadăîncaretendinţeleinflationsiteşideflationsite
nuseresimt,creştereaînmodautomataîncasărilorfiscalereprezintăofrânăfiscalăcare
inhibăocreştereaeconomiei.Flexibilitateaautomatăasitemelorfiscalemoderneeste
accentuatădecuprindereaînstructuraacestoraalăturideimpozitulpeveniturilepersoanelor
fizice,aimpozituluipesocietateşiaimpozitelorpevenitulconsumat.Acesteaauroluldea
stabilizaeconomiaprintendinţadenivelareafazelorcicluriloreconomice.
4MoşteanuT-Bugetsitrezoreriepublică,Ed.DuStyle,Bucureşti,2002,p.14
328
DimișcăCarmenIolanda
PoliticifiscaleșibugetarederelansareaeconomieiRomâniei
1.2Instrumentederealizareapoliticiifiscale
Înprocesuldeaplicareaimpozitelorşitaxelorşiacelorlaltemijloacedecolectarea
veniturilorbugetareseconstituieşiacţioneazăinstrumentealepolitciifiscalemanifestându-se
prinmecanismele,structurileşiprocedurilefiscalespecifice.Autoritateapublicăacţioneazăşi
deţineuncontroldirectasupraacestorinstrumentevariabilefiscaledintrecare
enumerăm:numărulşivarietateaimpozitelorutilizate,modalitateaimpuneriidecătrestat,
facilitatefiscalefoartediverse(ex:deduceri,scutiri,reduceri).
Impozitelesuntclasificateînfuncţiedeformădepercepere,aceastaputândfiatâtîn
naturăcâtşiînbani,dupăobiectulimpunerii(averea,cheltuielilesauvenitul),scopulurmărit
careîmparteimpoziteleînimpozitefinanciareşideordine,dupăfrecvenţaîncasăriielepotfi
permanentesauincidentale,dupăloculadministariiimpozitelorşitrăsăturiledefondşide
formacareîmpartimpoziteleînimpozitedirecteşiimpoziteindirect.
Impoziteledirecteşiindirectevorfidetaliateîncontinuarepentruomaibună
informareînceeacepriveşterolulacestoracamodalitateadeprocurarearesurselornecesare,
ladispoziţiastatului,pentruacoperireacheltuielilorpublice.
Impoziteledirecteseaşeazăşisepercepdirectdelasubiecţiiplătitori,avândînvedere
existenţaveniturilorşiaaverilor.Acesttipdeimpozitsegrupeazăîndouăcategoriişianume:
impoziterealecaresestabilescînraportcuobiectelematerial(ex:clădiri,fabricetc),impozit
personalcaresestabileşteînraportcusituaţiamaterialăacontribuabilului.Seurmăreşteastfel
repartizareaechilibratăasarcinilorfiscaleasuprasubiecţilorplătitori.Atuncicânddiscutăm
despreimpoziteledirecteseareînvedereimpozitulpevenitulpersoanelorfizice,impozitulpe
venitulpersoanelorjuridiceşiimpozitulpeavere.Impozitulpevenitulpersoanelorfizicese
aplicăatâtpersoanelorcareaudomiciliulsaureşedinţăîntr-unanumitstatcâtşiasupracelor
nerezidentecarerealizeazăvenituriacărorsursădeprovenienţăseaflăpeteritoriulstatului
respective.Constatămcăînpracticăexistădiferitetipuridesitemedeimpunereprecum
impozitareavenituluiglobal,impozitareaseparateafiecăreicategoriidevenit.Impozitulse
stabileşteînfiecareanînurmauneideclaraţiideimpunereacontribuabiluluisaua
informaţiilorpecareledeţinorganelefiscale.Încasareaveniturilordinsalarii,pensii,renteetc
serealizeazăprinstopajlasursă.Impozitulpeveniturilepersoanelorjuridicesestabileştela
aceeaşiperioadăcăşiimpozitulveniturilorpersoanelorfizice,secalculeazăcuajutorulunor
cote
proporţionale.Încazulimpozituluipeavereacestaesteînstrânsălegăturăcudreptul
deproprietatealdiferiţilorindiviziasupraunorbunurimobileşiimmobile.Impozitulacesta
segăseşteînpracticăfiscalăsubformaimpozituluiasupraaveriiprpriu-zise(impozitulpe
proprietăţiimobiliare,impoziteasupraactivuluinetetc.),impozitulpesporuldeavere
(impozitulpeplusuldevaloareimobliaraetc.)şiimpozitulpecirculaţiadeavere(impozitepe
donaţii,impozitelepecirculaţiacapitaluriloretc.)5
Impoziteleindirectesuntsuportatedeconsumatoriaibunurilorşiserviciiloreconomiei
indiferentdeveniturile,profesia,avereasausituaţiaprofesională.Astfeldeimpoziteafectează
putereadecumpărareaconsumatoruluideoarecesuntstabiliteîncoteprocentualeasupra
valoriimărfurilorvândutesauserviciilorprestate.Înperioadeledeavânteconomicimpozitele
indirectauunrandamentfiscalridicatiarînperioadeledecrizăşidepresiunerandamentul
esteînscădereastfelcăseobservăcăimpoziteleindirecteoscilează.Acesteimpozitesunt
reprezentantedetaxeledeconsumaţie,taxelevamale,monopolurilefiscalecâtşialtetaxe.În
ceeacepriveştetaxeledeconsumaţiepeprodusdenumiteşiaccize,suntintroduseînpreţulde
vânzarealmărfurilorfabricateîninteriorulţăriicareîlpercepe.
5MosteanuR-Fiscalitate-impoziteşitaxe,EdituraUniversitară,2008,p.21
329
ColecțiadeworkingpapersABC-ULLUMIIFINANCIARE
WPnr.1/2003
Taxelesuntsumeledatoratedecătrecontribuabilpentruanumiteactesauservicii
prestatedeorganelestatuluişicaresediferenţiazădeimpoziteprinurmătoareletrăsături
caracteristice6:
taxareprezintăoplatăneechivalentăacheltuieliipentruserviciulprestat;
taxareprezintăocontribuţiestabilităînsarcinacontribuabiluluipentruaacoperii
doaropartedinserviciulprestat;
taxaesteanticipativă;
taxaesteunicăpentruacelaşiactsautipdeserviciu;
sancţiuneaneplăţiitaxeiestenulitateaactului;
răspundereapentruneplatatataxeirevineprestatoruluinucontribuabilului.
1.3Corelaţiadintrefiscalitateşicreştereaeconomică
CreştereaeconomicăreprezintăcreştereaPIBpeoperioadălungădetimp.Creşterea
economicăimplicăîmbunătăţireaindicatorilordecalitateavieţiiprinomaieficientăutilizare
aresurseloreconomiceşipoateşicomensuratacumamprecizatcâtevarândurimaisusprin
creştereaPIBpelocuitorsaucreşterearealăaPIB.DeasemeneacreştereaPIBnuînseamnă
neapăratocreştereeconomică.Pentruaaveaocreştereeconomicătrebuieca:
PIBînpreţuricurentesăcreascămairepededecâtpreţurile(ocreştereaPIBreal);
Volumuldebunurişiserviciisăcreascămairepededecâtpopulaţia.Încazcontrat
deşiPIBrealcreşte,cantitateadebunurişiserviciicerevinepeunlocuitorscade
decibunăstareaeconomicăscadeceeacenearatăcănuexistăcreştereeconomică.
Prinurmareestefoarteimportantdereţinutcă,creştereaeconomicăseaflăînstrânsă
corelaţiecubunăstareaeconomicăapopulaţiei.
FiscalitateaestedefinitădeLaRoussecaunsistemdepercepereaimpozitelor,
ansambluldelegicaresereferălaaceastaşimijloacelecareconduclael.
Anumitestudiiaudemonstratcăimpactulimpozităriiasupracreşteriieconomiceareo
influenţănegativă.Efectulcombinatalimpozitelordistorsionateşibeneficiilecheltuielilor
publicearputeaconducelaoîmbunătăţirenetăafuncţionăriisectoruluiprivat.Darveniturile
fiscalenusuntneapăratutilizatepentruacelecheltuielicarearconducelacreştereaeconomică,
poatedincauzaineficienţeisistemuluipoliticsaudatorităpoliticilorderedistribuire,princare
beneficiazăsocietatea,darnusuntreflectateînratacreşteriiPIB7.
Existămultestudiiprivindmodulîncareimpoziteleafecteazăofertademuncă,însăîn
generalrezulatelearatăefecterelativemodestealeimpozităriiasupraoferteidemuncă.
AlseinaşiPerotti(1997)auconstatatcăocreştereaimpoziteloraferentesalariilorpoateavea
unefectnegativfoarteputernicasupraoferteipeopiaţăaforţeidemuncăcaracterizatăprin
concurenţaimperfectă,încaresalariulbrut,decicostulforţeidemuncă,creştepentrua
reflectaimpozitemaimari.
Analizândimpactulfiscalităţiiasupracreşteriieconomiceapardesîntrebăridegenul
dacăoreformăfiscalăgenereazăefectebeneficeasupraactivităţiieconomice;dacăscăderea
impozitelornuvagenerastimulareacreşteriieconomice,veniturilefiscalescad,mărind
presiuneaasupradeficitului,scăzândnivelulnaţionalaleconomisiriiagregate,generând
decalajeîncreştereaeconomică.S-ademonstratde-alunguleconomieicaimpozitelemari
inhibăcreştereaeconomicăşicaodiminuareaaacestoraareefectepozitivedarmodeste
asupracreşteriieconomice.
Canaleleprincareimpozitareapoateafectacreştereaproducţieişiimplictitcreşterea
economicăsunturmătoarele8:
6MosteanuR-Fiscalitate-impoziteşitaxe,EdituraUniversitară,2008,p.26
7A.Atkinson-TheWelfareStateandEconomicPerformance,NaṭionalTaxJourna,1995
8ObrejaBrasoveanuL-Impactulpoliticiifiscaleasupracreşteriieconomice,Ed.ASE,Bucuresti,2007,p.12
330
DimișcăCarmenIolanda
PoliticifiscaleșibugetarederelansareaeconomieiRomâniei
Impozitelemaridescurajeazăratadeinvestiţiiprinaplicareaimpozitelorveniturilor
persoanelorfizicesaujuridice,prinratedeimpozitareaferentecâştigurilorde
capitalşiprindeductibilitateascăzutăaamortizării.
Impozitelepotconducelascădereaoferteidemuncă,descurajândmuncăsau
modificânddeciziaocupaţionalăsaudeciziaprivindacumulareadeeducaţie,
calificare,pregătire.
Politicafiscalăarecapacitateadeadescurajacreştereaproductivităţii,prin
atenuareacercetăriişidezvoltării,activitatecarepoatestimuliproductivitatea
capitaluluişiamuncii
Prinînlocuireainvestiţiilordelasectoarecuimpozitaremarelasectoarecu
impozitaremaimică,cuproductivitatemaiscăzută,politicafiscalăpoateinfluenţa
productivitateamarginalăacapitalului
Impozitareamareasupraoferteidemuncăpoatedistorsionautilizareaeficientăa
capitaluluiumanprindescurajareaangajatiordealucraînsectoarecu
productivitateridicată,darpreaimpozitate.
Politicafiscalăafecteazăratadecreştereeconomicăprinintermediulimpactuluiasupra
costuluifactorilordeproducţie.Creştereaproducţiepeangajatpoatefigrupatăîn4factori:
Creştereastoculuidecapitalperangajat
Creştereaproductivităţiimediiacapitalului
Creştereaoferteidemuncăafiecăruiangajat
Creştereaproductivităţiimediiamuncii
Înconcluzies-aconstatatcăimpozitelecareafecteazăproducţiapeangajatafectează
unuldinaceştifactori.Enumerămimpozitelecareauimpactasupraproducţieiperangajat:
1.Impozitulpesalarii.Cutoatecăefectularfidescădereavolumuluidemuncă
oferitîneconomie,existăfactoricaresugereazăcăînanumitecazuriimpozitulpesalariu
poatecreşteofertademuncă.Apardouăefectealeimpozitului:efectuldesubstituţie(reduce
ofertademuncă)depindederaţămarginalăşiefectuldevenit(creşteofertademuncă)care
depindederaţămediedeimpozitare.Unsistemdeimpozitareavândratemarginalemaridar
curatamediemicănuîncurajeazăofertademuncă.
2.Impozitulpecapital.Conducelascaderarateideeconomisireşiimplicita
investiţiilorşiechilibrulstoculuidecapital.Dacăimpozitulîncasatdineconomiiadică
dobânzileînregistreazăocreştere,preţulconsumuluiviitorcreşteînraportcuconsumul
curentceeaceducelastimulareaconsumuluicurrentşiscădereaeconomiilor.Creşterea
niveluluiproducţieipelocuitorestedeterminatedecreşterearateideeconomisire.
3.Impozitulpeprofit.Sepuneaccentperegimuldeductibilităţiicheltuielilorcu
dobânzile.Tratamentuldiscriminatoriualdiferitelorformedecapital(profit,dividente,
economii)poatescădeasubstanţialrataderentabilitateainvestiţiilor.
4.Taxaproporţionalăpeconsum.Taxapevaloareadăugată(TVA)nuschimbă
preţurilerelativealeconsumuluipresent-viitor,astfelîncâtnuartrebuisăafectezehotărârea
deînveştiiîncapitalulfizic.Înceeacepriveşteimpozitulcareseaplicăneuniformpeconsum
saupeproducţiesemodificărepartizareafactorilordeproducţieîntresectoareleeconomice.
Dacăimpozituldeterminămutareafactorilordeproducţieînsectoarecuomaimarecreştere
tehnologicăsauînsectoarecufuncţiideproducţieomogenedegradsubunitar,atuncieste
afectatăratadecreşterepetermenlung.
331
ColecțiadeworkingpapersABC-ULLUMIIFINANCIARE
WPnr.1/2003
1.4Eficienţapoliticilorfiscaleîncreştereaeconomică
ViziuneaGuvernuluiRomânieiîndomeniulpoliticiifiscaleestecentratăpeasigurarea
unuirolstimulativşiorientativalimpozitelorşitaxelor,înscopulcreşteriişidezvoltării
economice,alconsolidăriifiscaleşialdezvoltăriişiîntăririiclaseidemijloc.Viziunea
GuvernuluiRomânieiîndomeniulbugetarsecaracterizeazăprineficienţaalocărilorbugetare
pebazădepriorităţi,petransparenţacheltuielilorpublice,peasigurareaefectuluimultiplicator
alcheltuieliipubliceasupraeconomieireale.PoliticafiscalăaGuvernuluivafuncţionamai
degrabăînserviciulproducătorilordeimpozitedecâtînserviciulculegătorilordeimpoziteşi
sevabazapeunparteneriatrealîntrestatşicontribuabil.
Eficienţafiscalităţiiseobservăatâtînmodulîncareimpoziteleşitaxelecolectatela
bugetuldestatsereîntorcsubformacalităţiiserviciilorpublicecâtşiînmodulîncareele
asigură,înmodsustenabil,menţinereaşiextindereabazelordeimpozitare.Reformalegislaţiei
fiscaleimpunereducereacontinuăascutirilorşiexceptăriloracordatelaplataimpozitelorşia
taxelor,cuscopulcreşteriitransparenţeimediuluideafaceri,îmbunătăţiriicompetiţieişi
lărgiriibazeideimpozitare9.Funcţiadebazăapoliticilorfiscaleestedeasusţinedezvoltarea
economicăstabilăprinstabilireaveniturilorşicosturilorpubliceprecumşiaraportuluidintre
acestea.
2.Politicabugetară
2.1Concept,obiectiveşirol
Politicabugetarăîmpreunăcupoliticafiscalăalcătuiescansamblulinstrumentelor
(normeşireglementărilegale)ladispoziţiastatului,prinintermediulcărorasuntpuseîn
aplicareobiectiveledeintervenţieaacestuia,înmediuleconomicşisocial,într-operioadă
determinată.
Politicabugetarăexprimăopţiunilebugetarealeunuicentrudedeciziepolitică
(autoritateguvernamentală,autorităţilocale,autorităţisupranaţionale),carevizeazăfinalităţile
obiectivelorînplaneconomicşisocial.10
Într-unadinlucrărilesale,GheorgeManolescu“disociază”politicabugetarăîn3
componente,şianume11:
Politicafiscală,generatădeintrumentareaelementelordeimpoziteşitaxe;
Politicaalocativă,saupoliticabugetarăînsensrestrâns,generatăprin
intrumentareaelementelordecheltuielibugetare;
Politicasolduluibugetar,carepriveştefinanţareadeficituluişivalorificarea
excedentuluibugetar.
Dupăcumseobservă,economistulprezintăpoliticafiscalăcaparteapoliticiibugetare
însenslargşidenumeştepoliticabugetarărestrictivă“politicăalocativă”.
Unaltautor12considerăcă“politicabugetarăagrupatde-alungultimpuluiesenţa
politiciifinanciare,încondiţiileîncare,pesteosutădeani,echilibrulbugetarafostregula
esenţială”.
Oaltăinterpretare13,darcareanticipeazăoaboraremultmaiamplăşimaicompletă
esteevidenţiatăînurmătoarelerânduri:”politicabugetară,opereazăînprimulrândcucreşterea
şireducerearateifiscaleşicreştereasaureducereacheltuielilorpubliceînscopulcontrolării
dimensiuniideficituluisauexcedentuluibugetar”.
9http://www.guv.ro
10MosteanuT(coord.)-Politicifiscalesibugetarepentrureformareaeconomieisirelansareacresteriieconomice,Ed.Economica.
Bucuresti,2003,p.7
11ManolescuGh(coord.)-Politicieconomice,concepte,instrumente,experiente,EdEconomica,Bucuresti,1997,p.265
12OnofreiM–Impactulpoliticilorfinanciareasuprasocietatii,EdEconomica,Bucuresti,2000,p.25
13RobertsonD-TheRutledgedictionaryofpolitics,Rutledge,thirdedition,2004,p.140
332
DimișcăCarmenIolanda
PoliticifiscaleșibugetarederelansareaeconomieiRomâniei
Obiectivulpoliticiibugetareîlconstituieutilizareacheltuielilorşiveniturilorpublice
pentruamodificaechilibrulmacroeconomicglobalînvedereaasigurăriidezvoltării
economiceîncondiţiidestabilitate.
Instrumentelepoliticiibugetaresuntcheltuielilepublice.Acesteaajutăla
achiziţionareadebunurişiserviciinecesareinstituţiilorpublice,susţinereafinanciarăa
dezvoltăriiunordomeniideactivitateşiasigurareaderesursebăneştipentruunelecategorii
sociale.14
Politicadecheltuielipromovatăpentruperioada2012-2014esteopoliticădecheltuieli
prudentăşiechilibratăconstruităpeprincipiulmanagementuluifinanciarsolid,avândîn
vedereturbulenţeleşiincertitudiniledepepieţeleinternaţionale,darşiconstrângerileinterne.
Aceastaacomodeazănevoileprocesuluideajustarecuresurselelimitate
disponibilelăsândînsăspaţiupentruomajorareulterioarăaacestoraîncazulîncare
situaţiaeconomicăovapermite.
Politicilebugetarecontribuielaasigurareapremiselorprivindcreştereaeconomică,
diminuareainflaţieişiaaltorfactoridedezechilibruşiprinintermediulpoliticilorbugetare
carevoraveaimplicaţiidirecteasupracreşteriieconomice,asigurândrealizareaobiectivelor
destimulareaactivităţiloreconomice,deprotecţiesocială,creştereaniveluluidetraişi
reducereasărăciei.
2.2Funcţiilepoliticiibugetare
Funcţiilepoliticiibugetaresaualebugetuluipublicsunturmătoarele:
-funcţiadealocarearesurselor(corijareaechilibrelorparţialeprin
intervenţiastatului);
-funcţiadestabilizareconjuncturală(corectareaechilibruluigeneralprin
intervenţiastatului);
-funcţiaderepartiţiearesurselor(corectareadinamiciipieţeişievitarea
creşteriidiscrepanţeidintreveniturilemicişicelemariprinintervenţiastatului).
A.Funcţiadealocarearesurselor
Piatadeterminăoalocareoptimăaresurselordoarînmăsuraîncareproducătorii,
comercianţiişiconsumatoriisuportăînîntregimecostultotalalproduselorpecarelefabrică,
lecumpărăşileconsumă.Înfapt,esteaproapeimposibilcaîntr-opiaţănereglementată
costurileocazionatesăfieintegralcosturiinterne,deoarecepresiunileconcurenţeifac
necesarăexternalizarealororidecâteoriacestlucruesteposibil.
Funcţiadealocarearesurselordefineştealocarearesurselorîntresectorulpieţeişi
sectorulpublicşideterminăproducţiadebunurişiserviciipublice.Spredeosebiredeunbun
privat,careareproprietateacăfiindconsumatdecinevaoricinealtcinevaesteexclusdela
posibilitateadea-lconsuma,bunulpublicpuresteunbuncarearecaproprietatefaptulcă
dacăopersoanăconsumădinacestbunnudiminueazăconsumuldinacelbunpentrunicio
altăpersoană.
Darcumbeneficiiledinfolosireabunurilorpublicesuntdisponibilepentrutoţi
membriisocietăţii,iaraceştia,încalitatedeconsumatori,nuseoferăînmodvoluntarsă
plăteascfurnizorilorpentruacestebunuri,estenevoiedeintervenţiastatuluiîntreproducători
şiconsumatoripentrufurnizareabunurilorpublice.Altfelspus,utilitateacerezultădin
consumuldebunuripublice,cusaufărăfolosinţaobligatorie,nupoatesăfiediferenţiatadupă
utilizatori,ceeaceobligăstatulsăfinanţezeacestebunuriprinimpoziteşi/sautaxeimpuse
indivizilor.
14MosteanuT(coord.)-Politicifiscalesibugetarepentrureformareaeconomieisirelansareacresteriieconomice,Ed.Economica.
Bucuresti,2003,p.7
333
ColecțiadeworkingpapersABC-ULLUMIIFINANCIARE
WPnr.1/2003
Omarepartedinbunurilepurpublicesuntoferitedeciprinintermediulbugetului
public.Acestsistemdealocarearesurselordineconomie(societate)poateficonsiderat,în
general,caprocesdealocareînafarapieţei.Furnizareabunurilorpubliceprinintermediul
bugetuluinuimplicătotuşiproducţiapublicăaacestorbunuri.Sectorulpublicpoatesă
subcontractezeproducţiabunuluicuunproducătorprivat.Deciziasectoruluipublicdea
produceelînsuşibunulpublicsaudeasubcontractaproducţiaacestuiadepindede;(1)
dorinţadeamenţineuncontrolstrictasupracalităiibunului(serviciului);(2)considerarea
producţieibunului/serviciuluiînsectorulprivatcafiindindezirabilă.
Problemaprincipalăcucareseconfruntăstatulînîndeplinirearoluluidealocarea
resurseloresteaceeadeadeterminacâtdemultebunurişiserviciipublicetrebuiesăfurnizeze.
Dificultateadecizieiprivindcantitateaşicalitateaunuibunpubliccetrebuiefurnizatîncepe
custabilireacontribuţieipecaretrebuiesăoplateascăunanumitconsumator.Dinaceastă
cauzăestenevoiedeotehnicădiferitădealocareaoferteidebunuripubliceşiacosturilorde
acoperireaacestora.Aceastătehnicăutilizatăpepieţelebunurilorpubliceesteprocesulpolitic
–adicăcâştigareaputeriidedecizieînstatprinrecurgerealamecanismulvotului-care
constituieînlocuitorulmecanismuluipieţei.Rezultatulobţinutînalocarearesurselorprin
procesul(mecanismul)politic(alvotului),deşinumultumeştepetoatălumea,într-o
democraţiecueconomiedepiaţăseparecăesteosoluţiedestuldeeficientă,dacănuşiunică.
B.Funcţiaderepartiţiearesurselor
Aceastăfuncţie,cunoscutăşicafuncţiederedistribuire,urmăreştesăcorecteze
inegalităţilerezultateînurmauneirepartiţii(distribuţii)funcţionale(aveniturilorprimare).În
urmaredistribuirii,veniturileprimaresunttransformateînveniturifinaledisponibiledupă
prelevareaimpozitelorşicotizaţiilorsocialedecătrestatşidupăefectuareadecătreacestaa
transferurilordevenituri.Aceastăredistribuirepoatefiasiguratăşiprinfurnizareadecătre
sectorulpublicabunurilorşiserviciilorpublice.
Înabsenţauneipoliticiprivatedecoordonareaacţiunilorderedistribuireavenituluiîn
favoareacelormaipuţinnorocoşi(săracilorsaucelorcuveniturimici),statulseaflăîntr-o
poziţiefavorizantăpentruaîntreprindemăsuripescarălargă(naţională)încadruluneipolitici
coordonatederedistribuire.Elareşiposibilitateacunoaşteriistructuriipopulaţieiînprivinţa
veniturilorşiaaverilor,darareşimijloacelefinanciarenecesaresusţineriiprogramelorde
sprijinireacelordefavorizaţi(impoziteşitaxe).Pedealtăparte,statulpoatesăcorecteze
anomaliilelegatededistribuţiavenituluiocazionatedeimperfecţiunilepieţelorfactorilorde
producţie.
Problemacaresepune–încăneclarificată–estedacăstatulareroluldeafurnizaîn
moddirectbunurileşiserviciilepublicesaudacă,înscopulredistribuirii,trebuiesăcumpere
depepiaţăbunurişiserviciiîncantitateaşicalitateacele-arsatisfacepreferinţele.Împotriva
ultimeicăiexistădouăargumente:primul,căoamenii,dacălisedălibertateaaceasta,nuvor
alege,dupătoateprobabilităţile,ocantitatecorespunzatoaredinacestebunurişiservicii
(educaţiesauasistenţăsocială,deexemplu);aldoilea,căstatulvapreferasăaibăunanumit
controlasupracalităţiişipreţuluiacestorbunurişiservicii,deoareceprezintimportanţăpentru
bunăstareagenerală.Trebuieînsasubliniatfaptulcăredistribuireaveniturilorînsocietateprin
intervenţiastatuluiestelimitatădecelpuţindoifactori:(1)posibilităţilelimitateale
resurselorfinanciarefolositepentruredistribuire,datedemasaimpozabilănaţionalăşi
depresiuneafiscalăsuportabilăşi(2)costuleficienţeiimpusderedistribuire.
C.Funcţiadestabilizareconjuncturală
Dinpunctdevedereistoric,ceamairecentăşi,înuneleprivinţe,ceamai
importantăfuncţieastatului(politiciisalebugetare)esteceadestabilizareaeconomiei,
adicăsprijinireaeconomieiprivatepentruarealizaatâtfolosireadeplinăaresurselor,câtşiun
334
DimișcăCarmenIolanda
PoliticifiscaleșibugetarederelansareaeconomieiRomâniei
nivelstabilalpreţurilor.Practic,politicadestabilizareastatuluiurmăreste(încearcă)să
realizezeuncompromisrezonabilîntredouăobiective,adeseaconflictuale:folosireadeplină
aforţeidemuncă(reducereasomajului)şioinflaiemoderată.Înacestsens,statulutilizează
instrumentelepoliticilormonetareşifiscaleînîncercareadearestauraechilibruleconomic.
Inspiratăînmoddirectdinteoriilekeynesiene,politicadestabilizareafostmult
utilizatăînţărileoccidentaledezvoltate,dupăcelde-aldoilearăzboimondialşipânăla
începutulanilor1980.Eas-aconcretizatînîncurajareacererii,cândşomajuldevenea
semnificativ,şiînreducereacererii,cândinflaţiadeveneaameninţătoare.OdatăcuMarea
CrizăFinanciarăMondiala,declanşatăîn2007înSUA,politicadestabilizareacunoscutun
revirimentdemareamploareşiintensitate,precumşiabordărinoialestatuluiînintervenţiasa
pentrusalvareasistemelorfinanciarenaţionaleşiaceluimondialpentruanudaocaziaca
aceastăcrizăsăducălaprabuşireaeconomieimondiale.
Politicadestabilizarepoatesăeşuezedindouămotiveprincipale.Înprimulrând,
existămaridificultăţipracticealetranspuneriiînviaţăaacesteia,maialesdincauzaunei
insuficienteinformaţii(acţiunileseiauînaintedeacunoaşterezultatulacestora,rezultatce
poatefiinfluenţatdenumeroşifactoriperturbatori).Înaldoilearând,sesusţinecătendinţade
aîncercamenţinereaşomajuluisubnivelulpieţeiconduceinevitabillainflaţieaccelerată.
Efectelenedoritealepoliticiibugetaresunt:efectededestabilizare;efectedeevicţie;
efectedecompensare;efecteincertealeredistribuirii.
Tipologiapoliticilorbugetare:
Politicabugetarăarelansării;
Politicabugetarăacreşteriiechilibrate;
Politicabugetarăastagflaţiei;
Politicabugetarăaofertei.
Înconcluzieputemafirmafaptulcăpoliticabugetarăestepoliticaprincarese
realizeazărelaţiileeconomiceînformăbăneascăceiaunaştereînprocesulderepartiţiea
produsuluiinternbrutînlegăturăcuînfăptuireafuncţiilorşisarcinilorstatului.Prin
intermediulpoliticiibugetareunsegmentimportantdinprodusulinternbrutesteinclusîn
planificarealanivelmacroeconomic.Trebuieamintitrolulpoliticiibugetareînrealizarea
politiciloreconomiceşisociale,iarînplanfinanciarmobilizareaşidirijarearesurselor
financiarenecesareîndepliniriifuncţiilorşiroluluistatului.Politicabugetarăesteo
componentăimportantăapoliticiloreconomiceîngeneral.Trebuieprecizatcăpoliticile
bugetareauunroldeterminantprinprocesuldealocarealresurselorcâtşiînceldecontrolal
cheltuielilor.Totodatăacestareprezintăunstabilizatorimportantaleconomieicontribuindla
dezvoltareaeconomicăşisocială,asocietăţiiîngeneral.Fiecarestatarepropriulsăusistemde
politicieconomiceşibugetarecareseconformeazăcelmaibinenecesităţilorşioportunităţilor
dinţararespectivă.
3.Conexareapoliticiifiscalecupoliticabugetară
Trebuiesăremarcămfaptulcăpoliticafiscalătrebuieconceputăcaocomponentăa
politiciifinanciare,alăturidepoliticabugetarăcucareseaflăînraporturideconexareşide
interacţiunireciproceputernice.Potrivitunoreconomişti,politicafinanciarăservestemai
multorscopuri15:
-aprovizionareacubunuripublice;
-asigurareareglării/corecţiilorîndistribuireaveniturilor;
-contribuţialaasigurareaechităţiiunuinivelridicatdeocuparealforţeidemuncă,
stabilităţiipreţurilor,creşteriieconomice.
15Musgrave,R.A-PublicFinanceinaDemocraticSociety,VolIII,-TheFoundationofTaxationandSociety,EdwardElgarPublishing,Inc.,Northampton,2000,p.409
335
ColecțiadeworkingpapersABC-ULLUMIIFINANCIARE
WPnr.1/2003
Sintagma“politicafiscal-bugetară”estemultmaicompletă,maiedificatoareînce
priveştesusţinereaunorfinanţepublicesănătoaseşielaborateînconcordanţăcuprincipiile
dezvoltăriidurabile.16
Politicafiscal-bugetarătrebuieutilizatăpentrumenţinereaunuinivelînaltdeocuparea
forţeidemuncă,aunuigradrezonabilalstabilităţiipreţurilor,auneirateconvenabilede
creştereeconomică,auneibalanţecomerciale/deplăţiexterneechilibrate,prininstrumente
proprii,precummodificareanumărului,tipurilor,nivelelorimpozitelorşitaxelor,ajustăriîn
volumulşistructuracheltuielilorpublice,opţiuniprivindgestionareasolduluibugetar.
3.1Instrumentelepoliticiifiscal-bugetare
Instrumentelepoliticiifiscal-bugetaresunt:17
INSTRUMENTE
FUNCŢII
DETALIERE
TEHNICI
Impozite
Funcţiefinanciară
PresupunecolectareaîncuantumPrin
opţiuni
privind
optim
a
veniturilor
publicenumărul,tipurileşicotelede
necesarefinanţăriicheltuielilorimpozitare
stabilite
Funcţiesocială
Vizeazăcorectareadezechilibrelor,Prin
deductibilităţi,
inegalităţilor,
înjustiţieifacilităţi,scutirideimpozite
redistribuirilor
realizate
prin
mecanismulpieţei
Funcţie
deSeorienteazăcătrecorectareaPrin:
scutiri,
deduceri,
stimulare/inhibare
adezechilibrelorsectoriale,carearreduceri
sau
activităţilor
putea
determina
reduceri
alesupraimpozitareaanumitor
economice
capacităţiieconomieiînansamblu,activităţi
saupentruastimulicreşterea
economică
Funcţie“verde”
Vizează
protecţia
mediuluiPrin:gestionareataxelorde
înconjurător,penalizareapoluărilormediu
aplicate
pentru
activităţispecifice
Funcţiedestabilizare
Presupuneajustarea,ameliorareaPrinmodificareanivelului
echilibruluigeneraldintrecereresiimpozitelor
în
anumite
ofertă
perioade
Cheltuielipublice
Funcţiedealocare
Oferirea
de
servicii
publicePrinstabilireatipurilorde
necesareîntâmpinăriinevoilorcheltuielişiprioritizarea
indivizilor
acestora
Funcţiesocială
PresupunesusţinereaunorcategoriiPrintransferuri,ajutoare
de
persoane
fizice/
juridice,
optimizarea
redistribuirii
veniturilor
Funcţiedestimulare/Vizează
asigurarea
sprijinuluiPrin
subventii
pentru
inhibare
financiarpentruîntreprinzătoriiprotecţiesaupentruexport
privaţi,aflaţiînanumitedomenii,
sectoare,ipostaze
16NutaAsiNutaF-Politicisimecanismefiscal-bugetare,Ed.Europlus,Galati,2009,p.19
17NutaAsiNutaF-Politicisimecanismefiscal-bugetare,Ed.Europlus,Galati,2009,p.21
336
DimișcăCarmenIolanda
PoliticifiscaleșibugetarederelansareaeconomieiRomâniei
Functţedestabilizare
Corectarea
echilibrului
generalPresupune
modificarea
dintrecerereaşiofertaglobală
anumitor
categorii
de
cheltuielipublice,fieîn
sensulcreşterii,fieînsensul
descreşteriilor
Buget
/
SoldFuncţiedeasigurareaNeafectarea
posibilităţilor
dePrindeciziidefinanţarea
bugetar
echităţiiinter-generaţiiconsum,investiţie,economisireacheltuielilor
publice
generaţiilorimbricate
(suplimentare)
prin
impozitaresauîndatorare
FuncţiedestabilizareAsigurareauneicreşterieconomiceOpţiuniîncepriveştesoldul
aeconomiei
echilibrateşiconvenabileînscopulbugetar:echilibrat,deficitar,
menţineriicaracteruluisustenabilexcedentar
alfinanţelorpublice
3.2Mix-uldepoliticifiscal-bugetare
Mix-uldepoliticipoatefidefinitcadozajulechilibratsauarticulareapoliticilorfiscal-
bugetarecupoliticamonetară,prezentându-secaoacţiuneglobalăcarevizeazăsă
interacţionezeinstrumenteledenaturăfiscalăşimonetară,cuscopuldeastabilizaactivitatea
economicălanivelmacro,precumşilanivelulagentuluieconomic.Înpractică,unmixde
politicipoateficonsideratcaostaredefaptcareafăcutobiectuluneiconcentrăriprealabile
întreautorităţilepubliceimplicate,care,estedemenţionat,sediferenţiazăînoricestatîncare
BancaCentralăesteautonomăfaţădeGuvern.
Potrivitteorieifinanţelorpublice,promovatădeRichardşiPeggyMusgrave,18
politicilefiscal-bugetareşipoliticamonetarăsuntpoliticidenaturăintervenţionistă,careauca
obiectivfinalstabilizareasituaţieiconjuncturale.
Mixuldepoliticieconomicevizează,înprimulrând,supraveghereacereriiagregateşi
seînscrie,celpuţindinpunctdevedereteoretic,înanalizadetipIS-LM,princareîncearcă
stabilireadozajuluioptimîntrepoliticilefiscal-bugetareşipoliticamonetară,cuobiectivele
primordialealeacestora,respectivaccelerareacreşteriieconomiceîncondiţiidestabilitate
monetară,adicădestăpânireainflaţiei.19
Coordonareapoliticilorfiscal-bugetarecucelemonetare
Înceeacepriveştecoordonareapoliticilorfiscal-bugetarecupoliticamonetară,mix-ul
acestoratrebuiesăţinăseamadediferenţelecomportamentalefaţădediverşistimuli
economici,precumşidereacţiaspecificăimplementăriiuneiasaualteiadintrepolitici.
Astfel,deoareces-aobservatcăefectelepoliticiimonetaresuntimmediateşirapide,în
timpceefectelepoliticilorfiscal-bugetaresuntperceputepetermenmediu,aplicareaunuimix
depoliticicaresălecuprindăpeamândouătrebuiesăpoatăfisusţinutăpetermenmediusau
lung,pentrucarezultateleaşteptatesăpoatăfiînregistrate.
Coordonareaîntrepoliticafiscal-bugetarăşiceamonetarăeliminăşiproblema
nesincronizăriiîntimpaacestorpolitici,deoareceocreşterebruscăainflaţieiîncondiţiile
18RichardandPeggyMusgrave-PublicFinanceinTheoryandPractice,McGraw-Hill,1989,thirdedition
19StoicaA-Politicisiprocedurifiscal-bugetaremodernedecrestereeconomica,Bucuresti,2008,p.33
337
ColecțiadeworkingpapersABC-ULLUMIIFINANCIARE
WPnr.1/2003
creşteriidatorieipublicepoateajutapoliticafiscală,însăslăbeştecredibilitateapoliticii
monetare.Aceastăcoordonaresepoaterealizaprinangajamentealeinstituţiilorpublice
implicatesauprintr-unsetcomunderegulişiproceduri.Înlipsaacesteicoordonăriniciuna
dintrepoliticinu-şipoaterealizaobiectivele,maialespetermenlung.Înacestsens,opolitică
fiscalălaxavaimpuneînăsprireapoliticiimonetare,chiardacăaceastadinurmănupoate
rezolvaproblemelefinanţelorpublice.
Pentrucaaceastăcoordonaresăfieeficientătrebuiesăfieîndeplinitemaimulte
condiţii20:
sustenabilitateacelordouăpolitici;
obţinereacredibilităţiipentrufiecaredintrepolitici;
problemaefectelorîntimpalecelordouăpolitici.
Stabilitateamacroeconomică,şimix-uldepoliticifolsittrebuiesăurmărească
creştereasustenabilă,ceeacesepoaterealizaprinreducereadeficitului,pentrucafinanţarea
acestuiasănumaiconstituieoconstrângere,cesepoatedovedimajoră,pentruautorităţile
publice.
Astfel,ambelepoliticitrebuiesăaibăobiectivecommune,însensulcănutrebuiesă
urmareascăscopurinecompatibile,deexemplupoliticafiscalăsăapliceofiscalitatescăzută-
şi,implicit,venitripublicediminuate,-iarceamonetarăsăfierestrictivădeoareceaceastaar
conducelamărireacosturilorîmprumuturilorpublice,careîntregescfinanţareacheltuielilor
publice.
Politicilefiscal-bugetareşimonetareinteracţioneazăînmoddirectmaialesatunci
cândestevorbadespremanagementulmonetarşifinanţareadeficituluibugetar.
Managementulmonetarpoatemodificacostuldatorieipubliceşisurseledisponibilede
finanţare,afectândcapacitateaguvernuluideafinanţadeficitulbugetar.Pedealtăparte,
finanţareadeficituluibugetarşistrategiafolosităînacestscoppoateafectaindependenţa
operationalăaautorităţiimonetare.
3.3Rolulpoliticilorfiscal-bugetareînprocesuldecreştereeconomică
Conceptuldecreştereeconomicăesteunuldincelemaiimportantedincadrul
economiiloreconomiceclasiceşicontemporane,iarteoriacreşteriieconomiceprezintăo
importanţădeosebităînstudiereacomportamntelorsistemeloreconomiceagregatepentru
înţelegereaevoluţieivariabilelormacroeconomice.Creştereaeconomicăestedeosebitde
importantăpentruorganeledeguvernământdintoateţărileşireprezintăoprioritateîn
analizeleeconomiştilordindiferitetimpuricaobiectivalpoliticiieconomicedatorităşanselor
deprosperitateeconomicăşisocialăpecarelepoateoferi.
Lamodulgeneral,putemdefinicreştereaeconomicăcafiindcapacitateauneiţăridea
furnizacantităţiîncreşteredebunurişiservicii,faptreflectatdecreşterile,într-oanumită
perioadădetimp,aleindicatorilormacroeconomicirezultativi,deoareceatâtnivelul
indicatorilorcâtşipopulaţia,producătoareşiconsumatoaredebunurişiserviciisuntvariabile
înraportcutimpul.
Evaluareacreşteriieconomicecaprocesglobalporneştedelaprincipaleleagregate
macroeconomicealesistemuluiconturilornaţionale,reprezentateprinPIBsauvenitul
naţional.21Înoriceţară„sistemulconturilornaţionaleoferăcadrulnecesarpentruelaborarea
analizelormacroeconomice,precumşiindicatoricepermitastfeldeanalize:componentele
consumului,producţiei,fluxurilefinanciareşinefinanciare”.22Conturilenaţionaleconstituie
„intrări”pentrupoliticilemacroeconomice,pentruimplementarea,monitorizarea,evaluareaşi
20StoicaA-Politicisiprocedurifiscal-bugetaremodernedecrestereeconomica,Bucuresti,2008,p.43
21PoulonF-Economiegenerale,II-eEdition,Paris,Bordas,1990,p.287.
22TanaseF-Preturilesiindicatoriimacroeconomici,Bucuresti,EdALLBECK,1998,p.56
338
DimișcăCarmenIolanda
PoliticifiscaleșibugetarederelansareaeconomieiRomâniei
analizaacestoraşipermitelaborareamodelelorşiapreviziunilorpetermenscurt,mediuşi
lungaleevoluţieieconomiei.
Istoriadezvoltăriieconomicemondialedemonstreazăcă,bunastareaunuipoporafost
datădenivelulPIB,carereprezintă„valoareabrutăaproducţieifinaledebunurişiservicii
produseîncursuluneiperioadedetimpdecătreagenţiieconomiciceîşidesfăşoarăactivitatea
îninteriorulgraniţelornaţionale”.23RoluldeosebitalPIBsedatoreazăfaptuluică:
-PIBnominalreprezintăindicatorulfundamentalpentrudefinireapoliticilor
macroeconomiceşianalizaperformanţeloreconomieiuneiţări;
-PIBevidenţiazăcreştereaeconomicăauneiţări;
-DeflatorulPIB,alăturideindicelepreţurilordeconsumsaualpreţurilorproducţiei
industrialeesteunindicatorcepermiteanalizamişcăriipreţurilorşiainflaţiei.
Politicaeconomicăastatululipoatefidefinităca„ansamblulmăsurilorluatedestatîn
scopulasigurăriicreşteriieconomice,ocupăriiforţeidemuncă,echilibrăriibalanţeideplăti
externe,stabilităţiipreţurilor,reduceriiinegalităţilorşiasigurăriiindependenţeinaţionale”şi
propuneorientareaactivităţiieconomiceîntr-unsensconsideratrezonabilpeteritoriulnaţional.
DupăcumafirmăKeynes,guvernulpoateinfluenţaevoluţiaeconomieiprinpolitica
fiscalăexpansionistăcareincludeoscăderedeliberatăarateiimpozitelorşitaxelorsauo
creştereapreţurilortransferabile,cumarfiajutoaredesomajsauajutoaresociale,pentrua
încurajaextraconsumulsauinvestiţiile.Totîncadrulacesteipolitici,guvernulpoatecreşte
propriilesalecheltuielicubunurişiservicii.Keynesaratăcăpoliticileguvernamentale
contractive(deausteritate)reduccerereaagregatăşiadâncescdecalajulrecesionist,sporind
şomajulşifăcândrevenirealaechilibrumultmaidificilă.
Utilizareapoliticiloreconomicesebazeazăpecâtevapricipii:24
1.Potrivitprimuluiprincipiu,politicileeconomicetrebuiedirecţionatecătreacele
obiectivepecarelepotservicelmaibine.Astfel:
-politicilefiscal-bugetarereprezintăuninstrumentprimordialpentru
influenţareacreşteriieconomice;
-istrumenteledepoliticămonetarăsuntcelmaibinefolositepentruacontrola
inflaţia;
-depreciereacursuluideschimbserveştecelmaibinepromvăriiexporturilor;
-reducereadeficituluibugetaresteutilăpentrucontrolulcereriiglobale.
2.Aldoileaprincipiuafirmăcăuneleefectenedoritesuntinevitabile.Deexemplu,
restrângereaoferteimonetarepentruacreşteratadobânziişiareduceinflaţiapoateaveaca
rezultatscădereatuturorcheltuielilor,inclusivacelordeinvestiţii,ceeacepoateconducela
creştereapierderilorînregistratedeunelesocietăţicomercialeşi,implicit,lamărirea
presiunilorexercitateasuprabugetului.
3.Altreileaprincipiuspunecă,datefiindresurselelimitatealeeconomiei,precumşi
modulsăuspecificdeorganizarenuesteposibilsăserealizezetoateobiectiveledorite,într-un
intervaldetimplimitat.Astfel,vortrebuialeseobiectiveleprioritare,ceeaceestefoartedificil,
datăfiindcoplexitateavieţiieconomico-sociale.
Uniiautori25susţincăexistătreidirecţiiimpotanteatuncicândsediscutădesprerolul
macroeconomicalpoliticiifiscal-bugetare,şianume:
-săfurnizezestabilizatoriautomaţicaresăizoleze,săprotejezeeconomiade
extindereaşocurilordincerereaagregată;
-săstabilizezenivelulprodusuluiautomat(outputu-lui)înjurulniveluluideechiliru,
prinmodificareadiscreţionarăacheltuielilorpubliceşi/sauaimpozitelor;
-săplanificefinanţareacheltuielilorpubliceastfelîncâtsămenţinăunnivelsustenabil
deîndatorarepublicăîneconomie.
23BacescuM.,Bacescu-Carbunaru-Macroeconomiesipoliticimacroeconomice,BucurestiEd.ALLEducational,1998,p.56.
24StoicaA-Politicisiprocedurifiscal-bugetaremodernedecrestereeconomica,Bucuresti,2008,p.8
25Carlin,W.,Soskice,D.-Macroeconomics,Imperfections,Institutions,Policies,OxfordUniversityPress,NewYork,2006,p.173
339
ColecțiadeworkingpapersABC-ULLUMIIFINANCIARE
WPnr.1/2003
Politicilebugetareşifiscalederelansareeconomicăauurmătoareleefecte:
(1)Politicaderelansarebugetarăsepoateefectuaprinintermediulachiziţiilorpublice
(creştereaacestora)sauataxelor(prinscădereavolumuluiimpozitelorsaudiminuarea
rateideimpozitare).Primulefectconstăîncreştereacereriiinterne,fiedatorită
creşteriicheltuielilorpublicefieprincreştereaveniturilordisponibilealeagenţilor
economicişideaici,creştereacereriiacestora.
(2)Datorităcreşteriicereriivacreşteproducţiainternă,deciPIB.Efectulde
multiplicareestemairedusdecâtîncazuluneieconomiiînchisedeoareceopartea
cereriiseadreseazăproduselorimportate.
(3)Creştereaproducţieiantreneazăocreştereaoferteidelocuridemuncă.
(4)Creştereaoferteidelocuridemuncăvareduceşomajulconjunctural.
(5)Deasemenea,creştereacereriiinterneexercităopresiuneinflaţionistăasupra
economiei,fenomenceconducelaaccentuareainflaţiei.
(6)Ofracţiunedinvolumulcereriiseadreseazăşiproduselorimportateşidatăfiind
creştereacereriivorcreşteşiimporturile.Datorităcreşteriipreţurilorproduselor
interneproduseleexternedevinmaicompetitivepepiaţăşiastfel,sevaînregistrao
reorientareacereriidelaproduseleinternecătreceleimportate(efectuldesubstituţie),
ceeacevadeterminaonouăcreştereacereriideimporturi.
(7)Creştereapreţurilorinterneînsoţitădecreştereaimporturilor(datorităregimuluicu
ratăfixădeschimb)genereazăocreştereadeficituluibalanţeicomerciale.
(8)Pedealtăparte,creştereacereriidebunurişiserviciiantreneazăocreştereacererii
demasămonetară.
(9)Creştereacereriidemonedăantreneazăocreşterearatelordobânzilorpepieţele
financiare.
(10)Creştereacheltuielilorpublicesauscădereataxelordeterminăfiecreşterea
cheltuielilorstatuluifiediminuareavenituriloracestuia,ceeacepetermenscurt
conducelacreştereadeficituluipublic,decilacreştereanecesaruluidefinanţareal
statului.
(11)Acoperireadeficituluipublicsepoatefaceprinatragereaderesurseinterne
(emitereadecertificatedetrezorerie)ceeacevaconducelacreşterearatelor
dobânzilorpetermenlungdeaceastădată.
(12)Creşterearatelordobânzilordeterminăscădereainvestiţiilorşideaicidiminuarea
efectuluimultiplicatorasupraPIB.
(13)Pedealtăparte,creşterearatelordobânziloratragefluxuridecapitaldinexterior,
ceeaceconducelacreştereaexcedentuluibalanţeicapitalurilor.
Concluzii
Concluzionând,evoluţiamăsurilordepoliticăfiscal-bugetarăartrebuisărăspundă
cerinţelordecreştereaeconomiilorinternenecesarefinanţăriiinvetiţiilor,asociatecu
obiectivelecreşteriieconomicesensîncarepoliticafiscal-bugetarătrebuiesăinfluenţeze
alocarearesurselorşicreştereaeconomică.
Politicafiscalăprinacţiunilepecareleîntreprindeurmăreştestimulareaactivităţii
economice,ainvestiţiilor,asigurareaprotecţieisocialeşideasemenisepreocupăcafiecare
cetăţeansăcontribuielaconstituireaveniturilorbugetareprinintermediultaxelorşia
impozitelor.Înceeacepriveşteimpactulpoliticiifiscaleasupracreşteriieconomiceam
constatatcăde-alunguleconomieiimpozitelemariinhibăcreştereaeconomicăşică
diminuareaacestoraareefectepozitivedarmodesteasupracreşteriieconomice.
340
DimișcăCarmenIolanda
PoliticifiscaleșibugetarederelansareaeconomieiRomâniei
Politicilebugetarecontribuielaasigurareapremiselorprivindcreştereaeconomică,
diminuareainflaţieişiaaltorfactoridedezechilibruşiprinintermediulpoliticilorbugetare
carevoraveaimplicaţiidirecteasupracreşteriieconomice,asigurândrealizareaobiectivelor
destimulareaactivităţiloreconomice,deprotecţiesocială,creştereaniveluluidetraişi
reducereasărăciei.
Înconcluziedupătoatestudiilemeleamconstatatcăexistăpăreridiferiteînceeace
priveştemodulîncareafecteazăpoliticafiscal-bugetarăcreştereaeconomică,părerigenerate
dinfaptulcădiferiteinstrumentedepoliticăfiscalăpotdeterminaefecteopuseasupracreşterii
astfel:înprimulrândatuncicândsectorulpublicvaaveaimplicaţiimarivarezultaocreştere
atâtdirectprinfuncţiadeproducţieagregatăcâtşiindirectprinefecteleasupraproductivităţii
sectoruluiprivatşiîncelde-aldoilearândfiscalitatearidicatăafecteazăînmodnegativ
creşterea.
Bibliografie
BacescuM,BacescuC–“Macroeconomiesipoliticimacroeconomice”,Ed.AllEducational,1998
Carlin,W.,Soskice,D.-“Macroeconomics,Imperfections,Institutions,Policies”,OxfordUniversityPress,New
York,2006
CorduneanuC–“Sistemulfiscalinstiintafinantelor”,Ed.Codecs,Bucuresti,1998
ManolescuGh(coord.)–“Politicieconomice,concepte,instrumente,experiente”,Ed.Economica,Bucuresti,
1997
MosteanuR–“Fiscalitate-impoziteşitaxe”,Ed.Universitara,Bucuresti,2008
MosteanuT(coord.)–“Politicifiscalesibugetarepentrureformareaeconomieisirelansareacresterii
economice”,Ed.Economica,Bucuresti,2003
MoşteanuT–“Bugetsitrezoreriepublică”,Ed.DuStyle,Bucuresti,2002
Musgrave,R.A–“PublicFinanceinaDemocraticSociety,VolIII,-TheFoundationofTaxationandSociety”,
EdwardPublishingInc,Northampton,2000
NutaA.siNutaF–“Politicisimecanismefiscal-bugetare”,Ed.Europlus,2009
ObrejaBrasoveanuL–“Impactulpoliticiifiscaleasupracreşteriieconomice”,Ed.ASE,Bucuresti,2007
OnofreiM–“Impactulpoliticilorfinanciareasuprasocietatii”,Ed.Economica,Bucuresti,2000
PoulonF–“Economiegenerale”,Bordas,Paris,1990
RichardA.Musgrave,PeggzB.Musgrave–“PublicFinanceinTheoryandPractice”,Mc.GrawHillBook,New
York,1984
RichardA.andPeggyMusgrave–“PublicFinanceinTheoryandPractice”,ThirdEdition,McGraw-Hill,1989
RobertsonD–“TheRutledgedictionaryofpolitics”,Rutledge,2004
StoicaA–“Politicisiprocedurifiscal-bugetaremodernedecrestereeconomica”,Tezadedoctorat,Bucuresti,2008
TanaseF–“Preturilesiindicatoriimacroeconomici”,Ed.AllBeck,Bucuresti,1998
http://www.guv.ro
341