2 cercuri vicioase in domeniul...
TRANSCRIPT
-
2 cercuri vicioase in domeniulfiscal-bugetar
Ionut DumitruPresedintele Consiliului Fiscal si
Economist-sef, Raiffeisen Bank Romania
Iulie 2014
2 cercuri vicioase in domeniulfiscal-bugetar
Ionut DumitruPresedintele Consiliului Fiscal si
Economist-sef, Raiffeisen Bank Romania
Iulie 2014
-
I. Cercul vicios al economiei neobservate
-
Veniturile bugetare si venituri fiscale (% din PIB, ESA95, 2013)
Venituri bugetare mici dupa standarde europene
Sursa: EUROSTAT
-
Venituri bugetare mici si relativ constante in timp
Veniturile bugetare (% din PIB, ESA95, 2013)
32.1
29.6 30.2
32.5
34.833.9
32.7 33.0 32.0 32.3 32.433.3
35.333.6
32.133.3 33.9 33.7 32.7
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Venituri totale Medie venituri totale Venituri fiscale Medie venituri fiscale
Sursa: EUROSTAT
32.1
29.6 30.2
32.5
34.833.9
32.7 33.0 32.0 32.3 32.433.3
35.333.6
32.133.3 33.9 33.7 32.7
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Venituri totale Medie venituri totale Venituri fiscale Medie venituri fiscale
-
Evaziune fiscala foarte mare
9.6%
4.4%
8.9%8.1%
5.3%4.5% 4.9%
3.3% 3.0%
6.2%4.4%
7.2% 7.4%8.0%
9.6% 10.3%
12.3% 12.2%2.33%
2.41% 2.30%
2.01%1.75%
1.74%
1.82%
1.93% 1.82%
2.80%
3.13%2.87%
2.66% 2.43%
9.1% 8.7% 9.0%
7.1%6.4%
9.5%
7.9%
11.2% 11.0%
12.9%
15.1%15.1%
16.7%16.2%
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
14.0%
16.0%
18.0%
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Accize si taxa pe viciu alcool si tigari Impozit pe profitImpozit pe venit CASTVA TOTAL evaziune fiscala
Evaziunea fiscala (% din PIB)
9.6%
4.4%
8.9%8.1%
5.3%4.5% 4.9%
3.3% 3.0%
6.2%4.4%
7.2% 7.4%8.0%
9.6% 10.3%
12.3% 12.2%2.33%
2.41% 2.30%
2.01%1.75%
1.74%
1.82%
1.93% 1.82%
2.80%
3.13%2.87%
2.66% 2.43%
9.1% 8.7% 9.0%
7.1%6.4%
9.5%
7.9%
11.2% 11.0%
12.9%
15.1%15.1%
16.7%16.2%
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
14.0%
16.0%
18.0%
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Accize si taxa pe viciu alcool si tigari Impozit pe profitImpozit pe venit CASTVA TOTAL evaziune fiscala
Sursa: Calcule Consiliul fiscal pe baza datelor Institutului Național de Statistică
-
Top evaziune fiscala la TVA pe coduri CAEN (2012)mn RON
72399.24 TOTAL9,921 Industria alimentară6,301 Agricultură, vânătoare și servicii conexe4,102 Producția și furnizarea de energie electrică și termică, gaze, apă caldă și aer condiționat2,989 Fabricarea produselor de cocserie și a produselor obținute prin prelucrarea țițeiului2,805 Industria metalurgică2,429 Fabricarea autovehiculelor de transport rutier, a remorcilor și semiremorcilor2,174 Fabricarea de mașini, utilaje și echipamente n.c.a.2,051 Învățământ1,963 Fabricarea produselor din tutun1,928 Telecomunicații1,896 Fabricarea băuturilor1,892 Fabricarea substanțelor și a produselor chimice1,813 Fabricarea calculatoarelor și a produselor electronice și optice1,622 Intermedieri financiare, cu excepția activităților de asigurări și ale fondurilor de pensii1,317 Fabricarea produselor din cauciuc și mase plastice1,311 Fabricarea echipamentelor electrice1,309 Fabricarea produselor textile1,262 Activități juridice și de contabilitate1,243 Transporturi terestre și transporturi prin conducte1,184 Industria construcțiilor metalice și a produselor din metal, exclusiv mașini, utilaje și instalații1,076 Activități referitoare la sănătatea umană
932 Fabricarea produselor farmaceutice de bază și a preparatelor farmaceutice876 Activități de servicii în tehnologia informației844 Lucrări speciale de construcții834 Lucrări de geniu civil775 Fabricarea altor produse din minerale nemetalice698 Activități de editare649 Restaurante și alte activități de servicii de alimentație632 Repararea, întreținerea și instalarea mașinilor și echipamentelor580 Comerț cu ridicata și cu amănuntul, întreținerea și repararea autovehiculelor și a motocicletelor564 Pescuit și acvacultură554 Silvicultură și exploatare forestieră501 Extracția minereurilor metalifere
mn RON72399.24 TOTAL
9,921 Industria alimentară6,301 Agricultură, vânătoare și servicii conexe4,102 Producția și furnizarea de energie electrică și termică, gaze, apă caldă și aer condiționat2,989 Fabricarea produselor de cocserie și a produselor obținute prin prelucrarea țițeiului2,805 Industria metalurgică2,429 Fabricarea autovehiculelor de transport rutier, a remorcilor și semiremorcilor2,174 Fabricarea de mașini, utilaje și echipamente n.c.a.2,051 Învățământ1,963 Fabricarea produselor din tutun1,928 Telecomunicații1,896 Fabricarea băuturilor1,892 Fabricarea substanțelor și a produselor chimice1,813 Fabricarea calculatoarelor și a produselor electronice și optice1,622 Intermedieri financiare, cu excepția activităților de asigurări și ale fondurilor de pensii1,317 Fabricarea produselor din cauciuc și mase plastice1,311 Fabricarea echipamentelor electrice1,309 Fabricarea produselor textile1,262 Activități juridice și de contabilitate1,243 Transporturi terestre și transporturi prin conducte1,184 Industria construcțiilor metalice și a produselor din metal, exclusiv mașini, utilaje și instalații1,076 Activități referitoare la sănătatea umană
932 Fabricarea produselor farmaceutice de bază și a preparatelor farmaceutice876 Activități de servicii în tehnologia informației844 Lucrări speciale de construcții834 Lucrări de geniu civil775 Fabricarea altor produse din minerale nemetalice698 Activități de editare649 Restaurante și alte activități de servicii de alimentație632 Repararea, întreținerea și instalarea mașinilor și echipamentelor580 Comerț cu ridicata și cu amănuntul, întreținerea și repararea autovehiculelor și a motocicletelor564 Pescuit și acvacultură554 Silvicultură și exploatare forestieră501 Extracția minereurilor metalifere
Sursa: Calcule Consiliul fiscal pe baza datelor Institutului Național de Statistică
-
Grad de colectare a veniturilor bugetare foarte scazut
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
impozit pe venit CAS
TVA impozit pe profit
accize si taxa pe viciu alcool si tutun TOTAL
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
impozit pe venit CAS
TVA impozit pe profit
accize si taxa pe viciu alcool si tutun TOTAL
Sursa: Calcule Consiliul fiscal pe baza datelor Institutului Național de Statistică
-
World Bank Doing Business Report – Clasament (din189 tari)
Ease of DoingBusiness
Starting aBusiness
Dealingwith
Construction
Permits
Registering Property
GettingCredit
ProtectingInvestors
PayingTaxes
TradingAcross
Borders
EnforcingContracts
Rank Rank RankProcedure
s(number)
Time(days)
Cost (% ofincome
per capita)Rank Rank Rank Rank Rank Rank Rank
Time(years)
Cost (%of
estate)
Recoveryrate (cents
on thedollar)
Rank
UnitedStates
4 20 34 4 60 16 13 25 3 6 64 22 11 1.5 7 81.5 17
Germany 21 111 12 3 17 47 3 81 28 98 89 14 5 1.2 8 82.9 13Poland 45 116 88 6 161 205 137 54 3 52 113 49 55 3.0 15 54.8 37Slovak
Republic49 108 53 5 158 11 65 11 42 115 102 108 65 4.0 18 54.1 38
Hungary 54 59 47 5 252 116 112 45 55 128 124 70 15 2.0 14.5 38.3 70Bulgaria 58 65 118 6 130 320 135 62 28 52 81 79 79 3.3 9 32.6 92Romania 73 60 136 7 223 534 174 70 13 52 134 76 53 3.3 10.5 30.0 99
CzechRepublic
75 146 86 6 279 179 146 37 55 98 122 68 75 2.1 17 65.0 29
Getting Electricity Resolving Insolvency
Source: World Bank Doing Business 2013-2014 Report
Ease of DoingBusiness
Starting aBusiness
Dealingwith
Construction
Permits
Registering Property
GettingCredit
ProtectingInvestors
PayingTaxes
TradingAcross
Borders
EnforcingContracts
Rank Rank RankProcedure
s(number)
Time(days)
Cost (% ofincome
per capita)Rank Rank Rank Rank Rank Rank Rank
Time(years)
Cost (%of
estate)
Recoveryrate (cents
on thedollar)
Rank
UnitedStates
4 20 34 4 60 16 13 25 3 6 64 22 11 1.5 7 81.5 17
Germany 21 111 12 3 17 47 3 81 28 98 89 14 5 1.2 8 82.9 13Poland 45 116 88 6 161 205 137 54 3 52 113 49 55 3.0 15 54.8 37Slovak
Republic49 108 53 5 158 11 65 11 42 115 102 108 65 4.0 18 54.1 38
Hungary 54 59 47 5 252 116 112 45 55 128 124 70 15 2.0 14.5 38.3 70Bulgaria 58 65 118 6 130 320 135 62 28 52 81 79 79 3.3 9 32.6 92Romania 73 60 136 7 223 534 174 70 13 52 134 76 53 3.3 10.5 30.0 99
CzechRepublic
75 146 86 6 279 179 146 37 55 98 122 68 75 2.1 17 65.0 29
Getting Electricity Resolving Insolvency
-
World Economic Forum World Competitiveness Report –Clasament (din148 tari)
Romania Bugaria Czech Rep Hungary Poland1.11 Efficiency of legal framework in challenging regs., 1-7 (best) 128 122 126 138 1111.10 Efficiency of legal framework in settling disputes, 1-7 (best) 128 125 115 113 1191.04 Public trust in politicians, 1-7 (best) 141 97 146 129 1001.07 Favoritism in decisions of government officials, 1-7 (best) 137 117 123 116 651.08 Wastefulness of government spending, 1-7 (best) 134 86 53 110 931.09 Burden of government regulation, 1-7 (best) 127 105 135 140 1332.02 Quality of roads, 1-7 (best) 145 112 81 73 1052.05 Quality of air transport infrastructure, 1-7 (best) 119 83 21 101 1036.09 Prevalence of trade barriers, 1-7 (best) 128 123 68 43 891.20 Protection of minority shareholders’ interests, 1-7 (best) 128 99 83 80 937.07 Reliance on professional management, 1-7 (best) 131 112 62 114 791.19 Efficacy of corporate boards, 1-7 (best) 126 127 88 120 957.01 Cooperation in labor-employer relations, 1-7 (best) 139 99 74 83 885.08 Extent of staff training, 1-7 (best) 134 127 68 108 751.17 Ethical behavior of firms, 1-7 (best) 139 110 109 92 592.04 Quality of port infrastructure, 1-7 (best) 123 85 61 84 977.05 Effect of taxation on incentives to work, 1-7 (best) 146 109 133 132 1056.04 Effect of taxation on incentives to invest, 1-7 (best) 136 103 132 135 1167.08 Country capacity to retain talent, 1-7 (best) 138 142 109 126 1197.09 Country capacity to attract talent, 1-7 (best) 132 144 87 115 1211.B. Private institutions, 1-7 (best) 127 94 93 89 602.A. Transport infrastructure, 1-7 (best) 122 97 49 71 92
Romania Bugaria Czech Rep Hungary Poland1.11 Efficiency of legal framework in challenging regs., 1-7 (best) 128 122 126 138 1111.10 Efficiency of legal framework in settling disputes, 1-7 (best) 128 125 115 113 1191.04 Public trust in politicians, 1-7 (best) 141 97 146 129 1001.07 Favoritism in decisions of government officials, 1-7 (best) 137 117 123 116 651.08 Wastefulness of government spending, 1-7 (best) 134 86 53 110 931.09 Burden of government regulation, 1-7 (best) 127 105 135 140 1332.02 Quality of roads, 1-7 (best) 145 112 81 73 1052.05 Quality of air transport infrastructure, 1-7 (best) 119 83 21 101 1036.09 Prevalence of trade barriers, 1-7 (best) 128 123 68 43 891.20 Protection of minority shareholders’ interests, 1-7 (best) 128 99 83 80 937.07 Reliance on professional management, 1-7 (best) 131 112 62 114 791.19 Efficacy of corporate boards, 1-7 (best) 126 127 88 120 957.01 Cooperation in labor-employer relations, 1-7 (best) 139 99 74 83 885.08 Extent of staff training, 1-7 (best) 134 127 68 108 751.17 Ethical behavior of firms, 1-7 (best) 139 110 109 92 592.04 Quality of port infrastructure, 1-7 (best) 123 85 61 84 977.05 Effect of taxation on incentives to work, 1-7 (best) 146 109 133 132 1056.04 Effect of taxation on incentives to invest, 1-7 (best) 136 103 132 135 1167.08 Country capacity to retain talent, 1-7 (best) 138 142 109 126 1197.09 Country capacity to attract talent, 1-7 (best) 132 144 87 115 1211.B. Private institutions, 1-7 (best) 127 94 93 89 602.A. Transport infrastructure, 1-7 (best) 122 97 49 71 92
Source: The Global Competitiveness report, World Economic Forum, 2013-2014
-
RankPayments
(number peryear)
Time (hoursper year)
Profit tax(%)
Labor tax andcontributions (%)
Othertaxes (%)
Total tax rate(% profit)
Ireland 6 9 80 12.3 12.1 1.3 25.7Estonia 32 7 81 8.1 39.4 2 49.4Latvia 49 7 264 4.9 27.3 3.7 35.9Slovenia 54 11 260 12.9 18.2 1.4 32.5Lithuania 56 11 175 6 35.2 1.9 43.1United States 64 11 175 27.9 9.9 8.4 46.3Bulgaria 81 13 454 4.9 20.2 2.6 27.7Germany 89 9 218 23 21.8 4.6 49.4Slovak Republic 102 20 207 7 39.6 0.6 47.2Poland 113 18 286 14.1 26 1.5 41.6Czech Republic 122 8 413 7.7 38.4 2 48.1Hungary 124 12 277 11.6 34.6 3.5 49.7
Kyrgyz Republic 127 51 210 6.2 19.5 7.7 33.4Sierra Leone 128 33 353 18.2 11.3 2.9 32.4Mozambique 129 37 230 30.9 4.5 2.1 37.5Yemen, Rep. 129 44 248 20.1 11.3 1.4 32.7Belarus 133 10 319 13.4 39 1.5 54Romania 134 39 200 10.3 31.5 1.1 42.9Europe & Central Asia .. 26 246 9 22.6 7 38.7OECD high income .. 12 175 16.1 23.1 2 41.3
World Bank Doing Business Report – Plata impozitelor, Clasament(din189 tari)
RankPayments
(number peryear)
Time (hoursper year)
Profit tax(%)
Labor tax andcontributions (%)
Othertaxes (%)
Total tax rate(% profit)
Ireland 6 9 80 12.3 12.1 1.3 25.7Estonia 32 7 81 8.1 39.4 2 49.4Latvia 49 7 264 4.9 27.3 3.7 35.9Slovenia 54 11 260 12.9 18.2 1.4 32.5Lithuania 56 11 175 6 35.2 1.9 43.1United States 64 11 175 27.9 9.9 8.4 46.3Bulgaria 81 13 454 4.9 20.2 2.6 27.7Germany 89 9 218 23 21.8 4.6 49.4Slovak Republic 102 20 207 7 39.6 0.6 47.2Poland 113 18 286 14.1 26 1.5 41.6Czech Republic 122 8 413 7.7 38.4 2 48.1Hungary 124 12 277 11.6 34.6 3.5 49.7
Kyrgyz Republic 127 51 210 6.2 19.5 7.7 33.4Sierra Leone 128 33 353 18.2 11.3 2.9 32.4Mozambique 129 37 230 30.9 4.5 2.1 37.5Yemen, Rep. 129 44 248 20.1 11.3 1.4 32.7Belarus 133 10 319 13.4 39 1.5 54Romania 134 39 200 10.3 31.5 1.1 42.9Europe & Central Asia .. 26 246 9 22.6 7 38.7OECD high income .. 12 175 16.1 23.1 2 41.3
Source: World Bank Doing Business 2013-2014 Report
-
Tax or mandatorycontribution
Payments(number)
Notes onPayments
Total taxrate (%profit)
Tax or mandatorycontribution
Payments(number)
Notes onPayments
Total taxrate (%profit)
Tax or mandatorycontribution
Payments(number)
Notes onPayments
Total taxrate (%profit)
Social security contributions 1 online filing 20.2 Social security contributions 12 23.5 Social security contributions 1 online filing 24.3
Corporate income tax 1 online filing 4.9 Corporate income tax 4 10.3 Health Insurance 1 online filing 10.2Fees for municipal services(garbage collection fee) - Sofia 4 0.9 Health insurance contributions 0 paid jointly 5.9 Corporate income tax 1 online filing 7.7
Stamp duty on property transfer 1 0.9 Medical leave 0 paid jointly 1 Sickness insurance 0 paid jointly 2.6
Vignette 1 0.4 Building tax 2 1 Property transfer tax 1 1.8Real estate tax on the land andbuilding 1 0.3 Unemployment contribution 0 paid jointly 0.6 Unemployment contribution 0 paid jointly 1.4
Vehicle tax 1 0.1 Accident risk fund 0 paid jointly 0.4 Road tax 1 online filing 0.1
Fuel tax 1 .. Guarantee fund 0 paid jointly 0.3 Real estate tax 1 0
Value added tax (VAT) 1 online filing .. Vehicle tax 2 0.1 Value added tax (VAT) 1 online filing ..Final/one-off tax on certainexpenses 1 online filing .. Firm tax 2 0 Fuel tax 1 ..
Totals: 13 27.7 Urbanism tax 1 0 Totals: 8 48.1
Land tax 2 0
Value added tax (VAT) 12 ..
Environmental taxes 1 ..
Fuel tax 1 ..
Stamp duty on contracts 0 ..
Totals: 39 42.9
Tax or mandatorycontribution
Payments(number)
Notes onPayments
Total taxrate (%profit)
Tax or mandatorycontribution
Payments(number)
Notes onPayments
Total taxrate (%profit)
Tax or mandatorycontribution
Payments(number)
Notes onPayments
Total taxrate (%profit)
Social tax 1 online filing 30.5 Social security contributions 1 online filing 18.9 Social security contributions 1 online filing 39.6
Local business tax 1 online filing 5.9 Corporate income tax 1 online filing 14.1 Corporate income tax 1 7
Corporate income tax 1 online filing 5.8 National disabled fund 0 paid jointly 4.2 Tax on interest 0 0.5
Rehabilitation contribution 1 online filing 2.4 Labor fund 0 paid jointly 2.8 Property tax 4 0.4
Training contribution 0 paid jointly 1.7 Property tax 1 1.4 Motor vehicle tax 1 0.2
Special tax 1 online filing 1.4 Guaranteed employees' fund 0 paid jointly 0.1 Fuel tax 1 ..
Property tax 1 online filing 0.9 Transport tax 2 0.1 Value added tax (VAT) 12 ..
R&D Tax 1 online filing 0.9 Fuel tax 1 .. Totals: 20 47.2
Land tax 1 online filing 0.2 Value added tax (VAT) 12 ..
Vehicle tax 1 online filing 0.2 Totals: 18 41.6
Fuel tax 1 ..
Value added tax (VAT) 1 online filing ..
Environmental tax 1 ..
Totals: 12 49.7
Bulgaria Romania Czech Republic
Hungary Poland Slovak Republic
Tax or mandatorycontribution
Payments(number)
Notes onPayments
Total taxrate (%profit)
Tax or mandatorycontribution
Payments(number)
Notes onPayments
Total taxrate (%profit)
Tax or mandatorycontribution
Payments(number)
Notes onPayments
Total taxrate (%profit)
Social security contributions 1 online filing 20.2 Social security contributions 12 23.5 Social security contributions 1 online filing 24.3
Corporate income tax 1 online filing 4.9 Corporate income tax 4 10.3 Health Insurance 1 online filing 10.2Fees for municipal services(garbage collection fee) - Sofia 4 0.9 Health insurance contributions 0 paid jointly 5.9 Corporate income tax 1 online filing 7.7
Stamp duty on property transfer 1 0.9 Medical leave 0 paid jointly 1 Sickness insurance 0 paid jointly 2.6
Vignette 1 0.4 Building tax 2 1 Property transfer tax 1 1.8Real estate tax on the land andbuilding 1 0.3 Unemployment contribution 0 paid jointly 0.6 Unemployment contribution 0 paid jointly 1.4
Vehicle tax 1 0.1 Accident risk fund 0 paid jointly 0.4 Road tax 1 online filing 0.1
Fuel tax 1 .. Guarantee fund 0 paid jointly 0.3 Real estate tax 1 0
Value added tax (VAT) 1 online filing .. Vehicle tax 2 0.1 Value added tax (VAT) 1 online filing ..Final/one-off tax on certainexpenses 1 online filing .. Firm tax 2 0 Fuel tax 1 ..
Totals: 13 27.7 Urbanism tax 1 0 Totals: 8 48.1
Land tax 2 0
Value added tax (VAT) 12 ..
Environmental taxes 1 ..
Fuel tax 1 ..
Stamp duty on contracts 0 ..
Totals: 39 42.9
Tax or mandatorycontribution
Payments(number)
Notes onPayments
Total taxrate (%profit)
Tax or mandatorycontribution
Payments(number)
Notes onPayments
Total taxrate (%profit)
Tax or mandatorycontribution
Payments(number)
Notes onPayments
Total taxrate (%profit)
Social tax 1 online filing 30.5 Social security contributions 1 online filing 18.9 Social security contributions 1 online filing 39.6
Local business tax 1 online filing 5.9 Corporate income tax 1 online filing 14.1 Corporate income tax 1 7
Corporate income tax 1 online filing 5.8 National disabled fund 0 paid jointly 4.2 Tax on interest 0 0.5
Rehabilitation contribution 1 online filing 2.4 Labor fund 0 paid jointly 2.8 Property tax 4 0.4
Training contribution 0 paid jointly 1.7 Property tax 1 1.4 Motor vehicle tax 1 0.2
Special tax 1 online filing 1.4 Guaranteed employees' fund 0 paid jointly 0.1 Fuel tax 1 ..
Property tax 1 online filing 0.9 Transport tax 2 0.1 Value added tax (VAT) 12 ..
R&D Tax 1 online filing 0.9 Fuel tax 1 .. Totals: 20 47.2
Land tax 1 online filing 0.2 Value added tax (VAT) 12 ..
Vehicle tax 1 online filing 0.2 Totals: 18 41.6
Fuel tax 1 ..
Value added tax (VAT) 1 online filing ..
Environmental tax 1 ..
Totals: 12 49.7
Bulgaria Romania Czech Republic
Hungary Poland Slovak Republic
-
Rata TVA
15
18 18
1919.6
20 20 20 20 20 20
21 21 21 21 21 21 21.322
23 23 23 23
24 24
25 25
27
14
16
18
20
22
24
26
28
LU CY MT DE FR BG EE AT SI
SK UK BE CZ ES LV LT NL
EU-2
7 IT IE EL PL PT FI
RO DK SE
HU
Sursa: Comisia Europeana
15
18 18
1919.6
20 20 20 20 20 20
21 21 21 21 21 21 21.322
23 23 23 23
24 24
25 25
27
14
16
18
20
22
24
26
28
LU CY MT DE FR BG EE AT SI
SK UK BE CZ ES LV LT NL
EU-2
7 IT IE EL PL PT FI
RO DK SE
HU
-
Rate de impozitare a venitului – limite superioare
10
15 16 16
21 2224 25
32
35
38.5 38.941
43.645 46
47.3 47.550 50 50.2
51.1 52 5253 53.7
55.6 56.6
9
14
19
24
29
34
39
44
49
54
59
BG LT
HU RO EE CZ LV SK PL MT CY
EU-2
7 IE LU UK EL IT DE AT SI
FR FI ES NL PT BE DK SE
Sursa: Comisia Europeana
10
15 16 16
21 2224 25
32
35
38.5 38.941
43.645 46
47.3 47.550 50 50.2
51.1 52 5253 53.7
55.6 56.6
9
14
19
24
29
34
39
44
49
54
59
BG LT
HU RO EE CZ LV SK PL MT CY
EU-2
7 IE LU UK EL IT DE AT SI
FR FI ES NL PT BE DK SE
-
Rate legale de taxare a profitului companiilor
10 10
12.5
15 1516
17
19 19
20.6 2122
23 23 23.224.5 25 25 25
26
29.2 29.830
31.4 31.5
3435
36.1
9
14
19
24
29
34
39
BG CY IE LV LT RO SI
CZ PL HU EE SE SK UK
EU-2
7 FI DK NL AT EL LU DE ES IT PT BE MT FR
Sursa: Comisia Europeana
10 10
12.5
15 1516
17
19 19
20.6 2122
23 23 23.224.5 25 25 25
26
29.2 29.830
31.4 31.5
3435
36.1
9
14
19
24
29
34
39
BG CY IE LV LT RO SI
CZ PL HU EE SE SK UK
EU-2
7 FI DK NL AT EL LU DE ES IT PT BE MT FR
-
Contributiile pentru asigurari sociale
0
7.7910.5
14.7517.21
25.02 25.8
30.333 33.2
34.7535.0936.2536.46
38.2 39.539.7
42.19 43.244.9544.96 45 45.5
48 49.05 49.4
59
0
10
20
30
40
50
60
70
DK FI
CY IE SE LU UK BG EE
EU-2
7 PT LV ES IT SI
AT DE PL LT RO EL CZ HU BE NL SK FR
Sursa: Comisia Europeana
0
7.7910.5
14.7517.21
25.02 25.8
30.333 33.2
34.7535.0936.2536.46
38.2 39.539.7
42.19 43.244.9544.96 45 45.5
48 49.05 49.4
59
0
10
20
30
40
50
60
70
DK FI
CY IE SE LU UK BG EE
EU-2
7 PT LV ES IT SI
AT DE PL LT RO EL CZ HU BE NL SK FR
-
Solutii de spargere a cercului vicios
Toleranta zero la evaziunea fiscala;
Restructurarea ANAF;
Reducerea birocratiei si costurilor de conformare la platataxelor;
Transparentizarea totala a cheltuielilor bugetare pentrustimularea conformarii voluntare
Toleranta zero la evaziunea fiscala;
Restructurarea ANAF;
Reducerea birocratiei si costurilor de conformare la platataxelor;
Transparentizarea totala a cheltuielilor bugetare pentrustimularea conformarii voluntare
-
II. Cercul vicios al raportului scazutcontributori/beneficiari in sistemele deasigurari sociale
II. Cercul vicios al raportului scazutcontributori/beneficiari in sistemele deasigurari sociale
-
Evolutia numarului de pensionari vs. numarul de salariati
Sursa: INSSE
-
Numarul de contributori la sistemul public de pensii care revin la 100de pensionari în tarile din UE
Sursa: Comisia Europeana
-
Deficitul bugetelor de asigurari sociale (pensii, somaj si sanatate) sideficitul bugetar total – ESA95 (% din PIB)
Sursa: Ministerul de Finante
-
Evolutia veniturilor si cheltuielilor bugetului de asigurari sociale destat în conditiile reducerii CAS la angajator cu 5 pp. (mld. lei)
Sursa: Ministerul de Finante, Consiliul Fiscal
-
Evolutia muncii "la negru“* si a intreprinzatorilor individualineinregistrati** (numar persoane)
235,077 259,542 261,331330,976 334,119 379,798
547,396 551,099632,543
695,889 644,818554,606 548,36095,891
201,373 186,182138,718 112,847
150,126
139,595 119,644
128,345
315,514
259,190355,253 358,934
6,836
52,657 66,172 57,683 69,576
93,064
95,833 108,359
107,552
234,461301,206 322,693 335,564
120,799
146,422 119,315 129,232 132,605
115,413
123,125 102,514
94,803
142,333 178,837 176,135 163,324
74,519
77,554 96,528 89,494 90,600
121,004
213,305
51,502
50,162
95,886 131,346149,071 129,694
584,406
791,676 769,615 783,861 771,498
906,646
1,155,965
969,748
1,050,191
1,533,0381,590,716 1,611,0961,568,624
-
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
1,600,000
1,800,000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Hoteluri si restauranteAlte serviciiTransport si comunicatiiConstructiiComertIndustrieTotal
*Salariati si patroni din sectorul institutional Societati nefinanciare (S11).**Din sectorul institutional Gospodariile populatiei (S14).
235,077 259,542 261,331330,976 334,119 379,798
547,396 551,099632,543
695,889 644,818554,606 548,36095,891
201,373 186,182138,718 112,847
150,126
139,595 119,644
128,345
315,514
259,190355,253 358,934
6,836
52,657 66,172 57,683 69,576
93,064
95,833 108,359
107,552
234,461301,206 322,693 335,564
120,799
146,422 119,315 129,232 132,605
115,413
123,125 102,514
94,803
142,333 178,837 176,135 163,324
74,519
77,554 96,528 89,494 90,600
121,004
213,305
51,502
50,162
95,886 131,346149,071 129,694
584,406
791,676 769,615 783,861 771,498
906,646
1,155,965
969,748
1,050,191
1,533,0381,590,716 1,611,0961,568,624
-
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
1,600,000
1,800,000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Hoteluri si restauranteAlte serviciiTransport si comunicatiiConstructiiComertIndustrieTotal
Sursa: Consiliul Fiscal, INSSE
-
Top munca"la negru“* si intreprinzatori individualineinregistrati** pe sectoare CAEN (numar persoane, 2012)
Coduri CAEN Numar persoane % din totalTOTAL 1,568,624 27.7%41 Constructii de cladiri 327,164 66.2%47 Comert cu amanuntul, cu exceptia autovehiculelor si motocicletelor 316,967 37.5%49 Transporturi terestre si transporturi prin conducte 143,371 40.6%14 Fabricarea articolelor de imbracaminte 111,670 39.6%96 Alte activitati de servicii 55,085 50.0%33 Repararea, intretinerea si instalarea masinilor si echipamentelor 50,357 63.6%25 Industria constructiilor metalice si a produselor din metal, exclusiv masini, etc 45,345 35.2%45 Comert cu ridicata si cu amanuntul, intretinerea si repararea autovehiculelor 36,650 29.4%24 Industria metalurgica 35,698 50.6%27 Fabricarea echipamentelor electrice 30,529 44.9%10 Industria alimentara 28,348 14.4%16 Prelucrarea lemnului, fabricarea produselor din lemn si pluta 28,007 32.5%13 Fabricarea produselor textile 27,741 48.1%56 Restaurante si alte activitati de servicii de alimentatie 26,061 17.8%23 Fabricarea altor produse din minerale nemetalice 23,369 36.4%35 Productia si furnizarea de energie electrica si termica, gaze, apa calda si abur 23,148 20.7%31 Fabricarea de mobila 21,848 24.9%15 Tabacirea si finisarea pieilor; fabricarea articolelor de voiaj si marochinarie 21,674 24.5%30 Fabricarea altor mijloace de transport 15,772 36.6%26 Fabricarea calculatoarelor si a produselor electronice si optice 14,126 35.0%63 Activitati de servicii informatice 13,552 60.3%28 Fabricarea de masini, utilaje si echipamente n.c.a. 13,129 19.1%02 Silvicultura si exploatare forestiera 12,365 23.0%05 Extractia carbunelui superior si inferior 11,987 52.5%85 Invatamant 10,490 35.9%
Coduri CAEN Numar persoane % din totalTOTAL 1,568,624 27.7%41 Constructii de cladiri 327,164 66.2%47 Comert cu amanuntul, cu exceptia autovehiculelor si motocicletelor 316,967 37.5%49 Transporturi terestre si transporturi prin conducte 143,371 40.6%14 Fabricarea articolelor de imbracaminte 111,670 39.6%96 Alte activitati de servicii 55,085 50.0%33 Repararea, intretinerea si instalarea masinilor si echipamentelor 50,357 63.6%25 Industria constructiilor metalice si a produselor din metal, exclusiv masini, etc 45,345 35.2%45 Comert cu ridicata si cu amanuntul, intretinerea si repararea autovehiculelor 36,650 29.4%24 Industria metalurgica 35,698 50.6%27 Fabricarea echipamentelor electrice 30,529 44.9%10 Industria alimentara 28,348 14.4%16 Prelucrarea lemnului, fabricarea produselor din lemn si pluta 28,007 32.5%13 Fabricarea produselor textile 27,741 48.1%56 Restaurante si alte activitati de servicii de alimentatie 26,061 17.8%23 Fabricarea altor produse din minerale nemetalice 23,369 36.4%35 Productia si furnizarea de energie electrica si termica, gaze, apa calda si abur 23,148 20.7%31 Fabricarea de mobila 21,848 24.9%15 Tabacirea si finisarea pieilor; fabricarea articolelor de voiaj si marochinarie 21,674 24.5%30 Fabricarea altor mijloace de transport 15,772 36.6%26 Fabricarea calculatoarelor si a produselor electronice si optice 14,126 35.0%63 Activitati de servicii informatice 13,552 60.3%28 Fabricarea de masini, utilaje si echipamente n.c.a. 13,129 19.1%02 Silvicultura si exploatare forestiera 12,365 23.0%05 Extractia carbunelui superior si inferior 11,987 52.5%85 Invatamant 10,490 35.9%
Sursa: Calcule Consiliul fiscal pe baza datelor Institutului Național de Statistică
-
Tratament fiscal diferit pentru diverse forme de venit
Nr persoane/nr contracte inregistrate (2012)PFA active, nr persoane (2013) 348,159Profesii libere, nr persoane 230,746Drepturi de autor, nr persoane 133,715Chirii, nr contracte 347,698
Sursa: www.birisgoran.ro
Sursa: Ministerul de Finante, ONRC
-
Solutii de spargere a cercului vicios
reformarea sistemului de contributii sociale - principiuluitratamentului echitabil al contribuabililor indiferent de forma de venitpe care o inregistreaza
formularea si implementarea unei strategii pe termen mediu dereechilibrare financiară a bugetelor de asigurări sociale, în special abugetului de pensii – reducerea muncii la negru si stimularea creariide noi locuri de munca
Regandirea contractului social – beneficiile sociale trebuie regandite
Regandirea politicilor demografice.
reformarea sistemului de contributii sociale - principiuluitratamentului echitabil al contribuabililor indiferent de forma de venitpe care o inregistreaza
formularea si implementarea unei strategii pe termen mediu dereechilibrare financiară a bugetelor de asigurări sociale, în special abugetului de pensii – reducerea muncii la negru si stimularea creariide noi locuri de munca
Regandirea contractului social – beneficiile sociale trebuie regandite
Regandirea politicilor demografice.