)

)

�1!!!W!l���!" l111111111 11 11111111 lllll 1111111111111111111111111Prim. Mun. Baeau 18.01.2021

C.-\MEIU l>ECONTUIU IUC\ll

l'RIMAR1A MUNICIPIULUI

i�r. f�'t7£

din_J£- cf// 2�2/

N r.51/14.01.2021

Cdtre,

Unitatea Adrninistrativ Teritoriala Municipiul Badiu

Domnului primar Lucian-Daniel Stanciu-Viziteu

in temeiul prevederilor art. 33 alin. (I) din Legea 94/1992 privind organizarea �i functionarea Curtii de Conturi, republicata �i ale pct. 234 din Regulamentul privind organizarea �i dcsfa�urarea activitatilor specifice Curtii de Conturi, precum �i valorificarea actelor rezultate din aceste activitati, aprobat prin Hotararea plenului Curtii de Conturi nr. 155/2014, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 547 din data de 24.07.2014, va transmitem alaturat, pentru a asigura punerea in execu\ie, Decizia nr. 61/2 din 10.01.2021 de prelungire a termenului pentru realizarea masurilor dispuse prin Decizia nr. 61 din data de 14.09.2015.

Atentionam asupra faptului ca neurmarirea modului de ducere la indeplinire a masurilor dispuse poate conduce la prescrierea debitelor stabilite.

DIRECTOR,

Alexandru Victor Nitulescu

l .

•· . : I'-------...,,

}

Ste. Nicolae Bilcescu or. 5, Mun. BacAu, Jude�ul Bacau, +4023.45.10.025,

www.curteadecontur.i.ro, CC3acau@rcc.ro

)

)

C\�11-:1u 1wco�·rnm IUC\ll

Nr. 61/2/10.01.2021 Dosar A 24/2015

OECIZIE

de prelungire a termenului pentru realizarea masurilor

dispuse prin Oecizia nr. 61 din data de 14.09.2015

Avand in vedere prevederile Legii nr. 94/1992 privind organizarea �i functionarea Curtii de Conturi, republicata �i ale pct. 234 - 236 Regulamentului privind organizarea �i desffl�urarea activitatilor specifice Curtii de Conturi, precum �i valorificarea actelor rezultate din aceste activitflti, aprobat in Hotararea Plenului Curtii de Conturi nr. 155/2014 publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. nr. 547 din 24 iulie 2014,

examinand aspectele consemnate in Raportul de follow-up inregistrat sub nr. 1968 din data de 23.12.2020 incheiat in urma actiunii de verificarea modului de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Oecizia nr. 61 din data de 14.09.2015 efectuata la-UATM Bacau,

se acorda prelungirea pana la data de 30.04.2021 a termenului pentru ducerea la indeplinire a masurilor nr. 11.A.8 din Decizia nr. 61 din 14.09.2015.

Atentionam asupra faptului ca neurmarirea modului de ducere la indeplinire a masurilor dispuse poate conduce la prescrierea debitelor stabilite.

DIRECTOR ADJUNCT,

Data emiterii: 10.01.2021

1 • I ' '

c,1•,;·.!n 1

·" I!{

• � • I ' • ' • .. " . Ii :

Str. Nicolae BJlcescu n:r. 5, Mun. Bac!l.u, Judet;ul Bac�u, +-1023.45.10.025,

www.cu:rteadecontu:ri.ro, CCBacau@rcc.ro

Gherasim Costel

)

)

CA.\IER,\ DE(:O;\TLJIU

llACAU

Ciitre,

Nr. Sl/l/14.01.2021

CONSILlUL LOCAL AL MUNICIPIULUI RAC.AU Domnului/Doamnei secretar

In temeiul prevederilor art.33 alin. ( 1) din Legea 94/1992 privind organizarea �i functionarea Curtii de Conturi, republicata �i ale pct. 180 din Regulamentul privind organizarea �i desfa�urarea activitatilor specifice Curtii de Conturi, precum �i valorificarea actelor rezultate din acestc activitati, aprobat prin Hotararea plenului Curtii de Conturi nr. 155/2014, va transmitem alaturat spre analiza in prima �edinta de Consiliu local, Raportul de follow-up nr.1968 din 23/12/2020 incheiat in urma actiunii de verificarea modului de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr. 61 din data de 14.09.2015 impreuna cu Decizia nr. 61/2 din 10.01.2021 de prelungire a termenului pentru realizarea masurilor dispuse prin Decizia nr. 61 din data de 14.09.2015.

Dupa intrunirea consilierilor locali va solicitarn sa ne transmiteti un extras din procesul verbal de �edinta impreuna cu o copie a hotararii luate fota de masurile dispuse prin decizie de directorul Camcrei de Conturi Judctul Bacau.

DIRECTOR,

Alexandro Victor Niµilescu

�

�

-�' 1·�.

/

Str. Nicolae Bllcescu nr. 5, Mun. Bacau, Judetul Bacau, +4023.45.10.025,

www.curteadeconturi.ro, CCBacau@rcc.ro

3

)

)

CAMERA 1)1-:(:0NTUIU IU(:.\U

Nr. 61/2/10.01.2021 Dosar A 24/2015

DECIZIE

de prelungire a termenului pentru realizarea masurilor

dispuse prin Decizia nr. 61 din data de 14.09.2015

Avand in vedere prevederile Legii nr. 94/1992 privind organizarea �i functionarea Curtii de Conturi, republicata �i ale pct. 234 - 236 Regulamentului privind organizarea �i desfa�urarea activitatilor specifice Curtii de Conturi, precum �i valorificarea actelor rezultate din aceste activita\i, aprobat in Hotararea Plenului Curtii de Conturi nr. 155/2014 publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. nr. 547 din 24 iulie 2014,

examinand aspectele consemnate in Raportul de follow-up inregistrat sub nr. 1968 din data de 23.12.2020 incheiat in urma actiunii de verificarea modului de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr. 61 din data de 14.09.2015 efectuata ta UATM Bacau,

se acorda prelungirea pana la data de 30.04.2021 a termenului pentru ducerea la indeplinire a masurilor nr. 11.A.8 din Decizia nr. 61 din 14.09.2015.

Atentionam asupra faptului ca neurmarirea modului de ducere la indeplinire a masurilor dispuse poate conduce la prescrierea debitelor stabilite.

DIRECTOR ADJUNCT,

Data emiterii: 10.01.2021

Str. Nicolae B'Hcescu nr. 5, Mun. Bac1!.u, Judet;:ul BacAu, +4023.4'.i.10.025,

,.,ww. curteadeconturi. ro, ccaacau@rcc.ro

GHERASIM COSTEL

)

)

publica �i siguranta nationalA, nu �i pentru personalul din administratiile publice locale �i serviciile publice din subordinea acesteia.

Masurile de remediere dispuse de Camera de Conturi Bacau prin Decizia nr.63/12.08.2014 au facut obiectul contestatiei formulate de conducerea primariei, contestatie care a fost respinsa de catre Comisia de solutionare a contestafiilor din cadrul Curtii de Conturi prin Incheicrea nr. 13 din data de 22.01.2015.

b) masura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii respectivePrimarul UAT mun. Bacau in calitate de ordonator de credite va dispune masuri concrete

care sa asigure: ► stabilirea vo/umului �i intinderii sume/or reprezentand spor de dispozitiv acordat nelegal;► recuperarea prej11dici11/ui si a foloaselor nerealaza/e de la persoane/e care au beneficiat

nelegal de spor de dispozitiv;► emiterea unor noi decizii de reincadrare prin care sporul de dispozitiv sa nu mqaifie inc/us

ca un spar salarial.,. Stabilirea intinderii prejudiciului $i recuperarea acestuia precum $i a beneficiilor

nerealizate aferente, re vine ca obligafie a 11nita(ii verificate.

c) detalierea aspectelor rezultate in urma ac(iunii de verificare a modului de ducere laindeplinire a mlsurilor dispose prin decizie/recomandarilor transmise prin scrisoareCauza descrisa la lit.a face obiectul dosarului nr. 886/110/2016 atlat pe rolul Tribunalului

Bacau - Sectia a-II-a Civila de Contencios Administrativ �i Fiscal. Hotarare 219/23.02.2018 -Anuleaza fncheierea nr. 26/09.02.2016 precum �i Decizia nr. 61/14.09.2015 emise de parata Curtea de Conturi a Rornaniei - Camera de Conturi Bacau in ce prive�te masurile dispuse la punctele A.6 din Decizia contestata. in recurs Decizia civila nr. 56/2019/23.01.2019 - Respinge exceptia nulitatii recursului declarat de Curtea de Conturi. Respinge ca nefondate recursurile.

Sunt aplicabile prevederile Legii nr. 78/2018 privind exonerarea personalului plat it din fonduri publice de la plata unor sume reprezentand venituri de naturii salarialii, incasate in temeiul unor acte administrative sau clauze ale contractelor/acordurilor colective de muncA in vigoare la data platii acestor drepturi, sume considerate a fi incasate nelegal �i pe care personalul platit din fonduri publice trebuie sa le restituie drept consecintli a constatarii de catre Curtea de Conturi sau alte structuri/institutii cu atributii de control a unor prejudicii ( art. 2 din Legea nr. 78/2018).

d) Gradul de implementare a masurii dispose de structurile de specialitate ale Curtii deConturiMasura a fost implementata.

e) Valoarea erorii/abaterii estimata de auditorii publici externistabiliti de conducerea entitAtii verificateValoarea estimatli de auditori: Valoare stabilitli �i eviden1iatfl de entitate: Valoare exoneratA:

26.727 lei 26.727 lei 26.727 k:i

�i valoarea abaterii

t) Impactul efectiv al mlisurilor luate de entitate asupra activitifii acesteialmbunlitlitirea activitatii entitatii verificate, din punct de vedere al evidentei financiar­

contabile, al sistemului informational, al resurselor umane etc.

g) Masuri stabilite in plus de citre entitate fafi de cele dispuse prin decizie in vedereainlituri'irii deficienfelor constatateNu au fost stabilite.

b) Misurile luate de conducerea entit:ltii in timpul verificiirii modului de ducere laindeplinire a deciziei

I

Auditori publici externi: .. <. ... .

)

)

Nu s-au luat.

2. Miisura 11.A.5 din Dcci:lia nr. 61/14.09.2015a) abatcrca constatata care a facut obiectul masurii dispuse prin decizie

In baza procesului-verbal de prcdare a proiectului incheiat la data de I 9.11.2014 intrereprezentantul primariei si proiectant, prestatorul a emis factura fiscal a nr. 8456182 din data de

22.12.2014, in valoare de 15.252 lei, inclusiv TVA, suma decontata de la cap.bugetar 74-titlul II­Cheltuieli materiale, cu OP nr.7 din 30.12.2014 in valoare de 14.702 lei si cu OP nr.8 din 30.12.2014 in valoare de 550 lei.

Asa dupa cum o atesta documentatia tehnica intocmita de catre proiectant, lucrarile executate se incadreaza de fapt in categoria lucrarilor de investitii si nu a celor pentru cheltuieli materiale, drept pentru care se impunea ca, in confonnitate cu prevederile art.41,42,43 si 44 din Legea finantelor publice locale nr.273/2006, obiectivele in cauza pentru care s-au angajat cheltuieli pentru intocmirea documentatiei tehnice sa fie incluse in programul anual de investitii publice, ca anexa la bugetul local in vederea supunerii spre aprobarea consiliului local.

b) masura dispusA prin dccizie pentru remedierea abaterii respectivePrimarul UA T mun. Bacau in calitate de ordonator de credite va dispune masuri concrete

care sa asigure: ; determinarea valorii cheltuielilor efectuate pentni plata documentaliei tehnice elaborate de

catre SC DAN/HAR PROJECT SRL care revin in obligatia altor persoane decaf locatarii pentru spatiile utilizate in alte scopuri decal cea de locuinta,

; determinarea valorii che/tuielilor angajate cu SC TIT/CONST SRL Bacau si SC MOLDOBAC SRL Bacau pentru lucrarile de reparatii sarpante in vederea stabilirii obligatiei care revine in sarcina persoanelor care utlizeaza spatiile din blocuri in alte scopuri decal cele de locuit,

, recuperarea costurilor aferente lucrarilor decontate silsau angajate de catre administratia publica loca/a si care nu constituie ob/igatie a primariei, ci a persoanelor care utlizeaza spatiui de locuit pentru desfasurarea de activitati economice.

Stabilirea intinderii prejudiciului �i recuperarea acestuia precum $i a beneficii/or nerea/izate aferente, revine ca obligafie a unita{ii verificate.

c) detalierea aspectelor rezultate in urma actiuoii de verificare a modului de ducere laindeplinire a misurilor dispuse prin decizie/recomandarilor transmise prin scrisoareU.A.T.M. Bacau a incheiat un numar de 5 conventii civile pentru constituirea asociatiei

contractante, in scopul reali:zArii serviciilor de proiectare �i executie a lucrarilor de ''Reparatii �arpanta la blocul nr. 18, din strada I.S. Sturza" din Municipiul Bacau. Prin aceste conventii civile (nr. 9463, 9464, 9465, 9466, 9467 din 02.12.2015) proprietarul spafiilor in care se desfa�oara activitati economice se obligl'l la achitarea integrala, proportional cu partea distribuitA, a cheltuielilor cu proiectarea �i reparatia �arpantei condominiutui.

Unnare a incheierii conventiilor civile UATM Bacau a recuperat, 1.925 lei in contul documentatiei tehnice elaborate de catre SC DANIHAR PROJECT SRL, �i 7.659 lei in contul cheltuielilor angajate cu SC TITICONST SRL Bacau si SC MOLDOBAC SRL Bacau pentru lucrarile de reparatii sarpante.

d) Gradul de imp)ementare a misurii dispuse de structurile de specialitate ale Curfii deCooturiMAsura a fost implementatl'l.

e) Valoarea erorii/abaterii estimata de auditorii publici externistabilitl de conducerea entitlitii verificateValoarea estimatfl de auditori: Valoare stabilitli �i evidentiata de entitate:

A"a;,on '"bHd "'"";' ............. l.. . . . . . . . .

15.252 lei 15.252 lei

�i valoarea abaterii

)

)

Valoare recuperat�: 9.584 lei

t) Impactul efectiv al masurilor luate de entitate asupra activitatii acesteiaimbunatatirea activitatii entitatii verificate, din punct de vederc al evidentei financiar­

contabile, al sistemului informational, al resurselor umane etc.

g) Misuri stabilite in plus de dtre entitate rata de cele dispuse prin decizie in vedereainlllturarii deficienfelor constatateNu au fost stabilite.

h) Misurile luate de conducerea entitatii in timpul verificarii modului de ducere laindeplinire a decizieiNu s-au luat.

3. M.1sura II.A.I I din Dccizia nr. 61/14.09.2015a) abaterea constatati care a facut obiectul misurii dispuse prin decizie

in perioada 2000 - 2015 unitatea auditata a derulat obiectivul de investitii "Sisteminforma(ional specific domeniuiui imobiliar edilitar �i bancilor de date urbane" pentru municipiul Bacau, in confonn itate cu contractul nr. l /2000, incheiat cu antreprenorul SC Topcadex SRL Bucure�ti.

Din verificarea modului de angajare, lichidare, ordonantare �i plata a facturilor nr. 50/01.08.2014 �i nr. 66/27.10.2014 s-au constatat faptul ca au fost decontate cheltuieli cu matcriale consumabile (birotica, papetarie - dosare, hiirtie, rigle, creioane, etc; diverse consumabile - toner, cartu�e, etc; cheltuieli materiale lucrate - taru�i, picheti, borne, etc), cheltuieli generale ale societaiii (cheltuieli cu combustibilul, gaze, apa, ENEL, chirii, asigurari. telefon, salubritate, servicii evidenta contabilli), cheltuieli de deplasare, fara a prezenta documente justificative de efectuare a acestora.

b) masura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii respectivePrimarul UAT mun. Bacau in calitate de ordo11ator de credite va dispune me1suri concrete

care sii asigure stabilirea volumului $i fntinderii prejudiciului, exprimarea lui in sume certe ji dispunerea de miisuri concrete pentru recuperare in vederea reintregirii creditelor bugetare utlizate nelega/.

c) detalierea aspectelor rezultate in urma acfiunii de verificare a modului de ducere laindeplinire a misurilor dispuse prin decizie/recomandarilor transmise prin scrisoareCauza descrisa la lit.a face obiectul dosarului nr. 886/1 I 0/2016 a flat pe rolul Tribunal ului

Bacau - Sectia a-II-a Ci vita de Contencios Administrativ �i Fiscal. in dosarul 886/110/2016 s-a emis Hotararea nr. 219/23.02.2018 care anuleaza Incheierea nr.

26/09.02.2016 precum �i Decizia nr. 61/14.09.2015 emise de parata Curtea de Conturi a Romaniei -Camera de Conturi Bacau in ce prive�te masurile dispuse la punctele A.6 din Decizia contestata.

Mentine celelate masuri ale deciziei contestate. Prin Hotararea 56/2019 emisa la data de 23.01.2019 se respinge exceptia nulitatii recursului

declarat de Curtea de Conturi. Sunt respinse ca nefondate recursurile. Prin Hotararea 56/2019 emisa la data de 23.01.2019 se respinge exceptia nulitatii recursului

declarat de Curtea de Conturi. Sunt respinse ca nefondate recursurile. Din verificarea modului de ducere la indeplinire a mAsurilor dispuse prin Decizia nr.

61/2015 se constata ca, VAT mun. Bacau a dispus masuri concrete prin care s-a stabilit ere an ta bugetara reprezentata de plati nelegale efectuate, exprimarea acesteia in sume certe, procedand la aplicarea de masuri concrete pentru recuperare in vederea reintregirii creditelor bugetare utlizate nelegal.

Astfel ca, prin raportul nr.3941/11.04.2019 s-a stabilit intinderea prejudiciului la valoarea de 18.857.29 lei, prejudiciu fiind recuperat de la SC Topcadex SRL Bucure�ti confonn facturii �tomo nr. 385/11.04.2019 (Anexa nr. 1).

auditori publici externi......

)

)

d) Gradul de implcmcntare a masurii dispose de structurile de specialitate ale Curtii deCouturiMasura a fost implementata.

e) Valoarea erorii/abaterii estimata de auditoriistabilita de conducerea entitltii verificateValoarea estimata de auditori:Valoare stabilita �i evidentiata de entitate:Valoare recuperata:

publici extcrni �i valoarea abaterii

124.357 lei 18.857 lei 18.857 lei

t) Impactul efectiv al miisurilor luate de entitate asupra activitatii acesteiaimbunatatirea activitatii entitatii verificate, din punct de vedere al evidentei financiar­

contabile, al sistemului informational, al resurselor umane etc.

g) Masuri stabilite in plus de catre entitate fata de cele dispose prin decizie in vedereainHlturarii deficientelor constatateNu au fost stabilite.

h) Misurile luate de conducerea entitaUi in timpul verificarii modului de ducere laindeplinire a decizieiNu s-au luat.

4. M:hur:1 II.JU. I din llccizia nr. Mt 14.09.2015a) abaterea constatatli care a fiicut obiectul masurii dispose prin decizie

a.1 Entitatea auditata a calculat si a acordat pentru munca prestata la plata cu ora, sporde vechime la un numar de trei mcdici, respectiv Deaconu CatAlina Tulia, Gargharea Natalia Viorica �i Ghulea Eugenia, fara a se respecta dispozitiile legale care reglementeaza conditiile de acordare ale acestuia.

Cei trei angajati au beneficial de spor de vechime la unitatile unde aveau functia de baza, dar si la unitatile �colare ta care au fost remunerati la plata cu ora, pentru munca prestata in timp partial sau normal, fapt ca contravine prevederilor legale in vigoare.

a.2 Entitatea auditata a calculat si a acordat pentru munca prestata la plata cu ora, primade stabilitate la un numar de trei medici, fara a se respecta dispozitiile legale care reglementeaza conditiile de acordare ale acestuia.

Cei trei angajati au primit primii de stabilitate atilt de la unitatile uncle aveau functia de baza, cat si de unitatile �colare la care au plata cu ora, pentru munca prestata in timp partial sau nonnal. In perioada supusa auditarii, acestia nu puteau beneficia de prima de stabilitate acordata pentru munca prestata la plata cu ora, deoarece in aceeasi perioada acestea au beneficial de sporul de vechime si la functia de baza.

b) misura dispusa prin dccizic pentru rcmedicrea abaterii respectivePrimarul UAT mun. Bacau in calitate de ordonator principal de credite, va dispune

masuri concrete in sarcina ordonatorul ter{iar de credite al Spitalului de Pneumoftizio/ogie Bacau

menite sa asigure: :. extinderea verificarilor cu privire la incadrarea pe tran$e de vechime $i sa/arizarea

personalului medical angajat la unitatea �colarii fn vederea corectiirii incadrarilor $i ohfinerii unei asiguriiri rezonabile cu privire la corectitudinea acestora; stabilirea volumului $i intinderii prejudiciului creaJ unita{ii, exprimarea lui in sume certe $i recuperarea acesluia in integralitate, precum $i afoloaselor nerealizate.

c) detalierea aspectelor rezultate in urma acfiunii de veriticare a modului de ducere laindeplinire a mllsurilor dispose prin dedzie/recomandi\rilor transmise prin scri.soare

Auditori publici extemi: ................ .......... ..

)

)

Cauza descrisa la lit.a face obiectul dosarului nr. 886/110/2016 atlat pe rolul Tribunalului Bacau - Sectia a-II-a Civila de Contencios Administrativ �i Fiscal.

Stadiul procesual al dosarului nr. 886/110/2016. tnregistrat pe site-ul www.portnl.ju:;t.ro, este pe fond, amana cauza, urmatorul termen fiind stabilit la data de 13.01.2017.

in dosarul 886/110/2016 s-a emis Hotararea nr. 219/23.02.2018 care anuleaza incheierea nr.

26/09.02.20 l 6 precum �i Decizia nr. 6 I /14.09.20 t 5 emise de parata Curtea de Conturi a Romaniei -Camera de Conturi Bacau in ce prive�te masurile dispuse la punctele A.6 din Decizia contestatl\.

Mentine celelate masuri ale deciziei contestate. Prin Hotararea 56/2019 emisa la data de 23.01.2019 se respinge exceptia nulitatii recursului

declarat de Curtea de Conturi. Sunt respinse ca nefondate recursurile. Sunt aplicabile prevederile Legii nr. 78/20 l 8 privind exonerarea personalului platit din

fonduri publice de la plata unor sume reprezentand venituri de natura salariala, incasate in temeiul unor acte administrative sau clauze ale contractelor/acordurilor colective de munca in vigoare la data plAtii acestor drepturi, sume considerate a fi incasate nelegal �i pe care personalul platit din fonduri publice trebuie sa le restituie drept consecinta a constatarii de ditre Curtea de Conturi sau alte structuri/institutii cu atributii de control a unor prejudicii (art. 2 din Legea nr. 78/2018).

d) Gradul de implementare a mi\surii dispuse de structurile de specialitate ale Curtii deConturiMr.sura a fost implementata.

e) Valoarea erorii/abaterii estimata de auditoriistabilita de conducerea entitafii verificateValoarea estimata de auditori:

publici externi �i valoarea abaterii

Valoare stabilita �i evidentiata de entitate:Valoare exonerata:

36. l 56 lei36.156 lei36.156 lei

f) Impactul efectiv al mlsurilor luate de entitate asupra activitiJii acesteiaimbunatlitirea activitatii entitatii veriticate, din punct de vedere al evidentei financiar­

contabile, al sistemului informational, al resurselor umane etc.

g) Masuri stabilite in plus de catre entitate fatll de cele dispuse prin decizie in vedereainlilturi'irii deficienfelor constatateNu au fost stabilite.

h) Misurile luate de conducerea entiti'ifii in timpul verificirii modului de ducere laindeplinire a decizieiNu s-au luat.

5. i\lasura ll.H.1.2 din Dccizia nr. 61/14.09.2015a) abatcrea constatatl care a facut obiectul misurii dispuse prin decizie

Spitalul de Pneumoftiziologie Bacau a achitat nejustificat clitre E-ON Energie Romania S.A.odata cu valoarea gazelor naturale consumate pentru incalzire �i accizele calculate de catre fumizor, in conditiile 1n care, potrivit prevederilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modifier.rile �i completl\rile ulterioare. astfel de consumuri pentru spitale, sunt scutite de la plata accizelor.

Entitatea nu a efectuat "refuz la platA" pentru contravaloarea accizelor facturate �i nu a luat nici o mlisurl\ pentru a proceda la recuperarea ulteriorl1 a acestor sume.

b) masura dispusl prin decizie pentru remedierea abaterii respectivePrimarul UAT mun. Bacau in calitate de ordonator principal de credite, va dispime masuri

concrete in sarcina ordonatorul ter/iar de credite al Spita/ului de Pneumoftiziologie Bacau menite

sa asigure:

Auditori publici externi: ................ "

)

)

► e:ainderea verificdrilor cu privire la incadrarea pe tran,$e de vechime !if salarizareapersonaluiui medical angajat la 1mitatea ,$COlara in vederea corecliirii incadriirilor ,$i ob/inerii unei asiguriiri rezonabile cu privire la corectiludinea acestora; stabilirea voiumului $i intinderii prejudiciului creat unitiifii, exprimarea Jui in sume eerie ,$i recuperarea acestuia in integralitate, precum $i afoloaselor nerealizate.

c) detalierea aspectelor rezultate in urma acfiunii de verificare a modului de ducere laindeplinire a masurilor dispuse prin decizie/recomandi\rilor transmise prin scrisoareDupa emiterea adresei nr. 5942/20.07.2015, E-ON Energie Romania S.A. reconsiderA modul

de accizare a consumului de gaz luand masura nefacturarii accizelor 'incepand cu luna urmAtoare notificarii din data de 20.07.2015.

d) Gradul de implementare a masorii dispose de structurile de specialitate ale Curfii deConturiMAsura a fost implementata.

e) Valoarea erorii/abaterii estimati de auditorii publici externi �i valoarea abateriistabilita de conducerea entitafii verificateValoarea estimata de auditori: Valoare stabilitii �i evidentiata de entitate: Valoare recuperatii:

4.830 lei 0 lei 4.830 lei

f) lmpactol efectiv al masurilor luate de entitate asupra activitatii acesteiaimbunata\irea activitatii entitatii verificate, din punct de vedere al evidentei financiar­

contabile, al sistemului informational, al resurselor umane etc.

g) Masuri stabilite in plus de catre entitate fati de cele dispose prin decizie in vedereainlaturarii deficienfelor constatateNu au fost stabilite.

h) Masurile loate de condocerea entitafii in timpul verificarii modului de ducere laindeplinire a declziei

6.

Nus-au luat.- -

--- --

\liisura I.A.2.1 din Decizia nr. 61/l4J)9.2015a) abaterea constatata care a ficut obiectul mburii dispose prin decizie

1.1 Referitor la impozitul pe impozitul pe cladiri datorat de persoanele juridice/fazicecare nu au declarat cladiri la expirarea autorizatiilor de constructii S-a constatat cii in cazul a 7 contribuabili persoane fizice �i juridice, Directia de impozite �i taxelocale a primariei nu a calculat �i 'inregistrat in evidenfa fiscala �i in contabilitate impozitul pecladiri datorat de ace�tia, pentru cladirite care nu au fost receptionate la expirarea perioadei devalabilitate a autorizatiilor de construire in anul 2014.

b) masura dispusli prin decizie pentru remedierea abaterii respective► stabilirea intinderii $i miirimii creanfelor fiscale pentru cazurile consemnate in

anexele la prezentul proces verbal de constatate, precum # pentru a/ti contribuabili, inregistrarea acestora in eviden(iifiscalii nominala iii urmiirirea fn vederea incasiirii;

► aplicarea dispozifiilor codului jiscal qi normelor de aplicare cu privire lainventarierea materiei impozabile # efectuarea corec{iilor ce se impun, inclusiv recalcularea $i recuperarea obligafiilor fiscale;

► aplicarea tuturor formelor de executare silitii in vederea cre$terii gradului decolectare a veniturilor bugetare $i implicit a gradului de autojinanf are.

Auditori publici extcmi: .............. .

II

)

)

c) detalierea aspectelor rezultate in urma actiunii de vcrificare a modului de duccre laindeplinire a masurilor dispose prin decizie/recomandarilor traosmise prin scrisoare

UATM Bacau a luat masura stabilirii intinderii �i marimii creantelor ftsca\e pentru cazurile consemnate in anexele la procesul verbal de constatate nr. 35541 din data de 30.07.2015, precum �i pentru alti contribuabili, inregistrarea acestora in evidenta fiscala nominala �i urmarirea in vederea incasarii.

Pentru cazurile prezentate in pvc nr. 35541 din data de 30.07.20 I 5, entitatea veriftcata a dispus urmatoarele masuri: efectuarea de inspectii fl scale incheiate cu raport de inspectie fiscalii nr. 304652/30.06.2016, emiterea de decizii de impunere fiscala, em iterea a 5 somatii de plata. Masurile sunt in derulare, urmand prevederile codului de procedura fiscala pentru stingerea obligatiilor tiscale de plata neachitate in tennenul legal.

UATM Bacau a aplicat masuri fiscale efective, exercitandu-�i dreptul de apreciere in limitele atributiilor �i competentelor ce ii revin, a relevantei stlirilor de fapt fiscale adoptand solutiile admise de lege, 10temeiate pe constatari complete asupra tuturor imprejurarilor edificatbare in cauza, urmand ca stingerea integrala a debitelor din impozitul pe cladiri sa se efectueze pe parcursul procedurii de executare silita in derulare.

d) Gradul de implementare a miisurii dispuse de structurile de specialitate ale Curpi deConturiMasura a fost implementata.

e) Valoarca erorii/abaterii cstimata de auditoriistabiliti de conducerea entitli(ii verificateValoarea estimata de auditori:Valoare stabilitli �i evidentiata de entitate:Valoare recuperata:

publici externi ,i valoarea abaterii

8.378 lei 0 lei 8.378 lei

f) lmpactul erectiv al masurilor luate de entitate asupra activititii acestciaimbunatatirea activitatii entitatii veriticate, din punct de vedere al evidentei financiar­

contabile, al sistemului informational, al resurselor umane etc.

g) Masuri stabilite in plus de catre entitate fata de cele dispuse prin decizie in vedereainlituririi deficientelor constatateNu au fost stabilite.

h) Masurile luate de conducerea eotitatii in timpul verifidrii modului de ducere laindeplinire a decizieiNus-au luat.

-

7. l\Hsura 1.,\.2.2 din Dccizia nr. 61/14.09.2015a) abaterea constatati care a fiicut obiectul masurii dispuse prin decizie

In baza HCL nr.17 din data de 29.01.2010 s-a aprobat infiintarea SC ARTBACAU SRL,avand ca asociat unic CL Bacau, careia i-a fost atribuit ca sediu social, cladirea si terenul Teatrului de Vara "Radu Beligan" din Bacau, str. V.Alecsandri nr.39 bis, bunuri din domeniul public al muncipiului Bacau.

Desi de la data infiintarii, societatea comerciala care desfasoara activitati economice conform Actului constitutiv in cladirea si terenul care fac parte din domeniul public al municipiului Bacau, conducerea entitatii auditate nu s-a preocupat in vederea:

- stabilirii si reglementarii situatiei juridice a dreptului de folosinta de catre SCARTBACAU SRL. a bunurilor din domeniul public al municipalitatii,

- punerii la dispozitia echipei de audit a documentului care atestA dreptul de folos intaasupra spatiului cu destinatie de sediu social, mai ales si pentru faptul ca, in conformitate cu prevederile art. l 7 (3) lit.a) din Legea societ ,ilor comerciale nr.31/1990, la 1nmatricularea societatii

Auditori publici externi....

)

)

comerciale, administratia publica locala trebuia sa prezinte la Oficiul Registrului Comertului, documentu/ care atesta dreptul de folosinta asupra spatiului cu destinatie de sediu social inregistral la organul fiscal din cadrul Agenfiei Nat ionale de Administrare Fiscalii in a carni drcumscrip(ie se situeazii imobilul cu destinafie de sediu social.

In fapt, singurul document ca atesta faptul ca societatea comerciala utilizeaza de la infiintare, ca sediu social, cladirea si terenul Teatrului de Vara "Radu Beligan'' din Bacau, fara ca administratia publica locala sli pretinda si sa 10caseze taxa pe cladiri si teren, este HCL nr.17 din

29.01.2010 prin cares-a aprobat infiintarea SC ARTBACAU SRL, Cauzele abaterii de la legalitate si regularitate: - nerespectarea de catre contribuabil a obligativitatii declararii cladirii si terenului aferent

Teatrului de Vara in vederea impunerii la organul fiscal teritorial, - nestabilirea din oficiu in sarcina societatii comerciale a obligatiei fata de bugetul local,

mai ales in conditiite in care prin HCL nr.17/2010 s-a luat act de faptul ca SC ARTBACAU SRL utilizeaza ca sediu social pentru desfasuarea activitatii, cladirea si terenul Teatrului de Vara, bunuri care fac parte din domeniul public al municipiutui,

- lipsa unei hotarari a admnistratiei publice locale in vederea supunerii spre analiza siaprobare in Consiliului local in vederea intrarii in legalitate cu privire la dreptul de folosinta al SC ARTBACAU SRL asupra cladirii si terenului Teatrului de Vara "Radu Beligan".

b) masura dispusii prin decizie pentru remedierea abaterii respective► stabilirea intinderii si cuantumului creantei fiscale cuvenite bugetului local de catre

SC ARTBACAU SRL pentru bunurile din domeniul public utilizate in de�fasurarea activitatilor co,form actului constitutiv,

► inregistrarea in evidenta contabila si Jiscala a veniturilor cuvenite buget11lui localdin taxa pe cladiri si taxa pe teren datorate de catre SC ARTBACAU SRL, inclusiv urmarirea in vederea incasarii /or,

► reg/ementarea sit11atiei juridice a dreptului de folosinta al SC ARTBACAU SRLasupra cladrii si terenului Teatrului de Vara Bacau. inregistrarea in evidenta contabila si fiscala a veniturilor de incasat din taxa specia/a de depozitare deseuri, inclusiv a penalitatilor de intarziere, in conformitate cu prevederile contractelor de prestari servicii incheiate de administratitz publica locala

c) detalierea aspectelor rezultate in urma actiunii de verificare a modului de ducere laindeplinire a misurilor dispose prin decizie/recomandarilor transmise prin scrisoareUATM Bacliu a aplicat masuri fiscale efective, exercitandu-�i dreptul de apreciere in

limitele atributiilor �i competentelor ce 'ii revin, a relevantei starilor de fapt fiscale adoptand solutiile admise de lege, 1ntemeiate pe constatliri complete asupra tuturor imprejurarilor edificatoare in cauza.

Astfel ca, pentru activitatea de determinare a materiei impozabile, de calculare a bazei de impozitare �i a creantelor fiscale, pe baza carora se emite un titlu de creanta fiscala (decizie de impunere), UATM Bacau prin Directia de Impozite si Taxe Locale, organ fiscal competent, a dispus efectuarea la SC ARTBACAU SRL, a unei inspectii fiscale, incheiatii prin Raportul de inspectie fiscall!. nr. 308815/13.03.2017. Unnare a inspectiei tiscale efectuate, care a avut ca obiect1v stabilirea taxei pe cladiri, organul fiscal competent constata ca nu existli diferente intre starea de fapt fiscal{i a contribuabilului/platitorului �i infonnatiile avute in vedere la emiterea unui act administrativ fiscal la acela�i contribuabil/pliititor, nestabilind diferente suplimentare privind aceastA taxli emitand in acest sens Decizia de impunere privind nemodificarea bazei impunere nr. 308814/13.03.2017 (Anexa nr. 2).

d) Gradul de implementare a masurii dispuse de structurile de specialitate ale Curtii deConturiM�ura a fost implementata.

Audi tori publici cxtcmi: ............. "

)

)

e) Valoarea erorii/abaterii estimata de auditorii publici externi �i valoarea abateriistabilita de conducerea entitiitii verificateValoarea estimatA de auditori: Valoare stabilita �i evidentiatll. de entitate: Valoare recuperata/corcctata:

l.355. 763 lei0 lei 0 lei

O lmpactul efectiv al mburilor luate de entitate asupra activitatii acesteia imbunatatirea activitAtii entitatii verificate, din punct de vedere al evidentei financiar­

contabile, al sistemului informational, al resurselor umane etc.

g) Misuri stabilite in plus de dtre entitate fata de cele dispose prin decizie in vedereainliUurarii deficientelor constatateNu au fost stabilite.

h) Miisurile luate de conducerea entitatii in timpul verificiirii modului de ducere laiodeplinire a decizieiNu s-au luat.

8. Masurn 1.,\.2.3 din Dcci:tia nr. <,1/14JJ9.2015a) abaterea constatata care a Oicut obiectul masurii dispose prin decizie

1.2 Referitor la taxa de salubritate Din verificarea efectuata prin sondaj privind modul de incasare a taxei de salubrizare s-a

constatat ca un numar de 512 persoane juridice care figureaza in evidenta Directiei de impozite si taxe locale ca platitori de impozite nu au fost impusi la plata si pentru taxa de salubritate.

b) masura dispusa prin decizie pentru remedierea abaterii respective► stabilirea intinderii $i marimii crean{elor jiscale pentru cazurile consemnate in

anexe/e la prezentul proces verbal de constatate, precum ,$i pentru alti contribuabi/i, inregistrarea acestora in eviden{ajisca/a nominalii $i urmiirirea in vederea incasiirii;

► aplicarea dispozi/iilor codului fiscal # normelor de aplicare cu privire lainventarierea materiei impozabile Ji efectuarea corectiilor ce se impun, inc/usiv recalcularea ,$i recuperarea obliga/iilor fiscale;

c) detalierea aspectelor rezultate in urma actiunii de verificare a modului de ducere laindeplinire a masurilor dispuse prin decizie/recomandlrilor transmise prin scrisoare

UA TM Baciiu a luat masura stabilirii intinderii �i mArimii creantelor fiscale pentru cazurile consemnate in anexele la procesul verbal de constatate nr. 35541 din data de 30.07.2015, precum �i pentru alti contribuabili, inregistrarea acestora in evidentA fiscala nominala �• urmarirea in vederea incasarii.

Mru;urile sunt in derulare, urmand prevederile codului de procedura fiscala pentru stingerea obligatiilor fiscale de plata neachitate in termenul legal.

UATM Bacau a aplicat masuri fiscale efective, exercitandu-�i dreptul de apreciere in limitele atributiilor �i competentelor ce ii revin, a relevantei st�rilor de fapt fiscale adoptand solutiile admise de lege, intemeiate pe constatAri complete asupra tuturor imprejurArilor edificatoare in cal.lZA, urmand ca stingerea integralii a debitelor din impozitul pe cllidiri sa se efectueze pe parcursul procedurii de executare silita in derulare.

d) Gradul de implementare a miburii dispuse de structurile de specialitate ale Curtii deConturiM�ura a fost implementata.

e) Valoarea erorii/abaterii estimati\ de auditorii publici externi �i valoarea abateriiate

Id

/Ir

)

Valoarea estimata de auditori: Valoare stabitita �i evidentiata de entitate: Valoare recuperata:

5.120 lei O lei 5. 120 lei

f) lmpactul efediv al masurilor luate de entitate asupra activitafii acesteiaimbunatatirea activitatii entitatii verificate, din punct de vedere al evidentei tinanciar­

contabile, al sistemului informational, al resurselor umane etc.

g) Masuri stabilite in plus de catre entitate fatl de cele dispuse prin decizie in vedereainli'ituririi deficientelor constatateNu au fost stabilite.

h) Masurile luate de conducerea entitifii in timpul verificarii modului de ducere laindeplioire a decizieiNu s-au luat.

9. i\Jasurn 1.:\.1 din Dccizia nr. 61/J.t.0<J,2015a) abaterea constatati care a facut obiectul masurii dispuse prin decizie

Echipa de audit a retinut faptul ca in cazul impozitului pe cladiri existi'i o situaJie careexcede principiului autonomiei locale �i care influentcaza modul de fundamcntare �i realizare a bugetului entitatii publice, prin acordarea unei facilitati fiscale neprevazute de Codul fiscal, sub forma impunerii cu doua cote de impozit pe cladiri in cursul unui an bugetar-fiscal, aplicabile aceluiasi contribuabil - persoanajuridica.

Astfel, prin HCL nr. 378/2013 privind impozitcle si taxcle locale pentru anul fiscal 2014 s­a aprobat in cazul impozitului pe cladiri datorat de persoanele juridice urmatoarele cote de impozitare:

- o cota de l % aplicabila asupra valorii de inventar a c ladirii inregistrata in contabilitateaproprietarului,

- o cota de 0,75 % aplicabila asupra valorii de inventar a cladirii inregistratA incontabilitatea proprietarului, cu conditia achitarii integrale a impozitului pe cllidiri pentru intregul an fiscal. pana la data de 31 martie, inclusiv.

In practica, organul fiscal competent acorda bonificatia la un impozit pe cladiri stabilit prin aplicarea cotei de 0, 75 % asupra valorii de inventar a cladirii inregistrata in contabilitatea proprietarului, atunci cand contribuabilul persoana juridica achiti integral/cu anticipatie obligatia datorata bugetului local pana la 31 martie an curent. Se observa astfel ca entitatea aplica bonificatia legala de I 0% la un impozit pe cladiri deja redus cu 25%, adica la un impozit pe cladiri stabilit prin aplicarea cotei de 0,75 % �i nu de 1%. Aceasta procedura de stabilire a impozitului pe cladiri nu este prevazuta de Codul fiscal sau de normele metodologice de aplicare ale acestuia. Dupa data de 31 martie a anului fiscal-bugetar in curs, organul fiscal, revine la cota de 1 % pentru calcularea impozitului pe cladiri datorat de acei contribuabil - persoana juridica, care nu a achitat integral obligatia de plata respectiv, pana la 31 martie. Prin metoda stabilita de calcul a impozitului pc cladiri pana la data de 31 martie se afecteaza pa rtca de venituri a bugetului local prin neincasarea unui procent estimat de 25% din valoarea impozit'ului pe cllidiri, fapt detenninat potrivit conducerii institutiei auditate, de realizarea unui obiectiv imediat �i anume cre�terea incasarilor la bugetul local.

b) misura dispusl prin decizie pentru remedierea abaterii respectivePrimarul UAT mun. Bacau in calitate de ordonator principal de credite, prin

compartimentul de specialitate, va dispune masuri concrete care sa asigure: ► aplicarea unitarii pe tot parcursul anu/ui a unei cote de impozit pe cliidiri in limitele

.yi condifiile titlului IX din Codul fiscal $i ale celor previizute de normele metodologice - H.G. nr. 4412004, cu acordarea faciUtiifilor la plata prevazute de art. 255 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, dupi'i caz. ,,,

Ad U l!On .. pu bl" !Cl exlcm1: . ................ II

)

)

► In cazurile in care se Jae propuneri de elaborare a unor proiecte de hotardri deconsi/iu loca!lmasurilpolitici a caror aplicare atrage micsorarea veniturilor, se recomanda i111ocmirea unei Jise .financiare care trebuie sa aiba in vedere schimbari/e anticipate in venilurile bugetare pentru anul ct1rent si urmatorii 4 ani precum �i masurile avute in vedere pentru acoperirea min11sului de venituri pentru a nu influenta deficitul bugetar, dupii caz.

c) detalierea aspectelor rezultate in urma actiunii de verificare a modului de ducere laindeplinire a masurilor dispuse prin decizie/recomandarilor transmise prin scrisoare

Cauza descrisa la lit.a face obiectul dosarului nr. 886/ 110/2016 aflat pe rolul Tribunalului Bacau - Sectia a-II-a Civila de Contencios Administrativ �i Fiscal.

Stadiul procesual al dosarului nr. 886/110/2016, inregistrat pe site-ul www.portal.just.ro, este pe fond, amana cauza, urm1i.torul tennen fiind stabilit la data de 13.01.2017.

UA TM Bacau nu a adoptat �i alte actiuni pentru ducerea la indeplinire a masurilor stabilite de Camera de Conturi JudeJul Bacau prin Decizia nr. 61/2015.

in dosarul 886/110/2016 s-a emis Hotararea nr. 219/23.02.2018 care anuleaza incheierea nr. 26/09.02.2016 precum �i Decizia nr. 61/14.09.2015 emise de parata Curtea de Conturi a Romaniei -Camera de Conturi Bacau in ce privc�te mAsurile dispuse la punctele A.6 din Decizia contestata.

Prin Hotararea 56/2019 emisa la data de 23.01.2019 se respinge exceptia nulitatii recursului declarat de Curtea de Conturi. Sunt respinse ca nefondate recursurile.

Din verificarile efectuate pentru stabilirea modului in care au fost duse la indeplinire masurile dispuse prin Decizia nr. 61/2015 emisa de Camera de Conturi Bacau, s-a constatat ca Municipiul Bacau - UAT, a dus la indeplinire masura prin emiterea H.C.L. nr. 245/03.12.2015 privind stabilirea impozite/or $i Laxelor locale, precum $i taxa de salubrizare pentnt anul 2016, unde cota de impozit diminuata cu 25% a fast eliminata.

Raportat la aceasta masura s-au avut tn vedere masurile dispuse in cadrul deciziei 61/20 l5 a Camerei de Conturi unde s-a aratat ca pentru remedierea acestei probleme in cazurile in care se fac noi propuneri de proiecte H.C.L, s-a recomnadat aplicarea unitara pe tot parcursul anului a unei cote de impozit pe cladiri in limita �i in conditiile titlului IX din Codul Fiscal.

De asmenea entitatea introduce prin proceduri operafionale situatia ca in cazul in care se fac propuneri de elaborare a unor proiecte de hotarari de consiliu local/masuri/politici a caror aplicare atrage micsorarea veniturilor, se recomanda intocmirea unei fise financiare care trebuie sa aiba in vedere schimbarile anticipate in veniturile bugetare pentru anu1 curent si unnatorii 4 ani precum �i masurile avute in vedere pentru acoperirea minusului de venituri pentru a nu intluenta deficitul bugetar (Anexa nr. 3 - Extras HCL 245/03.12.2015 privind stabilirea impozitelor $i taxelor locale. precum # ta.xa de salubrizare pentru anul 2016; Extras HCL 293/29.12.2014 privind stabilirea impozitelor fi taxelor locale, precum $i ta-ca de salubritate pentru anul 2015 in municipiul Baci'i.u.)

d) Gradul de implementare a masurii dispose de structurile de spedalitate ale Curtii deConturiMAsura a fost implementatA.

e) Valoarea erorii/abaterii estimati de auditoriistabilita de conducerea entititii verificateValoarea estimatA de auditori:Valoare stabilit1 �i evidentiata de entitate:Valoare recuperatlVcorectata:

publici externi �i valoarea abaterii

2. 842.680 lei0 lei0 lei

f) lmpactul efectiv al misurilor luate de entitate asupra activitatii acesteialmbunatatirea activitiitii entitatii verificate, din punct de vedere al evidentei financ iar­

contabile, al sistemului informational, al resurselor umane etc.

g) Misuri stabilite in plus de catre entitate fatli de cele dispuse prin decizie in vedereainhlturarii deficientelor constatate

;:z:�===:::c:::====-=:::::t'.'C==:1111!!::::::a::::z:�::::::a=-n

Audi tori publici cittemi: ............... -. ..

/,6

)

)

Nu au fost stabilite.

b) Misurile luate de conducerea entitatii in timpul veritidrii modului de ducere laindeplinire a decizieiNu s-au luat.

II. Misurile/recomandirile care au fost partial duse la indeplinire/implementate

A. ACTIVITATEA APARATULUI PROPRIU DE SPECIALITATE AL PRIMARULUI

Prezentarea pe scurt a abaterilor care au facut obiectul masurilor dispose prin decizie/rccomandlrilor transmise prin Decizia nr. 61/14.09.2015

-

10. Masura 11.A.8 din Dcci:tiu nr. 61/l-l.09.2015a) abaterea constatata care a facut obiectul misurii dispose prin decizie

In perioada anului 2014, UA TM Bacau a efectuat diverse lucrari de reparatii si reabilitaredrumuri trotuare, alei si pavaje, lucrari care au fost inregistrate la capitolul bugetar 84-Transporturi, simbol 84000020.

Umarea verificarii contractelor incheiate, a facturilor achitate si a situatiilor de lucrari ce au stat la baza platilor efectuate au rezultat o serie de deficiente, dupa cum urmeaza:

a.1) In baza contractului de prestari servicii nr 68956/16.05.2013, antreprenorul SC RomanImpex SRL a efectuat lucrari de imbracaminte strazi.

Din verificarea situatiilor de lucrari care au stat la baza facturi nr 5210/02.06.2014 a rezultat ca in mod eronat s-a decontat suma de 1.164 lei ce reprezinta c/v articolului de deviz TRA01A50.

a.2) In perioada anului 2014 s-au achitat in mod nejustificat prin situatiile de lucrariintocmite eronat de catre SC Symmetrica SRL, la articolul "transportul cu autobascu/anta a

materia/elor'', suma de 30.244 lei. a.3) Cu op.nr:74/04.2014 s-a achitat partial factura nr.0224/17.10.2014 reprezentand

lucrari de balastare efectuate de antreprenorul RKS Drumuri SRL. Din analiza si recalcularea articolulul de deviz" transport materiale" a rezultat ca a fost

platita in plus suma de 3.660 lei. a.4) Antreprenorul SC Bloc Bae SRL a emis factura nr 945/30.09.2014, ce a fost achitata

cu op nr.72/30.10.2014 reprezentind c/v lucrarilor de intretinere strazi asfaltate. Din verifiarea articolului de deviz ,,transport materiale cu atltovehicur' a rezultat ca a tbst

platita de primarie in mod nejustificat, suma de 7.142 lei. In luna septembrie 2014 antreprenorul SC Bloc Bae SRL emite factura nr 956/15.09.2014

ce a fost achitata cu op nr 68/20.102014 reprezentind c/v lucrarilor de intretinere alei si parcari cu beton asfaltic

S-a constatat ca in mod eronat a fost calculat articolul de deviz" transportul materialelor"incasindu-se nejustificat suma de 569 lei.

b) mlisura dispusa prin decizie pentru remedierea abatcrii respectivePrimarul UAT mun. Bacau in calitate de ordonator de credite va dispune masuri concrete

care s!i asigure: > extinderea verificiirilor asupra tuturor obiectivelor de reparatii si intretineri drumuri;> stabilirea volumului �i intinderii prejudiciului, exprimarea lui in sume certe $i dispunerea

de mcisuri concrete in vederea recuperarii.

c) detalierea aspectelor rezultate in urma actiunii de verificare a modului de ducere laindeplinire a masurilor dispuse prin decizie/recomandarilor transmise prin scrisoare

Auditori publici extemi: ............... , I•

)

)

Cauza descrisa la lit.a face obiectul dosarului nr. 886/110/2016 aflat pe rolul Tribunalului Bacau - Seqia a-II-a Civila de Contencios Administrativ �i Fiscal.

Stadiul procesual al dosarului nr. 886/1 I0/2016, inregistrat pe site-ul www.portal.just.ro, este pe fond, amana cauza, urmatorul tennen fiind stabilit la data de 13.01.2017. in timpul controlului incheiat prin Raportul de follow-up nr. 48570/16.12.2016 (entitate), nr. l 976/16.12.2016 (CC Baci'iu), UATM Bacau a emis cl'ltre executanti i lucrarilor mentionati la lit.a demai sus adresa nr. 9714/14.12.2016, prin care in�tiinteaza asupra obligafiei de returnare a sumelordecontate nejustificat de primarie.

in dosarul 886/110/2016 s-a emis Hotariirea nr. 219/23.02.2018 care anuleaza incheierea nr. 26/09.02.2016 precum �i Decizia nr. 61/14.09.2015 emise de para.ta Curtea de Conturi a Romaniei -Camera de Conturi Bacau in ce prive�te miisurile dispuse la punctele A.6 din Dccizia contestatA.

Prin Hotararea 56/2019 emisa la data de 23.01.2019 se respinge exceptia nulitatii recursului declarat de Curtea de Conturi. Sunt respinse ca nefondate recursurile.

Pana la data prezentului raport, entitatea nu a intreprins, masuri in vederea stabilirii �i recuperarii prejudiciului creat bugetului local, sau ma.suri pentru stabilirea raspunderii in sarcina persoanelor cu atributii prin fi�a postului care au acceptat decontarea unor cheltuieli nejustificate ca cele prezentate la lit.a.

d) Gradul de implementare a masurii dispose de structurile de specialitate ale Curtii deCouturiMasura a fost implementatii partial.

e) Valoarea erorii/abaterii estimatA de auditoriistabilita de conducerea entitiitii verificateValoarea estimata de auditori:

publici externi �i valoarea abaterii

Valoare stabilitii �i evidentiatii de entitate:Valoare recuperata:

51.404 lei 0 lei 0 lei

t) Impactul efectiv al masurilor luate de entitate asupra activitAtii acesteialmbunatatirea activitatii entitlitii verificate, din punct de vedere al evidentei financiar­

contabile, al sistemului informational, al resurselor umane etc.

g) Masuri stabilite in plus de catre entitate fata de cele dispose prin decizie in vedereainlaturarii deficlentelor constatateNu au fost stabilite.

b) Masurile luate de conducerea entititii in timpul verificilrii modului de ducere laindeplinire a dedzieiNu s-au luat.

111.Masorile/recomandirile care nu au fost dose la indeplinire/implementate

Nu este cazul.

Ca unnare a verificarii modului de ducere la indeplinire de catre conducerea entitatii verificate a masurilor dispuse/recomandarilor transrnise de Curtea de Conturi a Romaniei - Camera de Conturi Judetul Badiu s-a analizat �i impactul efectiv al masurilor luate/recomandtirilor implementate de entitate asupra activitiitii acesteia in ceea ce prive�te:

CR/TERIU

: ,, mes / c::r:

Aed;1ori P"bHd "'"''";' ····•········-· · I I I-!

IMPACT

•• w

I•

/J

)

lmbunatatirea managementului pentru realizarea obiectivelor entitatii Mediu Imbunatatirea activita\ii entit�tii verificate, din punct de vedere al Mediu cvidentei financiar-contabile, al sistemului infonnational, al resurselor umane etc. Obtinerea unor rezultate economico-financiare mai bune, reducerea Mediu cheltuielilor etc.

3. Sinteza aspectelor rezultate in urma acfiunii de verificare a modului de ducere laindeplinire a masurilor dispose prin decizie/recomandirilor transmise prin scrisoare, grupate astfel:

a) misurile/recomandarile care au fost duse la indeplinire/implementate in totalitate:II.A.4., II.A.5, II.A. I 1, II.B.1.1, Il.B.1.2, I.A.2.1, l.A.2.2, I.A.2.3, I.A. I

b) masurile/recomandirile care au fost duse la indeplinire/implementate partial: II.A.8c) misurile/recomandirile care nu au fost duse la indeplinire/implementate: Nu este

cazul.

*

Prezentul raport de follow-up privind modul de ducere la indeplinire a ll)asurilor dispuse prin decizie/recomandarilor transmise prin scrisoare, care contine un numar de .. .1-J ..... de pagini, cu

,t,9t�}J1jln�xelt; 11'6. t_ fost i�t?cmy Jn 2 (�oua)_ exempl�re �i a fost inregistrat la unitate sub nr.

,J 1 .. L.E;r.. dmt/.r.i •... i� la poz1t1a ...... fJ..f. .... dm regtstrul umc de control. Din acestea un exemplar se lasa entitAlii verificate, iar un exemplar se va restitui echipei de

control in tennen de pana la 5 zile calendaristice de la data inregistrarii acestora la entitatea verificata sau de la data confirmarii lor de prim ire.

Prin semnarea raportului de follow-up se recunoa�te restituirea tuturor actelor �i documentelor puse la dispozitie auditorului public extern.

impotriva prezentului raport privind modul de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin decizie/recomandarilor transmise prin scrisoare pot ti fonnulate obieclii de catre conducatorul entitatii 'in tennen de 15 zile calendaristice de la data 'inregistrlirii actului la entitatea verifk..ata sau de la data confinnarii de prim ire a acestuia. . . ,--..... ......_

Auditori publici externi, Ciprian Bezeriu

AudirOt"i puhlid ex1emi: ....... , .... , .......................... .

,t· --\·\ I \'::_

\Primar,

U.A.T. Muncipi �l Baciu

· Lucian-Daniel S�5!U-�iziteu�-,

' ..... _____ --Director executiv Directia economid,

Mariana Zamfir