Consultare publică privind evaluarea normelor de facturare

Evaluarea normelor de facturare

Directiva 2006/112/CE (Directiva TVA) prevede reglementări comune la nivelul Uniunii Europene referitoare la emiterea, conținutul și transmiterea facturilor. Aceste norme au fost ultima oară modificate în anul 2010 prin Directiva 2010/45/UE (a doua Directivă privind facturarea) , urmărindu-se reducerea poverilor administrative pentru întreprinderi, creșterea ratei de adoptare a facturării electronice, îmbunătățirea funcționării Pieței Unice, promovarea întreprinderilor mici și mijlocii (IMM-uri) și permiterea unui control mai bun asupra acestei taxe.

Comisia Europeană a lansat o evaluare a normelor de facturare formulate în Directiva TVA. Normele de facturare sunt relevante atât pentru părțile interesate ale întreprinderilor care emit și primesc facturi, cât și pentru părțile interesate din domeniul privat care primesc facturi. Normele de facturare sunt, de asemenea, importante pentru statele membre ale căror autorități utilizează aceste facturi pentru a verifica plata corectă a taxelor.

Scopul consultării făcute de Comisie este evaluarea impactului normelor de facturare introduse de Directiva 2010/45/UE asupra măsurii în care acestea conduc la simplificare, asupra costurilor și beneficiilor reglementării, asupra măsurii în care ele au ajutat statele membre în desfășurarea activităților lor de control și asupra măsurii în care aceste norme stimulat rata de adoptare a facturării electronice. Consultarea ar trebui, totodată, să descopere posibilități de reformă.

Obiectivul și domeniul de aplicare al consultării

Consultarea intenționează să adune puncte de vedere de la cetățenii Uniunii Europene și de la părțile interesate privind măsura în care Directiva 2010/45/UE și-a atins obiectivele, măsura în care ea acoperă nevoile părților interesate și posibilele aspecte care pot fi îmbunătățite. Mai mult, consultarea urmărește să adune mai multe probe privind obstacolele cu care companiile europene și autoritățile fiscale se confruntă în raport cu normele de facturare și privind adoptarea unor tehnologii și regimuri de facturare specifice.

Toate secțiunile chestionarului, exceptând secțiunea B, sunt recomandate tuturor categoriilor de respondenți; secțiunea B, care implică practici de facturare concrete, se adresează doar operatorilor economici. O scurtă prezentare a aspectului vizat este făcută la începutul fiecărei secțiuni tematice (adică de la D la G).

Note importante

Contribuțiile primite sunt menite a fi publicate „așa cum au fost trimise” pe site-urile Comisiei. Mai jos, aveți posibilitatea de a indica dacă sunteți de acord cu publicarea răspunsurilor cu numele dvs. sau anonim.

Puteți încărca on-line un document (spre exemplu un punct de vedere) la sfârșitul chestionarului.

Secțiunea C - Evaluarea de ansamblu a Directivei

35 Ce așteptări aveți de la legislația Uniunii Europene privind TVA? Vă rugăm să evaluați importanța următoarelor obiective posibile de la „Foarte important” la „Neimportant”:

 

Foarte important

Importanță ridicată

Importanță medie

Importanță redusă

Neimportant

Nu știu

Reducerea diferențelor dintre normele de facturare la nivelul statelor Uniunii Europene, facilitând astfel tranzacțiile transfrontaliere

Reducerea poverii normelor de facturare asupra companiilor cât mai mult posibil

Ajutorarea statelor Uniunii Europene să desfășoare activități de control fiscal mai rapide și mai eficiente

Susținerea adoptării de regimuri și norme de facturare adaptate nevoilor IMM-urilor

Stabilirea unor norme de facturare clare, reducând astfel riscul incertitudinilor legale și al disputelor

Alte obiective relevante

36 Pentru „Alte obiective relevante”, vă rugăm să precizați:

37 Implementarea Directivei 2010/45/UE este posibil să fi avut diferite implicații în ultimii cinci ani în țara dvs. Vă rugăm să indicați măsura în care sunteți de acord cu afirmațiile următoare:

 

În mare măsură

În oarecare măsură

În mică măsură

Deloc

Nu știu

Conformarea cu dispozițiile privind facturarea a devenit mai simplă

Dispozițiile privind facturarea au devenit mai uniforme în cadrul U.E.

Activitățile de control fiscal au devenit mai rapide și mai precise

Utilizarea facturării electronice a crescut

Un număr mai mare de IMM-uri au beneficiat de regimul de contabilitate de casă

38 În opinia dvs., în ultimii cinci ani, în ce măsură a devenit mai ușoară sau mai dificilă conformarea cu cerințele privind...?

 

Mult mai ușor

Mai ușor

La fel

Mai dificil

Mult mai dificil

Nu știu

Emiterea facturilor standard la nivel național

Emiterea facturilor standard la nivel transfrontalier

Utilizarea regimurilor de facturare specifice (simplificat, centralizator, autofacturare)

Schimbul de facturi electronice la nivel național

Schimbul de facturi electronice la nivel transfrontalier

39 În opinia dvs., în ce măsură Directiva 2010/45/UE completează sau intră în conflict cu următoarele domenii de legislații ale U.E.?

 

Completează foarte mult

Completează parțial

Neutru

Parțial intră în conflict

Intră în conflict

Nu știu

Legile contabilității (spre exemplu Directiva 2013/34)

Legile protecției consumatorului (spre exemplu Directiva 2011/83)

Legile privind protecția datelor personale (spre exemplu RGDP - Regulamentul 679/2016)

Normele privind facturarea electronică în domeniul achizițiilor publice (spre exemplu Directiva 2014/55)

Normele privind semnătura electronică și sigiliile (spre exemplu Regulamentul 910/2014)

Altă legislație

40 Pentru „Altă legislație”, vă rugăm să precizați:

41 Dacă doriți să adăugați alte comentarii sau remarci asupra evaluării de ansamblu a Directivei 2010/45/UE, vă rugăm să o faceți aici:

Secțiunea D - Reglementările U.E. privind facturarea electronică

Directiva 2010/45/UE a introdus o definiție a facturii electronice, asigurând tratament egal facturii fizice și facturii electronice și a eliminat obligația utilizării unei tehnologii anume de facturare electronică. În special, a stabilit că:

a. atât mesajele structurate (facturi care pot fi procesate automat) cât și mesajele nestructurate (e-mailuri cu fișiere PDF) pot fi privite ca facturi electronice;b. companiile pot determina „modul” în care este dovedită autenticitatea originii, integritatea conținutului și claritatea facturii. Metodele prescrise anterior - adică Schimbul Electronic de Date (EDI) și Semnătura Electronică Avansată (AES) - au devenit soluții tehnologice posibile;c. orice „control de gestiune” care creează o pistă fiabilă de audit între o factură și o livrare de bunuri sau prestare de servicii poate fi, de asemenea, folosit pentru a asigura integritatea și autenticitatea facturii.

42 În opinia dumneavoastră, care dintre următorii factori este cel mai important în creșterea ratei de utilizare a facturării electronice în țara dumneavoastră?

 

Foarte important

Important

Neutru

Mai puțin important

Neimportant

Nu știu

Norme de facturare

Atitudinea mediului de afaceri față de facturarea electronică

Presiunea altor companii

Existența unor soluții sigure și interoperabile de facturare electronică pe piață

Prețul soluțiilor și serviciilor de facturare electronică

Transmiterea electronică obligatorie către autoritatea fiscală a rapoartelor sau datelor privind TVA

Obligativitatea facturării electronice pentru achiziții publice

Campanii de informare privind beneficiile facturării electronice

Altceva

43 Pentru „Altceva”, vă rugăm să precizați

44 În opinia dumneavoastră, cât de bine funcționează în țara dumneavoastră următoarele norme de facturare electronică?

 

Foarte bine

Bine

Nu atât de bine

Deloc bine

Nu știu

Definiția legală a unei facturi electronice

Posibilitatea de a utiliza orice mijloc pentru a proba autenticitatea originii și integritatea conținutului unei facturi electronice

Posibilitatea de a utiliza „controalele de gestiune” pentru a proba autenticitatea originii și integritatea conținutului unei facturi electronice

Eliminarea dispozițiilor legale suplimentare privind facturile electronice care le depășesc pe cele privind facturile fizice

45 În cazul în care considerați că unele norme nu funcționează corect sau nu funcționează deloc în țara dumneavoastră, vă rugăm să indicați motivul pentru care credeți că se întâmplă acest lucru:

Nu se aplică sau nu se aplică corect

Lipsa clarității

Insuficientă certitudine în caz de audituri

Aplicarea este prea scumpă

Aplicarea este prea complexă

Altceva

Definiția legală a unei facturi electronice

Posibilitatea de a utiliza orice mijloc pentru a proba autenticitatea originii și integritatea conținutului unei facturi electronice

Posibilitatea de a utiliza „controalele de gestiune” pentru a proba autenticitatea originii și integritatea conținutului unei facturi electronice

Eliminarea dispozițiilor legale suplimentare privind facturile electronice care le depășesc pe cele privind facturile fizice

46 Pentru „Altceva”, vă rugăm să precizați

47 Vă rugăm să vă exprimați acordul cu următoarele posibile revizuiri ale normelor de facturare electronică:

 

De acord

Parțial de acord

Neutru

Parțial dezacord

Dezacord

Nu știu

a. Definiția facturii electronice ar trebui modificată astfel încât să distingă între facturile structurate și cele nestructurate

b. Dispoziția privind acceptarea facturii electronice de către destinatar ar trebui înlăturată

c. Schimbul Electronic de Date și semnătura electronică calificată nu ar trebui menționate în legislație

d. Ar trebui menționate în legislație noi metode de garantare a integrității și autenticității facturii

e. Ar trebui să fie disponibile îndrumări detaliate privind procedurile de Schimb Electronic de Date pentru probarea integrității și autenticității facturii

f. Ar trebui introduse dispoziții minime pentru utilizarea semnăturilor electronice pentru probarea integrității și autenticității facturii

g. Ar trebui să fie disponibile îndrumări detaliate despre cum se aplică opțiunea „controlului de gestiune”

h. Altceva

48 Pentru „Altceva”, vă rugăm să precizați

49 În opinia dumneavoastră, ce alte măsuri ar trebui aplicate pentru creșterea ratei de adoptare a facturării electronice? Vă rugăm să indicați măsura în care sunteți de acord cu afirmațiile următoare:

 

De acord

Parțial de acord

Neutru

Parțial dezacord

Dezacord

Nu știu

Campanii de conștientizare privind utilizarea facturării electronice

Acces gratuit la sisteme și platforme de facturare electronică

Stimulente pentru companiile care optează pentru facturarea electronică

Obligativitatea facturării electronice pentru sectorul public

Eliminarea cerințelor naționale împovărătoare pentru furnizorii de servicii de facturare electronică (spre exemplu obligații adiționale în domeniile raportării facturii, certificării software)

Altceva

50 Pentru „Altceva”, vă rugăm să precizați

51 În opinia dumneavoastră, cât de dificilă este conformarea cu dispozițiile privind arhivarea facturilor electronice și facturilor fizice în țara dumneavoastră?

 

Foarte facilă

Facilă

Neutru

Dificilă

Foarte dificilă

Nu știu

Factură electronică

Factură fizică

52 Vă rugăm să vă exprimați acordul sau dezacordul cu următoarele posibile revizuiri ale normelor de arhivare a facturilor:

 

De acord

Parțial de acord

Neutru

Parțial dezacord

Dezacord

Nu știu

Ar trebui introdusă o perioadă comună de stocare a facturilor TVA în cadrul U.E.

Ar trebui eliminată dispoziția privind stocarea facturilor în formatul original

Ar trebui eliminate limitările și condiționările impuse privind spațiul de stocare

Ar trebui eliminată dispoziția privind notificarea locului de stocare

Altceva

53 Pentru „Altceva”, vă rugăm să precizați

Secțiunea E - Emiterea și conținutul facturii – Simplificare

Directiva 2010/45/UE a introdus un număr de modifică în ceea ce privește normele de facturare, în particular:

a. introducerea de elemente standard de inclus în facturi pentru a indica aplicarea unor regimuri sau situații specifice (autofacturare, contabilitate de casă, scutire de TVA, taxare inversă, regimuri ale marjei);

b. o interdicție pentru statele membre de a solicita factură pentru furnizarea de servicii financiare între companiile europene;

c. eliminarea dispozițiilor suplimentare pentru autofacturare și facturi centralizatoare;

d. extinderea regimurilor de facturare simplificată pentru tranzacții de valoare redusă.

54 Cum ați evalua importanța următoarelor regimuri de facturare pentru companii?

 

Foarte important

Important

Puțin important

Neimportant

Nu știu

Facturile simplificate

Autofacturarea

Facturile centralizatoare

55 În opinia dumneavoastră, ce rol au următorii factori în creșterea ratei de adoptare a facturilor simplificate?

 

Foarte pozitiv

Pozitiv

Neutru

Negativ

Foarte negativ

Nu știu

Dispozițiile privind facturarea

Atitudinea mediului de afaceri

Presiunea altor companii

Sugestiile consultanților fiscali

Altceva

56 Pentru „Altceva”, vă rugăm să precizați:

57 În opinia dumneavoastră, ce rol au următorii factori în creșterea ratei de adoptare a autofacturării?

 

Foarte pozitiv

Pozitiv

Neutru

Negativ

Foarte negativ

Nu știu

Dispozițiile privind facturarea

Atitudinea mediului de afaceri

Presiunea altor companii

Sugestiile consultanților fiscali

Altceva

58 Pentru „Altceva”, vă rugăm să precizați:

59 În opinia dumneavoastră, ce rol au următorii factori în creșterea ratei de adoptare a facturilor centralizatoare?

 

Foarte pozitiv

Pozitiv

Neutru

Negativ

Foarte negativ

Nu știu

Dispozițiile privind facturarea

Atitudinea mediului de afaceri

Presiunea altor companii

Sugestiile consultanților fiscali

Altceva

60 Pentru „Altceva”, vă rugăm să precizați:

61 În opinia dumneavoastră, cât de bine funcționează în țara dumneavoastră următoarele norme de facturare?

 

Foarte bine

Bine

Nu atât de bine

Deloc bine

Nu știu

Elementele de inclus în facturi standard

Situațiile în care poate fi emisă o factură simplificată

Perioada acoperită și modalitățile pentru emiterea unei facturi centralizatoare

Conținutul facturilor simplificate

Dispozițiile privind emiterea și primirea autofacturilor

62 În cazul în care considerați că unele dintre normele de facturare enumerate mai jos nu funcționează corect sau nu funcționează deloc în țara dumneavoastră, vă rugăm să indicați motivul/motivele pentru care credeți că se întâmplă acest lucru:

 

Prevederi neclare

Insuficientă certitudine în caz de audituri

Aplicarea este prea scumpă

Aplicarea este prea complexă

Altceva

Elementele de inclus în facturi standard

Situațiile în care poate fi emisă o factură simplificată

Perioada acoperită și modalitățile pentru emiterea unei facturi centralizatoare

Conținutul facturilor simplificate

Dispozițiile privind emiterea și primirea autofacturilor

63 Pentru „Altceva”, vă rugăm să precizați:

64 În opinia dumneavoastră, ce ar trebui schimbat pentru a simplifica mai mult normele de facturare? Vă rugăm să indicați măsura în care sunteți de acord cu afirmațiile următoare:

 

De acord

Parțial de acord

Neutru

Parțial dezacord

Dezacord

Nu știu

Elementele de inclus în facturile standard ar trebui și mai mult simplificate

Situațiile în care poate fi utilizată o factură simplificată ar trebui extinse

Conținutul unei facturi simplificate ar trebui și mai mult simplificat

Utilizarea facturilor centralizatoare ar trebui să fie, de asemenea, posibilă pentru tranzacții care au loc pe perioade mai mari de o lună

Dispoziția de a atașa o dovadă a furnizării (spre exemplu borderouri de livrare) la facturile centralizatoare ar trebui eliminată

Emiterea de autofacturi nu ar trebui să facă obiectul unui acord scris anterior

Acceptarea tacită a unei autofacturi (spre exemplu prin achitarea tranzacției) ar trebui întotdeauna considerată suficientă

Altceva

65 Pentru „Altceva”, vă rugăm să precizați:

Secțiunea F - Emiterea și conținutul facturii - armonizarea normelor transfrontaliere

Directiva 2010/45/UE a armonizat un număr de prevederi la nivelul UE, reducând astfel diferențele dintre normele de facturare naționale pentru a promova comerțul transfrontalier. În particular:

a. pentru cele mai multe tranzacții transfrontaliere între companii, acum furnizorul trebuie să se conformeze doar normelor de facturare din țara proprie, nu și celor din statul membru de destinație;b. a fost stabilită o limită de timp unitară pentru emiterea facturilor pentru tranzacții intra-UE pentru data de 15 a lunii următoare furnizării;

c. în toate statele, cursul de schimb al Băncii Centrale Europene (BCE) poate fi utilizată pentru conversia valutară a TVA datorată;

d. dispozițiile naționale adiționale pentru emiterea autofacturilor au fost eliminate.

66 În opinia dumneavoastră, cât de bine funcționează următoarele norme de facturare în cazul tranzacțiilor transfrontaliere?

 

Foarte bine

Bine

Nu atât de bine

Deloc bine

Nu știu

Aplicarea normelor de facturare pentru furnizori în cazul tranzacțiilor transfrontaliere care fac obiectul taxării inverse

Limita de timp unitară pentru emiterea facturilor în cazul tranzacțiilor transfrontaliere

Utilizarea cursului de schimb al BCE pentru schimb valutar

Eliminarea dispozițiilor divergente dintre țări privind autofacturarea

67 În cazul în care considerați că, în țara dumneavoastră, unele dintre norme de facturare pentru tranzacțiile transfrontaliere nu funcționează corect sau nu funcționează deloc, vă rugăm să indicați motivul/motivele pentru care credeți că se întâmplă acest lucru:

 

Nu se aplică sau nu se aplică corect

Prevederi neclare

Insuficientă certitudine în caz de audituri

Aplicarea este prea scumpă

Aplicarea este prea complexă

Dispozițiile naționale rămân prea diferite

Altceva

Aplicarea normelor de facturare pentru furnizori în cazul tranzacțiilor transfrontaliere care fac obiectul taxării inverse

Limita de timp unitară pentru emiterea facturilor în cazul tranzacțiilor transfrontaliere

Utilizarea cursului de schimb al BCE pentru schimb valutar

Eliminarea dispozițiilor divergente dintre țări privind autofacturarea

68 Pentru „Altceva”, vă rugăm să precizați:

69 În opinia dumneavoastră, ce ar trebui modificat pentru a armoniza și mai mult normele de facturare? Vă rugăm să indicați măsura în care sunteți de acord cu afirmațiile următoare:

 

De acord

Parțial de acord

Neutru

Parțial dezacord

Dezacord

Nu știu

Orice persoană impozabilă ar trebui să se conformeze doar normelor de facturare ale țării de origine

Ar trebui introdusă o limită de timp unitară pentru toate tranzacțiile, nu doar pentru tranzacțiile intra-UE.

Definiția cursului de schimb al BCE ar trebui flexibilizată, astfel încât să permită utilizarea de cursuri lunare

Ar trebui permisă utilizarea altor metode pentru schimbul valutar (spre exemplu curs de schimb intern al companiilor, portaluri online)

Normele pentru autofacturare ar trebui stabilite unitar în Directivă

Altceva

70 Pentru „Altceva”, vă rugăm să precizați

Secțiunea G - Contabilitatea de casă

 Directiva 2010/45/UE a introdus posibilitatea pentru statele membre de a corela amânarea plății TVA cu amânarea deducerii TVA pentru IMM-uri. Acest lucru a crescut numărul statelor membre în care sunt disponibile așa-numitele „sisteme de contabilitate de casă”, care permit IMM-urilor să plătească TVA datorată numai la încasarea plăților de la clienți.

71 Cum ați evalua importanța regimului de contabilitate de casă pentru companii?

Foarte important

Important

Puțin important

Neimportant

Nu știu

72 În opinia dumneavoastră, ce rol au următorii factori în creșterea ratei de adoptare a regimului de contabilitate de casă?

 

Foarte important

Important

Neutru

Mai puțin important

Neimportant

Nu știu

Dispozițiile administrative (spre exemplu, procesul de aplicare, dispozițiile contabile)

Câștigurile financiare

Atitudinea mediului de afaceri

Sugestiile consultanților fiscali

Presiunea pe piață din partea altor companii

Altceva

74 În opinia dumneavoastră, cât de bine funcționează în țara dumneavoastră următoarele norme privind contabilitatea de casă?

 

Foarte bine

Bine

Nu atât de bine

Deloc bine

Nu știu

Cifra de afaceri anuală maximă pentru a fi eligibil

Selecția sectoarelor de business eligibile

Dispozițiile pentru clienții companiilor utilizatoare (spre exemplu obligația de a amâna deducerea TVA)

75 În cazul în care considerați că unele dintre normele de facturare ale contabilității de casă din țara dumneavoastră nu funcționează corect sau nu funcționează deloc, vă rugăm să indicați motivul/motivele pentru care credeți că se întâmplă acest lucru:

 

Accesul la sistemul de contabilitate de casă este prea restrâns

Prevederi neclare

Insuficientă certitudine în caz de audituri

Aplicarea este prea scumpă

Aplicarea este prea complexă

Altceva

Cifra de afaceri anuală maximă pentru a fi eligibil

Selecția sectoarelor de business eligibile

Dispozițiile pentru clienții companiilor utilizatoare (spre exemplu obligația de a amâna deducerea TVA)

76 Pentru „Altceva”, vă rugăm să precizați

77 În opinia dumneavoastră, ce ar trebui schimbat în sistemul de contabilitate de casă pentru a-i îmbunătăți utilizarea? Vă rugăm să indicați măsura în care sunteți de acord cu afirmațiile următoare:

 

De acord

Parțial de acord

Neutru

Parțial dezacord

Dezacord

Nu știu

Posibilitatea ca microîntreprinderile să opteze pentru contabilitate de casă ar trebui să devină obligatorie în toate statele membre

Posibilitatea de a utiliza sistemul de contabilitate de casă ar trebui extinsă la toate IMM-urile și nu limitată doar la microîntreprinderi

Posibilitatea de a utiliza sistemul de contabilitate de casă nu ar trebui limitat la sectoare de activitate specifice

Clienților persoanelor impozabile care utilizează sistemul de contabilitate de casă ar trebui să li se permită deducerea TVA la emiterea facturii

Altceva

Secțiunea H - Încărcarea on-line a documentelor și comentarii finale

79 Aveți posibilitatea de a încărca on-line un document concis, cum ar fi un punct de vedere. Mărimea maximă a fișierului este de 1 MB.

Bottom of Form

80 Dacă doriți să adăugați mai multe informații - care intră sub incidența acestui chestionar - aveți posibilitatea să o faceți aici (maxim 1000 de caractere)