tribunalul timis- sectia a ii a civila debitor: sc ... · 3 definitii ori de cate ori vor fi...
TRANSCRIPT
1
TRIBUNALUL TIMIS- Sectia a II a Civila
DOSAR NR. 5883/30/2013
Debitor: SC Hidrosav SRL (in insolventa, in insolvency, en procedure collective)
Judecator-sindic: Cristina Craciun
Planul de Reorganizare
a activitatii debitorului S.C. ,,HIDROSAV’’ S.R.L.
propus de debitor-prin administrator special.
2
PREAMBUL
Temeiul legal al propunerii planului de reorganizare il constituie dispozitiile art.94 alin.1 lit.adin Legea 85/2006.
Scopul principal al planului de reorganizare este cel statuat de art. 2 din Legea nr. 85/2006 sianume acoperirea pasivului debitorului in insolventa. De asemenea, unul din scopurilepropunerii prezentului plan este asigurarea pentru creditorii societatii a unui nivel alrecuperarii creantelor superior celui din cadrul unei ipotetice proceduri de faliment.
Masurile de reorganizare a activitatii societatii debitoare avute in vedere in prezentul planprevad restructurarea si continuarea activitatii societatii, creandu-se posibilitatea de generare aunor fluxuri de numerar care vor permite efectuarea de distribuiri catre creditori..
Votarea planului si intrarea societatii in procedura reorganizarii judiciare prevazuta de Legea85/2006 sunt masuri menite prin finalitatea lor, sa satisfaca interesele celei mai mari parti acreditorilor, in conditiile legii, precum si interesele societatii care isi continua activitatea, cutoate consecintele economice si sociale aferente.
Destinatarii acestui plan de reorganizare sunt judecatorul sindic, creditorii inscrisi in tabeluldefinitiv de creante si administratorul judiciar.
3
DEFINITII
Ori de cate ori vor fi folosite in prezentul plan de reorganizare, cu exceptia cazului in care suntdefinite altfel decat in cadrul acestuia, sau cu exceptia cazului in care contextul necesita altainterpretare, termenii definiti in continuare vor avea aceleasi intlesuri, dupa cum urmeaza:
S.C.HIDROSAV,“Debitoarea”, “Debitorul”, “Societatea”, “Compania”, sau ,,Firma’’–societatea aflata in procedura de insolventa, avand cod unic de identificare 12427910, nr.Registrul Comertului: J35/1016/1999 si sediul social in Giarmata, nr. 431/A, judeţul Timiş;
,,Planul de reorganizare’’ sau “planul” – prezentul plan, care indica perspectivele deredresare in raport cu posibilitatile si specificul activitatii debitorului, cu mijloacele financiaredisponibile si cu cererea pietei fata de oferta debitorului, incluzand si programul de plata acreantelor.
,,Programul de plata a creantelor’’ , sau ,,program’’ – tabelul de creante mentionat in planulde reorganizare care cuprinde cuantumul sumelor pe care debitorul se obliga sa le plateascacreditorilor in perioada de reorganizare judiciara, prin raportare la tabelul definitiv de creantesi la fluxurile de numerar aferente perioadei de aplicare a planului de reorganizare. Platile suntdetaliate in programul de plati, anexa la acest plan.
Categoria de creante defavorizate (creanta defavorizata) – este prezumata a fi categoria decreante pentru care planul de reorganizare prevede cel putin una dintre modificarileurmatoare pentru oricare dintre creantele categoriei respective (art.3, pct.21 din Legea 85/2006privind procedura insolventei): o reducere a cuantumului creantei;
o reducere a garantiilor sau altor accesorii, cum ar fi reesalonarea platilor in defavoareacreditorului;
valoarea actualizata cu dobanda de referinta a Bancii Nationale a Romaniei, daca nu estestabilit altfel prin contractul privind creanta respectiva sau prin legi speciale, este mai micadecat valoarea la care a fost inscrisa in tabelul definitiv de creante.
,,Lege’’, ,,Legea speciala’’, sau ,,Legea’’- Legea 85/2006 privind procedura insolventei, cumodificarile si completarile ulterioare.
4
Prezentarea planului
Capitolul I. Informatii cu caracter general privind societatea
1.1. Date de identificare :
SC HIDROSAV SRL, avand cod unic de identificare 12427910, nr. Registrul Comertului:J35/1016/1999 si sediul social in Giarmata, nr. 431/A, judeţul Timiş;
CAPITAL SOCIAL SUBSCRIS SI VARSAT:
200 lei
OBIECT DE ACTIVITATE:
Lucrari de constructii a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale
Stare firma: sub incidenta Legii nr. 85/2006 privind procedura insolventei.
1.2. Stadiul procesual
Prin Incheierea civ. nr.1138 din 23/05/2013 pronuntata de Tribunalul Timis a fost deschisaprocedura generala de insolventa impotriva debitoarei.
Prin aceeasi hotarare judecatoreasca, s-a desemnat ca administrator judiciar provizoriu SCP,,M.B.S. Insolv Consult’’ IPURL.
Prin Hotararea Adunarii Generale a asociatilor SC Hidrosav SRL din 30.05.2013 a fostdesemnat administratorul special prevăzut de art.18 din lege in persoana d-lui Hajdu Sandor.
În data de 29.07.2013 a fost intocmit si depus la Tribunal tabelul preliminar al creantelor, care afost si publicat in B.P.I. nr.12986/30.07.2013
Prin Hotararea Adunarii Creditorilor din 01.08.2013 a fost confirmat administratorul judiciar,paracticianul in insolventa persoana juridica M.B.S. Insolv Consult I.P.U.R.L., , cu un onorariulunar aprobat in suma de 1000 lei+TVA.
În data de 12.08.2013 a fost depus la dosarul cauzei Tabelul definitiv al tuturor creantelorcontra averii SC Hidrosav SRL.
Prin Hotararea asociatului unic (anexa 3) din data de 03.09.2013 a fost aprobata propunereaplanului de reorganizare de catre debitoare.
1.3. Scurt istoric al societatiiS.C. HIDROSAV SRL s-a infiintat in anul 1999, avand ca obiect principal de activitate lucraride constructii a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale.
5
1.4. Analiza economico-financiara a societatii in perioada 2011-2012 .La intocmirea prezentei, s-au avut in vedere raportarile contabile aferente anilor 2011 si 2012ale societatii debitoare depuse in conformitate cu reglementarile in vigoare.
Potrivit pct.20 din O.M.F. 3055/2009 ,, (1) Bilantul este documentul contabil de sinteza prin care seprezinta elementele de activ, datorii si capital propriu ale entitatii la sfarsitul exercitiului financiar,precum si in celelalte situatii prevazute de lege.(2) In bilant elementele de activ si datorii sunt grupate dupa natura si lichiditate, respectiv natura siexigibilitate.(3) in intelesul prezentelor reglementari:a) un activ reprezinta o resursa controlata de catre entitate ca rezultat al unor evenimente trecute, de lacare se asteapta sa genereze beneficii economice viitoare pentru entitate. Un activ este recunoscut incontabilitate si prezentat in bilant atunci cand este probabila realizarea unui beneficiu economic viitorde catre entitate si activul are un cost sau o valoare care poate fi evaluat(a) in mod credibil;b) o datorie reprezinta o obligaţie actuala a entitaţii ce decurge din evenimente trecute si prin decontareacareia se aşteapta sa rezulte o iesire de resurse care incorporeaza beneficii economice. O datorie esterecunoscuta in contabilitate si prezentata in bilant atunci cand este probabil ca o ieşire de resurseincorporand beneficii economice va rezulta din decontarea unei obligatii prezente si cand valoarea la carese va realiza aceasta decontare poate fi evaluata in mod credibil;c) capitalurile proprii reprezinta interesul rezidual in activele unei entitati dupa deducerea tuturordatoriilor sale.Din analiza Bilanturilor intocmite de societate in perioada de referinta, situatia rezultata esteurmatoarea:
Denumirea indicatorului SOLD SOLD
31.12.2011 31.12.2012
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) 0 0
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI 1.918 262
II.CREANŢE
45.226 167.638
- Din care creanţe incerte(4118-491)
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 8.423 2.334
6
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) 55.567 170.234
C. CHELTUIELI ÎN AVANS
D. DATORII: Sumele ce trebuie plătite într-o perioadă de până la unan
28.516 111.774
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd.09+10-11-18)
27.051 58.460
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd.04+12)
27.051 58.460
G. DATORII : Sumele ce trebuie plătite într-o perioadă mai mare deun an
H. PROVIZIOANE 0 0
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 17+18), din care: 0 0
- subvenţii pentru investiţii 0 0
- venituri înregistrate în avans 0 0
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 20 la 22) din care:
- capital subscris vărsat (ct. 1012) 200 200
- capital subscris nevărsat (ct.1011)
- patrimoniul regiei (ct. 1015)
II. PRIME DE CAPITAL
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105)
IV. REZERVE (ct. 106) 360 362
Acţiuniproprii
0 0
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluriproprii
0 0
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii 0 0
7
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă) (ct. 117) - Sold C 26.490
- Sold D 4.210
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) -Sold C
30.701 31.400
- Sold D0 0
Repartizarea profitului 2
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd.19+23+24+25-26+27-28+29-30+31-32-33)
27.051 58.460
Patrimoniul public 0 0
CAPITALURI - TOTAL (rd. 34-35) 27.051 58.460
Se observa asadar ca, societatea nu detine in patrimoniu active imobilizate, iar activelecirculante sunt de o valoare nesemnificativa.Pe de alta parte insa, se releva o valoare substantiala a creantelor, precum si o cresteresemnificativa a acestora in exercitiul finaciar analizat, ceea ce denota neincasarea prestatiilorefectuate catre clientii societatii.Din analiza situatiei analitice a contului de clienti, rezulta ca principalii datornici ai SCHidrosav SRL au fost declarati in stare de insolventa, potrivit legii, fapt pentru care, lainceputul exercitiului finaciar in curs sumele datorate de catre acestia au fost inregistrate casume incerte, in debitul contului 4118, si a caror recuperare nu poate fi luata in calcul laintocmirea prezentului plan.Concomitent, se observa si cresterea datoriilor pe termen scurt ale debitoarei, aspect caredenota faptul ca intrarea in insolventa a principalilor datornici ai societatii debitoare a fostpricipala cauza care a generat si starea patrimoniala a acesteia din urma.
Reprezentarea grafica a evolutiei creantelor si datoriilor SC Hidrosav SRL este urmatoarea:
Evolutia creantelor si datoriilor
0
50.000
100.000
150.000
200.000
2011 2012
II. CREANŢED. DATORII
8
Contul de profit si pierdere sau contul de rezultate este o situatie financiara prin care semasoara si evalueaza performantele activitatii in cursul unei perioade date. Masurareaperformantelor intreprinderii vizeaza in mod esential masurarea profitului. Performantafinanciara a unei entitati se refera la profiturile pe care aceasta le obtine din resursele pe care lecontroleaza, la componentele acestor profituri si la caracteristicile acestor componente. Profitulse determina ca diferenta intre veniturile obtinute si cheltuielile efectuate de intreprindere intimpul exercitiului financiar.
Potrivit pct.249. alin (1) din O.M.F. 3055/2009 pentru aprobarea reglementărilor contabileconforme cu directivele europene ,, Contul de profit şi pierdere cuprinde: cifra de afaceri netă,veniturile şi cheltuielile exerciţiului, grupate după natura lor, precum şi rezultatul exerciţiului (profitsau pierdere).’’
În cazul de față, situația este următoarea:
- lei -
Denumirea indicatorului 31.12.2011 31.12.2012
1 2
A 46.019 135.289
1. Cifra de afaceri neta (rd.02 la 05) 46.019 134.090
Productia vanduta (ct.701+702+703+704+705+706+708) 0 1.199
Venituri din vanzarea marfurilor (ct.707) 0 0
Venituri din dobanzi inregistrate de entitatile al caror obiect de activitate il constituie leasingul (ct.766)
0 0
Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct.7411) 0 0
2. Variatia stocurilor (ct.711) -Sold C 0 0
si a productiei in curs de executie -Sold D 0 0
3. Productia realizata de entitate pentru scopurile sale proprii si capitalizata (ct.721+722) 0 21
4. Alte venituri din exploatare (ct.7417+758) 46.019 135.310
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd.01+05-06+07+08+09) 629 29.306
5.a) Cheltuieli cu materiile prime si materialele consumabile (ct.601+602-7412) 0 30.362
Alte cheltuieli materiale (ct.603+604+606+608) 0 0
b) Alte cheltuieli externe (cu energie si apa) (ct.605-7413) 0
9
c) Cheltuieli privind marfurile (ct.607) 0 30.553
6. Cheltuieli cu personalul (rd.16+17) 0 23.890
a) Salarii si indemnizatii (ct.621+642-7414) 0 6.663
b) Cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala (ct.645-7415) 0 0
7.a) Ajustari de valoare privind imobilizarile corporale si
necorporale (rd. 19-20)
0 0
a.1) Cheltuieli (ct.6811+6813) 0 0
a.2) Venituri (ct.7813) 0 0
b) Ajustari de valoare privind activele circulante (rd.22-23) 0 0
b.1) Cheltuieli (ct.654+6814) 0 0
b.2) Venituri (ct.754+7814) 9.606 7.597
8. Alte cheltuieli de exploatare (rd.25 la 28) 9.606 5.852
8.1. Cheltuieli privind prestatiile externe(ct.611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+628-7416)
0 1.745
8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate (ct.635) 0 0
8.3. Cheltuieli cu despagubiri, donatii si activele cedate (ct.658) 2 2
Cheltuieli privind dobanzile de refinantare inregistrate de entitate, al caror obiect de activitate ilconstituie leasingul (ct. 666)
0 0
Ajustari privind provizioanele (rd.30-31) 0 0
- Cheltuieli (ct.6812) 0 0
- Venituri (ct.7812) 10.235 97.818
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd.11 la 15+18+21+24+29) 35.784 37.492
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE: - Profit (rd.10-32) 0 0
- Pierdere (rd.32-10) 0 0
9. Venituri din interese de participare (ct.7611+7613) 0 0
-din care, venituri obtinute de la entitatile afiliate 0 0
10. Venituri din alte investitii si imprumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct.763) 0 0
-din care, venituri obtinute de la entitatile afiliate 0 4
11. Venituri din dobanzi (ct.766) 0 0
-din care, venituri obtinute de la entitatile afiliate 0 0
Alte venituri financiare (ct. 762+764+765+767+768) 0 4
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd.35+37+39+41) 0 0
12. Ajustari de valoare privind imobilizarile financiare si a investitiilor financiare detinute ca activecirculante (rd.44-45)
0 0
10
- Cheltuieli (ct.686) 0 0
- Venituri (ct.786) 0 0
13. Cheltuieli privind dobanzile (ct.666-7418) 0 0
-din care, cheltuieli in relatia cu entitatile afiliate 0 0
Alte cheltuieli financiare (ct.663+664+665+667+668) 2 2
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd.43+46+48) 0 0
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARA - Profit (rd.42-49) 2 2
- Pierdere (rd.49-42) 35.782 37.494
14. PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(A): - Profit (rd.10+42-32-49) 0 0
- Pierdere (rd.32+49-10-42) 0 0
15. Venituri extraordinare (ct.771) 0 0
16. Cheltuieli extraordinare (ct.671) 0 0
17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA:- Profit (rd.54-55)
0 0
- Pierdere (rd.55-54) 0 0
VENITURI TOTALE (rd.10+42+54) 46.019 135.314
CHELTUIELI TOTALE (rd.32+49+55) 10.237 97.820
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUTA: - Profit ( rd.58-59) 35.782 37.494
- Pierdere (rd.59-58) 0 0
18. Impozitul pe profit (ct. 691) 5.081 6.094
19. Alte impozite nereprezentate la elementele de mai sus (ct.698)
20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) AL EXERCITIULUI FINANCIAR:
- Profit (rd.60-61-62-63)
30.701 31.400
- Pierdere (rd.61+62+63-60) 0 0
In reprezentare grafica, evolutia principalilor indicatori componenti ai contului de profit sipierdere in perioada analizata, este urmatoarea:
11
cifra de afaceri
020.00040.00060.00080.000
100.000120.000140.000160.000
2011 2012
cifra de afaceri
Evolutia veniturilor si cheltuielilor
020.00040.00060.00080.000
100.000120.000140.000160.000
2011 2012
venituri totalecheltuieli totale
0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
140.000
2011 2012
Venituri din exploatareCheltuieli din exploatareRezultat din exploatare
12
Se reliefeaza in principal faptul ca activitatea desfasurata de catre debitoare, respectiv aceea deprestari servicii de constructii, a fost una profitabila, aspect care denota posibilitatea reala dereorganizare a activitatii si care constituie baza propunerii prezentului plan.
0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
140.000
2011 2012
Venituri totaleCheltuieli totaleProfit/Pierdere
13
Capitolul II. Situatia societatii la data intocmirii planului de reorganizare
2.1. Prezentarea activului societatii.
Precizam ca in patrimoniul societatii nu exista active corporale.Totodata, activele necorporale, constand din drepturi de creanta asupra clientilor societatii,sunt in proportie de 100% incerte, fiind detinute impotriva debitorului SC Confort SATimisoara, aflat in stare de insolventa declarata conform legii ; aceste sume, totalizând101614,69 lei, au fost inscrise la masa credala a debitoarei fiind totodată constituite provizioanepotrivit legislatiei contabile.De asemenea, diponibilitatile banesti, de o mica valoare, vor fi utilizate la acoperireaobligatiilor curente, conform disp. art.64 alin.6 din lege.Pentru aceste motive, elementele de activ nu pot fi considerate surse de acoperire a datoriilor societatiianterioare deschiderii procedurii si nu vor fi luate in considerare la elaborarea prezentului.
2.2 Prezentarea pasivului societatii
2.2.1. Tabelul definitiv de creante impotriva averii debitoarei
In data de 12.08.2013 a fost depus la tribunal TABELULUL DEFINITIV AL CREANTELOR fatade averea debitoarei, cuprinzand creditorii indreptatiti sa participe la procedura insolventei intemeiul art.3 pct.8 coroborat cu art.74 alin.2 din Legea 85/2006, dupa cum urmeaza:
DENUMIREA SI ADRESA
CREDITORULUI
SUMA ADMISA RANGUL DE
PRIORITATE
Administraţia Finanţelor Publice Timiş,sediul în str. Gh. Lazăr, nr. 9B, jud. Timiş
44.053,00 bugetară
Corsim Consulting SRL, sediul in
Timişoara, str. Suceava, nr. 34, ap. 6, jud.
Timiş
3.250,00 chirografară
Hajdu Sandor, domiciliul în Giarmata, nr.
431/A, jud. Timiş26.730,64 chirografară
Cuc Ioan Andrei cu domiciliul in loc.
Nicolae Balcescu, nr. 159, jud. Arad
566,00 salariala
Cosma Mihaita Ionel cu domiciliul in loc.
Nicolae Balcescu, nr. 159, jud. Arad
398,00 salariala
TOTAL
74.997,64 lei
2.2.2 Creante nascute dupa data deschiderii procedurii si aflate in sold la data planului,conform datelor contabile.
14
Natura obligatiilor Suma/leiSalarii 1048Obligatii bugetare august 680TOTAL 1728
Capitolul III. Obiectivele planului de reorganizare
3.1. Premisele si avantajele reorganizarii. Din punct de vedere economic, procedura reorganizarii este un mecanism care permiteentitatii aflata in dificultate financiara, sa se redreseze si sa-si continue activitatea. Procedurade reorganizare judiciara are ca finalitate pastrarea societatii in circuitul economic, cuconsecinta participarii acesteia in mod activ la viata economica si contributia acesteia laperformantele economiei nationale in ansamblul ei;
Nu in ultimul rand, reorganizarea si continuarea activitatii debitoareu produce si efectelesociale prin pastrarea locurilor de munca, iar o eventuala crestere a activitatii va impune noiangajari, acest aspect urmand a avea un impact pozitiv si asupra pietei muncii.
3.2. Obiectivele si durata planului de reorganizare
A. Obiectivele planului de reorganizare.Obiectivul fundamental al planului, in concordanta cu scopul legii prevazut la art.2 al acesteia,il constituie maximizarea gradului de acoperire a pasivului prin continuarea si restructurareaactivitatii debitoarei, incercand sa concilieze, in acord cu dispozitiile Legii nr.85/2006, douainterese ocrotite deopotriva de lege, cel al creditorilor si cel al debitorului, dupa cum urmeaza:1. Reorganizarea si continuarea activitatii firmei, sustinuta de posibilitatile reale de a aplicaprevederile planului prezentat.2. Rambursarea datoriilor sintetizate conform Tabelului definitiv al creantelor impotriva averiidebitoarei, catre categoria creante salariale in proportie de 90%, catre creantele bugetare inproportie de 25,59% iar creditorilor detinand creante chirografare 0%.
Planul a fost intocmit cu aplicarea prevederilor art.96 alin.2 din Lege, potrivit carora ,,planul vastabili acelasi tratament pentru fiecare creanta din cadrul unei categorii distincte, cu exceptia cazului incare detinatorul unei creante din categoria respectiva consimte un tratament mai putin favorabil pentrucreanta sa.’’. Creantele detinute de categoriile defavorizate sunt supuse unui tratament corect siechitabil prin plan, asa cum este prevazut de art. 101 alin. 2 din Lege. Planul de reorganizare are la baza, pentru acoperirea necesarului de resurse financiare,restructurarea si continuarea activitatii debitorului.
B. Durata planului de reorganizare.
Perioada de executare a prezentului plan de reorganizare este durata maxima prevazuta deart. 95 alin. 3 din lege si anume trei ani de la data confirmarii acestuia de catre judecatorulsindic, cu posibilitatea prelungirii cu inca o perioada de 1 an in conditiile art.95 alin.6 din Lege.
15
Potrivit prevederilor art. 101 alin 5 din Legea nr. 85/2006 in cazul in care pe parcursulexecutarii planului de reorganizare, vor aparea elemente noi cu privire la strategia dereorganizare, planul de reorganizare va putea fi modificat cu indeplinirea conditiilor legale.
3.3. Intentia de reorganizare
Prin cererea de deschidere a procedurii, debitoarea si-a manifestat intentia de reorganizare, iarprin hotararea asociatului unic din 03.08.2013 a fost aprobata propunerea prezentului plan.
16
Capitolul IV. Masuri de punere in aplicare si sursele de finantare a planului
4.1. Conducerea activitatii societatii in perioada de reorganizareAvand in vedere faptul ca, debitoarei nu i s-a ridicat dreptul de administrare, fiind desemnatde A.G.A. administratorul special, aceasta isi va pastra in intregime conducerea activitatii sale,inclusiv dreptul de dispozitie asupra bunurilor din averea sa, exercitata de catreadministratorul special, sub supravegherea administratorului judiciar, in temeiul art. 95 alin. 6lit. A din Lege.
4.2. Strategia de reorganizare
Planul are in vedere mentinerea volumului activitatii concomitent cu exchilibrarea cheltuielilorgenerate din activitatea de exploatare.
Pentru realizarea acestui obiectiv, masurile care vor fi avute in vedere pentru perioadaurmatoare, sunt:
Contractarea exclusiv de lucrari a caror achitare se va efectua imediat la finalizareaacestora;
Restructurarea schemei de personal, urmand a se face angajari doar pe perioadadeterminata, functie de volumul si durata lucrarilor;
Diminuarea costurilor cu combustibilii si cu serviciile prestate de terti.
4.3. Surse de finantare a planului
Principalele venituri vizate in perioada de reorganizare, care sa asigure necesarul de sume atatpentru plata creantelor curente nascute dupa data deschiderii procedurii insolventei si inperioada de reorganizare judiciara cat si pentru plata creantelor nascute anterior deschideriiprocedurii, care va fi asigurata in conformitate cu programul de plati, sunt acelea din lucraride constructii conform obiectului de activitate, la a caror estimare au fost luata in consideraremedia veniturilor efectiv realizate in perioada de observatie.
Nota:In anexa nr.2 se prezinta previziunea incasarilor si platilor in perioada de referinta.
Data preconizata pentru punerea in aplicare a planului este 15.10.2013.
17
Capitolul V. Categorii de creante, tratamentul creantelor si programul de plata a creantelor
5.1. Categorii de creante
Categoriile distincte de creante care, potrivit legii, urmeaza a vota separat prezentul plan dereorganizare sunt :
Creante salariale - art.100 al.3 lit.b Creante bugetare – art.100 al.3 lit.c; Celelalte creante chirografare – art.100 al.3 lit.e;
5.2. Tratamentul creantelor detinute impotriva averii debitoarei.
Potrivit art.3 pct. 21. din Lege ,,categoria de creante defavorizate este prezumata a fi categoria decreante pentru care planul de reorganizare prevede cel putin una dintre modificarile urmatoare pentruoricare dintre creantele categoriei respective: a) o reducere a cuantumului creantei; b) o reducere a garantiilor sau a altor accesorii, cum ar fi reesalonarea platilor in defavoareacreditorului; c) valoarea actualizata cu dobanda de referinta a Bancii Nationale a Romaniei, daca nu este stabilitaltfel prin contractul privind creanta respectiva sau prin legi speciale, este mai mica decat valoarea lacare a fost inscrisa in tabelul definitiv de creante;’’.
În conformitate cu art. 95, al.5) din Legea 85/2006, planul de reorganizare va menţionacategoriile de creanţe care nu sunt defavorizate si tratamentul categoriilor de creanţedefavorizate..
Întrucat planul prevede o diminuare a creantelor din toate categoriile cuprinse in tabeluldefinitiv, toate cele 3 categorii participante sunt asadar defavorizate.
a. Creantele salariale.Pentru aceasta categorie planul prevede plata a 90% din totalul creantelor insrise in tabel, curespectarea prevederilor art.96 alin.2 din lege, conform evidentelor contabile.
b. Creantele bugetare.Pentru aceasta categorie se prevede plata a 25,59% din suma de 44.053 leiinsrisa in tabel, adicasuma de 11274 lei.Precizam si ca, din suma prevazuta a fost achitata in perioada de observatie suma de 10489 lei,reprezentand diferenta dintre suma de 15000 lei virata in contul unicei creditoarei bugetareAFP Timis si suma de 4511 lei reprezentand obligatii bugetare nascute ulterior deschideriiprocedurii, conform tabelului de mai jos:
18
luna Obligatiibuget
scadenta achitat
mai 1625 25.iun 07.iun
iunie 1429 25.iul 07.iun
iulie 1457 25.aug 07.iun
Pentru stabilirea diferentei achitata si aferenta creantelor bugetare anterioare datei deschideriiau fost aplicate prevederile art.115 alin.3 Cod pr. fiscala, conform carora:,, Pentru debitorii care se află sub incidenţa Legii nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cumodificările şi completările ulterioare, ordinea de stingere este următoarea:
a) obligaţii fiscale cu termene de plată după data deschiderii procedurii insolvenţei, în ordineavechimii, cu excepţia celor prevăzute în planul de reorganizare confirmat;
b) sume datorate în contul ratelor din programele de plăţi ale obligaţiilor fiscale, cuprinse înplanul de reorganizare judiciară confirmat, precum şi obligaţiile accesorii datorate pe perioadareorganizării, dacă în plan s-au prevăzut calcularea şi plata acestora;
c) obligaţii fiscale datorate şi neachitate cu termene de plată anterioare datei la care s-a deschis procedurainsolvenţei, în ordinea vechimii, până la stingerea integrală a acestora, în situaţia contribuabililor aflaţiîn stare de faliment;
d) alte obligaţii fiscale în afara celor prevăzute la lit. a) - c).’’
Totodata, la stabilirea cuantumului sumelor ce urmeaza a fi achitate in cadrul procedurii catrecreditoarea bugetara, in aprecierea faptului ca suma de 101.614,69 lei este datorata de catre unclient supus prevederilor Legii 85/2006, au fost luate in considerare prevederile art. 21 alin.2lit. n Cod Fiscal, ale art.138 lit.d Cod Fiscal si ale pct.23 din HG.44/2003-Norme metodologicedate in aplicarea Codului Fiscal, conform carora:,,Sunt cheltuieli efectuate în scopul realizării de venituri şi:(…)La lit.n-pierderile înregistrate la scoaterea din evidenţă a creanţelor neîncasate, în următoarele cazuri:
1. procedura de faliment a debitorilor a fost închisă pe baza hotărârii judecătoreşti;
Baza de impozitare se reduce în următoarele situaţii:La lit.d)- în cazul în care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate încasadin cauza falimentului beneficiarului.
23. În sensul art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, sunt cheltuieli efectuate în scopul realizării de venituriimpozabile şi următoarele:la lit.k)-cheltuielile înregistrate la scoaterea din gestiune a creanţelor asupra clienţilor, determinate depunerea în aplicare a unui plan de reorganizare admis şi confirmat printr-o sentinţă judecătorească, înconformitate cu prevederile Legii nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şicompletările ulterioare.’’
19
Astfel, chiar in conditii normale de functionare a activitatii societatii noastre, in cazulfalimentului beneficiarului Confort SA care ne datoreaza suma de 101.614,69 lei, am beneficiapotrivit legii fiscale de urmatoarele deduceri si ajustari ale bazei de impozitare in ceea cepriveste impozitul pe profit si TVA, dupa cum urmeaza:
TOTAL SUMA DATORATA-din care: 101.614,64BAZA 81.947,00TVA 19.667,00
DEDUCERI SI AJUSTARI conform Codului FiscalImpozit pe profit 16% din 81947 lei 13112Ajustare TVA 19.667TOTAL 32.779
Prin urmare, scazand din totalul sumei cu care a fost inscrisa creditoarea bugetara in tabel,respectiv aceea de 44.053 lei, suma deducerilor si ajustarilor la care am fi indreptatiti in cazulfalimentului clientului nostru, respectiv de 32.779 lei, suma datorata ar fi tot aceea de 11.274lei, egala cu aceea prevazuta a fi platita in plan si din care a fost achitata deja suma de 10869lei in perioada de observatie.
Sigur ca, in cazul, putin probabil, in care clientul nostru nu va intra in faliment, iar prin planulde reorganizare se va prevedea plata integrala, ori partiala, a sumei pe care acesta ne-odatoreaza, planul va fi modificat ca atare, potrivit art. 101 alin.5 din lege, societatea noastradorind a achita toate obligatiile bugetare in masura in care va incasa drepturile de creantadetinute contra clientului aflat in insolventa.
c. Creantele creditorilor chirografari.Pentru aceasta categorie planul nu prevede distribuire, fiind evident ca nici in cazulfalimentului nu ar exista vreo posibilitate de distribuire.
5.2.1. Plata creantelor nascute pe perioada de reorganizare si a celor nascute pe perioada deobservatie, neinscrise in tabelul definitiv.
Creantele nascute ca urmare a derularii activitatii curente a societatii, vor fi achitate inperioada reorganizarii, asa cum a fost prevazut in fluxurile de numerar (cash-flow), conformprevederilor art. 64 alin 6 din Lege.
5.2.2. Programul de plata a creantelor inscrise in tabelul definitiv.
Potrivit prevederilor art. 95 alin. 2 din Lege, planul de reorganizare trebuie sa prevada in modobligatoriu programul de plata a creantelor. In conformitate cu prevederile art. 3 pct. 22 dinLege, prin program de plata al creantelor se intelege tabelul de creante mentionat in planul dereorganizare care cuprinde cuantumul sumelor pe care debitorul se obliga sa le plateascacreditorilor, prin raportare la tabelul definitiv de creante si la fluxurile de numerar aferenteplanului de reorganizare, si care cuprinde cuantumul sumelor datorate creditorilor conformtabelului definitiv de creante pe care debitorul se obliga sa le plateasca acestora si termenele lacare debitorul urmeaza sa plateasca aceste sume.
20
Programul de plata a creantelor S.C. HIDROSAV SRL-se regaseste in anexa nr. 1 laprezentul plan de reorganizare.
Termenul limita de plata va fi ultima zi a semestrului respectiv.
Plata in avans fata de data limita stabilita in programul de plati nu se considera o modificare aplanului.
5.2.3. Plata remuneratiei administratorului judiciar
Potrivit prevederilor art. 102 alin 4 teza a II a din Lege programul de plati trebuie sa precizezesi cum va fi asigurata plata administratorului judiciar.
Avand in vedere ca onorariul administratorului judiciar, aprobat de adunarea creditorilor, estede 1000 lei/luna fara TVA, in programul de plati a fost prevazut cuantumul semestrial alacestuia.Plata se va face lunar, conform prevederilor art. 64 alin 6 din Lege, pe baza facturilor emise decatre administratorul judiciar.
5.3. Comparatie intre sumele prevazute a se plati creditorilor prin planul de reorganizare sivaloarea estimativa ce ar putea fi primita de acestia in caz de faliment.
Potrivit prevederilor art. 95 alin. 5 lit. d din lege, planul de reorganizare trebuie sa prevada „cedespagubiri urmeaza a fi oferite titularilor tuturor categoriilor de creante, in comparatie cu valoareaestimativa ce ar putea fi primita prin distribuire in caz de faliment”.
Despagubirile ce urmeaza a fi oferite titularilor tuturor categoriilor de creante au fostprezentate in capitolele anterioare.
Dat fiind ca in patrimoniul societatii nu exista bunuri, iar drepturile de creanta sunt inproportie de 100% incerte, este evident ca in caz de faliment, la data elaborararii prezentului,titularii de creante inscrise in tabelul definitiv nu ar beneficia de distribuiri, dimpotriva,cheltuielile de procedura urmand a incarca si mai mult fondul de lichidare prevazut la art.4din lege.
21
Capitolul VI. Descarcarea de raspundere si de obligatii a debitorului
Potrivit art.137 alin.2 din Legea 85/2006, de la data confirmarii acestui plan de reorganizare,debitorul este descarcat de diferenta dintre valoarea obligatiilor pe care le avea inainte deconfirmarea planului si cea prevazuta la plata in plan.
Capitolul VII. Concluzii
Perspectivele de redresare ale debitorului in raport cu scopul propus si posibilitatile actuale sicele viitoare in ceea ce priveste piata pe care acesta activeaza, sunt prezentate in cadrulprezentului plan de reorganizare. Totodata, in cadrul prezentului plan sunt prezentatemasurile referitoare la restructurarea activitatii debitoarei, in concordanta cu ordinea publica;astfel ca, sunt indeplinite conditiile art.95 alin.1;Modalitatile de acoperire a pasivului si sursele de finantare, precum si programul de plata acreantelor, sunt prezentate in prezentul Plan, fiind astfel indeplinite conditiile art.95 alin.2 dinLege;
Executarea planului este prevazuta pentru o peroada de 3 ani de la data confirmarii, cuposibilitatea de prelungire in conditiile legii, fiind astfel indeplinite conditiile art.95 alin.3 si 4;
Programul mentioneaza categoriile de creante nedefavorizate si defavorizate, prevedetratamentul acestor creante cu aplicarea dispozitiilor art.96 alin.2 din Lege si ce despagubiriurmeaza a fi oferite titularilor tuturor categoriilor de creante in comparatie cu valoareaestimativa ce ar putea fi primita prin distribuire in caz de faliment, precum si descarcareadebitorului de diferenta dintre valoarea obligatiilor pe care le avea inainte de confirmareaplanului si cea prevazuta in plan. Astfel, sunt indeplinite conditiile art.95 alin.5;
Masurile pentru implementarea planului de reorganizare judiciara a debitorului sunt celeprevazute de art. 95 alin. 6 lit. A,B.
S.C. HIDROSAV S.R.L. nu a mai fost subiect al procedurii instituite in baza Legii nr. 85/2006privind procedura insolventei. Nici societatea si nici un membu al organelor de conducere alacesteia nu a fost condamnat definitiv pentru nici una din infractiunile prevazute de art. 94alin. 4 din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolventei.
SC Hidrosav SRL-in insolventaPrin administrator special
PROGRAM DE PLATI ANEXA 1
Nume și prenume saudenumire creditor
Cuantumulcreanței
acceptate întabelul
definitiv (lei)
Sume pe caredebitoarea seobliga sa le
plateasca prinplan
Plati anticipateefectuate inperioada deobservatie
Rest de platadin suma
prevazuta laplata prin plan
anul I (lei) anul II (lei) anul III (lei) Total plăți
SemestrulI
SemestrulII
SemestrulIII
SemestrulIV
SemestrulV
SemestrulVI
Valoare (lei) Procent(%)
Cuc Ioan Andrei cudomiciliul in loc. NicolaeBalcescu, nr. 159, jud.
Arad
566,00 509,40 0,00 509,40 0,00 0,00 0,00 0,00 254,70 254,70 509,40 90,00%
Cosma Mihaita Ionel cudomiciliul in loc. NicolaeBalcescu, nr. 159, jud.
Arad
398,00 358,20 0,00 358,20 0,00 0,00 0,00 0,00 179,10 179,10 358,20 90,00%
Total creanțe salariale 964,00 867,60 0,00 867,60 0,00 0,00 0,00 0,00 433,80 433,80 867,60 90,00%
ANAF - AFP Timisoara 44.053,00 11.274,00 10.489,00 785,00 0,00 392,50 0,00 392,50 0,00 0,00 11.274,00 25,59%
Total creanțe bugetare 44.053,00 11.274,00 10.489,00 785,00 0,00 392,50 0,00 392,50 0,00 0,00 785,00 25,59%
Corsim Consulting SRL,sediul in Timişoara, str.Suceava, nr. 34, ap. 6,
jud. Timiş
3.250,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%
Hajdu Sandor, domiciliulîn Giarmata, nr. 431/A,
jud. Timiş
26.730,64 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%
Total creanțechirografare
29.980,64 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%
23
ANEXA 2 PROGNOZA FLUXURILOR DE TREZORERIE
DENUMIRE INDICATOR Anul I Anul II Anul III TOTAL
Semestrul I Semestrul II Semestrul III Semestrul IV Semestrul V Semestrul VI
Sold iniţial disponibilităţi 270 2.722 219 63 268 408
A. ÎNCASĂRI (Intrări de numerar)
1. Încasări din prestări servicii lucrari constructii 29.000 29.000 33.000 34.000 34.000 35.000 194.000
I. Total încasări din activitatea curentă 29.000 29.000 33.000 34.000 34.000 35.000 194.000
TOTAL ÎNCASĂRI 29.000 29.000 33.000 34.000 34.000 35.000 194.000
B. PLĂŢI (Ieşiri de numerar)
1. Plati obligatii nascute in perioada de observatie 1.728 0 0 0 0 0 1.728
2. Cheltuieli materiale 1.600 1.400 1.500 1.450 1.450 1.450 8.850
3. Cheltuieli personal şi asimilate 8.500 9.500 10.000 10.400 10.400 10.400 59.200
4. Cheltuieli combustibili 850 850 900 800 800 800 5.000
5. Cheltuieli cu serviciile executate de terţi 2.900 2.000 2.700 2.600 2.600 2.600 15.400
6. Alte cheltuieli de exploatare 30 25 20 20 20 20 135
7. Plăţi contributii angajator si alte taxe 3.500 3.200 3.800 3.800 3.800 3.800 21.900
8. Plăţi TVA – buget 0 6.000 6.100 6.100 6.100 6.100 30.400
9. Plăţi impozit pe venit micro 0 696 696 792 816 816 3.816
IV. Total plăţi pentru activitatea curentă 19.108 23.671 25.716 25.962 25.986 25.986 146.429
10. Plăţi către creditori conform program de plăţi 0 393 0 393 434 434 1.653
11. Onorarii fixe ale administrator judiciar 7.440 7.440 7.440 7.440 7.440 7.440 44.640
24
V. Total plăţi de procedură 7.440 7.833 7.440 7.833 7.874 7.874 46.293
VI. TOTAL PLĂŢI (IV+V) 26.548 31.504 33.156 33.795 33.860 33.860 192.722
C. FLUX (III-VI) 2.452 -2.504 -156 205 140 1.140 1.278
D. FLUX CUMULAT 2.722 219 63 268 408 1.548 1.278