tic prelegeri 4-5

Tema 4. Registrele documentelor aferente retribuirii muncii şi numerarului

1.1. Registrul documentelor aferente operaţiilor de casă

1.2. Registrul documentelor aferente conturilor bancare

1.3. Registrul documentelor aferente retribuirii muncii

4.1.Registrul documentelor aferente operaţiilor de casă

În program pentru acest registru sunt prevăzute trei documente:

1- Dispoziţie de încasare

2- Dispoziţie de plată

3- Decont de avans

Dispoziţia de încasare este destinată pentru înregistrarea intrării numerarului în casieria

entităţii.

Ordinea perfectării:

a) Numerotarea documentului se efectuează în ordine succesivă de către program începând

de la data 01.01. a anului;

b) Se indică data documentului;

c) Se selectează contul şi subcontul casieriei;

d) În boxa „Mijloace băneşti” va fi selectată detalierea analitică a obiectului de evidenţă;

e) În rechizitele plătitorului va fi înregistrat contul corespondent cu contul 241 iar în

rechizitul „Plătitor” din clasificatorul respectiv se va indica plătitorul numerarului. În

cazul activării clasificatorului „Contractanţi” suplimentar se va perfecta şi o boxă

aferentă informaţiei contractului încheiat;

f) În boxa „Baza plăţii” se va indica comentariul ce determină trecerea la intrări a

numerarului în casă;

g) Daca valoarea intrărilor include suma TVA va fi necesară indicarea bifei în rechizitul

„TVA”;

h) Salvarea documentului se va efectua prin tastarea butonului Ok.

Înregistrările contabile formate de acest documentelor fi prezentate prin Debit contul 241 şi

Credit conturile 221, 226, 234, 245 etc.

Dispoziţia de plată este destinată pentru operaţiunile de ieşire a numerarului din casieria

entităţii şi presupune următoarea modalitate de perfectare:

a) Numerotarea documentului – se efectuează în mod automat de program;

b) Se indică data documentului;

c) Se selectează contul, subcontul ce reprezintă casa;

20

d) În boxa „Mijloace băneşti” va fi selectată detalierea analitică a obiectului de evidenţă;

e) În boxa „Rechizitele beneficiarului” se înregistrează contul corespondent cu 241 iar în

„Beneficiar” din clasificatorul necesară se va selecta numele beneficiarului;

f) În boxa „Baza plăţii” se va indica comentariul ce determină trecerea la ieşiri a

numerarului din casă.

g) Daca valoarea ieşirilor include suma T.V.A., va fi necesară indicarea bifei în rechizitul

„TVA”

h) Salvarea documentului se va efectua prin tastarea butonului Ok.

Înregistrările contabile formate de acest document pot fi prezentate prin Debitul conturilor

531, 245, 226, 521 etc. şi Creditul contului 241.

Decontul de avans: Este destinat pentru evidenţa decontărilor cu personalul pentru

operaţiuni diferite de retribuirea muncii – deplasarea, procurarea bunurilor de uz

gospodăresc.

Succesiunea perfectării documentului:

a) Enumerarea documentului se efectuează în mod automatizat de program. Dacă până la

momentul perfectării decontului de avans prin intermediul programei, acestea au fost

eliberate manuală la introducerea numărului de ordine, programul va continua numerotarea

documentelor de la numărul indicat;

b) Este înscrisă data documentului;

c) Se selectează contul persoanei titulare (.. 5321);

4) Se selectează valuta de decontare;

5) În boxa ”Angajat” va fi selectat din clasificator numele persoanei respective;

6) În bază se introduce textul de comentariu al faptei economice care este efectuată

7) Dacă pentru această persoană deja au fost perfectate Deconturi de avans programul oferă

posibilitate de revedere a listei tuturor documentelor de casă pentru care persoana dată a

primit avansuri, precum şi soldul pentru data înregistrării documentului.

Pagina Verso conţine următoarele elemente:

8) În partea tabelară a documentului sunt înscrise toate documentele ce confirmă cheltuielile

suportate;

9) Din clasificatoarele programului sunt indicate conturile corespondente şi obiectele de

evidenţă analitică pentru acestea;

10) Se indică cantitatea bunurilor procurate şi valoare acestora;

11) Introducerea următorului document poate fi efectuată prin setarea elementului nou.

Documentul poate fi obţinut în format de hârtie prin tastarea butonului „Imprimare”

21

Salvarea documentului va fi efectuată prin tastarea butonului Ok. Răspunsul afirmativ al

utilizatorului va confirma înregistrarea formulelor contabile.

Înregistrările contabile formate de acest documentelor fi prezentate prin Debitul conturilor 713,

712, 211, 212, 521 etc. şi Creditul conturilor 532, 226

1.2 Registrul documentelor aferente conturilor bancare

Pentru efectuarea transferurilor se perfectează ordinile de plată. Programul 1C permite

perfectarea acestor documente fără înregistrarea formulelor contabile. Modalitatea de

perfectare:

1. Numerotarea este efectuată automat de program;

2. În parte superioară a documentului se selectează contul entităţii din care va fi efectuat

transferul;

3. Se indică data efectuării transferului;

4. Din clasificatorul „Contractanţi” se selectează agentul economic căruia va fi transferat

numerarul;

5. Se indică suma transferului;

6. Dacă se achită bunurile sau serviciile care sunt impozitate cu TVA, va fi activată bifa în

boxa ”T.V.A.”. Dacă se achită serviciile impozitate cu impozit pe venit la sursa de plată

calculul acestor sume va fi efectuat automat de program la setarea bifei în boxa

”Impozit”. Conţinutul operaţiei este înscris sau manual sau prin înscrierea formei

standarde cu memorizarea acestea în baza de date. În format de hârtie documentul va fi

obţinut la imprimarea acestuia.

Nu efectuează înregistrarea formulelor contabile.

Extrasul bancar: este destinat înscrierii corespondenţelor aferente conturilor bancare.

Modul de perfectare:

1. Se indică data extrasului;

2. Se selectează contul bancar pentru care este eliberat extrasul;

3. Dacă este activat contul valutar va fi selectată valuta necesară şi indicat cursul oficial de

schimb al BNM;

4. Dacă ordinul de plată este format în program, introducerea extrasului în baza acestuia va

cere doar indicarea contului corespondent;

5. Suma va fi indicată în coloana intrări sau ieşiri în funcţie de operaţiunea executată;

6. În boxa ”Mijloace Băneşti” se selectează analitica aferentă numerarului

Confirmarea informaţiei introduse are loc prin tastarea butonului ”Enter”.

22

Soldurile şi rulajele aferente mişcării mijloacelor băneşti vor fi prezentate în partea inferioară

a extrasului.

1.3 Registrul documentelor aferente retribuirii muncii

Pentru calcularea salariului în sistemul programelor ”1C:Contabilitate” sunt prevăzute

următoarele principalele documente:

1. Cererea privind acordarea scutirilor

2. Acumularea scutirilor

3. Calcularea concediului medical

4. Calcularea concediului de odihna

5. Tabelă de evidenţă a folosirii timpului de muncă

6. Calcularea salariului

7. Plata salariului

Pentru calcularea salariului în clasificatorul ”Angajaţi” se introduce informaţia necesară

aferentă lucrătorilor: salariul de funcţie, data angajării, scutirea lunară aferentă pe venit,

procentul de achitare a concediilor medicale etc.

Cerere privind acordarea scutirilor serveşte pentru crearea formei de tipar a cererii şi

înregistrarea datelor corespunzătoare în istoria angajatului. Dispune de următoarea ordine de

perfectare:

a) Se introduce data documentului;

b) Se selectează numele persoanei angajate pentru care se va solicita scutirea;

c) Se indică numele, prenumele, patronimicul soţului (soţiei) şi codul lui (ei) fiscal şi bifăm

boxa corespunzătoare;

d) Se indică numărul de persoane întreţinute;

e) Se înscrie scutirea neutilizată pentru anul precedent;

f) În partea tabelară se înscrie informaţia din documentele de identitate pentru scutirile

solicitate.

Acumularea scutirilor – serveşte la calcularea scutirilor lucrătorilor pentru impozitul pe

venit. Se formează la data de 01 pentru fiecare lună. Există 2 modalităţi de completare a

acestui document: 1- selectarea consecutivă a fiecărui lucrător; 2- activarea tastei „A

completa” – ca rezultat rechizitele vor fi completate în funcţie de datele iniţiale introduse.

Salvarea documentului va fi efectuată prin activarea butonului Ok. La răspunsul afirmativ,

programul va înregistra informaţia.

Calcularea concediului medical – documentul este necesar pentru calculul indemnizaţiilor

pentru incapacitatea temporară de muncă. Consecutivitatea completării documentului:

a) Se introduce data de perfectare a documentului;

23

b) Se selectează numele persoanei angajate din clasificatorul „Angajaţi”;

c) Se indică perioada de boală;

d) Se selectează codul indemnizaţiei pentru incapacitatea temporară de muncă;

e) Se indică coeficientul de ajustare în funcţie de vechimea în muncă şi codul

indemnizaţiei;

f) Partea tabelară se completează prin activarea butonului „A completa”;

g) Salvarea documentului va fi efectuată prin activarea butonului Ok.

Documentul „Calcularea concediului de odihna” este destinat pentru calcularea plăţilor

concediale şi se perfectează în următoarea consecutivitate:

a) Se introduce data de perfectare a documentului;

b) Se selectează numele persoanei angajate din clasificatorul „Angajaţi”;

c) Se indică perioada de concediu oferit;

d) Partea tabelară se perfectează prin activarea butonului „A completa”;

h) Salvarea documentului - prin activarea butonului Ok.

Tabelă de evidenţă a folosirii timpului de muncă documentul se perfectează automat dacă

pentru persoana angajată se selectează calendarul de lucru. Urmează a fi perfectat până la

documentul „Calcularea salariului”.Consecutivitatea completării.

a) Se introduce data documentului;

b) Se selectează subdiviziunea;

c) Partea tabelară va fi perfectată prin selectarea consecutivă a persoanelor angajate sau prin

tastarea butonului „A completa”.

Calcularea salariului – este desinat pentru introducerea sumelor pe tipuri de plăţi şi reţineri

pentru fiecare lucrător. Ordinea perfectării documentului:

1. Se înscrie data calculării salariului;

2. Se indică numărul de zile lucrătoare pentru luna de calcul;

3. Se selectează contul costurilor către care va fi atribuită retribuirea muncii;

4. Se selectează contul buletinelor medicale pentru incapacitatea temporară de muncă şi

analitica acestuia din clasificatorul „Consumuri şi cheltuieli”;

5. În boxa „Tipul de activitate” se indică activitatea pentru car va fi calculat salariul.

Aceasta va permite obţinerea informaţiei aferente veniturilor ş cheltuielilor pe tipuri de

activităţi ale entităţii;

6. În lisat angajaţilor va fi selectat numele persoanei pentru care se calculă salariul;

7. Boxa „Salariul de funcţie” se completează automat de program reieşind din datele iniţiale

înregistrate pentru fiecare lucrător;

24

8. Programul prevede pentru fiecare tip de calcul sau reţinere boxe separate: ajutoare

materiale, premii, concediale, arenda etc.

9. Coloana „Total” va prezenta suma totală acumulată pe lucrător pentru calculul salariului -

10. Activarea tastei „Enter” va confirma corectitudinea înregistrării operaţie. Salvarea

documentului va fi efectuată analogic celorlalte documente ale programei.

Înregistrările contabile caracteristice acestui document sunt:

1. Debit contul 713, 811,812 Credit contul 531

2. Debit contul 713,811, 812 Credit contul 533

3. Debit contul 713, 811, 812 Credit contul 541

4. Debit contul 226 Credit contul 533

Plata salariului – Prin prezentul document se efectuează calculul reţinerilor din salariu şi la

suma salariului lucrătorilor.

Succesiunea perfectării documentului: există 2 modalităţi de perfectare a documentului:

Perfectarea manuală:

1. Se indică data documentului;

2. Se selectează contul impozitului pe venit (5342) şi analitica acestuia în clasificatorul

„Impozite”;

3. Se selectează contul contribuţiilor individuale pentru asigurarea socială de stat (533.1) şi

analitica acestuia în ghidul „Impozite”;

4. Se selectează contul casieriei şi analitica cestuia din clasificatorul „Mijloace băneşti”;

Completarea ulterioară a documentului este efectuată de program.

Confirmare corectitudinii înregistrării operaţiei se efectuează prin tastarea tastei „Enter”.

Acest document poate fi imprimată sub trei tipuri:

- Stat de plată (lista de plată) pentru toţi lucrătorii

- Descifrarea calcului salariului pentru fiecare salariat

- Calculul retribuirii muncii pentru tot personalul.

Salvarea se efectuează în mod analogic altor documente ale programului.

Înregistrările contabile caracteristice acestui document sunt:





25

Tema 5. Registrul documentelor aferente activelor

1.1 Registrul documentelor aferente intrărilor

1.2 Registrul documentelor aferente ieşirilor

1.3 Registrul documentelor aferente cheltuielilor anticipate

1.4 Registrul documentelor aferente anvelopelor şi acumulatoarelor

1.5 Registrul de documente aferente mijloacelor fixe

1.6 Registrul de documente aferente activele nemateriale

5.1 Registrul documentelor aferente intrărilor

Către documentele acestui grup pot fi atribuite:

1. Factura fiscală de intrare

2. Factura de intrare

3. Returnarea către furnizor

4. Act de achiziţie

Factura fiscală - este destinată pentru înregistrarea intrărilor valorilor de mărfuri şi materiale

impozitate cu T.V.A. şi generează formule contabile în evidenţa analitică pentru fiecare bun

pe diferite depozite şi persoane cu răspundere materială.

Ordinea de perfectare a documentului:

1. Înscrierea datei documentului;

2. Introducerea seriei şi numărului facturii fiscale;

3.Selectarea valutei de înregistrare a facturii fiscale. Programul automat selectează valuta

naţională;

4. Către rechizitele furnizorului vor fi atribuite: Denumire acestuia, Contractul încheiat şi

contul. De către program automat se selectează contul 5211.

5. Activarea contului debitor în pagina ”Conturi implicite”, adică a celui către care vor fi

atribuite bunurile, serviciile procurate. Programul va indica în mod automat contul 2171 (în

celula ”Contul furnizare”);

6. Se indică contul TVA 5344;

7. Partea tabelară va fi perfectată cu următoarele rechizite: contul de intrare a

nomenclatorului, obiectele de evidenţă analitică, cantitatea, unitatea de măsură, suma în

valută şi lei, cota T.V.A. şi suma T.V.A.;

Factura fiscală conţine şi unele rechizite suplimentare ce necesită a fi înregistrate (se

selectează din pagina ”Rechizitele facturii”): seria, numărul şi data eliberării procurii,

punctele de încărcare şi descărcare, seria numărul şi data eliberării foii de parcurs a auto,

transportatorul, documentele ce se anexează;

26

8. În pagina ”Cheltuieli suplimentare” se înregistrează informaţia aferentă cheltuielilor de

procurare – retribuirea muncii, servicii de transportare etc.;

9.Descrierea operaţiunii înregistrate se reflectă în boxa ”Comentariu”

10.Salvarea şi înregistrarea facturii fiscale perfectate va fi efectuată prin tastarea

butonului „Ok” şi activarea răspunsului afirmativ.

Înregistrările contabile formate de document

1. Debit conturile – 211, 212, 213, 712, 713, 821 etc. Credit conturile – 521,522,544

2. Debit contul 5344 Credit conturile 521, 522, 544

Factura de expediţie reprezintă un document de strictă evidenţă care se perfectează pentru

însoţirea stocurilor de mărfuri şi materiale la eliberarea acestora din depozit.

Ordinea perfectării facturii:

1. Introducerea datei eliberării facturii;

2. Înscrierea seriei şi numărul facturii;

3. Selectarea din clasificatorul „Contractanţi” a furnizorul ce a eliberat factura şi înscrierea

contractului în baza căreia este efectuată procurarea bunurilor (serviciilor);

4. Selectarea valutei în care este perfectată factura;

5. Se înscrie contul furnizorului (programul automat va indica contul 5211 iar la necesitate

acesta poate fi modificat) şi contul bunurilor care au fost procurate. Rechizitul „Cont

debitor” va fi completat în cazul achiziţionării bunurilor ce pot fi atribuite către acelaşi grup

de evidenţă. În lipsa acestei posibilităţi acest rechizit nu va fi perfectat iar conturile debitoare

vor fi indicate în partea tabelară pentru fiecare bun separat;

6. Din clasificatoarele corespunzătoare vor fi selectate bunurile ce se procură cu indicarea

cantităţii şi valorii acestora;

7. În ferestrele SMM1 şi SMM2 va fi înregistrată analitica bunurilor materiale şi locul

păstrării acestora;

8. Selectarea din clasificatorul „Unitatea de măsură” a unităţii de măsură indicate în factura;

9. În fereastra „Cantitatea ” se indică cantitatea din factură;

10. Dacă are loc procurarea bunurilor în valută naţională în fereastra „Suma lei” va fi

indicată suma totală a bunurilor procurate, iar dacă în valută străină – suma valutei va fi

indicată in fereastra „Suma valută” iar recalculul în lei va fi efectuat automat de program;

11. Salvarea documentului va fi efectuată prin tastarea butonului Ok.

13. Butonul „Închidere” va permite înscrierea operaţiei fără înregistrarea formulei contabile.

Înregistrările contabile: Debit conturile – 211, 212, 213, 712, 713, 821 etc. Credit conturile

– 521,522,544.

27

Returnarea către furnizor - este perfectat în cazul returnării bunurilor furnizorului din

diverse motive: necorespunderea bunurilor informaţiei stipulate în contracte, expirarea

termenului de valabilitate a producţiei etc. Succesiunea perfectării documentului:

1. Se indică data returnării bunurilor;

2. Se selectează valuta în care sunt exprimate bunurile returnate;

3. Se indică seria şi numărul facturii de returnare;

4. Înscriem contul furnizorului şi selectăm informaţia aferentă acestuia din clasificatorul

„Contractanţi”.

5. În partea tabelară se indică analitica aferentă bunurilor returnate, cantitatea şi valoarea

acestora;

6. Salvarea documentului se efectuează prin tastarea butonului Ok.


1. Debit conturile – 521, 522, 544, Credit conturile – 211, 213, 217 etc.

Actul de achiziţie destinat pentru înregistrarea bunurilor achiziţionate şi are următoarea ordine de perfectare:

1. Se înscrie data documentului;

2. Se selectează rechizitele furnizorului şi analitica acestuia din clasificatorul „Contractanţi”;

3. Se înscrie seria şi numărul actului de achiziţie;

4. Se selectează contul persoanei titulare (532.1) şi numele prenumele acestuia prin

intermediul clasificatorului „Angajaţi”;

5. Prin intermediul clasificatorului „Impozite” se selectează tipul impozitului reţinut la

achiziţionarea;

6. La fixarea bifei în boxa „Formarea formulelor contabile pe titular” programul automat va

forma înregistrările de închidere şi trecere în cont a sumelor eliberate persoanelor titulare;

7. În partea tabelară se va înregistra informaţia aferentă bunurilor achiziţionate, şi anume:

contul, denumirea, locul de păstrare, cantitatea şi valoarea;

8. Salvarea documentului se efectuează prin tastarea butonului Ok.

Înregistrările contabile formate de document:

1.Debit conturile 121,123, 211, 213, etc. Credit contul 544


5.2 Registrul documentelor aferente ieşirilor

Către aceste documente se atribuie:

1. Cont de plată

2. Factura fiscală de ieşire

3. Factura de ieşire28

4. Returnarea de la cumpărător

5. Foaie de parcurs

Cont de plată– acest document nu formează formulă contabilă. Enumerarea documentelor se

efectuează în mod automatizat de program.

Modul de perfectare:

1. Se înscrie datat de eliberare a contului de plată.

2. Se selectează valuta în care se va exprima valoarea bunurilor realizate.

3. Indicăm contul cumpărătorului (2211) şi denumirea acestuia.

Rechizitele contul creditor va fi selectate dacă sunt eliberate bunurilor identice ce aparţin

acelaşi con (subcont). În caz contrar această boxă va rămâne neactivată, iar selectarea

contului va fi efectuată pentru fiecare bun în partea tabelară.

În partea tabelară a documentului electronic se va indica contul şi obiectul de evidenţă

analitică aferent bunurilor realizate, unitatea de măsură, cantitatea şi valoarea acestora. Suma

TVA va fi reflectată automat de program dacă la introducerea elementului în clasificator a

fost selectată cota TVA.

Programul permite perfectarea facturii şi facturii fiscale în baza contului prin următoarele

acţiuni: tastarea consecutivă a tastei Alt + F9 sau activarea pictogramei „Introducerea in

baza”.

Factura de expediţie – poate fi perfectat sau in baza contului spre plată sau prin perfectarea

nemijlocită a rechizitelor acestuia. Succesiunea perfectării documentului:

1. Va fi indicată data seria şi numărul facturii eliberate.

2. Setarea cumpărătorului va fi efectuată din clasificatorul „Contractanţi” .

3. În partea tabelară se specifică contul, denumirea bunurilor realizate precum şi cantitatea,

valoarea unitară şi suma totală a acestora.

În pagina rechizitele facturii se indică: seria, numărul şi data eliberării procurii, persoana

delegată, punctele de încărcare şi descărcare, seria numărul şi data eliberării foii de parcurs a

auto, transportatorul, documentele ce se anexează.

Salvarea şi înregistrarea formulelor contabile va fi efectuată prin răspunsul afirmativ la

prezentarea dialogului interogativ de program.


1. Debit conturile 711, 714, 721 Credit conturile – 216, 217, 213, 123, 811, 812 etc.

2. Debit contul 221 Credit conturile 611, 612, 621

Factura fiscală – se perfectează în mod similar facturii dar necesită şi perfectarea unor

rechizite suplimentare şi anume: selectarea TVA din clasificatorul „Impozite” şi a contului

TVA din planul de conturi.

29

În partea tabelară suplimentar se vor perfecta boxele cota TVA şi suma TVA. Aceste

elemente vor fi înregistrate în corespundere cu datele clasificatoarelor bunurilor materiale

care sunt realizate.


1. Debit conturile 711, 714, 721 Credit conturile – 216, 217, 213, 123, 811, 812 etc.

2. Debit contul 221 Credit conturile 611,614

3. Debit contul 221 Credit contul 534 4

Returnarea de la cumpărători – se perfectează în cazul returnării bunurilor materiale şi

este destinat trecerii la intrări la depozitul entităţii a bunurilor returnate precum şi eliberării

facturii fiscale cu semnul minus către cumpărători. Toate rechizitele se perfectează în modul

următor:

1. Se înscrie data de eliberare a documentului;

2. Se selectează valuta;

3. Se înscrie contul cumpărătorului (221.1) iar din clasificatorul „Contractanţi” se selectează

numele cumpărătorului;

4. Se selectează contul de returnare (833) şi tipul de activitate;

5. Se selectează contul costului şi tipul cheltuielilor de returnare;

6. În partea tabelară se indică contul bunurilor returnate şi denumirea acestora. La fel se

indică locul de depozitare a acestora, cantitatea valoarea unitară şi valoarea totală.


1. Debit conturile 211, 217 etc. Credit contul 833 – la valoarea bunurilor returnate,

2. Debit contul 712 Credit contul 822 – la diferenţa între cost şi veniturile din vânzări,

3. Debit contul 833 Credit contul 221 – la suma returnării conform facturii.

Foaia de parcurs – serveşte pentru casarea combustibilului şi lubrifianţilor din depozit

folosite de unitatea de transport.

Consecutivitatea completării:

1) Se înscrie data documentului,

2) Se înscrie seria şi numărul foii de parcurs;

3) Se indică perioada de completare a foii de parcurs;

4) Din clasificatorul ”Mijloace fixe” se selectează automobilul şi se indică cantitatea de

consum a combustibilului conform normei;

5) În partea tabelară selectăm contul combustibilului şi lubrifianţilor. În continuare de la

fiecare depozit se verifică automat soldurile la combustibil eliberate titularului.

6) Se selectează contul de cheltuieli, articolul şi genul de activitate.

5.3 Registrul documentelor aferente cheltuielilor anticipate

30

Documentele sunt destinate pentru înregistrarea, casarea formularelor cu regim special precum şi

casarea cheltuielilor anticipate la cheltuielile perioadei. Registrul conţine următoarele

documente electronice:

1. Intrarea formularelor cu regim special

2. Casarea formularelor cu regim special

3. Casarea cheltuielilor anticipate

Intrarea FRS

Prezentul document este destinat pentru înregistrarea formularelor de strictă evidenţă.

1. Se înregistrează data documentului;

2. Se înscrie seria şi numărul facturii în baza căreia se înregistrează formularele primite;

3. Contul 261 “Cheltuieli anticipate pe termen scurt” este destinat pentru înregistrarea

valorică a formularelor de strictă evidenţă. Evidenţa analitică se selectează prin intermediul

boxei „Cheltuieli anticipate”.

4. Se înscrie contul furnizorului (programul rezervează contul 521.1).

5. Se selectează furnizorul prin intermediul clasificatorului „Contractanţi”. Dacă se ţine

evidenţa în cadrul contractelor încheiate va fi necesar de înscris contractul în baza căruia se

desfăşoară operaţiunea;

6. Pentru evidenţa cantitativă a formularelor de strictă evidenţă se utilizează contul 918

«Formulare de strictă evidenţă».

7. În partea tabelară se selectează formularele respective trecute la intrări.

8. Se înscrie seria, numărul iniţial şi final iar cantitatea se calculă automat de program.

9. Se înscrie valoarea totală a formularelor procurate.

10.

Tastarea butonului „Enter” confirmă corectitudinea înregistrărilor efectuate

Salvarea documentului se efectuează prin tastarea butonului «Оk».

Casarea FRS

Documentul este destinat pentru casarea formularelor de strictă evidenţă.

Ordinea perfectării documentului:

1. Se înscrie data documentului;

2. Contul 261. “Cheltuieli anticipate pe termen scurt” este destinat pentru casarea valorică a

formularelor de strictă evidenţă. Evidenţa analitică se selectează prin intermediul boxei

„Cheltuieli anticipate”.

4. Pentru evidenţa cantitativă a formularelor de strictă evidenţă se utilizează contul 918

«Formulare de strictă evidenţă».

5. Se concretizează temeiul casării formularelor de strictă evidenţă în boxa corespunzătoare.

31

6. În partea tabelară se selectează formularele ce urmează a fi casate.

7. Se înregistrează numărul formularelor trecute la scăderi.

8. Salvarea documentului se efectuează prin tastarea butonului «Оk».

Casarea cheltuielilor anticipateDocumentul este destinat casării cheltuielilor anticipate curente ale entităţii şi dispune de

următoarea consecutivitate de completare.

1. Se înscrie data documentului,

2. Butonul „A completa” va completa automat documentul: denumirea cheltuielilor,

valoarea iniţială, suma supusă casării, data finală a casării, suma casării per lună, valoarea

rămasă, contul de cheltuieli, articolul de cheltuieli şi genul de activitate corespunzător.

5.4 Registrul documentelor aferente anvelopelor şi acumulatoarelor

Conţine următoarele documente:

1. Act de montare a anvelopelor şi acumulatoarelor

2. Act de demontare a anvelopelor şi acumulatoarelor

3. Uzura anvelopelor şi acumulatoarelor

4. Casarea anvelopelor şi acumulatoarelor

Act de montare a anvelopelor şi acumulatoarelor – destinat pentru reflectarea în evidenţă

a transferului anvelopelor şi acumulatoarelor de la depozit către persoana cu răspundere

materială. Consecutivitatea completării:

1) Introducerea datei documentului;

2) Selectarea mijlocului de transport la care va fi efectuată montarea;

3) Introducerea numărului ordinului şi temeiului;

4) În partea tabelară în pagina ”Anvelope şi acumulatoare” se indică contul, obiectul de

evidenţă analitică şi depozitul de păstrare;

5) În pagina ”Comisia” se introduce componenţa comisiei şi preşedintele ei

Act de demontare a anvelopelor şi acumulatoarelor – destinat pentru transferul

anvelopelor şi acumulatoarelor demontate de la persoana cu răspundere materială la depozit.


1) Se introduce data documentului;

2) Se selectează mijlocul de transport, de la care va fi efectuată demontarea;

3) Se selectează depozitul unde se vor transfera anvelopele sau acumulatoarele;

4) Introducerea temeiului transferului

5) În partea tabelară se înscrie obiectul de evidenţă analitică, depozitul de păstrare şi temeiul

demontării;

6) În pagina ”Comisie” se introduce componenţa comisiei şi preşedintele ei.

32

Uzura anvelopelor şi acumulatoarelor necesar pentru a reflecta în evidenţă uzura

anvelopelor şi acumulatoarelor. Consecutivitatea perfectării:

1) Se indică data documentului (ultima zi a lunii);

2) Dacă va fi selectat mijlocul de transport atunci se va calcula uzura doar pentru acele

montate la el dar dacă mijlocul de transport nu se selectează uzura se determină pentru

toate anvelopele şi acumulatoarele;

3) Partea tabelară se poate completa prin 2 modalităţi: sau prin tastarea butonului

completare sau prin activarea consecutivă a fiecărui element cu indicarea denumirii

obiectelor uzate, costului iniţial, termenului de exploatare, distanţei parcursă de facto,

uzura pentru o lună şi uzura totală acumulată.

Casarea anvelopelor şi acumulatoarelor – reflectă casarea anvelopelor şi acumulatoarelor.

Se perfectează în următoarea consecutivitate:

1) Se înscrie data documentului;

2) Se selectează depozitul de la care va fi efectuată casarea;

3) Se înscrie temeiul casării

4) În partea tabelară se indică obiectul casării, depozitul şi valoarea.

5.5 Registrul de documente aferente mijloacelor fixe

Către documentele aferente mijloacelor fixe se atribuie:

1. Introducerea în exploatare

2. Capitalizarea cheltuielilor

3. Amortizarea mijloacelor fixe

4. Casarea mijloacelor fixe

5. Intrarea mijloacelor fixe în scopul impozitării

6. Uzura mijloacelor fixe în scopul impozitării

7. Ieşirea mijloacelor fixe în scopul impozitării

1. Introducerea în exploatare a mijlocului fix - este destinat pentru confirmarea

faptei economice de punere în exploatare a mijlocului fix. Consecutivitatea completării este:


2) Se selectează contul mijlocului fix introdus şi activul introdus;

3) Se selectează locul de păstrare a bunului

4) În partea tabelară se indică contul bunului, denumirea acestuia, soldul, suma restantă

şi cantitatea.

5) În pagina ”Comisia” se indică preşedintele şi membrii comisiei de dare în exploatare.


33

2. Capitalizarea cheltuielilor – este destinat reflectării în evidenţă a modernizării

(reconstruirii) mijloacelor fixe.



2) Se indică contul de intrare, subconto 1 (mijlocul fix) şi subconto 2 (persoana cu

răspundere materială);

3) În partea tabelară se propune automat contul de casare, selectat în antetul

documentului, denumirea obiectului de evidenţă analitică, soldul lui, cantitatea şi suma.


3.Uzura mijloacelor fixe – este destinat pentru calcularea amortizării mijloacelor fixe.

Are următoarea consecutivitate:

1) Se introduce data documentului (ultima zi a lunii).

2) Partea tabelară poate fi completată în două moduri.

a) Automat – prin tastarea butonului ”A completa”.

b) Manual – prin selectarea tuturor activelor la care urmează a fi calculată amortizarea.

În ambele cazuri amortizarea va fi calculată automat.


4.Casarea mijloacelor fixe – destinat reflectării în evidenţă a ieşirii mijloacelor fixe în

legătură cu uzura morală şi fizică precum şi la lichidarea acestora în cazul unei situaţii

excepţionale.



2) Indicarea contului mijlocului fix

3) Selectarea mijlocului fix necesar şi persoana cu răspundere materială

4) Se selectează contul de cheltuieli şi genul de activitate

5) Se înscrie temeiul casării şi concluzia comisiei

6) În partea tabelară în pagina ”Utilaj” se introduc obiectele ce pot fi utilizate în

continuare primite ca rezultat al descompletării mijlocului fix

7) În pagina ”Comisia” se indică componenţa comisiei de lichidare şi preşedintele ei.


5. Intrarea mijloacelor fixe în scopul impozitării – este destinat înregistrării

mijloacelor fixe pentru calcularea uzurii în scopuri fiscale. Poate fi completat în mod automat

prin tastarea butonului ”Completare” sau în mod manual prin selectarea în partea tabelară a

mijloacelor fixe. Se va indica denumirea, categoria de impozitare, tipul de intrări, documentul-

temei şi suma.

34

6. Uzura mijloacelor fixe în scopul impozitării – se perfectează o dată în an cu

menirea de a perfecta declaraţia privind impozitul pe venit din activitatea de antreprenor VEN

12. Dispune de 2 modalităţi de perfectare:

a) prin tastarea butonului ”Completare”;

b) prin selectarea consecutivă a tuturor mijloacelor fixe.

În partea tabelară se reflectă denumirea mijlocului fix, tipul intrării, baza valorică la

începutul perioadei, suma intrărilor şi ieşirilor, baza valorică la sfârşitul perioadei, uzura în

scopuri fiscale, baza valorică pentru începutul următoarei perioade.

La fel documentul electronic conţine şi listele tuturor obiectelor intrate şi ieşite precum

şi valoarea lor.

7. Ieşirea mijloacelor fixe în scopul impozitării – destinat pentru excluderea din listă a

acelor mijloace fixe la care încetează calcularea uzurii în scopuri fiscale. Se perfectează în

următoarea consecutivitate:

1) Se înscrie data documentului;

2) Se selectează entitatea

3) Completarea părţii tabelare poate fi prin 2 modalităţi:

a) prin tastarea butonului ”Completare”

b) prin selectarea manuală a tuturor mijloacelor fixe cu indicarea denumirii, categoriei

de impozitare, tipului ieşirii, documentului temei şi sumei.

5.6 Registrul de documente aferente activele nemateriale

Către aceste documente se atribuie:

1.Introducerea în exploatare a activelor nemateriale - este destinat pentru

confirmarea faptei economice de punere în exploatare a activelor nemateriale.

Consecutivitatea completării este:


7) Se selectează contul activelor introduse şi activul introdus;

8) În partea tabelară se înscrie contul sintetic şi obiectul introdus din clasificatorul

”Active nemateriale”. Soldul va apărea automat atât în expresie cantitativă cât şi

valorică. Este necesar de indicat doar cantitatea activelor date în exploatare

9) Pe verso documentului se indică preşedintele, membrii comisiei şi funcţiile

deţinute.

10) În comentariu se indică informaţia aferentă activului conform deciziei comisiei

stabilite.

2. Amortizarea activelor nemateriale

1. Introducerea în exploatare a activelor nemateriale

35

2. Amortizarea activelor nemateriale – este destinat calculării amortizării activelor

nemateriale ale entităţii în următoarea consecutivitate:

1) Introducerea datei documentului (ultima zi a lunii)

2) Completarea părţii tabelare prin două moduri:

a) În mod automat prin tastarea butonului ”A completa”;

b) Manual, prin selectarea fiecărui activ nematerial în parte.

În ambele cazuri corespondenţa contabilă, suma amortizată şi valoarea rămasă se vor

calcula de către program în mod automat.

36

tic prelegeri 4-5

Documents