SC_______________________ SRL GALAŢI

STUDIU DE FEZABILITATE

1. Istoricul şi analiza situaţiei juridice a societăţii comerciale __________ SRL Galaţi

Societatea comercială _______________________ a fost înfiinţată la data de

10.10.2003 prin libera voinţă a d-rei ___________, în conformitate cu actul constitutiv al societăţii

comerciale şi a fost înregistrată la Registrul Comerţului din Galaţi sub nr. J17/135/10.10.2003,

cod unic de înregistrare fiscală R 15894461.

SC ____________ SRL are sediul social în Galaţi, str. Domnească, nr. 4, bloc M, sc. 1,

et. 1, ap. 3 şi are ca obiect principal de activitate comerţul cu piese şi accesorii pentru

autovehicule.

Societatea comercială __________ este o societate cu răspundere limitată, înfiinţată pe

durată nelimitată şi are un capital social subscris şi vărsat în valoare de 2.000.000 lei divizat în 20

de părţi sociale cu o valoare nominală de 100.000 lei deţinut în totalitate de __________, asociat

unic (100%).

Administrarea societăţii a fost deţinută după cum urmează:

- 10.10.2003 – 24.10.2003, administrator cu puteri depline Neagu Claudia, CNP

2840912170074 (conform încheiere nr. 7045/10.10.2003/ORC);

- 24.10.2003 – 16.06.2004, administrator cu puteri depline ________, CNP

1520616170333 (conform menţiune nr. 14522/23.10.2003/ORC şi încheiere nr.

7521/24.10.2003/ORC);

- 16.06.2004 – prezent, administrator cu puteri depline __________, CNP 1770314170349

(conform menţiune nr. 22847/14.06.2004/ORC şi încheiere nr. 4614/16.06.2004/ORC).

SC ______________ SRL înfiinţează la data de 20.10.2003 un punct de lucru cu sediul

în Galaţi, str. Traian, nr. 91, cu destinaţia birouri şi depozit marfă en-gros, iar la data de

01.02.2004 înfiinţează un nou punct de lucru cu sediul în Galaţi, str. Avram Iancu, nr. 4 cu

destinaţia magazin desfacere cu amănuntul de piese şi accesorii pentru autovehicule.

Modificarea formei, dizolvarea, lichidarea, fuziunea sau divizarea societăţii comerciale

_________ SRL se face în conformitate cu prevederile legii nr. 31/1990 republicată.

Societatea comercială _______________ SRL îşi desfăşoară activitatea economico –

financiară în conformitate cu Regulamentul de aplicare a Legii contabilităţii nr. 82/1991

republicată cu modificările ulterioare şi Ordinul Ministerului Finanţelor Publice nr. 306/2002

pentru aprobarea Reglementărilor contabile simplificate armonizate cu directivele europene şi cu

Standardele Internaţionale de Contabilitate, şi urmăreşte organizarea şi conducerea corectă şi la

zi a evidenţei contabile sintetice şi analitice, prin înregistrarea corectă a documentelor de

evidenţă tehnico – operativă cu privire la operaţiunile economice aferente activităţii desfăşurate.

În conformitate cu legea nr. 82/1991, SC ___________ SRL îşi organizează şi

conduce contabilitatea în compartiment distinct, în cadrul serviciului financiar – contabil condus

de contabilul – şef.

În vederea reflectării activităţii financiar – contabile, a tuturor operaţiunilor economice

desfăşurate şi a situaţiei elementelor patrimoniale, SC ______________ SRL întocmeşte

următoarele registre de contabilitate: registrul jurnal, registrul inventar şi cartea mare, precum şi

balanţa de verificare şi situaţiile financiare anuale şi semestriale.

SC ___________________ SRL are în proprietate următoarele active imobilizate:

1) Imobilizări necorporale

a. program informatic cu licenţă pentru evidenţa tehnic – operativă, gestiune –

contabilitate – valoare contabilă 14.080 mii lei.

2) Imobilizări corporale

a. teren 200 mp situat în Galaţi, str. Avram Iancu, nr. 4 – valoare contabilă 231.092

mii lei;

b. construcţie magazin situat în Galaţi, str. Avram Iancu, nr. 4 – valoare contabilă

4.404.937 mii lei;

c. mijloace de transport (5 autoutilitare, 17 autoturisme, 1 autocamion, 1 remorcă

auto specializată) – valoare contabilă 2.118.812 mii lei;

d. mobilier şi aparatură birotică – valoare contabilă 92.923 mii lei.

Salariaţii societăţii sunt angajaţi cu contracte individuale de muncă, pe durată

nedeterminată, cu funcţii de bază şi normă întreagă (8 ore pe zi, 40 de ore pe săptămână), cu

excepţia inspectorului de personal, care este angajat cu normă parţială (2 ore pe zi).

Conducerea operativă a societăţii comerciale este asigurată de administrator, contabil

şef şi şef departament comercial, care deţin studii superioare (student, economist, respectiv

inginer). Personalul executiv este format din agenţi comerciali pentru comerţul en-gros şi

vânzători pentru comerţul en-detail. Evidenţa activităţii salariaţilor şi a cărţilor de muncă se ţine la

sediul societăţii de către un inspector de specialitate angajat. Numărul mediu de angajaţi a fost

de 8 la data de 31.12.2003, 12 la data de 30.06.2004, respectiv 10 la data de 30.09.2004.

SC __________________ SRL a utilizat, pe lângă sursele proprii de finanţare, şi surse

atrase de finanţare sub forma creditelor pe termen scurt (maxim 45 de zile) de tip “overdraft” prin

cesiunea în favoarea băncii creditoare a unor instrumente de plată cu scadenţă (cecuri şi bilete la

ordin). În prezent societatea a rambursat în totalitate aceste credite.

2. Analiza produselor şi a pieţei la societatea comerciale ------------------ SRL Galaţi

Principalul obiect de activitate, în prezent, îl constituie comerţul cu piese de schimb şi

accesorii pentru autovehicule Dacia, toată gama de produse a firmelor COMPONENTE AUTO

Topoloveni, U.A.M.T. Oradea, COMEFIN Costeşti, TEHNOMET Timişoara, FARTEC Braşov,

FERMIT Rm. Sărat, SINTEROM Cluj, IMPERIAL MOTOR Sibiu, ROMBAT Bistriţa, DACIA

AUTOMOBILE Piteşti, COMPA BILSTEIN Sibiu, CONEX Iaşi, ELBA Timişoara, CARFIL Braşov,

PULSOR Scorniceşti, ROMRADIATOARE Braşov, ROLAST Piteşti, ELECTROPRECIZIA Săcele

etc.

Comercializarea acestor produse se face în principal en-gros, prin depozitul firmei situat

în Galaţi, str. Traian, nr. 391, dar şi en-detail prin magazinul situat în Galaţi, str. Avram Iancu, nr.

14.

Ponderea principală a afacerii o constituie comerţul en-gros, respectiv 60%, faţă de

comerţul en-detail (40%).

Analizând piaţa de desfacere dorim să arătăm că produsele comercializate de

societatea noastră sunt produse de larg interes şi cu un grad ridicat de comercializare: elemente

de direcţie, frânare, motor, caroserie, accesorii auto, vopsele auto, anvelope, acumulatori, etc.

Comercializarea en-gross a produselor noastre se realizează prin agenţi comerciali cu

gestiuni mobile pe autoutilitare Dacia , care acoperă întreaga noastră reţea de clienţi. Astfel,

reţeaua de distribuţie Deltacar cuprinde următoarele zone: Galaţi, Brăila, Tulcea, Bârlad, Adjud,

Oneşti, Focşani, Piatra Neamţ, Iaşi, Timişoara, Craiova, Piteşti.

În ceea ce priveşte comerţul cu amănuntul, precizăm că magazinul nostru este unul

dintre cele mai bine cotate pe piaţa gălăţeană şi fără concurenţă, datorită vadului comercial

(Parcarea “Popescu”), a numeroşilor clienţi bine sedimentaţi prin încrederea pe care le-am

câştigat-o printr-o prestaţie de calitate şi maximă seriozitate, a numărului mare şi diversificat de

produse comercializate, precum şi a preţurilor practicate, societatea noastră având avantajul

achiziţionării mărfii direct de la producători.

Firmele concurente în domeniul distribuţiei en-gross de piese şi accesorii pentru

autovehicule Dacia sunt SERVICE AUTOMOBILE SA Brăila, AUTO – RO SRL Sinaia, GIRAMEX

SRL Piteşti.

3. Analiză financiară pe baza bilanţului şi a contului de profit şi pierdere la societatea

comercială _________________ SRL Galaţi

Bazele întocmirii situaţiilor financiare şi a înregistrărilor contabile

Jurnalele şi înregistrările din contabilitatea SC ____________________ SRL sunt

realizate în conformitate cu principiile contabile româneşti şi Standardele de Contabilitate din

România.

Situaţiile financiare întocmite conţin anumite reclasificări care nu sunt înregistrate în

contabilitatea societăţii şi care sunt realizate cu scopul de a prezenta o imagine fidelă în

conformitate cu Standardele Internaţionale de Contabilitate, emise de Comitetul pentru Standarde

Internaţionale de Contabilitate.

Evaluarea posturilor din situaţiile financiare prezente s-a întocmit pe baza principiului

continuităţii activităţii, folosind contabilitatea de angajamente.

SC _____________ SRL îşi desfăşoară activitatea ca un segment unic, deoarece

activitatea sa nu implică riscuri şi rezultate semnificativ diferite, iar mediul de reglementare,

natura activităţii şi metodele utilizate în relaţiile cu clienţii şi furnizorii sunt aceleaşi pentru întreaga

activitate.

Politici contabile

La întocmirea situaţiilor financiare anuale ale SC ___________________ SRL,

principalele politici contabile adoptate sunt:

- Situaţiile financiare prezentate (la data de 31 decembrie 2003 şi 30 iunie

2004) au fost întocmite respectând convenţia costului istoric.

Imobilizări corporale

Imobilizările corporale sunt prezentate la costul istoric, mai puţin amortizarea cumulată

conform tratamentului contabil de bază.

Cesiunile şi casările de imobilizări s-au eliminat din bilanţ împreună cu amortizarea

acumulată corespunzătoare.

Orice pierdere sau câştig rezultate din astfel de operaţiuni s-au inclus în contul de profit

şi pierdere.

Costurile ulterioare de modernizare a imobilizărilor corporale sunt capitalizate în

măsura în care prelungesc viaţa economică a activului (durata utilă de viaţă) sau sporesc

capacitatea acestuia de a genera profit pentru societate.

Cheltuielile cu întreţinerea şi reparaţiile au fost incluse în costurile perioadei curente.

Amortizarea a fost calculată folosind metoda amortizării liniare pe baza duratelor de

viaţă normate, stabilite în conformitate cu Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului

imobilizat în active corporale şi necorporale. Amortizarea s-a aplicat din momentul punerii în

funcţiune, astfel încât costul să fie amortizat pe toată durata de viaţă normată. Costurile ulterioare

au fost amortizate pe perioada rămasă a duratei de viaţă a imobilizării corporale la care se referă

costul respectiv.

În această categorie sunt evidenţiate magazinul, mijloacele de transport destinate

activităţii de comerţ, mobilierul şi aparatura birotică, care până la data de 30.09.2004 nu au fost

supuse reevaluării.

Imobilizări necorporale

Imobilizările necorporale sunt prezentate la costul istoric, amortizate prin metoda liniară

pe toată durata estimată de viaţă în conformitate cu prevederile legii române privind amortizarea.

În această categorie este evidenţiat programul informatic de contabilitate şi gestiune, cu licenţă.

Administraţia societăţii a determinat următoarele durate de utilitate economică, pe

principalele categorii de imobilizări:

- Programe informatice: 3 ani;

- Clădiri: 40 ani;

- Mobilier, aparatură birotică: 3 ani;

- Mijloace de transport: 5 ani.

Creanţe

Creanţele se prezintă la data apariţiei lor şi sunt evaluate la valoarea netă, valoarea

nominală. Nu au fost create provizioane pentru eventualele riscuri de neîncasare, întrucât

deţinem un segment de piaţă bine consolidat.

Creanţele comerciale cuprind sumele de încasat de la persoane juridice reprezentând

contravaloarea mărfurilor vândute, a activelor cedate, avansuri achitate furnizorilor, debite de

încasat de la bugetul de stat (TVA).

- mii lei -Creanţe 31.12.2003 30.06.2004 30.09.2004

Furnizori debitori 20.285 64.411 -

Clienţi 3.737.761 6.062.056 7.013.840

Buget stat 8.224 777.514 12.848

Debitori diverşi 113.261 532.510 -

Alte creanţe - - -

Total 3.879.531 7.436.491 7.026.688

Ca o derogare de la principiile contabile (principiul necompensării), respectând

condiţiile legale, atunci când în relaţiile cu un anumit partener există şi creanţe şi datorii în acelaşi

timp, societatea noastră procedează la compensarea creanţelor comerciale cu datoriile

comerciale.

Datorii

Datoriile comerciale sunt evidenţiate la cost. Acestea cuprind datoriile către furnizorii

de marfă – în principal, materiale, combustibili, utilităţi, piese de schimb, precum şi către furnizorii

de imobilizări, datorii pe care societatea le recunoaşte ca urmare a achiziţionării de diverse bunuri

şi servicii ca un credit comercial.

Evaluarea acestor datorii s-a făcut la valoarea nominală a sumelor de bani care vor fi

plătite sau la valoarea nominală a altor modalităţi pentru stingerea obligaţiei, cum ar fi

compensările.

Datoriile financiare reprezintă credite bancare pe termen scurt şi dobânzile aferente,

precum şi sume împrumutate de la diverşi creditori fără dobândă.

În categoria datoriilor fiscale sunt evidenţiate datoriile către bugetul asigurărilor sociale

(CAS, CASS, fond şomaj), bugetele fondurilor speciale (fond accidente şi boli profesionale) şi

bugetul de stat (impozit pe profit, impozit pe salarii, taxa pe valoarea adăugată, impozit pe

dividende).

- mii lei -Datorii (până la un an) 31.12.2003 30.06.2004 30.09.2004

Datorii comerciale 4.001.782 12.958.930 10.324.304

- Furnizori 1.910.795 11.239.739 10.295.842

- Furnizori de imobilizări 2.090.987 2.001 -

- Creditori diverşi - 1.717.190 28.462

Datorii financiare - 330.013 -

-Credite bancare pe termen scurt - 330.013 -

Datorii fiscale 176.771 360.728 425.789

- Bugetul asigurărilor sociale 10.400 60.623 101.342

- Bugetul de stat 166.371 300.105 324.447

Datorii salariale - 23.498 3.845

- Remuneraţii personal - 23.498 3.845

Total 4.178.553 13.673.169 10.753.938

Lichidităţi şi echivalente de lichidităţi

Lichidităţile şi echivalentele de lichidităţi cuprind numerar în casă, numerar la bancă,

avansuri de trezorerie şi alte valori de încasat (documente cu scadenţă, cecuri şi bilete la ordin)

ce pot fi disponibile în orice moment.

Operaţiunile de încasări şi plăţi au fost efectuate cu respectarea regulamentului

operaţiunilor de casă, a regulamentelor BNR şi cu respectarea regimului documentelor

justificative.

- mii lei -Lichidităţi 31.12.2003 30.06.2004 30.09.2004

Casa în lei 5.692 4.498 677

Conturi curente la bănci în lei 246 2.940 3.558

Avansuri de trezorerie 19.256 16.006 -

Alte valori - 70.432 -

Total 25.194 93.876 4.235

Recunoaşterea veniturilor şi a cheltuielilor

Veniturile sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere atunci când este probabil ca

beneficiile economice asociate tranzacţiei respective să revină societăţii şi valoarea beneficiilor

poate fi determinată în mod credibil.

Veniturile din vânzarea mărfurilor sunt recunoscute la data facturării către beneficiari.

Costurile din exploatare includ toate cheltuielile materiale şi salariale directe şi

indirecte, referitoare la realizarea veniturilor societăţii.

Alte venituri şi cheltuieli sunt recunoscute potrivit contabilităţii de angajament.

Analiza rezultatului din exploatare

-mii lei-Indicatorul 31.12.2003 30.06.2004

1.Cifra de afaceri netă 11.044.177 25.197.4172.Costul bunurilor vândute şi al serviciilor prestate (3+4+5) 5.118.466 24.462.2203.Cheltuielile activităţii de bază 5.025.736 24.033.5294.Cheltuielile activităţii auxiliare 0 05.Cheltuielile indirecte de producţie 92.730 428.6916.Rezultatul brut aferent cifrei de afaceri nete (1-2) 5.925.711 735.197

7.Cheltuieli de desfacere 8.Cheltuieli generale de administraţie 30.614 536.4599.Alte venituri din exploatare 2.481 65910.Rezultatul din exploatare(6-7-8+9) 5.897.578 199.397