13 ianuarie 2012 Nr. 13-14 Anul XIX (4051-4052)

MONITORUL OFICIAL AL REPUBLICII MOLDOVA este un produs protejat legal i d dreptul MOLDPRES de a-i autoriza reproducerea ori crearea altor produse derivate numai de ctre abonai, potrivit contractului de abonament, cu obligaia acestora de a-l folosi n limitele prevzute de contract, de a nu-i distorsiona coninutul i de a meniona obligatoriu sursa Monitorul Ocial al Republicii Moldova. Orice alt form de utilizare a produsului n scopuri de multiplicare i difuzare este interzis. MOLDPRES i rezerv dreptul de a lua msurile necesare n cazurile n care nu se respect prevederile legale de utilizare a produselor sale.EDITOR: Agenia Informaional de Stat Moldpres Director general Vladimir DARIE Monitorul Ocial al Republicii Moldova Redactor-ef Simion ROPOTEditorul i redacia: 2012, Chiinu, str. Pukin, 22, Casa Presei, et. 3. Numrul de nregistrare 475. Certicat de nregistrare a mrcii nr. 12578. Abonamentele se pot contracta la orice ociu potal. Indicele de abonare 21128. Tirajul total 5508. Telefoane: Editorul 23-34-28, fax 23-26-98; Secretarul general de redacie: 23-44-41; e-mail: monitor@moldpres.md Redactorii: 23-23-09; Publicaii ale agenilor economici, avize, pierderi de acte: tel: 23-35-86, tel./fax 23-34-39; e-mail: mo@moldpres.md

Cont nr. 225139709, cod EXMMMD22436, BC Eximbank-Gruppo Veneto Banca S.A., liala nr. 11. Cont nr. 222472202165, cod BSOCMD2X722, BC Banca Social S.A. interraional. Cont nr. 222460149803206, cod BECOMD2X609, Banca de Economii, liala nr.1 Chiinu. Chiinu, Agenia Informaional de Stat MOLDPRES.

Cod scal 1003600071952. Tiparul: Editura Universul, str. Vlaicu Prclab, 45, mun. Chiinu. Comanda nr. 4473. Monitorul Ocial al Republicii Moldova nu poart rspundere pentru veridicitatea avizelor publicate. Actele ociale pot publicate n alte ediii periodice numai cu trimitere la Monitorul Ocial al Republicii Moldova.

3

Nr. 13-14 (4051-4052)

13 ianuarie 2012

Legi, hotrri ale Parlamentului Republicii Moldova, decrete ale Preedintelui Republicii Moldova31. Decret privind promulgarea Legii pentru modificarea i completarea unor acte legislative (nr. 469-VI, 13 ianuarie 2012). ............................................................................................................................................. 5 32. Lege pentru modificarea i completarea unor acte legislative (nr. 267, 23 decembrie 2011)...................... 5 33. Hotrre cu privire la declararea anului 2012 Anul Ion i Doina Aldea-Teodorovici (nr. 288, 28 decembrie 2011). .. 48

PARTEA I

Acte ale ministerelor, departamentelor i ale Bncii Naionale a Moldovei Acte ale Ministerului Finanelor al Republicii Moldova51. Ordin cu privire la modul de achitare i eviden a plilor la bugetul public naional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanelor n anul 2012 (nr. 1, 3 ianuarie 2012). ............................................................................ 49

PARTEA III

4

13 ianuarie 2012

Nr. 13-14 (4051-4052)

PARTEA ILegi, hotrri ale Parlamentului Republicii Moldova, decrete ale Preedintelui Republicii Moldova 31 DECRETprivind promulgarea Legii pentru modificarea i completarea unor acte legislativen temeiul art. 93 alin. (1) din Constituia Republicii Moldova, Preedintele Republicii Moldova d e c r e t e a z :PREEDINTELE INTERIMAR AL REPUBLICII MOLDOVANr. 469-VI. Chiinu, 13 ianuarie 2012.

Articol unic. Se promulg Legea nr. 267 din 23 decembrie 2011 pentru modificarea i completarea unor acte legislative.Marian LUPU

32

LEGEpentru modificarea i completarea unor acte legislativeorganele fiscale. punctul 6 va avea urmtorul cuprins: 6. Veniturile ilicite obinute de agenii economici prin exagerarea costului produciei, rentabilitii, adaosului comercial, volumului de lucrri efectuate n construcii i tarifelor la serviciile prestate, nerespectndu-se astfel actele normative care reglementeaz formarea i aplicarea preurilor, precum i amenzile aplicate n cuantum echivalent acestor venituri, ns nu mai puin de 10000 de lei, se percep la bugetul de stat n baza deciziei adoptate de Curtea de Conturi, de Serviciul Control Financiar i Revizie din subordinea Ministerului Finanelor sau de Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei, prin naintarea ordinelor incaso, n termen de 30 de zile de la data nmnrii deciziei de ctre organul ce a adoptat-o. articolul se completeaz cu punctele 7 i 8 cu urmtorul cuprins: 7. Agenii economici care au fost sancionai n conformitate cu prevederile punctului 6 al prezentului articol de ctre Serviciul Control Financiar i Revizie beneficiaz de o reducere de 50% din suma amenzii dac, n termen de 3 zile din momentul adoptrii hotrrii de sancionare, achit suma integral a venitului ilicit obinut i 50% din suma amenzii. 8. Neindicarea de ctre agentul economic furnizor n factur/factura fiscal a preului de livrare pentru o unitate, inclusiv TVA, fixat de agentul economic productor al mrfurilor, pentru mrfurile produse pe teritoriul rii, sau a preului de achiziie, inclusiv TVA, pentru mrfurile importate, n cazul livrrii mrfurilor de importan social, a cror list este aprobat de Guvern, se sancioneaz cu amend n mrime de 10% din valoarea tranzaciei cu mrfurile de importan social, dar nu mai puin de 500 de lei pentru fiecare factur/factur fiscal. n cazul n care amenda stabilit este achitat n termen de 3 zile lucrtoare de la data nmnrii deciziei asupra cazului de nclcare, agentul economic furnizor beneficiaz de o reducere de 50% din suma amenzii stabilite. Amenda stabilit conform prezentului punct se percepe la bugetul de stat prin decizia adoptat de organele Serviciului Fiscal de Stat i Serviciului Control Financiar i Revizie din subordinea Ministerului Finanelor. Art. II. Articolul 6 din Legea taxei de stat nr. 1216-XII din 3 decembrie 1992 (republicat n Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr. 5355, art. 302), cu modificrile ulterioare, se completeaz cu un alineat nou cu urmtorul cuprins: Pentru executarea aciunilor sau eliberarea documentelor de importan juridic fr perceperea taxei de stat,

Parlamentul adopt prezenta lege organic. Art. I. Legea nr. 845-XII din 3 ianuarie 1992 cu privire la antreprenoriat i ntreprinderi (Monitorul Parlamentului Republicii Moldova, 1994, nr. 2, art. 33), cu modificrile ulterioare, se modific i se completeaz dup cum urmeaz: 1. Dup articolul 7 se introduce articolul 71 cu urmtorul cuprins: Articolul 71. Obligaia privind instalarea terminalelor POS 1. ncepnd cu 1 iulie 2012, agenii economici al cror volum de vnzri din comerul cu ridicata i/sau cu amnuntul i/sau din prestarea de servicii a depit 2 milioane de lei pe parcursul anului calendaristic precedent snt obligai, n termen de pn la 1 iulie a anului imediat urmtor, s instaleze terminale POS i s asigure posibilitatea de achitare a plilor prin intermediul acestora n subdiviziunile (cu excepia reelelor de comer ambulant) n care, n aceeai perioad, volumul de vnzri a depit suma de 500000 de lei. 2. Prin derogare de la prevederile punctului 1, agenii economici al cror volum de vnzri din comerul cu ridicata i/sau cu amnuntul i/sau din prestarea de servicii a depit 2 milioane de lei pe parcursul anului calendaristic precedent nu snt obligai s instaleze terminale POS pn la 1 iulie a anului imediat urmtor, inclusiv n subdiviziunile n care, n aceeai perioad, volumul de vnzri a depit suma de 500000 de lei, n cazul n care: achitarea plilor a fost efectuat exclusiv fr numerar, cu excepia celor efectuate de bncile comerciale; activitile menionate se desfoar n sate (comune), cu excepia celor aflate n componena municipiilor i oraelor. 2. La articolul 10: punctul 4 va avea urmtorul cuprins: 4. Pentru desfurarea activitii fr licen sau a activitilor interzise pe teritoriul Republicii Moldova, precum i a celor permise n mod exclusiv ntreprinderilor de stat, organele fiscale, Camera de Liceniere sau alt organ abilitat cu atribuia de eliberare a licenei aplic amend n mrimea venitului brut din realizarea obinut n urma activitilor menionate. articolul se completeaz cu punctul 51 cu urmtorul cuprins: 51. Nerespectarea prevederilor art. 71 din prezenta lege se sancioneaz cu amend de 6000 de lei pentru fiecare caz. n cazul n care agentul economic nu s-a conformat prevederilor art. 71 n termen de 30 de zile de la data aplicrii amenzii, i se va aplica o amend n mrime de 18000 de lei. Controlul i aplicarea sanciunilor se efectueaz de ctre

5

Nr. 13-14 (4051-4052)organele mputernicite cu acest drept poart rspundere n mrimea sumei nevrsate la buget, aplicndu-se o amend n mrime de 2% pentru fiecare zi de neachitare, dar nu mai mult dect mrimea sumei nevirate. Art. III. Legea fondului rutier nr. 720-XIII din 2 februarie 1996 (republicat n Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr. 247251, art. 754), cu modificrile ulterioare, se modific i se completeaz dup cum urmeaz: 1. La articolul 2 alineatul (1), litera e) se abrog. 2. Articolul 71 se abrog. 3. La articolul 8, alineatul (1) se completeaz n final cu textul: n cazul nerespectrii modului de calculare, declarare i/sau achitare a taxelor aferente fondului rutier, organele fiscale vor aplica msurile de asigurare a stingerii, de rspundere i de executare silit aferente obligaiilor fiscale conform Codului fiscal. 4. Anexa nr. 1 se abrog. Art. IV. Legea nr. 847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar i procesul bugetar (republicat n Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, ediie special), cu modificrile ulterioare, se modific i se completeaz dup cum urmeaz: 1. La articolul 13: alineatul (2) va avea urmtorul cuprins: (2) Inspectarea financiar a operaiunilor i a tranzaciilor privind respectarea cadrului normativ ce reglementeaz utilizarea resurselor bugetului public naional; a granturilor i a mijloacelor oferite autoritilor publice centrale i locale de ctre donatorii interni i externi; a procedurilor de achiziie public; a respectrii disciplinei preurilor i tarifelor reglementate de stat; a activitii economico-financiare a entitii privind gestionarea conform a activelor materiale i nemateriale i a mijloacelor financiare; a raportrii datoriei publice este efectuat de ctre Inspecia financiar din subordinea Ministerului Finanelor. articolul se completeaz cu alineatul (21) cu urmtorul cuprins: (21) Inspectrii financiare snt supuse autoritile publice centrale i locale i instituiile subordonate acestora, ntreprinderile de stat, municipale, societile comerciale n al cror capital social statul deine o cot-parte, precum i persoanele afiliate, alte persoane fizice i juridice care utilizeaz mijloace financiare publice i gestioneaz patrimoniul public. 2. La articolul 18, alineatul (2) se abrog. 3. La articolul 24 alineatul (3), textul i prognozele pe cel puin 2 ani urmtori se exclude. 4. La articolul 34: alineatul (2) se completeaz n final cu textul: Selectarea bncilor comerciale pentru efectuarea operaiunilor ce in de executarea de cas a bugetelor se face pentru o perioad de cel puin 3 ani, n conformitate cu legislaia privind achiziiile publice. articolul se completeaz cu alineatele (5) i (6) cu urmtorul cuprins: (5) Se interzice instituiilor publice deschiderea de conturi bancare pentru efectuarea operaiunilor de ncasri i pli prin instituiile financiare. (6) Prin derogare de la alin. (5), se permit, cu autorizarea Ministerului Finanelor, deschiderea de conturi bancare i efectuarea de operaiuni de ncasri i pli prin instituii financiare pentru proiecte finanate din surse externe care activeaz n baza acordurilor ncheiate pn la intrarea n vigoare a prezentelor prevederi, dac astfel este prevzut de acordurile respective. Art. V. Codul fiscal nr. 1163-XIII din 24 aprilie 1997 (republicat n Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediie special din 8 februarie 2007), cu modificrile ulterioare, se

13 ianuarie 2012

modific i se completeaz dup cum urmeaz: 1. Articolul 5: la punctul 4), cuvintele structurale ale se exclud; la punctul 6) litera a) liniua a treia, cuvintele sau n deplasare, se exclud; punctul 37) se abrog; articolul se completeaz cu punctul 39) cu urmtorul cuprins: 39) Mare contribuabil contribuabilul identificat conform criteriilor de selectare a marilor contribuabili, elaborate de ctre Inspectoratul Fiscal Principal de Stat de pe lng Ministerul Finanelor, i inclus n Lista agenilor economici mari contribuabili. 2. La articolul 6: alineatul (6): litera n) se abrog; articolul se completeaz cu literele o), p), q), r) i s) cu urmtorul cuprins: o) taxa de la posesorii unitilor de transport; p) taxa pentru parcaj; q) taxa pentru unitile stradale de comer i/sau de prestare a serviciilor; r) taxa pentru evacuarea deeurilor; s) taxa pentru dispozitivele publicitare. la alineatul (10), dup cuvintele unitilor administrativteritoriale. se introduce textul: Impozitul privat se vireaz la bugetul de stat sau la bugetul unitii administrativ-teritoriale, n funcie de apartenena bunului. 3. La articolul 7 alineatul (5), cuvintele ntreprinderile, instituiile i organizaiile care au filiale i/sau se nlocuiesc cu cuvintele Contribuabilii care au, iar cuvintele filialelor i/sau se exclud. 4. Articolul 8 alineatul (2): la litera b), textul sale structurale, denumirea i sediul instituiilor financiare n care snt deschise conturi. Informaiile privind sediul filialelor sau reprezentanelor se comunic, de asemenea, organului fiscal n a crui raz teritorial acetia i au sediul; se nlocuiete cu textul , denumirea i sediul instituiilor financiare n care snt deschise conturi, precum i cu privire la sistarea temporar a activitii subdiviziunilor;; la litera c), textul precum i s asigure pstrarea benzilor de control emise de acestea, n modul stabilit de Guvern sau s efectueze decontrile bneti cu utilizarea terminalelor POS se nlocuiete cu textul respectnd reglementrile aprobate de Guvern, inclusiv Lista genurilor de activitate al cror specific permite efectuarea decontrilor bneti n numerar fr aplicarea mainilor de cas i de control. 5. La articolul 12: punctul 1) va avea urmtorul cuprins: 1) Royalty (redeven) venit care include pli de orice natur primite n calitate de compensaie pentru utilizarea ori concesionarea oricrui drept de autor i/sau a drepturilor conexe, inclusiv asupra unei opere literare, artistice sau tiinifice, inclusiv filme de cinema i filme sau benzi pentru televiziune sau radiodifuziune, pentru utilizarea ori concesionarea oricrui brevet de invenie, emblem comercial, design sau model, plan, produs soft, formul secret sau proces, pentru utilizarea ori concesionarea utilajului industrial, comercial sau tiinific, a informaiei referitoare la experiena n domeniul industrial, comercial sau tiinific. la punctul 41), dup cuvintele controalelor fiscale se introduce cuvntul , inclusiv; punctul 13) va avea urmtorul cuprins: 13) Trecere n cont sum reinut i/sau achitat prealabil cu care contribuabilul are dreptul s micoreze suma impozitului.

6

13 ianuarie 2012

Nr. 13-14 (4051-4052)mijloacelor fixe i a altor active. 13. La articolul 25: denumirea articolului se completeaz n final cu cuvintele aferente creditelor i mprumuturilor; la alineatul (1), dup cuvintele Deducerea dobnzilor se introduc cuvintele aferente creditelor i mprumuturilor; alineatul (2) va avea urmtorul cuprins: (2) Deducerea cheltuielilor aferente dobnzilor suportate n baza contractului de mprumut de ctre agenii economici n folosul persoanelor fizice i juridice (cu excepia instituiilor financiare, a organizaiilor de microfinanare i a companiilor de leasing) se accept n limita ratei medii ponderate a dobnzii la creditele acordate de sectorul bancar persoanelor juridice pe termen de pn la 12 luni i peste 12 luni n seciunea pe lei moldoveneti i pe valut strin. Rata medie ponderat a dobnzii la creditele acordate de sectorul bancar persoanelor juridice pe termen de pn la 12 luni i peste 12 luni n seciunea pe lei moldoveneti i pe valut strin se determin de ctre Banca Naional a Moldovei i se public pe pagina web oficial a acesteia. 14. Articolul 26: la alineatul (2), cifra 3000 se nlocuiete cu cifra 6000; la alineatul (3), cuvntul ntreinere, se exclude; la alineatul (8) rndul al patrulea coloana a doua din tabel, cifra 10 se nlocuiete cu cifra 12,5. 15. La articolul 27: alineatul (4) se completeaz n final cu textul: Baza valoric a fiecrui mijloc fix se determin n modul stabilit de Guvern. la alineatul (5), cifra 3000 se nlocuiete cu cifra 6000. 16. Articolul 31: la alineatul (2), cuvintele defalcrilor de reduceri pentru pierderi la credite (n fondul de risc) se nlocuiesc cu cuvintele reducerilor pentru pierderi la active i la angajamente condiionale; alineatul (3) va avea urmtorul cuprins: (3) Instituiilor financiare li se permite deducerea reducerilor pentru pierderi la active i la angajamente condiionale, calculate conform regulamentului aprobat de Banca Naional a Moldovei. la alineatul (4), cuvntul interne se nlocuiete cu sintagma Comisiei Naionale a Pieei Financiare; articolul se completeaz cu alineatul (6) cu urmtorul cuprins: (6) Companiilor de leasing li se permite deducerea provizioanelor destinate acoperirii creanelor ce in de nerecuperarea ratelor i dobnzilor de leasing n mrime de pn la 5%, inclusiv din soldul mediu ponderat anual al creanelor aferente contractelor de leasing, dac aceste provizioane ndeplinesc cumulativ urmtoarele condiii: a) nu snt garantate de o alt persoan; b) snt datorate de o persoan care nu este afiliat contribuabilului. 17. La articolul 32 alineatul (1), cuvntul cinci se nlocuiete cu cuvntul trei. 18. Articolul 33: la alineatul (1), cifra 8100 se nlocuiete cu cifra 8640; la alineatul (2), cifra 12000 se nlocuiete cu cifra 12840. 19. Articolul 34: la alineatul (1), cifra 8100 se nlocuiete cu cifra 8640; la alineatul (2), cifra 12000 se nlocuiete cu cifra 12840; articolul se completeaz cu alineatul (3) cu urmtorul

6. Articolul 15: la litera a), cuvintele , cu excepia gospodriilor rneti (de fermier) i ntreprinztorilor individuali, se nlocuiesc cu cuvintele i ntreprinztori individuali; la litera b), cifra 0 se nlocuiete cu cifra 12; la litera c), cuvintele i ntreprinztorii individuali se exclud, iar cifra 0 se nlocuiete cu cifra 7. 7. Articolul 16 va avea urmtorul cuprins: Articolul 16. Trecerea n cont a impozitelor Contribuabilul are dreptul s treac n cont suma reinut i/sau achitat prealabil, conform prevederilor cap. 12, 13, 14 i 15 din prezentul titlu, cu excepia art. 901 i 91. 8. Articolul 18: se completeaz cu literele f), f1 i f2) cu urmtorul cuprins: f) venitul aferent provizioanelor neutilizate conform art. 24 alin. (16), art. 31 alin. (6); f1) suma diminurilor reducerilor pentru pierderi la active i la angajamente condiionale n urma mbuntirii calitii acestora pe parcursul anului fiscal; f2) suma diminurilor provizioanelor destinate acoperirii eventualelor pierderi ce in de nerestituirea mprumuturilor i a dobnzilor aferente n urma mbuntirii calitii i/sau rambursrii acestora pe parcursul anului fiscal; litera m) se abrog. 9. La articolul 19, litera f) se abrog. 10. Articolul 20: la litera b), dup cuvntul despgubirile se introduc cuvintele i indemnizaiile unice; articolul se completeaz cu litera i1) cu urmtorul cuprins: i1) patrimoniul primit de ctre casele de copii de tip familial cu titlu de donaie; literele o1), p1), v) i z1) se abrog; articolul se completeaz cu literele z9) i z10) cu urmtorul cuprins: z9) venitul din reevaluarea mijloacelor fixe i a altor active; z10) dividendele aferente perioadelor fiscale de pn la 1 ianuarie 2008 achitate n folosul persoanelor fizice rezidente. 11. La articolul 22 alineatul (2), textul baz valoric ajustat a proprietii nlocuite se nlocuiete cu textul baza valoric a proprietii nlocuite, majorat cu suma cheltuielilor suportate pentru procurarea proprietii, care nu este acoperit din venitul obinut n cazul pierderii forate. 12. La articolul 24: alineatul (5) se abrog; la alineatul (6), textul sau la procurarea mijloacelor fixe cu un termen de exploatare mai mare de un an se exclude; alineatul (10) va avea urmtorul cuprins: (10) Se permite deducerea cheltuielilor ordinare i necesare suportate de contribuabil pe parcursul anului fiscal, neconfirmate documentar, n mrime de 0,2% din venitul impozabil. alineatul (16) va avea urmtorul cuprins: (16) Societilor de audit i auditorilor ntreprinztori individuali li se permite deducerea cheltuielilor, n mrime de 15% din venitul vnzrilor n anul de gestiune aferente auditului rapoartelor financiare anuale i/sau rapoartelor financiare anuale consolidate, att pentru formarea provizioanelor aferente riscului de audit, ct i pentru primele de asigurare conform contractelor de asigurare de rspundere civil profesional, ncheiate potrivit legislaiei n vigoare pentru asigurarea riscului de audit. articolul se completeaz cu alineatul (18) cu urmtorul cuprins: (18) Nu se permite deducerea sumei din reevaluarea

7

Nr. 13-14 (4051-4052)cuprins: (3) Prevederile alin. (1) i (2) se vor aplica din luna urmtoare lunii n care au aprut circumstanele necesare pentru exercitarea dreptului specificat n acestea. 20. Articolul 35: la alineatul (1), cifra 1800 se nlocuiete cu cifra 1920, iar cifra 8100 se nlocuiete cu cifra 8640; la alineatul (2): litera a) se completeaz n final cu textul ori invalid din copilrie rud de gradul doi n linie colateral; la litera d), cifra 8100 se nlocuiete cu cifra 8640; articolul se completeaz cu alineatul (4) cu urmtorul cuprins: (4) Scutirea pentru persoanele ntreinute se acord din luna urmtoare lunii apariiei acestui drept n condiiile respectrii cerinelor prevzute la alin. (2) i (3). 21. La articolul 36: alineatul (2) va avea urmtorul cuprins: (2) Pot fi deduse, conform prezentului articol, numai donaiile fcute n scopuri filantropice sau de sponsorizare n favoarea autoritilor publice i instituiilor publice specificate la art. 51, a organizaiilor necomerciale specificate la art. 52 alin. (1), precum i n favoarea caselor de copii de tip familial. la alineatul (4) partea introductiv, dup cuvntul investiii se introduc cuvintele n limitele venitului din investiii. 22. Articolul 38 se completeaz cu alineatul (11) cu urmtorul cuprins: (11) Baza valoric a aciunilor nu se majoreaz cu suma dividendelor sub form de aciuni care nu modific n niciun fel cotele de participare ale acionarilor n capitalul agentului economic i care au fost repartizate n perioadele fiscale de pn n anul 2009 inclusiv. 23. Articolul 44: la alineatul (1), litera c) se abrog; alineatul (4) se abrog; articolul se completeaz cu alineatul (9) cu urmtorul cuprins: (9) Veniturile i cheltuielile rezultate din trecerea de la Standardele Naionale de Contabilitate la Standardele Internaionale de Raportare Financiar nu snt recunoscute n scopuri fiscale. 24. Articolul 49 va avea urmtorul cuprins: Articolul 49. Agenii economici rezideni ai zonelor economice libere Impozitarea rezidenilor zonelor economice libere are urmtoarele particulariti: a) impozitul pe venitul rezidenilor obinut de la exportul mrfurilor (serviciilor) originare din zona economic liber n afara teritoriului vamal al Republicii Moldova se percepe n proporie de 50% din cota stabilit n Republica Moldova; b) impozitul pe venitul de la activitatea rezidenilor n zona economic liber, cu excepia celei stabilite la lit. a), se percepe n proporie de 75% din cota stabilit n Republica Moldova; c) rezidenii care au investit n fondurile fixe ale ntreprinderilor lor i/sau n dezvoltarea infrastructurii zonei economice libere un capital echivalent cu cel puin un milion de dolari SUA snt scutii de plata impozitului pe venitul de la exportul mrfurilor (serviciilor) originare din zona economic liber n afara teritoriului vamal al Republicii Moldova pe o perioad de 3 ani, ncepnd cu trimestrul imediat urmtor trimestrului n care a fost atins volumul indicat de investiii; d) rezidenii care au investit n fondurile fixe ale ntreprinderilor lor i/sau n dezvoltarea infrastructurii zonei economice libere un capital echivalent cu cel puin 5 milioane de dolari SUA snt scutii de plata impozitului pe

13 ianuarie 2012

venitul de la exportul mrfurilor (serviciilor) originare din zona economic liber n afara teritoriului vamal al Republicii Moldova pe o perioad de 5 ani, ncepnd cu trimestrul imediat urmtor trimestrului n care a fost atins volumul indicat de investiii. 25. Articolul 491 se abrog. 26. Articolul 492 se abrog. 27. Articolul 52 va avea urmtorul cuprins: Articolul 52. Organizaiile necomerciale (1) La organizaii necomerciale snt atribuite organizaiile nregistrate n conformitate cu legislaia cu privire la asociaiile obteti. (2) Organizaiile necomerciale snt scutite de plata impozitului pe venit n cazul n care corespund urmtoarelor cerine: a) snt nregistrate sau create n conformitate cu legislaia i desfoar activitate n corespundere cu obiectivele prevzute n statut, n regulament sau ntr-un alt document de constituire; b) n statut, n regulament sau ntr-un alt document de constituire este indicat interdicia privind distribuirea mijloacelor cu destinaie special, a altor mijloace i venituri rezultate din activitatea statutar sau a proprietii ntre fondatori i membri ai organizaiei sau ntre angajaii ei, inclusiv n procesul reorganizrii i lichidrii organizaiei necomerciale; c) mijloacele cu destinaie special, alte mijloace i venituri rezultate din activitatea statutar, proprietatea organizaiei snt utilizate n scopurile prevzute de statut, de regulament sau de alt document de constituire; d) nu folosesc mijloacele cu destinaie special, alte mijloace i venituri rezultate din activitatea statutar sau proprietatea n interesul unui fondator sau membru al organizaiei ori n interesul unui angajat; e) nu susin partidele politice, blocurile electorale sau candidaii la funcii n cadrul autoritilor publice i nu folosesc mijloacele cu destinaie special, alte mijloace i venituri rezultate din activitatea statutar sau din proprietate pentru finanarea acestora. (3) Restriciile prevzute la alin. (2) lit. e) nu se extind asupra partidelor i altor organizaii social-politice. (4) Dreptul la scutirea de plata impozitului pe venit se realizeaz prin cererea depus de ctre organizaia necomercial la organul teritorial al Serviciului Fiscal de Stat. Perioada de scutire ncepe cu perioada fiscal de la data nregistrrii organizaiei necomerciale n conformitate cu art. 121 alin. (2) dac cererea privind scutirea de plata impozitului pe venit a fost depus pn la data de 31 decembrie a anului fiscal de gestiune. (5) Modelul cererii privind scutirea de plata impozitului pe venit este elaborat de ctre Inspectoratul Fiscal Principal de Stat i aprobat de Ministerul Finanelor. (6) n cazul n care nu snt respectate cerinele prevzute la alin. (2), organizaia necomercial urmeaz a fi supus impozitrii n modul general stabilit. (7) Organizaiile necomerciale care utilizeaz contrar destinaiei mijloacele cu destinaie special sau folosesc proprietatea, alte mijloace i venituri rezultate din activitatea statutar n scopuri neprevzute n statut, n regulament sau n alt document de constituire calculeaz i achit impozitul pe venit la cota prevzut la art. 15 lit. b) din suma utilizat contrar destinaiei. 28. Articolul 53 se abrog. 29. La articolul 54 alineatul (3), cuvntul umanitar se nlocuiete cu cuvntul investiional. 30. Titlul II se completeaz cu capitolul 71 cu urmtorul cuprins:

8

13 ianuarie 2012

Nr. 13-14 (4051-4052)litera j) va avea urmtorul cuprins: j) royalty obinute de la un rezident sau nerezident care dispune de o reprezentan permanent n Republica Moldova, dac aceste royalty snt cheltuieli ale reprezentanei permanente;. 38. La articolul 75 alineatul (5), dup cuvintele contractului (acordului) de munc se introduc cuvintele sau altui contract (acord) cu caracter civil. 39. Articolele 791 i 792 se abrog. 40. Articolul 793 va avea urmtorul cuprins: Articolul 793. Prevederi speciale privind tratatele internaionale (1) Aplicarea tratatelor internaionale care reglementeaz impozitarea sau includ norme ce reglementeaz impozitarea se efectueaz n modul stabilit de prevederile tratatelor internaionale i ale legislaiei fiscale din Republica Moldova. Prevederile tratatelor internaionale prevaleaz asupra legislaiei fiscale din Republica Moldova, iar n cazul n care snt cote diferite de impozitare n tratatele internaionale i n legislaia fiscal din Republica Moldova, se aplic cotele de impozitare mai favorabile. Pentru interpretarea prevederilor tratatelor internaionale ncheiate de Republica Moldova cu alte state se utilizeaz Comentariile la Modelul Conveniei pentru evitarea dublei impuneri al Organizaiei pentru Cooperare i Dezvoltare Economic. (2) Pentru aplicarea prevederilor tratatelor internaionale, nerezidentul are obligaia de a prezenta pltitorului de venit, pn la data achitrii venitului, un certificat de reziden eliberat de autoritatea competent din statul su de reziden. Certificatul de reziden emis ntr-o limb strin se prezint pltitorului de venit cu traducere n limba de stat, cu excepia celui emis n limba englez sau n limba rus. Certificatul de reziden se prezint n original pentru fiecare perioad fiscal n care se achit venitul, indiferent de numrul, regularitatea plilor i de tipul venitului achitat. n cazul n care certificatul de reziden nu a fost prezentat pentru perioada fiscal respectiv, se vor aplica prevederile legislaiei fiscale din Republica Moldova. (3) n cazul n care impozitul a fost reinut la surs nainte de prezentarea certificatului de reziden, suma impozitului reinut n plus pe parcursul anului este restituit pltitorului de venit sau nerezidentului, la cererea nerezidentului, n termenul de prescripie stabilit de legislaia fiscal din Republica Moldova. (4) Cererea de restituire a impozitului reinut n plus urmeaz s fie perfectat i depus fie de ctre pltitorul de venit rezident, fie de ctre o alt persoan mputernicit de nerezident. n acest sens, solicitantul va aciona n relaiile cu organele fiscale din Republica Moldova n numele nerezidentului. Restituirea impozitului reinut n plus se efectueaz ctre solicitant n cazul n care acesta nu are restane la buget. Restituirea impozitului pe venit reinut la achitarea veniturilor din surse aflate n Republica Moldova nu se accept n cazul n care venitul (din care a fost reinut un impozit) a fost obinut prin intermediul reprezentanei permanente a nerezidentului. Documentele ce urmeaz a fi prezentate de ctre solicitant autoritilor competente pentru restituirea impozitului achitat n plus snt stabilite de Guvern. (5) Pentru impozitele reinute la surs n Republica Moldova, autoritatea competent elibereaz nerezidentului un certificat privind atestarea impozitului pe venit achitat n Republica Moldova. Forma certificatului i lista documentelor n baza crora se elibereaz certificatul se stabilesc de Guvern. (6) n cazul n care certificatul privind atestarea impozitului pe venit achitat n Republica Moldova a fost eliberat anterior, cererea pentru restituirea impozitului pe venit reinut din surse aflate n Republica Moldova este executat

Capitolul 71 REGIMUL FISCAL AL AGENILOR ECONOMICI SUBIECI AI SECTORULUI NTREPRINDERILOR MICI I MIJLOCII Articolul 541. Subiecii impunerii (1) Subieci ai impunerii snt agenii economici care nu snt nregistrai ca pltitori de T.V.A. pe parcursul perioadei fiscale declarate, cu excepia gospodriilor rneti (de fermier) i ntreprinztorilor individuali. (2) Agenii economici care corespund prevederilor alin. (1) i care, la situaia din 31 decembrie a perioadei precedente perioadei fiscale de declarare, au obinut venit din activiti operaionale n sum de pn la 100000 lei utilizeaz regimul de impozitare prevzut de prezentul capitol. (3) Agenii economici care corespund prevederilor alin. (1) i care, la situaia din 31 decembrie a perioadei precedente perioadei fiscale de declarare, au obinut venit din activiti operaionale n sum de la 100000 la 600000 lei pot alege regimul de impozitare prevzut de prezentul capitol sau n modul general stabilit. (4) Agenii economici care, pe parcursul perioadei fiscale declarate, devin subieci ai T.V.A. vor aplica regimul de impozitare n modul general stabilit din momentul n care snt nregistrai ca pltitori de T.V.A. (5) Agenii economici care, pe parcursul perioadei fiscale declarate, au ncetat a fi pltitori de T.V.A. vor aplica regimul de impozitare prevzut de prezentul capitol din momentul menionat la art. 113 alin. (4). (6) Agenii economici care aplic regimul de impozitare conform prezentului capitol utilizeaz regulile de eviden prevzute la cap. 6 din prezentul titlu. Articolul 542. Obiectul impunerii Obiect al impunerii este venitul din activitatea operaional obinut n perioada fiscal declarat. Articolul 543. Cota de impozit Cota impozitului pe venit constituie 3% din obiectul impunerii. Articolul 544. Modul de calculare, achitare i declarare (1) Calcularea impozitului pe venit se efectueaz prin aplicarea cotei impozitului asupra venitului din activitatea operaional. (2) Calcularea impozitului se efectueaz trimestrial. Achitarea la buget se efectueaz n termen de o lun de la ncheierea trimestrului corespunztor. (3) Darea de seam privind impozitul pe venit se prezint nu mai trziu de 31 martie a anului urmtor perioadei fiscale de gestiune. (4) Formularul i modul de completare a drii de seam se aprob de ctre Ministerul Finanelor. 31. La articolul 56, alineatele (2) i (3) se abrog. 32. Articolul 64 va avea urmtorul cuprins: Articolul 64. Fondurile nestatale de pensii Se consider fonduri nestatale de pensii fondurile care snt create i care activeaz n baza Legii nr. 329-XIV din 25 martie 1999 cu privire la fondurile nestatale de pensii. 33. Articolul 65 se abrog. 34. Articolul 66: la alineatele (1) i (2), cuvntul calificat se exclude; alineatul (3) se abrog. 35. La articolul 68, cuvntul calificat se exclude. 36. La articolul 69, alineatul (1) va avea urmtorul cuprins: (1) Fondul nestatal calificat de pensii instituit n strintate este definit de Comisia Naional a Pieei Financiare ca un fond nestatal calificat de pensii creat n conformitate cu legislaia statului strin. 37. Articolul 71: la litera e), dup cuvntul dividendele se introduc cuvintele , inclusiv cele sub form de aciuni sau cotepri;

9

Nr. 13-14 (4051-4052)doar n situaia notificrii nerezidentului i a autoritii competente a statului strin despre anularea certificatului emis anterior privind atestarea impozitului pe venit. (7) n cazul n care cererea pentru restituirea impozitului pe venit reinut din surse aflate n Republica Moldova a fost executat anterior, certificatul privind atestarea impozitului pe venit achitat n Republica Moldova poate fi emis numai dac: a) suma impozitului pe venit reflectat n certificatul privind atestarea impozitului pe venit achitat n Republica Moldova reprezint suma impozitului pe venit care nu a fost restituit; b) nerezidentul a rambursat impozitul pe venit restituit anterior. (8) n cazul n care tratatele internaionale au fost aplicate incorect i au condus la neachitarea sau achitarea parial la buget a impozitului pe venit, pltitorul de venit rezident care este obligat s rein la surs i s plteasc impozitul poart rspundere n conformitate cu prezentul cod. 41. Articolul 801: n denumirea articolului, cuvintele pe dividende se nlocuiesc cu cuvintele n cazul repartizrii dividendelor; alineatul (1) va avea urmtorul cuprins: (1) Persoanele specificate la art. 90 care achit dividende acionarilor (asociailor) si pe parcursul anului fiscal achit ca parte a impozitului o sum egal cu 12% din profitul anului fiscal n curs, din care se vor achita dividende. la alineatul (2), cuvntul reinut se nlocuiete cu cuvintele impozitului achitat , iar cuvntul reinerea se nlocuiete cu cuvntul achitarea. 42. Articolul 83: alineatul (2): litera b): la prima liniu, dup cuvntul salariul, se introduce textul cu excepia cazurilor n care obin venituri impozabile doar din plile primite conform art. 90,, iar cifra 8100 se nlocuiete cu cifra 8640; dup liniua a treia se introduce o liniu nou cu urmtorul cuprins: - obin venit impozabil care depete suma de 25200 lei pe an doar din plile primite conform art. 90; la litera c), textul (societi pe aciuni, societi cu rspundere limitat, cooperative, ntreprinderi de arend, ntreprinderi de stat i municipale, inclusiv uniunile acestora; fonduri de investiii i instituii private ce activeaz n domeniul finanelor, ocrotirii sntii, nvmntului, tiinei i culturii; asociaii obteti, fundaii, organizaii social-politice, organizaii sindicale, organizaii religioase, asociaii ale patronilor, organizaii ale avocailor i notarilor, inclusiv uniunile acestora; alte organizaii prevzute de legislaie) se exclude; alineatul (6) va avea urmtorul cuprins: (6) Dac contribuabilul persoan juridic, reprezentana permanent, forma organizatoric cu statut de persoan fizic, potrivit legislaiei, i nceteaz activitatea pe parcursul anului fiscal, persoana responsabil a acestuia este obligat, n termen de 25 de zile de la ncetarea activitii, s informeze despre aceasta n scris organul teritorial al Serviciului Fiscal de Stat i, n termen de 60 de zile de la luarea deciziei de ncetare a activitii, s prezinte declaraia cu privire la impozitul pe venit pentru ntreaga perioad a anului de gestiune pe parcursul cruia persoana juridic, reprezentana permanent, forma organizatoric cu statut de persoan fizic, potrivit legislaiei, a desfurat activitate de ntreprinztor. 43. Articolul 84: se completeaz cu alineatul (11) cu urmtorul cuprins: (1 1) Prin derogare de la prevederile alin. (1) din prezentul articol, n anul 2012 contribuabilii care obin venit

13 ianuarie 2012

nu din munca salariat sau de la care nu se reine la sursa de plat impozitul pe venit din dobnzi i royalty, conform art. 89, snt obligai s achite, nu mai trziu de 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie i 31 decembrie ale anului fiscal, sume egale cu 1/4 din suma calculat drept impozit ce urmeaz a fi pltit, conform prezentului titlu, pentru anul respectiv. la alineatul (3), cuvintele filiale i/sau, filialelor i/sau al, filialelor i/sau ai i filialei i/sau ai se exclud, iar cuvntul filial se nlocuiete cu cuvntul subdiviziune. 44. La articolul 88: alineatul (2) se completeaz n final cu textul , cu excepia cazurilor n care angajatul obine dreptul la scutiri suplimentare sau pierde dreptul la unele scutiri; alineatul (5) va avea urmtorul cuprins: (5) Dac o persoan fizic care nu desfoar activitate de ntreprinztor presteaz servicii i/sau lucrri, venitul ei este considerat de patron drept salariu din care se reine impozitul conform cotelor prevzute la art. 15 lit. a). 45. La articolul 89 alineatul (1), dup cuvintele fizice, cu excepia se introduc cuvintele celor efectuate n folosul. 46. Articolul 90 va avea urmtorul cuprins: Articolul 90. Reinerile din alte pli efectuate n folosul rezidentului Orice persoan care desfoar activitate de ntreprinztor, cu excepia deintorilor de patente de ntreprinztor, orice reprezentan conform art. 5 pct. 20), reprezentan permanent, instituie, organizaie, inclusiv orice autoritate public i instituie public, reine, n prealabil, ca parte a impozitului, o sum n mrime de 7% din plile efectuate n folosul persoanei fizice, cu excepia deintorilor de patente de ntreprinztor, a ntreprinztorilor individuali i a gospodriilor rneti (de fermier), pe veniturile obinute de ctre aceasta conform art. 18. Nu se reine n prealabil suma n mrime de 7% din plile efectuate n folosul persoanei fizice pe veniturile obinute de ctre aceasta, conform art. 20, 88, 89, 901 i 91, precum i din suma arendei terenurilor agricole. 47. La articolul 901: alineatul (31) va avea urmtorul cuprins: (31) Persoanele specificate la art. 90 rein i achit la buget un impozit n mrime de: - 6% din dividende, inclusiv sub form de aciuni sau cote-pri, cu excepia celor aferente profitului nerepartizat obinut n perioadele fiscale 20082011 inclusiv; - 15% din dividende, inclusiv sub form de aciuni sau cote-pri, aferente profitului nerepartizat obinut n perioadele fiscale 20082011 inclusiv; - 15% din suma retras din capitalul social aferent majorrii capitalului social din repartizarea profitului net i/ sau altor surse constatate n capitalul propriu ntre acionari (asociai) n perioadele fiscale 20102011 inclusiv, n conformitate cu cota de participaie depus n capitalul social. Prevederile de la liniuele nti i a doua ale prezentului alineat se aplic i n cazul dividendelor achitate prealabil pe parcursul perioadei fiscale. alineatul (32) se abrog. 48. Articolul 902 se abrog. 49. Articolul 91 va avea urmtorul cuprins: Articolul 91. Reinerile din veniturile nerezidentului (1) Persoanele menionate la art. 90 rein i achit un impozit n mrime de: - 12% din plile direcionate spre achitare nerezidentului aferente veniturilor de la art. 71, cu excepia celor specificate la liniuele a doua, a treia i a patra din prezentul alineat; - 15% din dividende, inclusiv sub form de aciuni sau cote-pri, aferente profitului nerepartizat obinut n

10

13 ianuarie 2012

Nr. 13-14 (4051-4052)bagajului i numai n msura n care valoarea depete limita stabilit se nlocuiete cu textul a cror valoare depete limita neimpozabil de 200 de euro achit T.V.A. n funcie de valoarea impozabil a mrfurilor (limita neimpozabil nu micoreaz valoarea impozabil a mrfurilor); articolul se completeaz cu alineatul (8) cu urmtorul cuprins: (8) Restituirea T.V.A. conform prezentului articol se efectueaz n contul stingerii datoriilor agenilor economici (sau ale creditorilor lor), iar n caz contrar, la cererea agentului economic, n contul viitoarelor obligaii ale acestora fa de bugetul public naional sau la contul bancar al agentului economic. 57. La articolul 1011: alineatele (1) i (2) vor avea urmtorul cuprins: (1) Aciunea prezentului articol se extinde asupra subiecilor impozabili care, ncepnd cu 1 ianuarie 2012, efectueaz investiii (cheltuieli) capitale, cu excepia investiiilor (cheltuielilor) capitale n cldiri i n mijloace de transport (de la poziiile tarifare 870321, 870322, 870323, 870324, 870331, 870332, 870333), i snt nregistrai n calitate de pltitori de T.V.A. conform art. 112. (2) Subiecii impozabili stipulai la alin. (1) care au o depire a sumei T.V.A. achitate sau ce urmeaz a fi achitat furnizorului la procurarea valorilor materiale, serviciilor fa de suma T.V.A. achitat sau ce urmeaz a fi achitat de ctre cumprtori (beneficiari) pentru mrfurile, serviciile livrate lor au dreptul la restituirea depirii date. Suma pasibil restituirii nu poate fi mai mare dect suma T.V.A. achitat prin intermediul contului bancar pentru valorile materiale, serviciile ce in de investiiile (cheltuielile) capitale efectuate conform alin. (1). Restituirea T.V.A. se efectueaz ntr-un termen care nu depete 3 perioade fiscale dup perioada fiscal n care au fost efectuate investiiile (cheltuielile) capitale. Restituirea T.V.A. se efectueaz n limitele depirii sumei T.V.A. achitate sau ce urmeaz a fi achitat furnizorului la procurarea valorilor materiale, serviciilor fa de suma T.V.A. achitat sau ce urmeaz a fi achitat de ctre cumprtori (beneficiari) pentru mrfurile, serviciile livrate lor, care este reflectat n declaraia privind T.V.A. pentru ultima perioad fiscal. articolul se completeaz cu alineatul (21) cu urmtorul cuprins: (21) Restituirea T.V.A. pentru investiiile (cheltuielile) capitale efectuate pn la 31 decembrie 2011 inclusiv se efectueaz conform prevederilor legislative n vigoare pn la aceast dat. alineatul (3) se abrog; alineatul (4) va avea urmtorul cuprins: (4) Restituirea T.V.A. conform prezentului articol se efectueaz n contul stingerii datoriilor agenilor economici (sau ale creditorilor lor), iar n caz contrar, la cererea agentului economic, n contul viitoarelor obligaii ale acestora fa de bugetul public naional sau la contul bancar al agentului economic. 58. Articolul 102: la alineatul (1), dup cuvintele T.V.A. pe valorile materiale, serviciile procurate se introduce textul (inclusiv transmise n cadrul realizrii contractului de comision); la alineatul (4), cuvintele precum i se exclud, iar dup cuvintele conform legislaiei, se introduce textul precum i pe valoarea care nu a fost supus uzurii a mijloacelor fixe casate, ; alineatul (8) va avea urmtorul cuprins: (8) n scopul confirmrii dreptului la restituirea T.V.A. pe valorile materiale i serviciile procurate, subiectul impozabil, n afar de declaraiile privind T.V.A. i registrele de eviden a livrrilor i procurrilor n care snt nregistrate operaiunile de livrare sau procurare, trebuie s dispun de:

perioadele fiscale 20082011 inclusiv; - 15% din sumele specificate la art. 901 alin. (31) liniua a treia; - 6% din dividendele specificate la art. 71 lit. e). (2) Prevederile alin. (1) nu se aplic: a) veniturilor nerezidentului ce in de activitatea reprezentanei permanente a acestora n Republica Moldova; b) veniturilor obinute sub form de salariu din care se efectueaz reineri conform art. 88. 50. Articolul 92: la alineatul (1), textul Impozitul calculat conform art. 902 se achit la buget nu mai trziu de data de 31 martie a anului urmtor anului fiscal de gestiune. se exclude; la alineatul (2), textul Darea de seam privind impozitul calculat conform art. 902 se prezint organului fiscal teritorial nu mai trziu de data de 31 martie a anului urmtor anului fiscal de gestiune. se exclude; la alineatul (3), textul alin. (2) lit. a) se exclude; la alineatul (9), textul conform acordurilor ncheiate se nlocuiete cu textul conform modului stabilit de Inspectoratul Fiscal Principal de Stat. 51. Articolul 93 se completeaz cu punctele 17), 18) i 19) cu urmtorul cuprins: 17) Cumprtor (beneficiar) persoan fizic sau juridic creia i se livreaz valori materiale sau creia i se presteaz servicii. 18) Investiii (cheltuieli) capitale cheltuieli efectuate de ctre agenii economici n legtur cu procurarea i/sau crearea activelor pe termen lung, cu destinaie productiv, care nu se reflect n rezultatele perioadei curente, dar urmeaz a fi atribuite la majorarea valorii activelor pe termen lung. La active pe termen lung cu destinaie productiv se atribuie activele a cror uzur se raporteaz la costul produselor fabricate (servicii, lucrri prestate). 19) Registrul general electronic al facturilor fiscale registru electronic constituit i administrat de Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, n care, conform regulilor stabilite de art. 1181, se nregistreaz facturile fiscale. 52. La articolul 95 alineatul (2) litera c), textul n mrime de 0,1% se nlocuiete cu textul n mrime anual de 0,2%. 53. Articolul 96 litera b): la liniua a cincea, dup cuvintele i sacrificat se introduce textul ce constituie rezultatul activitilor desfurate conform Clasificatorului activitilor din economia Moldovei (CAEM), seciunea A, diviziunea 01, grupele 01.101.3; seciunea B, diviziunea 05; la liniua a asea, dup cuvntul lichefiate se introduce textul de la poziia tarifar 2711. 54. La articolul 97 alineatul (4) partea introductiv, cuvntul cheltuielile se nlocuiete cu cuvntul consumurile. 55. La articolul 99 alineatul (1), cuvintele consumator i consumatorul se nlocuiesc, respectiv, cu cuvintele cumprtor (beneficiar) i cumprtorul (beneficiarul). 56. Articolul 101: la alineatul (1), cuvntul consumatori se nlocuiete cu cuvintele cumprtori (beneficiari); la alineatul (2), cuvntul consumatori se nlocuiete cu cuvintele cumprtori (beneficiari); la alineatul (5), textul Restituirea T.V.A. se efectueaz n contul stingerii datoriilor agenilor economici (sau ale creditorilor lor) fa de bugetul public naional, iar n lipsa datoriilor la contul bancar al agentului economic. se exclude; la alineatul (7), textul de uz sau consum personal, a cror valoare depete limita stabilit de legislaia n vigoare, achit T.V.A. n momentul controlului vamal al

11

Nr. 13-14 (4051-4052)1) pentru livrri de mrfuri: a) contractul n baza cruia a fost efectuat exportul de mrfuri; b) factura comercial (invoice); c) declaraia vamal de export al mrfurilor; d) documentul de transport internaional al mrfurilor (copie), cu excepia livrrilor efectuate prin intermediul potei; e) confirmarea organelor vamale privind livrarea mrfurilor pentru export; f) la livrarea mrfurilor la export prin intermediul potei, suplimentar se prezint: - confirmarea adresatului privind recepionarea mrfurilor; - documentul ce confirm achitarea serviciilor i/sau factura pentru serviciile potale prestate; - documentul indicat n borderoul documentelor anexate la declaraia vamal de export, perfectat de ctre operatorul potal pe faptul expedierii potale; - confirmarea operatorului potal privind recepionarea mrfurilor; 2) pentru livrri de servicii: a) confirmarea de la beneficiarul serviciilor exportate (n caz de necesitate, se prezint traducerea perfectat de traductor autorizat conform legislaiei); b) documentele de plat ce confirm achitarea serviciului; c) n cazul exportului de servicii legate de livrarea bunurilor materiale declaraia vamal i documentele ce atest transportarea bunurilor materiale n cauz n afara teritoriului vamal al Republicii Moldova; 3) pentru serviciile de transport internaional de pasageri efectuate cu: a) transportul auto, cu regularitate foaia de parcurs, fia de eviden a biletelor, pentru transportrile unice foaia de parcurs, borderourile de control; b) transportul feroviar fia de eviden a biletelor; c) transportul avia misiunea de zbor; d) transport fluvial conosamentul; 4) la prestarea serviciilor de transport i expediie internaional de mrfuri efectuate cu: a) transportul auto contractul sau comanda ori copiile lor privind prestarea serviciului de transport sau expediie, documentele de plat ce confirm achitrile pentru serviciile prestate, CMR factura de transport internaional auto, cu nscrierea sosirii mrfurilor la locul de destinaie i prezena tampilelor organului vamal al Republicii Moldova, cu excepia cazurilor cnd transportul se efectueaz fr trecerea frontierei rii; b) transportul feroviar copia facturii de transport feroviar cu tampilele organului vamal al Republicii Moldova, actele lucrrilor (serviciilor) executate pentru perioada de gestiune. Pentru serviciile de expediie se prezint actele de verificare efectuate cu .S. Calea Ferat din Moldova i cu ali expeditori care au participat la prestarea serviciilor respective, factura de transport internaional pe cale ferat (forma 4A); c) transportul aerian factura de expediie avia (Air Waybill), cu nota de sosire a mrfurilor n ara de destinaie; d) transportul naval conosamentul care, prin nscrierile i tampilele aplicate, atest prestarea serviciului de transport internaional; 5) pentru serviciile operatorului aerodrom (aeroport), pentru serviciile de comercializare a biletelor de cltorie n trafic internaional cu aeronave, de deservire la sol a aeronavelor, de securitate aeronautic i de navigaie aerian, aferente aeronavelor n trafic internaional; pentru serviciile de comercializare a biletelor de transport inter-

13 ianuarie 2012

naional auto, feroviar i fluvial documentele ce confirm prestarea serviciilor enumerate i valoarea acestora; 6) pentru serviciile acordate prin intermediul mijloacelor electronice: a) confirmarea prin semntur digital i confirmarea primirii plii pentru serviciile respective (dac aceasta a avut loc) sau informaia privind mijloacele bneti ncasate prin intermediul cardurilor sistemelor internaionale de pli, prezentate de ctre banc, n baza creia va fi posibil identificarea destinatarului strin; b) n lipsa semnturii digitale confirmarea privind recepionarea serviciilor de ctre beneficiar cu semntura olograf; 7) pentru energia electric, energia termic i gaze la export: a) confirmarea destinatarului strin privind recepionarea livrrilor; b) declaraiile vamale, documentele ce atest transportarea energiei electrice, termice i a gazelor la adresa importatorului; c) confirmarea Serviciului Vamal privind veridicitatea operaiunilor de export efectuate de subiectul impozabil; 8) pentru serviciile de transport internaional prin conducte, reele electrice: a) contractul n baza cruia a fost efectuat transportul; b) factura comercial (invoice); c) documentele de plat ce confirm achitrile pentru serviciile prestate; d) documentele ce atest livrrile efectuate; e) licena pentru activitatea pentru care se solicit restituirea; 9) pentru livrrile efectuate de ctre productorii de pine i produse de panificaie, precum i de ctre ntreprinderile ce prelucreaz lapte i produc produse lactate documentele (facturile fiscale) care atest livrrile; 10) pentru energia electric, energia termic i apa cald destinate populaiei documentele care atest livrrile; n cazul livrrii prin reelele de distribuie de la ntreprinderile productoare actele de verificare ntre reelele de distribuie i productori, n celelalte cazuri alte documente justificative (facturi fiscale) ce confirm livrrile; 11) pentru mrfurile, serviciile livrate n conformitate cu art. 104 lit. f) din prezentul cod, cu art. 8 alin. (6) din Legea cu privire la Portul Internaional Liber Giurgiuleti i cu art. 5 alin. (3) din Legea cu privire la Aeroportul Internaional Liber Mrculeti: a) copia declaraiei vamale despre introducerea de ctre rezidentul zonei a mrfurilor n zona liber de pe restul teritoriului vamal al Republicii Moldova; b) contractul de livrare; c) copia certificatului rezidentului zonei libere cruia i este efectuat livrarea; d) pentru livrrile impozabile la cota zero a T.V.A.: - de mrfuri factura fiscal cu aplicarea tampilei organului vamal, n cazul n care este indicat zona economic liber drept punct de destinaie; - de servicii factura fiscal eliberat pe faptul acordrii serviciilor, al cror loc de livrare reprezint zona economic liber; 12) pentru livrrile efectuate n cadrul contractelor de leasing: a) documentele (facturile fiscale) care atest livrrile; b) facturile care atest predarea bunului ctre locatar; c) facturile fiscale care atest primirea ratelor de leasing; 13) pentru livrrile de mrfuri i servicii destinate realizrii proiectelor Fondului de Investiii Sociale din Moldova (n continuare FISM):

12

13 ianuarie 2012

Nr. 13-14 (4051-4052)alineatul (91) se abrog; alineatul (10) se abrog. 60. La articolul 104: litera b) va avea urmtorul cuprins: b) energia electric, energia termic i apa cald pentru bunurile imobiliare cu destinaie locativ, indiferent de subiectul n a crui gestiune se afl aceste bunuri; la litera c1), cuvintele a cotei zero de T.V.A. se nlocuiesc cu cuvintele a cotei zero a T.V.A.. 61. Articolul 107: alineatul (2) va avea urmtorul cuprins: (2) Valoarea impozabil a livrrii impozabile a mrfurilor efectuat de ctre comitent comisionarului subiect al impunerii cu T.V.A. reprezint valoarea impozabil a livrrii acestor mrfuri efectuate de ctre comisionar cumprtorului. Valoarea impozabil a livrrii impozabile a mrfurilor efectuat de ctre comitent comisionarului care nu este subiect al impunerii cu T.V.A. reprezint valoarea livrrii acestor mrfuri cumprtorului de ctre comisionar diminuat cu suma T.V.A. care ar fi fost calculat de ctre comisionar dac acesta ar fi fost subiect impozabil cu T.V.A. alineatul (7) va avea urmtorul cuprins: (7) Valoarea impozabil a serviciului prestat administratorului fiduciar subiect al impunerii cu T.V.A. de ctre fondatorul administrrii constituie valoarea impozabil a serviciului prestat beneficiarului de ctre administratorul fiduciar. Valoarea impozabil a serviciului prestat administratorului fiduciar care nu este subiect al impunerii cu T.V.A. de ctre fondatorul administrrii reprezint valoarea serviciului prestat cumprtorului de administratorul fiduciar diminuat cu suma T.V.A. care ar fi fost calculat de ctre comisionar dac acesta ar fi fost subiect impozabil cu T.V.A. 62. La articolul 108 alineatul (2), cuvntul consumatorului se nlocuiete cu cuvintele cumprtorului (beneficiarului). 63. La articolul 110 alineatul (1), cuvntul consumatorului se nlocuiete, n ambele cazuri, cu cuvintele cumprtorului (beneficiarului). 64. Articolul 1121 se abrog. 65. La articolul 113 alineatul (3), textul , cu excepia cazurilor prevzute la art. 107 se exclude. 66. Articolul 116 se completeaz cu alineatul (3) cu urmtorul cuprins: (3) Dac, dup includerea n declaraia privind T.V.A. a sumei T.V.A. n baza facturii fiscale primite, toat suma sau o parte a ei se consider, conform legislaiei, drept datorie compromis, subiectul impozabil va exclude din trecerea n cont suma T.V.A. care corespunde sumei datoriei compromise neachitate. 67. La articolul 117 alineatul (2), punctul 7) se completeaz cu litera a1) cu urmtorul cuprins: a1) preul de achiziie/livrare i mrimea adaosului comercial cumulativ n cazul livrrii mrfurilor social importante;. 68. Articolul 1171: se completeaz cu alineatul (21) cu urmtorul cuprins: (21) La livrarea energiei electrice, energiei termice, apei calde reelelor de distribuie, productorul, n baza informaiei prezentate de reelele de distribuie, elibereaz factura fiscal cu divizarea volumelor n funcie de cota T.V.A. aplicat. la alineatul (3), cuvntul consumator se nlocuiete cu cuvintele cumprtor (beneficiar); la alineatul (4), dup cuvintele de producie agricol se introduc cuvintele i de mrfuri, servicii ; la alineatul (6), textul dup primirea facturii fiscale, perfectat de ctre comisionar la serviciul acordat se nlocuiete cu textul la transmiterea mrfurilor la

a) contractele ncheiate ntre FISM i agenii economici care execut lucrri din resursele FISM; b) contractele ncheiate ntre unitile administrativteritoriale, ageniile de implementare i agenii economici privind executarea lucrrilor finanate din resursele FISM; c) contractele ncheiate ntre agenii economici antreprenori care solicit restituirea T.V.A. i agenii economici care au ncheiate contracte cu FISM n cazul solicitrii restituirii T.V.A. de ctre agenii economici antreprenori pentru livrrile de mrfuri i servicii destinate realizrii proiectelor FISM; d) facturile fiscale eliberate pentru volumul de lucrri executate i documentele n baza crora ele snt eliberate (actele de ndeplinire a lucrrilor etc.); 14) pentru livrrile de mrfuri n magazinele duty-free: a) contractele de livrare a mrfurilor n magazinul duty-free; b) facturile fiscale pentru livrrile la cota zero a T.V.A., n care este indicat drept punct de destinaie magazinul duty-free, avnd aplicat tampila Serviciului Vamal; c) confirmarea Serviciului Vamal privind introducerea mrfurilor n magazinul duty-free; 15) pentru efectuarea investiiilor (cheltuielilor) capitale: a) la procurarea pe teritoriul Republicii Moldova a valorilor materiale, serviciilor, utilizate pentru efectuarea investiiilor facturile fiscale i documentele de plat ce confirm achitarea valorii procurrilor n cauz, inclusiv T.V.A.; b) la procurarea valorilor materiale de la nerezideni sau de la persoanele juridice i fizice rezidente care se afl pe teritoriul Republicii Moldova, dar care nu au relaii fiscale cu sistemul ei bugetar, utilizate pentru efectuarea investiiilor documentele de plat ce confirm achitarea T.V.A. la Serviciul Vamal; c) la beneficierea de servicii de la nerezideni sau de la persoanele juridice i fizice rezidente care se afl pe teritoriul Republicii Moldova, dar care nu au relaii fiscale cu sistemul ei bugetar, utilizate pentru efectuarea investiiilor documentele ce atest achitarea la Serviciul Fiscal de Stat a T.V.A. aferent procurrii lor, precum i documentele de plat ce atest beneficierea de aceste servicii; 16) la prestarea pe teritoriul rii a serviciilor de prelucrare solicitantului plasrii mrfurilor sub regim vamal de perfecionare activ de ctre agenii economici din industria uoar: a) contractele de prestare a serviciilor, ncheiate cu solicitantul plasrii mrfurilor sub regim vamal de perfecionare activ; b) factura fiscal pentru serviciile prestate; c) facturile care confirm primirea materiei prime i returnarea produselor prelucrate; d) actul de executare a lucrrilor, cu indicarea meniunilor contractului n baza cruia acestea au fost executate; e) documentele agenilor economici ce confirm achitarea serviciilor prestate. 59. Articolul 103: alineatul (1): la punctul 4), cuvntul cluburile, se exclude; la punctul 5), textul serviciile de pregtire i perfecionare a cadrelor; se exclude; la punctul 8), textul proprietatea ntreprinderilor declarate n proces de insolvabilitate; se exclude; la punctul 10), dup cuvintele pachetele de servicii turistice se introduce textul , cu excepia comisionului aplicat la formarea lor; la punctul 20), dup textul (cu excepia celor cu caracter publicitar i erotic) se introduce textul de la poziiile tarifare 4901 i 4902; la punctul 23), cifra 3000 se nlocuiete cu cifra 6000;

13

Nr. 13-14 (4051-4052)comisionar, iar dup cuvntul cumprtor se introduce cuvntul (beneficiar); la alineatul (8), textul Eliberarea facturii fiscale la serviciul acordat de fondatorul administrrii se efectueaz dup ce acesta primete factura fiscal, eliberat de administratorul fiduciar la serviciul de administrare fiduciar pe care l-a acordat. se exclude, iar cuvntul consumatorul se nlocuiete cu cuvintele cumprtorul (beneficiarul); alineatul (9): la litera a), cuvntul consumatorul se nlocuiete cu cuvintele cumprtorul (beneficiarul); la litera c), cuvntul consumatorul se nlocuiete cu cuvintele cumprtorul (beneficiarul). 69. Articolul 118: la alineatul (1), textul Drile de seam privind mrfurile, serviciile livrate i valorile materiale, serviciile procurate se nlocuiete cu textul Registrele de eviden a procurrii i livrrii de mrfuri, servicii; alineatul (2): n partea introductiv, textul Documentaia pentru evidena valorilor materiale, serviciilor procurate se nlocuiete cu textul Registrul de eviden a procurrii de mrfuri, servicii; litera a) se completeaz n final cu textul i/sau seria i numrul declaraiei de import i/sau numrul documentului confirmativ pentru importul de servicii; litera b) se completeaz n final cu textul i/sau data din declaraie n regim liber de vam i/sau data plii T.V.A. la servicii i numrul documentului de plat; la alineatul (4) litera c), cuvntul consumatorului se nlocuiete cu cuvintele cumprtorului (beneficiarului). 70. Dup articolul 118 se introduce articolul 1181 cu urmtorul cuprins: Articolul 1181. Registrul general electronic al facturilor fiscale (1) Factur fiscal eliberat se supune nregistrrii obligatorii de ctre furnizor n Registrul general electronic al facturilor fiscale n decursul zilei n care aceasta a fost eliberat, n forma i n modul stabilit de Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, n cazul n care totalul valorii impozabile a livrrii impozabile cu T.V.A. depete suma de: 100000 lei ncepnd cu 1 iulie 2012, de ctre subiecii impunerii cu T.V.A. care snt deservii de Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, de Inspectoratul fiscal de stat pe municipiul Chiinu, de Inspectoratul fiscal de stat pe municipiul Bli i de Direcia administrrii fiscale Comrat din cadrul Inspectoratului fiscal de stat pe unitatea teritorial autonom Gguzia; 50000 lei ncepnd cu 1 ianuarie 2013, de ctre toi subiecii impunerii cu T.V.A.; 10000 lei ncepnd cu 1 ianuarie 2014, de ctre toi subiecii impunerii cu T.V.A. (2) Cumprtorul are dreptul s verifice corespunderea datelor din factura fiscal eliberat de furnizor cu datele din Registrul general electronic al facturilor fiscale. 71. La articolul 123: alineatul (2) va avea urmtorul cuprins: (2) n cazul transmiterii mrfurilor supuse accizelor cu plat sau cu titlu gratuit, inclusiv n contul salariului, angajailor subiectului impunerii, altor persoane, n cazul nsuirii mrfurilor de ctre subiectul impunerii sau de ctre membrii familiei acestuia, precum i n cazul deplasrii n alt mod a mrfurilor din ncperea de acciz, achitarea accizelor se efectueaz n modul specificat la alin. (1). la alineatul (5), dup cuvintele mrfurile supuse accizelor se introduc, n ambele cazuri, cuvintele mbuteliate n ambalaj pentru consum final, iar cuvintele . Marca comercial de stat i . Mrcilor comerciale de stat se

13 ianuarie 2012

exclud; la alineatul (6), cuvintele . Marca comercial de stat se exclud; articolul se completeaz n final cu alineatul (7) cu urmtorul cuprins: (7) Timbrele de acciz de model vechi rmn valabile pe termen de un an de la data punerii n aplicare a celor noi. 72. La articolul 124: alineatul (1) se completeaz n final cu textul: n cazul n care valoarea n vam a mrfurilor depete limita neimpozabil de 200 de euro, accizul se va calcula pornind de la valoarea mrfurilor n vam, iar limita neimpozabil menionat nu micoreaz valoarea impozabil a acestora. articolul se completeaz cu alineatul (41) cu urmtorul cuprins: (41) Accizele nu se achit pentru proprietatea confiscat, proprietatea fr stpn, proprietatea trecut n posesia statului cu drept de succesiune i pentru comori. la alineatul (5), cuvintele cu excepia igrilor cu filtru de import se exclud; alineatul (12) se abrog. 73. Articolul 127 se completeaz cu alineatul (4) cu urmtorul cuprins: (4) Declaraia menionat la alin. (3) se prezint utiliznd, n mod obligatoriu, metode automatizate de raportare electronic, n condiiile stipulate la art. 187 alin. (21). 74. La articolul 128 alineatul (1) litera b), textul cu autorizaia procurorului sau cu ntiinarea ulterioar a acestuia n termen de 24 de ore se nlocuiete cu textul n baza ncheierii judectorului de instrucie. 75. n anexa la titlul IV: poziiile tarifare 220410, 220421, ex.220421101, 220429, 220430 se exclud; poziia tarifar 2205 va avea urmtorul cuprins:2205 Vermuturi i alte vinuri din struguri proaspei, aromatizate cu plante sau cu substane aromatizante litru alcool absolut/ valoarea n lei 15 lei + 15%

poziia tarifar 220600 va avea urmtorul cuprins:Alte buturi fermentate (de exemplu, obinute din suc de pere proaspete, cidru, hidromel); amestecuri de buturi fermentate, amestecuri de buturi fermentate i buturi nealcoolice, nedenumite i necuprinse n alt parte litru alcool absolut/ valoarea n lei

220600

15 lei + 15%

poziiile tarifare 22071000 i 220720000 se nlocuiesc cu poziia tarifar 2207 cu urmtorul cuprins:2207 Alcool etilic nedenaturat cu o concentraie de alcool de 80% vol. sau mai mare; alcool etilic i alte alcooluri denaturate, de orice concentraie litru alcool absolut/ valoarea n lei 15 lei + 15%

poziia tarifar 2208 va avea urmtorul cuprins:2208 Alcool etilic nedenaturat cu o concentraie de alcool de pn la 80% volum, distilate, rachiuri, lichioruri i alte buturi alcoolice litru alcool absolut/ valoarea n lei 30 lei + 30%

la poziia tarifar 240210000 coloana 4, cifra 25 se nlocuiete cu cifra 40; poziia tarifar 240220 va avea urmtorul cuprins:240220 igarete care conin tutun: - cu filtru - fr filtru 1000 buci/ valoarea n lei 1000 buci

20 lei + 24% 20 lei

la poziia tarifar 240290000: n coloana 3, textul 1000 buci se nlocuiete cu cuvintele valoarea n lei;

14

13 ianuarie 2012

Nr. 13-14 (4051-4052)la poziia tarifar 852190000: n coloana 3, cuvntul bucata se nlocuiete cu cuvintele valoarea n lei; n coloana 4, textul 11,80 euro se nlocuiete cu textul 5%; poziiile tarifare ex.852580 i ex.852580190 se exclud; la poziia tarifar 8527 coloana 4, cifra 15 se nlocuiete cu cifra 5; la poziia tarifar 870321 coloana 4, cifra 0,34 se nlocuiete cu cifra 0,36; la poziia tarifar 870322 coloana 4, cifra 0,45 se nlocuiete cu cifra 0,48; la poziia tarifar 870323 coloana 4, cifra 0,68 se nlocuiete cu cifra 0,73, iar cifra 1,13 cu cifra 1,21; la poziia tarifar 870331 coloana 4, cifra 0,45 se nlocuiete cu cifra 0,48; la poziia tarifar 870332 coloana 4, cifra 1,13 se nlocuiete cu cifra 1,21; poziiile tarifare ex.940510500, ex.940520500, ex.940550000 i ex.940591 se exclud; note la anex: la punctul 1, cuvintele . Mrcii comerciale de stat se exclud; la punctul 2, cuvintele . Marca comercial de stat, n ambele cazuri, se exclud; punctul 8 se abrog; notele se completeaz cu punctul 9 cu urmtorul cuprins: 9. Mrfurile de la poziiile tarifare 280430000 i 280440000 produse pe teritoriul rii snt scutite de plata accizului. 76. Articolul 129: la punctul 3), textul Pentru Inspectoratul fiscal de stat pe municipiul Chiinu ef (ef-adjunct) al inspectoratului, ef (ef-adjunct) al oficiului fiscal. se exclude; punctul 4) va avea urmtorul cuprins: 4) Funcionar fiscal funcionar public, conform prevederilor Legii cu privire la funcia public i statutul funcionarului public, care este persoan cu funcie de rspundere remunerat n organul fiscal. Noiunea funcionar fiscal este identic cu noiunile funcionar public, persoan cu funcie de rspundere a organului fiscal i persoan cu funcie de rspundere a Serviciului Fiscal de Stat, prevzute de prezentul cod i de Legea cu privire la funcia public i statutul funcionarului public. articolul se completeaz cu punctul 51) cu urmtorul cuprins: 51) Martor persoan cu capacitatea de exerciiu deplin, care nu este interesat de svrirea actelor de executare i care nu se afl cu participanii la procedura de executare n legturi de rudenie pn la al patrulea grad sau n relaii de subordonare i nu este supus controlului din partea lor. punctul 13) se completeaz n final cu textul: Obligaia fiscal care reprezint obiectul concilierii al contractului ncheiat conform art. 180 devine restan dup expirarea termenului modificat n conformitate cu contractul respectiv. Suma neachitat a obligaiilor fiscale n cuantum de pn la 100 de lei inclusiv nu se consider restan fa de bugetul public naional n scopul: a) beneficierii de reducere cu 50% a amenzii pentru nclcarea fiscal; b) neprezentrii i/sau anulrii dispoziiei de suspendare a operaiunilor la contul bancar al contribuabilului, emis pentru asigurarea ncasrii restanelor; c) atestrii lipsei restanelor fa de bugetul public naional ale agenilor economici. punctul 17) se completeaz n final cu textul , precum

n coloana 4, cifra 10,80 lei se nlocuiete cu cifra 40%; la poziia tarifar 270710100 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 270720100 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 270730100 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 270750 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 270900100 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 271011110-271019290 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 271019310-271019490 coloana 4, cifra 1125 se nlocuiete cu cifra 1200; dup poziia tarifar 271019310-271019490 se introduc urmtoarele poziii tarifare:271019510 271019610 271112 271113 271114000 271119000 280430000 280440000 Pcur destinat a fi supus unui tratament specific Pcur cu un coninut de sulf de maximum 1% din greutate Propan Butan Etilen, propilen, butilen i butadien Altele Azot Oxigen tona tona tona tona tona tona tona tona 1200 lei 1200 lei 1800 lei 1800 lei 1800 lei 1800 lei 100 euro 110 euro

la poziia tarifar 290110000 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 290124100 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 290129000 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 290211000 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 290219 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar ex.290220000 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 290230000 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 290244000 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 290290900 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 290511000-290513000 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 290514 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 290516 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar ex.290519000 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 2909 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 381400900 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 381700500 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; la poziia tarifar 381700800 coloana 4, cifra 2700 se nlocuiete cu cifra 2885; poziiile tarifare 701322, 701333, 701341, 701391, ex.701890900, ex.702000800 se exclud; la poziia tarifar 852110: n coloana 3, cuvntul bucata se nlocuiete cu cuvintele valoarea n lei; n coloana 4, textul 11,80 euro se nlocuiete cu textul 5%;

15

Nr. 13-14 (4051-4052)i contul deschis n sistemul trezorerial al Ministerului Finanelor. 77. La articolul 131 alineatul (5) litera d), cuvintele oficiilor de executare ale Departamentului de executare se nlocuiesc cu cuvintele executorilor judectoreti. 78. Articolul 133: alineatul (1): se completeaz cu literele d1), d2) i d3) cu urmtorul cuprins: d1) organizeaz asigurarea gratuit a contribuabililor cu formulare tipizate de dri de seam fiscale, iar contra plat cu formulare de facturi fiscale; d2) sigileaz mainile de cas i de control ale contribuabililor, ine evidena lor, efectueaz controale privind utilizarea mainilor de cas i de control la decontrile n numerar i privind asigurarea pstrrii benzilor de control emise de acestea; d3) efectueaz verificarea softurilor instalate n mainile de cas i de control ridicate de la contribuabili; se completeaz cu litera e1) cu urmtorul cuprins: e1) asigur administrarea fiscal a marilor contribuabili; litera f) se completeaz n final cu textul , precum i verific corectitudinea aciunilor i procedurii de alturare i raportare prevzute la art. 197 alin. (31) i la art. 229 alin. (22), realizate de ctre executorul judectoresc; la litera h1), textul prevederilor art. 225 se nlocuiete cu textul metodelor i surselor indirecte de estimare a obligaiei fiscale; alineatul se completeaz cu litera m1) cu urmtorul cuprins: m1) stabilete criteriile de selectare a marilor contribuabili i aprob lista acestora; alineatul (2): se completeaz cu litera d1) cu urmtorul cuprins: d1) emite decizii asupra cazurilor de nclcare fiscal stabilite n urma aplicrii metodelor i surselor indirecte de estimare a obligaiei fiscale; la litera h), textul /neutilizarea lor de contribuabili la decontrile n numerar se nlocuiete cu textul mainilor de cas i de control la decontrile n numerar i privind asigurarea pstrrii benzilor de control emise de acestea. 79. Articolul 134 alineatul (1): la litera a), dup cuvintele alte persoane respect legislaia fiscal, se introduc cuvintele s efectueze cumprtura de control n cadrul controlului fiscal,; alineatul se completeaz cu litera g1) cu urmtorul cuprins: g1) s ridice de la contribuabil mainile de cas i de control utilizate la decontrile n numerar, n scopul verificrii softurilor instalate n acestea, ntocmind un proces-verbal conform art. 145;. 80. Articolul 136: la litera h), dup cuvintele s elibereze se introduce textul , n cazurile reglementate de legislaie sau la solicitarea organelor i autoritilor publice abilitate legal,; articolul se completeaz cu litera p1) cu urmtorul cuprins: p1) s asigure gratuit accesul contribuabililor la Registrul general electronic al facturilor fiscale;. 81. La articolul 145: denumirea articolului se completeaz n final cu cuvintele i/sau a mainilor de cas i de control; n cuprinsul alineatelor (1)(5), dup cuvntul documentele se introduc cuvintele i/sau mainile de cas i de control, iar dup cuvntul documentelor cuvintele i/sau mainilor de cas i de control; la alineatul (4), litera d) se completeaz cu cuvintele

13 ianuarie 2012

, numerele de nregistrare ale mainilor de cas i de control; articolul se completeaz cu alineatul (7) cu urmtorul cuprins: (7) Mainile de cas i de control ridicate snt restituite, dup verificarea softului instalat n acestea, persoanei de la care au fost ridicate sau, n lipsa acesteia, persoanei care o nlocuiete. 82. La articolul 146, alineatele (2), (3) i (4) vor avea urmtorul cuprins: (2) Posturile fiscale pot fi staionare, mobile i electronice. Postul fiscal staionar este amplasat ntr-un loc stabil i special amenajat, unde i exercit atribuiile. Postul fiscal mobil, asigurat cu mijloace tehnice, inclusiv de transport, se deplaseaz, dup caz, n raza teritoriului controlat. Postul fiscal electronic reprezint o soluie tehnico-informaional de transmitere i stocare n mod electronic a informaiei care poate fi utilizat n mod direct sau indirect la determinarea obligaiei fiscale. (3) Postul fiscal staionar sau postul fiscal mobil este constituit din cel puin un funcionar fiscal i, n funcie de caz i de modul de efectuare a controlului, din angajai ai organelor afacerilor interne sau ai altor organe. Postul fiscal electronic este constituit din soluia tehnico-informaional de transmitere a informaiei n form electronic, folosind reelele de comunicaii, de la contribuabil ctre sistemul informaional al Serviciului Fiscal de Stat. (4) Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, dup caz, n comun cu organele de resort, hotrte asupra instituirii posturilor fiscale, stabilete tipul i locul de amplasare, iar n cazul postului fiscal electronic i tehnologia de comunicare electronic, aprob regulamentul lor. n cazul crerii de posturi fiscale n locuri publice, decizia este coordonat cu organul executiv al administraiei publice locale. n cazul crerii de posturi fiscale pe teritoriul unui agent economic, acesta este obligat s asigure personalului lor accesul i condiiile necesare exercitrii atribuiilor, precum i condiiile tehnice de instalare a echipamentelor electronice de comunicare (n cazul instalrii postului fiscal electronic). 83. Articolul 148: la alineatul (1), cuvintele Legea serviciului public se nlocuiesc cu cuvintele Legea cu privire la funcia public i statutul funcionarului public, iar cuvintele privind serviciul public cu cuvintele cu privire la funcia public i statutul funcionarului public; la alineatul (2), cuvintele Legea serviciului public se nlocuiesc cu cuvintele Legea cu privire la funcia public i statutul funcionarului public; articolul se completeaz cu alineatul (51) cu urmtorul cuprins: (5 1) Funcionarul fiscal ocup funcia public de inspector fiscal de stat, indiferent de subdiviziunea n care activeaz. la alineatul (6), cuvntul concedierea se nlocuiete cu cuvintele eliberarea, destituirea. 84. Articolul 149 va avea urmtorul cuprins: Articolul 149. Gradele de calificare ale funcionarilor fiscali (1) Pentru funcionarii publici din Serviciul Fiscal de Stat se instituie gradele de calificare prevzute de Legea cu privire la funcia public i statutul funcionarului public. (2) Gradele de calificare ale funcionarilor fiscali ncadrai anterior n Serviciul Fiscal de Stat se egaleaz dup cum urmeaz:Gradele de calificare conferite funcionarilor fiscali Consilier principal de stat n serviciul fiscal Gradele de calificare prevzute de Legea cu privire la funcia public i statutul funcionarului public Consilier de stat al Republicii Moldova de clasa I

16

13 ianuarie 2012Consilier de stat de gradul I, II sau III n serviciul fiscal Inspector de gradul I, II sau III n serviciul fiscal

Nr. 13-14 (4051-4052)Consilier de stat de clasa I, a II-a sau a III-a Consilier de clasa I, a II-a sau a III-a

85. La articolul 151 alineatul (1), dup textul Legii privind protecia muncii se introduce textul , Legii cu privire la funcia public i statutul funcionarului public. 86. La articolul 161, alineatul (8) va avea urmtorul cuprins: (8) La adoptarea deciziei despre schimbarea sediului i/sau despre constituirea subdiviziunii, contribuabilul, n termen de 30 de zile de la data dobndirii dreptului de proprietate (posesie, locaiune), informeaz organul fiscal despre schimbarea sediului su i/sau prezint informaiile iniiale, iar ulterior informeaz despre modificrile cu privire la sediul subdiviziunii sale, precum i despre sistarea temporar a activitii subdiviziunii. 87. La articolul 162 alineatul (1) litera a), textul notar, birou individual sau asociat de avocai rezidente se nlocuiete cu textul notar public, cabinet al avocatului, oricrei persoane care practic activitate particular de detectiv i de paz, oricrui executor judectoresc, birou individual al mediatorului, birou asociat de mediatori. 88. La articolul 164 alineatul (4) litera d), textul a notarului, a biroului individual sau asociat de avocai se nlocuiete cu textul a notarului public, a asociaiei de notari, a cabinetului avocatului, a biroului asociat de avocai, a asociaiei de avocai, a persoanei care practic activitate particular de detectiv i de paz, a executorului judectoresc, a biroului asociat de executori judectoreti, a biroului individual al mediatorului, a biroului asociat de mediatori. 89. Articolul 167: la alineatul (1), textul , n termen de 2 zile lucrtoare, s informeze organul fiscal teritorial unde titularul contului se afl la eviden fiscal se nlocuiete cu textul s informeze n aceeai zi organul fiscal prin sistemul informaional automatizat de creare i circulaie a documentelor electronice ntre Serviciul Fiscal de Stat i instituiile financiare; n cuprinsul alineatului (2), dup cuvintele documentului i documentul se introduce cuvntul electronic, iar cuvintele pot sau curier special se nlocuiesc cu textul sistemul informaional automatizat de creare i circulaie a documentelor electronice ntre Serviciul Fiscal de Stat i instituiile financiare; alineatul (4) va avea urmtorul cuprins: (4) Instituiile financiare vor informa n aceeai zi organul fiscal prin sistemul informaional automatizat de creare i circulaie a documentelor electronice ntre Serviciul Fiscal de Stat i instituiile financiare despre modificarea sau nchiderea contului bancar (cu excepia conturilor de credit i mprumut, de depozite la termen i provizorii (de acumulare a mijloacelor financiare pentru formarea sau majorarea capitalului social), precum i a conturilor trezoreriale de venituri). 90. La articolul 168 alineatul (1), litera b) va avea urmtorul cuprins: b) lichidrii, reorganizrii sau ncetrii activitii persoanei juridice, ntreprinderii cu statut de persoan fizic, notarului public, asociaiei de notari, cabinetului avocatului, biroului asociat de avocai, asociaiei de avocai, persoanei care practic activitate particular de detectiv i de paz, executorului judectoresc, biroului asociat de executori judectoreti, biroului individual al mediatorului, biroului asociat de mediatori;. 91. La articolul 174 1 alineatul (1), dup cuvintele persoane juridice se introduc cuvintele i persoane fizice care practic activitate de ntreprinztor.

92. Articolul 175 se completeaz cu alineatul (8) cu urmtorul cuprins: (8) n scopul atestrii lipsei restanelor fa de buget, n scopul beneficierii de reducere cu 50% a amenzii pentru nclcarea fiscal, n scopul anulrii dispoziiei de suspendare a operaiunilor la contul bancar al contribuabilului emise pentru asigurarea ncasrii restanelor, precum i n cazurile admiterii de erori la perfectarea documentelor de plat, se vor considera stinse sumele de impozite, taxe, alte pli, majorri de ntrziere (penaliti) i/sau amenzi pentru care, la data examinrii contului personal generalizat al contribuabilului, documentele trezoreriale de plat privind stingerea obligaiilor fiscale prin compensare au fost perfectate i remise organului corespunztor spre executare. 93. La articolul 176: alineatul (1) se completeaz n final cu textul: Termenul specificat la art. 175 se suspend n cazul n care contribuabilul care solicit restituirea sumei pltite n plus i a sumei care, conform legislaiei, urmeaz a fi restituit este nvinuit de svrirea unei infraciuni prin intermediul tranzaciilor economice care a condus la apariia dreptului la restituirea sumelor impozitelor i/sau taxelor i fa de el a fost pornit urmrirea penal pn la ncetarea urmririi penale, scoaterea de sub urmrire penal, pronunarea unei sentine de achitare definitive sau a unei sentine definitive de ncetare a procesului penal fa de contribuabilul respectiv. articolul se completeaz cu alineatul (21) cu urmtorul cuprins: (21) Persoanele fizice care nu desfoar activitate de ntreprinztor vor depune cererea privind restituirea impozitului pe venit pltit n plus ncepnd cu 1 aprilie a anului urmtor anului de gestiune n care a fost constatat suma pltit n plus, cu excepia cazului n care persoana fizic intenioneaz s i schimbe domiciliul permanent din Republica Moldova. la alineatul (3), cifra 37 se nlocuiete cu cifra 45, iar n final se introduce textul: Pe perioada suspendrii termenului n conformitate cu alin. (1), dobnda nu se calculeaz. 94. La articolul 180: alineatul (3) se completeaz cu litera b1) cu urmtorul cuprins: b1) beneficierii de scutire personal stabilit la art. 33 alin. (2); alineatul (4) va avea urmtorul cuprins: (4) Amnarea sau ealonarea se acord cu condiia stingerii obligaiei fiscale curente n perioada termenului de amnare sau de ealonare. alineatul (8) se completeaz n final cu textul asupra obligaiei fiscale care este obiect al contractului. 95. Articolul 188: la alineatul (2), textul: La prezentarea drii de seam corectate, contribuabilului i se aplic majorarea de ntrziere (penalitatea) pentru perioada respectiv. se exclude; la alineatul (4): litera a) se abrog; litera b) va avea urmtorul cuprins: b) dup emiterea de ctre conducerea organului care exercit controlul a unei decizii scrise cu privire la iniierea efecturii unui control fiscal, al crui obiect va fi i darea de seam prezentat greit sau cu omisiuni;. 96. Articolul 189: la alineatul (1), cuvintele cu excepia controlului fiscal cameral, se exclud; articolul se completeaz cu alineatul (3) cu urmtorul cuprins: (3) Aciunile prevzute la alin. (1) pot fi aplicate persoa-

17

Nr. 13-14 (4051-4052)nelor fizice ceteni ai Republicii Moldova care nu desfoar activitate de ntreprinztor n cadrul utilizrii metodelor indirecte de estimare n conformitate cu prevederile cap. 111 din prezentul titlu. 97. La articolul 191 alineatul (4), cuvntul Guvern se nlocuiete cu sintagma Ministerul Finanelor. 98. Articolul 195 va avea urmtorul cuprins: Articolul 195. Organele abilitate cu executarea silit a obligaiei fiscale (1) Executarea silit a obligaiei fiscale se efectueaz de ctre organul fiscal n conformitate cu prevederile legislaiei n vigoare. (2) Executarea silit a obligaiei fiscale calculate de ctre serviciul de colectare a impozitelor i taxelor locale se efectueaz n comun cu organul fiscal, n conformitate cu prevederile legislaiei n vigoare. 99. La articolul 196, alineatul (5) se completeaz n final cu cuvintele , care are valoare de document executoriu. 100. Articolul 197: la alineatul (1), dup cuvintele ordine incaso se introduc cuvintele , care au valoare de documente executorii,. la alineatul (2), cuvntul operaionale se nlocuiete cu cuvntul lucrtoare. articolul se completeaz cu alineatul (21) cu urmtorul cuprins: (21) n cazul n care n ziua sau anterior recepionrii ordinului incaso privind ncasarea mijloacelor bneti de pe conturile bancare ale contribuabilului au fost naintate alte documente executorii i/sau n aceeai zi au fost naintate alte ordine incaso pentru acelai cont/conturi bancare, emise de organele legal abilitate, i mijloacele bneti disponibile n aceste conturi nu snt suficiente pentru executarea integral a ordinelor incaso i a documentelor executorii indicate, acestea (ordinul incaso i documentul executoriu) se remit de ctre instituia financiar (sucursal sau filial) n aceeai zi primului executor judectoresc emitent, pentru ncasarea i distribuirea mijloacelor bneti n ordinea satisfacerii creanelor i conform procedurii stabilite de Codul de executare. n aceeai zi, instituia financiar (sucursala sau filiala) va informa n scris i/sau prin alte metode legale organul fiscal despre existena altor ordine incaso i/sau documente executorii i despre remiterea acestora executorului judectoresc corespunztor. la alineatul (3), dup cuvintele obligaia fiscal se introduce textul i nu exist situaiile prevzute la alin. (21); articolul se completeaz cu alineatele (31), (32) i (33) cu urmtorul cuprins: (31) Pentru situaiile reglementate la alin. (21) al prezentului articol se vor aplica prin analogie dispoziiile art. 92 din Codul de executare. (32) n urma alturrii realizate conform procedurii stabilite la alin. (31) al prezentului articol i dup expirarea termenului de alturare stabilit la art. 92 din Codul de executare, executorul judectoresc va comunica, n termen de 3 zile, organului fiscal despre toate aciunile i actele care trebuie sau au fost realizate cu aceast ocazie, n special cele care vizeaz gradul de prioritate a creanelor care concureaz pentru mijloacele bneti aflate pe conturile debitorului ce snt implicate n procedura de executare respectiv i va solicita avizul organului fiscal n acest sens. (33) Repartizarea sumelor ncasate de pe conturile debitorului (n speele care vizeaz i creanele statului) se va realiza conform prevederilor legale n vigoare i doar n baza avizului pozitiv al organului fiscal. n cazul primirii refuzului privind ordinea de repartizare a sumelor, actele ulterioare n acest sens ale executorului

13 ianuarie 2012

judectoresc snt lovite de nulitate, executorul judectoresc fiind obligat s se conformeze prescripiilor privind modul de repartizare a sumelor indicate de ctre organul fiscal, innd cont de prevederile legislaiei n vigoare. 101. La articolul 199, alineatul (7) va avea urmtorul cuprins: (7) Bunurile sechestrate de organul fiscal se urmresc n conformitate cu legislaia n vigoare. 102. Articolul 200: la alineatul (1), dup cuvntul bunurile se introduc cuvintele proprietate a; la alineatul (4), dup cuvntul folosin, se introduc cuvintele precum i documentele confirmative ale dreptului de proprietate asupra bunurilor,; la alineatul (6) litera c), cuvintele legislaiei de procedur civil se nlocuiesc cu cuvintele Codului de executare; articolul se completeaz cu alineatul (161) cu urmtorul cuprins: (161) n cazul sechestrrii bunurilor imobiliare, organul fiscal va remite, n aceeai zi sau n ziua urmtoare, copia de pe actul de sechestru i hotrrea de executare silit a obligaiei fiscale oficiilor cadastrale teritoriale pentru notarea aplicrii sechestrului. 103. Codul se comp