Numele clientuluiPerioada contabilRef O1/1

ACHIZIII I CHELTUIELI

OBIECTIVELE AUDITULUI

1.Asigurarea c achiziiile i cheltuielile nu sunt denaturate i sunt clasifcate corect.

2.Asigurarea c toate elementele sunt nregistrate n perioada corect.

3.A sigurarea c elementele care necesit prezentri specifice sunt raportate corect.

4.A sigurarea c registrul jurnal este pstrat corect.

CONCLUZIEExceptnd aspectele menionate pentru persoana nsrcinat cu revizuirea, dup prerea mea, a fost obinut o asigurare suficient de audit pentru a ne permite s concluzionm c achiziiile i cheltuielile nu sunt denaturate semnificativ n situaiile financiare.Semnat .........................................................

Data .................................

Revizuit .................................................

Data .................................

Numele clientuluiPerioada contabilRef O1/2

ACHIZIII SI CHELTUIELI

Program de auditObiective ndepliniteProgramIniiale

1. Revizuii Planificarea audtului i Rezumatul evalurii riscurilor i Planul de eantionare pentru aceast seciune. Asigurai-v c urmtoarele teste sunt adaptate cerinelor necesare pentru a aborda riscurile identificate. Orice modificare a abordrilor planificate ar trebui s fie documentate n mod clar.

B9

B7

2. Pregtii un istoric al nivelulului achiziiilor i cheltuielilor pentru anul n curs. Comparai rezultatul cu anii, bugetele i ateptrile anterioare. Comentai asupra profilului furnizorului, diversitii cheltuielilor i tranzaciilor neobinuite i singulare.

3

3. Efectuai teste de separare a perioadelor.

2

4.

Selectai un eantion din registrul zilnic al achiziiilor i:

(i)corelai detaliile cu facturile;

(ii)asigurai-v c factura este autorizat corespunztor;

(iii)asigurai-v c factura aparine societii;

(iv)verificai structura facturii i corectitudinea calculelor;

(v)verificai detaliile notelor de recepie ale bunurilor; i

(vi)identificai plata n registrul de cas.

1

5.Revizuii nivelul cheltuielilor n numerar dac este semnificativ i luai n considerare necesitatea efecturii de proceduri de audit suplimentare.

1

6.Revizuii retururile de achiziii dac sunt semnificative i, continuai cu proceduri de audit suplimentare.

1, 2

7.Efectuai teste suplimentare / zone de testare pentru a v asigura de ndeplinirea procedurilor planificate i a obiectivelor de audit.