Aplicația 1/pagina 49. Dispuneți de următoarele informații referitoare ALFA S.A. la 31.12.N (lei):

ELEMENTE VALORI CLASIFICARE Acțiuni deținute în scop speculativ 40.000 A/AC/Investiții pe termen scurtAmortizarea clădirilor (250.000) Element rectificativ/ (-) A/AI/IC/Terenuri și construcțiiAmortizarea mijloacelor de transport (20.000) Element rectificativ/ (-)A/AI/IC/Instalații tehnice și mașiniAutoturism Dacia 120.000 A/AI/IC/Instalații tehnice și mașiniAvansuri acordate furnizorilor de servicii 30.000 A/AC/Creanțe/Creanțe comercialeAvansuri primite de la clienți 45.000 D/DTS/Avansuri încasate în contul comenzilorBrevete, licențe, mărci 85.000 A/AI/IN/Concesiuni, brevete, licențe, mărci, alte drepturi și valori similareCacao 70.000 A/AC/Stocuri/Materii prime și materiale consumabile (materii prime)Capital social 600.000 CPAbonamente plătite în avans 150.000 A/Cheltuieli în avansCheltuieli de înregistrare și înmatriculare 15.000 A/AI/IN/Cheltuieli de constituireClădiri 650.000 A/AI/IC/Terenuri și construcțiiClienți 145.000 A/AC/Creanțe/Creanțe comercialeContribuția la asigurările sociale 40.000 D/DTS/Alte datoriiCreditori diverși 55.000 D/DTS/Alte datoriiCutii pentru ambalat bomboane 20.000 A/AC/Stocuri/Materii prime și materiale consumabile (materiale pentru

ambalat)Disponibil în cont la bancă 175.000 A/AC/Casa și conturile la bănciEchipamente de lucru (halate) 75.000 A/AC/Stocuri/Materii prime și materiale consumabile (obiecte de inventar)Fond comercial 150.000 A/AI/INFurnizori 80.000 D/DTS/Datorii comercialeImpozite și taxe datorate 140.000 D/DTS/Alte datoriiÎmprumuturi acordate altor societăți 60.000 A/AI/IF/Creanțe imobilizate sau Împrumuturi acordate pe termen lungÎmprumuturi pe termen lung de la bănci, din care 25.000 rambursabile în N+1

525.000 500.000 D/DTL/Sume datorate instituțiilor de credit (Credite bancare pe termen lung)25.000 D/DTS/Sume datorate instituțiilor de credit (Credite bancare pe termen lung)

Lingurițe 30.000 A/AC/Stocuri/Materii prime și materiale consumabile (obiecte de inventar)

ELEMENTE VALORI CLASIFICARE Numerar în casierie 20.000 A/AC/Casa și conturile la bănciPrăjituri 120.000 A/AC/Stocuri/Produse finite și mărfuri (produse finite)Prime de capital 30.000 CPProvizioane pentru litigii 125.000 D/ProvizioaneRezerva legală 80.000 CP/RezerveRezultat din exercițiul curent (profit) 120.000 CP/Rezultatul exercițiuluiRepartizarea profitului 100.000 Element rectificativ/ (-)CPSalarii datorate 300.000 D/DTS/Alte datoriiTerenuri 400.000 A/AI/IC/Terenuri și construcțiiChirii încasate în avans 100.000 D/Venituri în avansZahăr 55.000 A/AC/Stocuri/Materii prime și materiale consumabile (materii prime)

a. Clasificați elementele de mai sus în principalele categorii de active, datorii și capitaluri proprii;

b. Întocmiți bilanțul (format simplificat: primul și al doilea nivel de clasificare se completează obligatoriu, dar pe nivelul al treilea de clasificare nu se scriu elementele cu valoarea zero).

ATENȚIE! Dacă se alege întocmirea bilanțului în format orizontal, se vor calcula (obligatoriu) indicatorii Active circulante nete/Datorii curente nete și Total activ minus datorii pe termen scurt, specifici bilanțului listă.

Folosind datele din bilanț:

Active circulate nete, respectiv datorii curente nete = Active circulante + Cheltuieli în avans – Datorii pe termen scurt – Venituri în avans (sume pe termen scurt, exclusiv subvenții pentru investiții) = 780.000 + 150.000 – 685.000 – 100.000 = 145.000 (denumire: Active circulante nete – indicatorul are valoare pozitivă)

Total activ minus datorii pe termen scurt = Active imobilizate + Active circulate nete, respectiv datorii curente nete = 1.210.000 + 145.000 = 1.355.000

Bilanț simplificat (format cont/orizontal) întocmit la data de 31.12.N

Active Valori Capitaluri proprii şi datorii ValoriN-1 N N-1 N

A. ACTIVE IMOBILIZATE

Nu

exi

stă

inf

orm

ații

– nu

se c

ompl

etea

ză

1.210.000

A. CAPITALURI PROPRII

Nu

exi

stă

inf

orm

ații

– nu

se c

ompl

etea

ză

730.000

I. Imobilizări necorporale 250.000 I. Capital social 600.000 600.000Cheltuieli de constituire 15.000 15.000 Acțiuni propriiFond comercial 150.000 150.000 II. Prime de capital 30.000 30.000Concesiuni, brevete, licențe... 85.000 85.000 III. Rezerve din reevaluare 0II.Imobilizări corporale 900.000 IV. Rezerve 80.000Terenuri și construcții 650.000 - 250.000 + 400.000 800.000 Rezerve legale 80.000Instalații tehnice și mașini 120.000 - 20.000 100.000 V. Rezultat reportat 0III. Imobilizări financiare 60.000 VI. Rezultatul exercițiului Profit 120.000 120.000Împrumuturi acordate pe termen lung (Creanțe imobilizate) 60.000 60.000 Repartizarea profitului (100.000) (-) (100.000)B. ACTIVE CIRCULANTE 780.000 B. PROVIZIOANE 125.000 125.000I. Stocuri 370.000 C. DATORII 1.185.000Materii prime și materiale consumabile 70.000 + 20.000 + 75.000 + 30.000 + 55.000

250.000 I. Datorii pe termen lung 500.000

Produse finite și mărfuri 120.000 120.000 Sume datorate instituțiilor de credit 500.000

500.000

II. Creanțe 175.000 II. Datorii pe termen scurt 685.000Creanțe comerciale 30.000 + 145.000 175.000 Sume datorate instituțiilor de credit

25.00025.000

III. Investiții pe termen scurt 40.000 40.000 Datorii comerciale 80.000 80.000IV. Casa și conturile la bănci 175.000 + 20.000 195.000 Avansuri încasate în contul comenzilor

45.00045.000

C. CHELTUIELI ÎN AVANS 150.000 150.000 Alte datorii 40.000 + 55.000 +140.000 + 300.000

535.000

D. VENITURI ÎN AVANS 100.000 100.000Total activ (A+B+C) 2.140.00

0Total capitaluri proprii şi datorii (A+B+C+D)

2.140.000