regulamentul (ue) 2015/ 534 al bĂncii centrale

REGULAMENTUL (UE) 2015/534 AL BĂNCII CENTRALE EUROPENE

din 17 martie 2015

privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2015/13)

CONSILIUL GUVERNATORILOR BĂNCII CENTRALE EUROPENE,

având în vedere Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 al Consiliului din 15 octombrie 2013 de conferire a unor atribuții specifice Băncii Centrale Europene în ceea ce privește politicile legate de supravegherea prudențială a instituțiilor de credit (1), în special articolul 4 alineatul (1), articolul 4 alineatul (3), articolul 6 alineatul (2), articolul 6 alineatul (5) litera (d) și articolul 10,

având în vedere Regulamentul (UE) nr. 468/2014 al Băncii Centrale Europene din 16 aprilie 2014 de instituire a cadrului de cooperare la nivelul Mecanismului unic de supraveghere între Banca Centrală Europeană și autoritățile naționale competente și cu autoritățile naționale desemnate (Regulamentul-cadru privind MUS) (BCE/2014/17) (2), în special articolul 21 alineatul (1), articolul 140 și articolul 141 alineatul (1),

întrucât:

(1) Instituțiile de credit fac obiectul cerințelor de raportare periodică stabilite în Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (3) (denumit în continuare „CRR”) și Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (4). Informațiile raportate sunt colectate de BCE în temeiul Deciziei BCE/2014/29 (5). Prezentul regulament completează Decizia BCE/2014/29 prin detalierea cerințelor referitoare la raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere.

(2) Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 stabilește cerințe uniforme pentru toate instituțiile care fac obiectul Regulamentului (UE) nr. 575/2013 în legătură cu raportarea în scopuri de supraveghere către autoritățile competente pentru anumite domenii stabilite la articolul 1 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. Unul dintre aceste domenii este reprezentat de informațiile financiare pe bază consolidată. În temeiul articolului 99 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată este obligatorie pentru instituțiile de credit care își elaborează conturile consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu procedura stabilită la articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (6). Transmiterea de către autoritățile naționale competente (ANC) către BCE a informațiilor financiare în materie de supraveghere obligatorii în temeiul Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, referitoare atât la entitățile supravegheate semnificative, cât și la entitățile supravegheate mai puțin semnificative, are loc în prezent în conformitate cu Decizia BCE/2014/29 și nu ar trebui afectată, întrucât nu face obiectul prezentului regulament.

(3) Exercitarea opțiunii de a solicita instituțiilor de credit să utilizeze standardele internaționale de contabilitate aplicabile în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 nu face obiectul prezentului regulament. Având în vedere articolul 150 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), deciziile anterioare ale ANC cu privire la exercitarea sau neexercitarea acestei opțiuni nu ar trebui afectate.

(4) În conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru instituțiile de credit care aplică standardele internaționale de contabilitate aplicabile în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată necesită o decizie a autorității competente de a extinde această raportare. De asemenea, BCE ar trebui să ia o decizie pentru a extinde cerința de transmitere de informații financiare în materie de supraveghere la grupurile supravegheate semnificative care aplică Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

31.3.2015 L 86/13 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO

(1) JO L 287, 29.10.2013, p. 63. (2) JO L 141, 14.5.2014, p. 1. (3) Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru

instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (JO L 176, 27.6.2013, p. 1). (4) Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în

aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 191, 28.6.2014, p. 1).

(5) Decizia BCE/2014/29 a Băncii Centrale Europene din 2 iulie 2014 privind transmiterea către Banca Centrală Europeană de date de supraveghere raportate autorităților naționale competente de către entitățile supravegheate în conformitate cu Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (JO L 214, 19.7.2014, p. 34).

(6) Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate (JO L 243, 11.9.2002, p. 1).

(5) În conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru instituțiile de credit care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE a Consiliului (1), raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată necesită o decizie anterioară a autorității competente de extindere a acestei raportări. De asemenea, BCE ar trebui să ia o decizie pentru a extinde cerința de transmitere de informații financiare în materie de supraveghere la grupurile supravegheate semnificative care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE. Autoritatea Bancară Europeană a fost consultată în conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (CE) nr. 575/2013.

(6) Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 stabilește cerințe uniforme pentru raportarea în scopuri de supraveghere cu privire la domeniile care fac obiectul acestuia. În conformitate cu articolul 99 alineatele (5) și (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 acoperă numai informațiile financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată. Raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază individuală nu face obiectul acestuia; prin urmare, autoritățile competente pot impune cerințe referitoare la raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Având în vedere necesitatea de a avea informații financiare comparabile pentru entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile financiare în materie de supraveghere care ar trebui raportate ANC de entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative pe bază individuală. Prin urmare, ANC ar trebui să transmită aceste informații BCE în conformitate cu articolul 140 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).

(7) În conformitate cu articolul 40 din Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului (2), autoritățile competente ale statelor membre gazdă pot solicita tuturor instituțiile de credit care au sucursale pe teritoriile lor să le transmită rapoarte periodice cu privire la activitatea acestora din statele membre gazdă respective. În conformitate cu articolul 2 alineatul (20) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant sunt entități supravegheate. Având în vedere necesitatea de a avea informații financiare comparabile pentru entitățile supravegheate semnificative, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile care ar trebui raportate ANC de sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant. Prin urmare, ANC ar trebui să transmită aceste informații BCE în conformitate cu articolul 140 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).

(8) Articolul 6 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 prevede că BCE are prerogative de supraveghere în ceea ce privește instituții de credit, societăți financiare holding sau societăți financiare holding mixte sau sucursale ale instituțiilor de credit cu sediul în state membre neparticipante înființate în statele membre participante. Prin urmare, sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit dintr-o țară terță nu fac obiectul atribuțiilor de supraveghere conferite BCE. În consecință, aceste sucursale nu ar trebui să facă obiectul cerințelor de raportare din prezentul regulament. În plus, sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit din alt stat membru participant ar trebui excluse de la aceste cerințe de raportare, deoarece acestea sunt destinate a se aplica la nivelul entității supravegheate care a înființat sucursala.

(9) Cerințele stabilite în prezentul regulament cu privire la entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, ar trebui să urmărească să asigure că aceste entități supravegheate raportează ANC un set minim comun de informații, nu să impună cerințe de raportare uniforme. Poate fi oportun ca ANC să colecteze informațiile minime necesare ca parte a unui cadru de raportare mai larg pe care acestea îl instituie în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă și care, de asemenea, servește altor scopuri decât de supraveghere, precum scopurile statistice.

(10) Pentru exercitarea atribuțiilor BCE, este necesar să se primească informații financiare de la grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele care își elaborează conturile consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002. Prin urmare, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile financiare în materie de supraveghere care trebuie raportate ANC de aceste grupuri. În special, ar trebui specificate formatele, frecvențele, datele de referință și perioadele de transmitere și termenele de transmitere a informațiilor în cauză. Aceste cerințe ar trebui să urmărească să asigure că aceste grupuri supravegheate raportează ANC un set minim comun de informații, nu să impună cerințe de raportare uniforme.


(1) Directiva 86/635/CEE a Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare (JO L 372, 31.12.1986, p. 1).

(2) Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 cu privire la accesul la activitatea instituțiilor de credit și supravegherea prudențială a instituțiilor de credit și a firmelor de investiții, de modificare a Directivei 2002/87/CE și de abrogare a Directivelor 2006/48/CE și 2006/49/CE ( JO L 176, 27.6.2013, p. 338).

(11) În conformitate cu articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 și articolul 21 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), atât BCE, cât și ANC fac obiectul unei obligații de a face schimb de informații. Fără a aduce atingere prerogativei BCE de a primi direct informații raportate de instituțiile de credit sau de a avea acces direct la aceste informații în mod continuu, ANC ar trebui să ofere BCE în mod specific toate informațiile necesare în scopul îndeplinirii atribuțiilor conferite BCE prin Regulamentul (UE) nr. 1024/2013.

(12) În conformitate cu articolul 2 alineatul (3) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, instituțiilor li se poate permite să utilizeze un exercițiu contabil diferit de anul calendaristic pentru raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată. Prezentul regulament ar trebui să permită și el utilizarea unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic pentru această raportare.

(13) BCE a organizat o consultare publică cu privire la prezentul regulament și a analizat eventualele costuri și beneficii,

ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:

TITLUL I

OBIECT ȘI DEFINIȚII

Articolul 1

Obiect

(1) Prezentul regulament stabilește cerințe în ceea ce privește raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere care urmează a fi transmise ANC de către:

(a) grupurile supravegheate semnificative care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora;

(b) grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele menționate la punctul (a), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora;

(c) entitățile supravegheate semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant;

(d) grupurile supravegheate semnificative, în ceea ce privește filialele cu sediul într-un stat membru neparticipant sau într-o țară terță;

(e) grupurile supravegheate mai puțin semnificative care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora;

(f) grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele menționate la punctul (e), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora;

(g) entitățile supravegheate mai puțin semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant.

(2) Ca excepție de la articolele 7 și 14, entitățile supravegheate care au primit o derogare de la aplicarea cerințelor prudențiale la nivel individual, în conformitate cu articolul 7 sau 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, nu sunt obligate să raporteze informații financiare în materie de supraveghere în conformitate cu prezentul regulament.

(3) Atunci când autoritățile competente, inclusiv BCE, solicită instituțiilor să respecte obligațiile prevăzute în părțile a doua-a patra și în părțile a șasea-a opta din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în titlul VII din Directiva 2013/36/UE pe bază subconsolidată în conformitate cu articolul 11 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, respectivele instituții îndeplinesc cerințele prevăzute de prezentul regulament pe bază subconsolidată.

(4) ANC și/sau băncile centrale naționale pot utiliza datele colectate în conformitate cu prezentul regulament pentru orice alte atribuții.


(5) Prezentul regulament nu afectează standardele contabile aplicate de grupurile și entitățile supravegheate în conturile consolidate sau conturile anuale ale acestora și nu modifică standardele contabile aplicate pentru raportarea în scopuri de supraveghere. Întrucât grupurile și entitățile supravegheate aplică standarde contabile diferite, ar trebui transmise numai informații referitoare la regulile de evaluare, inclusiv metodele de estimare a pierderilor din riscul de credit, care există în baza standardelor contabile relevante și sunt aplicate efectiv de grupul supravegheat sau entitatea supravegheată corespunzătoare. În aceste scopuri, sunt furnizate formulare de raportare specifice pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE. Punctele de date din formulare care nu sunt aplicabile entităților supravegheate respective nu trebuie raportate.

(6) Sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant pot transmit informațiile pe care trebuie să le furnizeze în temeiul prezentului regulament către ANC relevantă prin intermediul instituției de credit care le-a înființat.

Articolul 2

Definiții

În sensul prezentului regulament, se aplică definițiile cuprinse în Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), cu excepția existenței unor dispoziții contrare, împreună cu următoarele definiții:

(1) „IAS” și „IFRS” înseamnă „standarde internaționale de contabilitate” (International Accounting Standards) și „standarde internaționale de raportare financiară” (International Financial Reporting Standards), astfel cum sunt menționate la articolul 2 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002;

(2) „filială” înseamnă o filială în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 16 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, care este o instituție de credit în sensul articolului 4 alineatul (1) punctul 1 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

(3) „subgrup” înseamnă un grup a cărui întreprindere-mamă nu este în sine o filială a unei alte instituții autorizate în același stat membru participant sau a unei societăți financiare holding sau societăți financiare holding mixte cu sediul în același stat membru participant;

(4) „bază consolidată” înseamnă bază consolidată în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 48 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

(5) „bază subconsolidată” înseamnă bază subconsolidată în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 49 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Articolul 3

Modificarea statutului unei entități supravegheate sau al unui grup supravegheat

(1) În sensul prezentului regulament, o entitate supravegheată sau un grup supravegheat este clasificat drept semnificativ(ă) la 18 luni de la data la care i-a fost notificată o decizie astfel cum este prevăzut la articolul 45 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). Aceasta/acesta raportează informații în conformitate cu Titlul II din prezentul regulament ca entitate supravegheată semnificativă sau grup supravegheat semnificativ la prima dată de referință care survine după ce a fost clasificat(ă) ca semnificativ(ă).

(2) În sensul prezentului regulament, o entitate supravegheată sau un grup supravegheat este clasificat drept mai puțin semnificativ(ă) de la data la care i-a fost notificată o decizie astfel cum este prevăzut la articolul 46 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). După aceea, aceasta/acesta raportează informații în conformitate cu Titlul III din prezentul regulament.

TITLUL II

GRUPURI ȘI ENTITĂȚI SUPRAVEGHEATE SEMNIFICATIVE

CAPITOLUL I

Grupuri supravegheate semnificative

Articolul 4

Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată și datele de referință și datele de transmitere pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS pentru raportarea în scopuri de supraveghere în

conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

În conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în


conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 10 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. Subgrupurile acestora care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere raportează, de asemenea, informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată, astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 10 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

Articolul 5

Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată și datele de referință și datele de transmitere pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva

86/635/CEE

În conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la articolul 4, care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora, raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

CAPITOLUL II

Entități supravegheate semnificative

Articolul 6

Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ

(1) Entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, fie deoarece își elaborează conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în acesta, fie deoarece le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Acest lucru se aplică și sucursalelor înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant.

(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (1) include informațiile prevăzute la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și are loc cu frecvența prevăzută în acel articol.

(3) Entitățile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ și care fac obiectul anumitor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.

(4) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (3) include informațiile prevăzute la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și are loc cu frecvența prevăzută în acest articol.

(5) Informațiile prevăzute la alineatele (2) și (4) de mai sus includ numai informații legate de următoarele:

(a) active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli care sunt recunoscute de entitatea supravegheată în baza standardelor contabile aplicabile;

(b) expuneri extrabilanțiere și activități în care este implicată entitatea supravegheată;

(c) alte tranzacții decât cele prevăzute la literele (a) și (b) efectuate de entitatea supravegheată;

(d) reguli de evaluare, inclusiv metode de estimare a pierderilor din riscul de credit, care există în baza standardelor contabile aplicabile și sunt aplicate efectiv de entitatea supravegheată.

(6) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2) și (4) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.


Articolul 7

Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ

(1) Entitățile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere de către aceste entități are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I.

(2) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.

(3) Entitățile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.

(4) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (3) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I.

(5) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.

(6) Informațiile prevăzute la alineatele (1), (2), (4) și (5) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.

(7) ANC pot colecta datele care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (1), (2), (4) și (5) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.

Articolul 8

Date de referință și date de transmitere pentru entitățile supravegheate semnificative

(1) Informațiile referitoare la entitățile supravegheate semnificative prevăzute la articolele 6 și 7 au următoarele date de referință:

(a) pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;

(b) pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;

(c) pentru raportare anuală, 31 decembrie.

(2) Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.

(3) Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când entităților supravegheate semnificative li se permite să-și elaboreze conturile anuale pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.

(4) ANC transmit BCE informațiile referitoare la entitățile supravegheate semnificative prevăzute la articolele 6 și 7 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:

(a) pentru entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ, a 40-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;


(b) pentru entitățile supravegheate semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.

(5) ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.

CAPITOLUL III

Raportarea de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță

Articolul 9

Formatul și frecvența raportării de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță

(1) Instituțiile-mamă dintr-un stat membru participant și instituțiile controlate de o societate financiară holding-mamă sau de o societate financiară holding mixtă-mamă dintr-un stat membru participant se asigură că informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță sunt raportate ANC relevante pe bază individuală după cum urmează:

(a) pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, la cel mai înalt nivel de consolidare din statul membru participant, raportarea financiară în scopuri de supraveghere include informațiile prevăzute în anexa II punctul 1 și are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014;

(b) pentru grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele menționate mai sus, care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, la cel mai înalt nivel de consolidare din statul membru participant, raportarea financiară în scopuri de supraveghere include informațiile prevăzute în anexa II punctul 2 și are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

(2) Ca excepție de la alineatul (1), întreprinderile-mamă menționate la acel alineat nu raportează informații financiare referitoare la filialele ale căror active au o valoare totală de 3 miliarde EUR sau mai puțin. În acest scop, valoarea totală a activelor se determină pe baza criteriilor prevăzute în partea IV titlul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).

(3) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV, titlul 2, capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei filiale depășește 3 miliarde EUR, o filială este inclusă în informațiile care trebuie raportate în conformitate cu alineatul (1) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei filiale este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, întreprinderea-mamă începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (2) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.

Articolul 10

Date de referință și date de transmitere pentru raportarea de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță

(1) Informațiile prevăzute la articolul 9 sunt colectate cu aceleași date de referință ca informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la grupul supravegheat semnificativ corespunzător. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil utilizat pentru raportarea informațiilor financiare până la data de referință.

(2) ANC transmit BCE informații referitoare la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță astfel cum este prevăzut la articolul 9 până la sfârșitul programului de lucru în a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.

(3) ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte acest termen.


TITLUL III

GRUPURI ȘI ENTITĂȚI SUPRAVEGHEATE MAI PUȚIN SEMNIFICATIVE

CAPITOLUL I

Grupuri supravegheate mai puțin semnificative

Articolul 11

Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative

(1) Grupurile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată.

(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere menționată la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 1.


(4) Grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 2.


(6) Ca excepție de la alineatele (4) și (5), raportarea financiară în scopuri de supraveghere referitoare la grupurile supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală de 3 miliarde EUR sau mai puțin, include informațiile prevăzute în anexa III, ca un minim comun, în locul informațiilor prevăzute la alineatul (4) din prezentul articol. În acest scop, valoarea totală a activelor grupurilor supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).

(7) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul III capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unui grup supravegheat mai puțin semnificativ depășește 3 miliarde EUR, acest grup începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (4) și (5) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unui grup supravegheat mai puțin semnificativ este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, acest grup începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (6) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.

(8) Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (4), (5) și (6) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.

(9) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (4), (5) și (6) ca parte a unui cadru de raportare mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.

Articolul 12

Date de referință și date de transmitere pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative

(1) Informațiile referitoare la grupurile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolul 11 au următoarele date de referință:






(3) Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când ANC permit grupurilor supravegheate mai puțin semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat, acoperind perioada din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.

(4) ANC transmit BCE informațiile prevăzute la articolul 11 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:

(a) pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative, inclusiv subgrupuri, care raportează pe bază consolidată, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;

(b) pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative care raportează pe bază subconsolidată în temeiul articolului 3 alineatul (1), a 65-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.


CAPITOLUL II

Entități supravegheate mai puțin semnificative

Articolul 13

Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care nu fac parte dintr-un grup

(1) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală.

(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere menționată la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 1.


(4) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.

(5) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (4) are loc cu frecvența specificată la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune specificate în anexa I punctul 2.

(6) ANC transmit BCE orice formular suplimentar specificat în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.


(7) Alineatele (2), (3), (5) și (6) fac obiectul următoarelor excepții:

(a) raportarea financiară în scopuri de supraveghere referitoare la instituțiile de credit supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală mai mică de 3 miliarde EUR, include informațiile prevăzute în anexa III, ca un minim comun, în locul informațiilor prevăzute la alineatele (2), (3), (5) sau (6);

(b) o sucursală înființată într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant nu este inclusă în raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere în cazul în care valoarea totală a activelor sale este sub 3 miliarde EUR.

(8) În sensul alineatului (7), valoarea totală a activelor entității supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).

(9) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul II capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative depășește 3 miliarde EUR, această entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (2), (3), (5) și (6) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, această entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (7) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.


(11) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.

Articolul 14

Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ

(1) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală.

(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa II.


(4) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.

(5) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (4) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa II.



(7) Ca excepție de la alineatele (2), (3), (5) și (6), raportarea financiară în scopuri de supraveghere a entităților supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală mai mică de 3 miliarde EUR, include informațiile prevăzute în anexa III. În acest scop, valoarea totală a activelor entității supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).

(8) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul II capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative depășește 3 miliarde EUR, acea entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (2), (3), (5) și (6) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, acea entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (7) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.


(10) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.

Articolul 15

Date de referință și date de transmitere pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative

(1) Informațiile referitoare la entitățile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolele 13 și 14 au următoarele date de referință:





(3) Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când ANC permit entităților supravegheate mai puțin semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Datele referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.

(4) ANC transmit BCE informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la entitățile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolele 13 și 14 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:

(a) pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;

(b) pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ, a 65-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.


TITLUL IV

CALITATEA DATELOR ȘI LIMBAJUL INFORMATIC

Articolul 16

Verificări privind calitatea datelor

ANC monitorizează și asigură calitatea și fiabilitatea informațiilor transmise BCE. În acest sens, ANC urmează specificațiile din articolele 4 și 5 din Decizia BCE/2014/29.


Articolul 17

Limbajul informatic pentru transmiterea de informații de la autoritățile naționale competente către BCE

ANC transmit informațiile prevăzute în prezentul regulament în conformitate cu clasificarea eXtensible Business Reporting Language pentru a oferi un format tehnic uniform pentru schimbul de date prevăzut de Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. În acest sens, ANC urmează specificațiile stabilite în articolul 6 din Decizia BCE/2014/29.

TITLUL V

DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI FINALE

Articolul 18

Primele date de referință pentru raportare

(1) 31 decembrie 2015 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:

(a) grupurile supravegheate semnificative;

(b) entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat.

(2) 30 iunie 2016 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:

(a) entitățile supravegheate semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat;

(b) filialele grupurilor supravegheate semnificative cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță.

(3) 30 iunie 2017 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:

(a) grupurile supravegheate mai puțin semnificative;

(b) entitățile supravegheate mai puțin semnificative.

Articolul 19

Dispoziții tranzitorii

Deciziile luate de ANC cu privire la raportarea de către grupurile și entitățile supravegheate semnificative de informații financiare în materie de supraveghere care fac obiectul prezentului regulament nu sunt afectate pentru toate datele de referință anterioare primelor date de referință pentru raportare prevăzute la articolul 18.

Articolul 20

Dispoziție finală

Prezentul regulament intră în vigoare în ziua următoare datei publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în statele membre, în conformitate cu tratatele.

Adoptat la Frankfurt pe Main, 17 martie 2015.

Pentru Consiliul guvernatorilor BCE

Președintele BCE Mario DRAGHI


ANEXA I

Raportare financiară simplificată în scopuri de supraveghere

1. Pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „raportarea financiară simplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 1.

2. Pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, altele decât cele incluse la alineatul (1), „raportarea financiară simplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 2.

3. Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

4. Formularele 17.1, 17.2 și 17.3 din tabelele 1 și 2 sunt furnizate numai pentru grupuri supravegheate, în timp ce formularul 40.1 din tabelele 1 și 2 este furnizat pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care nu fac parte dintr-un grup.

5. Pentru calcularea pragului menționat în partea 2 din tabelele 1 și 2 din prezenta anexă, se aplică articolul 5 litera (a) subpunctul (4) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

Tabelul 1

Numărul formularului Denumirea formularului sau a grupului de formulare

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1 Bilanț: active

1.2 Bilanț: datorii

1.3 Bilanț: capitaluri proprii

2 Contul de profit sau pierdere

Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

4.1 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării

4.2 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.3 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare

4.4 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență

4.5 Active financiare subordonate

5 Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs

6 Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare

Clasificarea datoriilor financiare

8.1 Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților



8.2 Datorii financiare subordonate

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

9.1 Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

9.2 Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

10 Instrumente financiare derivate – tranzacționare

Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire

11.1 Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor

12 Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital

Garanții reale și garanții primite

13.1 Clasificarea creditelor și avansurilor în funcție de garanțiile reale și de garanții

13.2 Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

13.3 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale] valoarea cumulată

14 Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

16.1 Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

16.3 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț

17.1 Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active

17.2 Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

17.3 Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii

18 Expuneri performante și neperformante

19 Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)

PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]

Repartizare geografică

20.4 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

20.5 Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții

20.6 Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții

PARTEA 4 [ANUALE]

Structura grupului

40.1 Structura grupului: „entitate cu entitate”


Tabelul 2




1.1 Bilanț: active










4.6 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării

4.7 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.8 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii

4.9 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: instrumente de datorie care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate pe baza unei metode bazate pe costuri

4.10 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării


6 Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare






9.2 Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite





11.2 Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc


Garanții reale și garanții primite

13.1 Clasificarea creditelor și avansurilor în funcție de garanțiile reale și de garanții

13.2 Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

13.3 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale] valoarea cumulată


Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

16.1 Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

16.4 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț

17.1 Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active

17.2 Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

17.3 Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii



PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]

Repartizare geografică

20.4 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

20.5 Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții

20.6 Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții

PARTEA 4 [ANUALE]

Structura grupului

40.1 Structura grupului: „entitate cu entitate”


ANEXA II

Raportare financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere

1. Pentru entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „raportarea financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 3.

Tabelul 3




1.1 Bilanț: active


















11.1 Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: defalcare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire






2. Pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE altele decât cele incluse la alineatul (1), „raportarea financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 4.

Tabelul 4




1.1 Bilanț: active










4.6 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării

4.7 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.8 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii

4.9 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: instrumente de datorie care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate pe baza unei metode bazate pe costuri

4.10 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării











11.2 Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc.




3. Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.


ANEXA III

Puncte de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere

1. Pentru entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „punctele de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere” includ punctele de date din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 identificate în anexa IV.

2. Pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, altele decât cele incluse la alineatul (1), „punctele de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere” includ punctele de date din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 identificate în anexa V.

3. Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.


ANEXA IV

„Puncte de date FINREP” în temeiul IFRS sau al GAAP naționale compatibile cu IFRS

NUMĂRUL FORMULA

RULUI Denumirea formularului sau a grupului de formulare



1.1 Bilanț: active



2 Contul de profit și pierdere



8,1 Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților

8,2 Datorii financiare subordonate

10 Instrumente financiare derivate — tranzacționare

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire

11,1 Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor



CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE:

Punct de date care urmează a fi transmis

1. Bilanț [situația poziției financiare]

1.1 Active

Referințe

Valoarea contabilă

010

010 Numerar și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

IAS 1.54(i)

020 Numerar Partea 2.1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (denumită în continuare „anexa V”)

030 Solduri de numerar la bănci centrale Anexa V. Partea 2.2


Referințe

Valoarea contabilă

010

040 Alte depozite la vedere Anexa V. Partea 2.3

050 Active financiare deținute în vederea tranzacționării

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, Îndrumări de aplicare (denumite în continuare „AG”) 14

060 Instrumente financiare derivate IAS 39.9

070 Instrumente de capital IAS 32.11

080 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26

090 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27

100 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9




140 Active financiare disponibile pentru vânzare IFRS 7.8(d); IAS 39.9




180 Credite și creanțe IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexa V. Partea 1.16



210 Investiții păstrate până la scadență IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26



240 Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250 Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

IAS 39.89A(a)

260 Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate

IAS 1.54(e); Anexa V. Partea 2.4

270 Imobilizări corporale

280 Imobilizări corporale IAS 16.6, IAS 1.54(a)


Referințe

Valoarea contabilă

010

290 Investiții imobiliare IAS 40.5, IAS 1.54(b)

300 Imobilizări necorporale IAS 1.54(c); articolul 4 alineatul (115) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (denumit în continuare „CRR”)

310 Fond comercial IFRS 3. B67(d); CRR articolul 4 alineatul (113)

320 Alte imobilizări necorporale IAS 38.8, 118

330 Creanțe privind impozitele IAS 1.54(n-o)

340 Creanțe privind impozitul curent IAS 1.54(n); IAS 12.5

350 Creanțe privind impozitul amânat IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (106)

360 Alte active Anexa V. Partea 2.5

370 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexa V. Partea 2.6

380 TOTAL ACTIVE IAS 1.9(a), Îndrumările de implementare pentru IAS (denumite în continuare „IG”) 6

1.2 Datorii

Referințe

Valoarea contabilă

010

010 Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

IFRS 7.8(e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

020 Instrumente financiare derivate IAS 39.9, AG 15(a)

030 Poziții scurte IAS 39, AG 15 (b)

040 Depozite Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30

050 Titluri de datorie emise Anexa V. Partea 1.31

060 Alte datorii financiare Anexa V. Partea 1.32-34

070 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9




Referințe

Valoarea contabilă

010


110 Datorii financiare evaluate la costul amortizat IFRS 7.8(f); IAS 39.47




150 Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexa V. Partea 1.23

160 Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

IAS 39.89 A(b)

170 Provizioane IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180 Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V. Partea 2.7

190 Alte beneficii pe termen lung pentru angajați IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V. Partea 2.8

200 Restructurare IAS 37.71, 84(a)

210 Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele

IAS 37.Apendicele C. Exemplele 6 și 10

220 Angajamente și garanții date IAS 37. Apendicele C.9

230 Alte provizioane

240 Datorii privind impozitele IAS 1.54(n-o)

250 Datorii privind impozitul curent IAS 1.54(n); IAS 12.5

260 Datorii privind impozitul amânat IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (108)

270 Capital social rambursabil la cerere Exemplele ilustrative (denumite în continuare „IE”) 33 ale IAS 32; interpretarea 2 a Comitetului pentru Interpretarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (denumit în continuare „IFRIC”); Anexa V. Partea 2.9

280 Alte datorii Anexa V. Partea 2.10

290 Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anexa V. Partea 2.11

300 TOTAL DATORII IAS 1.9(b); IG 6


1.3 Capitaluri proprii

Referințe

Valoarea contabilă

010

010 Capital IAS 1.54(r), articolul 22 din Directiva 86/635/CEE (denumită în continuare „BAD”)

020 Capital vărsat IAS 1.78(e)

030 Capital subscris nevărsat IAS 1.78(e); Anexa V. Partea 2.14

040 Prime de capital IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (124)

050 Instrumente de capital emise, altele decât capitalul

Anexa V. Partea 2.15-16

060 Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

IAS 32.28-29; Anexa V. Partea 2.15

070 Instrumente de capital emise Anexa V. Partea 2.16

080 Alte capitaluri proprii IFRS 2.10; Anexa V. Partea 2.17

090 Alte elemente cumulate ale rezultatului global CRR articolul 4 alineatul (100)

095 Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

IAS 1.82A(a)

100 Imobilizări corporale IAS 16.39-41

110 Imobilizări necorporale IAS 38.85-87

120 Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate

IAS 1.7


IFRS 5.38, IG Exemplul 12

124 Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

IAS 1.82(h); IAS 28.11

128 Elemente care pot fi reclasificate la profit sau pierdere

IAS 1.82A(a)

130 Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficientă]

IAS 39.102(a)

140 Conversie valutară IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150 Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă]

IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101

160 Active financiare disponibile pentru vânzare IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)


IFRS 5.38, IG Exemplul 12


Referințe

Valoarea contabilă

010

180 Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

IAS 1.82(h); IAS 28.11

190 Rezultatul reportat CRR articolul 4 alineatul (123)

200 Rezerve din reevaluare IFRS 1.30, D5-D8; Anexa V. Partea 2.18

210 Alte rezerve IAS 1.54; IAS 1.78(e)

220 Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

IAS 28.11; Anexa V. Partea 2.19

230 Altele Anexa V. Partea 2.19

240 (-) Acțiuni proprii IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexa V. Partea 2.20

250 Profit sau pierdere atribuibil(ă) deținătorilor capitalurilor proprii ale societății-mamă

IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)

260 (-) Dividende interimare IAS 32.35

270 Interese minoritare [interese care nu controlează]

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

280 Alte elemente cumulate ale rezultatului global IAS 27.27-28; CRR articolul 4 alineatul (100)

290 Alte elemente IAS 27.27-28

300 TOTAL CAPITALURI PROPRII IAS 1.9(c), IG 6

310 TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII IAS 1. IG6

2. Contul de profit și pierdere

Referințe

Perioada curentă

010

010 Venituri din dobânzi IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anexa V. Partea 2.21


IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V. Partea 2.24


IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

040 Active financiare disponibile pentru vânzare IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9

050 Credite și creanțe IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)


Referințe

Perioada curentă

010

060 Investiții păstrate până la scadență IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

070 Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii

IFRS 39.9, Anexa V. Partea 2.23


090 (Cheltuieli cu dobânzile) IAS 1.97; Anexa V. Partea 2.21

100 (Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V. Partea 2.24

110 (Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120 (Datorii financiare evaluate la costul amortizat) IFRS 7.20(b); IAS 39.47

130 (Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii)

IFRS 39.9, Anexa V. Partea 2.23

140 (Alte datorii) Anexa V. Partea 2.26

150 (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

IFRIC 2.11

160 Venituri din dividende IAS 18.35(b)(v); Anexa V. Partea 2.28


IFRS 7.20(a)(i), B5(e)


IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9

190 Active financiare disponibile pentru vânzare IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

200 Venituri din taxe și comisioane IFRS 7.20(c)

210 (Cheltuieli cu taxe și comisioane) IFRS 7.20(c)

220 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

IFRS 7.20(a) (ii-v); Anexa V. Partea 2.97

230 Active financiare disponibile pentru vânzare IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

240 Credite și creanțe IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56

250 Investiții păstrate până la scadență IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56

260 Datorii financiare evaluate la costul amortizat IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56

270 Altele


Referințe

Perioada curentă

010

280 Câștiguri sau (-) pierderi din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării, net

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

290 Câștiguri sau (-) pierderi privind activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

300 Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire – net

IFRS 7.24; Anexa V. Partea 2.30

310 Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] – net

IAS 21.28, 52 (a)

330 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net

IAS 1.34

340 Alte venituri din exploatare Anexa V. Partea 2.141-143

350 (Alte cheltuieli de exploatare) Anexa V. Partea 2.141-143

355 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET

360 (Cheltuieli administrative)

370 (Cheltuieli cu personalul) IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

380 (Alte cheltuieli administrative)

390 (Amortizare) IAS 1.102, 104

400 (Imobilizări corporale) IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410 (Investiții imobiliare) IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

420 (Alte imobilizări necorporale) IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

430 (Provizioane sau (-) reluări de provizioane) IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

440 (Angajamente și garanții date)

450 (Alte provizioane)

460 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

IAS 7.20(e)

470 (Active financiare evaluate la cost) IFRS 7.20(e); IAS 39.66

480 (Active financiare disponibile pentru vânzare) IFRS 7.20(e); IAS 39.67

490 (Credite și creanțe) IFRS 7.20(e); IAS 39.63


Referințe

Perioada curentă

010

500 (Investiții păstrate până la scadență) IFRS 7.20(e); IAS 39.63

510 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)

IAS 28.40-43

520 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)

IAS 36.126(a)(b)

530 (Imobilizări corporale) IAS 16.73(e)(v-vi)

540 (Investiții imobiliare) IAS 40.79(d)(v)

550 (Fond comercial) IFRS 3. Apendicele B67(d)(v); IAS 36.124

560 (Alte imobilizări necorporale) IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570 (Altele) IAS 36.126(a)(b)

580 Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

IFRS 3. Apendicele B64(n)(i)

590 Partea din profitul sau (-) pierderea aferent (aferentă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

IAS 1.82 (c)

600 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte

IFRS 5.37; Anexa V. Partea 2.27

610 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

IAS 1, IG 6

640 Profit sau (-) pierdere din operațiuni întrerupte, după impozitare

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

650 Profit sau (-) pierdere din operațiuni întrerupte, înainte de impozitare

IFRS 5.33 (b) (i)

660 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI

IAS 1.82(f)

680 Atribuibil/ă intereselor minoritare [interese care nu controlează]

IAS 1.83(a)(i)

690 Atribuibil/ă deținătorilor de capitaluri proprii ale societății mamă

IAS 1.83 (a) (ii)


5. Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs

Referințe

Bănci centrale Administrația publică

Instituții de credit

Alte societăți financiare

Societăți nefinanciare

Gospodăriile populației

Anexa V. Partea 1.35 (a)

Anexa V. Partea 1.35 (b)

Anexa V. Partea 1.35 (c)

Anexa V. Partea 1.35 (d)

Anexa V. Partea 1.35 (e)

Anexa V. Partea 1.35 (f)

010 020 030 040 050 060

Pe tipuri de produs

010 La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]

Anexa V. Partea 2.41(a)

020 Datoria aferentă cărților de credit

Anexa V. Partea 2.41(b)

030 Creanțe comerciale Anexa V. Partea 2.41(c)

040 Contracte de leasing financiar

Anexa V. Partea 2.41(d)

050 Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo

Anexa V. Partea 2.41(e)

060 Alte credite la termen Anexa V. Partea 2.41(f)

070 Avansuri care nu reprezintă împrumuturi

Anexa V. Partea 2.41(g)

080 CREDITE ȘI AVANSURI Anexa V. Partea 1.24, 27

Pe tipuri de garanții reale

090 din care: credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate]

Anexa V. Partea 2.41(h)

100 din care: alte credite colateralizate

Anexa V. Partea 2.41(i)

Pe tipuri de destinație

110 din care: credite pentru consum

Anexa V. Partea 2.41(j)

120 din care: credite pentru achiziționarea de locuințe

Anexa V. Partea 2.41(k)

Pe tipuri de subordonare

130 din care: credite de finanțare a proiectelor

Anexa V. Partea 2.41(l)

31.3.2015 L 86/42

Jurnalul Oficial al U

niunii Europene RO

8. Clasificarea datoriilor financiare

8.1 Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

Referințe

Valoarea contabilă Valoarea modificării

cumulate a valorii juste atribuibilă

modificării riscului de credit

Valoarea de rambursare la

scadență stabilită contractual

Deținute în vederea tranzac

ționării

Desemnate ca fiind evaluate la

valoarea justă prin profit sau

pierdere

Cost amortizat Contabilitatea de acoperire

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

IFRS 7.10(a);CRR articolul 30

alineatul (b), articolul 424 alineatul (1)

litera (d) punctul (i)

IFRS 7.10(b)

010 020 030 037 040 050

010 Instrumente financiare derivate

IAS 39.9, AG 15(a)

020 Poziții scurte IAS 39 AG 15(b)




060 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)

070 Conturi curente/depozite overnight

Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009

080 Depozite la termen Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009

090 Depozite rambursabile cu preaviz

Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51

31.3.2015 L 86/43


niunii Europene RO

Referințe







ționării



pierdere


IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

IFRS 7.22(b); IAS 39.9




IFRS 7.10(b)

010 020 030 037 040 050

100 Acorduri de răscumpărare


110 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)








160 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)






31.3.2015 L 86/44


niunii Europene RO

Referințe







ționării



pierdere


IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

IFRS 7.22(b); IAS 39.9




IFRS 7.10(b)

010 020 030 037 040 050



210 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)








260 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)




31.3.2015 L 86/45


niunii Europene RO

Referințe







ționării



pierdere


IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

IFRS 7.22(b); IAS 39.9




IFRS 7.10(b)

010 020 030 037 040 050





310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)





Partea 2.9.3 din anexa II la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51



360 Titluri de datorie emise Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52

370 Certificate de depozit Anexa V. Partea 2.52(a)

380 Titluri garantate cu active CRR articolul 4 alineatul (61)

31.3.2015 L 86/46


niunii Europene RO

Referințe







ționării



pierdere


IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

IFRS 7.22(b); IAS 39.9




IFRS 7.10(b)

010 020 030 037 040 050

390 Obligațiuni garantate CRR articolul 129 alineatul (1)

400 Contracte hibride IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anexa V. Partea 2.52(d)

410 Alte titluri de datorie emise


420 Instrumente financiare compuse convertibile

IAS 32.AG 31

430 Neconvertibile


450 DATORII FINANCIARE

31.3.2015 L 86/47


niunii Europene RO

8.2. Datorii financiare subordonate

Valoarea contabilă

Referințe

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pier

dere La costuri amortizate

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 IFRS 7.8(f); IAS 39.47

010 020



030 DATORII FINANCIARE SUBORDONATE Anexa V. Partea 2.53-54

10. Instrumente financiare derivate — tranzacționare

Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață

NUMĂRUL FORMULARULUI Valoarea contabilă Valoarea noțională

Referințe

Active financiare deținute în vederea tranzac

ționării

Datorii financiare deținute în vederea tranzac

ționării Total tranzacționare din care: vândute

Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.70-71 Anexa V. Partea 2.72

010 020 030 040

010 Rata dobânzii Anexa V. Partea 2.67 (a)

020 din care: operațiuni de acoperire economică

Anexa V. Partea 2.74

030 Opțiuni extrabursiere

040 Extrabursier – altele

050 Opțiuni pe piețe organizate

060 Piețe organizate – altele

31.3.2015 L 86/48


niunii Europene RO



Referințe


ționării




010 020 030 040

070 Capitaluri proprii Anexa V. Partea 2.67 (b)







130 Schimb valutar și aur Anexa V. Partea 2.67 (c)







190 Credit Anexa V. Partea 2.67 (d)



210 Instrumente de tip credit default swap

220 Opțiune pe marja de credit

31.3.2015 L 86/49


niunii Europene RO



Referințe


ționării




010 020 030 040

230 Instrumente de tip total return swap

240 Altele

250 Mărfuri Anexa V. Partea 2.67 (e)



270 Altele Anexa V. Partea 2.67 (f)



290 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

IAS 39.9

300 din care: Extrabursier – instituții de credit

Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)

310 din care: Extrabursier – Alte societăți financiare

Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)

320 din care: Extrabursier – altele Anexa V. Partea 2.75 (c)

31.3.2015 L 86/50


niunii Europene RO

11. Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire

11.1. Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor

Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piețe Referințe

Valoarea contabilă Valoarea noțională

Active Datorii Total instrumente de acoperire din care: vândute

Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.70, 71 Anexa V. Partea 2.72

010 020 030 040















31.3.2015 L 86/51


niunii Europene RO





010 020 030 040






200 Altele



230 ACOPERIREA VALORII JUSTE IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)








31.3.2015 L 86/52


niunii Europene RO





010 020 030 040













430 Altele



460 ACOPERIREA FLUXURILOR DE NUMERAR

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)

31.3.2015 L 86/53


niunii Europene RO





010 020 030 040

470 ACOPERIREA UNEI INVESTIȚII NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)

480 OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII

IAS 39.89A, IE 1-31

490 OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE NUMERAR AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII

IAS 39 IG F6 1-3

500 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATE DE ACOPERIRE

IFRS 7.22(b); IAS 39.9






31.3.2015 L 86/54


niunii Europene RO

18. Informații privind expuneri performante și neperformante

Referințe

Valoare contabilă brută

Performante

Nu sunt restante sau restante <= 30 zile

Restante > 30 zile <= 60 zile


010 020 030 040 050

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162

Anexa V. Partea 2. 145-162

Anexa V. Partea 2. 158














31.3.2015 L 86/55


niunii Europene RO

Referințe


Performante




010 020 030 040 050

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162






130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (IMM)

140 Din care: Bunuri imobile comerciale


160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale

170 Din care: Credite pentru consum

180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT

Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e)




31.3.2015 L 86/56


niunii Europene RO

Referințe


Performante




010 020 030 040 050

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162















320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)

330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)

31.3.2015 L 86/57


niunii Europene RO

Referințe


Performante




010 020 030 040 050

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162





340 Angajamente de creditare date IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57







410 Garanții financiare date IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58




31.3.2015 L 86/58


niunii Europene RO

Referințe


Performante




010 020 030 040 050

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162








480 Alte angajamente date CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59







550 EXPUNERI EXTRABILANȚIERE Anexa V. Partea 2.55

31.3.2015 L 86/59


niunii Europene RO

Referințe


Neperformante

Plată improbabilă, care nu sunt restante sau

restante <= 90 zile

Restante > 90 zile

<= 180 zile

Restante > 180 zile

<= 1 an

Restante > 1 an

Din care: în stare de neram

bursare

Din care: depreciate

060 070 080 090 100 110 120






CRR articolul 178, Anexa V.

Partea 2.61

IAS 39. 58-70












31.3.2015 L 86/60


niunii Europene RO

Referințe


Neperformante


restante <= 90 zile

Restante > 90 zile

<= 180 zile

Restante > 180 zile

<= 1 an

Restante > 1 an


bursare


060 070 080 090 100 110 120







Partea 2.61

IAS 39. 58-70













31.3.2015 L 86/61


niunii Europene RO

Referințe


Neperformante


restante <= 90 zile

Restante > 90 zile

<= 180 zile

Restante > 180 zile

<= 1 an

Restante > 1 an


bursare


060 070 080 090 100 110 120







Partea 2.61

IAS 39. 58-70















31.3.2015 L 86/62


niunii Europene RO

Referințe


Neperformante


restante <= 90 zile

Restante > 90 zile

<= 180 zile

Restante > 180 zile

<= 1 an

Restante > 1 an


bursare


060 070 080 090 100 110 120







Partea 2.61

IAS 39. 58-70












31.3.2015 L 86/63


niunii Europene RO

Referințe


Neperformante


restante <= 90 zile

Restante > 90 zile

<= 180 zile

Restante > 180 zile

<= 1 an

Restante > 1 an


bursare


060 070 080 090 100 110 120







Partea 2.61

IAS 39. 58-70












31.3.2015 L 86/64


niunii Europene RO

Referințe

Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor

la expuneri performante

la expuneri neperformante

Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile


130 140 150 160 170




Anexa V. Partea 2. 159.161













31.3.2015 L 86/65


niunii Europene RO

Referințe






130 140 150 160 170


















31.3.2015 L 86/66


niunii Europene RO

Referințe






130 140 150 160 170




















31.3.2015 L 86/67


niunii Europene RO

Referințe






130 140 150 160 170

















31.3.2015 L 86/68


niunii Europene RO

Referințe






130 140 150 160 170

















31.3.2015 L 86/69


niunii Europene RO

Referințe

Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provi

zioanelor Colateral primit și garanții financiare primite


Restante > 180 zile <= 1 an Restante > 1 an Colateral primit la expu

neri neperformante Garanții financiare primite la

expuneri neperformante

180 190 200 210


Anexa V. Partea 2. 159.161 Anexa V. Partea 2. 162 Anexa V. Partea 2. 162












31.3.2015 L 86/70


niunii Europene RO

Referințe







180 190 200 210















31.3.2015 L 86/71


niunii Europene RO

Referințe







180 190 200 210

















31.3.2015 L 86/72


niunii Europene RO

Referințe







180 190 200 210














31.3.2015 L 86/73


niunii Europene RO

Referințe







180 190 200 210














31.3.2015 L 86/74


niunii Europene RO

19. Informații privind expunerile cu perioadă de grație

Referințe

Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)

Expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)

Instrumente cu modificări ale terme

nilor și condițiilor Refinanțare

din care: Expuneri performante cu

măsuri de toleranță în perioada de probă

010 020 030 040 050

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182


Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178,

182

Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178,

181, 182

Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180












31.3.2015 L 86/75


niunii Europene RO

Referințe







010 020 030 040 050

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182


Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178,

182

Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178,

181, 182

Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180



Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei












31.3.2015 L 86/76


niunii Europene RO

Referințe







010 020 030 040 050

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182


Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178,

182

Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178,

181, 182

Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180













340 Angajamente de creditare date IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57

31.3.2015 L 86/77


niunii Europene RO

Referințe


Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță (forbearance)

Instrumente cu modificări ale termenilor și

condițiilor

Refinanțare din care: În stare de nerambursare

din care: Depreciate

din care: Toleranța expunerilor

neperformante

060 070 080 090 100 110

Anexa V. Partea 2. 145-

162

Anexa V. Partea 2. 164 (a),

179-180, 182

Anexa V. Partea 2. 164 (b),

179-182


Partea 2.61 IAS 39. 58-70 Anexa V. Partea 2.

172(a), 157












31.3.2015 L 86/78


niunii Europene RO

Referințe




condițiilor




neperformante

060 070 080 090 100 110


162


179-180, 182


179-182



172(a), 157















31.3.2015 L 86/79


niunii Europene RO

Referințe




condițiilor




neperformante

060 070 080 090 100 110


162


179-180, 182


179-182



172(a), 157














31.3.2015 L 86/80


niunii Europene RO

Referințe


la expuneri performante cu măsuri de toleranță

(forbearance)


(forbearance)

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor

120 130 140 150

Anexa V. Partea 2. 46, 183 Anexa V. Partea 2. 145-183 Anexa V. Partea 2. 145-183 Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183












31.3.2015 L 86/81


niunii Europene RO

Referințe



(forbearance)


(forbearance)


120 130 140 150
















31.3.2015 L 86/82


niunii Europene RO

Referințe



(forbearance)


(forbearance)


120 130 140 150















31.3.2015 L 86/83


niunii Europene RO

Referințe

Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca

urmare a riscului de credit și provizioanelor Colateral primit și garanții financiare primite

la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)

Refinanțare Colateral primit la expuneri cu măsuri de toleranță

Garanții financiare primite la expuneri cu măsuri de toleranță

160 170 180

Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183 Anexa V. Partea 2. 162 Anexa V. Partea 2. 162












31.3.2015 L 86/84


niunii Europene RO

Referințe






160 170 180
















31.3.2015 L 86/85


niunii Europene RO

Referințe






160 170 180















31.3.2015 L 86/86


niunii Europene RO

ANEXA V

RAPORTAREA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU CADRELE CONTABILE NAȚIONALE

FORMULARE FINREP PENTRU GAAP

NUMĂRUL FORMULA

RULUI Denumirea formularului sau a grupului de formulare



1.1 Bilanț: active



2 Contul de profit și pierdere



8,1 Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților

8,2 Datorii financiare subordonate

10 Instrumente financiare derivate — tranzacționare

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire

11,2 Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc



CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE:

Punct de date care urmează a fi transmis

1. Bilanț [situația poziției financiare]

1.1 Active

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe Directiva 86/635/CEE (denumită în

continuare „BAD”)

Valoarea contabilă

010

010 Numerar și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

BAD articolul 4. Active (1)

020 Numerar în casă Partea 2.1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (denumită în continuare „anexa V”)




Valoarea contabilă

010

030 Solduri de numerar la bănci centrale BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V. Partea 2.2

091 Active financiare tranzacționate Anexa V. Partea 1.15

092 Instrumente financiare derivate Anexa II la Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (denumit în continuare „CRR”); Anexa V. Partea 1.15

093 Instrumente de capital Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009



171 Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Articolul 42a alineatele (1), (4) din Directiva 78/660/CEE (denumită în continuare „Directiva a IV-a”)



174 Credite și avansuri Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.24, 27

175 Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă în raport cu capitalurile proprii

Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (2)



178 Credite și avansuri Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.24, 27

231 Instrumente de datorie netranzacționate, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri

BAD articolele 37 alineatul (1), 42a alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.16



234 Alte active financiare nederivate, netranzacționate

BAD articolele 35 -37; Anexa V. Partea 1.17





Valoarea contabilă

010




Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), (5a); articolul 42c alineatul (1) litera (a); IAS 39.9; Anexa V. Partea 1.19

260 Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate

BAD articolul 4. Active alineatele (7)- (8) Directiva a IV-a articolul 17; Anexa V. Partea 2.4

270 Imobilizări corporale BAD articolul 4. Active alineatul (10)

280 Imobilizări corporale

290 Investiții imobiliare

300 Imobilizări necorporale BAD articolul 4. Active alineatul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (115)

310 Fond comercial BAD articolul 4. Active alineatul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (113)

320 Alte imobilizări necorporale BAD articolul 4. Active alineatul (9)

330 Creanțe privind impozitele

340 Creanțe privind impozitul curent

350 Creanțe privind impozitul amânat Directiva a IV-a articolul 43 alineatul (1) punctul (11); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (106)


380 TOTAL ACTIVE BAD articolul 4. Active

1.2 Datorii

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Valoarea contabilă

010

061 Datorii financiare tranzacționate Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)

062 Instrumente financiare derivate CRR anexa II; Anexa V. Partea 1.15

063 Poziții scurte




Valoarea contabilă

010



141 Datorii financiare nederivate, netranzacționate, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri

Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)





Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a); Anexa V. Partea 1.23

170 Provizioane BAD articolul 4. Datorii alineatul (6)

171 Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul datoriilor]

BAD articolul 38.1; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (112); Anexa V. Partea 2.12

180 Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare

Anexa V. Partea 2.7

190 Alte beneficii pe termen lung pentru angajați Anexa V. Partea 2.8

200 Restructurare

210 Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele

220 Angajamente și garanții date BAD articolele 24-25, articolul 33 alineatul (1)

230 Alte provizioane

240 Datorii privind impozitele

250 Datorii privind impozitul curent

260 Datorii privind impozitul amânat Directiva a IV-a articolul 43 alineatul (1) punctul (11); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (108)

280 Alte datorii Anexa V. Partea 2.10

300 TOTAL DATORII


1.3 Capitaluri proprii


Valoarea contabilă

010

010 Capital BAD articolul 4. Datorii alineatul (9), BAD articolul 22

020 Capital vărsat BAD articolul 4. Datorii alineatul (9)

030 Capital subscris nevărsat BAD articolul 4. Datorii alineatul (9)

040 Prime de capital BAD articolul 4. Datorii alineatul (10); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (124)

050 Instrumente de capital emise, altele decât capitalul

Anexa V. Partea 2.15-16

060 Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (5a); Anexa V. Partea 2.15

070 Instrumente de capital emise Anexa V. Partea 2.16

080 Alte capitaluri proprii Anexa V. Partea 2.17

190 Rezultat reportat BAD articolul 4. Datorii alineatul (13); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (123)

200 Rezerve din reevaluare BAD articolul 4. Datorii alineatul (12)

201 Imobilizări corporale Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)

202 Instrumente de capital Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)

203 Titluri de datorie Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)

204 Altele Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)

205 Rezerve de valoare justă Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1)

206 Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate

Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (b)

207 Instrumente financiare derivate de acoperire – acoperirea fluxurilor de numerar

Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (a); CRR articolul 30 litera (a)

208 Instrumente financiare derivate de acoperire – alte acoperiri

Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (a)

209 Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă în raport cu capitalurile proprii

Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (2)

210 Alte rezerve BAD articolul 4. Datorii alineatele (11)-(13)

215 Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul capitalurilor proprii]

BAD articolul 38 alineatul (1); CRR articolul 4 alineatul (112); Anexa V. Partea 1.38



Valoarea contabilă

010

220 Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

Directiva a IV-a articolul 59 alineatul (4); Anexa V. Partea 2.19

230 Altele Anexa V. Partea 2.19

235 Diferențe din prima consolidare Articolul 19 alineatul (1) litera (c) din Directiva 83/349/CEE (denumită în continuare „Directiva a VII-a”)

240 (-) Acțiuni proprii Directiva a IV-a articolul 9 C (III)(7), D (III)(2); Anexa V. Partea 2.20

250 Profit sau pierdere atribuibil(ă) deținătorilor capitalurilor proprii ale societății-mamă

BAD articolul 4. Datorii alineatul (14)

260 (-) Dividende interimare CRR articolul 26 alineatul (2b)

270 Interese minoritare [interese care nu controlează]

Articolul 21 din Directiva a VII-a

280 Alte elemente cumulate ale rezultatului global CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (100)

290 Alte elemente

300 TOTAL CAPITALURI PROPRII

310 TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII BAD articolul 4. Datorii

2. Contul de profit și pierdere


Perioada curentă

010

010 Venituri din dobânzi BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (1); Anexa V. Partea 2.21

090 (Cheltuieli cu dobânzile) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (2); Anexa V. Partea 2.21

160 Venituri din dividende BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (3); Anexa V. Partea 2.28

200 Venituri din taxe și comisioane BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (4)

210 (Cheltuieli cu taxe și comisioane) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (5)

220 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (6)



Perioada curentă

010

285 Câștiguri sau (-) pierderi din active și datorii financiare tranzacționate – net


295 Câștiguri sau (-) pierderi privind activele și datoriile care nu sunt destinate tranzacționării – net


300 Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire – net

Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a)

310 Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] – net

BAD articolul 39

320 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocierilor în participație și entităților asociate – net

BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (13)-(14)

330 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net

340 Alte venituri din exploatare BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (7); Anexa V. Partea 2.141- 143

350 (Alte cheltuieli de exploatare) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (10); Anexa V. Partea 2.141-143

355 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET

360 (Cheltuieli administrative) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8)

370 (Cheltuieli cu personalul) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8) litera (a)

380 (Alte cheltuieli administrative) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8) litera (b)

390 (Amortizare)

400 (Imobilizări corporale) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)

410 (Investiții imobiliare) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)

415 (Fond comercial) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)

420 (Alte imobilizări necorporale) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)

430 (Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

440 (Angajamente și garanții date) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (11)-(12)

450 (Alte provizioane)

455 [Creșteri sau (-) diminuări ale fondului pentru riscuri bancare generale – net]

BAD articolul 38 alineatul (2)



Perioada curentă

010

460 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

BAD articolele 35-37

510 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)


520 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)

530 (Imobilizări corporale) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)

540 (Investiții imobiliare) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)

550 (Fond comercial) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)

560 (Alte imobilizări necorporale) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)

570 (Altele)

580 Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

Directiva a VII-a articolul 31

590 Partea din profitul sau (-) pierderea aferent (aferentă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate


610 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

620 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)


630 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE


632 Profit sau (-) pierdere extraordinară după impozitare


633 Profit sau pierdere extraordinară înainte de impozitare


634 [Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii extraordinare]


670 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI


680 Atribuibil/ă intereselor minoritare [interese care nu controlează]

690 Atribuibil/ă deținătorilor de capitaluri proprii ale societății mamă


5. Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs


Bănci centrale Administrația publică

Instituții de credit

Alte societăți financiare

Societăți nefinanciare

Gospodăriile populației

Anexa V. Partea 1.35 (a)

Anexa V. Partea 1.35 (b)

Anexa V. Partea 1.35 (c)

Anexa V. Partea 1.35 (d)

Anexa V. Partea 1.35 (e)

Anexa V. Partea 1.35 (f)

010 020 030 040 050 060

Pe tipuri de produs

010 La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]

Anexa V. Partea 2.41(a)

020 Datoria aferentă cărților de credit

Anexa V. Partea 2.41(b)

030 Creanțe comerciale Anexa V. Partea 2.41(c)

040 Contracte de leasing financiar

Anexa V. Partea 2.41(d)

050 Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo


060 Alte credite la termen Anexa V. Partea 2.41(f)

070 Avansuri care nu reprezintă împrumuturi

Anexa V. Partea 2.41(g)

080 CREDITE ȘI AVANSURI Anexa V. Partea 1.24, 27

Pe tipuri de garanții reale

090 din care: credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate]

Anexa V. Partea 2.41(h)

100 din care: alte credite colateralizate

Anexa V. Partea 2.41(i)

Pe tipuri de destinație

110 din care: credite pentru consum

Anexa V. Partea 2.41(j)

120 din care: credite pentru achiziționarea de locuințe

Anexa V. Partea 2.41(k)

Pe tipuri de subordonare

130 din care: credite de finanțare a proiectelor

Anexa V. Partea 2.41(l)

31.3.2015 L 86/95


niunii Europene RO

8. Clasificarea datoriilor financiare

8.1 Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților


Valoarea contabilă Modificarea cumulată a

valorii juste datorată

riscului de credit

Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual

Destinate tranzacționării

Pe baza unei metode bazate

pe costuri

Contabilitatea de acoperire

împotriva riscurilor

Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3);



Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1),

alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1)

litera (a)

CRR articolul 30 litera (b), arti

colul 424 alineatul (1)


Articolul 7 alineatul (2) din

Regulamentul (CE) nr. 25/2009

034 035 037 040 050

010 Instrumente financiare derivate

CRR anexa II Îndrumări de aplicare IAS 39.9 (denumite în continuare „AG”) 15 litera (a)

020 Poziții scurte IAS 39 AG 15 litera (b)

030 Instrumente de capital

Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009

IAS 32.11

040 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26


Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30

060 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)









31.3.2015 L 86/96


niunii Europene RO




riscului de credit




pe costuri








litera (a)






034 035 037 040 050




110 Administrația publică

Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)












160 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)






31.3.2015 L 86/97


niunii Europene RO




riscului de credit




pe costuri








litera (a)






034 035 037 040 050







210 Alte societăți financiare

Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)












260 Societăți nefinanciare

Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)




31.3.2015 L 86/98


niunii Europene RO




riscului de credit




pe costuri








litera (a)






034 035 037 040 050









310 Gospodăriile populației

Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)












31.3.2015 L 86/99


niunii Europene RO




riscului de credit




pe costuri








litera (a)






034 035 037 040 050

360 Titluri de datorie emise

Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52

Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52

370 Certificate de depozit

Anexa V. Partea 2.52(a) Anexa V. Partea 2.52(a)

380 Titluri garantate cu active

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (61)


390 Obligațiuni garantate

CRR articolul 129 alineatul (1) CRR articolul 129 alineatul (1)

400 Contracte hibride Anexa V. Partea 2.52(d) IAS 39.10-11, AG27, AG29; Interpretarea 9 a Comitetului pentru Interpretarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (denumit în continuare „IFRIC”); Anexa V. Partea 2.52 (d)

410 Alte titluri de datorie emise

Anexa V. Partea 2.52(e) Anexa V. Partea 2.52(e)

420 Instrumente financiare compuse convertibile

IAS 32.AG 31

430 Neconvertibile

440 Alte datorii financiare

Anexa V. Partea 1.32-34 Anexa V. Partea 1.32-34

450 DATORII FINANCIARE

31.3.2015 L 86/100


niunii Europene RO


Trimiteri la GAAP naționale

Valoarea contabilă

La costuri amortizate Pe baza unei metode bazate pe costuri

Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3), alineatul (5a); IAS 39.47 Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)

020 030


Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30

020 Titluri de datorie emise Anexa V. Partea 1.31 Anexa V. Partea 1.31

030 DATORII FINANCIARE SUBORDONATE

Anexa V. Partea 2.53-54 Anexa V. Partea 2.53-54

10. Instrumente financiare derivate — tranzacționare



Valoarea de marcare la piață [marcare la model] Valoarea noțională

Valoare pozitivă. Tranzacționare

Valoare negativă. Tranzacționare

Total tranzacționare din care: vândute

CRR articolul 105 CRR articolul 105 Anexa V. Partea 2.70-71


022 025 030 040

010 Rata dobânzii Anexa V. Partea 2.67 (a) Anexa V. Partea 2.67 (a)


Anexa V. Partea 2.74 Anexa V. Partea 2.74




31.3.2015 L 86/101


niunii Europene RO









022 025 030 040


070 Capitaluri proprii Anexa V. Partea 2.67 (b) Anexa V. Partea 2.67 (b)







130 Schimb valutar și aur Anexa V. Partea 2.67 (c) Anexa V. Partea 2.67 (c)







190 Credit Anexa V. Partea 2.67 (d) Anexa V. Partea 2.67 (d)



31.3.2015 L 86/102


niunii Europene RO









022 025 030 040




240 Altele

250 Mărfuri Anexa V. Partea 2.67 (e) Anexa V. Partea 2.67 (e)



270 Altele Anexa V. Partea 2.67 (f) Anexa V. Partea 2.67 (f)



290 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

CRR anexa II; Anexa V. Partea 1.15

IAS 39.9







320 din care: Extrabursier – altele Anexa V. Partea 2.75 (c) Anexa V. Partea 2.75 (c)

31.3.2015 L 86/103


niunii Europene RO

11. Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire

11.2 Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc

Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Valoarea noțională

Total instrumente de acoperire din care: vândute

Anexa V. Partea 2.70, 71 Anexa V. Partea 2.72

010 020
















31.3.2015 L 86/104


niunii Europene RO

Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Valoarea noțională

Total instrumente de acoperire din care: vândute

Anexa V. Partea 2.70, 71 Anexa V. Partea 2.72

010 020





200 Altele



230 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATE DE ACOPERIRE

240 din care: Extrabursier – instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)

250 din care: Extrabursier – Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)


31.3.2015 L 86/105


niunii Europene RO

18. Informații privind expuneri performante și neperformante



Performante


010 020 030

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162

Anexa V. Partea 2. 145-162 Anexa V. Partea 2. 158



030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)


050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)

060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)

070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27







Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (denumită în continuare „IMM”)

IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)


150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)

31.3.2015 L 86/106


niunii Europene RO



Performante


010 020 030

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162





Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)

Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)













31.3.2015 L 86/107


niunii Europene RO



Performante


010 020 030

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162




Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)



Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)


340 Angajamente de creditare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57

IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Baza pentru concluzii (denumită în continuare „BC”) 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57







410 Garanții financiare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58

31.3.2015 L 86/108


niunii Europene RO



Performante


010 020 030

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162









CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59







550 EXPUNERI EXTRABILANȚIERE Anexa V. Partea 2.55 Anexa V. Partea 2.55

31.3.2015 L 86/109


niunii Europene RO



Performante Neperformante



040 050 060

Anexa V. Partea 2. 158 Anexa V. Partea 2. 158 Anexa V. Partea 2. 145- 162


















31.3.2015 L 86/110


niunii Europene RO






040 050 060



















31.3.2015 L 86/111


niunii Europene RO






040 050 060



















31.3.2015 L 86/112


niunii Europene RO






040 050 060

















31.3.2015 L 86/113


niunii Europene RO



Neperformante



Restante > 180 zile <= 1 an

070 080 090

Anexa V. Partea 2. 159 Anexa V. Partea 2. 159 Anexa V. Partea 2. 159


















31.3.2015 L 86/114


niunii Europene RO



Neperformante




070 080 090



















31.3.2015 L 86/115


niunii Europene RO



Neperformante




070 080 090



















31.3.2015 L 86/116


niunii Europene RO



Neperformante




070 080 090

















31.3.2015 L 86/117


niunii Europene RO



Neperformante

Restante > 1 an Din care: în stare de nerambursare Din care: depreciate

100 110 120

Anexa V. Partea 2. 159 CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61



















31.3.2015 L 86/118


niunii Europene RO



Neperformante


100 110 120




















31.3.2015 L 86/119


niunii Europene RO



Neperformante


100 110 120




















31.3.2015 L 86/120


niunii Europene RO



Neperformante


100 110 120


















31.3.2015 L 86/121


niunii Europene RO



zioanelor



130 140 150



















31.3.2015 L 86/122


niunii Europene RO



zioanelor



130 140 150



















31.3.2015 L 86/123


niunii Europene RO



zioanelor



130 140 150



















31.3.2015 L 86/124


niunii Europene RO



zioanelor



130 140 150

















31.3.2015 L 86/125


niunii Europene RO




Cu plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < 90 zile



160 170 180





















31.3.2015 L 86/126


niunii Europene RO







160 170 180





















31.3.2015 L 86/127


niunii Europene RO







160 170 180





















31.3.2015 L 86/128


niunii Europene RO







160 170 180



















31.3.2015 L 86/129


niunii Europene RO


Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a

riscului de credit și provizioanelor

Colateral primit și garanții financiare primite


Restante > 1 an Colateral primit la expuneri neperfor

mante

Garanții financiare primite la expuneri

neperformante

190 200 210



















31.3.2015 L 86/130


niunii Europene RO







mante


neperformante

190 200 210



















31.3.2015 L 86/131


niunii Europene RO







mante


neperformante

190 200 210



















31.3.2015 L 86/132


niunii Europene RO







mante


neperformante

190 200 210

















31.3.2015 L 86/133


niunii Europene RO

19. Informații privind expunerile cu perioadă de grație



Expuneri performante cu măsuri de toleranță

(forbearance)


010 020 030

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182


Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178, 182













31.3.2015 L 86/134


niunii Europene RO




(forbearance)


010 020 030

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182


Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178, 182
















31.3.2015 L 86/135


niunii Europene RO




(forbearance)


010 020 030

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182


Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178, 182
















IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57

31.3.2015 L 86/136


niunii Europene RO




Expuneri neperformante cu măsuri de

toleranță (forbearance)

Refinanțare din care: Expuneri performante cu măsuri de tole

ranță în perioada de probă

040 050 060

Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178,

181, 182

Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180














31.3.2015 L 86/137


niunii Europene RO








040 050 060

Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178,

181, 182

Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180

















31.3.2015 L 86/138


niunii Europene RO








040 050 060

Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178,

181, 182

Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180


















31.3.2015 L 86/139


niunii Europene RO





condițiilor Refinanțare din care: În stare de

nerambursare

070 080 090

Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182

Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-182

CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61













31.3.2015 L 86/140


niunii Europene RO






nerambursare

070 080 090

Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182

Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-182

















31.3.2015 L 86/141


niunii Europene RO






nerambursare

070 080 090

Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182

Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-182


















31.3.2015 L 86/142


niunii Europene RO



Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și

provizioanelor Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță

(forbearance)

din care: Depreciate din care: Toleranța

expunerilor neperformante

100 110 120


Anexa V. Partea 2. 172(a), 157

Anexa V. Partea 2. 46, 183













31.3.2015 L 86/143


niunii Europene RO





(forbearance)



100 110 120



















31.3.2015 L 86/144


niunii Europene RO





(forbearance)



100 110 120




















31.3.2015 L 86/145


niunii Europene RO




(forbearance)


(forbearance)


130 140 150

Anexa V. Partea 2. 145-183 Anexa V. Partea 2. 145-183

Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183













31.3.2015 L 86/146


niunii Europene RO




(forbearance)


(forbearance)


130 140 150


Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183
















31.3.2015 L 86/147


niunii Europene RO




(forbearance)


(forbearance)


130 140 150


Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183

















31.3.2015 L 86/148


niunii Europene RO



riscului de credit și provizioanelor Colateral primit și garanții financiare

primite


(forbearance)

Refinanțare Colateral primit la

expuneri cu măsuri de toleranță

Garanții financiare primite la expuneri cu măsuri de tole

ranță

160 170 180

Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183















31.3.2015 L 86/149


niunii Europene RO




primite


(forbearance)




ranță

160 170 180

Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183


















31.3.2015 L 86/150


niunii Europene RO




primite


(forbearance)




ranță

160 170 180

Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183



















31.3.2015 L 86/151


niunii Europene RO

regulamentul (ue) 2015/ 534 al bĂncii centrale

Documents