raport expertiza.doc

Raport de expertiza privind activitatea administratorului

i cheltuielile firmei

Capitolul I

1. Subsemnatul IONELA, CNP ., expert contabil, domiciliat in Bucuresti, , detinatorul carnetului de expert contabil nr 25346/2002 inscris in Tabloul Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din Romania (CECCAR), in baza contractului nr 105/07.06.2009 am acceptat misiunea efectuarii unei expertize contabile extrajudiciare avand ca beneficiar Adunarea Generala a Actionarilor de la Societatea Comerciala Danmar SRL .

Relatia dintre expertul contabil si beneficiar este de natura contractuala , iar expertul este independent in raport cu beneficiarul. 2. Beneficiarul expertizei contabile si scopul acesteiaBeneficiarul acestei lucrri este Societatea Comerciala Danmar SRL, cu sediul social n Bucureti, numr de nregistrare Oficiul Registrului Comerului Bucureti J40/25416/2001, Cod fiscal RO 4466957

Scopul expertizei este detectarea unor deficiene n activitatea de administrare i modul de efectuare a unor operaiuni ale firmei

Destinatarul lucrrii este Adunarea General a Asociailor firmei, format din:

Dinu Alexandru (40% din prile sociale);

Constantin Catalin (30%);

Dragos Emil(30%); 3. Circumstantele efectuarii experizei contabile.

Obiectul acestui Raport l constituie verificrile, analiza i expertiza contabil extra-judiciar a activitii firmei menionate mai sus, pentru perioada 1.12.2007 30.06.2009. 4. Obiectivele prezentei expertize extrajudiciare sunt : 4.1. Stabilirea modului si a gradului in care administratorul Societatii. Danmar SRL si-a indeplinit sarcinile ,atributiunile si responsabilitatile ce i-au fost stabilite de catre Adunarea Generala a Actionarilor 4.2. Analiza volumului, a structurii, a destinaiei economicitii i legalitii cheltuielilor pe perioada menionat, precum si realitatea si necesitatea acestora 4.3. Verificarea modalitatilor si a termenelor de plata , derularea acestora in ordine corecta si cronoligica 4.4 Dirijarea corecta a departamentului financiar - contabil fara a avea favoriti in randul furnizorilor si partenerilor 5. Redactarea prezentului raport de expertiza contabila:Data expertizei este considerat 30.06.2009, verificrile, analizele i expertiza propriu-zise desfurndu-se n perioada 14.06 30.09.2009 la sediul societii, n strns corelaie cu necesitile i posibilitile de informare a Experilor, cu disponibilitatea reprezentanilor Beneficiarului (asociai, administrator, contabil) precum i cu calendarul legal al ntocmirii i prezentrii raportrilor financiare periodice (bilan la 30.06.2007).

6. Materialul documentar care a stat la baza efectuarii prezentei expertize contabile Baza legal a ntocmirii acestui Raport este reprezentat n principal de urmtoarele acte normative: Legea nr. 31/1990, a societilor comerciale, modificat, completat i republicat la zi;

Legea contabilitii nr. 82/1991, modificat, completat i republicat la zi;

OMFP nr. 1752/2005 pentru aprobarea reglementrilor contabile conforme cu directivele europene;

Ordonana Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activitii de expertiz contabil i a contabililor autorizai, cu modificrile i completrile la zi. Registrul jurnal, notele contabile care reflecta inregistrarea in contabilitate a documentelor Documentele cu regim special : facturi, chitante

Rapoartele de inventariere

Balantele si bilanturile, raportarile financiare anuale si periodice ale societatii

Registrul de casa 7. Prezentul Raport a fost definitivat i redactat n perioada 1 22.10.2009 Capitolul II

Desfasurarea expertizei contabile :Constatrile acestei expertize sunt bazate pe date, documente i fapte reale i verificabile, iar concluziile sunt trase cu bun-credin, ntr-un mod imparial, obiectiv, profesional, echilibrat i constructiv, n acord cu poziia Experilor fa de reprezentanii Beneficiarului, cu natura relaiei contractuale dintre pri i cu toate normele legale, etice i profesionale aplicabile.

Obiectivul 1 n ceea ce privete activitatea administratorului .Dinu Alexandru, prin raportare la sarcinile, atribuiunile i responsabilitile sale legale , apreciem c acesta i le-a ndeplinit n mic msur, provocnd astfel mari pagube, grave tensiuni i confuzii, precum i serioase perturbri ale activitii firmei, dup cum se va arta mai departe. (Anexa 2)Obiectivul 2 : Referitor la sarcinile, atribuiunile i responsabilitile sale legale principale, apreciem c administratorul le-a neglijat i le-a ndeplinit n mod defectuos, dupa cum urmeaza: Nu a tinut registrele firmei (al asociailor, registrele contabile registrul unic de control, registrul inventar, etc.);

Nu a convocat AGA n vederea analizrii i aprobrii bilanului anual i a contului de profit i pierdere pentru exerciiile financiare 2007 i 2008;

Nu a intocmit raportul anual de gestiune si nu l-a supus aprobrii AGA n vederea obinerii descrcrii de gestiune;

Ne-semnarea bilanurilor i a celorlalte documente ale raportrilor financiare periodice i depunerea lor la organele fiscale numai pe semntura contabilului;

calculul i repartizarea profitului net, inclusiv a dividendelor cuvenite asociailor, fara aprobarea AGA lipsa evidenei tehnico-operative i contabile privind micarea autovehiculelor firmei, consumul de combustibil i justificarea acestuia, prin foi de parcurs, norme de consum, nscrierea datelor firmei i autovehicului pe bonurile de combustibil,

Obiectivul 3 :

lipsa evidenei i gestionarea necorespunztoare a documentelor tipizate cu regim special (facturiere, chitaniere, fie de inventar, ordine de plat - OP.); de exemplu, unele ordine de plat nu sunt numerotate, exist OP-uri cu acelasi numar dar avand data diferita, numerele OP-urilor nu sunt atribuite in ordinea cronologica a datei rugm consultati Anexa nr. 4;Obiectivul 4:

Admiterea i introducerea n evidena contabila a numeroase documente justificative n copie xerox (facturi, chitane)

Efectuarea de cheltuieli n favoarea altui agent economic ( pentru Sc Alfa Dom SRL Bucureti: chirie, ntreinere, cheltuieli telefon i Internet, etc.);

Delegarea unor atribuiuni ale administratorului altor persoane (Petre Roxana), fr aprobarea AGA, ceea ce a condus la tensiuni n cadrul firmei, perturbri grave ale activitii, efectuarea unor cheltuieli n interes personal, etc.;

Dispunerea unor operaiuni financiare (cheltuieli/pli) fr aprobarea AGA i efectuarea unor cheltuieli (inoportune, nenecesare, nelegale, n general n interes personal) n sume mari;

Exercitarea prerogativelor de administrator dup demiterea din aceast funcie n iunie 2009:, pe data de 1 septembrie 2009 a semnat Actul adiional nr. 5 la Contractul nr. 105/23.09.2006 cu firma X-Contabilitate SRL din Bucureti.

n ceea ce privete efectuarea unor cheltuieli masive nejustificate de ctre administratorul general, n mod sintetic situaia se prezint pe perioada analizat astfel (n RON):

Nr. I n d i c a t o r iS u m e

1.Total cheltuieli 1.12.2007 30.06.20092.687.790

2.Cheltuieli recunoscute ca necesare, legale i oportune, etc. (salarii, chirii, rechizite, transport, servicii contabilitate, asigurri, etc.), total, din care:*

Salarii i alte obligaii 1 31.12.2007: 16.765 lei

Salarii i alte obligaii 1.01 31.12.2008: 471.174 lei

Salarii i alte obligaii 1.01 30.06.2009: 663.145 lei

Alte cheltuieli 4.000 lei/lun x 19 luni: 76.000 lei1.227.084

3.Cheltuieli nerecunoscute (nejustificate)1.460.706

4.TVA 19% aferent (3)277.534

5.TOTAL DE RECUPERAT (3 + 4)1.738.240

O situaie detaliat a cheltuielilor firmei n perioada analizat, n volum, structur i pe destinaii, este prezentat n Anexele nr. 3, 4 i 5 la prezentul Raport.

Aceste cheltuieli sunt efectuate cu scopul vdit de realizare de beneficii personale de ctre administratorul Dinu Alexandru (n principal) i directorul executiv Radulescu Florin, deoarece:

sunt justificate fie prin facturi i chitane/ordine de plat pentru bunuri i servicii personale, fr legtur cu obiectul de activitate al firmei (rate leasing i asigurri autoturisme; aparate electronice pentru hobby filmare, fotografiere, laptop PC, gimnastic; mobilier, cherestea, materiale de construcii, decoraiuni interioare; alte servicii executate de teri lucrri de construcii; produse alimentare, servicii turistice n ar i strintate, etc.), fie prin bonuri de benzin n sum medie de 56.555 RON lunar;

aceste cheltuieli au fost justificate prin documente cu intenia vdit de a se crea avantaje materiale i financiare personale, deoarece conturile 455 Sume datorate asociailor i 462 Creditori diveri nu prezint sold, iar contul 542 Avansuri de trezorerie nu prezint rulaje de o asemenea magnitudine;

bunurile nu se regsesc n gestiunea (patrimoniul, inventarul) firmei, iar combustibilul nu a fost achiziionat efectiv i cu att mai puin nu a fost consumat de ctre mijloacele de transport ale firmei;

pentru efectuarea cltoriilor turistice i a cheltuielilor aferente nu au existat nici aprobri (referate) prealabile, nici rapoarte la ntoarcerea din delegaie (deplasare, misiune) i nici rezultate palpabile favorabile pentru activitatea firmei (coresponden, comenzi, contracte, prestaii, ncasri, etc.).

O meniune aparte merit fcut despre bonurile de combustibil auto i cheltuielile nregistrate cu acesta:

ele totalizeaz 1.074.553 lei (fr TVA) i 387.925 litri (la un pre mediu de 2,77 lei/l fr TVA), adic un parcurs total de 3.879.250 km (la un consum mediu de 10 l/100 km) i un parcurs mediu zilnic de 6.723 km n cele 19 luni (577 zile);

n ziua de 14.12.2006 s-au fcut 96 de alimentri (n orice caz, s-au depus 96 de bonuri); aproximativ 98% dintre bonuri provin de la staia OMV tefan cel Mare, situat n imediata apropiere a birourilor firmei (circa 300 m).Capitolul III

Concluzii :

Trebuie menionat c toate aceste ilegaliti i nereguli nu ar fi avut loc dac:

AGA i-ar fi exercitat n mod direct, sau prin reprezentani (asociai, cenzori, auditori interni i externi, controlori interni, alte organe legale de control intern) prerogativele de control asupra activitii administratorului, inclusiv prin convocarea AGA extraordinare la cererea deintorilor capitalulului social;

Nu s-ar fi permis administratorului, nc de la sesizarea primelor nereguli, continuarea activitii n aceleai condiii;

Nu s-ar fi angajat un contabil care nu ndeplinea condiia de obiectivitate, neutralitate i independen, care se afla n stare potenial de conflict de interese, fiind n relaii apropiate de rudenie cu administratorul n cauz (mtu).Capitolul IV:Pentru ca prezentul raport de expertiza contabila sa vina in sprijinul beneficiarului, consideram necesar sa facem urmatoarele precizari ,recomandri i sugestii

- nlocuirea administratorului Dinu Alexandru i tragerea lui la rspundere administrativ, disciplinar, material, civil sau penal, dup caz i la alegerea asociailor prejudiciai;

- Recuperarea prejudiciului de 1.738.240 lei i a penalizrilor aferente i efectuarea regularizrilor n evidenele contabile, respectiv: rentregirea fondurilor financiare ale firmei, vrsarea TVA aferent (277.534 lei) i a diferenei de impozit pe profit (233.713 lei reprezentnd 16% din 1.460.706 lei) ctre stat, repartizarea i achitarea dividendelor asociailor, etc.

- Tragerea la rspundere a contabilului pentru acceptarea nregistrrii unor operaiuni i documente cel puin discutabile, n fond i form, i nesesizarea AGA referitor la acestea;

- ntrirea rolului decizional i de control al AGA;

- ntrirea disciplinei financiare n cadrul firmei, i n special n privina efecturii cheltuielilor, prin nfiinarea funciei de control financiar intern (preventiv i ulterior/de gestiune);

- Definirea i aplicarea unor forme distincte i metode adecvate de remunerare a asociailor, administratorilor i salariailor care contribuie la dezvoltarea afacerilor firmei prin noi comenzi/contracte, recuperarea unor sume, realizarea unor economii, prentmpinarea producerii unor pagube, etc.;

- nlocuirea contabilului i reorganizarea sectorului financiar-contabil;

- Numirea unor cenzori sau (preferabil) nfiinarea funciei, departamentului i comitetului de audit intern al activitii firmei;

Fa de cele prezentate, opinm c dei toate datele i concluziile acestui Raport sunt exacte, corecte i obiective (cu precizarile indicate mai sus), ele trebuie utilizate cu pruden, n mediul intern al firmei, expertiza avnd un caracter extra-judiciar.

Conine 5 anexe.

22 octombrie 2009ntocmit de expertul CECCAR

IONELA Carnet nr 25346/2002

Anexa nr. 1

Analiza Indicatorilor financiari ai SCDanmar SRL Bucureti,

Ca urmare a raportului de expertiz din 22.10.2009Nr. crt.OperaiuneaIndicatoriiSume

(RON)Observaii

1-----Total cheltuieli nejustificate1.460.706

2(+)TVA 19% aferent de recuperat277.534

3(=)Total sume de recuperat1.738.240

4() TVA de achitat la stat277.534

5(=)Profit brut suplimentar1.460.706

6()16% impozit pe profit233.713

7(=)Profit net = dividende de repartizat1.226.993

8()16% impozit pe dividende196.319

9(=)Total dividende nete asociai1.030.674

10-----Dividende cuvenite unui asociat cu 20% n lei 309.202

11-----Dividende cuvenite unui asociat cu 20% n euro 92.299Calculat la 1 euro = 3,35 lei

ntocmit de expertul CECCAR:

Miliche Raluca Ionela Carnet nr. 25346/ 2002 Anexa nr. 2

SARCINILE, ATRIBUIUNILE I RESPONSABILITILE LEGALE ALE ADMINISTRATORULUI SOCIETII Danmar SRL

n lipsa unor prevederi specifice exprese privind regimul i activitatea administratorului n cazul mai multor asociai n actele de constituire, organizare i funcionare a SC Danmar SRL, sarcinile, atribuiunile i responsabilitile administratorului (unic) al acestei societi comerciale rezult din lege i din hotrrile AGA a societii.

De precizat c n continuare au fost menionate doar acele acte normative modificatoare ale Legii nr. 31/1990 care au avut legtur cu regimul i activitatea administratorilor societilor comerciale cu rspundere limitat.

Pentru perioada 1.12.2007 30.06.2009 au fost aplicabile prevederile Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, modificat i republicat , astfel:

Art. 70. - (1) Administratorii pot face toate operaiunile cerute pentru aducerea la ndeplinire a obiectului de activitate al societii, afar de restriciile artate n actul constitutiv. (2) Ei sunt obligai s ia parte la toate adunrile societii, la consiliile de administraie i la organele de conducere similare acestora.

Art. 71. - (1) Administratorii care au dreptul de a reprezenta societatea nu l pot transmite dect dac aceast facultate li s-a acordat n mod expres.

(2) n cazul nclcrii prevederilor alin. (1), societatea poate pretinde de la cel substituit beneficiile rezultate din operaiune.

(3) Administratorul care, fr drept, i substituie alt persoan rspunde solidar cu aceasta pentru eventualele pagube produse societii.

Art. 72. - Obligaiile i rspunderea administratorilor sunt reglementate de dispoziiile referitoare la mandat i de cele special prevzute n aceast lege.

Art. 73. - (1) Administratorii sunt solidar rspunztori fa de societate pentru:

a) realitatea vrsmintelor efectuate de asociai;

b) existena real a dividendelor pltite;

c) existena registrelor cerute de lege i corecta lor inere;

d) exacta ndeplinire a hotrrilor adunrilor generale;

e) stricta ndeplinire a ndatoririlor pe care legea i actul constitutiv le impun.

(2) Aciunea n rspundere mpotriva administratorilor aparine i creditorilor societii, care o vor putea exercita numai n caz de deschidere a procedurii reglementate de Legea nr. 64/1995 privind procedura reorganizrii judiciare i a falimentului, republicat.

Art. 731. Administratorul, managerul, directorul, auditorul financiar sau cenzorul societii debitoare, vinovat de oricare dintre faptele penale prevzute de prezenta lege sau de Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenei, este deczut din dreptul de a mai deine ori dobndi o astfel de calitate sau funcie, la orice persoan juridic cu scop patrimonial, pe o perioad de 5 ani de la data rmnerii irevocabile a hotrrii de condamnare.

Art. 194. (1) Adunarea general a asociailor are urmtoarele obligaii principale:a) s aprobe situaia financiar anual i s stabileasc repartizarea profitului net;

b) s i desemneze pe administratori i cenzori sau, dup caz, auditori interni, s i revoce i s le dea descrcare de activitatea lor, precum i s decid contractarea auditului financiar, atunci cnd acesta nu are caracter obligatoriu, potrivit legii;

c) s decid urmrirea administratorilor i cenzorilor sau, dup caz, a auditorilor interni pentru daunele pricinuite societii, desemnnd i persoana nsrcinat s o exercite;

d) s modifice actul constitutiv.

(2) n acest din urm caz, dac n actul constitutiv se prevede dreptul de retragere a asociatului pentru c nu este de acord cu modificrile aduse acestuia, se aplic dispoziiile art. 224 i 225.

Art. 195. - (1) Administratorii sunt obligai s convoace adunarea asociailor la sediul social, cel puin o dat pe an sau de cte ori este necesar.

(2) Un asociat sau un numr de asociai, ce reprezint cel puin o ptrime din capitalul social, va putea cere convocarea adunrii generale, artnd scopul acestei convocri.

(3) Convocarea adunrii se va face n forma prevzut n actul constitutiv, iar n lipsa unei dispoziii speciale, prin scrisoare recomandat, cu cel puin 10 zile nainte de ziua fixat pentru inerea acesteia, artndu-se ordinea de zi.

Art. 196. - Dispoziiile prevzute pentru societile pe aciuni, n ce privete dreptul de a ataca hotrrile adunrii generale, se aplic i societilor cu rspundere limitat, termenul de 15 zile prevzut la art. 132 alin. (2) urmnd s curg de la data la care asociatul a luat cunotin de hotrrea adunrii generale pe care o atac.

Art. 197. - (1) Societatea este administrat de unul sau mai muli administratori, asociai sau neasociai, numii prin actul constitutiv sau de adunarea general.(2) Administratorii nu pot primi, fr autorizarea adunrii asociailor, mandatul de administrator n alte societi concurente sau avnd acelai obiect de activitate, nici s fac acelai fel de comer ori altul concurent pe cont propriu sau pe contul altei persoane fizice sau juridice, sub sanciunea revocrii i rspunderii pentru daune.

(3) Dispoziiile art. 75, 76, 77 alin. (1) i 79 se aplic i societilor cu rspundere limitat.

Art. 198. - (1) Societatea trebuie s in, prin grija administratorilor, un registru al asociailor, n care se vor nscrie, dup caz, numele i prenumele, denumirea, domiciliul sau sediul fiecrui asociat, partea acestuia din capitalul social, transferul prilor sociale sau orice alt modificare privitoare la acestea.

(2) Administratorii rspund personal i solidar pentru orice daun pricinuit prin nerespectarea prevederilor de la alin. (1).

(3) Registrul poate fi cercetat de asociai i creditori.

Art. 199. - (1) Dispoziiile art. 160 alin. (1) i (2) se vor aplica n mod corespunztor.

(2) La societile comerciale care nu se ncadreaz n prevederile art. 160 alin. (1), adunarea asociailor poate numi unul sau mai muli cenzori sau un auditor financiar, potrivit art. 160 alin. (11).

(3) Dac numrul asociailor trece de 15, numirea cenzorilor este obligatorie.

(4) Dispoziiile prevzute pentru cenzorii societilor pe aciuni se aplic i cenzorilor din societile cu rspundere limitat.

(5) n lips de cenzori sau, dup caz, auditor financiar, fiecare dintre asociai, care nu este administrator al societii, va exercita dreptul de control pe care asociaii l au n societile n nume colectiv.

Art. 201. - (1) Situaiile financiare vor fi ntocmite dup normele prevzute pentru societatea pe aciuni. n urma aprobrii lor de ctre adunarea general a asociailor, administratorii vor depune la registrul comerului, n termen de 15 zile de la data adunrii generale, copii ale situaiilor financiare anuale, n conformitate cu prevederile Legii contabilitii nr. 82/1991, republicat, spre a fi publicate n conformitate cu art. 185.

(2) Dispoziiile prevzute pentru fondurile de rezerv la societatea pe aciuni, ca i acelea privitoare la reducerea capitalului social, se aplic i societilor cu rspundere limitat.Art. 203. - (1) Transmiterea prilor sociale trebuie nscris n registrul comerului i n registrul de asociai al societii.

(2) Transmiterea are efect fa de teri numai din momentul nscrierii ei n registrul comerului.

ntocmit de expertul CECCAR:

Miliche Raluca Ionela Carnet nr 25346 /2002

Anexa nr. 3

Situatia comparativ a veniturilor, cheltuielilor i profitabilitii firmei,

Ca urmare a analizei efectuate pentru perioada 1.12.2007 30.06.2009 (n RON, fr TVA)

Nr. crt.Lun - AnTotal

venituriTotal cheltuieli602604613623624626628Combus-tibil autoProfit

netRata rentab.

(%), 12/2

012345678910111213

111 -0745.40540.64519.287934--653332.41514.2564.75710,47

212 -0754.72647.31515.4804.359-5336739581.04213.5787.41113,54

301 -0869.20744.94717.9031.160101--5681.15417.63924.26035,05

402 -0867.98353.15017.2895.907---7564.64414.68214.83321,81

503 -0878.42288.43123.05413.36811245-9206.42817.439-10.009-

604 -0879.99457.59317.5642.416---1.24687314.55622.40128,00

705 -0882.61589.05320.0055.820--1.7691.0431.72818.332-6.438-

806 -08101.461118.53449.83321.87015-8.0001.3172.34249.635-17.073-

907 -08100.382124.80949.61420.0281171.7884.0001.2541.84248.774-24.427-

1008 -08126.250102.93939.0908.697---1.5696.28725.32023.31118,46

1109 -08207.378139.39870.3922.191---1.52517.80268.67467.98032,78

1210 -08204.296173.232109.3452.410167-1371.65211.826107.94531.06415,20

1311 -08217.780165.93966.2784.10310357-1.6081.99663.94551.84123,80

1412 -08198.656265.089144.10619.4292.6567186.5423.32425.502142.068-66.433-

1501 -09174.802210.531104.0506.693---2.1212.244103.410-35.729-

1602 -09259.840255.999144.0411.934-252-8875.073144.0303.8411,48

1703 -09189.669226.047107.28710.788866655-3.0511.402106.610-36.378-

1804 -09214.472234.66794.82311.332633117-2.9383.26992.458-20.195-

1905 -09144.625151.3404.6906.100279--2.1602.8502.152-6.715-

2006 -09203.005177.4469.977950-55-2.48315.6219.05025.55912,60

212007357.853282.387110.70410.940-3.7311.3081.92415.882-75.46621,08

2220081.534.4431.422.897624.474107.4013.2702.60720.44816.78082.426589.009111.5467,27

232009*1.186.4141.256.020464.86837.7961.7781.079-13.64030.457457.710-69.606-

Explicaii:

Contul 602 = Cheltuieli cu materiale stocate Contul 604 = Cheltuieli cu materiale nestocate Contul 613 = Cheltuieli cu asigurrile Contul 623 = Cheltuieli cu protocol, reclam, publicitate Contul 624 = Cheltuieli de transport bunuri Contul 626 = Cheltuieli cu pota i telecomunicaiile Contul 628 = Alte cheltuieli cu servicii prestate de terintocmit de expertul CECCARMiliche Raluca Ionela Carnet nr. 25346 /2002 Anexa nr. 4

Situatia cheltuielilor considerate nereale, nelegale, nenecesare, neoportune,

achitate cu ordine de plat, ca urmare a analizei efectuate pentru perioada 1.12.2007 30.06.2009 (inclusiv TVA, n RON)

Nr. Nr. OPData OPObiectul pliiValoare (RON)Observaii firma

012345

11025.01.2008F 01139258/16.01.2007260,37Mario est

2117.01.2008F 01139254/10.01.2007269,20Mario est

31724.02.2008F 01139282/10.02.2007267,52Mario est

41917.03.2008F 8282456/8.03.20072.000,00 Trans Clin

524.08.2008F 75/3.08.20073.937,00Online S

6?9.08.2008F 0404849/8.07.2007155,51Mario est

75517.10.2008F 8409348/16.10.2007731,63Central SA

8129.12.2008F 0824139/29.12.20072.286,28 Techno S

9646.12.2008F 8088348/6.12.200714.399,48E Prod

1028.01.2009F 0824142/5.01.2009340,00 Techno S

11823.01.2009F 9814640/22.01.2009310,00Elvira

121521.02.2009F 1771/19.01.2009510,22Dino

131012.02.2009Contract nr. 283 899,68Vb Leasing

141928.02.2009Contract nr. 2832.106,36 Vb Leasing

151827.02.2009F 09415497/22.02.20092.480,51Presa

163130.03.2009F 5942016/28.02.20093.562,77Senoma

173027.03.2009F 06271/27.03.200929.225,66R Motors

182827.03.2009Contract nr. 283 2.104,10vb Leasing

192927.03.2009Contract nr. 283 866,38B Insurance

202516.03.2009C 27.14215.727,29vb Leasing

21?? 2009F 475630729.225,66R Motors

22324.04.2009F 0700435/3.04.2009351,30Roberta

234330.04.2009F DTS 14/30.04.20091.200,00Techno S

243819.04.2009FDTS 11/19.04.20093.150,00 Techno S

254710.05.2009?4.000,00E Trans

265725.05.2009?1.190,00 Techno S

275828.05.2009?4.712,00Techno S

286130.05.2009Modificat in fals3.000,00Techno S

296618.06.2009?1.172,00Elvira

307126.06.2009?1.190,00 Techno S

31TOTAL--154.616,65-

ntocmit de expertul CECCARMiliche Raluca Ionela Carnet nr. 25346/2002

Anexa nr. 5

Situatia cheltuielilor considerate nereale, nelegale, nenecesare, neoportune ,achitate cu numerar, cu excepia combustibilului auto, ca urmare a analizei efectuate pentru perioada 1.12.2007 31.05.2009 (inclusiv TVA, n RON)

Nr. crt.Nr.

facturData facturObiectul

cheltuieliiSumaObservaii

(Titular sau beneficiar, etc.)

142129541.12.2007Cazare hotel Crin93,67Dragos Emil

242129702.12.2007Cazare hotel Crin 90,00Dragos Emil

360970025.12.2007Transport aerian Blue Air619,40Dragos Emil

40445071619.12.2007Restaurant Alfa559,32Dragos Emil

50445071719.12.2007Restaurant Alfa 740,90Dragos Emil

6387422821.12.2007Produse Crciun 446,41Dragos Emil

7387629027.12.2007Produse TV 505,60Dinu Alexandru

8227401128.12.2007Anvelope 2.162,47CNP 2730429463017

90255649228.12.2007Feronerie sanitare 3.190,11Soare Elisabeta

10387658928.12.2007Cartu color 237,33Dinu Alexandru

11TOTALDECEMBRIE 20078.645,51-

1283659143.01.2008X-treem Produse 215,00 bon netampilat

130113925410.01.2008P Trade Produse269,20Alin - Satu Mare

14510960413.01.2008Ulei motor, set huse185,00CNP 1720818510037

150113925816.01.2008P Trade Eurofort + Urban IT260,37Alin - Satu Mare

16083469617.01.2008Sanitare 735Radu Florea

17962850325.01.2008Produse alimentare95,35Dragos Emil

18033453726.01.2008Broasc antiefracie22,79Soare Elisabeta

19TOTALIANUARIE200810.427,92-

20418032520.02.2008Zidrie4.641,00 Constantin Catalin

2132724607.02.2008Publicaii Monitorul Oficial - licitaie 145,88Soare Elisabeta

2232742349.02.2008Monitorul Oficial21,50Soare Elisabeta

230113928210.02.2008P Trade Eurofort, Urban IT267,52Crin Alina

24279017221.02.2008Cazare Cluj-Napoca120,00Dinu Alexandru

25772402028.02.2008Punte spate ARO 102.500,00Dragos Emil

26TOTALFEBRUARIE20087.695,90-

27418032621.03.2008Rom Construct - Zugrveli4.760,00Constantin Catalin

2854266596.03.2008Best Trading - Costume var4.855,20Constantin Catalin

29542666120.03.2008Best Trading - Costume var4.855,20Constantin Catalin

30916201914.02.2008Impex Tmplrie metalic4.200,00Constantin Catalin

31510967821.03.2008Hill SRL Set motor D-1400295,00Dragos Emil

32193202828.03.2008Sanitare952,00Mihai Roxana

33682684331.03.2008Star Uniforme personal 4.926,60Constantin Catalin

3482824568.03.2008E Trans Formare profesional2.000,00Mihai Roxana

35389981410.03.2008C Produse alimentare192,37Dinu Alexandru

36390019811.03.2008C Covora auto69,99???

37507503215.03.2008P Cartu color Photosmart113,42Soare Elisabeta

38TOTALMARTIE 200827.219,78-

39544371717.04.2008Cazare H. Botoani220,00Dinu Alexandru

40981420712.04.2008Piese auto199,00Soare Elisabeta

41545027217.04.2008Ochelari protecie880,00Radu Florea

42983268720.04.2008Sistem filtru1.400,00Radu Florea

430341180221.04.2008Elemente scar interioar1.300,00Mihai Roxana

44558114819.05.2008Zbor XYZ Air1.769,32Radu Florea

45232971320.05.2008Gresie1.864,04Dinu Alexandru

46935971529.05.2008Aparat foto3.223,01Radu Florea

47774029924.05.2008Ciment134,99Soare Elisabeta

48104653925.05.2008Piese auto280,00Mihai Roxana

49430266625.05.2008Armtur458,90Soare Elisabeta

50499991927.05.2008Avans marf1.000,00Dinu Alexandru

51430267729.05.2008Materiale de construcii255,00Soare Elisabeta


53536616131.05.2008Carte59,99Radu Florea

5482410431.05.2008Senzori cabluri1.203,92Radu Florea

5553671053.05.2008Cri34,80Radu Florea

56044508363.05.2008Telefon16,37Radu Florea

5732025895.05.2008TV Plasm6.597,00Dinu Alexandru


5978856137.05.2008S diverse unelte, scule, etc.474,00Dinu Alexandru

6046033598.05.2008Ciment18,50Soare Elisabeta

6183885738.05.2008Fier glet23,96Soare Elisabeta

62TOTALAPRILIE Mai 200821.714,80-

6341936045.06.2008Bocanci4.998,00Constantin Catalin

64892491119.06.2008Costume4.974,20Constantin Catalin


6632747996.06.2008Placaj gri535,50Soare Elisabeta

6750001226.06.2008Pavaj2.774,25Soare Elisabeta

6893601766.06.2008Sandisk216,00Radu Florea

69198991715.06.2008Hands free21,60Radu Florea

70790771018.06.2008B produse diverse253,98Dinu Alexandru

71269262121.06.2008STN diametrul 5 (?)267,00Mihai Roxana

72814181322.06.2008Pavaj1.162,15Tui Alin

73327482822.06.2008Placaj gri285,60Tui Alin

74339466026.06.2008C diverse produse241,97Soare Elisabeta

75339734829.06.2008C diverse produse92,62Soare Elisabeta

768590342.06.2008Accesorii paz4.772,00Constantin Catalin

77806667612.06.2008Transport persoane4.760,00Dinu Alexandru

7885904314.06.2008Accesorii diverse4.141,20Constantin Catalin

798066677(?) 31.06.2008Transport persoane4.760,00Constantin Catalin

80TOTALIUNIE200834.340,70-

81423783518.06.2008Mobilier piese mici4.474,00Constantin Catalin

82432781617.07.2008Transport persoane4.760,00Constantin Catalin

83149054226.07.2008Set motor340,00Ion Petruta



86369119224.06.2008Curs ageni 500,00Ion Petruta

871259021.07.2008nclminte1.800,00Popescu Dan

8884398363.07.2008Pavaj uor3.803,95Soare Elisabeta

8986909864.07.2008Deplasare extern S Tours 5.000,00Radu Florea

9086909955.07.2008Deplasare extern S Tours 3.146,00Radu Florea

9153014335.07.2008Materiale67,83Soare Elisabeta

92340665011.07.200C produse alimentare249,99Radu Florea

93212448321.07.2008Betonier925,23Dragos Emil

94940214024.07.2008Revizie autoturism AUDI888,26Soare Elisabeta

95394436025.07.2008Mncare pentru cini Chappy49,44? ? ?

96394472326.07.2008Produse diverse de la D204,43Dinu Alexandru

97508955626.07.2008Camera de filmat BENQ375,00Tudor Mihai

98869108026.07.2008Excursie extern SBM Tours3.100,00Soare Elisabeta

99477332530.07.2008Curs ageni vnzri500,00Liu Bogdan

100TOTALIULIE200835.077,02-

1010477337629.08.2008Tax curs ageni vnzri1.250,00Constantin Catalin

102345180229.08.2008Abonament Teo23,00Dinu Alexandru

103542638631.08.2008Transport persoane - A Trading4.760,00Constantin Catalin

10462795963.08.2008Aditiv ulei69,00Dragos Emil



10774628058.08.2008Fotografii digitale254,40Radu Florea

108362773810.08.2008Glet + silicon250,48Liu Bogdan

109278980415.08.2008Telefon65,85Radu Florea

110862936917.08.2008Aparat foto Canon1.432,00Radu Florea

111067589318.08.2008Filtru Brita102,40Radu Florea

112862946518.08.2008Imprimant monopied 825,99Radu Florea

113963781522.08.2008Articole papetrie109,89Radu Florea



116628660631.08.2008Cuptor cu microunde289,99Dragos Emil

117863011031.08.2008Materiale foto117,30Radu Florea

118983292831.08.2008Materiale foto80,00Soare Elisabeta

119TOTALAUGUST200810.843,75-





12439598135.09.2008Produse C282,41Dinu Alexandru

125396294914.09.2008Produse C320,14Radu Florea

126194021018.09.2008Produse F480,00Soare Elisabeta

127282727020.09.2008Cazare hotel K291,53Dragos Emil

128968112020.09.2008Cazare hotel K200,00Radu Florea


130463688025.09.2008Produse auto224,00Dinu Alexandru

131704945626.09.2008Instalaii467,74Soare Elisabeta



134TOTALSEPTEMBRIE200821.653,37-

13570401602.10.2008Pomp 1.082,02Dinu Alexandru

13667636313.10.2008Material telefonie50,62Radu Florea

13770016975.10.2008Manoper195,01Dinu Alexandru

13870016965.10.2008Etanare rulment64,28Dinu Alexandru

13939337609.10.2008Deplasare cu T la Arad927,00Dinu Alexandru

140981389410.10.2008Acumulator auto390,00Dinu Alexandru

141884612812.10.2008Foior (4 buci)4.879,00Constantin Catalin

142840934816.10.2008Cazare hotel731,63Dinu Alexandru

143393389418.10.2008Transport aerian T1.249,00Dinu Alexandru

144024284520.10.2008Foior (3 buci)3.649,75Dinu Alexandru

145788588723.10.2008Pomp WILO700,00Dinu Alexandru

14667636303.10.2008Computer laptop3.139,77Radu Florea

147TOTALOCTOMBRIE200817.058,08-

14827899343.11.2008Materiale telefonie49,17Radu Florea

14966858227.11.2008Cartue toner color329,04Radu Florea


15170629068.11.2008Instalaii R488,88Dinu Alexandru

15228879139.11.2008Garnitur etanare PEUGEOT83,30Dragos Emil

153082413314.11.2008Aparat filmat Canon1.750,00Radu Florea

154726544314.11.2008Cazare hotel116,00Dragos Emil

155540502919.11.2008Ulei motor Elf56,99Dragos Emil

156393457522.11.2008Transport aerian T814,00Soare Elisabeta

157708574125.11.2008Articole B347,31Dinu Alexandru

158TOTALNOIEMBRIE20084.019,76-

159200701016.12.2008Avans consultan3.670,00Constantin Catalin

160756205216.12.2008Avans consultan3.808,00Constantin Catalin

1612007010216.12.2008Consultan3.670,00Constantin Catalin

1622007010326.12.2008Consultan3.670,00Constantin Catalin

163227150220.11.2008Anvelope auto3.067,00Dragos Emil

1646958847.12.2008Anvelope auto1.220,94Dragos Emil

16593243548.12.2008Monoclu999,00Dinu Alexandru

16646557468.12.2008Transport aerian847,20Dinu Alexandru

16746557448.12.2008Transport aerian1.694,40Radu Florea

168975274612.12.2008Asigurare RCA C 616,44Dinu Alexandru

169268133412.12.2008Schele3.784,00Dinu Alexandru

170756205322.12.2008Consultan4.993,19Dinu Alexandru

171866404015.12.2008Transport persoane4.760Constantin Catalin

172238852818.12.2008Foioare4.041,24Constantin Catalin

173230407528.12.2008M diverse produse 247,84Dinu Alexandru

174TOTALDECEMBRIE200841.089,25-

17508241415.01.2009Computer (PC)2.286,28Radu Florea

17608241425.01.2009Materiale auxiliare PC340,00Radu Florea

17799016659.01.2009Cri101,73Radu Florea

178016984019.01.2009Cri209,00Radu Florea

179250682116.01.2009Excursie667,22Radu Florea

18023750454.12.2009Termopane2.090,00Tui Florin

181212270426.01.2009Pota extern168,30Miu Cristi



184TOTALIANUARIE20096.003,71-

185250670516.12.2009Excursie1.000,00Radu Florea

186024244929.01.2009Prestri servicii510,22Dinu Alexandru


18821227187.02.2009Pota extern199,80Dinu Alexandru

189022907910.02.2009Produse P646,60Dinu Alexandru

190000000913.02.2009Cherestea3.035,92Dinu Alexandru

191633849221.02.2009Produse123,00Dinu Alexandru

1920941549722.02.2009Alternator auto (documente copie fax)2.480,51Dinu Alexandru

1930008439822.02.2009Mobilier birou375,00Tudor Mihai

1940000000627.02.2009Produse Economat33,19Radu Florea

195TOTALFEBRUARIE20098.717,08-

19629515663.03.2009Produse B703,17Dinu Alexandru

19791223205.03.2009Papetrie169,79Radu Florea

19817671955.03.2009Produse C56,99Dragos Emil


20044034727.03.2009Cadouri de 8 Martie87,34Tudor Mihai

20173274108.03.2009Flori naturale280,00Tudor Mihai

202295383811.03.2009tergtor55,68Dinu Alexandru




206365638524.03.2009Cheie antifurt114,00Tudor Mihai

20711927.03.2009Vat mineral782,00Moga Maria

208023805130.03.2009Produse P914,68Moga MAria


210TOTALMARTIE20098.187,45-

211000000529.03.2009Transport piatr2.360,00Dinu Alexandru

21294517392.04.2009Sincron pinioane697,34Auto B 68 CWT

21366981426.04.2009Marf1.044,40Tudor Mihai

21400137507.04.2009Produse diverse C129,90Radu Florea

2150149459713.04.2009Curat haine24,00Tudor Mihai

216000609914.04.2009Produse diverse C194,87Radu Florea



219362145218.04.2009Grtar, crem ghete55,00Tudor Mihai

2202005518.04.2009Silicon28,00Tudor Mihai

22137719.04.2009Produse papetrie90,50Radu Florea

222261652423.04.2009Arbore motor992,52Tudor Mihai

223794964126.04.2009Piese auto80,00Tudor Mihai

22412628.04.2009Inscripionri193,00Tudor Mihai

2251430.04.2009Avans marf1.200,00Aida Ion

2261330.04.2009PC i imprimant3.150,00Aida Ion

227300426512.04.2009Pota extern450,00Dinu Alexandru

228008471013.03.2009Cherestea rinoase485,90Liu Mihaela

229000006716.03.2009Cherestea prelucrat3.403,40Dinu Alexandru

230TOTALAPRILIE200915.388,98-

231000001753.05.2009Produse E97,72Dinu Alexandru


2331293.05.2009Inscripionare echipament32,00Tudor Mihai

2342261.05.2009Universal Trans40,00Tudor Mihai

235092479383.05.2009Costume 333,20Tudor Mihai


23700001254.05.2009Dosar medical95,20Tudor Mihai

238067174994.05.2009Articole igien casnic59,60Tudor Mihai

23900337234.05.2009Produse diverse C245,11Dinu Alexandru

240000000314.05.2009Vaselin35,00Tudor Mihai

24191795365.05.2009Hran cini60,00Tudor Mihai

242636970505.2009Colare125,70Tudor Mihai

243000000304.05.2009Decalemit59,60Tudor Mihai

24400012938.05.2009Baterii, vopsea491,53Tudor Mihai

2454539238.05.2009New Courier29,76Dinu Alexandru

24630042888.05.2009Pota local187,50Dinu Alexandru

247658.05.2009Splat auto16,00Auto B 96 TCZ

248054239669.05.2009Lmpi cas123,95Tudor Mihai

24979495079.05.2009Ulei i piese auto323,50Tudor Mihai

250000002910.05.2009Old Market470,00Mobilier

25128110.05.2009Rechizite, birotic71,00Tudor Mihai


253070107915.05.2009Bocanci bombeu metalic761,11Dinu Alexandru


25524717.05.2009Expediere extern34,51Dinu Alexandru

256917953316.05.2009? ? ?60,00Tudor Mihai


25817018.05.2009Inscripionri64,00Tudor Mihai

2592022.05.2009U Servicii potale400,00Dinu Alexandru

2601922.05.2009Instalare sistem de securitate400,00Aida Ion

261884881722.05.2009Produse chimice Raid i erveele21,57Tudor Mihai

262011522.05.2009Curtorie lenjerie81,90Tudor Mihai

263053047723.05.2009Verificare autenticitate acte vehicul76,60Dinu Alexandru

264869629523.05.2009Poncho 37,60Ion Maria

265006069628.05.2009Asigurri R279,30-

2660898928030.05.2009Pantaloni30,00 -

267TOTALMAI20096.634,53-

28TOTAL GENERAL1.12.2007 31.05.2009284.717,59-

ntocmit de expertul CECCAR Miliche Raluca Ionela Carnet nr. 25346/2002

PAGE 2

raport expertiza.doc

Documents