Universitatea “Alexandru Ioan Cuza” Iaşi

Facultatea de Economie şi Administrarea Afacerilor

Specializarea Master Contabilitatea Afacerilor

CCH Audit Software

Iaşi, 2013

CUPRINS

1. Prezentarea generală...............................................................................................................3

2. Facilități și funcționalități importante.....................................................................................4

3. Arhitectura sistemului și cerințe minime hard........................................................................6

4. Procesul sau fluxul de lucru....................................................................................................7

5. Prezentare modulului de evaluare a riscurilor........................................................................9

6. Bibliografie...........................................................................................................................14

2

1. Prezentarea generală

Auditul poate deveni o afacere riscantă în zilele noastre. Standardele Internaționale de Audit

necesită o atenție meticuloasă pentru documente și stabilesc o abordare orientată îndeosebi pe

control, fraudă și risc. Practicile profesionale trebuie să se asigure că documentația de audit pe

care o generează se ridică la cerinţele controlului de calitate și provocărilor juridice, în timp ce

companiile de audit au nevoie să fie sigure că întreg personalul acţionează în conformitate cu

procedurile legale.

Respectarea Standardelor Internaţionale de Audit presupune întocmirea unui volum mare de

documente, supus unui control riguros. Astfel, fiecare client (companie) are cerințe diferite, și

fiecare auditor are o abordare diferită la locul de muncă, astfel încât un sistem bazat pe calculator

oferă programe și documente care pot fi ușor personalizate.

Software-ul de Audit CCH Automation oferă auditorilor asigurări că documentația de audit

se va ridica la nivelul controlului de calitate și provocării juridice și va uşura efectuarea

auditurilor în conformitate cu ISA (International Standard Audit). Prin reducerea birocrației și

îmbunătățirea eficienței, software-ul de audit CCH Automation ajută la crearea de profit din

activitatea de audit.

Beneficiile aduse de folosirea CCH Automation pot fi sintetizate astfel:

• Automatizarea procesului de audit - după ce procesul de audit este automatizat, timpul

necesar pentru a planifica, personaliza și documenta un audit este redus semnificativ. Procesele

automatizate sunt mai coerente și mai ușor de gestionat iar timpul personalului este folosit mai

eficient.

• Efectuarea auditurilor fără hârtie – Auditurile clasice, efectuate pe hârtie iau mult timp cu

depunerea şi preluarea documentelor, implică costuri mai cu stocarea şi folosirea spaţiului de

depozitare. Auditurile informatizate reduc costurile și fac informațiile mai ușor și mai rapid

accesate şi transmisibile.

• Reducerea riscului - software-ul de audit CCH ajută la identificarea și înregistrarea riscului

în fiecare etapă a auditului, oferind încredere auditorilor că respectă standardele ISA în analiza

riscurilor. Funcțiile integrate de management al documentelor îl face mai accesibil pentru a

satisface cerința în creștere pentru documentația de audit.

• Personalizarea muncii - fiecare audit are cerințe diferite și fiecare auditor are un mod diferit

de lucru. Cu software-ul de audit CCH pentru fiecare auditor este mai ușor să se adapteze și să

personalizeze documente și programe de audit.

• Alegerea metodologiilor – programul permite selectarea unei din metodologiile standard de

audit a CCH - CCH, PCAS, Mercia sau automatizarea unei proprii.

3

2. Facilități și funcționalități importante

Produsul software CCH Audit Automation întâmpină provocările din misiunile de audit cu o

serie de facilităţi inovatoare. Acestea se prezintă astfel:

Automatizarea procesului de audit în vederea creşterii calităţii și eficienței

Odată ce procesul de audit este automatizat, timpul necesar pentru a planifica, personaliza și

documenta auditului este dramatic redus, munca fiind de o calitate consecventă și mai ușor de

gestionat.

- O soluție completă - CCH Audit Automation acoperă întregul proces de efectuare a unui

audit.

- Beneficii imediate - automatizarea completă îmbunătățește calitatea, eficiența și coerența

auditului.

- Rezumat instant - CCH Audit Automation permite monitorizarea continuă a progresului prin

afișarea unui rezumat de teste restante și o listă de întrebări de verificare și o listă de documente

care trebuie încă să fie revizuite.

- Selecție inteligentă - În timpul planificării, secțiunile și procedurile standard care nu sunt

aplicabile sunt în mod automat eliminat.

Reducerea consumului de hârtie și creșterea calității și a eficienței

Realizarea auditurilor manual generează o mulțime de hârtie care ocupă spații de birouri

valoroase, costă bani pentru a le stoca și are nevoie de timp pentru preluarea, îndosarierea şi

stocarea informaţiilor. Informatizarea reduce costurile, ajută la îmbunătățirea calității și face

informațiile mai ușor și mai rapid de accesat.

- Economii - CCH Audit Automation face ca întregul proces de audit să fie informatizat,

economisind timpul personalului, spațiu de birouri și bani.

- Autorizare securizată - În timpul procesului de audit, listele de verificare și programele sunt

finalizate pe ecran în timp ce comentariile și notele pot fi adăugate ulterior. Informatizarea

lucrului auditorului asigură faptul că nimic nu este pierdut.

- Accesul mai multor utilizatori - Orice număr de personal poate lucra pe un singur client

simultan, creând documente de lucru. Ei pot descărca secțiuni ale produsului de audit pe

propriile laptopuri, care fuzionează rezultatele înapoi în fișierul principal în vederea finalizării.

- Șabloane - documentele de lucru pot fi bazate pe template-uri standard, folosind procesorul

încorporat Word, Microsoft Word, Excel sau alte aplicații de la terți.

- Indexarea automată - Toate documentele generate în cadrul sistemului sunt automat

indexate si listate pe ecran, ceea ce le face ușor de a fi găsite și folosite. În documente pot fi

create hyperlink-uri pentru a face procesul de revizuire mai rapid și mai ușor.

4

Identificarea, gestionarea și minimizarea riscurilor

Produsul CCH Audit Automation oferă un cadru care este conform cu Standardele

Internaționale de Audit. Software-ul ajută la identificarea și înregistrarea riscurilor în fiecare

etapă a procesului de audit.

- Conformitate - CCH Automation oferă un cadru de audit care este pe deplin compatibil cu

Standardele Internaționale privind activitatea de audit, inclusiv cele mai recente ISA clarificate.

- Evaluarea - instrumentele de analiză a riscurilor permit evaluarea riscurilor compatibil cu

ISA. Prin identificarea și înregistrarea riscuri semnificative de afaceri, procedura de audit este

intrinsec legată de riscuri, analiza relevând o imagine completă a rezultatelor activității de audit.

- Analiza - instrumentele analitice permit identificarea posibilelor zone problematice prin

revizuirea, calcularea şi compararea tendințelor. Pe baza evaluării riscurilor, teste suplimentare

pot fi adăugate, dacă este necesar.

- Reducerea erorilor – nici un pas din proces nu poate fi finalizat până când toate încercările,

întrebările și notele au fost ascultate și revizuite.

- Control automat al calității - proceduri sofisticate de control al calității sunt construite în

fiecare etapă a procesului de audit. De exemplu, planificarea nu poate fi semnată până când toate

riscurile semnificative au fost atenuate și dosarul de audit în sine nu poate fi semnat cu excepția

cazului în toate notele au fost șterse.

Alegerea unui mod de lucru potrivit - fiecare client are cerințe diferite, și fiecare auditor are

un mod diferit de lucru. Cu programul CCH Audit Automation este ușor să se adapteze și să se

personalizeze documente și programe pentru a salva aceste modificări pentru o utilizare viitoare.

- Personalizarea - programele standard de audit reprezintă munca minimă realizată de

auditori. Testele pot fi adăugate sau eliminate în conformitate cu cerințele specifice și profilul de

risc al clientului.

- Aplicarea de teste suplimentare - teste opționale pot fi aplicate dintr-o varietate de teste de

audit posibile, fiind ușor de a crea programe adecvate de audit pentru fiecare client.

- Flexibilitate - informațiile privind conturile și listele de verificare sunt personalizate pentru a

se potrivi cu cerințele misiunii.

Selectarea metodologiei proprii de audit – clienţii care achiziţionează acest produs pot

alege una din metodologiile standard – CCH, PCAS sau Mercia sau pot dezvolta una proprie, în

funcţie de nevoile lor.

- Metodologiile de audit - pachetul de masterat permite utilizarea unei metodologii stabilite de

audit, cum ar fi PCAS și Mercia.

- Template-uri standard - pachetele de bază includ o gamă completă de template-uri standard

și structuri de fișiere pentru fiecare tip de misiune în parte.

5

3. Arhitectura sistemului și cerințe minime hard

Conceput în concordanţă cu cerinţele actorilor de pe piaţa actuală, CCH Audit Automation

înglobează, integrat, instrumente necesare stocării, analizei şi raportării rapide de informaţii

folositoare în procesul de auditare.

Produsul are la bază o platformă compactă care oferă stabilitate programului în lucru sub

diverse sistemele de operare. Programul CCH Audit Automation este potrivit pentru lucrul în

reţea sau la distanţă, permiţând instalarea pe calculatoare cu diverse sisteme de operare

Windows: XP, Windows 7 sau LINUX (Ubuntu).

Fiecare din utilizatorii autorizaţi ai programului dispune de certificate de licenţă ce dovedesc

dreptul de folosire al programelor achiziţionate. În plus, operatorii beneficiază de asistenţă şi

consultanţă din partea firmei producătoare la configurarea programului, servicii integrate cu

aplicaţiile înseşi.

Odată instalat, programul nu necesită o conexiune fizică între calculatoarele utilizatorului. În

situaţia în care firma care achiziţionează programul desfăşoară activităţi în mai multe puncte de

lucru aflate la distanţă, programul permite introducerea datelor în fiecare în parte şi facilitează

transferul către reţeaua centrală, situată, de regulă, la sediul central al firmei.

Programul CCH Audit Automation se downloadează de la adresa

www.cch.co.uk/softwaresupport după ce în prealabil clientul şi-a creat un cont de utilizator şi

parola aferentă. În acelaşi mod se poate downloada şi versiuni recente pentru actualizarea

programului.

Înainte de a instala versiuni actualizate ale programului acesta nu trebuie să fie deschis şi să

ruleze pe calculatoarele firmei deoarece toate datele introduse vor fi pierdute.

La instalare programul îşi creează un older denumit implicit PROACC/PROaudit în directorul

de sistem (C).

6

4. Procesul sau fluxul de lucru

Programul CCH Audit Automation integrează modulele sale pentru a crea ceva care este mult

mai mult decât suma părților sale.

Interfața intuitivă îl face ușor de utilizat pentru toată lumea, chiar și pentru utilizatorii

ocazionali. Un singur punct de intrare înseamnă mai puțin timp pentru crearea și menținerea

datelor fiecărui client și mai puține erori.

Paginile personalizate de pornire, colectarea datelor din mai multe aplicaţii permite reunirea

informaţiilor într-un singur loc, fără a fi nevoie de comutarea între programe individuale.

Figura 1. Unelte folosite în procesul de auditare în cadru CCH Audit Automation

Principalele unelte folosite în cadrul procesului de auditare prin intermediul CCH Audit

Automation sunt: folosirea de fişiere predefinite, utilizarea metodologiilor standard, integrare cu

mediul online, securizarea datelor preluate/transmise clienţilor, indexarea automată.

Sintetic, fluxul de lucru în cadrul CCH Audit Automation este următorul:

datele privind clienţii pot fi preluate pe cale electronică din alte baze de date,

programe sau pot fi introduse manual în cazul în care nu există informaţii în format

electronic;

datele sunt introduse în fiecare modul în parte, în funcţie de obiectivele/conturile de

care auditorul este interesat (imobilizări, stocuri, clienţi etc.);

datelor introduse în modul sunt supuse unor serii de teste, proceduri: teste de evaluare

a riscurilor, teste ale detaliilor, teste ale controlului sau proceduri de fond. Pentru

aplicarea acestor teste sunt setaţi o serie de parametri (prag de semnificaţie, limita

erorilor admise etc.)

7

rezultatele obţinute în urma aplicării testelor pot fi salvate în diverse formate

(.doc, .pdf, .rtf, .xls etc.).

O imagine de ansamblu asupra informaţiilor şi fluxului de lucru în cadrul CCH Audit

Automation este prezentată în Figura 2.

Figura 2. Fluxul de informaţii din cadrul CCH Audit Automation

În cadrul programului nu sunt partajate doar date ci şi funcţii de bază, ca: fluxul de lucru, de

raportare şi alerte.

Raportarea

Chiar si utilizatorii non-tehnici pot construi rapoarte complexe folosind informații extrase din

module multiple din aplicaţia CCH Audit Automation, pur și simplu prin tragerea câmpurilor

respective folosind funcţia drag and drop.

Monitorizarea informaţiilor esenţiale

Informații restante sau termenele iminente - orice este nevoie pentru a monitoriza, software-ul

poate fi programat să o facă. Alertele pot fi trimise prin e-mail la orice număr de indivizi din

cadrul sau din afara firmei.

8

5. Prezentare modulului de evaluare a riscurilor

La evaluarea riscului și elaborarea testelor de audit în ceea ce privește aceasta, sunt selectate

testele ce vor fi aplicate din piscina de teste pentru domeniul auditului în curs de evaluare. Pentru

controale și riscurile identificate, pot fi selectate teste din diferite secţiuni (ex: G, H, etc.) din

fereastra Audit Area Risk Assessment, sau din zona de dialog Identified Risk or Key Control.

Zona Pool of audit tests a fost îmbunătăţită în ultima versiune a programului 4.3.0, pentru a

permite legarea testelor din mai multe zone de audit pentru a determina riscul identificat sau de

control.

Atunci când se deschide o zonă de dialog pentru o anumită secţiune (în exemplul nostru

secţiunea G – Debitori), zona de audit este redusă implicit la zona în care sunt prezenţi aceştia în

situaţiile financiare anuale. Zona de dialog este utilizat ca și mai înainte, selectarea testele

referitoare la risc sau de control făcându-se dând clic pe [Add ticked] pentru a adăuga un test în

plus la programul conceput. Cu toate acestea, dacă se doreşte selectarea testelor dintr-o zonă de

audit diferită există posibilitatea selectării unei noi zone din lista verticală și testele referitoare la

această zonă va fi afișată pentru selectare. Bifarea testelor care urmează să fie utilizate se

realizează dând click pe [Add ticked].

9

Astfel pot fi selectate numai teste din domeniul auditului unul la un moment dat. Prin urmare,

dacă se doreşte selectarea de teste de la mai mult de un domeniu, trebuie să e facă mai multe

apeluri la dialog. Pentru a pune în aplicare acest lucru, dacă se bifează nişte teste pentru a scrie și

apoi se încearcă şi schimbarea domeniul auditului, fără a selecta [Add ticked], sistemul va

avertiza utilizatorul, nepermiţându-i să schimbe zona respectivă.

La vizualizarea programelor din dosarul de audit curent în modul comentariu, toate testele

legate de risc, dependenţă sau de control sunt indicate indiferent de domeniul auditului de

testare. Când sunt vizualizate în modul de finalizare, programul de audit combinat va afișa numai

testele care sunt trase din piscina de teste pentru a fi arătate în zonă.

Sub-analiza în Opinia analitică preliminară (Preliminary Analytical Review – PAR)

Modulul principal de analiză a riscurilor permite efectuarea de sub-analize în zona

Preliminary Analytical Review. Orice astfel de zone sub vor apărea în toate dosarelor clienților

auditaţi dacă acestea au fost definite.

Când este accesat PAR în dosarul de audit a unui client, de exemplu, va apărea o pictogramă

cu acest nume.

10

În acest exemplu, pachetul conține 3 sub-zone: analiza debitorilor, plăţile în avans şi părțile

asociate.

Identificarea implicită a riscurilor

În ultima versiune a programului a fost adăugată o nouă caracteristică care permite definirea

riscurilor implicite identificate care se vor aplica tuturor clienților. Atunci când este creat un nou

client aceste riscuri vor apărea automat și vor fi marcat ca riscurile de care ar trebui să se ţină

cont pe parcursul misiunii de audit.

Odată creat, riscul poate fi editat pentru a personaliza procedurile de audit pe client în parte.

De asemenea, riscul poate fi șters în cazul în care nu este necesar să fie aplicat clientului. Acest

lucru se poate face de către orice utilizator, cu un nivel de senior sau mai sus, indiferent de noua

setare descrisă în Restricting editing.

Atașarea riscurilor și controalelor în zonele de audit în cazul în care afirmațiile nu sunt

definite

Unele zone de audit sunt definite în pachetul principal fără afirmații asociate cu acestea, de

exemplu, revizuirea finală a secțiunilor. Aceasta a cauzat o problemă atunci când utilizatorul a

11

dorit să ridice și identifice zonele de de risc sau control și să o asocieze cu acest domeniu. Pentru

a depăși acest lucru, pentru zonele în care nu sunt definite afirmațiile, noua versiunea a

programului afişează toate afirmațiile în zona Area and associations affected by. Acest lucru

permite asocierea riscului sau controlului cu orice zonă sau afirmație.

Selectarea afirmațiilor multiple

În cazul în care există o cerință de a asocia un risc sau control pentru afirmații multiple într-o

zonă de audit, trebuie accesată zona Areas and assertions affected by. Lista de afirmaţii este

afișată ca o listă casetă, mai degrabă după cum ilustrează şi captura de ecran de mai sus. Pentru a

selecta afirmații, se bifează una sau mai multe afirmații din listă și apoi se dă clic pe [OK].

12

Motivele testării

Testele de audit din piscina pot fi incluse în misiunea de audit din varii motive, acestea ar

putea fi teste obligatorii sau pot fi activate prin legarea de un risc sau un control. Deși se poate

vizualiza motivul pentru includere în modul de testare opinie, atunci când dosarul de audit este

afișat în modul de finalizare această informație nu este afișată.

Prin urmare, ultima versiune a programului de audit permite afişarea motivelor pentru care

testele au fost incluse. Acest lucru ia următorul format:

[Proceduri de audit pentru]

Procedura obligatorie Name_of_procedure_programme

Tasta de control 99: First_50_characters_of_txt + .....

Riscul identificat 99: First_50_characters_of_text + ....

Dependența de control pentru [Name_of_assertion] - [Level_of_reliance] dependența

[(Aduit_Area)]

Non-prelevarea de probe pentru dependența [Name_of_assertion] - [Level_of_reliance]

dependența [(Aduit_Area)]

Reziduale pentru [Name_of_assertion] - [Level_of_risk] risc [(Aduit_Area)]

În zona de audit vor fi afișate numai în cazul în care acesta nu este domeniul de audit de care

aparţin testele.

13

6. Bibliografie

1. http://www.cch.co.uk/croner/jsp/CronerZoneChannel.do?channelId=-

572701&BV_UseBVCookie=yes

2. http://downloads-wkuk.aw.atosorigin.com/website/cchsoftware/docs/

CCH_AuditAutomation_Oct2011.pdf

3. http://downloads-wkuk.aw.atosorigin.com/website/cchsoftware/docs/

CCH_AuditAutomation_Oct2011.pdf

4. http://www.cchprosystem.co.uk/2.php

14