Analiza poziţiei financiare a întreprinderii

Problemele principale ale analizei poziţiei financiare a întreprinderii rezolvate prin apelarea la bilanţ sunt:

Determinarea patrimoniului net; Analiza structurii financiare; Determinarea lichidităţii şi solvabilităţii; Stabilirea gradului de îndatorare etc.

În acest proiect ne propunem să calculam şi să comparăm principalii indicatori economico – financiari.

Ieşirile aplicaţiei

a) Situaţia ratelor activelor imobilizate

Den_firma rAI rAIC rAIN rAIF

b) Situaţia ratelor activelor circulante

Den_firma rAC rSt rCrCom rDisp

c) Situaţia structurii surselor de finanţare

Den_firma rSFin rAutGl rDTS rDT

d) Analiza corelaţiei dintre fondul de rulment, nevoia de fond de rulment şi trezoreria netă

Den_firma FR NFR TN

e) Structura ratelor de lichiditate şi solvabilitate

Den_firma rLc rLi rLv rSg rSp

Intrările aplicaţiei

a) Firme

Den_firma CUI Adresa Telefon

b) Active imobilizate

Den_firma

Active imobilizate

Imobilizări necorporal

e

Imobilizări corporale

Imobilizări financiare

Total activ

c) Active circulante

Den_firma

Active circulante

Stocuri Creanţe Investiţii pe termen

scurt

Casa şi conturi la

bănci

Total activ

d) Surse de finanţare

Den_firma Capital propriu

Datorii pe

termen scurt

Datorii pe

termen lung

Credite bancare

Total pasiv

Dicţionarul de date

Denumire informaţie

Simbol program

Denumire firma Den_firma

Rata activelor imobilizate

rAI

Rata imobilizărilor necorporale

rAIN

Rata imobilizărilor corporale

rAIC

Rata imobilizărilor financiare

rAIF

Rata activelor circulante

rAC

Rata stocurilor rSt

Rata creanţelor comerciale

rCrCom

Rata disponibilităţilor

rDisp

Rata stabilităţii financiare

rSFin

Rata autonomiei globale

rAutGl

Rata datoriilor pe termen scurt

rDTS

Rata datoriilor totale rDT

Fond de rulment FR

Nevoia de fond de rulment

NFR

Trezoreria netă TN

Rata lichidităţii curente

rLc

Rata lichidităţii intermediare

rLi

Rata lichidităţii la vedere

rLv

Rata solvabilităţii generale

rSg

Rata solvabilităţii patrimoniale

rSp

Interogările folosite in Microsoft Access

Situaţia ratelor activelor circulante

SELECT [Active circulante 2009].Den_firma, [Active circulante]/[Total activ]*100 AS rAC, [Stocuri]/[Total activ]*100 AS rSt, [Creante]/[Total activ]*100 AS rCrCom, [Casa si conturi la banci]/[Total activ]*100 AS rDispFROM [Active circulante 2009];

Situaţia ratelor activelor imobilizate

SELECT [Active imobilizate 2009].Den_firma, [Active imobilizate]/[Total activ]*100 AS rAI, [Imobilizari necorporale]/[Total activ]*100 AS rAIN, [Imobilizari corporale]/[Total activ]*100 AS rAIC, [Imobilizari financiare]/[Total activ]*100 AS rAIFFROM [Active imobilizate 2009];

Situaţia structurii surselor de finanţare

SELECT [Surse de finantare 2009].Den_firma, ([Capital propriu]+[Datorii pe termen lung])/[Total pasiv]*100 AS rSFin, [Capital propriu]/[Total pasiv]*100 AS rAutGl, [Datorii pe termen scurt]/[Total pasiv]*100 AS rDTS, ([Datorii pe termen scurt]+[Datorii pe termen lung])/[Total pasiv]*100 AS rDTFROM [Surse de finantare 2009];

Structura ratelor de lichiditate şi solvabilitate

SELECT [Active circulante 2009].Den_firma, ([Stocuri]+[Creante]+[Casa si conturi la banci])/[Datorii pe termen scurt] AS rLc, ([Active circulante]-[Stocuri])/[Datorii pe termen scurt] AS rLI, ([Casa si conturi la banci]+[Investitii pe termen scurt])/[Datorii pe termen scurt] AS rLv, [Total activ]/([Datorii pe termen scurt]+[Datorii pe termen lung]) AS rSg, [Capital propriu]/([Capital propriu]+[Credite bancare]) AS rSpFROM [Active circulante 2009] INNER JOIN [Surse de finantare 2009] ON [Active circulante 2009].Den_firma=[Surse de finantare 2009].Den_firma;

Analiza corelaţiei dintre FR, NFR, TN

SELECT [Active circulante 2010].Den_firma, ([Active circulante]-[Datorii pe termen scurt]) AS FR, ([Stocuri]+[Creante])-([Datorii pe termen scurt]-[Credite bancare]) AS NFR, [FR]-[NFR] AS TN

FROM [Active circulante 2010] INNER JOIN [Surse de finantare 2010] ON [Active circulante 2010].Den_firma=[Surse de finantare 2010].Den_firma;